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展品99.2
瓦伦斯公司
合并财务报表
2021年11月30日
以数千加元表示
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瓦伦斯公司
目录
独立注册会计师事务所报告 | 1 |
合并财务状况表 | 3 |
合并损失表和全面损失表 | 4 |
合并股东权益变动表 | 5 |
合并现金流量表 | 6 |
合并财务报表附注 | 5-49 |
目录
毕马威会计师事务所登士末街777号邮政信箱10426号 | |
独立注册公众的报告 | |
致股东和董事会Valens Company Inc.: | |
对合并财务报表的几点看法 | |
我们审计了随附的Valens公司(本公司)截至2021年11月30日和2020年11月30日的综合财务状况表、截至2021年11月30日的两年期间每年的相关综合亏损和全面损失表、股东权益变动和现金流量表以及相关附注(统称为综合财务表)。我们认为,综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2021年11月30日和2020年11月30日的财务状况,以及截至2021年11月30日的两年期间每年的财务业绩和现金流量,符合国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则。 | |
意见基础 | |
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会(Securities And Exchange Commission)和PCAOB的适用规则和规定,我们必须与公司保持独立。 | |
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是欺诈。该公司不需要,也不需要我们对其财务报告的内部控制进行审计。作为我们审计的一部分,我们被要求了解财务报告的内部控制,但不是为了表达对公司财务报告内部控制有效性的意见。因此,我们不表达这样的意见。 | |
毕马威会计师事务所(KPMG LLP)是一家安大略省的有限责任合伙企业,也是毕马威全球独立成员公司组织的成员公司,该组织隶属于毕马威国际有限公司(KPMG International Limited),这是一家私人英国担保有限公司。 毕马威加拿大公司为毕马威律师事务所提供服务 |
1
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瓦伦斯公司(The Valens Company Inc.) 页面2 | |
我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评估合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。 | |
/s/ | |
特许专业会计师 | |
自2020年以来,我们一直担任本公司的审计师。 | |
2022年2月28日 |
2
目录
瓦伦斯公司
合并财务状况表
截至十一月三十日
(单位:千加元)
|
|
| 2021 | 2020 | ||
备注 | $ | $ | ||||
资产 |
|
|
| |||
当前 |
|
|
|
|
| |
现金 |
|
| |
| | |
有价证券和衍生工具 |
| 5 | |
| | |
贸易和其他应收款 |
| 6 | |
| | |
预付费用和其他流动资产 |
| 7 | |
| | |
应收本票 |
| 8 | |
| | |
应收所得税 |
| 21 | |
| | |
弥偿资产 |
| 19 | |
| — | |
库存 |
| 9,20 | |
| | |
生物资产 |
| 10 | |
| — | |
|
| | ||||
非电流 |
|
|
|
| ||
财产、厂房和设备 |
| 11 | |
| | |
无形资产 |
| 12,19 | |
| | |
商誉 |
| 12,19 | |
| | |
总资产 |
|
| |
| | |
负债和股东权益 |
|
|
|
|
| |
当前 |
|
|
|
|
| |
应付账款和应计负债 |
|
| |
| | |
定期贷款和其他债务--流动 |
| 13 | |
| | |
合同义务--当前 |
| 14 | |
| | |
租赁负债--流动负债 |
| 15 | |
| | |
或有对价--当前 |
| 19 | |
| — | |
繁重的合同条款 |
| 25 | — |
| | |
其他责任 |
| 19 | |
| — | |
应付所得税 |
|
| — |
| | |
|
| | ||||
非电流 |
|
|
|
|
| |
定期贷款和其他债务 |
| 13 | |
| | |
合同义务 |
| 14 | |
| | |
租赁负债 |
| 15 | |
| | |
或有对价 |
| 19 | |
| — | |
递延税项负债 |
| 19,21 | |
| | |
|
| | ||||
股东权益 |
|
|
|
| ||
股本 |
| 18 | |
| | |
储量 |
| 18 | |
| | |
发行股份的义务 |
| 18 | |
| | |
累计其他综合收益 |
|
| |
| — | |
赤字 |
|
| ( |
| ( | |
|
| | ||||
总负债和股东权益 |
|
| |
| |
承付款和或有事项(附注25)
后续活动(注27)
于2022年2月28日代表董事会批准: | ||
署名 | 署名 | |
“泰勒·罗布森”(Tyler Robson) | “德鲁·沃尔夫” | |
董事 | 董事 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分
3
目录
瓦伦斯公司合并损失表和全面损失表
截至十一月三十日止的年度
(除股份金额外,以数千加元表示)
|
|
| 2021 | 2020 | ||
| 备注 |
| $ |
| $ | |
收入 |
| | | |||
消费税 |
|
| ( |
| ( | |
净收入 |
| 16 | |
| | |
销售成本 |
| 9,11,20 | |
| | |
存货计价免税额 |
| 9 | |
| | |
繁重合同的损失 |
| 25 | — |
| | |
毛利,不包括公允价值项目 |
|
| |
| | |
公允价值变动对生物资产增长的影响 |
| 10 | ( |
| — | |
已售出或减值存货的已实现公允价值变动 |
| 10 | ( |
| — | |
毛利 |
|
| |
| | |
运营费用 |
|
|
|
| ||
一般事务和行政事务 |
|
| |
| | |
销售和营销 |
|
| |
| | |
折旧及摊销 |
| 11,12 | |
| | |
股份支付 |
| 17,18 | |
| | |
减值损失 | 7 | | — | |||
重组费用 |
| |
| — | ||
|
| | ||||
运营亏损 |
|
| ( |
| ( | |
其他收入(费用) |
|
|
|
| ||
融资成本,净额 |
| 8,13,14,15 | ( |
| ( | |
或有对价的重新计量 |
| 19 | |
| — | |
汇兑损益 |
|
| ( |
| | |
合资企业终止成本 |
| 17 | — |
| ( | |
处置资本性资产的损益 |
|
| |
| ( | |
有价证券和衍生品收益 |
|
| |
| | |
其他收入 |
|
| |
| — | |
( |
| ( | ||||
所得税前亏损 |
|
| ( |
| ( | |
所得税拨备(追回) |
| 21 |
|
| ||
当前 |
|
| ( |
| ( | |
延期 |
|
| ( |
| ( | |
( |
| ( | ||||
全年亏损 |
|
| ( |
| ( | |
每股普通股基本和摊薄亏损 |
|
| ( |
| ( | |
其他综合收益 |
|
|
|
| ||
外币折算收入,税后净额 |
|
| |
| — | |
本年度综合亏损 |
|
| ( |
| ( | |
已发行普通股加权平均数 |
|
|
|
| ||
基本的和稀释的 |
|
| |
| |
附注是这些合并财务报表的组成部分
4
目录
瓦伦斯公司股东权益变动合并报表
截至十一月三十日止的年度
(除股份金额外,以数千加元表示)
股本 | ||||||||||||||
累计其他 | ||||||||||||||
履行以下义务 | 全面 | |||||||||||||
数 | 金额 | 储量 | 发行股票 | 收入 | 赤字 | 总计 | ||||||||
|
| $ |
| $ |
| $ |
| $ |
| $ |
| $ | ||
平衡,2019年11月30日 | | | | | — | ( | | |||||||
| ||||||||||||||
为行使认股权证而发行的股份(附注18(I)) | | | ( | — | — | — | | |||||||
为行使期权而发行的股份(附注18(J)) | |
| |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| | |
以股权结算的股份付款(附注18(N)) | |
| |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| ( | |
根据SoRSE协议发行的股份(附注13,18(L)) | |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| | |
以股份支付(附注18(K)) | |
| |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |
股份注销-正常程序发行人投标(附注18(M)) | ( |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( | |
全年亏损 | — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( | |
平衡,2020年11月30日 | |
| |
| |
| |
| — |
| ( |
| | |
行使RSU(附注18(A)) | |
| |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| ( | |
为行使认股权证而发行的股份(附注18(B)) | |
| |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| | |
为行使期权而发行的股份(附注18(C)) | |
| |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| | |
通过买入交易融资发行的单位(附注18(D)) | |
| |
| |
| — |
| — |
| — |
| | |
以股份支付(附注18(E)) | |
| |
| |
| ( |
| — |
| — |
| | |
为收购油?地小轮而发行的股份(附注18(F)、附注19) | |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| | |
为收购GR而发行的股份(附注18(G),附注19) | |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| | |
