附录 99.2
未经审计的预估合并财务信息
导言
我们 提供以下未经审计的预估合并财务信息,以帮助您分析 收购 Hongle 的财务方面。
截至2021年9月30日, 未经审计的预计合并资产负债表使宏乐收购在形式上生效,就好像 截至该日已完成一样。截至2021年9月30日的九个月未经审计的预计合并运营报表使 对Hongle收购产生了形式上的影响,就好像该收购是在2021年1月1日发生的一样。截至2020年12月31日的年度未经审计的预计合并运营报表 使Hongle收购在形式上生效,就好像两者都是在2020年1月1日发生的一样。这些信息应与Scienjoy和Hongle各自的经审计和未经审计的财务 报表及相关附注一起阅读。
截至2021年9月30日, 未经审计的预计合并资产负债表是使用以下内容编制的:
● | 截至2021年9月30日,Scienjoy 未经审计的历史合并资产负债表,包含在本招股说明书的其他地方 ;以及 |
● | 截至2021年9月30日,鸿乐 未经审计的历史简明资产负债表,包含在本招股说明书的其他地方 。 |
截至2021年9月30日的九个月 未经审计的预计合并运营报表是使用以下内容编制的:
● | 截至2021年9月30日 的九个月中,Scienjoy 未经审计的历史合并收益表,包含在本招股说明书的其他地方。 |
● | Hongle 截至2021年9月30日的九个月未经审计的历史简明运营报表,包含在本招股说明书的其他地方。 |
截至2020年12月31日止年度的 未经审计的预计合并运营报表是使用以下内容编制的:
● | Scienjoy 截至2020年12月31日止年度的 经审计的历史合并收益表,包含在本招股说明书的其他地方; |
● | Hongle 截至2020年12月31日的经审计的历史运营报表,包括本招股说明书其他地方的 ;以及 |
《红乐收购》的描述
北京当地时间 2021 年 12 月 29 日,SHC 与金盾企业有限公司(“金盾”)、北京微联通科技股份有限公司(“微联通”, 连同金盾、“目标公司”,各为 “目标公司”)、天津易尔易科技 有限公司签订了股权收购框架协议(“框架协议”)。Ltd.(“Yieryi”)、Wolter Global Investment Limited(“Wolter Global”,连同Yieryi、“卖家”、 和各为 “卖方”)和青岛蔚来金产业投资基金合伙企业(有限公司)Partnership)(“Weilaijin”), 是怡尔易的股东之一。根据框架协议,SHC或其由SHC指定的关联公司将收购(i)Weiliantong和Wolter Global(ii)Golden Shield的所有未偿股权(“收购”)。 Yieryi 和 Wolter Global 处于共同控制之下。
框架协议下考虑的 交易已于 2022 年 1 月 1 日结束(“收盘”)。框架协议中设想 的交易完成后,SHC 以 总对价为 RMB280 百万美元(约合 4,380 万美元)收购了卫联通和金盾 100% 的已发行和流通证券,其中包括 RMB100 百万美元(约合 1,560 万美元)的现金和 RMB180 百万股(约合 2820 万美元)的 A 类普通股。现金对价包括向易尔易提供的人民币1,380万元(约合220万美元)现金,以及偿还(i)易尔易的未偿贷款总额为人民币7,740万元(约合1,210万美元),以及(ii)卫联通产生的总额为人民币880万元(约合140万美元)的第三方贷款。 股票对价包括我们向易尔易股东蔚来金 发行的A类普通股中的人民币2,080万元(约合330万美元)(“蔚来金股份对价”),以及我们向沃尔特环球(“Wolter Global Share”)发行的 A类普通股中的人民币1.592亿元(约合2490万美元)
企业会计 组合
根据FASB ASC 805,企业合并使用购买会计方法进行核算, 业务合并。收购的资产 和承担的负债以截至该日的公允价值计量。商誉的确认和衡量标准是收购当日转移的 总对价超过所收购的可识别净资产的公允价值。业务收购中转移 的对价按收购当日的公允价值计量。
Pro Forma 演示的基础
历史财务 信息已经过调整,以对与业务合并相关和/或直接归因于业务合并的事件产生初步影响, 在事实上是可以支持的,而且由于它与未经审计的预计合并运营报表有关,预计将对合并后公司的业绩产生持续 影响。未经审计的预计合并财务报表 中列出的调整已确定和列报,以提供必要的相关信息,以便在业务合并完成后准确了解合并后的公司 。
未经审计的 proforma 合并财务信息仅用于说明目的。如果两家公司一直合并 ,财务业绩可能会有所不同。您不应将未经审计的预估合并财务信息作为公司一直合并后本可以实现的历史财务状况和业绩 或合并后公司将经历的未来财务状况和业绩 。通过形式调整,Hongle与公司之间的所有公司间交易均已取消 。
购买 价格对价和购买价格分配的计算
截止日转移的对价 的公允价值包括归因于合并前服务的现金对价和既得股权奖励的价值。 购买价格的计算方法如下(以千计):
截至2021年9月30日 未支付现金对价 | ¥ | 13,800 | ||
