哥伦比亚运动服装公司
401(K)超额退休计划
哥伦比亚运动服装公司
401(K)超额退休计划
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第一条定义 | 1 |
1.1账户余额 | 1 |
1.2管理员 | 1 |
1.3分支机构 | 1 |
1.4年度帐目 | 2 |
1.5年度超额延期金额 | 2 |
1.6年度分期付款方式 | 2 |
1.7受益人 | 2 |
1.8受益人指定表格 | 2 |
1.9福利发放日期 | 2 |
1.10 Board | 2 |
1.11奖金或奖金薪酬 | 2 |
1.12奖金延期选举 | 2 |
1.13控制的更改 | 2 |
1.14索赔委员会 | 3 |
1.15 Code | 3 |
1.16公司 | 3 |
1.17公司超额配对金额 | 3 |
1.18残疾人士 | 3 |
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1.19选举表格 | 4 |
1.20名员工 | 4 |
1.21雇主 | 4 |
1.22 ERISA | 4 |
1.23 401(k) Plan | 4 |
1.24参与者 | 4 |
1.25绩效薪酬 | 4 |
1.26 Plan | 4 |
1.27计划年度 | 4 |
1.28定期补偿 | 4 |
1.29定期薪酬延期选举 | 5 |
1.30第415条补偿 | 5 |
1.31脱离服务 | 6 |
1.32离职福利 | 7 |
1.33 Trust | 7 |
1.34不可预见的金融紧急情况 | 8 |
第二条选拔、登记、资格 | 8 |
2.1由管理员选择。 | 8 |
2.2注册和资格要求。 | 8 |
第三条延期承诺/公司超额匹配金额/ 归属/抵免/纳税 | 8 |
3.1最大延迟。 | 8 |
3.2逾期押后选举的时间;选举表格的效力 | 9 |
3.3预扣和贷记年度超额递延金额。 | 11 |
3.4公司超额配对金额。 | 11 |
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3.5归属。 | 11 |
3.6贷记/借记账户余额。 | 12 |
3.7 FICA和其他税。 | 12 |
第四条计划分配;不可预见的财务紧急情况;残疾 | 13 |
4.1计划分发。 | 13 |
4.2推迟预定的分发。 | 14 |
4.3其他福利优先于计划分配。 | 14 |
4.4不可预见的财务紧急情况。 | 14 |
4.5伤残。 | 15 |
第五条解雇津贴 | 15 |
5.1离职福利。 | 15 |
5.2离职津贴的支付。 | 15 |
5.3小额余额套现。 | 16 |
第六条死亡抚恤金 | 16 |
6.1死亡抚恤金。 | 16 |
6.2死亡抚恤金的支付。 | 16 |
第七条受益人的指定 | 17 |
7.1受益人。 | 17 |
7.2受益人指定;变更。 | 17 |
7.3确认。 | 17 |
7.4无受益人指定。 | 17 |
7.5履行义务。 | 17 |
第八条.休假 | 17 |
8.1带薪休假。 | 17 |
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8.2无薪休假。 | 17 |
第九条图则的终止、修订或修改 | 18 |
9.1终止计划。 | 18 |
9.2控制变更后一年内终止计划。 | 18 |
9.3修正案。 | 18 |
9.4付款的效力。 | 18 |
第十条行政管理 | 18 |
10.1管理员职责。 | 18 |
10.2名特工。 | 19 |
10.3决定的约束力。 | 19 |
10.4遗产管理人的弥偿及索偿委员会。 | 19 |
10.5雇主信息。 | 19 |
第十一条其他利益和协议 | 19 |
11.1与其他福利的协调。 | 19 |
第十二条。索赔程序 | 19 |
12.1提交索赔。 | 19 |
12.2决定通知。 | 20 |
12.3复审被驳回的索赔。 | 20 |
12.4关于审查的决定。 | 20 |
12.5法律行动。 | 21 |
第十三条。托拉斯 | 21 |