为收购希尔思而发行的股份(附注18(H),附注19) | |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| | |
股票发行成本(附注18(D)(H)) | — |
| ( |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( | |
股份合并调整(附注18) | ( |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | |
外币折算收入 | — |
| — |
| — |
| — |
| |
| — |
| | |
全年亏损 | — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( | |
平衡,2021年11月30日 | |
| |
| |
| |
| |
| ( |
| |
附注是这些合并财务报表的组成部分
5
目录
瓦伦斯公司现金流量表合并报表
截至十一月三十日止的年度
(单位:千加元)
2021 | 2020 | |||||
| 备注 |
| $ |
| $ | |
经营活动 |
|
|
| |||
全年亏损 | ( | ( | ||||
非现金项目调整: | ||||||
折旧及摊销 | | | ||||
股份支付 | | | ||||
存货计价免税额 | | | ||||
出售生物资产和存货增长的公允价值变化 | 10 | | — | |||
繁重合同的损失 | — | | ||||
应收贸易账款减值损失 | | | ||||
所得税拨备(追回) | ( | ( | ||||
租赁负债利息支出 | | | ||||
吸积 | | | ||||
汇兑(利)损 | | ( | ||||
应收本票利息收入 | ( | ( | ||||
处置资本性资产的损失(收益) | ( | | ||||
有价证券和衍生品收益 | ( | ( | ||||
重新计量或有对价的收益 | ( | — | ||||
营运资金调整: | ||||||
贸易和其他应收款 | ( | | ||||
预付费用和其他流动资产 | | ( | ||||
库存和生物资产 | ( | ( | ||||
合同义务 | ( | ( | ||||
应付账款和应计负债 | | ( | ||||
所得税(已缴)已收回 | | ( | ||||
( | ( | |||||
投资活动 | ||||||
购置房产、厂房和设备 | ( | ( | ||||
无形资产的收购 | ( | ( | ||||
购买有价证券和衍生工具 | ( | — | ||||
应收本票的偿还 | 8 | | | |||
出售资本资产所得收益 | | | ||||
出售有价证券和衍生工具的收益 | | — | ||||
发行应收本票 | ( | ( | ||||
收购LYF | 19 | ( | — | |||
收购绿色道路 | 19 | ( | — | |||
获取公民藏匿物品 | 19 | | — | |||
赎回GIC所得款项 | — | | ||||
( | ( | |||||
融资活动 | ||||||
定期贷款收益,扣除递延融资成本 | — | | ||||
购买交易的收益,扣除股票发行成本 | 18 | | — | |||
行使认股权证所得收益 | | | ||||
行使股票期权所得收益 | | | ||||
在行使RSU时付款 | ( | ( | ||||
支付款项以清偿发行股份的义务 | ( | — | ||||
偿还定期贷款 | ( | ( | ||||
按正常程序发行人报价购买股份 | — | ( | ||||
租赁责任付款 | ( | ( | ||||
| | |||||
汇率变动对现金的影响 | | — | ||||
现金零钱 | ( | ( | ||||
现金,年初 | | | ||||
年终现金 | | |
关于现金流量的补充披露(附注24)
附注是这些合并财务报表的组成部分
6
目录
瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
1.业务说明
瓦伦斯公司(以下简称“公司”)于1981年1月14日根据不列颠哥伦比亚省的法律注册成立。2020年6月18日,本公司完成了根据加拿大商业公司法(“CBCA”)的延续,使本公司成为受CBCA管辖的联邦公司。与此同时,该公司从Valens GroWorks Corp.更名为Valens Company Inc。该公司经营大麻行业,专注于提供一套多样化的提取方法、端到端开发和制造创新的大麻素产品以及分析测试。该公司的普通股在多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)和纳斯达克以“VLNS”为交易代码,在多伦多证券交易所(“多伦多证券交易所”)和纳斯达克以“VLNS”为交易代码。
2021年11月16日,为满足纳斯达克上市要求,本公司对其普通股进行了三股换一股合并。本年度及相对普通股及以股份为基础的工具结余已更新,以反映股份合并。
公司注册办事处的地址是安大略省多伦多斯帕迪纳大道96号400室,邮编:M5V 2J6。
Valens Agritech Ltd.(“VAL”)根据“医用大麻准入条例”获得了其特许生产商(“LP”)种植和生产石油的许可证,随后根据“大麻法案”获得了标准加工和标准种植许可证。加拿大卫生部随后修改了这一许可证,允许直接向各省和地区销售大麻干制品,向授权的省和地区零售商销售干大麻产品,并在基洛纳增加第二个生产设施。Val还持有分析测试许可证,并根据大麻法案获得了加拿大卫生部颁发的大麻研究许可证。
2018年7月19日,根据不列颠哥伦比亚省的法律,Valens Farm Ltd.(以下简称“Farm”)注册成立。农场目前持有该公司在不列颠哥伦比亚省基洛纳的加工设施的房地产权益。
2018年10月18日,根据不列颠哥伦比亚省法律注册成立的Valens Labs Ltd.(“Labs”)对大麻产品进行分析测试服务。
2019年11月8日,公司收购了
2020年6月26日,Valens Australia Pty Ltd.(“VAPL”)根据西澳大利亚州的法律注册成立,以扩大公司在澳大利亚市场的影响力。
2021年3月5日,该公司收购了
2021年6月17日,该公司收购了
2021年11月8日,该公司收购了
5
目录
瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
2.准备依据
合规声明
该等综合财务报表(包括比较)乃根据国际会计准则理事会(“IASB”)发布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)及国际财务报告解释委员会(“IFRIC”)发布的解释编制。
本公司截至2021年11月30日的年度综合财务报表已获董事会授权于2022年2月28日发布。
计量基础
该等合并财务报表均按权责发生制会计(现金流量信息除外)及历史成本(按公允价值计量的某些金融资产除外)编制。除非另有说明,合并财务报表以数千加元表示,加元也是公司的功能货币。
巩固基础
这些合并财务报表包括本公司及其全资子公司的账目。当公司有权管理一个实体的财务和经营政策,以便从其活动中获得利益时,就存在控制权。附属公司的财务报表自控制权开始之日起至控制权终止之日计入合并财务报表。包括在这些合并财务报表中的公司全资子公司如下:
子公司 |
| 地理的 |
| 功能性 |
| 日期 | |
瓦伦斯农业技术有限公司 | 加拿大 | 计算机辅助设计 | April 14, 2014 | ||||
瓦伦斯农场有限公司 | 加拿大 | 计算机辅助设计 | July 19, 2018 | ||||
瓦伦斯实验室有限公司 | 加拿大 | 计算机辅助设计 | 2018年10月18日 | ||||
南方悬崖品牌公司。 | 加拿大 | 计算机辅助设计 | 2019年11月8日 | ||||
瓦伦斯澳大利亚有限公司 | 澳大利亚 | 计算机辅助设计 | June 26, 2020 | ||||
Lyf食品技术公司 | 加拿大 | 计算机辅助设计 | March 5, 2021 | ||||
绿色道路 | 美国 | 美元 | June 17, 2021 | ||||
公民藏匿 | 加拿大 | 计算机辅助设计 | 2021年11月8日 |
所有公司内部交易、余额、收入和费用在合并时全部冲销。
比较数字
某些比较数字已重新分类,以符合本年度的列报情况。
关键会计估计和判断
“国际财务报告准则”要求管理层作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设影响财务报表日期的资产、负债和或有负债的报告金额,以及报告期内报告的收入和费用的报告金额。
6
目录
瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
2.准备基础-续
估计和假设不断被评估,并基于管理层的经验和其他因素,包括对未来事件的预期,这些事件在当时的情况下被认为是合理的。然而,实际结果可能与这些估计不同。
管理层在报告期末作出的有关未来的重大假设和其他估计不确定性来源,在实际结果与所作假设不同的情况下,可能导致资产和负债的账面金额进行重大调整,这些假设在合并财务报表的附注中均有披露。
3.新会计准则的应用
A. | 本年度生效的新国际财务报告准则: |
(I)“国际财务报告准则3,企业合并”(“国际财务报告准则3”)修正案
2018年10月,国际会计准则理事会发布了《企业定义(IFRS 3修正案)》。修正案澄清了企业的定义,目的是协助实体确定交易应作为企业合并还是资产收购入账。修正案提供了一个评估框架,以确定一系列综合活动何时不是业务。这些修订对2020年1月1日或之后开始的第一个年度报告期开始当日或之后发生的业务合并有效。本公司于2020年12月1日采纳此项修订,并已确定对本公司的精简中期综合财务报表并无重大影响。
B. | 新的国际财务报告准则发布但尚未生效: |
(一)“国际会计准则”第37号修正案:繁重的合同和履行合同的费用
修正案规定,“履行合同的费用”包括“与合同直接相关的费用”。与合同直接相关的成本可以是履行合同的增量成本,也可以是与履行合同直接相关的其他成本的分摊。这项修正案从2022年1月1日或之后开始生效,允许提前申请。本公司目前正在评估这些修订对本公司简明中期综合财务报表的潜在影响。
(2)对“国际会计准则”第1号的修正:将负债分类为流动负债或非流动负债
修正案澄清了有关确定负债应在财务状况表中作为流动还是非流动列报的要求。根据新要求,对一项负债是作为流动负债还是非流动负债进行评估是基于报告日期的合同安排,并不影响确认的金额或时间。该修正案追溯适用于2023年1月1日或之后开始的年度报告期。本公司目前正在评估这些修订对本公司简明中期综合财务报表的潜在影响。
(3)“国际会计准则”第12号修正案:与单一交易产生的资产和负债有关的递延税金
修正案缩小了某些确认豁免的范围,使其不再适用于在最初确认时产生同等应税和可扣除临时性差异的交易。一个实体对在提交的最早比较期间开始或之后发生的交易适用修订。它还在公布的最早的比较期间开始时确认与租赁和退役义务相关的所有暂时性差异的递延税金,并确认最初应用修订作为对该日期留存收益(或股权的其他组成部分)期初余额的调整的累积效果。这项修正案在每年一次的期间内有效,从该日或之后开始。
7
目录
瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
3.新会计准则的应用-续
2023年1月1日,允许提前申请。公司目前正在评估这些修订对公司合并财务报表的潜在影响
(Iv)会计估计的定义(“国际会计准则”第8号修正案)
2021年2月12日,国际会计准则理事会发布了会计估计的定义(国际会计准则第8号修正案).
