展品99.3
管理层关于财务报告内部控制的报告
弗兰科-内华达公司(“弗兰科-内华达”)的管理层负责建立和维持对财务报告的充分内部控制,如美国规则13a-15(F)和15d-15(F)所定义1934年证券交易法,经修订。
弗兰科-内华达公司的管理层在总裁兼首席执行官和首席财务官的参与下,评估了公司截至2021年12月31日对财务报告的内部控制的有效性。弗兰科-内华达公司管理层根据#年确立的标准对公司财务报告的内部控制进行了评估内部控制--综合框架 (2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。根据管理层的评估,弗兰科-内华达公司对财务报告的内部控制于2021年12月31日生效。
本公司截至2021年12月31日的财务报告内部控制的有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所审计,如本报告所述。
/s/保罗·布林克 | /s/桑迪普·拉纳 | ||
保罗·布林克 | 桑迪普·拉纳 | ||
总裁兼首席执行官 | 首席财务官 | ||
March 9, 2022
2021年财务报表 | 2 |
独立注册会计师事务所报告
致弗兰科-内华达公司的股东和董事会
财务报表与财务报告内部控制之我见
我们审计了随附的弗兰科-内华达公司及其子公司(统称为本公司)截至2021年12月31日和2020年12月31日的综合财务状况表,以及截至该日止年度的相关综合收益表和全面收益表、股东权益变动表和现金流量表,包括相关附注(统称为综合财务表)。我们还审计了公司截至2021年12月31日的财务报告内部控制,依据内部控制-集成框架K(2013)特雷德韦委员会赞助组织委员会发布。
吾等认为,上述综合财务报表在各重大方面均公平地反映本公司于二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的财务状况,以及截至该日止年度的财务表现及现金流量,符合国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则。我们还认为,截至2021年12月31日,本公司在所有实质性方面都保持了对财务报告的有效内部控制,其依据是内部控制-集成框架(2013)由COSO发布。
意见基础
本公司管理层负责编制这些综合财务报表,维护对财务报告的有效内部控制,以及对财务报告内部控制的有效性进行评估,包括在随附的管理层财务报告内部控制报告中。我们的责任是根据我们的审计,对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得合理的保证,以确定合并财务报表是否没有重大错报,无论是由于错误还是欺诈,以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大弱点的风险,以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信,我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序,旨在根据公认的会计原则,为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序:(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关;(2)提供合理保证,即交易被记录为必要的,以便按照公认的会计原则编制财务报表,并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行;以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有这样的风险,即由于条件的变化,控制措施可能会变得不充分,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
2021年财务报表 | 3 |
关键审计事项
关键审计事项如下所述 是一件事 (I)涉及对综合财务报表有重大影响的账目或披露,以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂性的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见,我们也不会通过传达下面的关键审计事项,就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
评估特许权使用费、流动资金和工作利益的减值或减值逆转指标
如综合财务报表附注2、3和8所述,截至2021年12月31日,公司的特许权使用费、流转和营运权益账面价值为51.493亿美元。管理层于每个报告期末评估是否有任何指标显示账面值可能无法收回,或先前确认的减值亏损可能不再存在,以致需要进行减值或减值逆转分析。减值或减值逆转在现金产生单位(CGU)水平进行评估,该水平通常是产生独立现金流入的每个物业的个别特许权使用费、流动资金或营运利息水平。管理层在评估是否有减值或减值逆转指标时使用重大判断,包括运营商储备和资源估计、行业或经济趋势、当前或预测商品价格以及其他相关运营商信息的重大变化。就某些能源权益而言,管理层使用由独立储备工程师或本公司聘用的其他合资格人士(管理层的专家)编制的储备报告。
本公司确定与评估特许权使用费、流量和工作权益的减值或减值拨备相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是:(I)管理层在评估是否存在需要进行减值或减值拨备分析的减值或减值拨备指标时的重大判断;及(Ii)核数师在评估与管理层评估减值或减值拨备指标有关的审计证据时的高度主观性和努力,这些指标与运营商储备和资源估计、行业或经济趋势、当前或预测商品价格和其他相关运营商信息的重大变化有关。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据,以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层对特许权使用费、流动资金和工作利益的减值或减值逆转指标的评估有关的控制措施的有效性。这些程序还包括评估管理层对特许权使用费、流动权益和工作利益样本的减值或减值冲销指标评估的合理性,这些指标涉及经营者储备和资源估计、行业或经济趋势、当前或预测商品价格和其他相关经营者信息的重大变化,方法是考虑(I)特许权使用费、流动利益和经营利益当前和过去的表现;(Ii)与外部市场和行业数据的一致性;(Iii)特许权使用费、流动利益和经营利益经营者公开披露的或其他相关信息;以及(Iv)与审计其他领域获得的证据的一致性。对于某些能源利益,管理层专家的工作被用于执行程序,以评估管理层对与储量估计重大变化有关的减值或减值逆转指标进行评估的合理性。作为使用这项工作的基础,了解了管理层专家的资格,并评估了公司与管理层专家的关系。所执行的程序还包括评价管理专家使用的方法和假设,测试管理专家使用的数据,以及评价管理专家的调查结果。
/s/
特许专业会计师、执业会计师
March 9, 2022
自2007年以来,我们一直担任本公司的审计师。
2021年财务报表 | 4 |
弗兰科-内华达公司
合并财务状况表 |
(单位:百万美元)
12月31日, | 12月31日, | |||||||
2021 |
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| 2020 |
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资产 | ||||||||
现金和现金等价物(附注5) | $ | | $ | | ||||
应收账款 |
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应收贷款(附注6) |
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预付费用及其他(附注7) |
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流动资产 | $ | | $ | | ||||
特许权使用费、河流权益和工作权益,净额(附注8) | $ | | $ | | ||||
应收投资和贷款(附注6) |
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递延所得税资产(附注17) |
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其他资产(附注9) |
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总资产 | $ | | $ | | ||||
负债 | ||||||||
应付账款和应计负债(附注10) | $ | | $ | | ||||
流动所得税负债 |
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流动负债 | $ | | $ | | ||||
递延所得税负债(附注17) |
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其他负债 | | | ||||||
总负债 | $ | | $ | | ||||
股东权益 | ||||||||
股本(附注18) | $ | | $ | | ||||
缴款盈余 |
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留存收益(亏损) |
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| ( | ||||
累计其他综合损失 |
| ( |
| ( | ||||
股东权益总额 | $ | | $ | | ||||
总负债和股东权益 | $ | | $ | | ||||
承诺和或有事项(附注23及24) | ||||||||
附注是这些合并财务报表的组成部分。
经董事会批准,于2022年3月9日授权发行。
/s/David Harquail | /s/珍妮弗·马基 | ||
大卫·哈奎尔 | 詹妮弗·马基 | ||
董事 | 董事 |
2021年财务报表 | 5 |
弗兰科-内华达公司
合并损益表和全面收益表 |
(以百万美元和股票计,每股金额除外)
2021 |
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| 2020 | |||||
收入(附注12) | $ | | $ | | ||||
销售成本 | ||||||||
销售成本(附注13) |
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损耗和折旧 |
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销售总成本 | $ | | $ | | ||||
毛利 | $ | | $ | | ||||
其他营业费用(收入) | ||||||||
一般和行政费用 |
| $ | | $ | | |||
基于股份的薪酬支出(附注14) | | | ||||||
减值(冲销)和费用(附注8) |
| ( | | |||||
出售金条的收益 |
| ( | ( | |||||
其他营业费用(收入)合计 |
| $ | ( | $ | | |||
营业收入 |
| $ | | $ | | |||
汇兑(亏损)损益及其他收入(支出) |
| $ | ( | $ | | |||
财务项目和所得税前收益 |
| $ | | $ | | |||
财务项目(附注16) | ||||||||
财政收入 |
| $ | | $ | | |||
财务费用 |
| ( |
| ( | ||||
所得税前净收益 |
| $ | | $ | | |||
所得税支出(附注17) |
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净收入 | $ | | $ | | ||||
其他综合收益 | ||||||||
随后可能重新分类为损益的项目: | ||||||||
货币换算调整 |
| $ | ( | $ | | |||
不会在以后重新分类为损益的项目: | ||||||||
股权投资公允价值变动收益 |
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按公允价值通过其他全面收益(“FVTOCI”)计算, | ||||||||
所得税净额(附注6) | | | ||||||
其他综合收益 |
| $ | | $ | | |||
综合收益 | $ | | $ | | ||||
每股收益(附注19) | ||||||||
基本信息 | $ | | $ | | ||||
稀释 | $ | | $ | | ||||
加权平均流通股数量(附注19) | ||||||||
基本信息 | | | ||||||
稀释 | | | ||||||
附注是这些合并财务报表的组成部分。
2021年财务报表 | 6 |
弗兰科-内华达公司
合并现金流量表 |
(单位:百万美元)
| 2021 |
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| 2020 |
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经营活动的现金流 | ||||||||