13.1信托的设立。 | 21 |
13.2本计划与信托的相互关系。 | 21 |
13.3来自信托基金的分发。 | 21 |
第十四条。杂类 | 21 |
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14.1计划状态。 | 21 |
14.2无抵押一般债权人。 | 21 |
14.3雇主的责任。 | 22 |
14.4不可分配。 | 22 |
14.5不是雇佣合同。 | 22 |
14.6提供资料。 | 22 |
14.7 Terms. | 22 |
14.8个标题。 | 22 |
14.9适用法律。 | 22 |
14.10 Notice. | 22 |
14.11名接班人。 | 23 |
14.12配偶权益。 | 23 |
14.13有效期。 | 23 |
14.14不称职。 | 23 |
14.15根据《守则》第409A条规定的收入纳入情况下的分配。 | 23 |
哥伦比亚运动服装公司
401(K)超额退休计划
目的
本计划旨在向对哥伦比亚运动服装公司(“公司”)及其附属公司(本文定义)的持续增长、发展和未来业务成功做出重大贡献的特定管理层或高薪员工群体提供特定福利。出于税收目的和ERISA第一章的目的,本计划不应提供资金。
本计划旨在遵守所有适用法律,包括规范第409a条以及相关的财政部指导和法规,并应按照此意图进行操作和解释。
本计划拟为“美国法典”第4编第114(B)(1)(I)(Ii)条所述的计划,根据本计划支付给参与者的金额旨在构成“美国法典”第4编第114(B)(1)条所指的“退休收入”。本计划项下所有贷记参与者账户余额的金额都代表由于规范第401(A)(17)、402(G)、414(V)和415(C)节的限制而无法向公司的401(K)计划(定义见下文)缴款的金额。
该计划旨在作为哥伦比亚运动服装公司401(K)超额计划(“先行计划”)的后续计划,涉及哥伦比亚运动服装公司及其附属公司的员工,并将按照该意图进行解释。根据先前计划延期的金额将继续受先前计划而不是本计划管辖。本计划自2022年1月1日(“实施日”)起施行。
第一条
定义
就本计划而言,除非上下文中另有明确表述,否则以下短语或术语应具有以下指示含义:
1.1账户余额对于参与者而言,是指计划记录中的一项等于参与者年度账户总和的分录。账户余额仅为簿记分录,仅用作计量和确定根据本计划应支付给参与者或其指定受益人的金额的工具。
1.2管理员是指公司的首席人力资源官或同等职位。
1.3关联是指作为本公司或任何其他雇主的成员的公司、个人或其他实体,或根据守则第414(B)节的受控集团、根据守则第414(C)节受共同管制的行业或商业团体、根据守则第414(M)节的附属服务团体或根据守则第414(O)节被指定为受控团体的团体。
1.4年度账户对于参与者而言,是指计划记录中的一项分录,等于(A)参与者在任何一个计划年度的超额延期金额和公司超额匹配金额之和,加上(B)根据本计划贷记或借记该金额的金额减去(C)根据本计划向参与者或其受益人发放的与该计划年度账户相关的所有分配。年度帐目应仅作为簿记分录,并应
仅用作测量和确定根据本计划应支付给参与者或其指定受益人的金额的工具。
1.5年度超额递延金额是指参与者根据第三条规定在任何一个计划年度递延的定期薪酬和奖金部分,无论该金额是否在该计划年度内扣留或记入贷方。
1.6年度分期付款法是指根据本计划的适用规定,用于确定应支付给已选择在一段时间内领取福利的参与者的每笔付款金额的方法。每一次应支付给参与者的年度付款的金额应以参与者的福利余额乘以分数计算,分数的分子为1,分母为应支付给参与者的年度付款的剩余数量。第一次年度付款的金额应在参与者福利分配日期或前后的营业时间结束时计算,随后的每一次年度付款的金额应在该福利分配日期的每个周年纪念日或前后计算。就本计划而言,领取年度分期付款的权利应视为获得一次付款的权利。
1.7受益人是指根据第七条指定的一个或多个在参与者死亡时有权根据本计划领取福利的个人、信托、遗产或其他实体。
1.8受益人指定表格应指管理人不时建立的书面或电子表格,参与者将其返回给管理人以指定一个或多个受益人。
1.9福利分配日期是指参与者的全部或客观确定的部分既得利益将有资格获得分配的日期。除本计划另有规定外,参与者的福利分配日期应根据第四条至第六条规定的事件最早发生日期或预定日期(视情况而定)确定。
