文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





               December 9, 2021

约瑟夫·赫尔南德斯
首席执行官
蓝水疫苗公司。
201 E.第五街，1900套房
俄亥俄州辛辛那提，邮编45202

                            Re: Blue Water Vaccines
Inc.
                              Amendment No. 2 to
表格S-1上的登记声明
                              Filed November 29,
2021
                              File No. 333-260137

尊敬的赫尔南德斯先生：

我们已经审查了您修改后的注册声明，并已
以下是
评论。在我们的一些评论中，我们可能会要求您向我们提供
信息，所以我们
或许能更好地理解你的披露。

请通过修改您的注册来回复这封信
语句，并提供
要求提供的信息。如果您不相信我们的意见适用于您的
事实和
情况或不相信修改是适当的，请告诉
我们为什么在你的
回应。

在审查了对您的注册声明的任何修订后，以及
您提供的信息
提供对这些评论的回应，我们可能还有其他评论。
除非我们注意到
否则，我们对先前注释的引用就是对
2021年11月18日的信。

表格S-1第2号修正案

我们的疫苗计划，第82页

  1.                          We note your responses
之前的评论3和评论6中的第一个项目符号
                            issued in the staff's
日期为2021年11月4日的信。我们重新发布了这样的评论
                            and reiterate that
在招股说明书中仍然有许多例子，特别是
                            from pages 86-101,
在表格和图表中显示的信息显示为
                            be printed in much
字体比周围的文本小。即使使用增强型
                            pixilation, such text
是不容易辨认的。修改图形中的格式以使用
                            font size that is
清晰可读，无需放大。
参与此活动，第146页
约瑟夫·赫尔南德斯
蓝水疫苗公司。
2021年12月9日
第2页
2.我们注意到你在封面上披露的情况，在这里我们肯定
现有股东和
他们的附属公司已表示有兴趣购买最多
特定数量的普通股
以首次公开发行价格入股。我们也
请注意您的披露
这些股东可能决定购买超过以下金额的股票
他们表示有兴趣购买。我们有以下几个方面
评论：
关于S-K规则的第501项，请告诉我们如何
你决定了
这样的潜在购买信息对
它的投资决策
应在招股说明书封面页上引用。
在第146页的新章节中，请指出现有的
股东及其股东
附属实体，而不是大美国保险公司，
已经表明
在本次发行中购买证券的兴趣。也告诉我
美国的总美元
每个股东发行的证券的数量或数量
或附属公司
实体已表示有兴趣购买。
这样投资者将能够了解最低额度
你的股份是
将通过向公众销售进入公开市场，如
与现有的
股东们，请在第146页的新章节中披露
是否有一个
现有客户可购买的金额上限
股东与量化
任何天花板。如果不是，请披露潜在的材料
对公众投资者的影响。
如果现有股东和/或其关联实体
反映在
第145页的实益拥有权表，请在
本金
股东部分的预期所有权百分比如果
股东会这样做
在此次发行中购买普通股，作为其指示
利息
反映了。另外，请告诉我们这些适应症是否
可能会导致
在当前未包括在表中的股东中
第145页有益
持有超过5%的流通股
献祭。
我们注意到你方披露，任何现有股东或
他们的附属公司
已表示有兴趣购买此次发行的股票，可能
决定购买
在此次发行中，有更多、更少或没有股份。如果是料子，请给我
修改您的风险因素以
描述这些发展将如何与此次发行相关。在……里面
在这方面，我们注意到
第53页描述股票集中度的风险因素
由您的
公司的主要股东和管理层。
项目16.证物和财务报表附表，第II-3页

3.我们注意到贵方第2号修正案的展品索引键已被修改
表明……
证据24.1，委托书，是“以前存档的”。在这方面，
看起来你的
POA包括在您10月8日提交的S-1文件的签名页上，
2021. As
适用于您的下一次修订，请将您的索引键修改为
包括对
名字姓氏约瑟夫·埃尔南德斯
登记说明书中包含委托书的部分。
请参阅项目
Comapany NameBlue
    601(b)(24)    Water Vaccines
          of Regulation S-K. Inc.
2021年12月9日第2页
名字姓氏
约瑟夫·赫尔南德斯
名字
蓝水姓约瑟夫
疫苗公司Hernandez
科马帕尼9号，
12月NameBlue
2021年水疫苗公司
十二月
Page 3  9, 2021 Page 3
名字姓氏
您可以拨打202-551-3639联系塔拉·哈金斯或通过以下方式联系玛丽·马斯特
202-551-3613 if you
对财务报表的意见和相关问题有疑问
事情。请
联系劳伦·哈米尔303-844-1008或塞莱斯特·墨菲202-551-3257
任何其他
问题。



                             Sincerely,

                             Division of
                             Sincerely,
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