净收入 | $ | | $ | | ||||
将净收入与经营活动提供的现金净额进行调整: | ||||||||
损耗和折旧 |
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基于股份的薪酬费用 |
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减值(冲销)费用 |
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未实现汇兑损失 |
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递延所得税支出(回收) | |
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其他非现金项目 |
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收购金条 | ( | ( | ||||||
出售金条所得款项 |
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非现金营运资本变动前的营运现金流量 | $ | | $ | | ||||
非现金营运资金变动: | ||||||||
应收(增)款减少 | $ | ( | $ | | ||||
(增加)预付费用和其他费用减少 |
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流动负债减少 |
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经营活动提供的净现金 | $ | | $ | | ||||
用于投资活动的现金流 | ||||||||
取得特许权使用费、流通权和工作权益 | $ | ( | $ | ( | ||||
投资的取得 |
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能源井设备的购置 |
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出售投资所得收益 |
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用于投资活动的净现金 | $ | ( | $ | ( | ||||
用于融资活动的现金流 | ||||||||
支付股息 | $ | ( | $ | ( | ||||
提取循环信贷融资所得款项 | | — | ||||||
偿还循环信贷安排 | ( | — | ||||||
偿还定期贷款 | — | ( | ||||||
在市场上发行股票的收益 | — | | ||||||
信贷安排修订费用 |
| ( | — | |||||
行使股票期权所得收益 |
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用于融资活动的现金净额 | $ | ( | $ | ( | ||||
汇率变动对现金及现金等价物的影响 | $ | ( | $ | ( | ||||
现金和现金等价物净变化 | $ | | $ | | ||||
年初现金及现金等价物 | $ | | $ | | ||||
年终现金和现金等价物 | $ | | $ | | ||||
补充现金流信息: | ||||||||
收到的股息收入 | $ | | $ | | ||||
支付利息和备用费 | $ | | $ | | ||||
已缴所得税 | $ | | $ | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
2021年财务报表 | 7 |
弗兰科-内华达公司
合并股东权益变动表 |
(单位:百万美元)
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| 累计 |
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其他 | 留用 | |||||||||||||||
股本 | 贡献 | 全面 | 收益 | |||||||||||||
(注18) | 盈馀 | 损失 | (赤字) | 总股本 | ||||||||||||
2021年1月1日的余额 | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||
净收入 |
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其他综合收益 |
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综合收益总额 | $ | | ||||||||||||||
股票期权的行使 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | — | $ | | ||||||
基于股份的支付 | — | | — | — | | |||||||||||
受限股份单位的归属 | | ( | — | — | — | |||||||||||
转让FVTOCI出售股权投资的收益 |
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股息再投资计划 |
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宣布的股息 |
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2021年12月31日的余额 | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | | ||||||
2020年1月1日的余额 | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||
净收入 |
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其他综合收益 |
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综合收益总额 | $ | | ||||||||||||||
在市场上发行股票 | $ | | $ | — | $ | — | $ | — | $ | | ||||||
股票期权的行使 |
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| ( |
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基于股份的支付 |
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受限股份单位的归属 | | ( | — | — | — | |||||||||||
转让FVTOCI出售股权投资的收益 | — |
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股息再投资计划 |
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宣布的股息 |
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2020年12月31日余额 | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
2021年财务报表 | 8 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
注1-公司信息
弗兰科-内华达公司(“弗兰科-内华达”或“公司”)是根据《加拿大商业公司法》。该公司是一家专注于贵金属(黄金、白银和铂族金属)的特许权使用费和流动公司,拥有多种收入来源。该公司拥有一系列特许权使用费、开采和工作权益,涵盖南美、中美洲和墨西哥、美国、加拿大、澳大利亚、欧洲和非洲从生产到早期勘探的不同阶段的物业。
该公司的股票在多伦多证券交易所和纽约证券交易所上市,公司的注册地在加拿大。该公司的总部和注册办事处位于加拿大安大略省多伦多湾街199号,Suite 2000。
附注2--重要会计政策
(a) | 合规声明 |
该等综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)根据历史成本公约颁布的国际财务报告准则(“IFRS”)编制,但来自临时定价精矿销售的股权投资、认股权证及应收款项则按公允价值计量。这些合并财务报表于2022年3月9日由董事会授权发布。
(b) | 合并原则 |
综合财务报表包括本公司及其全资附属公司(“附属公司”)(合称“公司”)的账目。
(i) | 附属公司 |
这些合并财务报表包括弗兰科-内华达公司及其子公司的账目。所有公司间账户、交易、收入和费用以及利润或亏损在合并时都已注销。该公司合并了其有能力行使控制权的子公司。当公司因参与被投资公司而获得可变回报,并有能力通过其对被投资公司的权力影响这些回报时,被投资公司的控制权被定义为存在。具体地说,公司控制被投资人的条件是,且仅当它具备以下所有条件:对被投资人的权力(即,现有的权利使公司有能力指导被投资人的相关活动);从与被投资人的参与中获得可变回报的风险敞口或权利;以及使用其对被投资人的权力影响其回报的能力。除非能够证明所有权不构成控制权,否则公司拥有一半以上投票权的公司被推定为存在控制权。在评估本公司是否控制另一实体时,会考虑目前可行使或可兑换的潜在投票权的存在及影响。子公司自控制权移交给本公司之日起全面合并。它们从控制权停止之日起解除合并。
子公司的财务报表与母公司的报告期相同,采用一致的会计政策编制。合并财务报表包括公司及其子公司在剔除公司间交易后的所有资产、负债、收入、费用和现金流量。
2021年财务报表 | 9 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
截至2021年12月31日,公司的主要子公司及其地理位置如下:
实体 | 管辖权 | 经济上的利息 |
弗兰科-内华达美国公司 | 特拉华州 | |
弗兰科-内华达GLW控股公司 | 不列颠哥伦比亚省 | |
弗兰科-内华达加拿大控股公司 | 加拿大 | |
弗兰科-内华达(巴巴多斯)公司 | 巴巴多斯 | |
弗兰科-内华达澳大利亚私人有限公司 | 澳大利亚 | |
弗兰科-内华达特拉华有限责任公司 | 特拉华州 | |
弗兰科-内华达德克萨斯有限责任公司 | 德克萨斯州 | |
Minera Global铜业智利公司 | 智利 | |
FN Subco Inc. | 不列颠哥伦比亚省 | |
FN控股ULC | 艾伯塔省 |
上述所有实体均被归类为本公司的子公司。本公司取得或使用其附属公司的资产或清偿负债的能力并无重大限制。
(Ii) | 联合安排 |
共同安排被定义为两个或多个当事人对其拥有共同控制权的安排,这是合同约定的对安排的控制权分享。只有在有关活动的决定(即对安排的回报有重大影响的决定)需要分享控制权的各方的一致同意时,才存在这一点。有两种类型的联合安排:联合经营(“JO”)和联合经营(“JV”)。
联合安排是一种共同安排,根据该安排,对该安排具有共同控制权的各方对与该安排有关的资产和债务拥有权利。就本公司于任何合营公司的权益而言,本公司将确认其在合营公司的任何资产、负债、收入及开支中的份额。
该公司参与与大陆资源公司(“大陆”)的战略关系,共同获得大陆资源公司经营区域内的采矿权。矿产权益是通过特许权使用费收购实体矿产资源公司二期(“TMRC二期”)获得的,本公司在该实体中拥有
该公司还参与有关能源工作权益的联合业务,但不拥有联合控制权。营运权益是指能源财产及相关营运资产的所有权状况,据此,本公司须根据从营运商收到的资料,承担其按比例分摊的资本及营运总成本。公司在每个合资企业的资产、负债、收入和费用中的份额在财务状况表和损益表和全面收益表中确认。
(c) | 企业合并 |
在收购企业时,采用收购会计方法,即购买代价根据收购日的公允价值分配给企业的可识别资产、负债和或有负债(可识别净资产)。于报告日期分配的暂定公允价值将于获得相关资料后尽快敲定,期间不得超过收购日期起计十二个月,并会作出调整以反映收购日期的交易。
期内收购业务的业绩自收购之日起纳入合并财务报表,并自控制权终止之日起从合并财务报表中剔除。
2021年财务报表 | 10 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
当全部或部分购买对价取决于未来事件时,最初记录的收购成本包括预计未来应支付的或有负债额的公允价值估计。购置成本在作出修订估计数时作出调整,并对综合损益表和全面收益表作出相应调整。
当一项业务被分多个阶段收购时,每个阶段的成本与该收购日的可确认净资产的公允价值进行比较。当收购成本超过收购的可识别净资产的公允价值时,差额计入商誉。如果本公司应占可识别净资产的公允价值超过收购成本,差额在综合收益表和全面收益表中确认为收益。采购成本已计入费用。
(d) | 货币换算 |
(i) | 本位币和列报货币 |
弗兰科-内华达集团内每个实体的功能货币是其运作所处的主要经济环境的货币。
这些合并财务报表以美元表示,美元是大多数子公司的职能货币。母公司的本位币为加元。美元被用作本公司的列报货币,以确保与本公司同行的可比性。这里所指的加元是指加元。
(Ii) | 外币交易和余额 |
