文本-摘录
2
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美国证券交易委员会标志
November 18, 2021
约瑟夫·赫尔南德斯
首席执行官
蓝水疫苗公司。
201 E.第五街，1900套房
俄亥俄州辛辛那提，邮编45202
Re: Blue Water Vaccines
Inc.
Registration
表格S-1上的声明
Filed November 5,
2021
File No. 333-260137
尊敬的赫尔南德斯先生：
我们已经审查了您的注册声明，并已
以下是评论。在……里面
我们的一些意见，我们可能会要求您提供信息，以便
我们可能会更好
理解你的披露。
请通过修改您的注册来回复这封信
语句，并提供
要求提供的信息。如果您不相信我们的意见适用于您的
事实和
情况或不相信修改是适当的，请告诉
我们为什么在你的
回应。
在审查了对您的注册声明的任何修订后，以及
您提供的信息
提供对这些评论的回应，我们可能会有其他评论。
表格S-1修正案1于2021年11月5日提交
招股说明书摘要，第1页
1. We note you disclosed
您调整了所有的股票和每股数字
filing, other than your
历史财务报表和相关附注，包括您的
summary financial data
在第11页上，关于您的流通股的股票拆分
common stock (following
优先股的转换)，比例为4：1
effected immediately
在此次发行定价之前。在生效之前，请
revise your historical
反映股票反向拆分的财务报表
guidance in ASC
260-10-55-12和SAB主题4(C)或者，请告诉我们如何
you complied with this
指导。
2. Please have your
独立审计师告诉我们，他们考虑到有必要
reference and dual-date
他们的审计意见与前述股票拆分有关。
约瑟夫·赫尔南德斯
名字
蓝水姓约瑟夫
疫苗公司Hernandez
公司18个，
11月NameBlue
2021年水疫苗公司
十一月
Page 2 18, 2021 Page 2
名字姓氏
我们的疫苗计划
结构，第83页
3.我们注意到你方对先前意见6的答复，我们部分重发了这一意见。
你声明你
已修改招股说明书中的信息披露，以确保表格和
包含的图形
都是可辨认的。然而，我们观察到，仍然有许多
实例，其中
修订不足以轻易地披露您的信息
可读性强。以身作则
但不限于此，我们请您参阅第85页的表2和第一页
以下段落
第86页的表2。中用于标识脚注的下标
表2，以及
第86页的修订旨在提供这些内容的引用
脚注，太小，无法
说清楚了。因此，请进一步审查并酌情修改
纵观世界各地
招股书。
BWV-201肺炎链球菌疫苗，第92页
4.我们注意到您对先前意见7的答复，我们随附重新发布
请参阅图7
(前为图A)。请进一步修改您的信息披露和/或
图7，第页
95帮助投资者更好地了解临床前的面对面
结果你是
包括将你的疫苗株与Prevnar 7，Prevnar 13和
肺气肿。至
为此，请澄清每个疫苗毒株是如何在x轴上列出的
对应于
你的叙述性披露中使用的疫苗名称。例如，如果为真，
将图7修改为
指明“PCV7”是否对应于Prevnar 7，是否对应于BHN97DftsY
对应于
BWV-201, and so on.
此外，关于图8中的图表A和B，修改为
澄清x是否-
AXIS对“疫苗”的引用是指BHN97DftsY，如果为真，是否
这就是菌株
与BWV-201相对应。
知识产权，第119页
5.我们注意到您对员工最初评论19的回应
日期为的信
2021年10月8日，以及之前的评论10。请注意，我们考虑
这些信息
在之前的评论中要求对投资者具有重要意义
因此，我们的立场是
提供了一个范围，而不是将美元金额量化为
请求的不是
恰如其分。因此，我们再次在相关部分重新发布评论。
修改您的
关于您的每个许可和期权协议的披露
包括讨论
所有材料付款条件，包括量化
以下是：
已支付或收到的预付款、延期付款或执行付款。在……里面
在这方面，我们参考
您可以举例说明，但不限于以下短语：
曾经最低的十个-
几千元的初始许可费“或”很低的几十万元
延期许可费“On
page 120.
每年的维护费。关于这一点，我们特此通知你方
示例和注释
对诸如“每年的维护费”等短语的限制
低几十
在第123页上有“几千”。
约瑟夫·赫尔南德斯
蓝水疫苗公司。
2021年11月18日
第3页
支付或收到的总金额。关于这一点，我们建议你方
以身作则
但不限于以下陈述：“本公司
有义务
支付，并且已经支付了OUI要支付的较低5位数的英镑
任何过去的专利
在执行OUI之前发生的费用
协议。“
6.我们还注意到，我们在这里重新发布的先前评论10的一部分，
不是
无论是在你的披露中还是在你的回复信中。怀着敬意
到OUI
许可协议，请修改第123页的披露内容以说明
最高值
在任何一年必须支付给OUI的最低版税总额
在应用之前
下台。请披露在过去几年中
降级将适用
在最小和减为零之前。
我们提醒您，公司及其管理层有责任
精确度
以及其披露的充分性，无论是否有任何审查、评论、行动
或缺少
员工的行动。
关于加速请求，请参阅规则460和461。请
允许足够
我们有时间在所要求的生效日期之前审查任何修正案
注册
陈述。
您可以拨打202-551-3639联系塔拉·哈金斯或通过以下方式联系玛丽·马斯特
202-551-3613 if you
对财务报表的意见和相关问题有疑问
事情。请
联系劳伦·哈米尔303-844-1008或塞莱斯特·墨菲202-551-3257
任何其他
问题。
Sincerely,
名字姓氏约瑟夫·埃尔南德斯
Division of
公司财务
Comapany NameBlue水疫苗公司。
Office of Life
科学
2021年11月18日第3页
抄送：袁杰西卡
名字姓氏