归因于业务收购的股权奖励 | 148,325 | |||
或有对价 — 盈利负债 | 19,875 | |||
总购买价格对价 | ¥ | 182,000 |
2
初步收购价格分配
根据收购会计法, 的总收购价格已根据鸿乐截至2021年9月30日的估计 公允价值分配给收购的无形资产和承担的负债。Scienjoy 的管理层已将收购价格分配给在业务合并中购买的宏乐 的某些资产和负债的公允价值。根据估值,总购买价格分配如下(以千计):
与某些资产相关的购买价格和 估计使用寿命的分配如下(以千计):
收购的资产 | 人民币(千元) | |||
现金和现金等价物 | ¥ | 1,605 | ||
应收账款,净额 | 1,602 | |||
其他流动资产 | 9,857 | |||
财产和设备,净额 | 184 | |||
其他长期资产 | 136 | |||
无形资产 | 190,023 | |||
善意 | 80,337 | |||
收购的资产总额 | ¥ | 283,744 | ||
承担的负债 | ||||
应付账款 | ¥ | (1,598 | ) | |
应计负债 | (1,866 | ) | ||
递延收入 | (5,583 | ) | ||
应付贷款 | (11,400 | ) | ||
应由关联方承担 | (77,400 | ) | ||
递延所得税负债 | (3,897 | ) | ||
承担的负债总额 | ¥ | (101,744 | ) | |
收购的净资产 | ¥ | 182,000 |
金额 | 预计使用寿命 | |||||
可识别的无形资产: | ||||||
软件 | ¥ | 3,023 | 5 | |||
商标 | 23,000 | 10 | ||||
执照 | 164,000 | 无限 | ||||
无形资产总额: | ¥ | 190,023 |
可识别的无形 资产。软件主要与运行 Hongle 平台的程序有关。许可证涉及用于在线传输视听节目的 Hongle 平台 的运营。商品名称主要与Hongle有关,Hongle被公认为流行的移动直播 流媒体平台。
善意。 已为商誉拨款约80,337元人民币。 Goodwill 表示收购价格超过标的有形和无形净资产的公允价值。根据FASB ASC 350(无形资产——商誉及其他)中的 ,商誉不会摊销,而是每年至少进行 减值测试(如果存在某些指标,则更频繁地进行减值测试)。如果合并后的公司的管理层确定 商誉价值已减值,则合并后的公司将在做出决定的 财政季度就减值金额承担会计费用。
3
未经审计的预计合并资产负债表
截至2021年9月30日
(以千计)
(A) | (B) | Pro Forma | Pro Forma | |||||||||||||||||||
洪乐 | Scienj | 调整 | 注意事项 | 合并 | ||||||||||||||||||
人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元 (3) | ||||||||||||||||||
资产 | ||||||||||||||||||||||
流动资产: | ||||||||||||||||||||||
现金和现金等价物 | 1,605 | 291,879 | (100,000 | ) | (1)(4) | 193,484 | 30,028 | |||||||||||||||
应收账款,净额 | 1,602 | 228,478 | - | 230,080 | 35,708 | |||||||||||||||||
关联方应付的款项 | - | 13,007 | - | 13,007 | 2,019 | |||||||||||||||||
预付费用和其他流动资产 | 9,857 | 26,750 | - | 36,607 | 5,681 | |||||||||||||||||
投资有价证券 | - | 40,606 | 40,606 | 6,302 | ||||||||||||||||||
流动资产总额 | 13,064 | 600,720 | (100,000 | ) | 513,784 | 79,738 | ||||||||||||||||
非流动资产: | ||||||||||||||||||||||
财产和设备,净额 | 184 | 1,475 | - | 1,659 | 257 | |||||||||||||||||
无形资产,净额 | 43 | 236,686 | 186,306 | (1)(3) | 423,035 | 65,654 | ||||||||||||||||
长期投资 | - | 53,000 | 53,000 | 8,225 | ||||||||||||||||||
长期存款和其他资产 | 136 | 12,139 | - | 12,275 | 1,905 | |||||||||||||||||
善意 | - | 92,069 | 80,337 | (1) | 172,406 | 26,757 | ||||||||||||||||
递延所得税资产 | - | 5,147 | - | 5,147 | 799 | |||||||||||||||||