修正案为会计估计引入了一个新的定义,澄清了它们是财务报表中受计量不确定性影响的货币量。修正案亦澄清了会计政策与会计估计之间的关系,订明公司为达致会计政策所订的目标而制定会计估计。
这些修正案从2023年1月1日或之后开始生效。允许提前领养。公司目前正在评估这些修订对公司合并财务报表的潜在影响
(5)披露倡议--会计政策(对“国际会计准则”1和“国际财务报告准则”实务报表2的修正)
2021年2月12日,国际会计准则理事会发布了披露倡议--会计政策(对“国际会计准则1”和“国际财务报告准则”实务声明2作出重大判断的修正)这些修订有助于公司提供有用的会计政策披露。主要修订包括:
– | 要求公司披露其重要会计政策,而不披露其重大会计政策; |
– | 澄清与非重大交易、其他事件或条件有关的会计政策本身并不重要,因此无须披露;及 |
– | 澄清并非所有与重大交易、其他事件或条件有关的会计政策本身对公司的财务报表都是重要的。 |
这些修正案从2023年1月1日或之后开始生效。允许提前领养。公司目前正在评估这些修订对公司合并财务报表的潜在影响。
8
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瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
4. | 重大会计政策 |
本节介绍影响合并财务报表整体的重大会计政策。在存在相应附注的合并财务报表附注中也披露了会计政策,包括:
财务报表项目 |
| 会计政策 |
| 会计估计和判断 | |
有价证券及衍生工具(附注5) | a | ||||
贸易和其他应收款(附注6) | a | a | |||
库存(附注9) | a | a | |||
生物资产(附注10) | a | a | |||
物业、厂房及设备(附注11) | a | a | |||
无形资产和商誉(附注12) | a | a | |||
定期贷款及其他债务(附注13) | a | ||||
租赁负债(附注15) | a | ||||
净收入(附注16) | a | ||||
关联方交易(附注17) | a | ||||
股本及储备(附注18) | a | a | |||
业务收购(附注19) | a | a | |||
政府援助(附注20) | a | ||||
所得税(附注21) | a | ||||
金融工具(附注23) | a | ||||
分段报告(注26) | a |
外币折算
以外币计价的货币性资产和负债按期末汇率折算,非货币性项目按历史汇率折算。
国外业务的资产和负债使用期末汇率换算成加元。海外业务的收入、费用和现金流使用平均汇率换算成加元。将国外业务换算成加元产生的汇兑差额在其他全面亏损中确认,并累计在权益中。
现金
现金及现金等价物由银行存款及高流动性投资组成,该等投资可随时转换为原始到期日为三个月或以下的已知金额现金,并按近似公允价值的摊余成本分类及计量。
条文
当本公司因过往事件而产生现时责任(法律或推定),且有可能需要未来的资源流出以清偿责任时,只要能对责任金额作出可靠估计,便会确认拨备。
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瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
4.重要会计政策-续
拨备是用反映当前市场对货币时间价值和债务特有风险的评估的税前税率,以预期偿还债务所需支出的现值计量的。相当于贴现拨备的金额在有形固定资产内资本化,并在相关资产的使用年限内折旧。由于时间流逝而增加的拨备被确认为利息支出。
繁重的合同
繁重合同拨备以终止合同的预期成本和继续履行合同的净成本两者中较低的现值计量,后者是根据履行合同义务所需的增量成本确定的。在建立拨备之前,公司确认与该合同相关的资产的任何减值损失。
销售成本
销售成本是指与公司产品和服务的制造和分销直接相关的成本。主要成本包括原材料、包装、直接人工、间接费用、运输费用以及生产设备和设施的折旧。制造管理费用和相关费用包括工资、工资、员工福利、公用事业、维护和财产税。该公司在确认相关收入时确认销售成本。
每股亏损
公司公布普通股的基本每股亏损数据,计算方法是将公司普通股股东可获得的净亏损除以报告期内已发行的加权平均股数。每股摊薄亏损的计算方法与每股基本亏损类似,不同之处在于加权平均已发行股份增加,以包括假设行使认股权及认股权证的额外股份(如摊薄)。
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瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
5.有价证券及衍生工具
会计政策
有价证券最初按公允价值计量,其后按公允价值损益(“FVTPL”)计量。
说明性信息
| 2021 |
| 2020 | |
$ | $ | |||
加拿大特许生产商普通股 | | | ||
加拿大特许生产商的购买授权书 | | | ||
|
| |
2020年9月4日,该公司认购了$
2021年9月26日,该公司认购了$
6.贸易和其他应收款
会计政策
应收贸易账款最初按公允价值确认,随后按摊销成本减去减值准备计量。按摊余成本计量的金融资产在每个报告期末评估减值。
会计估计与判断
减值准备是使用预期信贷损失减值模型估算的,该模型计入了任何预期的未来信贷损失,无论报告日期是否发生了亏损事件。对预期信贷损失的估计考虑了本公司的收款历史、平均信贷期内收款利率的恶化,以及影响违约风险的未来经济状况的可观察变化和预测。在适用的情况下,通过使用坏账准备(“AFDA”)来减少任何预期的信用损失的应收贸易账面金额。美国食品药品监督管理局拨备的变化在全面损失表中确认。当公司确定不可能收回所欠金额时,该金额被视为无法收回,金融资产被注销。
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
6.贸易和其他应收款-c连续的
说明性信息
| 2021 |
| 2020 | |
$ | $ | |||
应收贸易账款 | | | ||
减去:应收贸易账款估值免税额 | ( | ( | ||
应收贸易账款净额 | | | ||
随时间转移的产品/服务的未开单收入 | | | ||
可收回的商品及服务税 | | | ||
应收政府援助(附注20) | | | ||
其他应收账款 | | — | ||
应收员工税(附注17) | — | | ||
| |
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
7.预付费用和其他流动资产
2021 | 2020 | |||
| $ |
| $ | |
押金-原材料库存 | | | ||
存款--租赁和设备 | | | ||
预付费用 | | | ||
限制性短期投资 | | | ||
| |
受限制的短期投资余额包括#美元。
在截至2021年11月30日的年度内,公司记录了一项预付资产减值#美元
8.应收本票
| $ | |
平衡,2019年11月30日 | — | |
加法 | | |
利息和费用 | | |
还款 | ( | |
平衡,2020年11月30日 | | |
加法 | | |
利息和费用 | | |
收购对价(附注19) | ( | |
收购绿色道路(附注19) | | |
外币折算收益 | | |
还款 | ( | |
平衡,2021年11月30日 | |
2020年9月4日,该公司将一笔美元
2021年6月17日,该公司收购了一笔
9.库存
会计政策
存货以成本和可变现净值中的较低者计价。大麻和大麻生物量的成本由最初的第三方采购成本加上分析测试成本组成。提取大麻、大麻油和成品库存的成本包括生物质的初始购置成本和所有直接和间接加工成本,包括与劳动力相关的成本、消耗品、材料、包装用品、水电、设施成本、分析测试成本以及与生产相关的折旧。可变现净值被确定为正常业务过程中的估计销售价格减去预计完工成本和进行销售所需的估计成本。包装和供应品最初按成本计价,随后按成本和可变现净值中的较低者计价。
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
9.库存-续
会计估计与判断
存货按成本或可变现净值中较低者入账。可变现净值的确定涉及重要的管理判断和估计,包括对未来销售价格的估计、基于年龄的库存状况和市场需求。
说明性信息
| 2021 | 2020 | ||
$ | $ | |||
干大麻和大麻生物量 | |
| | |
提取的大麻和大麻油 | |
| | |
成品 | |
| | |
包装和用品 | |
| | |
|
| | ||
减去:存货计价津贴 | ( |
| ( | |
|
| |
截至2021年11月30日的年度,存货支出与销售成本之比为$
10.生物资产
会计政策
生物资产由大麻植物组成,在收获前按公允价值计量,减去完成和出售的成本。所有生物资产都归类为流动资产。生物资产的公允价值在公允价值层次上属于第三级。
该公司评估生物资产的方法是,将每次收获的预期产量(以克为单位)乘以公司预期实现的估计销售价格。然后,生物资产的价值减去收获完成率以及估计的收获后成本和完成成本。
本公司根据存货项下的资本化标准(附注9),在综合财务状况表上将生物转化过程中发生的所有直接和间接成本以及截至收获点的所有直接和间接成本资本化为生物资产。
会计估计和判断
确定生物资产的公允价值需要本公司作出各种估计和假设。生物资产的公允价值被认为是国际财务报告准则公允价值等级中的3级分类。用于评估生物资产公允价值的重要估计和投入包括截至2021年11月30日的以下假设。请注意,以下单位金额以加元表示:
(i) | 销售价格-销售价格是以该期间每克实际销售价格的范围为基础的。售价在$ |
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
10.生物资产-续
(Ii) | 完成和销售的收获后成本-成本基于在此期间发生的干燥、修剪、测试、包装、制造和销售活动产生的实际加工成本,包括这些活动的间接费用分配。 |
完成和销售的收获后成本平均为$
(Iii) | 植物生长阶段-植物生长阶段是通过进入生长期的天数与估计的丰收生长时间相比较来估计的。大麻植物的估计生长阶段完成期在 |
(Iv) | 预期产量--每个工厂的预期产量是基于公司历史上调整后的平均每个工厂的产量。预计单株总产量在以下范围内 |
说明性信息
截至2021年11月30日,公司的生物资产仅包括
| $ | |
平衡,2020年11月30日 | — | |
通过收购公民藏匿而增加的费用(注19) | | |
公允价值因生物转化而发生的变化 | ( | |
生物转化过程中产生的资本化成本 | | |
收割时转入库存 | ( | |
平衡,2021年11月30日 | |
该公司预计将有一美元
生物资产公允价值变动的净影响包括:
| $ | |
生物资产公允价值未实现变动 |
| ( |
已售出或减值存货的已实现公允价值增量 |
| ( |
生物资产公允价值未实现变动是指在截至2021年11月30日的年度内计入生物资产的生物转型变化导致的公允价值变动净额。截至2021年11月30日,生物资产和库存共包括#美元。
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
11.物业、厂房及设备
会计政策
物业、厂房和设备按成本减去累计折旧和累计减值损失列报。
只有在与该项目相关的未来经济利益可能流向本公司且该项目的成本可以可靠计量的情况下,后续成本才计入资产的账面金额或确认为单独的资产(视情况而定)。已更换部件的携带量将被取消识别。所有其他维修和保养费用都计入发生维修费用的财政期间的损益。
适用于每类房产、厂房和设备的折旧率如下:
建房 |
|
| |
计算机设备和软件 | |||
办公家具和设备 | |||
实验室和生产设备 | |||
使用权资产 | |||
租赁权的改进 |
估计可用年限、剩余价值及折旧方法于每个报告年度结束时予以检讨,估计值如有任何变动,均会按预期基准予以考虑。适当的使用年限和剩余价值的确定是基于管理层的判断;因此,由此产生的折旧受到估计不确定性的影响。
只要发生事件或环境变化表明资产的账面金额超过其可收回金额,就会审查长期资产(如物业、厂房和设备)的减值情况。资产的可收回金额是其公允价值越高,处置成本越小,其使用价值越小。如果资产的账面金额超过其可收回金额,则立即在综合全面损失表中确认减值费用,确认金额为资产账面金额超过可收回金额。若减值亏损其后转回,则该资产的账面金额将增加至经修订估计的可收回金额中的较小者,以及若先前未确认减值亏损则应记录的账面金额。
中讨论了使用权资产的确认和后续计量。附注15“租赁负债”。
当设备被处置或继续使用不会产生未来的经济效益时,设备项目将被取消确认。出售或报废产生的任何收益或亏损被确定为收到的对价与资产的账面价值之间的差额,并在损益中确认。
会计估计和判断
财产、厂房和设备的摊销取决于通过行使判断而确定的估计使用寿命。对这些资产的任何减值的评估取决于对可收回金额的估计,该估计考虑了经济和市场状况以及资产的使用寿命等因素。
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