1.10董事会是指公司的董事会。
1.11奖金或奖金薪酬是指参与者在为期至少一年的奖金计划下获得的任何年度奖励现金奖金。奖金应在参与者根据雇主的所有合格或不合格计划自愿推迟或贡献的补偿扣减前计算,并应包括根据雇主制定的计划未包括在参与者总收入第125、402(E)(3)、402(H)或403(B)条下的金额;但是,所有此类金额仅在没有此类计划的情况下才会包括在薪酬中,该金额将以现金支付给员工。
1.12延期奖金选举是指参与者做出不可撤销的选择,推迟就给定计划年度赚取的奖金补偿。奖金延期选举的不可撤销受第4.4节(不可预见的财务紧急情况)和第4.5节(残疾)的约束。为免生疑问,参与者不能就给定的计划年度进行奖金延期选择,除非该参与者还对同一计划年度进行了定期的薪酬延迟选择。
1.13控制变更应指以下任何事件的发生:
(A)任何“人”(如1934年“证券交易法”经修订的第13(D)和14(D)节中使用的那样)直接或间接成为公司证券的“实益拥有人”(如交易法第13d-3条所界定),占总证券的50%(50%)或更多
公司当时未偿还的有表决权证券所代表的投票权,但下列收购不应构成控制权的变更:(I)任何直接来自公司的收购,但不包括凭借行使转换特权的收购(其中被转换证券并非由行使转换特权的一方直接从公司收购);(Ii)公司的任何收购;(Iii)由公司发起或维持的任何员工福利计划(或相关信托)的任何收购;(Iv)任何个人的收购;(Iii)由公司发起或维持的任何员工福利计划(或相关信托)的任何收购;(Iv)任何个人的收购;(Iii)由公司发起或维持的任何员工福利计划(或相关信托)的任何收购;(Iv)任何个人的收购。符合以下(B)款第(I)、(Ii)和(Iii)项条件的交易的实体或集团(属于交易所法案第13(D)(3)条或第14(D)(2)条所指的实体或集团),或(V)董事会批准的任何收购;或
(B)完成本公司与任何其他法团的合并或合并,或完成本公司出售或处置本公司的全部或实质所有资产,但在每种情况下,均不包括根据以下各项进行的交易:
(I)在紧接该项交易前为本公司有表决权证券所代表的总投票权的实益拥有人的个人、实体或团体(属交易所法案第13(D)(3)条或第14(D)(2)条所指)将直接或间接实益拥有至少50%的已发行普通股,以及当时有权在交易后一般在董事选举中投票的未偿还有表决权证券的合并表决权,其比例与其基本相同公司有表决权证券所代表的总表决权;
(Ii)任何个人、实体或团体(交易所法案第13(D)(3)条或第14(D)(2)条所指的个人、实体或团体(本公司、本公司或尚存实体的任何雇员福利计划(或相关信托)除外)将不会直接或间接实益拥有本公司或尚存实体的有表决权证券所代表的总投票权的50%或以上,除非该等所有权完全源于交易前对本公司证券的所有权;或
(Iii)在紧接本公司交易完成后,现任董事会成员的个人将至少占本公司或交易后尚存实体董事会成员的多数。
1.14Claims Committee指由本公司首席人力资源官及另外两名由管理人以临时及书面(书面形式可以是电邮)委任的委员会组成的委员会,其中一名成员须为本公司401(K)超额退休计划委员会的成员,而第二名成员则为董事会薪酬委员会的成员。
1.15法规是指1986年的国内收入法规,该法规可能会不时修订。
1.16公司是指哥伦比亚运动服装公司,俄勒冈州的一家公司,以及该公司所有或几乎所有资产或业务的任何继承人。
1.17对于任何一个计划年度,公司超额匹配金额应指根据第3.4节确定的金额。
1.18残疾是指医学上可确定的身体或精神损伤,导致参与者无法履行其职位或任何类似职位的职责,预计将持续六(6)个月以上或导致死亡。
1.19选举表格是指行政长官不时设立的表格,可以是电子格式,参与者可将表格交回行政长官,以便根据本计划作出选择。选举表格将仅适用于其提交的计划年度。
1.20Employee是指被用人单位归类为工资单的人员。
1.21用人单位定义如下:
(A)除本节(B)部分另有规定外,“雇主”一词系指本公司及其关联公司(现已存在或此后成立或收购)。
(B)为了确定参与者是否经历过离职,“雇主”一词应指:
(I)参与者为其提供服务的公司或任何附属公司,而根据本计划延期或分担的具有法律约束力的赔偿权利就该公司或任何附属公司而产生;及
(Ii)根据适用的准则第414(B)节(受控公司集团)和准则第414(C)条(一组行业或企业,无论是否合并,在共同控制下)将与上述实体合并并被视为单一雇主的所有其他实体。为了识别前述句子中描述的实体组,管理员应使用至少50%的所有权阈值来替代最低所有权阈值80%,该阈值出现在(A)代码章节1563中的适用条款中,用于确定代码第414(B)节下的受控公司群体,以及(B)待遇,否则在适用该条款时必须使用该阈值。注册§1.414(C)-2,用于确定根据规范第414(C)节受共同控制的行业或企业。
1.22ERISA指可能不时修订的1974年《雇员退休收入保障法》。
1.23401(K)计划是指哥伦比亚运动服装公司的401(K)计划,该计划由公司赞助,旨在成为符合规范第401(A)节的资格的计划,该计划包含不时修订的规范第401(K)节所述的现金或延期安排,或其任何继承者。
1.24Participant是指(A)根据第二条规定被选中并成为本计划参与者的任何员工,以及(B)其账户余额未完全分配的任何员工。
1.25基于绩效的薪酬是指奖金薪酬,奖金薪酬的权利或金额取决于是否符合预先确定的组织或个人绩效标准,该标准与根据Treas确定的至少连续十二(12)个月的绩效期限有关。注册§1.409A-1(E)。
1.26计划是指哥伦比亚运动服装公司401(K)超额退休计划,该计划应由不时修订的本文书以及与本文书一起定义参与者有权获得记入其账户余额的金额的任何其他文件证明。
1.27计划年是指从每个日历年的1月1日起至该日历年的12月31日止的一段时间。
1.28定期补偿是指参与者在计划年度支付的415条款补偿,不包括以下所有项目,无论是否包含在参与者的毛收入中:
(A)补偿或其他开支津贴;
(B)附带福利(现金和非现金),包括但不一定限于残疾保险、家庭伴侣医疗、牙科和视力保险以及人寿保险的估算收入;
(C)搬迁费用和相关津贴;
(四)行使激励性股票期权和非限制性股票期权以及结算限制性股票单位的收入;
(E)对雇员根据第二条有资格参加该计划的年度之前提供的服务的补偿;
(F)向外籍雇员提供的“货品及服务津贴”及任何类似的补偿调整;
(G)遣散费及终止雇用时的任何类似款项,但不包括正常工资或带薪假期的套现;
(H)工作成绩、服务年资及其他雇员奖励,不论是以礼品卡、积分或其他方式提供,包括以实物而非现金形式提供的度假旅行或郊游,以及就该等奖励、旅行或郊游所作的任何“总和”或缴税;
(I)在该计划年度支付但在上一计划年度赚取的奖金;及
(J)本计划年度支付的上一计划年度所赚取的任何其他金额。
1.29定期薪酬延期选择是指参与者在计划年度开始前做出的不可撤销的选择,推迟在计划年度收到的定期薪酬。定期薪酬延期选择与401(K)计划相关联,因此根据本计划做出的定期薪酬延期选择也适用于与401(K)计划相关的参保人,并且该计划年度对于本计划和401(K)计划都是不可撤销的。定期薪酬延期选举的不可撤销受第4.4节的约束。为免生疑问,对于401(K)计划可选延期而言,定期薪酬延期选择百分比应适用于401(K)计划中定义的参保人符合条件的“薪酬”,该薪酬的定义不能随意更改,在401(K)计划的会计年度中期生效。在401(K)计划可选延期的情况下,该百分比应适用于401(K)计划中定义的参保人合格的“薪酬”,该定义不能随意更改,在401(K)计划的会计年度中期生效。
1.30第415条补偿是指在美国国税局W-2表格上报告的某一计划年度收到的工资,并根据适用的财政部法规进行调整,但须遵守以下规则:
(A)第415条补偿应包括根据守则第402(G)条作出的选择性延期,以及根据守则第125或132(F)(4)条根据任何自助餐厅或交通福利计划在雇员选择时作出的供款。
(B)在任何军事休假期间,第415条的补偿应按参赛者在不缺席的情况下应获得的补偿计算。如果这一数额不是合理确定的,第415条补偿应基于参与者在紧接休假开始前十二(12)个月期间的平均第415条补偿,或如果少于12个月,则根据本条款计算的第415条补偿的金额应减去参与者在同一军人期间收到的任何差额工资,如下文(E)节所定义的那样。在此基础上,第415条的补偿应基于参与者在紧接休假开始前的十二(12)个月内的平均415条补偿,或者如果少于12个月,则根据第415条的补偿计算。