非流动资产总额 | 363 | 400,516 | 266,643 | 667,522 | 103,597 | |||||||||||||||||
总资产 | 13,427 | 1,001,236 | 166,643 | 1,181,306 | 183,335 | |||||||||||||||||
负债和股东权益 | ||||||||||||||||||||||
流动负债: | ||||||||||||||||||||||
应付账款 | 1,598 | 35,406 | - | 37,004 | 5,742 | |||||||||||||||||
应计工资和员工福利 | 1,808 | 12,155 | - | 13,963 | 2,167 | |||||||||||||||||
应计费用和其他流动负债 | 58 | 7,365 | - | 7,423 | 1,152 | |||||||||||||||||
或有对价的当前部分——盈利负债 | - | 52,783 | 10,183 | (1) | 62,966 | 9,772 | ||||||||||||||||
应缴所得税 | 11,245 | 11,245 | 1,745 | |||||||||||||||||||
应付贷款 | 11,400 | 11,468 | (8,800 | ) | (4) | 14,068 | 2,183 | |||||||||||||||
由于关联方 | 77,400 | - | (77,400 | ) | - | - | ||||||||||||||||
认股证负债 | - | 5,090 | - | 5,090 | 790 | |||||||||||||||||
递延收入 | 5,583 | 70,744 | - | 76,327 | 11,846 | |||||||||||||||||
流动负债总额 | 97,847 | 206,256 | (76,017 | ) | 228,086 | 35,397 | ||||||||||||||||
非流动负债: | ||||||||||||||||||||||
或有对价 — 盈利负债 | - | 8,175 | 9,692 | 17,867 | 2,773 | |||||||||||||||||
应付贷款 | - | |||||||||||||||||||||
递延所得税负债 | - | 58,992 | 3,346 | (1)(3) | 62,338 | 9,675 | ||||||||||||||||
非流动负债总额 | - | 67,167 | 13,038 | 80,205 | 12,448 | |||||||||||||||||
负债总额 | 97,847 | 273,423 | (62,979 | ) | 308,291 | 47,845 | ||||||||||||||||
承付款和或有开支 | ||||||||||||||||||||||
股东权益 | ||||||||||||||||||||||
普通股 | 10,150 | 133,719 | 138,175 | (1) | 282,044 | 43,773 | ||||||||||||||||
法定储备金 | - | 28,824 | - | 28,824 | 4,473 | |||||||||||||||||
留存收益(累计赤字) | (94,570 | ) | 549,643 | 91,447 | (1) | 546,520 | 84,819 | |||||||||||||||
累计其他综合亏损 | - | 15,627 | - | (1) | 15,627 | 2,425 | ||||||||||||||||
股东权益总额(赤字) | (84,420 | ) | 727,813 | 229,622 | 873,015 | 135,490 | ||||||||||||||||
负债和股东权益总额 | 13,427 | 1,001,236 | 166,643 | 1,181,306 | 183,335 |
未经审计 合并资产负债表的初步调整
(A) | 源自截至2021年9月30日鸿乐 经审计的合并资产负债表中包含的子公司的财务信息。参见 Hongle 的财务报表以及本填报文件其他地方出现 的相关附注 |
(B) | 源自 Scienjoy 截至2021年9月30日未经审计的简明合并资产负债表。 参见 Scienjoy 的财务报表以及填写 文件中其他地方的相关附注。 |
(1) | 反映 收购宏乐在商誉、无形资产、递延所得税负债、 或有对价——收益负债和权益方面的结果,就好像已经完成一样。 |
(2) | 截至 2021 年 9 月 30 日,预计合并资产负债表中的余额从人民币折算成美元(或 “美元”) 仅为方便读者,按 1.00 美元 = 人民币6.4434元的汇率计算,代表纽约市 经美联储认证用于海关目的的人民币电汇转账的中午买入汇率 约克在2021年9月30日的最后一个交易日。不作任何陈述 表明人民币金额代表或可能已经或可能以该汇率或任何其他汇率兑换、变现或结算 兑换成美元。 |