外币交易按交易日的现行汇率(即期汇率)折算为各自子公司的本位币。在合并财务状况表日结算这类交易以及重新计量货币项目和可供出售证券所产生的汇兑损益,在净收益中确认。按历史成本计量的非货币性项目使用交易当日的汇率折算为本位币。
功能货币与列报货币不同的子公司的业绩和财务状况折算为集团的列报货币美元,如下所示:
● | 各子公司的资产和负债按资产负债表日的收盘汇率折算; |
● | 各子公司的收入和支出按期间的平均汇率换算;以及 |
● | 所有由此产生的汇兑差额均计入/贷记其他全面收益中的货币换算调整。 |
(e) | 特许权使用费、流动资金和工作利益 |
特许权使用费、开采权及工作权益包括已取得的特许权使用费权益、开采金购买协议及生产、高级/开发及勘探阶段物业的工作权益。特许权使用费、流动资金和工作权益按成本入账,并作为有限寿命的有形资产资本化。它们随后按成本减去累计损耗和累计减值损失及冲销计量。特许权使用费、河流和工作权益的成本参照国际会计准则第16号下的成本模式确定。公司的主要权益类别为生产、先进和勘探。生产性资产是指已经为公司稳定运营或预计明年将产生收入的资产。高级资产是指尚未投产的项目的权益,但在管理层看来,开采矿产资源的技术可行性和商业可行性是显而易见的。勘探资产是指开采矿产资源的技术可行性和商业可行性不明显的项目的权益。生产资产和先进资产的特许权使用费、流动和工作权益按国际会计准则第16号按成本入账和资本化,而勘探资产按《国际财务报告准则》第6号入账和资本化。矿产资源勘查与评价 (“IFRS 6”).
2021年财务报表 | 11 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
管理层在评估技术可行性和商业可行性时使用以下标准:
(i) | 地质:已知的含有矿产储量或资源的矿藏;或项目毗邻已经开采或开发的矿藏,并且有足够的地质确定性将该矿藏转化为矿产储量或资源。 |
(Ii) | 可获得性和授权:没有重大悬而未决的问题影响到开发或开采矿藏的可及性和授权,而且开发或开采矿藏的社会、环境和政府许可和批准似乎是可以获得的。 |
生产矿产特许权使用费和河流权益按生产单位法在与权益相关的物业的使用年限内耗尽。使用与矿产特许权使用费或河流性质具体相关的采矿模型来估计财产的寿命,其中包括已探明和可能的储量,并可能包括预期转换为储量的一部分资源。在没有矿山寿命模型的情况下,本公司使用可公开获得的矿产特许权使用费或河流资产的储量和资源报表,以估计本公司预计将转换为协议涵盖的储量的财产和资源部分的寿命。如果无法获得矿山模型的寿命和公开可用的储量和资源报表,则根据本公司对合同下将生产和交付的数量的最佳估计进行损耗。本公司依赖根据与矿商签订的合约及/或公开披露的资料,从生产矿物及溪流权益的营运商取得有关储量及资源的资料。
生产能源权益按生产单位法于权益相关物业的使用年限内耗尽,而该权益乃使用与能源性质明确相关的可用估计已探明及可能储量来估计。至于能源权益,管理层使用由独立储备工程师或本公司聘用的其他合资格人士编制的储备报告。
于收购生产特许权使用费、矿藏或开采权益时,其公允价值的分配应归于权益的勘探潜力。该已收购勘探潜力的估计公允价值于收购日期记为资产(不可耗尽权益)。从特许权使用费、流动权益或营运权益物业的营运者取得的最新储备及资源资料,用于厘定将由非枯竭权益转换为可耗竭权益的金额。如果特许权使用费、流转权益或工作权益的成本包括或有对价,或有对价在基础债务事件发生时作为利息成本的一部分资本化。
高级和勘探阶段特许权使用费、河流权益和工作权益的收购成本被资本化,并在创收活动开始之前不会耗尽。该公司可能会在开始生产之前就其部分权益获得预付的最低金额。在这种情况下,公司将把最低预付款记录为上述与客户签订合同的收入和消耗费用,最高不超过收到的最低预付款总额。
(f) | 能源资产方面的工作利益 |
已取得的能源工作权益按成本入账,并按开发或营运物业的有形资产或按国际财务报告准则第6号就勘探物业进行资本化。对于本公司拥有营运权益的每个能源资产,本公司根据从运营商收到的信息,承担其按比例分摊的资本和运营总成本。这种资本成本被资本化为能源井设备,这是财务状况表上其他资产的一个组成部分。
资本化成本(与能源井设备相关的成本除外)在资产按生产单位可供预期使用时折旧,分母是与能源属性相关的已探明和可能储量。对于能源井设备,资本化成本通过适用
(g) | 非金融资产减值准备 |
如有任何迹象显示账面值可能无法收回,则对生产及先进矿物、河流及开采权益进行减值评估。减值是按现金产生单位(“CGU”)的水平评估的,根据国际会计准则第36条资产减值(“国际会计准则第36号”)被确认为产生独立现金流的最小可识别资产组。这通常是在产生独立现金流入的每一处房产的个别特许权使用费、流动资金或工作利息水平。
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弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
减值亏损确认为资产账面价值超过其可收回金额的金额,该金额为公允价值减去处置成本(“FVLCD”)和在用价值(“VIU”)两者中较高者。预期未来现金流是根据对已探明及可能储量、预期将分别转换为储量的资源的一部分,以及可能影响本公司权益未来可回收性的矿物、河流及能源属性的资料而得出。贴现系数是为每项资产单独确定的,并反映了它们各自的风险概况。在某些情况下,公司可以采用市场方法来确定可收回的金额,其中可能包括:(1)估计未来现金流量的净现值;(2)每盎司或1磅储备/资源的美元价值;(3)现金流量倍数;和/或(4)可比资产的市值。如属工作权益,减值损失计入特许权使用费、流动权益或工作权益及任何相关能源井设备。资产随后重新评估以前确认的减值损失可能不再存在的迹象。若导致确认减值亏损的条件其后被撤销,而资产的可收回金额超过其账面金额,则减值费用将被拨回。减值损失只能在可收回金额不超过在先前未确认减值的情况下确定的账面价值的范围内才能拨回。
根据国际会计准则第36号,只要出现减值指标,金条和预付支出同样会被评估为减值。减值损失确认为资产的账面价值超过其可收回金额的金额,后者为FVLCD和VIU中较高的金额。
根据国际财务报告准则第6号,只要存在减值指标,归类为勘探的权益就会被评估为减值。减值损失是就资产的账面价值超过其可收回金额的金额确认的,后者是FVLCD和VIU中的较高者。以前被归类为勘探的权益在重新分类为预付或生产之前也会评估减值,减值损失(如有)在净收入中确认。
(h) | 金融工具 |
金融资产和金融负债在本公司的财务状况表中确认,当本公司已成为该文书的合同条款的一方时。当从资产获得现金流的权利已到期或已转让,而本公司已转移实质上所有所有权的风险和回报时,金融资产将不再确认。该公司的金融工具包括现金和现金等价物、应收账款、应付账款、应计负债、债务和投资,包括股权投资、应收贷款和认股权证。金融工具最初按公允价值确认。
根据国际财务报告准则第9号分类模式,本公司已将其金融资产分类如下。
(i) | 现金和现金等价物 |
现金及现金等价物包括手头现金、银行存款及其他原始到期日为三个月或以下的短期高流动性投资。现金和现金等价物按实际利息法按摊销成本入账。
(Ii) | 应收账款 |
除与采用暂定定价机制的流动协议有关的应收账款外,应收账款按摊销成本分类为金融资产,并采用实际利息法减去任何减值损失准备计量。应收账款的损失准备是根据终身预期信贷损失来计算的。
(Iii) | 投资 |
投资包括上市和私人持有实体的股权、认股权证、购买三个月以上原始到期日的有价证券和应收贷款。
该公司的股权投资是出于战略目的持有,而不是为了交易。本公司作出不可撤销的选择,以公允价值透过其他全面收益(“FVTOCI”)指定该等普通股投资。FVTOCI投资最初按公允价值加交易成本确认。在初始确认后,FVTOCI投资按公允价值计量,公允价值的变动直接在其他全面收益(亏损)中确认。当出售FVTOCI的股权投资时,累积的损益从累积的其他全面收益(亏损)直接重新归类为留存收益。
归类为FVTOCI的股权证券的换算差额计入其他全面收益(亏损)。
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截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
衍生工具,例如与采用暂定定价机制的流动协议有关的认股权证及应收账款,按公允价值计入损益账(“FVTPL”),并初步按公允价值确认。在初始确认后,衍生工具按公允价值计量。就与暂定定价的流动协议有关的应收账款而言,一旦厘定最终结算价格,该金融工具便不再是衍生工具,并按摊销成本分类为金融资产。与采用暂定定价机制的流动协议有关的应收账款公允价值变动在损益表和其他全面收益表的收入中确认。认股权证公允价值变动在损益表和全面收益表中确认为其他收入(费用)。
应收贷款按摊余成本归类为金融资产,因为持有这些工具是为了收取合同现金流量,而这些现金流量仅代表本金和利息的支付。贷款采用实际利息法按摊销成本减去任何减值损失准备计量。应收贷款的减值损失准备是根据一般方法下的预期信贷损失计量的。利息收入采用有效利率法确认,并在损益表和综合收益表中作为财务收入列示。
(Iv) | 金融负债 |
金融负债,包括应付账款、应计负债和债务,被归类为金融负债,随后将使用实际利息法按摊销成本计量。
(i) | 收入确认 |
该公司从与客户签订的每项特许权使用费、特许权使用费和营运权益下的合同中获得收入。本公司已确定,根据特许权使用费、流转或营运权益安排向客户交付的每一单位商品,均为交付货物的履约义务,而该商品与根据相同安排将交付的商品的其他单位是分开的。
(i) | 溪流安排 |
根据其分流安排,本公司向本公司拥有分流权益的采矿物业经营者收购商品。本公司根据单独的销售合同将根据该等安排收到的商品出售给其客户。
就本公司向营运商收购精炼金属的分流安排而言,本公司将精炼金属出售予第三方金融机构或经纪商。本公司于商品交付至客户金属账户之日起,即商品所有权及所有权风险及回报转移至客户之日起,将商品控制权转移至客户,而客户可直接使用该商品并从该商品获得实质上所有利益。这些销售的交易价格在交货日根据商品的现货价格确定,交易价格一般在控制权转让后立即支付。
对于本公司从经营者处以精矿形式收购商品的溪流安排,本公司根据与独立冶炼公司签订的销售合同出售精矿。公司在精矿装运时将控制权转移,即所有权和所有权的风险和回报转移到独立的冶炼公司。精矿中所含金属的最终价格是根据发货后特定未来日期金属的市场价格确定的。在发货时控制权转移时,公司根据发货时的远期商品价格记录这些销售的收入和相应的应收账款。
转让控制权时记录的价格与根据与冶炼公司签订的合同确定的实际最终价格之间的差异是由于市场商品价格的变化造成的,并导致在应收账款中嵌入衍生品。嵌入衍生工具在最终结算发生前的每个期间均按公允价值入账,公允价值的变动归类为临时价格调整,并计入流动收入的组成部分。这些与精矿销售相关的临时价格调整不被视为来自与客户的合同收入,因为它们是由于市场商品价格的变化而产生的。
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截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
(Ii) | 专营权费安排 |
对于特许权使用费权益,公司根据持有特许权使用费权益的每个采矿或能源财产的经营者制定的合同向客户销售商品。当对商品的控制权转移给客户时,公司确认这些销售的收入。这种控制权的转移通常发生在持有特许权使用费权益的采矿或能源财产的经营者将商品实际交付给客户时。在这个时间点上,所有权的风险和回报已经转移到客户身上,公司有权无条件地获得付款。
特许权使用费安排的收入按与每个采矿或能源物业的经营者在特许权使用费安排中商定的交易价格计量。交易价格将反映商品销售的总价值,减去根据特许权使用费安排的条款而有所不同的扣除额。
(Iii) | 工作利益安排 |
该公司利用第三方营销代理的服务,将其按比例分配的原油、天然气和天然气液体出售给第三方客户。公司在进入管道系统时转让对石油和天然气的控制权,即所有权以及所有权的风险和回报转移给客户,公司有无条件获得付款的权利。收入按参考月度市场商品价格加上某些价格调整而确定的交易价格计量。价格调整包括产品质量和运输调整以及市场差异。
(j) | 销售成本 |
销售成本包括与相关收入确认的各种生产税,以及本公司在能源资产的工作权益中应占的总运营成本。
就流动协议而言,本公司购入黄金、白银或铂族金属,以现金支付设定的合约价(须经年度通胀调整)及购买时每盎司黄金及/或白银的现行市价中较低者。根据若干流动协议,本公司以每盎司黄金及/或白银现行市价的固定百分比现金付款购买黄金及/或白银。
在某些情况下,公司通过提供初始保证金来购买固定数量的黄金。初始存款被记录为预付黄金资产,并根据是否将在报告日期起12个月内交付而被归类为当前预付费用和其他资产或非流动其他资产。当黄金交付给本公司时,它被记录为库存,直到它被出售,黄金的成本被记录为销售成本。
(k) | 所得税 |
所得税支出或回收是指当期所得税和递延所得税的总和。
当期应缴所得税是根据本年度的应税利润计算的。应课税利润不同于综合收益表及其他全面收益表所报告的净收益,因为它不包括在其他年度应课税或可扣除的收入或费用项目,而且还不包括从未应纳税或可扣除的项目。本公司的当期税项是根据在财务状况报表公布之日已颁布或实质颁布的税率和法律计算的。
递延税项是指根据合并财务报表中资产和负债的账面价值与计算应纳税利润时使用的相应计税基准之间的差额预计应支付或可收回的税款,并采用财务状况负债表负债法进行会计处理。递延税项负债就所有应课税暂时性差异予以确认,而递延税项资产则在可能存在可抵扣暂时性差额的应课税利润的范围内予以确认。如果暂时性差异是由于对非企业合并交易中的资产或负债的初始确认而产生的,并且在交易时既不影响会计利润也不影响应税利润,则不确认此类资产和负债。