11.财产、工业装置及设备-续
说明性信息
|
|
|
| 电脑 |
| 办公室 |
| 实验和 |
|
|
| |||||
装备 | 家具和 | 生产 | 使用权 | |||||||||||||
土地 | 建筑物 | 租赁权 | 和软件 | 装备 | 装备 | 资产 | 总计 | |||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||
成本 | ||||||||||||||||
平衡,2019年11月30日 | | | | | | | — | | ||||||||
加法 | — | | | | | | | | ||||||||
处置 | — | — | — | ( | — | ( | ( | ( | ||||||||
平衡,2020年11月30日 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
加法 |
| — |
| |
| |
| |
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| — |
| |
收购油麻地小轮带来的额外收益(附注19) |
| |
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| — |
| |
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| — |
| |
GR收购带来的额外收入(附注19) |
| — |
| — |
| |
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| |
| |
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CS收购带来的额外收益(附注19) |
| |
| |
| — |
| |
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外汇调整 |
| — |
| — |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
处置 |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
平衡,2021年11月30日 |
| |
| |
| |
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| |
| |
累计折旧 |
|
|
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|
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| |||
平衡,2019年11月30日 |
| — |
| |
| — |
| |
| |
| |
| — |
| |
折旧 |
| — |
| |
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| |
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| |
处置 |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| ( |
| ( |
平衡,2020年11月30日 |
| — |
| |
| |
| |
| |
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| |
| |
折旧 |
| — |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
处置 |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
平衡,2021年11月30日 |
| — |
| |
| |
| |
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| |
账面价值 |
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|
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| |||
2020年11月30日 |
| |
| |
| |
| |
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2021年11月30日 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
在截至2021年11月30日的年度内,本公司确认
12.无形资产和商誉
会计政策
初始确认--无形资产
在初始确认时,本公司按成本计量无形资产,除非它们是通过业务合并获得的,在这种情况下,它们是按公允价值计量的。对于内部产生的无形资产,研究成本在发生时计入费用。只有当开发成本能够可靠地计量,产品或工艺在技术上和商业上可行,未来的经济效益是可能的,并且公司打算并有足够的资源完成开发以使用或出售资产时,开发支出才会资本化。
本公司开始确认使用寿命有限的无形资产的摊销,当该资产已准备好可供其预期使用时。随后,该资产按成本减去累计摊销和累计减值损失入账。估计的使用寿命、剩余价值和摊销方法在每个期末都会被回顾,估计的任何变化都会被前瞻性地说明。
本公司不摊销寿命不定的无形资产。
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
12.无形资产及商誉-续
初始确认-商誉
当商誉产生于企业合并时,该公司最初确认商誉。本公司采取的措施
商誉是指收购的购买对价与作为收购的一部分获得的单独可识别资产和承担的负债的公允价值之间的差额。如果转让的购买对价的公允价值低于收购的可单独确认的资产和承担的负债之和,本公司立即在全面损益表中确认差额为收益。本公司将商誉分配给现金产生单位(“CGU”),预计该单位将受益于产生商誉的业务合并的协同效应。
无形资产与商誉减值
如果无形资产或商誉的可收回金额低于其账面价值,则该资产或商誉减值。分配商誉的无形资产或现金产生单位(“CGU”)的可收回金额为其公允价值减去销售成本和使用价值后的较高金额。每当发生事件或环境变化表明资产的账面价值可能无法收回时,本公司就对使用寿命有限的无形资产进行减值测试。对于无限期无形资产和商誉,本公司在每个年度报告期结束时进行减值测试,或在任何事件或情况变化表明资产的账面价值可能无法收回时更频繁地进行减值测试。如果一项资产被视为减值,本公司将立即在综合全面损失表中确认减值损失。随后,如果自确认减值以来,用于确定资产或CGU可收回金额的估计有所改善,则与该资产或CGU相关的减值(商誉除外)可能会被冲销。
会计估计和判断
本公司使用估算值来确定其固定年限无形资产的使用年限和剩余价值。未开发且已投入使用的确定寿命无形资产,按下表所述的预计使用寿命,按直线摊销:
SoRSE制造和销售许可证 |
|
| |
加拿大卫生部执照 | |||
客户关系 | |||
品牌 | |||
软件 |
对于商誉、使用年限不确定的资产或尚未使用的资产,减值分析包括关键假设、基础现金流和未来经济效益(包括可收回金额)。分析还包括对与公司产品的新的国内和国际市场规模的开发、市场份额的获取、在新司法管辖区运营的成本以及继续定义的法规相关的假设的重大判断。对于正在摊销的资产,这项评估包括考虑资产可能减值的外部和内部指标。本公司根据判断来决定将商誉分配给CGU以进行减值测试。
该公司使用估计值来确定其CGU的可收回金额。确定减值测试的可收回金额需要使用重大估计,如未来现金流、贴现率、终端价值和增长率。未来现金流是基于本公司在考虑了影响CGU的经济状况后对CGU的估计和预期的未来经营业绩。
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瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
12.无形资产及商誉-续
说明性信息
| SoRSE |
|
|
|
|
|
| |||||||
制造业 | 健康状况 | 客户 | ||||||||||||
| 和销售许可证 | 加拿大许可证 | 两性关系 | 品牌 | 软件 | 商誉 | 总计 | |||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||
成本 | ||||||||||||||
平衡,2019年11月30日 | | | | | | | | |||||||
加法 | | — | — | — | | — | | |||||||
平衡,2020年11月30日 | | | | | | | | |||||||
加法 | — | — | — | — | | — | | |||||||
收购油麻地小轮带来的额外收益(附注19) |
| — |
| |
| |
| |
| — |
| |
| |
GR收购带来的额外收入(附注19) |
| — |
| — |
| |
| |
| |
| |
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CS收购带来的额外收益(附注19) |
| — |
| |
| |
| |
| — |
| |
| |
外汇调整 |
| — |
| — |
| |
| |
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平衡,2021年11月30日 |
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| |
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| |
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累计摊销 |
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| ||||||
平衡,2019年11月30日 |
| |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| |
摊销 |
| |
| — |
| |
| — |
| |
| — |
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平衡,2020年11月30日 |
| |
| — |
| |
| — |
| |
| — |
| |
摊销 |
| |
| |
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| |
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| — |
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平衡,2021年11月30日 |
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| — |
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账面价值 |
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|
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| ||||||
2020年11月30日 |
| |
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| |
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2021年11月30日 |
| |
| |
| |
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通过企业合并确认的商誉和无形资产
无形资产
作为截至2021年11月30日的年度内完成的收购的一部分,该公司收购了某些品牌和商标,详情请参见附注19-业务收购。截至2021年11月30日止年度,本公司已录得摊销费用$
许可证
在截至2021年11月30日的年度内,该公司收购了与加拿大卫生部许可证相关的无形资产,金额为$
商誉
如附注19-商业收购中所述,该公司已记录其收购所产生的商誉。该公司已将商誉分配给它的两个CGU,即加拿大业务部门和美国业务部门。现金增值股每年进行减值测试,或如有任何事件或环境变化可能显示资产的账面金额不可收回。
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
12.无形资产及商誉-续
SoRSE技术公司(前身为Tarukino Holdings Inc.)