(3) | 软件和商标的摊销 以及相关的所得税影响。 |
(4) | 反映 收购宏乐的结果,即 Sicenjoy 代表宏乐支付鸿乐未偿还的应付贷款 余额。 |
4
未经审计的 PRO FORMA
合并运营报表
截至 2021 年 9 月 30 日的九个月
(以千计,每股 金额除外)
(A) | (B) | Pro Forma | Pro Forma | |||||||||||||||||||
洪乐 | Scienj | 调整 | 注意事项 | 合并 | ||||||||||||||||||
人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元 (3) | ||||||||||||||||||
净收入 | 126,511 | 1,171,191 | - | 1,297,702 | 201,400 | |||||||||||||||||
收入成本 | (107,285 | ) | (938,797 | ) | (3,450 | ) | (4) | (1,049,532 | ) | (162,885 | ) | |||||||||||
毛利 | 19,226 | 232,394 | (3,450 | ) | (4) | 248,170 | 38,515 | |||||||||||||||
销售和营销费用 | (1,906 | ) | (3,746 | ) | - | (5,652 | ) | (877 | ) | |||||||||||||
一般和管理费用 | (1,314 | ) | (38,606 | ) | (224 | ) | (4) | (40,144 | ) | (6,230 | ) | |||||||||||
可疑账款备抵金(收回) | (165 | ) | (3,405 | ) | - | (3,570 | ) | (554 | ) | |||||||||||||
研究和开发费用 | (6,512 | ) | (39,793 | ) | - | (46,305 | ) | (7,186 | ) | |||||||||||||
营业收入(亏损) | 9,329 | 146,844 | (3,674 | ) | (4) | 152,499 | 23,668 | |||||||||||||||
其他收入(支出): | ||||||||||||||||||||||
净利息收入 | 9 | 1,882 | - | 1,891 | 293 | |||||||||||||||||
外汇收益(亏损),净额 | (2 | ) | (34 | ) | - | (36 | ) | (6 | ) | |||||||||||||
其他支出(收入),净额 | 652 | (84 | ) | - | 568 | 88 | ||||||||||||||||
或有对价公允价值的变化 | - | 45,463 | -- | 45,463 | 7,056 | |||||||||||||||||
认股权证负债公允价值的变化 | - | 21,830 | 21,830 | 3,388 | ||||||||||||||||||
有价证券投资公允价值的变化 | - | 27,648 | - | 27,648 | 4,291 | |||||||||||||||||
所得税前收入 | 9,988 | 243,549 | (3,674 | ) | (4) | 249,863 | 38,778 | |||||||||||||||
所得税准备金 | - | (6,044 | ) | 551 | (4) | (5,493 | ) | (853 | ) | |||||||||||||
净收入 | 9,988 | 237,505 | (3,123 | ) | (4) | 244,370 | 37,925 | |||||||||||||||
基本和摊薄后已发行股票的加权平均值 | 30,728,931 | (1) | 35,148,844 | 35,148,844 | ||||||||||||||||||
基本和摊薄后的每股净收益 | 30,728,931 | (1) | 35,148,844 | 35,148,844 | ||||||||||||||||||
每股基本净收益 | 7.73 | 6.95 | 1.08 | |||||||||||||||||||
摊薄后的每股净收益 | 7.73 | 6.95 | 1.08 |
5
未经审计的 运营预估合并报表
截至 2020 年 12 月 31 日的一年
(以千计,每股 金额除外)
(A) | (B) | Pro Forma | Pro Forma | |||||||||||||||||||
洪乐 | Scienj | 调整 | 注意事项 | 合并 | ||||||||||||||||||
人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元 (3) | ||||||||||||||||||
净收入 | 169,280 | 1,222,183 | - | 1,391,463 | 215,951 | |||||||||||||||||