递延税项负债就附属公司投资产生的应课税暂时性差额确认,除非本公司能够控制暂时性差额的冲销,而暂时性差额很可能在可预见的将来不会冲销。
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截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
递延税项按财务状况表日颁布或实质颁布的税率计算,并预期适用于递延税项资产变现或清偿负债期间。递延税项在综合收益表及其他全面收益表中计入或记入贷方,但与直接记入权益的项目有关时除外,在此情况下,递延税项亦在权益内入账。
本公司评估其对不确定税务状况的风险敞口,并在此类风险敞口可能成为现实的情况下确认拨备。
(l) | 股票期权 |
公司可根据其股份补偿计划的条款,向董事、高级管理人员、员工和顾问发放以股权结算的基于股份的报酬。股权结算股份支付按授予日的公允价值计量。于授予股权结算股份付款日期厘定的公允价值于预期服务期内支出,并按缴入盈余作出相应变动,并基于本公司对最终归属股份的估计。
公允价值是通过布莱克-斯科尔斯期权定价估值模型来计量的。根据管理层的最佳估计,模型中使用的预期寿命根据不可转让、运动限制和行为考虑的影响进行了调整。预期波动率是通过考虑历史平均股价波动性来估计的。因行使股票期权或购买股份而支付或收到的任何代价均记入股本。
(m) | 限售股单位 |
公司可根据其股份补偿计划的条款,向高级管理人员和员工授予基于业绩或基于时间的限制性股票单位(“RSU”)。当每个RSU被授予时,公司计划与每个RSU达成和解
(n) | 递延股份单位 |
非执行董事可选择根据本公司递延股份单位计划(“递延股份单位计划”)的条款,将董事酬金转换为递延股份单位(“递延股份单位”)。董事必须在每年1月1日之前选择转换他们的费用。本公司亦可根据“减持股计划”向非执行董事发放减持股作为补偿。当公司宣布分红时,董事也会根据董事在股息支付记录日持有的既有DU数量,以额外DU的形式计入股息等价物。留用、转换和股息等值的DSU立即授予。于转换或授予时的公允价值(视何者适用而定),是参考本公司普通股于
紧接转换或奖励日期之前的交易日(以适用为准)。以现金结算的分销单位的公允价值被确认为基于股份的补偿费用,并在服务期内相应增加负债。该等单位的公允价值按本公司普通股于每个报告日期的报价市价计入,并在综合收益表及全面收益表中作出相应变动。参加者在退休或终止董事职位前,不得兑换他们的持股单位。赎回时的现金价值相当于公司普通股在赎回时的市值。2021年财务报表 | 16 |
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截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
(o) | 细分市场报告 |
该公司从事管理和收购采矿和能源部门的特许权使用费、收入和工作权益。营运分部的报告方式与向履行首席营运决策者角色的行政总裁(“行政总裁”)提供的内部报告一致。首席执行官负责分配资源和评估公司运营部门的业绩。
(p) | 每股收益 |
每股基本收益的计算方法是将净收益或亏损除以每一期间已发行普通股的加权平均数。摊薄每股收益反映所有潜在摊薄普通股等价物的影响,包括摊薄股份期权和授予员工的限制性股份单位,以及使用库藏股方法计算的认股权证。
公司采用的新的和修订的标准
以下标准自2021年1月1日起生效并于年度期间执行。
利率基准改革
2020年,国际会计准则理事会公布了利率基准改革第二阶段(对IFRS 9、IAS 39、IFRS 7、IFRS 4和IFRS 16的修订)(“第二阶段修订”),以解决以替代利率取代一个基准利率对财务报告的影响。第二阶段修订提供了一个实际的权宜之计,以减轻对合同现金流量变化进行会计处理的潜在负担,并包括在基准利率更换时的披露要求。该公司已通过这些第二阶段修正案,自2021年1月1日起生效,并追溯实施第二阶段修正案。第二阶段修正案对本期间或比较期间没有重大影响。
新会计准则发布但尚未生效
某些新的会计准则和解释已经公布,这些准则和解释在当期不是强制性的,也没有及早采用。这些标准预计不会对公司当前或未来的报告期产生实质性影响。
附注3--重要的判断、估计和假设
根据“国际财务报告准则”编制合并财务报表时,本公司须作出判断、估计及假设,以影响于合并财务报表日期呈报的资产及负债额、或有资产及负债的披露以及报告期内呈报的收入及支出。估计和假设不断进行评估,并以管理层对相关事实和情况的最佳了解为基础,同时考虑到以往的经验。然而,实际结果可能与合并财务报表中包含的金额不同。
特别是,需要管理层在确定账面价值时作出重大判断、估计和假设的领域包括:
新冠肺炎大流行的影响
新冠肺炎全球卫生大流行对全球经济以及大宗商品和金融市场产生了重大影响。新冠肺炎大流行的全面程度和影响尚不清楚。大流行的不利影响可能会持续一段较长和未知的时间,特别是在确定病毒变异株的情况下。到目前为止,大流行的影响包括金融市场的极端波动、经济活动放缓、供应链和劳动力问题以及大宗商品价格(包括黄金、白银、钯和石油和天然气)的极端波动。此外,随着努力减缓新冠肺炎疫情的蔓延,采矿项目的运营和发展受到了影响。许多采矿项目,包括弗兰科-内华达公司拥有特许权使用费、河流或其他权益的一些财产,都受到了大流行病的影响,导致业务暂停,以及影响生产的其他缓解措施。如果弗兰科-内华达公司持有特许权使用费、河流或其他权益并从中获得或预计将获得大量收入的一个或多个物业的运营或开发因持续的新冠肺炎大流行、未来的流行病或其他公共卫生紧急情况而暂停,可能会对弗兰科-内华达公司的盈利能力、运营结果、财务状况和证券交易价格产生重大不利影响。新冠肺炎疫情或未来的大流行或类似的公共卫生突发事件对投资者、企业、全球经济或金融和大宗商品市场的更广泛影响也可能对弗兰科-内华达公司的盈利能力、经营业绩、财务状况和证券交易价格产生重大不利影响。
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截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
全球和市场发展对大宗商品价格的影响
影响全球能源市场的许多地缘政治和市场因素(包括与新冠肺炎疫情有关的因素,以及与俄罗斯和乌克兰事态发展有关的因素),导致了黄金、石油和天然气价格的极端波动。对未来商品价格、利率和商品供求水平的假设继续受到比正常情况下更大的变数的影响,与公司利益相关的减值或减值逆转的可能性增加。大宗商品价格长期波动可能会对公司金融和非金融资产的估值产生重大影响,并对弗兰科-内华达公司的盈利能力、经营业绩、财务状况以及弗兰科-内华达公司证券的交易价格产生重大不利影响。
储量和资源
特许权使用费、流动权益及营运权益占本公司资产的一大部分,因此,该等权益相关物业的储备及资源对本公司的财务报表有重大影响。这些估计被应用于确定特许权使用费、河流和工作权益的账面价值的损耗和评估其可回收性。对于矿产特许权使用费和河流权益,权益经营者发布的储量和资源的公开披露涉及对地质和地球物理研究和经济数据的评估,并依赖于许多假设,包括大宗商品价格和生产成本。对于能源权益,由独立储量工程师或本公司聘请的其他合资格人士编制的储量报告中的估计储量反映了对地质和地球物理研究以及经济数据的类似评估和对假设的依赖。就其性质而言,这些假设受到解释和不确定性的影响。
根据初步评估后获得的额外知识,储量和资源估计数可能会有所变化。储量和资源估计的变动可能会对已记录的消耗金额以及特许权使用费、河流和开采权益的账面价值的评估可回收性产生重大影响。
特许权使用费、收入和工作权益的减值和减值冲销
在每个报告期末评估特许权使用费、流程、工作权益和能源井设备的减值和减值冲销时,在评估是否有任何指标导致需要对公司的特许权使用费、流程和工作权益和/或能源设备进行减值或减值冲销分析时,需要使用判断、假设和估计。可能引发减值或减值逆转分析的指标包括但不限于运营商储备和资源估计的重大变化、行业或经济趋势、当前或预测的大宗商品价格以及其他相关运营商信息。公允价值的评估需要使用对可采产量、长期商品价格、贴现率、储备/资源转换、外汇汇率、未来资本扩张计划和相关的可归属产量影响的估计和假设。此外,公司可能使用其他方法来确定公允价值,这些方法可能包括与(I)每盎司或每磅储备/资源的美元价值;(Ii)现金流量倍数;以及(Iii)可比资产的市值有关的判断和估计。厘定特许权使用费、河流权益或工作权益或能源井设备的公允价值时所使用的任何假设及估计的任何变动,均可能影响减值或减值拨回分析。
资产收购和企业合并
评估一项收购是否符合企业的定义,或者是否收购了资产,是一个关键判断领域。如果被认为是业务合并,将收购方法应用于业务合并要求每项可识别资产和负债按其收购日期的公允价值计量。所取得的可确认净资产的公允价值超过公允价值的部分,确认为商誉。在确定收购日期的公允价值时,管理层往往需要对未来的事件做出假设和估计。关于确定特许权使用费、矿藏或开采权益的公允价值的假设和估计通常需要高度的判断,包括对矿产储量和所获得资源、未来金属价格、贴现率和储量/资源转换的估计。确定购置资产和负债公允价值时使用的任何假设或估计的任何变化都可能影响分配给资产和负债的金额。
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(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
联合安排
需要作出判断,以确定公司是否对合同安排拥有共同控制权,这需要对相关活动进行持续评估,以及与这些活动有关的决定是否需要一致同意。如果一项联合安排是通过单独的工具安排的,则还需要不断地作出判断,以将该安排归类为联合经营或合资企业。对该安排进行分类需要本公司评估其因该安排而产生的权利和义务。具体地说,公司会考虑独立车辆的法律形式、合同安排的条款以及其他相关事实和情况。这种评估往往需要重大判断,而关于共同控制的不同结论,或者安排是合资经营还是合资经营,可能会对会计处理产生实质性影响。
该公司评估了其与大陆航空的联合安排,根据该安排,该公司收购了
所得税
加拿大、巴巴多斯、美国、澳大利亚或采矿作业所在地或黄金、白银或铂族金属运往的任何国家的现行税法、法规或细则的解释和适用需要使用判断。经适用税务机关审核后,所持税务头寸得以维持的可能性,乃根据有关税务头寸的事实及情况,并考虑所有可得证据而评估。对这些法律、法规或规则的不同解释可能会导致公司的税收增加,或其他政府收费、关税或征收。
在评估实现递延所得税资产的可能性时,本公司对未来应纳税收入的预期以及现有暂时性差异逆转的预期时间进行了估计。此类估计是基于业务的预测现金流,这些业务需要使用估计和假设,如长期大宗商品价格和可回收的黄金、白银和铂族金属盎司。因此,如果实际结果与预期大不相同,资产负债表上确认的递延所得税资产金额可能会减少。本公司在每个报告期结束时重新评估其递延所得税资产。
功能货币
该公司各子公司的本位币是该实体经营所处的主要经济环境的货币。确定功能货币可能涉及确定主要经济环境的某些判断,如果决定主要经济环境的事件和条件发生变化,公司将重新考虑其实体的功能货币。
附注4--购置和其他交易
(a) | 投资Skeena Resources Limited(Eskay Creek)-加拿大 |
2021年12月23日,购买总价为$
如果Skeena还没有卖出
这笔交易已被计入收购股权投资和收购矿产特许权使用费权益。
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截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
(b) | 罗斯蒙特/铜业世界特许权使用费权益-美国 |
2021年11月26日,公司通过一家全资子公司,从某些私人卖家手中收购了现有的
总对价为
这笔交易已被计入收购矿产特许权使用费权益。当基本债务事件发生时,或有付款将作为特许权使用费利息成本的一部分进行资本化。
(c) | Vale Royalty-巴西 |
2021年4月16日,公司收购了
管理层已确定该特许权使用费在经济上等同于在相关采矿权终止前未到期的特许权使用费权益,并已将该交易作为收购矿产特许权使用费权益入账。
(d) | Séguéla Royalty权益--科特迪瓦 |
2021年3月30日,公司收购了一家
这笔交易已被计入收购矿产特许权使用费权益。
(e) | 稳定的黄金和银色之流-秘鲁 |
2021年3月8日,本公司通过一家全资子公司,参照秘鲁Condesable矿的金银生产,完成了一项贵金属流动协议,预付保证金#美元。
从2021年1月1日开始到2025年12月31日结束,弗兰科-内华达州将收到
在2025年3月8日之前,在受到某些限制的情况下,SPM的子公司可以根据自己的选择进行一次性特别交付,包括相当于#美元的精炼黄金盎司数量。
这笔交易已被计入收购Stream权益。
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截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
(f) | 美国大陆资源公司的矿业权 |
本公司透过全资附属公司与大陆航空公司建立战略关系,透过共同拥有的实体(“特许权使用费收购合资公司”)收购大陆航空公司业务范围内的特许权使用费权利。
弗兰科-内华达公司对特许权使用费收购合资企业的捐款为#美元。
特许权使用费收购合资企业根据国际财务报告准则第11号作为一项联合业务入账联合安排.