2019年12月12日,本公司签订了
13.定期贷款及其他债项
会计政策
本公司最初以公允价值确认贷款和借款,该价值减去任何直接应占交易成本。在初步确认后,这些负债随后使用实际利率法按摊销成本计量。当合同义务被解除、取消或到期时,公司将不再确认金融责任。
说明性信息
定期贷款 |
| $ |
平衡,2019年11月30日 | — | |
加法 | | |
还款 | ( | |
平衡,2020年11月30日 |
| |
加法 |
| — |
获取公民藏匿物品(注19) |
| |
还款(i) |
| ( |
平衡,2021年11月30日 |
| |
递延融资成本 |
|
|
平衡,2019年11月30日 | — | |
加法 | | |
吸积 | ( | |
平衡,2020年11月30日 |
| |
加法(Iv) |
| |
吸积(ii、iii) |
| ( |
平衡,2021年11月30日 |
| |
扣除递延融资成本后的定期贷款总额 |
| |
当前部分(Iii) |
| ( |
非流动部分 |
| — |
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
13.定期贷款及其他债项-续
于二零二零年五月二十九日,本公司与两间加拿大金融机构(统称“贷款人”)订立银团信贷安排(“信贷安排”)。根据信贷安排的条款,截至2020年5月29日,贷款人承诺向本公司提供至多$
2020年11月30日,决定定期贷款不再提供支持业务或管理层战略目标所需的灵活性。因此,本公司于2020年11月30日自愿预付了#美元。
到素数加
2021年6月17日,本公司与贷款人签订了第二次修订协议。根据协议,该公司获得了对历史契约违约的豁免,并同意对自豁免之日起至2022年2月28日止的每个财政季度的财务契约救济(以先发制人豁免的形式)。该同意及豁免须受以下条件规限:(I)本公司同意循环融资项下的可供供应量减至零,及(Ii)本公司将继续提供合规证书。此外,在中止契约期间,公司应保持不低于$的流动资金。
截至2021年11月30日,由于尚未获得资产负债表日后整整12个月的豁免,公司已将余额归类为流动负债。
关于修订后的信贷安排:
i. | 公司被要求至少偿还定期贷款部分$ |
二、 | 于2021年11月30日,定期贷款的适用利率为 |
三、 | 于截至2021年11月30日止年度,本公司加速累积与信贷安排相关之剩余递延融资成本,从而确认$ |
四、 | 此外,2021年6月17日,本公司又发生了一起$ |
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
13.定期贷款及其他债项-续
2020年12月23日,Citizen Stash与加拿大一家金融机构签订了抵押贷款协议(“抵押贷款”)。根据协议条款,本金总额为#美元。
在接下来的每一个报告年度,公司要求偿还的定期贷款(如果没有要求偿还)如下:
2022 |
| $ | |
2023 |
| | |
| |
除了上面讨论的信贷安排,还有与在Green Roads使用的车辆有关的债务。车辆债务贡献了$
截至二零二一年十一月三十日止年度后,信贷安排及按揭均已悉数偿还(附注27)。
14.合约义务
说明性信息
以下是截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度与SoRSE协议相关的合同义务的连续性时间表:
平衡,2019年11月30日 |
| |
合同执行 |
| |
吸积 |
| |
付款 |
| ( |
外汇收益 |
| ( |
平衡,2020年11月30日 |
| |
吸积 |
| |
付款 |
| ( |
外汇收益 |
| ( |
平衡,2021年11月30日 |
| |
当前部分 |
| ( |
非流动部分 |
| |
15.租赁法律责任
会计政策
本公司于租赁开始日在综合财务状况表上确认使用权资产和租赁负债。使用权资产最初按成本计量,该成本包括租赁负债的初始金额(经于生效日期或之前作出的任何租赁付款调整后),加上所产生的任何初始直接成本,以及拆除和移走相关资产或恢复相关资产或其所在地点的估计成本,减去收到的任何租赁奖励。
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合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
15. | 租赁法律责任-续 |
使用权资产自开始使用之日起至其使用年限或租赁期结束时(以较早者为准),使用直线法进行折旧。使用权资产的估计使用年限与财产、厂房和设备的估计使用年限相同。此外,使用权资产定期减值损失(如有),并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款现值计量,使用租赁中隐含的利率贴现,如果该利率不能轻易确定,则按本公司的递增借款利率贴现。一般情况下,公司采用增量借款利率作为贴现率。
计量租赁负债时包括的租赁付款包括以下内容:
● | 取决于指数或费率的可变租赁付款,最初使用该指数或费率作为开始日期来衡量; |
● | 本公司合理确定将行使的购买选择权项下的行使价,在本公司合理确定不会提前终止的情况下,在可选的续期期内支付租赁款项。 |
租赁负债采用实际利息法按摊余成本计量。租赁负债随后因租赁负债的利息成本而增加,并因支付的租赁付款而减少。当指数或费率的变化导致未来租赁付款发生变化、本公司对剩余价值担保项下预计应支付金额的估计发生变化、或本公司改变其对是否将行使购买、延期或终止选择权的评估时,将重新计量。当租赁负债以这种方式重新计量时,如果使用权资产的账面价值已经减少到零美元,则对使用权资产的账面价值进行相应的调整,或者记录在合并经营报表中。
与短期租赁相关的付款在综合损失表和综合损失表中以直线基础确认为设施成本中的费用。短期租赁是指租期在12个月或以下的租赁。不依赖于指数、费率或受公平市价续期条件约束的可变租赁付款在发生时计入费用。
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
15. | 租赁法律责任-续 |
说明性信息
以下是截至2021年11月30日的年度租赁负债的延续时间表。
平衡,2019年11月30日 | $ | — | |
国际财务报告准则过渡 | — | ||
新增租约 | | ||
租赁费 | ( | ||
租赁负债利息支出 | | ||
租赁负债的其他清偿 | ( | ||
平衡,2020年11月30日 | | ||
收购绿色道路(附注19) |
| | |
获取公民藏匿物品(注19) |
| | |
租赁费 |
| ( | |
外汇调整 | | ||
租赁负债利息支出 |
| | |
平衡,2021年11月30日 |
| | |
当前部分 |
| ( | |
非流动部分 |
| |
在衡量租赁负债时,该公司使用其递增借款利率对租赁付款进行贴现。于截至2021年11月30日止年度内确认的租约,适用的加权平均利率为
16.净收入
会计政策
该公司的收入主要来自通行费处理和联合包装服务、产品销售和分析测试服务。该公司使用以下基于合同的五步交易分析来确定是否、何时以及有多少收入可以确认:
1. | 确定与客户的合同; |
2. | 确定合同中的履行义务; |
3. | 确定交易价格; |
4. | 将交易价格分配给合同中的履约义务;以及, |
5. | 在公司履行履约义务时或在履行义务时确认收入。 |
通行费处理和联合打包服务在一段时间内随着履行义务的完成而得到确认。本公司根据所提供服务的完成率确认收入。
当公司履行履行义务并将货物控制权移交给客户时,产品销售才会确认。收入按公司预期有权获得的估计对价金额入账。
当客户在发货前有合同权利和能力指导产品的使用并从产品中获得基本上所有剩余利益时,公司确认与账单和搁置安排相关的收入。在这种情况下,库存是分开的,可以根据客户的指示交付。
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
16.净收入-续
本公司的一些客户也是用于生产本公司自己的产品或为其他客户生产产品的原材料的供应商。在这种情况下,根据收入确认标准按毛额或净额确认收入。
对于公司与特许权使用费合作伙伴合作的某些白色标签商品的销售,公司将毛收入记录为本金,因为在这些商品转让给客户之前,公司对这些商品进行控制。
当公司履行履行义务并将测试结果提供给客户时,确认分析测试服务。收入按公司预期有权获得的估计对价金额入账。
自2018年10月17日起,加拿大税务局(“CRA”)开始对医用和消费性大麻产品的销售征收消费税。当大麻产品交付给客户时,该公司将承担这些消费税。(I)大麻产品包装时征收的定额税率,及(Ii)大麻产品交付给顾客时征收的从价税,两者以较高者为准。从2019年5月1日起,对食用大麻产品、大麻提取物和大麻局部药物计算的消费税将根据最终产品中所含的四氢大麻酚(THC)总量作为统一税率计算。在计算新鲜大麻、干大麻、种子和植物的消费税方面,立法没有变化。在消费税已向客户开出账单的情况下,本公司已根据IFRS 15与客户的合同收入将消费税反映为收入的一部分。
说明性信息
净收入按收入流和收入确认时间分类。
2021 |
| 2020 | ||
| $ | $ | ||
通行费处理和联装 |
| |
| |
产品销售 |
| |
| |
分析测试 |
| |
| |
其他收入 |
| |
| |
| |
| | |
在某个时间点传输的产品 |
| |
| |
随时间推移转移的产品/服务 |
| |
| |
| |
| |
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
17.关联方交易
会计政策
如果一方有能力直接或间接控制另一方,或在财务和经营决策方面对另一方施加重大影响,则被认为是有关联的。如果当事人受到共同控制,也被认为是有关联的。关联方可以是个人,也可以是法人实体。当关联方之间存在资源或义务转移时,交易被视为关联方交易。
说明性信息
关键管理人员是指有权和责任直接或间接规划、指导和控制公司活动的人员。公司已将关键管理人员定义为包括首席执行官、首席财务官、首席运营官、首席运营官、总裁、执行副总裁和董事。
公司董事和其他主要管理人员的报酬和其他报酬如下:
2021 | 2020 | |||
| $ |
| $ | |
管理费和咨询费 | — | | ||
工资和薪金 |
| |
| |
股份支付 |
| |
| |
雇佣终止费用 | | — | ||
合资企业终止成本 |
| — |
| |
| |
| |
截至2021年11月30日,贸易和其他应收账款包括零美元(2020年11月30日-$
18.股本及储备
会计政策
单位融资
在单位融资中,公司发行附附认股权证的普通股,向投资者发行的认股权证和向经纪人发行的任何认股权证的账目如下:
投资者认股权证的公允价值是根据投资者支付的单位价格与普通股在发行日的公允价值进行比较来计量的。如果单价高于普通股价格,超出的部分被认为是投资者权证的公允价值。如果单价低于普通股价格,权证不会被赋予公允价值。普通股的公允价值在股本中确认,投资者权证的公允价值在准备金中确认。
经纪权证的公允价值在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型进行计量和确认。公允价值确认为股票发行成本,并相应增加准备金。
此外,该公司通过评估权证工具的性质以及转换条款是固定的还是可变的,来评估已发行的权证是否被视为需要在负债和股本之间进行分流的复合金融工具。
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
18.股本及储备-续
股份支付
本公司拥有
公司向董事、高级管理人员、员工和顾问授予收购公司普通股的股票期权。如果个人出于法律或税务目的是员工,或者提供与员工提供的服务类似的服务,则该个人被归类为员工。
授予期权的公允价值在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型进行计量,并在授予期间确认。公允价值确认为费用,并相应增加准备金。当行使股票期权时,股本由支付的对价和以前记录在准备金中的以股票为基础的支付的相关部分之和贷记。
RSU和DSU的公允价值在授予之日以公允价值计量,使用公司股票的市场价格。公允价值确认为费用,并相应增加准备金。当RSU和DSU归属并结算时,通过将结算余额从准备金转移到股本来记入股本。如果单位中的任何部分根据公司的选择以现金结算,现金部分将记录为现金和现金等价物的减少。
本公司收取货品或服务作为其本身权益工具的代价的股份付款安排,按权益结算股份付款交易入账,并按所收货品或服务的公允价值计量。如果收到的货物或服务的公允价值无法可靠估计,则以股份为基础的支付交易按本公司收到货物或服务之日授予的股权工具的公允价值计量。