走吧。就本款而言,“军假”是指如果参加者带着受法律保护的就业权利回来时的服兵役。
(C)以其他方式满足第415条补偿定义,但在参与者离职后支付的任何金额仅应包括在参与者的第415条补偿中,如下所示:
(一)特惠范围内的补发工资。注册§1.415(C)-2(G)(8)应被视为与欠薪相关的计划年度的第415条补偿。
(2)在雇员离职后支付的服务补偿,只有在没有离职补偿的情况下,本应支付给受雇于雇主的参与者,且补偿在雇员离职后两个半月或计划年度的最后一天(包括参与者离职日期)之前支付,才应包括在第415条补偿范围内,其中较晚的日期为雇员离职后两个半月的日期或计划年度的最后一天(包括参与者离职日期),而补偿是在雇员离职后两个半月或计划年度的最后一天(包括参与者离职日期)之前支付的,而补偿是在雇员离职后两个半月的日期之前支付的。
(3)支付参与者在继续受雇时本可以使用的未使用的真实病假、假期或其他假期应被视为第415条补偿,条件是支付的日期为参与者离职后两个半月或计划年的最后一天(包括参与者离职日期)中较晚的日期。(3)支付未使用的真实病假、假期或其他假期(如果参与者继续受雇的话)应被视为第415条补偿,但支付的日期必须是参与者离职后的两个半月或计划年度的最后一天(包括参与者离职日期)。
(D)第415条补偿应包括任何差别工资。第415条补偿应包括代码第3401(H)(2)节定义的任何差别工资支付。如果雇主在计划年度支付这种差别工资,则所有雇主及其附属公司在该计划年度支付的所有差别工资必须满足法典第414(U)(12)(C)节的非歧视要求。
为免生疑问,第415条的补偿不受守则第401(A)(17)条的限制,该等限制可由财政部长不时调整。
1.31离职是指参与者自愿或非自愿地终止向其雇主提供的服务,而不是由署长根据Treas决定的死亡。注册§1.409A-1(H)。在确定参与者是否经历了离职时,应适用以下规定:
(A)受雇为雇员的参加者离职。对于作为雇员向雇主提供服务的参与者(除本节(C)部分另有规定外),当该参与者经历了与该雇主的终止雇佣关系时,应停止服务。
(1)通则。当事实和情况表明参与者和他或她的雇主合理地预期(I)在某一日期之后不再为雇主提供服务时,参与者应被视为经历了雇佣终止,或(Ii)参与者在该日期后为雇主提供的真诚服务水平(不论是以雇员或独立承办商的身份)将永久降至该参与者(不论是作为雇员或独立承办商)在紧接之前的36个月期间(或如参与者向雇主提供服务不足36个月,则为雇主提供的整段服务)的平均真诚服务水平的20%以下。(Ii)参与者在该日期之后为雇主提供的真诚服务水平(不论是以雇员或独立承办商的身份)将永久降至不超过该参与者在紧接之前的36个月期间(如参与者向雇主提供服务不足36个月)所提供的真诚服务水平的20%。如果参加者的休假不是真正的休假,则应根据本款确定是否已发生离职。
(2)善意请假特别规则。真正的请假是指在以下情况下的任何请假:参与者有合理的预期会回来为雇主提供服务,并且(A)请假不超过六(6)个月或(B)请假超过6个月,但参与者有合同或法定的重新就业权利。如果休假超过6个月,参与者应被视为在(X)6个月期限结束后的第一天或(Y)参与者不再保留合同或法定权利的第二天的第一天离职,两者中以较晚的一天为准。(X)紧接该6个月期限结束后的第一天或(Y)紧接该参与者不再保留合同或法定权利的第二天,该参与者应被视为离职。但是,如果雇主采取行动解雇一名真正休假的参与者,该参与者的离职应发生在采取此类行动之日。
尽管有上述相反规定,如果真正的休假是由于残疾造成的,则参赛者应被视为在以下两个日期中较早的一天离职:(A)紧接该日期之后的第一天,即自缺勤开始之日起二十九(29)个月;或(B)雇主提前采取行动终止参赛者受雇的日期。
为免生疑问,本计划下因离职而应付的款项必须在6个月或29个月期间(以适用者为准)期满后开始计算,不论参加者是否继续被视为受雇于其他目的。