(g) | 海恩斯维尔皇室权益-美国。 |
2020年12月29日,公司通过一家全资子公司收购了德克萨斯州海恩斯维尔天然气公司的特许权使用费组合,$
此次收购的生效日期为2020年10月1日。在生效日期和结束日期之间,资产已经生成了大约$
这笔交易已被计入收购矿产特许权使用费权益。
(h) | 萨博达拉金流协议-塞内加尔 |
于二零二零年九月二十五日,本公司透过一家全资附属公司修订其与Teranga Gold Corporation(“Teranga”)的现有Sabodala黄金买卖协议,以补偿本公司因经Sabodala选矿设施加工马萨瓦矿石而导致的移位,并就Sabodala与Mosa wa矿石的混合订立若干协议。Teranga收购了
修改后的协议规定,从2020年9月1日起,Teranga将定期交付
(i) | 里约贝克(Salares Nortes)特许权使用费权益-智利 |
2020年9月23日,公司通过全资子公司收购了一家现有的
这笔交易已被计入收购矿产特许权使用费权益。
(j) | Alpala特许权使用费权益-厄瓜多尔 |
于2020年9月11日,本公司与SolGold plc(“SolGold”)完成一项特许权使用费交易,以收购
这笔交易已被计入收购矿产特许权使用费权益。
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截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
(k) | 自由港版税权益组合 |
2020年9月1日,公司完成了对以下投资组合的收购
这笔交易已被计入收购矿产特许权使用费权益。
(l) | 岛屿黄金版税权益-加拿大 |
2020年3月20日,弗兰科-内华达收购了一家现有的
这笔交易已被计入收购矿产特许权使用费权益。
附注5--现金和现金等价物
现金和现金等价物包括:
12月31日, | 12月31日, |
| |||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
现金存款 | $ | | $ | | |||||
定期存款 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
截至2021年12月31日及2020年12月31日,现金及现金等价物主要以计息存款形式持有。
附注6--投资和应收贷款
应收投资和应收贷款构成如下:
12月31日, | 12月31日, |
| |||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
应收贷款-流动 | $ | | $ | — | |||||
$ | | $ | — | ||||||
股权投资 | $ | | $ | | |||||
应收贷款--非流动 | — | | |||||||
认股权证 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
(a) | 股权投资 |
股权投资包括以下内容:
12月31日, | 12月31日, |
| |||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
拉布拉多铁矿特许权公司(“LIORC”) | $ | | $ | | |||||
其他 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
于截至2021年12月31日止年度内,本公司出售股权投资,成本为$
2021年财务报表 | 22 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
在截至2021年12月31日和2020年12月31日期间,在其他全面收益(亏损)中确认的股权投资的公允价值变动如下:
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
FVTOCI股权投资公允价值变动的收益 | $ | | $ | | |||||
其他综合所得中的所得税费用 |
| ( |
| ( | |||||
扣除所得税后FVTOCI的股权投资公允价值变动收益 |
| $ | | $ | |
(b) | 应收贷款 |
作为本公司于2015年4月收购加拿大安大略省火环矿区特许权使用费的一部分,这笔应收贷款已扩大至Noront Resources Ltd.(“Noront”)。这笔贷款背负着
附注7--预付费用和其他流动资产
预付费用和其他流动资产包括:
12月31日, | 12月31日, | ||||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
金条 | $ | | $ | | |||||
预付费用 |
| |
| | |||||
Stream盎司库存 | | | |||||||
债务发行成本 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
附注8--特许权使用费、流动资金和工作权益
(a) | 特许权使用费、收入来源和工作利益 |
特许权使用费、流动费和工作权益,扣除累计损耗和减值费用及冲销后,构成如下:
损伤 | ||||||||||||||
累计 | (收费) | |||||||||||||
截至2021年12月31日 |
| 成本 |
| 耗尽(1) |
| 反转 |
|
| 账面价值 |
| ||||
采矿特许权使用费 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | | ||||||
溪流 | | ( | — | | ||||||||||
能量 | | ( | | | ||||||||||
进阶 | | ( | ( | | ||||||||||
探索 | | ( | — | | ||||||||||
$ | | $ | ( | $ | | $ | |
1. | 累计损耗包括以前确认的减值费用。 |
减值 | ||||||||||||||
累计 | (收费) | |||||||||||||
截至2020年12月31日 |
| 成本 |
| 耗尽(1) |
| 反转 |
|
| 账面价值 |
| ||||
采矿特许权使用费 | $ | | $ | ( | $ | — | $ | | ||||||
溪流 | | ( | |
| | |||||||||
能量 | | ( | ( |
| | |||||||||
进阶 | | ( | — | | ||||||||||
探索 | | ( | — | | ||||||||||
$ | | $ | ( | $ | ( | $ | |
1. | 累计损耗包括以前确认的减值费用。 |
2021年财务报表 | 23 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的期间,特许权使用费、流动资金和工作利益的变化如下:
采矿 | |||||||||||||||||||
| 版税 |
| 溪流 |
| 能量 |
| 进阶 |
| 探索 |
| 总计 |
| |||||||
2020年1月1日的余额 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
加法 |
| |
| — |
| |
| |
| |
| | |||||||
转账 |
| ( |
| — |
| — |
| |
| — |
| — | |||||||
减值(费用)和冲销 |
| — | |
| ( |
| — |
| — |
| ( | ||||||||
耗尽 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | |||||||
外汇占款影响 |
| |
| — |
| |
| |
| |
| | |||||||
2020年12月31日余额 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||
加法 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | — | $ | | |||||||
处置 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | |||||||
转账 |
| |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — | |||||||
减值费用 | — | — |
| |
| ( |
| — |
| | |||||||||
耗尽 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | |||||||
外汇占款影响 |
| ( |
| — |
| |
| |
| ( |
| ( | |||||||
2021年12月31日的余额 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
在截至2021年12月31日的总账面净值中,
(b) | 特许权使用费、收入来源和工作利益的减值 |
该公司在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度记录了减值(冲销)和费用,汇总如下:
2021 | 2020 | ||||||||
特许权使用费、流转权益和工作权益,净额 | |||||||||
韦伯恩 | $ | ( | $ | | |||||
铲子/堆叠 | — | | |||||||
矿山废物解决方案 | — | ( | |||||||
AğI DağI | | — | |||||||
其他资产 | |||||||||
油井设备 | $ | — | $ | | |||||
$ | ( | $ | |
2021年减值和逆转指标
能源利益
于2021年12月31日,由于预测基准石油及天然气价格较2020年4月的低位有所上升,本公司评估是否有指标显示先前与其能源权益有关的减值亏损可能已不复存在或已减少。
关于公司在铲子/堆叠中的权益,公司确定没有减值逆转的指标,因为公司权益的运营商的钻探活动比率并未显著超过我们截至2020年3月31日记录减值时的假设。
关于其Weyburn权益,本公司确定存在减值冲销指标,并进行了资产减值冲销评估。根据FVLCD模型,可收回的数额估计为#美元。
2021年财务报表 | 24 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
在确定Weyburn权益的可收回金额时使用的关键假设和估计与油价和贴现率有关。韦伯恩CGU预计的未来现金流由独立储量工程师编制,并基于独立储量评估者样本的长期西德克萨斯中质油(“WTI”)价格预测。该公司假设与Edmonton Light的差价为$
用于确定未来现金流的截至2021年12月31日的WTI预测价格如下:
| 平均值 | ||||||||||||||||||
每年一次 | |||||||||||||||||||
|
|
| 增加 |
| |||||||||||||||
| 2022 |
| 2023 |
| 2024 |
| 2025 |
| 2026 |
| 此后 |
| |||||||
WTI油价(美元/桶) | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | | % |
单独显示WTI预测价格和贴现率变化影响的敏感度分析如下:
增加(减少)到减值冲销 | |||||||||||||
增长1% | 下降1% | 下降10% | 增长10% |
| |||||||||
在 | 在 | 在WTI石油中 | 在WTI石油中 |
| |||||||||
贴现率 | 贴现率 | 价格 | 价格 |
| |||||||||
韦伯恩 |
| ( | | ( | | ||||||||
$ | ( | $ | | $ | ( | $ | |
AğI DağI
2021年4月20日,阿拉莫斯黄金公司宣布,它向土耳其共和国提交了一份投资条约索赔,原因是该公司未能对其Kirazlı金矿的关键许可证和许可证进行例行续签。尽管弗兰科-内华达公司对Kirazlı矿没有特许权使用费,但Kirazlı矿开发活动的停止预计将对AğI DağI项目的推进产生负面影响。因此,弗兰科-内华达公司将这一事件视为减值指标,并注销了其AğI DağI特许权使用费的全部账面价值#美元。
萨德伯里(麦克克里迪·韦斯特饰)
2021年初,KGHM国际有限公司(“KGHM”)批准延长安大略省萨德伯里盆地麦克克里迪西部矿的采矿作业。该公司已记录减值费用#美元。
2021年财务报表 | 25 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
2020年减值和逆转指标
矿山废液
于二零二零年十二月三十一日,本公司评估共识金价估计数字上升,显示先前与矿山废液(“MWS”)权益有关的减值亏损可能已不复存在或已减少,并进行了资产减值逆转分析。根据FVLCD模型,可收回的数额估计为#美元。
在确定公司MWS流量的可收回金额时使用的主要假设和估计与黄金价格和无杠杆现金流的时间相关。对未来现金流的估计是根据公司管理层利用MWS的历史业绩预测未来业绩而开发的矿山寿命模型得出的。为了估计未来的收入,该公司根据从分析师样本中获得的较长期共识价格估计,对未来黄金价格做出了假设。用于确定未来现金流的截至2020年12月31日的预测黄金价格如下:
| 2021 |
| 2022 | 2023 | 2024 |
| |||||||
金价(美元/盎司) | $ | | $ | | $ | | $ | |
未来现金流的贴现率为
能源利益
截至2020年3月31日,由于市场对石油和天然气价格的预期降低,公司能源权益经营者的产量和资本支出减少,公司注意到减值指标的存在,并对其能源权益进行了资产减值分析。本公司于2020年3月31日就以下铲子/堆叠及Weyburn CGU按FVLCD模式的可收回金额计入减值费用。
下表汇总了CGU于2020年3月31日在税前基础上记录的减值损失和估计可收回金额:
损伤 | 可回收的 | ||||||||
金额 | 金额 | ||||||||
特许权使用费、流转权益和工作权益,净额 | |||||||||
铲子/堆叠 | $ | | $ | | |||||
韦伯恩 | | | |||||||
其他资产 | |||||||||
油井设备 | $ | | $ | | |||||
$ | | $ | |
确定公司能源权益可收回金额时使用的主要假设和估计与油价和贴现率有关。每个CGU的预期未来现金流是根据公司利用独立储备工程师或第三方顾问编制的现金流和基于公开发布的技术信息的预期业绩来预测预期未来产量而开发的模型。对于独家/堆叠CGU,公司对未来的钻探活动进行了假设,以反映运营商在当前环境下资本支出的减少。
2021年财务报表 | 26 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
本公司对未来西德克萨斯中质油(“WTI”)价格做出假设,以根据从独立储量评估者样本获得的长期共识价格估计来估计未来收入。对于Weyburn CGU,与Edmonton Light价格假设的差额为$
| 平均值 | ||||||||||||||||||
每年一次 | |||||||||||||||||||
| 剩余部分 |
|
| 增加 |
| ||||||||||||||