当本公司作出发行股份的承诺时,代价记为在收到货物时发行股份的义务,以及在发行股份时提供的服务并重新分类为股本的义务。
会计估计和判断
用于计算以股份为基础的支付费用的公允价值的投入,该费用包括在当年的亏损中。
在非现金交易中发行的股票和其他股权工具的估值。一般来说,非现金交易的估值是基于收到的商品或服务的价值。当与员工和提供类似服务的员工进行非现金交易时,非现金交易按放弃的对价的公允价值使用市场价格计量。
说明性信息
法定股本
公司有权发行不限数量的普通股和优先股
已发行股份
截至2021年11月30日的年度:
(a) | 公司发行了 |
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
18.股本及储备-续
(b) | 公司发行了 |
(c) | 公司发行了 |
(d) | 2021年1月29日,本公司完成了一项购买交易融资,根据该融资,本公司发行了 |
2021年6月1日,本公司完成了一笔买入交易融资,据此,本公司发行了
(e) | 公司发行了 |
(f) | 公司发行了 |
(g) | 公司发行了 |
(h) | 公司发行了 |
截至2020年11月30日的年度:
(i) | 公司发行了 |
(j) | 公司发行了 |
(k) | 公司发行了 |
(l) | 公司发行了 |
(m) | 公司取消了 |
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
18.股本及储备-续
(n) | 公司发行了 |
发行股份的义务
公司已与高级管理人员签订协议,发行以下股票:
| 拟发行的股份数目 | |||||
| 2022 |
| 2023 |
| 总计 | |
高级船员 |
| |
| |
| |
在已确认的发行股票义务的金额中,为$
服务终止时,股票的权利可能会被没收。之前确认的与剩余未归属部分相关的任何基于股份的付款将从损益中冲销。
托管份额
与收购Pommies有关,
有关收购油麻地小轮(附注19),
关于收购GR(附注19),有
认股权证
下表汇总了截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度权证活动:
数 | 加权平均 | |||
认股权证 | 行权价格 | |||
|
| $ | ||
余额,2019年11月30日未偿还 | | | ||
已发布 | | | ||
练习 | ( | | ||
余额,2020年11月30日未偿还 | | | ||
已发布 | | | ||
练习 | ( | | ||
过期 | ( | | ||
余额,2021年11月30日未偿还 | | |
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
18.股本及储备-续
下表汇总了截至2021年11月30日未偿还的权证:
认股权证 | 认股权证 |
|
| |||
杰出的 | 可操练的 | 行权价格 | 到期日 | |||
|
| $ |
| |||
| |
| | 2023年10月26日 | ||
| |
| | 2023年10月26日 | ||
| |
| | 2023年10月26日 | ||
| |
| | 2024年1月29日 | ||
| |
| | June 4, 2024 | ||
| |
|
|
|
由于2021年11月16日的股票合并,本公司的一股普通股可行使三股认股权证。
综合性长期激励计划
本公司设有一套综合性的长期股权奖励计划,可提供多种股权奖励予某些高级职员、雇员及顾问(如属购股权(“期权”)、业绩股份单位(“PSU”)及限制股单位(“RSU”))及董事(如属递延股份单位(“DSU”)),以提供不同类型的奖励予若干高级管理人员、雇员及顾问(如属购股权)、绩效股份单位(“PSU”)及限制股单位(“RSU”))。根据本公司现有股票期权计划(“遗留期权计划”)在长期股权投资协议生效日期前授予的任何现有期权。
LTIP选项计划
综合LTIP计划允许公司董事会在董事会批准之日向员工和非员工授予以公平市值收购公司普通股的选择权。部分股票期权在授予日立即归属,其余部分在至多
下表汇总了截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度LTIP股票期权活动:
数量 | 加权平均 | |||
选项 | 行权价格 | |||
|
| $ | ||
未偿还余额,2019年11月30日 | — | — | ||
已发布 |
| |
| |
取消和没收 |
| ( |
| |
未偿还余额,2020年11月30日 |
| |
| |
已发布 |
| |
| |
练习 |
| ( |
| |
取消和没收 |
| ( |
| |
未偿还余额,2021年11月30日 |
| |
| |
可行使期权,2021年11月30日 |
| |
| |
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瓦伦斯公司
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
18.股本及储备-续
下表汇总了截至2021年11月30日已发行和可行使的LTIP股票期权:
未偿还期权 | 可行使的期权 | 行权价格 | 到期日 | |||
|
| $ |
| |||
| |
| | 2025年10月18日 | ||
| |
| | May 16, 2026 | ||
| |
|
|
|
该公司使用Black-Scholes期权定价模型,通过在发行时应用以下加权平均假设来确定授予的LTIP期权的公允价值:
| 2021 |
| 2020 |
| |||
平均每股股息 |
| — |
| — | |||
平均预测波动率 |
| | % | | % | ||
平均无风险利率 |
| | % | | % | ||
平均预期寿命 |
|
| |||||
罚没率 |
| | % | | % | ||
公允价值-已发行期权的加权平均值 | $ | | $ | |
LTIP RSU和DSU
综合LTIP计划允许公司董事会将RSU授予某些高级管理人员、员工和顾问,并将DSU授予非管理董事。RSU的一部分在授予之日立即归属,其余部分在至多
下表汇总了截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度LTIP RSU和DSU活动:
RSU数量 | 加权平均 | ||||
和DSU | 的发行价 | ||||
|
| RSU/DSU | |||
未偿还余额,2019年11月30日 |
| |
|
| |
授与 |
| | $ | | |
发布和发布 |
| ( | $ | | |
未偿还余额,2020年11月30日 |
| | $ | | |
授与 |
| | $ | | |
发布和发布 |
| ( | $ | | |
取消和没收 |
| ( | $ | | |
未偿还余额,2021年11月30日 |
| | $ | |
下表汇总了截至2021年11月30日的LTIP RSU和DSU:
未完成的RSU和DSU |
| 授予日期 |
2020年10月19日 | ||
2021年2月26日 | ||
May 27, 2021 | ||
2021年8月27日 | ||
2021年11月26日 | ||
|
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
18.股本及储备-续
传统选项计划
该公司拥有根据传统股票期权计划发行的未偿还期权,该计划已被上文讨论的综合计划所取代。
下表汇总了截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度内的遗留股票期权活动:
|
| 加权平均 | ||
数量 | 行权价格 | |||
| 选项 |
| $ | |
未偿还余额,2019年11月30日 | | | ||
练习 |
| ( |
| |
取消和没收 |
| ( |
| |
未偿还余额,2020年11月30日 |
| |
| |
练习 |
| ( |
| |
取消和没收 |
| ( |
| |
过期 |
| ( |
| |
未偿还余额,2021年11月30日 |
| |
| |
可行使期权,2021年11月30日 |
| |
| |
下表汇总了截至2021年11月30日未偿还和可行使的遗留股票期权:
|
| 行权价格 | ||||
未偿还期权 |
| 可行使的期权 |
| $ | 到期日 | |
| | | July 9, 2023 | |||
| | | 2023年10月13日 | |||
| | | May 26, 2024 | |||
| | | July 14, 2024 | |||
| | | 2024年10月14日 | |||
| |
股份支付
在截至11月30日的一年中,该公司记录了以下以股票为基础的付款:
| 2021 |
| 2020 | |
传统股票期权 |
| |
| |
LTIP股票期权 |
| |
| |
LTIP RSU和DSU |
| |
| |
发行股份的义务 |
| |
| |
| |
| |
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合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
19.商业收购
会计政策
商业收购
企业合并是指收购人获得对一个或多个企业的控制权,并使用收购方法进行会计核算的交易或事件。本次收购支付的总对价为收购日为换取被收购方控制权而给予的资产、产生或承担的负债以及发行的股权工具的公允价值的总和。收购日期是公司获得被收购方控制权的日期。收购的可识别资产和承担的负债在其收购日期确认为公允价值,但递延税金和以股份为基础的支付奖励除外,因为国际财务报告准则规定了按公允价值记录金额的例外情况。收购成本计入利润或亏损。
被收购方的非控制性权益(如有)按公允价值确认,或按非控制性权益在被收购方净资产中的比例份额确认,按逐项收购确定。就每次收购而言,总对价、取得控制权前先前持有的股权的公允价值以及被收购方的非控股权益超出收购的可识别净资产公允价值的部分计入商誉。
或有对价于收购日期以公允价值计量,并根据适用条款及条件计入企业合并中转让的对价的一部分。被归类为权益的或有对价在随后的报告日期不会重新计量,其随后的结算在权益中计入。被归类为资产或负债的或有对价在随后的报告日期根据国际财务报告准则第9号金融工具重新计量,并在损益中确认相应的损益。
根据收购日存在的事实和情况,管理层将进行估值分析,根据收购日收购的可识别资产和承担的负债的公允价值分配收购价格。管理层自收购之日起最多有一年时间确认和确定支持最终公允价值分析和相关收购价格分配的事实和情况。在此之前,这些值是临时报告的,可能会发生变化。公允价值和分配的变动将在随后的期间进行追溯调整。
会计估计和判断
判断用于确定收购是企业合并还是资产收购。还需要作出判断,以评估在实现里程碑时支付的金额是否属于购并后服务的或有对价或补偿。还需要判断,以评估或有对价是否应归类为权益或负债。
在确定企业收购中收购价格的分配时,基于市场研究和评估价值的估计被用来确定收购的资产和承担的负债的公允价值。已确认的无形资产采用适当的估值技术进行公允估值,该等估值技术通常基于对被收购方的总预期未来净现金流量的贴现预测。估值在很大程度上取决于管理层对这些资产未来表现的投入和假设,以及所应用的贴现率的任何变化。
在确定收购的所有可识别资产和承担的负债的公允价值时,最重要的估计通常涉及或有对价和无形资产。管理层在估计盈利里程碑预期何时实现的可能性和时间时作出判断,并以此作为估计公允价值的基础。
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
19.业务收购-续
说明性信息
收购LYF
于2021年3月5日,本公司订立协议,收购油麻地小轮全部股份(“油地小轮协议”)。LYF是一家总部位于不列颠哥伦比亚省基洛纳的食品制造商,在产品创造、白标制造和输液技术方面拥有专业知识。这笔交易构成了根据IFRS 3“企业合并”进行的企业合并。
成交时支付的对价为$。
或有对价$
管理层正在收集收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认资产净值和承担的负债的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司收购的可识别资产的估计公允价值和收购日承担的负债暂时分配的。因此,分配的值是初步的,可能会更改。
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
19.业务收购-续