(B)独立承包人参加者离职。对于作为独立承包商向雇主提供服务的参与者(如规范第409a节所定义),除非本节(C)部分另有规定,否则应在为该雇主提供服务的合同期满(或在多于一份合同的情况下,则为所有合同)期满时脱离服务,前提是该等合同的期满由管理人确定为构成参与者与该雇主之间的合同关系的善意和完全终止。(见第409a节中定义的术语),除非本节(C)部分另有规定,否则应在为该雇主提供服务的合同期满(或在多于一份合同的情况下,则为所有合同)期满时脱离服务,前提是该合同期满被管理人确定为善意且完全终止了参与者与该雇主之间的合同关系。
(C)既是雇员又是独立承包人的参加者离职。对于同时作为雇员和独立承包商向雇主提供服务的参与者(如果有),在参与者根据本节(A)和(B)部分分别规定的规定停止向作为雇员和独立承包商的雇主提供服务之前,通常不会发生脱离服务的情况。同样,如果参与者(I)停止向作为独立承包商的雇主提供服务,并开始向作为雇员的雇主提供服务,或(Ii)停止向作为雇员的雇主提供服务,并开始为作为独立承包商的雇主提供服务,则参与者在按照本节(A)和(B)部分所述的适用规定停止向该雇主提供这两种身份的服务之前,将不被视为经历了与服务的分离。(I)如果参与者(I)停止向作为雇员的雇主提供服务,或(Ii)停止向作为雇员的雇主提供服务并开始为该雇主提供服务,则该参与者将不被视为经历了与服务的分离,直到该参与者根据本节(A)和(B)部分中的适用规定停止为该雇主提供服务。
尽管本部(C)另有规定,如参与者以雇员及管理局成员身分为雇主提供服务,则在Treas准许的范围内。注册§1.409A-1(H)(5)在确定参与者是否经历过员工离职时,不得考虑该参与者作为董事会成员所提供的服务。
1.32终止福利应具有5.1(B)节中描述的含义。
1.33信托是指本公司根据第十三条设立的一项或多项信托。
1.34不可预见的财务紧急情况是指参与者因以下原因造成的严重经济困难:(A)参与者、参与者的配偶、参与者的受益人或参与者的受抚养人的疾病或事故(如守则第152条所定义,不考虑其中的(B)(1)、(B)(2)和(D)(1)(B)款);(B)由于伤亡造成的参与者的财产损失(包括因房屋受损而需要重建房屋,例如或(C)因非参赛者所能控制的事件而出现的其他类似的非常及不可预见的情况,而该等情况均由申索委员会根据有关事实及情况而厘定。例如,下列情况可能构成不可预见的财务紧急情况:(I)参与者的主要住所即将丧失抵押品赎回权或被逐出;(Ii)需要支付医疗费用,包括不可退还的免赔额,以及处方药的费用;(Iii)需要支付配偶、受益人或受抚养人的丧葬费(如法典第152条所定义,不考虑(B)(1)、(B)(2)和(D)(
第二条。
选拔、注册、资格
2.1由管理员选择。参与本计划的人员应仅限于选定的管理层或高薪员工。行政长官应自行决定从该选定小组中选择可能实际参与本计划的人员作为参与者。
计划的参与将按计划年度进行,任何计划年度的参与并不一定使参与者有权参与任何其他计划年度。
2.2注册和资格要求。
(A)作为参与的条件,每位被选中的员工应按照本计划的适用规定,在署长设定的截止日期前,填写、签署并向署长交回署长可能要求的书面或电子表格和信息,其中包括一份选举表和一份受益人指定表格。此外,管理员应随时确定其自行决定需要的其他注册要求。
(B)如果一名员工未能在指定计划年度所要求的期限内满足行政长官确定的所有要求,则该员工在该计划年度内没有资格参加该计划。
第三条
延期承诺/公司超额匹配金额/归属/贷记/纳税
3.1最大延迟时间。
(A)每年超额延期款额。对于每个计划年度,参与者可以选择将适用于常规薪酬和/或奖金薪酬的年度超额递延金额推迟至每次选举的以下最高百分比,因为他或她的年度超额递延金额适用于常规薪酬和/或奖金薪酬:
定期薪酬推迟选举70%
奖金推迟选举70%
被选为参与者在给定计划年度的定期薪酬延期选举的百分比应与参与者根据401(K)计划进行的任选延期挂钩,并且该百分比对于本计划及其适用的计划年度的401(K)计划都是不可撤销的,但第4.4节另有规定。
任何参与者不得在给定的计划年度进行奖金延期选择,除非该参与者还为该计划年度进行了单独的定期薪酬延迟选择。
(B)短期计划年度。尽管如上所述,如果个人在计划年的第一天之后首次成为参与者,则在第3.2节和规范第409a节以及相关财政部条例的要求范围内,参与者可在计划年延期支付的定期补偿和奖金补偿的最高金额应通过将第3.1(A)节规定的百分比应用于参与者选择延期之日之后提供的服务的部分来确定。