| 2020 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2023 |
| 2024 |
| 此后 |
| |||||||
WTI油价(美元/桶) | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | | % |
未来现金流使用税后贴现率进行贴现,该贴现率反映了与CGU的个别特点有关的具体市场风险因素。对于独家/堆叠CGU,贴现率在
单独显示WTI油价和贴现率假设变化影响的敏感性分析如下:
增加(减少)减值费用 | |||||||||||||
增长1% | 下降1% | 下降10% | 增长10% |
| |||||||||
在 | 在 | 在WTI石油公司 | 在WTI石油公司 |
| |||||||||
贴现率 | 贴现率 | 价格 | 价格 |
| |||||||||
铲子/堆叠 | $ | | $ | ( | $ | | $ | ( | |||||
韦伯恩,包括油井设备 |
| | ( | | ( | ||||||||
$ | | $ | ( | $ | | $ | ( |
附注9--其他资产
其他资产包括:
12月31日, | 12月31日, | ||||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
与CRA审计相关的存款 | $ | | $ | | |||||
能源井设备网 | | | |||||||
使用权资产,净额 |
| |
| | |||||
债务发行成本 | | | |||||||
网状家具和固定装置 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
在2021年12月31日之后,公司额外支付了#美元的押金
附注10--应付账款和应计负债
应付账款和应计负债包括以下内容:
12月31日, | 12月31日, | ||||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
应付帐款 | $ | | $ | | |||||
应计负债 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
2021年财务报表 | 27 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注11--债务
与公司信贷安排有关的债务变化如下:
公司 | FNBC | 公司 | ||||||||||||
| 左轮手枪 | 左轮手枪 | 定期贷款 | 总计 | ||||||||||
设施规模 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||
2020年1月1日的余额 | $ | — | $ | — | $ | | $ | | ||||||
还款 | — | — | ( | ( | ||||||||||
2020年12月31日余额 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | ||||||
提款 | $ | |
| $ | — | $ | — |
|
| $ | | |||
还款 | ( | — | — | ( | ||||||||||
债务总额 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | ||||||
减去:债务发行成本 |
| — | — |
| — | — | ||||||||
2021年12月31日的余额 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — |
(a) | 企业改革者 |
公司拥有一家$
2021年4月12日,该公司$
企业改革计划下的预支款项可按如下方式支取:
美元
· | 基本利率预付款,按加拿大帝国商业银行(“CIBC”)基本利率每月支付利息,外加 |
· | 伦敦银行同业拆借利率,期限为1、2、3或6个月,利率为伦敦银行同业拆息,外加 |
加元
· | 最优惠利率以加拿大帝国商业银行最优惠利率按月支付,外加 |
· | 银行承兑汇票的期限为 |
所有贷款均可随时转换为上文所述的其他类型的贷款,只要提供适当的通知,即可按惯例条款转换。公司转盘下的借款由本公司的某些子公司担保,并且是无抵押的。
公司改革者需缴纳以下费用:
(b) | FNBC Revolver |
该公司的子公司弗兰科-内华达(巴巴多斯)公司(“FNBC”)拥有$
● | 基本利率垫付,按加拿大帝国商业银行基本利率按月支付利息,外加 |
● | 伦敦银行同业拆借利率为1、2、3或6个月,利率为伦敦银行同业拆息加 |
所有贷款均可按惯例条款及在提供适当通知后随时转换为其他类型的贷款。
FNBC Revolver需缴纳以下费用:
2021年财务报表 | 28 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
(c) | 企业定期贷款 |
于2019年4月17日,本公司订立一项无抵押信贷安排(“公司定期贷款”),金额为$
附注12--收入
按商品、地理和类型分类的收入构成如下:
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
商品 | ||||||||
黄金(1) | $ | | $ | | ||||
白银 |
| | | |||||
铂族金属(1) |
| | | |||||
铁矿石(2) | | | ||||||
其他矿业资产 | | | ||||||
采矿 | $ | | $ | | ||||
油 | $ | | $ | | ||||
燃气 | | | ||||||
天然气液体 | | | ||||||
能量 | $ | | $ | | ||||
$ | | $ | | |||||
地理学 | ||||||||
南美 | $ | | $ | | ||||
中美洲和墨西哥 | | | ||||||
美国 |
| | | |||||
加拿大(1)(2) |
| | | |||||
世界其他地区 |
| | | |||||
$ | | $ | | |||||
类型 | ||||||||
基于收入的版税 | $ | | $ | | ||||
溪流(1) |
| |
| | ||||
基于利润的特许权使用费 |
| |
| | ||||
其他(2) |
| |
| | ||||
$ | | $ | |
1. | 包括以下损失$ |
(2020 – loss of $
2. | 包括股息收入$ |
附注13-销售成本
不包括损耗和折旧的销售成本包括:
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
流媒体销售的成本 | $ | | $ | | |||||
矿产生产税 |
| |
| | |||||
销售挖矿成本 | $ | | $ | | |||||
销售的能源成本 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
2021年财务报表 | 29 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注14--基于股份的薪酬费用
以股份为基础的薪酬支出包括以下内容:
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
股票期权和限制性股票单位 | $ | | $ | | |||||
递延股份单位 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
以股份为基础的薪酬支出包括股权结算的股票期权和受限股单位的摊销费用,以及授予公司董事的递延股份单位价值按市价计价的损益。这些费用以前在一般费用和行政费用中列报。为符合本期列报方式,对比较期间的数额进行了重新分类。
附注15--关联方披露
关键管理人员是指有权和责任规划、指导和控制公司活动的人员。关键管理人员包括董事会和执行管理团队。
公司主要管理人员的薪酬如下:
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
短期利益(1) | $ | | $ | | |||||
基于股份的支付(2) |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
1. | 包括薪金、福利和在该期间赚取的短期应计奖励/其他奖金。 |
2. | 指本年度内股票期权和限制性股份单位的开支,以及递延股份单位的按市价计算的费用。 |
附注16--财务收入和支出
截至2021年12月31日和2020年12月31日的财务收入和支出如下:
| 2021 |
|
| 2020 | |||||
财政收入 |
| ||||||||
利息 | $ | | $ | | |||||
$ | | $ | | ||||||
财务费用 |
| ||||||||
备用电费 | $ | | $ | | |||||
债务发行成本摊销 |
| |
| | |||||
利息 |
| | | ||||||
租赁负债的增加 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
2021年财务报表 | 30 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注17--所得税
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度所得税支出如下:
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
当期所得税支出 | |||||||||
本年度的开支 | $ | | $ | ||||||
对前几年的调整 | | ( | |||||||
当期所得税支出 | $ | | $ | | |||||
递延所得税支出(回收) | |||||||||
暂时性差异的产生和逆转 | $ | | $ | ( | |||||
税率变化的影响 | ( | ( | |||||||
冲销未确认的可扣除暂时性差异 | ( | ( | |||||||
对前几年的调整 | ( | | |||||||
其他 | ( | — | |||||||
递延所得税支出(回收) | | ( | |||||||
所得税费用 | $ | | $ | |
2021年和2020年12月31日终了年度合并收入和全面收益表所示的所得税准备金与税前净收入乘以加拿大联邦和省级综合法定税率的乘积对账如下:
| 2021 |
| 2020 |
| |||||
所得税前净收益 | $ | | $ | | |||||
法定税率 | |||||||||
按法定税率计税的费用 | $ | | $ | | |||||
对帐项目: | |||||||||
未确认的可扣除暂时性差异的变化 | $ | ( | $ | ( | |||||
不应纳税的收入 | ( | ( | |||||||
外国法定税率的差异 | ( | ( | |||||||
因未来税率变化而产生的差异 | ( | ( | |||||||
其他 | | | |||||||
所得税费用 | $ | | $ | |
在其他综合所得中确认的所得税费用如下:
2021 | 2020 |
| |||||||||||||||||||||||
|
| 收入 |
|
|
| 收入 |
|
| 收入 |
|
|
|
| 收入 |
| ||||||||||
在此之前 | 税收 | 之后 | 在此之前 | 税收 | 之后 |
| |||||||||||||||||||
税费 | 费用 | 税费 | 税费 | 费用 | 税费 |
| |||||||||||||||||||
FVTOCI股权投资公允价值变动的收益 |
| $ | | $ | ( |
| $ | |
| $ | |
| $ | ( |
| $ | | ||||||||
货币换算调整 |
| ( | — |
| ( |
| |
| — |
| | ||||||||||||||
其他综合收益 |
| $ | |
| $ | ( |
| $ | |
| $ | |
| $ | ( |
| $ | | |||||||
递延税费 | $ | ( | $ | ( | |||||||||||||||||||||
其他综合所得中的所得税费用 |
| $ | ( |
| $ | ( |
|
2021年财务报表 | 31 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
截至2021年12月31日和2020年12月31日的递延所得税资产和负债的重要组成部分如下:
|
| 2021 |
| 2020 |
| ||||
递延所得税资产: | |||||||||
可扣除的暂时性差异涉及: | |||||||||
特许权使用费、流动资金和工作利益 | $ | | $ | | |||||
非资本损失结转 | | | |||||||
其他 | ( | | |||||||
$ | | $ | | ||||||
递延所得税负债: | |||||||||
应税暂时性差异与以下方面有关: | |||||||||
股票发行和债务发行成本 | $ | ( | $ | | |||||
特许权使用费、流动资金和工作利益 | | | |||||||
非资本损失结转 | ( | ( | |||||||
投资 | | | |||||||
其他 | ( | ( | |||||||
$ | | $ | | ||||||
递延所得税负债,净额 | $ | | $ | |
截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的递延税项净负债变动情况如下:
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
年初余额 | $ | | $ | | |||||
在净收入中确认 |
| |
| ( | |||||
在其他全面收益中确认 |
| |
| | |||||
在权益中确认 | ( | | |||||||
其他 |
| ( |
| ( | |||||
年终余额 | $ | | $ | |
公司已确认截至2021年12月31日的下列非资本损失的递延税项资产,这些资产可用于未来的应税利润:
国家 |
| 类型 |
| 金额 |
| 到期日 |
| |
加拿大 |
| 非资本损失 | $ | |
| 2029-2038 | ||
智利 |
| 非资本损失 | |
| 不会过期 | |||
$ | |
未确认的递延税项资产和负债
截至2021年12月31日尚未确认递延税项负债的与子公司投资有关的应纳税暂时性差异总额为#美元
截至2021年12月31日未确认递延税项资产的与其他项目相关的可扣除临时差额总额为
2021年财务报表 | 32 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
未确认递延税项资产的可扣除暂时性差异、亏损和未使用的税收抵免可归因于以下因素:
|
| 2021 |
| 2020 | |||||
特许权使用费、流动资金和工作利益 | $ | — | $ | | |||||
税收损失(到期日-2029-2033) |
| — |
| | |||||
$ | — | $ | |
该公司正在接受加拿大税务局对其2012-2017纳税年度的审计,如附注24所示.