在截至2021年11月30日的年度内,根据蒙特卡洛模拟重新计量或有对价导致亏损#美元。
| 数量 |
| 金额 | |
考虑事项 | 股票 | $ | ||
成交时支付的现金 | | |||
成交时发行的股票 |
| | | |
或有对价 |
| 注(I) | | |
弥偿股份 |
| | | |
营运资金调整 | | |||
解决预先存在的关系 | | |||
总公允对价 | | |||
取得的净资产 | ||||
流动资产 | ||||
现金 | | |||
应收账款 | | |||
预付费用和其他流动资产 | | |||
库存 | | |||
非流动资产 | ||||
预付存款 | | |||
无形资产 | | |||
财产、厂房和设备 | | |||
总资产 | | |||
流动负债 |
| |||
应付账款和应计负债 | | |||
加拿大紧急商业账户(“CEBA”)贷款 | | |||
非流动负债 |
| |||
递延税金 | | |||
总负债 | | |||
收购的总净资产 | | |||
购进价格分配 | ||||
取得的可确认净资产 | | |||
商誉 | | |||
| ||||
现金净流出 |
| |||
支付的现金代价 | ( | |||
获得的现金 | | |||
( | ||||
已支出的采购成本 |
| |||
截至2021年11月30日的年度 | |
(i) | 里程碑式的对价可以由公司自行决定使用现金或普通股来解决。 |
在截至2021年11月30日的年度内,公司的综合收入包括
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合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
19.业务收购-续
业务合并产生的商誉代表未单独确认的预期协同效应、未来收入和增长。此次收购产生的商誉预计不能在税收方面扣除。
收购绿色道路
于2021年6月17日,本公司订立协议,收购Green Roads全部股份(“GR协议”)。Green Roads是美国最大的私人拥有的CBD公司。该公司总部设在南佛罗里达州,使用大麻衍生的CBD生产各种消费类别的健康和保健产品,如油、局部用药、可食用产品、个人护理和宠物产品。这笔交易构成了根据IFRS 3“企业合并”进行的企业合并。
成交时支付的对价为$。
或有对价$
管理层正在收集收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认资产净值和承担的负债的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司收购的可识别资产的估计公允价值和收购日承担的负债暂时分配的。因此,分配的值是初步的,可能会更改。管理层继续完善和最终确定财产、厂房和设备、赔偿资产、其他负债、租赁负债、存货、某些流动和非流动负债、无形资产和商誉的公允价值的收购价分配。此外,随着公允价值调整的最终敲定,递延税金的变化也可能出现。
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合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
19.业务收购-续
在截至2021年11月30日的年度内,根据蒙特卡洛模拟重新计量或有对价产生了#美元的收益。
| 数量 |
| 金额 | |
考虑事项 | 股票 | $ | ||
成交时支付的现金 | | |||
以第三方托管方式持有的现金 | | |||
成交时发行的股票 |
| | | |
税务托管份额 |
| | | |
或有对价 |
| | ||
营运资金调整 | ( | |||
总公允对价 | | |||
取得的净资产 |
|
| ||
流动资产 |
|
| ||
现金 | | |||
应收账款 | | |||
应收本票 | | |||
预付费用和其他流动资产 | | |||
弥偿资产(暂定) | | |||
库存(暂定) | | |||
非流动资产 | ||||
物业、厂房及设备(临时) | | |||
无形资产(临时) | | |||
其他资产 | | |||
总资产 | | |||
流动负债 |
| |||
应付账款和应计负债 | | |||
租赁负债--流动(暂定) | | |||
递延收入 | | |||
其他负债(暂定) | | |||
非流动负债 | ||||
租赁负债--非流动(暂定) | | |||
递延税金(暂定) | | |||
杂项负债 | | |||
总负债 | | |||
收购的总净资产 | | |||
购进价格分配 | ||||
取得的可确认净资产 | | |||
商誉(暂定) | | |||
| ||||
现金净流出 | ||||
支付的现金代价 | ( | |||
获得的现金 | | |||
( | ||||
已支出的采购成本 | ||||
截至2021年11月30日的年度 | |
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目录
瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
19.业务收购-续
在截至2021年11月30日的年度内,公司的综合收入包括
业务合并产生的商誉代表未单独确认的预期协同效应、未来收入和增长。此次收购产生的商誉预计将部分从税收方面扣除。
截至2021年11月30日,与绿色道路相关的商誉为$
获取公民藏匿物品
于2021年11月8日,本公司敲定收购Citizen Stash全部股份的安排方案(“CS安排”)。总部设在不列颠哥伦比亚省米歇尔的Citizen Stash是一家获得许可的优质工艺大麻产品的种植和加工商,运营着一个由工艺合同增长合作伙伴网络组成的平台,它从这些合作伙伴那里有选择地采购优质散装花,这些花是由Citizen Stash的行业领先的专有基因培育出来的。Civil Stash主要通过手工流程制造和包装鲜花和预卷产品。这笔交易构成了根据IFRS 3“企业合并”进行的企业合并。
成交时支付的对价为$。
管理层正在收集收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认资产净值和承担的负债的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司收购的可识别资产的估计公允价值和收购日承担的负债暂时分配的。因此,分配的值是初步的,可能会更改。管理层继续完善和最终确定物业、厂房和设备、租赁负债、存货、某些流动和非流动负债、无形资产和商誉的公允价值的收购价格分配。
38
目录
瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
19.业务收购-续
| 数量 |
| 金额 | ||
考虑事项 | 股票 | $ | |||
成交时发行的股票 |
| | | ||
解决预先存在的关系 | | ||||
总公允对价 | | ||||
取得的净资产 | |||||
流动资产 | |||||
现金 | | ||||
有价证券和衍生工具 | | ||||
应收账款 | | ||||
预付费用和其他流动资产 | | ||||
库存和生物资产(临时) | | ||||
非流动资产 | |||||
物业、厂房及设备(临时) | | ||||
无形资产(临时) | | ||||
其他资产 | | ||||
总资产 | | ||||
流动负债 | |||||
应付账款和应计负债 | | ||||
定期贷款--非流动贷款 | | ||||
非流动负债 |
| ||||
递延税金 | | ||||
租赁负债--非流动(暂定) | | ||||
总负债 | | ||||
收购的总净资产 | | ||||
购进价格分配 |
| ||||
取得的可确认净资产 | | ||||
商誉(暂定) | | ||||
| |||||
现金净流入 |
| ||||
支付的现金代价 | — | ||||
支付的交易成本 | ( | ||||
获得的现金 | | ||||
| |||||
已支出的采购成本 |
| ||||
截至2021年11月30日的年度 | |
在截至2021年11月30日的年度内,公司的综合收入包括
业务合并产生的商誉代表未单独确认的预期协同效应、未来收入和增长。此次收购产生的商誉预计不能在税收方面扣除。
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瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
20.政府援助
会计政策
只要有合理的保证,公司将符合获得赠款的资格所需的条件,并且赠款将会收到,公司就会承认政府的赠款。政府赠款和援助被确认为在有合理保证的期间内减少了相关费用,在此期间,赠款或援助已成为可接受的,并且所有条件(如果有)都已得到满足。
说明性信息
本公司根据加拿大紧急工资补贴(“CEW”)计划申请了“新冠肺炎”在加拿大的经济救助。CEW计划是加拿大联邦政府发起的一项工资补贴计划,目的是让雇主有资格在新冠肺炎大流行期间补贴工资成本。根据CEW计划收到的合格补贴金额不予偿还。
截至2021年11月30日,该公司有资格接收CEW,其中
截至年底的年度 |
| |||||
11月30日, |
| |||||
2021 | 2020 |
| ||||
| $ |
| $ | |||
库存/销售成本 | | | ||||
工资和薪金 | | | ||||
| |
截至2021年11月30日,$
21.所得税
会计政策
列报年度损益的所得税包括当期税项和递延税项。
当期税项支出为本年度应纳税所得额的预期应缴税额,采用年终制定或实质制定的税率,并根据往年应缴税额的修订进行调整。
递延税额的计算方法是为财务报告目的的资产和负债的账面金额与用于税务目的的金额之间计提临时差额。以下暂时性差异不计入:商誉不能为税务目的扣除、对既不影响会计利润也不影响应税利润的资产或负债的初步确认,以及与子公司投资相关的差异(在可预见的未来可能不会逆转)。递延税额乃根据预期变现或清偿资产负债账面金额的预期方式,采用适用于预期变现或清算期的财务状况报告日颁布或实质颁布的税率计算。
递延税项资产只有在有可能获得未来应课税利润的情况下才予以确认,该资产可以用来作为抵押品。
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
21.所得税-续
当有法律上可强制执行的权利将当期税项资产与当期税项负债相抵销,且与同一税务机关征收的所得税有关时,递延税项资产及负债予以抵销,而本公司拟按净值结算当期税项资产及负债。
说明性信息
按法定税率计算的所得税与截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度报告税额核对如下:
| 2021 |
| 2020 |
| |
$ | $ |
| |||
所得税前亏损 | ( | ( | |||
法定费率 | | % | | % | |
法定税率的预期所得税(追回) | ( | ( | |||
法定税率及其他收费的变动 | | | |||
永久性差异 | | | |||
( | | ||||
未确认的可扣除暂时性差异的变化 | | | |||
所得税 | ( | ( |
公司未确认的递延税金资产和负债的重要组成部分如下:
| 2021 |
| 2020 |
| |
$ | $ |
| |||
递延税项资产 |
|
|
|
| |
股票发行成本 | | | |||
无形资产 | ( | ( | |||
ROU资产 | ( | ( | |||
租赁责任 | | | |||
允许资本损失 | | | |||
递延融资成本 | | | |||
繁重的合同条款 | — | | |||
合同义务 | | | |||
财产、厂房和设备 | ( | ( | |||
有价证券和衍生工具 | | — | |||
非资本损失 | | | |||
未确认递延所得税净资产 | | |
| 2021 |
| 2020 | |
$ | $ | |||
递延税项负债 |
|
|
|
|
无形资产 |
| |
| |
财产和设备 |
| |
| ( |
ROU资产 |
| |
| |
租赁责任 |
| ( |
| ( |
非资本损失 |
| ( |
| ( |
已确认递延所得税负债净额 |
| |
| |
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瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
21.所得税-续
未列入综合财务状况表的公司暂时性差额和未使用税项损失的重要组成部分如下:
| 2021 |
|
| 2020 | ||
$ | 到期日 | $ | ||||
暂时性差异 |
|
|
|
|
|
|
股票发行成本 |
| |
| 2022-2025 |
| |
无形资产 |
| ( |
| 没有到期日 |
| ( |
ROU资产 |
| ( |
| 没有到期日 |
| ( |
租赁责任 |
| |
| 没有到期日 |
| |
允许资本损失 |
| |
| 没有到期日 |
| |
递延融资成本 |
| |
| 没有到期日 |
| |
繁重的合同条款 |
| — |
| 没有到期日 |
| |
合同义务 |
| |
| 没有到期日 |
| |
财产、厂房和设备 |
| ( |
| 没有到期日 |
| ( |
有价证券和衍生工具 |
| |
| 没有到期日 |
| — |
非资本损失 |
| |
| 2037-2041 |
| |
税务机关可能会对税收属性进行审查,并可能对其进行调整。
当期应收(应付)税 |
| $ | |
平衡,2019年11月30日 |
| ( | |
当期退税 |
| | |
收据 |
| | |
平衡,2020年11月30日 |
| | |
当期退税 |
| | |
付款 |
| ( | |
平衡,2021年11月30日 |
| |
22.资本经营
公司管理其资本结构,并根据公司的可用资金对其进行调整,以维持运营。董事会并没有为管理层建立资本回报率的量化标准,而是依赖公司管理层的专业知识来维持业务的未来发展。该公司将其管理的资本定义为股东权益和债务。
该公司历史上一直依赖股票市场和债务市场为其活动提供资金。管理层不断检讨其资本管理方法,并相信鉴于本公司的相对规模,此方法是合理的,可确保最佳资本结构以降低资本成本。
该公司目前不受外部强加的资本要求的约束。
42
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瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
23.金融工具与风险管理
会计政策
再认与再认
公司最初确认现金、银行预付款、应收账款、债务证券以及应付账款和应计负债。所有其他金融资产和金融负债最初在交易日确认,即我们成为该票据合同条款的一方之日。
当金融资产的现金流的合同权利到期时,或在金融资产所有权的几乎所有风险和回报转移的交易中,本公司转让接受该金融资产的合同现金流的权利时,本公司将不再确认该金融资产。本公司设立或保留的转让金融资产中的任何权益均确认为单独的资产或负债。当合同义务被解除、取消或到期时,公司将取消确认金融责任。
分类计量
本公司衡量金融工具的方法是,根据个别工具的用途,在初始确认时将其分类。本公司最初按公允价值计量所有金融工具,如属非归类为FVTPL的金融工具,则加上可直接归因于收购或发行该等金融工具的交易成本。本公司金融资产和金融负债初步确认后的分类和计量方法如下所示,截至2021年11月30日。
说明性信息
金融资产 | ||||||
和负债 | ||||||
摊销 | 指定为 | |||||
成本 | FVTPL | 总计 | ||||
| $ |
| $ |
| $ | |
资产 |
|
|
| |||
现金 | — | |||||
限制性短期投资 | — | |||||
应收账款(不包括未开单收入) | — | |||||
赔款资产 |
| |
| — |
| |
负债 |
|
|
|
|
|
|
应付账款和应计负债 |
| |
| — |
| |
或有对价 |
| — |
| |
| |
其他责任 |
| |
| — |
| |
合同义务 |
|
| — |
| | |
租赁负债 |
|
| — |
| | |
定期贷款和其他债务 |
|
| — |
| |
公允价值计量根据公允价值计量的投入可观察到的程度和投入对整个公允价值计量的重要性分为1级、2级或3级,具体描述如下:
a) | 第1级投入是指该实体在计量日可获得的相同资产或负债在活跃市场上的报价; |
b) | 可直接或间接观察到的资产或负债的第2级投入(包括在第1级内的报价除外);以及, |
43
目录
瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
23.金融工具和风险管理-续
c) | 3级投入是资产或负债的不可观察的投入。 |
由于现金、应收账款、应付账款和应计负债的短期性质,其账面值接近其公允价值。由于浮动利率,定期贷款的账面价值接近其公允价值。随时间转移的产品/服务的未开单收入不是一种金融工具,不包括在上表中。
限制性短期投资和有价证券的公允价值是根据一级投入计量的。衍生工具的公允价值是根据第二级投入计量的。
里昂证券应付或有对价的公允价值是根据不可观察到的投入按公允价值计量的,被视为3级金融工具。采用蒙特卡罗模拟方法,根据第三级投入确定或有对价的公允价值。推动模拟的主要输入是预测EBITDA、贴现率和波动率。截至2021年11月30日,使用的贴现率为
应付GR或有对价的公允价值是根据不可观察到的投入按公允价值计量,并被视为3级金融工具。采用蒙特卡罗模拟方法,根据第三级投入确定或有对价的公允价值。推动模拟的主要输入是预测EBITDA、贴现率和波动率。截至2021年11月30日,使用的贴现率为
对于第3级中的公允价值计量,
本公司不同程度地面临各种金融工具相关风险。董事会批准和监督风险管理流程,包括交易对手限额、控制和报告结构。风险敞口的类型和风险敞口的管理方式如下:
利息风险
该公司面临的利息风险与其对盈余现金、限制性短期投资和定期贷款下未偿还余额的投资有关。公司可能会将盈余现金投资于短期到期的高流动性投资,并将按现行利率为此类投资积累利息。截至2021年11月30日,该公司拥有现金,并限制短期投资$
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目录
瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
23.金融工具和风险管理-续
信用风险
信用风险是指如果客户或金融工具的第三方未能履行其合同义务,发生意外损失的风险。可能使公司面临高度集中信用风险的金融工具主要包括现金、限制性短期投资和应收账款。该公司的现金和限制性短期投资是通过加拿大大型金融机构持有的,没有与这些项目有关的损失。
该公司的应收账款包括应收贸易账款、商品及服务税进项税收抵免、未开单收入和政府援助应收账款。此外,该公司还拥有$
现金、限制性短期投资、应收本票、其他非流动应收账款以及贸易和其他应收账款的账面金额代表了信用风险的最大风险敞口,截至2021年11月30日,这一数字为#美元。
经济依赖风险
经济依赖风险是指依赖于选定数量的客户的风险,这些客户会对公司的财务业绩产生重大影响。该公司记录的销售额来自
流动性风险
流动性风险是指公司在财务负债到期时无法偿还的风险。本公司透过持续检讨其资本需求来管理其流动资金风险。截至2021年11月30日,该公司拥有
外币风险
本公司面临与现金、贸易和其他应收账款、应收本票、应付账款和应计负债、其他负债以及以美元计价的合同义务(包括或有对价)有关的波动的外币风险。截至2021年11月30日,a
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截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
23.金融工具和风险管理-续
此外,该公司还面临与以澳元计价的承诺相关的波动带来的外币风险。截至
24.关于现金流的补充披露
非现金交易涉及以下事项:
11月30日, | 11月30日, | |||
2021 | 2020 | |||
| $ |
| $ | |
通过应付帐款应计的设备 | | | ||
为获取无形资产而发行的股票 |
| — |
| |
为收购企业而发行的股票 | | | ||
因取得无形资产而产生的合同义务 |
| — |
| |
已释放的股份单位--非现金部分 |
| |
| |
解决发行股票的义务 |
| |
| |
认股权证的行使--非现金部分 |
| |
| — |
期权的行使--非现金部分 |
| |
| — |
结清应缴的检索人费用 |
| — |
| |
用本票结算应收贸易账款 |
| — |
| |
使用权资产-租赁负债结算 |
| — |
| |
根据买入交易融资发行的权证 |
| |
| — |
通过租赁负债取得的使用权资产 |
| — |
| |
25.承诺和或有事项
在截至2020年11月30日的年度内,本公司确认
(a) | 自2020年5月14日起,本公司签订了 |
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合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
基于上述情况,未来承诺(包括未来五个报告年度每年到期的其他采购承诺)如下:
| $ | |
2022 |
| |
2023 |
| |
2024 |
| |
2025 |
| |
此后 |
| — |
| |
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合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
26.分段信息
会计政策
经营部门是公司的一个组成部分,它从事业务活动,从中可以赚取收入和产生费用,包括与公司任何其他组成部分的交易有关的收入和费用。
在截至2021年11月30日的年度内,公司将其应报告部门重新评估为
加拿大运营部门包括加拿大境内的所有企业对企业和企业对消费者活动。这包括收费处理和联合包装、产品销售和分析测试。分部资产包括公司在不列颠哥伦比亚省基洛纳的主要业务、位于安大略省博尔顿的Pommies饮料工厂、位于不列颠哥伦比亚省基洛纳的LYF制造工厂以及位于不列颠哥伦比亚省米歇尔的Citizen Stash种植设施产生的资产。
美国和国际运营部门包括与位于美国佛罗里达州的Green Roads CBD健康和健康制造设施相关的所有活动。分部资产包括来自Green Roads运营的资产。此外,还包括与Cannvalate公司的分销协议有关的在澳大利亚的业务(注25)。
说明性信息
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度运营部门:
|
|
|
| 2021年11月30日 | ||
美国 | ||||||
和 | ||||||
加拿大 | 国际 | 总计 | ||||
$ | $ |
| $ | |||
净收入 | | | | |||
销售成本、存货备抵和公允价值变动 |
| |
| |
| |
| |
| |
| | |
运营费用 |
| |
| |
| |
| ( |
| ( |
| ( | |
营业外(收入)费用 |
| ( |
| ( |
| ( |
净收益(亏损) |
| ( |
| ( |
| ( |
总资产 |
| |
| |
| |
总负债 |
| |
| |
| |
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目录
瓦伦斯公司
合并财务报表附注
截至2021年11月30日和2020年11月30日的年度
(除股份金额或另有说明外,所有金额均以数千加元为单位)
26.分段信息-续
2020年11月30日 | ||||||
|
| 美国 | ||||
和 | ||||||
加拿大 | 国际 | 总计 | ||||
$ | $ |
| $ | |||
净收入 | |
| |
| | |
销售成本、存货备抵和公允价值变动 | |
| |
| | |
|
| ( |
| | ||
运营费用 | |
| |
| | |
( |
| ( |
| ( | ||
营业外(收入)费用 | |
| — |
| | |
净收益(亏损) | ( |
| ( |
| ( | |
总资产 | |
| — |
| | |
总负债 | |
| — |
| |
截至该年度的地区分项数字如下:
| 2021年11月30日 | 2020年11月30日 | ||||||||||
| 国内 |
| 外国 |
| 总计 |
| 国内 |
| 外国 |
| 总计 | |
$ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||
净收入 | |
| |
| |
| |
| |
| |
包括在加拿大运营部门产生的净收入中的是$
27.后续事件
2021年12月16日,本公司与一家私人机构贷款人签订了一项有担保的非循环定期贷款,本金总额为$
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