3.2超额延期选举的时间;选举表格的效力。
(A)超额延期选举的一般时间规则。除本第3.2节另有规定外,为使参与者有效地选择推迟定期补偿和/或奖金补偿,参与者必须同时(A)提交适用于本计划的选择表,(B)承认本计划项下的定期延迟补偿选择百分比也适用于参与者根据401(K)计划或在管理人设定的截止日期之前的选择性延迟,在任何情况下,该截止日期不得晚于获得此类补偿的计划年度之前的12月31日。(B)在任何情况下,参与者必须(A)提交适用于本计划的选择表格,并且(B)承认本计划项下的定期延迟选择百分比也适用于参与者根据401(K)计划或在管理人设定的截止日期之前的选择性延迟支付,该截止日期在任何情况下都不得晚于计划年度之前的12月31日。
对于本计划和401(K)计划,根据本第3.2(A)节做出的任何定期薪酬延期选择都是不可撤销的;根据本计划第3.2条做出的任何奖金延期选择,对于本计划同样是不可撤销的;但是,如果管理人允许或要求参与者在上述最后期限之前做出奖金延期选择,其金额符合绩效补偿的资格,则管理人可以允许参与者随后通过提交新的奖金延期选择来更改他或她的奖金延期选择。在此情况下,如果管理员允许或要求参与者在上述最后期限之前做出奖金延迟选择,则管理员可以允许参与者随后通过提交新的奖金延迟选择来更改他或她的奖金延迟选择;但是,如果管理员允许或要求参与者在上述最后期限之前做出奖金延迟选择,则管理员可以允许参与者随后通过提交新的奖金延迟选择
(B)对新符合资格的计划参与者超额推迟选举的时间。根据Treas确定的在计划年度开始或之后首次有资格参与计划的选定员工。注册§1.409A-2(A)(7)(Ii)和Treas中规定的“计划汇总”规则。注册§1.409A-1(C)(2),管理人可选择推迟定期薪酬和/或奖金部分(可归因于此类选择后执行的服务),但参保人必须在管理人设定的截止日期或之前提交一份选择表,在任何情况下,该截止日期不得晚于参保人首次有资格参加本计划后的30天。
如果根据第3.2(B)条作出的奖金延期选择与根据特定绩效期间赚取的奖金补偿有关,则有资格获得奖金延期选择的金额应等于(I)绩效期间的奖金总额乘以(Ii)分数,分子是参与者做出奖金延期选择后服务期内剩余的天数,分母是绩效期间内的总天数。(I)奖金延期选择的金额应等于(I)绩效期间的奖金总额乘以(Ii)分数,分子是参与者做出奖金延期选择后在服务期内剩余的天数,分母是绩效期间内的总天数。
根据第3.2(B)条作出的任何延期选择自作出选择之日起不可撤销,但在任何情况下不得晚于选定员工有资格参加该计划之日后的第30天;正如第3.2(A)条所述,本第3.2(B)条规定的任何定期延期补偿选择应同时适用于本计划和参保人根据401(K)计划做出的延期选择,并且一旦做出,即不可撤销。
(C)适用于每年超额递延金额的特别规则。如果参与者在指定计划年度进行年度超额延期选择,则:
(I)就参保人的定期补偿延期选择而言,该选择不适用于在该计划年度获得的任何定期补偿,除非该参保人在401(K)计划中的任选延期等于根据守则第402(G)(1)(B)和414(V)(2)(B)条适用于该参保人的守则第402(G)(1)(B)和414(V)(B)(I)条下适用于该参保人的限制(根据守则第402(G)(4)和414(V)(2)(C)条不时调整)。例如,如果参与者在截至2022年12月31日的计划年度(“2022年计划年”)结束时至少年满50岁,参与者的定期补偿延期选择将不适用于参与者在401(K)计划中的任选延期和追赶贡献合计27,000美元之前赚取的定期补偿;如果参与者在2022年计划年度结束时未满50岁,则参与者的定期延期补偿选择不适用于参与者在401(K)计划中的选择性延期总计20,500美元之前赚取的定期补偿。