收入成本 | (138,768 | ) | (959,939 | ) | (4,600 | ) | (4) | (1,103,307 | ) | (171,231 | ) | |||||||||||
毛利 | 30,512 | 262,244 | (4,600 | ) | (4) | 288,156 | 44,720 | |||||||||||||||
销售和营销费用 | (5,586 | ) | (10,121 | ) | - | (15,707 | ) | (2,438 | ) | |||||||||||||
一般和管理费用 | (1,756 | ) | (33,889 | ) | (298 | ) | (4) | (35,943 | ) | (5,578 | ) | |||||||||||
可疑账款准备金 | 8,253 | 8,253 | 1,281 | |||||||||||||||||||
研究和开发费用 | (6,084 | ) | (31,780 | ) | (37,864 | ) | (5,876 | ) | ||||||||||||||
营业收入(亏损) | 17,086 | 194,707 | (4,898 | ) | (4) | 206,895 | 32,109 | |||||||||||||||
其他收入(支出): | ||||||||||||||||||||||
净利息收入 | 17 | 2,960 | - | 2,977 | 462 | |||||||||||||||||
外汇收益(亏损),净额 | 2 | 703 | - | 705 | 109 | |||||||||||||||||
其他费用,净额 | 1,081 | (4,702 | ) | - | (3,621 | ) | (562 | ) | ||||||||||||||
或有对价公允价值的变化 | - | 3,904 | - | 3,904 | 606 | |||||||||||||||||
认股权证负债公允价值的变化 | - | (14,068 | ) | - | (14,068 | ) | (2,183 | ) | ||||||||||||||
所得税前收入 | 18,186 | 183,504 | (4,898 | ) | (4) | 196,792 | 30,541 | |||||||||||||||
所得税准备金 | - | (7,404 | ) | 735 | (4) | (6,669 | ) | (1,035 | ) | |||||||||||||
净收入 | 18,186 | 176,100 | (4,163 | ) | (4) | 190,123 | 29,506 | |||||||||||||||
加权平均已发行股数,基本 | 23,287,706 | (2) | 27,707,619 | 27,707,619 | ||||||||||||||||||
加权平均已发行股数,摊薄 | 26,828,666 | (2) | 31,248,579 | 31,248,579 | ||||||||||||||||||
每股基本净收益 | 7.56 | 6.86 | 1.06 | |||||||||||||||||||
摊薄后的每股净收益 | 6.56 | 6.08 | 0.94 |
对未经审计 合并运营报表的初步调整
(A) | 源自红乐截至2020年12月31日止年度和截至2021年9月30日的九个月经审计的合并运营报表和综合收益表中包含的子公司的财务信息。参见Hongle的财务报表和本委托书中其他地方的相关附注。 |
(B) | 源自截至2021年9月30日止九个月的Scienjoy未经审计的合并收益表和综合收益表以及截至2020年12月31日止年度的经审计的Scienjoy合并收益和综合收益表。参见 Scienjoy 的财务报表以及本委托书中其他地方出现的相关附注。 |
(1) | 计算基本和摊薄后每股净收益的加权平均已发行股数 假设红乐收购的反映得好像是在 2021 年 1 月 1 日发生的,计算基本和摊薄后每股净收益 的加权平均已发行股份假设这些股票在报告所述期间一直处于流通状态。 |
(2) | 计算基本和摊薄后每股净收益的加权平均已发行股数 假设宏乐收购的反映得好像是在 2020 年 1 月 1 日发生的,计算基本和摊薄后每股净收益 的加权平均已发行股票时假设这些股票在报告所述期间一直处于流通状态。 |
(3) | 截至2021年9月30日的九个月和截至2020年12月31日的年度的预计合并运营报表 从人民币折算成美元(或 “美元”)的余额仅为 ,为方便读者,按1.00美元=人民币6.4434元的汇率计算,代表纽约市 经海关认证的人民币有线电视转账的中午买入汇率由纽约联邦储备银行在2021年9月30日的最后一个交易日 发布。不代表人民币金额代表或可能已经或可能按该汇率或任何其他汇率兑换、变现或 结算成美元。 |
(4) | 软件和商标的摊销 以及相关的所得税影响。 |
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