附注18-股东权益
(a) | 股本 |
公司的法定股本包括不限数量的普通股(
截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的股本变动情况如下:
数 | |||||||
|
| 的股份 |
|
| 金额 |
| |
2020年1月1日的余额 |
| | $ | | |||
在市场上发行股票 | | | |||||
股票期权的行使 | | | |||||
受限股份单位的归属 | | | |||||
股息再投资计划 | | | |||||
2020年12月31日余额 | | $ | | ||||
股票期权的行使 | | $ | | ||||
受限股份单位的归属 | | | |||||
股息再投资计划 | | | |||||
2021年12月31日的余额 | | $ | |
(b) | 市场上的股票计划 |
2020年5月11日,公司设立了一项新的市场股权计划(“自动取款机计划”),允许公司发行最多$
于2021年,本公司并无根据其自动柜员机计划发行任何普通股。2020年,公司发布了
2021年财务报表 | 33 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
(c) | 分红 |
2021年,公司宣布股息为$
以现金支付的股息和通过公司的股息再投资计划(“DIP”)支付的股息如下:
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||
现金股利 | $ | | $ | | |||||
点滴红利 |
| |
| | |||||
$ | | $ | |
(d) | 基于股票的支付 |
2018年3月7日,公司董事会通过了修订并重述的股票补偿计划,涵盖股票期权和RSU,自2018年5月9日起生效(下称“计划”)。根据该计划,公司可由董事会酌情向董事、高级管理人员、员工和顾问授予激励性股票期权。任何期权的行权价格和行权期由董事会在授予之日确定。期权的期限由董事会全权决定,但不得超过
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度内授予的购买公司普通股的期权如下:
2021 | 2020 |
| ||||||||||||
|
|
| 加权 |
|
|
| 加权 |
| ||||||
平均运动量 | 平均运动量 |
| ||||||||||||
数 | 价格 | 数 | 价格 |
| ||||||||||
未偿还股票期权,截至1月1日 |
| |
| C$ | | |
| C$ | | |||||
授与 |
| |
| C$ | | |
| C$ | | |||||
练习 |
| ( |
| C$ | | ( |
| C$ | | |||||
没收 | — | C$ | — | ( | C$ | | ||||||||
未偿还股票期权,截至12月31日 |
| |
| C$ | | |
| C$ | | |||||
可行使股票期权,12月31日 |
| |
| C$ | | |
| C$ | |
2021年授予的期权具有
2021 | 2020 | ||||||
无风险利率 | | % | | % | |||
预期股息收益率 | | % | | % | |||
公司普通股的预期价格波动 | | % | | % | |||
期权的预期寿命 |
| 4年 | 4年 | ||||
罚没率 | % | % |
在截至2021年12月31日的一年中,支出为
2021年财务报表 | 34 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
购买2021年12月31日已发行普通股的期权、行使价和到期加权平均寿命如下:
|
|
| 加权 |
| ||||
锻炼 | 选项 | 选项 | 平均寿命 |
| ||||
价格 | 杰出的 | 可操练的 | (年) |
| ||||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
C$ |
| |
| — |
| |||
C$ |
| |
| |
| |||
| |
| |
|
(e) | 限售股单位 |
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度内,未清偿资源单位数目的变化情况如下:
2021 | 2020 | |||||||||||||||||||
| 性能- |
| 基于时间的 |
|
| 性能- |
| 基于时间的 |
|
| ||||||||||
| 基于RSU的 |
| RSU |
| 总RSU数 |
| 基于RSU的 |
| RSU |
| 总RSU数 |
| ||||||||
年初余额 | | | | | | | ||||||||||||||
授与 | | | | | | | ||||||||||||||
已解决 | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ||||||||||||||
没收 | - | - | - | ( | ( | ( | ||||||||||||||
年终余额 | | | | | | |
2021年授予的RSU的公允价值为#美元
2021年财务报表 | 35 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
(f) | 递延股份单位计划 |
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度内,未清债务单位数量的变化情况如下:
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |
年初余额 |
| | | ||||
授与 | | | |||||
已解决 | ( | - | |||||
年终余额 | | |
截至2021年12月31日,DSU负债的价值为$
(g) | 已发行股票期权和限制性股票单位 |
下表列出了如果2021年12月31日和2020年12月31日的所有股票期权和RSU全部行使,将发行的最高股份:
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |
已发行普通股 |
| | | ||||
股票期权 | | | |||||
限售股单位 | | | |||||
| |
注19-每股收益(“EPS”)
2021 | 2020 |
| |||||||||||||||||||
|
| 股票 |
| 每股 |
|
| 股票 |
| 每股 |
| |||||||||||
净收入 | (单位:百万) | 金额 |
| 净收入 | (单位:百万) | 金额 |
| ||||||||||||||
基本每股收益 | $ | |
| | $ | | $ | |
| | $ | | |||||||||
稀释证券的影响 |
| — |
| |
| ( |
| — |
| |
| — | |||||||||
稀释后每股收益 | $ | |
| | $ | | $ | |
| | $ | |
截至2021年12月31日的年度,加权平均值为
2021年财务报表 | 36 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注20--分类报告
首席运营决策者在以下条件下组织和管理业务
本公司用于评估业绩的可报告部门如下:
2021 | 2020 | |||||||||||||||||||
| 采矿 |
| 能量 |
| 总计 |
| 采矿 |
| 能量 |
| 总计 |
| ||||||||
收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
费用 | ||||||||||||||||||||
销售成本 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||
损耗和折旧 | | | | | | | ||||||||||||||
分部毛利 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | |
各分部毛利总额与综合所得税前净收益的对账如下:
2021 | 2020 | ||||||||
部门毛利总额 | $ | $ | |||||||
其他营业(收入)/支出 | |||||||||
减值(冲销)和费用 | $ | ( | $ | | |||||
一般和行政费用 | | | |||||||
基于股份的薪酬费用 | | | |||||||
出售金条的收益 | ( | ( | |||||||
折旧 | | | |||||||
汇兑损失和其他(收入)费用 | | ( | |||||||
财务项目和所得税前收益 | $ | | $ | | |||||
财务项目 | |||||||||
财政收入 | $ | | $ | | |||||
财务费用 | ( | ( | |||||||
所得税前净收益 | $ | | $ | |
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度内赚取的收入按产生特许权使用费、矿流或工作利益的采矿作业的地理区域列报:
| 2021 |
| 2020 |
| ||||
拉丁美洲: | ||||||||
秘鲁 | $ | | $ | | ||||
智利 | | | ||||||
巴拿马 | | | ||||||
巴西 | | - | ||||||
其他 | | | ||||||
美国 |
| | | |||||
加拿大 | | | ||||||
世界其他地区 | | | ||||||
$ | | $ | |
截至2021年12月31日的年度,
2021年财务报表 | 37 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
于二零二一年、二零二一年及二零二零年十二月三十一日、二零二一年及二零二零年十二月三十一日的特许权使用费、河流及工作权益按产生特许权使用费、河流或工作权益的采矿作业地点的地理区域列示。
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
拉丁美洲: | ||||||||
巴拿马 | $ | | $ | | ||||
秘鲁 | | | ||||||
巴西 | | - | ||||||
智利 | | | ||||||
其他 | | | ||||||
美国 |
| | | |||||
加拿大 | | | ||||||
世界其他地区 | | | ||||||
$ | | $ | |
投资和应收贷款#美元
附注21-公允价值计量
公允价值是以市场为基础的计量,而不是特定于实体的计量。对于一些资产和负债,可能会有可观察到的市场交易或市场信息。对于其他资产和负债,可能无法获得可观察到的市场交易和市场信息。然而,在这两种情况下,公允价值计量的目的是相同的--估计在当前市场条件下,在计量日市场参与者之间进行出售资产或转移负债的有序交易的价格(即从持有资产或负债的市场参与者的角度看,计量日的退出价格)。
公允价值层次结构建立了三个层次,对用于计量公允价值的估值技术的投入进行分类。
● | 一级投入是相同资产或负债在活跃市场上的报价(未经调整)。 |
● | 第2级投入是指非活跃市场的报价、活跃市场中类似资产或负债的报价、资产或负债的可观察报价以外的投入(例如,以通常报价的间隔观察到的利率和收益率曲线、用于对货币和商品合约进行估值的远期定价曲线以及用于对期权合约进行估值的波动率测量),或主要来自可观察到的市场数据或其他手段或由可观察到的市场数据或其他手段证实的投入。 |
● | 3级投入是看不到的(市场活动很少或根本没有市场活动的支持)。 |
公允价值层次结构将最高优先级赋予1级投入,将最低优先级给予3级投入。
有几个
按公允价值经常性计量的资产和负债:
| 报价在 |
| 重要的其他人 |
| 意义重大 |
|
|
| ||||||
活跃的市场 | 可观察到的 | 看不见 |
| |||||||||||
相同的资产 | 输入 | 输入 | 集料 |
| ||||||||||
截至2021年12月31日 | (1级) | (2级) | (3级) | 公允价值 |
| |||||||||
临时精矿销售应收账款 | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||||
股权投资 |
| |
| — |
| |
| | ||||||
认股权证 |
| — |
| |
| — |
| | ||||||
$ | | $ | | $ | | $ | |
| 报价在 |
| 重要的其他人 |
| 意义重大 |
|
|
| ||||||
活跃的市场 | 可观察到的 | 看不见 |
| |||||||||||
| 相同的资产 | 输入 | 输入 | 集料 |
| |||||||||
截至2020年12月31日 | (1级) | (2级) | (3级) | 公允价值 |
| |||||||||
临时精矿销售应收账款 | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||||
股权投资 |
| |
| — |
| |
| | ||||||
认股权证 |
| — |
| |
| — |
| | ||||||
$ | | $ | | $ | | $ | |
2021年财务报表 | 38 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
公司剩余金融资产和负债的公允价值,包括现金和现金等价物、应收账款、应收贷款、应付账款和应计负债以及债务,由于其短期性质、历史上可以忽略的信贷损失、抵押品公允价值或浮动利率,其公允价值接近其账面价值。
本公司并未将金融资产与金融负债相抵。
非经常性基础上按公允价值计量的资产:
| 报价在 |
| 重要的其他人 |
| 意义重大 |
|
|
| ||||||
活跃的市场 | 可观察到的 | 看不见 |
| |||||||||||
相同的资产 | 输入 | 输入 | 集料 |
| ||||||||||
截至2021年12月31日 | (1级) | (2级) | (3级) | 公允价值 |
| |||||||||
韦伯恩 | $ | — | $ | — | $ | | $ | | ||||||
$ | — | $ | — | $ | | $ | |
用于计量公允价值的估值技术如下:
(a) | 应收账款 |
包含暂定定价机制的黄金及铂族金属精矿销售合约所产生的应收账款的公允价值,是根据该特定金属的主要活跃市场交易所的适当远期报价厘定。因此,这些应收账款被归类在公允价值层次结构的第二级。
(b) | 投资 |
上市投资的公允价值是根据反映每种特定证券在财务状况表日的收盘价的市场方法确定的。收盘价是从交易所获得的报价市场价格,交易所是特定证券的主要活跃市场,因此被归类于公允价值等级的第一级。
本公司持有
权证的公允价值是使用布莱克-斯科尔斯定价模型估计的,该模型要求使用市场上可观察到的投入。因此,这些投资被归类在公允价值等级的第二级。
(c) | 版税、流动资金和工作利益 |
特许权使用费、流量和工作权益的公允价值主要采用收益法,使用不可观察到的贴现未来现金流来确定。因此,公允价值被归类在公允价值层次的第三级。
2021年财务报表 | 39 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注22--财务风险管理
本公司的金融工具由金融资产和负债组成。公司的主要财务负债包括应付帐款、应计负债和债务。该公司的主要金融资产是现金和现金等价物、应收账款、应收贷款和投资。这些金融工具的主要目的是管理短期现金流和营运资本需求,并为未来的收购提供资金。
本公司从事获取、管理和创建资源特许权使用费和流媒体的业务。特许权使用费和收入流是在扣除特定成本(如果有的话)后,提供从各种财产获得收入或生产的权利的利益。这些活动使公司面临各种财务风险,包括直接暴露于市场风险(包括商品价格风险、外汇风险和利率风险)、信用风险、流动性风险和资本风险管理。
管理层设计了管理其中一些风险的战略,概述如下。公司的执行管理层负责监督财务风险的管理。公司的执行管理层确保金融冒险活动受到适当的政策和程序的管理,并确保根据公司的政策和风险偏好来识别、衡量和管理金融风险。
从风险管理的角度来看,公司的总体目标是通过关注安全而不是收益来保护其资产并减少风险敞口。
(a)市场风险
市场风险是指市场因素的变化,如商品价格、汇率或利率,将影响公司金融工具的价值的风险。公司通过接受市场风险或利用经济战略缓解市场风险来管理市场风险。
C商品价格风险
本公司的特许权使用费、营运权益及收入会因相关商品的市场价格变动而出现波动。黄金、白银、铂、钯、铁矿石、石油和天然气的市场价格是公司盈利能力和产生自由现金流能力的主要驱动力。该公司未来的所有收入都没有进行对冲,以便让股东充分了解这些大宗商品的市场价格变化。
外汇风险
本公司实体的本位币包括加元、美元和澳元,本公司的报告货币为美元。在以加元和澳元计价和结算的余额和交易中,本公司主要受到相对于美元的货币波动的影响。该公司通过其加拿大能源活动和公司管理成本对加元有风险敞口。因此,当换算成美元时,美元对这些货币汇率的波动增加了损耗、公司管理成本和总体净收益的波动性。
该公司记录的货币换算调整收益或亏损主要是由于美元相对于其加拿大资产和负债的波动。在截至2021年12月31日的一年中,美元兑加元走弱。因此,该公司记录了货币换算调整损失#美元。
I利率风险
利率风险是指金融工具的价值或与该工具相关的现金流因市场利率变化而波动的风险。本公司的利率风险主要来自现金和现金等价物的利息收入。当本公司在其循环信贷安排下借入款项时,亦可能面临利率风险。
2021年财务报表 | 40 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
下表显示了截至2021年12月31日和2020年12月31日该公司金融资产和负债的利率敏感度:
对净收入的影响 | 对公平的影响 |
| |||||||||||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| |||||
$ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||||
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
(b)信用风险
信用风险是指第三方可能无法履行金融工具条款下的履约义务的风险。信用风险产生于现金和现金等价物、应收账款和应收贷款。本公司密切监控其金融资产,并在多家优质金融机构保持现金存款,因此不存在任何重大的信用风险集中。
截至2021年12月31日,本公司并不知悉任何会令其相信这些金融资产不能完全收回的资料。
(c)流动性风险
流动性风险是指由于无法获得足够的资金来满足预期和意外的现金需求而造成损失的风险。本公司通过审慎管理其财务状况表,包括维持充足的现金余额和获得信贷安排,来管理其流动性风险敞口。公司有一个规划和预算程序,以帮助确定持续支持公司正常运营需求所需的资金。管理层持续监测和审查实际和预测的现金流,包括收购活动。
于2021年12月31日,本公司持有美元
(d)资本风险管理
公司管理资本的主要目标是通过管理和发展公司的资源资产组合为股东提供可持续的回报,同时确保资本保护。公司将资本定义为其现金、现金等价物、短期投资和长期投资,由公司管理层管理,并受董事会批准的政策和限制。
于截至去年十二月底止年度内,本公司的资本管理方法并无改变2021年3月31日与前一年相比。本公司不受外部施加的重大资本要求或与我们贷款人的重大财务契约或资本要求的约束。截至2021年12月31日,该公司遵守了其信贷安排下的所有契诺。
截至2021年12月31日,公司拥有现金和现金等价物共计$
2021年财务报表 | 41 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
附注23--承诺
(a)商品采购承诺
下表汇总了本公司根据相关贵金属协议作出的承诺:
可归属应付 |
| |||||||||||||||||||
要购买的产品 | 每盎司现金支付(1),(2) | 任期 | 日期 |
| ||||||||||||||||
利息 |
| 黄金 |
| 白银 |
| PGM |
| 黄金 |
| 白银 |
| PGM |
| 协议(3) |
| 合同 |
| |||
安塔米纳 |
| | % | | % (4) | | % | 不适用 | | % (5) | 不适用 |
| 7-Oct-15 | |||||||
安塔帕凯 |
| — | % (6) | — | % (7) | | % |
| | % (8) | | % (9) | 不适用 |
| 10-Feb-16 | |||||
坎德拉属(Candelaria) |
| | % (10) | | % (10) | | % | $ | | $ | | 不适用 |
| 6-Oct-14 | ||||||
科布雷巴拿马固定支付流 |
| — | % (11) | — | % (12) | | % | $ | | (13) | $ | | (14) | 不适用 |
| 19-Jan-18 | ||||
Cobre巴拿马浮动支付流 | — | % (15) | — | % (16) | | % | | % (17) | | % (18) | 不适用 |
| 19-Jan-18 | |||||||
可持续的 | — | % (19) | — | % (20) | | % | | % (21) | | % (22) | 不适用 |
| 8-Mar-21 | |||||||
因果报应 |
| | % (23) | | % | | % |
| | % (24) | 不适用 | 不适用 |
| 11-Aug-14 | ||||||
瓜达卢佩-帕尔马雷霍 |
| | % | | % | | % | $ | | 不适用 | 不适用 |
| 2-Oct-14 | |||||||
萨博达拉 |
| — | % (25) | | % | | % |
| | % (26) | 不适用 | 不适用 |
| 25-Sep-20 | ||||||
MWs |
| | % | | % | | % | $ | | 不适用 | 不适用 |
| (27) | 2-Mar-12 | ||||||
《库克4》 |
| | % | | % | | % | $ | | 不适用 | 不适用 |
| 5-Nov-09 | |||||||
萨德伯里(28) |
| | % | | % | | % | $ | | 不适用 | $ | |
| 15-Jul-08 |
1 | 除安塔米纳、安塔帕凯、卡玛、瓜达卢佩-帕尔马雷霍和萨波达拉外,每年都要进行通货膨胀调整。 |
2 | 如果黄金的现行市场价格低于这一数额,每盎司的现金支付将减少到当时的市场价格。 |
3 | 以连续延期为准。 |
4 | 受以下固定偿付能力的约束 |
5 | 购买价格是 |
6 | 黄金交割是指精矿中的铜,随 |
7 | 白银交割是指精矿中随 |
8 | 购买价格是 |
9 | 购买价格是 |
10 | 百分比降至 |
11 | 黄金交割量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。 |
12 | 白银交货量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。 |
13 | 之后 |
14 | 之后 |
15 | 黄金交割量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。 |
16 | 白银交货量与该项目生产的精矿中的铜挂钩。 |
17 | 之后 |
18 | 之后 |
19 | 黄金交割固定在 |
20 | 白银交割固定在 |
21 | 购买价格是 |
22 | 购买价格是 |
23 | 黄金交割固定在 |
24 | 购买价格是 |
25 | 根据生效日期为2020年9月1日的修订协议,黄金交割量固定为 |
26 | 购买价格是 |
27 | 协议的上限为 |
2021年财务报表 | 42 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
28 | 本公司致力于购买 |
(b)资本承诺
如附注4(F)所述,本公司承诺为透过与大陆控股的特许权收购合资公司收购的矿业权所占份额提供资金。
该公司还承诺了#美元。
附注24--或有事项
加拿大税务局审计
CRA正在对2012-2017纳税年度的弗兰科-内华达州进行审计。
于2021年9月14日,本公司收到2016课税年度与加拿大国内税务事宜有关的重评税通知,详情载于下文附注24(A)。于2021年12月21日,本公司收到2016课税年度有关墨西哥转让定价事宜的重评税通知及2016及2017课税年度有关巴巴多斯转让定价事宜的重评税通知,详情分别载于下文附注24(B)及附注24(C)。于年终后,即2022年2月4日,本公司收到2017课税年度有关加拿大国内税务事宜的建议书,详情载于下文附注24(A)。
管理层相信,本公司及其附属公司已按照加拿大及适用的外国税法提交所有报税表及缴付所有适用税款,因此,本公司的财务报表并无就重估、建议书(两者,定义见下文)或就该等事宜可能产生的任何潜在税务风险记录任何负债。本公司不认为重估或建议书得到加拿大税法和判例的支持,并打算大力捍卫其报税立场。
2021年财务报表 | 43 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
下表汇总了CRA的各种审计和重新评估事项,详情如下:
CRA职位 | 重估课税年度 | 潜在的税收、利息和罚款风险 (单位:百万) | |
加拿大国内税务事宜 | 与贵金属流动协议有关的预付款应以类似于在财务报表中列支此类款项的方式扣除所得税。 | 2014, 2015, 2016 | For 2014-2016: 税款:$ 利息及其他罚则:$ 如果CRA在相同的基础上重新评估2017-2021年纳税年度: 税款:$ 利息及其他罚则:$ |
转移定价(墨西哥) | 该法中的转让定价条款(定义如下)适用于公司墨西哥子公司的大部分收入应包括在公司的收入中,并在加拿大纳税。 | 2013, 2014, 2015, 2016 | For 2013-2016: 税款:$ 转让定价处罚:$ 利息及其他罚则:$ 上述数额不包括加拿大-墨西哥税收条约规定的任何潜在减免。 该公司的墨西哥子公司在2016年后停止运营,预计在随后的几年内不会对此问题进行重新评估。 |
转让定价(巴巴多斯) | 公司法中的转让定价条款(定义见下文)适用于本公司Barbadian子公司赚取的与某些贵金属流有关的大部分收入应计入本公司的收入并在加拿大纳税。 | 2014, 2015, 2016, 2017 | For 2014-2017: 税款:$ 转让定价处罚:$ 利息及其他罚则:$ 如果CRA在相同的基础上重新评估2018-2021年纳税年度: 税款:$ 转让定价处罚:$ 利息及其他罚则:$ |
FAPI(巴巴多斯) | 该法案中的FAPI条款(定义见下文)适用于本公司Barbadian子公司于2012年和2013年赚取的与贵金属流有关的大部分收入,应计入本公司的收入并在加拿大纳税。 | 2012, 2013 | For 2012-2013: 税款:$ 利息及其他罚则:$ 根据CRA的建议书,预计在2013年后的几年内不会重新评估这一问题。 |
2021年财务报表 | 44 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
(a) | 加拿大国内税务事项(2014-2016) |
于2019年10月,本公司若干全资加拿大附属公司收到2014及2015课税年度(“2014及2015国内重估”)的重评税通知,其中CRA透过调整与贵金属流动协议有关的预付款项扣除时间而增加收入。税务局的立场是,就所得税而言,预付款项的扣除方式应与预付款项在财务报表中的支出方式相若。因此,CRA的立场导致预付款扣除较慢,加拿大税款的缴纳速度加快。这导致本公司在以下几个年度须递增缴纳联邦和省级所得税$
于2021年9月14日,本公司收到2016课税年度(“2016年度住宅重估”,连同2014及2015年度住宅重估合称“住宅重估”)的重估通知书,其基础与2014及2015年度的住宅重估相同,因此须递增缴纳联邦及省级所得税$
如果CRA在相同的基础上重新评估2017至2021课税年度的特定加拿大子公司,公司估计将需要递增支付加拿大税(在应用可用非资本损失和其他扣除后)约为$
于2022年2月4日,本公司收到建议书(“建议书”),建议税务局按与上述国内重估相同的基准重估2017课税年度。CRA建议将应纳税所得额增加$
(b) | Mexico (2013-2016) |
于2018年12月及2019年12月,本公司收到国税局就其墨西哥附属公司2013课税年度(“2013重估”)及2014及2015课税年度(“2014及2015重估”,与2013年重估合称“2013-2015重估”)的重估通知。重估乃根据《所得税法(加拿大)(“法案”),并声称墨西哥子公司赚取的大部分收入应包括在公司的收入中,并应在加拿大纳税。2013-2015年重估导致联邦和省级所得税增加#美元。
2020年12月,CRA发布了修订后的2013-2015年重估,将转让定价罚款包括在内。
2021年财务报表 | 45 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
于2021年12月21日,本公司收到2016课税年度的重估通知书(“2016重估”),其基础与2013-2015年度的重估相同,因此须额外缴交联邦及省级所得税$。
2016年的重新评估不包括转让定价处罚,目前正在审查中。如果CRA实施转让定价处罚,公司估计金额将约为$
在2013至2016纳税年度,该公司的墨西哥子公司总共支付了
(c) | 巴巴多斯(2014-2017) |
2014和2015年的重新评估也对本公司与其Barbadian子公司有关的情况进行了重新评估。重新评估是根据该法中的转让定价条款进行的,并声称Barbadian子公司与某些贵金属流有关的大部分收入本应包括在公司的收入中,并应在加拿大纳税,从而产生额外的联邦和省级所得税#美元。
如上所述,2020年12月,CRA发布了经修订的2014和2015年重估,包括转让定价罚款#美元。
于2021年12月21日,本公司收到2016年度重估及2017课税年度重估通知(“2017重估”,与2016重估合称为“2016及2017重估”),以2014及2015年重估的相同基准对本公司的Barbadian附属公司进行重估,从而产生额外的联邦及省级所得税$
如果CRA在相同的基础上重新评估该公司2018至2021年的纳税年度,并继续适用转让定价处罚,该公司估计在这几年将额外缴纳约#美元的加拿大税。
2021年财务报表 | 46 |
弗兰科-内华达公司
合并财务报表附注 |
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
(除非另有说明,否则以百万美元表示,每股金额除外)
(d) | 巴巴多斯(2012-2013) |
于2020年8月,本公司收到有关其Barbadian附属公司2012及2013课税年度的重估通知(“FAPI重估”,连同国内重估、2013年重估、2014及2015年重估,以及2016及2017个课税年度的“重估”)。FAPI重估称,Barbadian子公司于该年度赚取的与贵金属流有关的大部分收入应计入其加拿大母公司的收入,并应在加拿大作为外国应计财产收入(“FAPI”)纳税。CRA指出,其立场可能不会延续到2013纳税年度之后。FAPI的重新评估导致联邦和省级所得税增加#美元。
CRA审计仍在进行中,不能保证CRA不会进一步质疑本公司或其任何子公司提交纳税申报单和报告收入的方式。倘若信贷评级机构成功挑战本公司或附属公司提交报税表及申报收入的方式,可能会导致额外的所得税、罚款及利息,从而对本公司产生重大不利影响。
2021年财务报表 | 47 |
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