一旦参与者在401(K)计划中贷记到参与者账户余额的选择性延期和补缴(如果适用)达到了定期薪酬延期选择所适用的计划年度的适用守则第402(G)条限制,定期薪酬延期选择将自动适用于从符合守则第402(G)条限制的工资单开始支付的定期薪酬。例如,如果参与者定期选择10%的薪酬延期,对于给定的计划年度,10%的选择将同时适用于本计划和该计划年度的401(K)计划,如下所示:(1)选择性延期最初应从401(K)计划定义的参与者薪酬中进行,以规定401(K)计划选择性延期;(2)一旦参与者的401(K)计划选择性延期达到本守则规定的适用延期限额,10%的选择将适用于根据本计划支付给参与者的所有定期补偿,从参与者的401(K)延期达到适用延期限额的支付日期开始;以及(3)应继续有效,将参与者在本计划年度剩余时间赚取的定期补偿的一部分作为超额延期支付。作为进一步的示例,假设参与者的401(K)计划延期在截至2022年6月15日的支付日期达到适用的代码限制,并且在该支付日期支付给参与者的剩余定期薪酬(从该薪酬中扣除401(K)延期)为15,000美元;10%的定期薪酬延期选择将适用于这15,000美元的薪酬,从而导致在2022年6月15日支付日期向该计划额外延期1,500美元, 10%的定期薪酬延期选择将在2022年12月31日之前的所有未来支付日期保持有效,产生的超额延期相当于2022年6月15日之后作为定期薪酬赚取和支付的10%的定期薪酬,直至2022年底。
(Ii)对于参与者的奖金延期选举,该选择不适用于在计划年度(并在该计划年度或随后的任何计划年度支付)赚取的任何奖金补偿,除非该参与者在获得奖金的计划年度的401(K)计划中的任选延期和补缴(如果适用)已记入该参与者账户余额的贷方,否则该选择不适用于该参与者在该计划年度所受的适用守则第402(G)条的限制。例如,如果参与者在截至2022年12月31日的计划年度(“2022年计划年度”)结束时至少年满50岁,则参与者的奖金延期选择不适用于参与者在2022年计划年度(并在2023年初支付)的奖金的任何部分,除非参与者在401(K)计划中的任选延期和追赶贡献在2022年计划年度总计为27,000美元;如果参与者在2022计划年度结束时未满50岁,则参与者的奖金延期选择不适用于参与者在2022计划年度(并在2023年初支付)的奖金,除非参与者在401(K)计划中的可选延期在2022计划年度总计20,500美元。
为免生疑问,以上第(I)及(Ii)分节所列的美元限额,是以自2022年1月1日起生效的历年的限额为基础;守则第402(G)条适用于自2023年1月1日开始的计划年度(“2023年计划年度”)及未来计划年度的限额,将由财政部长厘定。
(D)推迟选择奖金以获得绩效薪酬的时间。在符合以下描述的限制的情况下,管理员可以决定,可通过在管理员设定的截止日期(在任何情况下不得晚于适用于绩效薪酬的绩效期间结束前六(6)个月)或之前提交选择表格,对符合绩效薪酬资格的金额进行不可撤销的奖金延期选择。
为使参与者有资格根据本第3.2(D)条规定的截止日期进行绩效补偿奖金延期选择,参与者必须从(I)奖金补偿绩效期间开始或(Ii)此类补偿绩效标准建立之日起至参与者做出该补偿延迟选择之日这两个较晚的时间内连续履行服务。在任何情况下,根据本第3.2(D)条提交的延期选择不得适用于任何已变得容易确定的绩效补偿金额。
3.3持有并贷记年度超额延期金额。年度超额递延金额的定期补偿部分应从参保人在计划年度内赚取的定期补偿中扣留。年度超额递延金额的奖金部分应在奖金延期选择适用的计划年度中赚取的奖金支付给参与者或将支付给参与者时扣留,无论这是否发生在计划年度本身。年度超额递延金额应在本应支付给参与者的金额时记入参与者在该计划年度的年度账户中。
如果定期薪酬(I)完全归因于在包含计划年度最后一天的最后一次发薪期间提供的服务,以及(Ii)在随后的计划年度支付,将被视为在随后的计划年度赚取;因此,与该最终工资期间相关的定期薪酬将根据参与者适用于该后续计划年度的定期薪酬延期选择予以扣留。
3.4公司超额配售金额。参与者公司任何计划年度的超额匹配金额应为管理员确定的金额,用于弥补管理员确定的该计划年度适用于401(K)计划的某些限制,或用于管理员自行决定的其他目的。在本计划下的任何计划年度,贷记给参与者的金额(A)可能小于或大于贷记给任何其他参与者的金额,以及(B)可能与上一个计划年度贷记给该参与者的金额不同。参与者的公司超额匹配金额(如果有)应在管理员确定的一个或多个日期记入适用计划年度的参与者年度账户。参与者公司超额配额额的金额(或确定金额的方法或公式)应在一份或多份文件中以书面形式列出,这些文件应视为根据第1.26节纳入本计划。在计算给定计划年度的公司超额匹配金额时,管理员应考虑:(A)参与者在该计划年度实际赚取和支付的定期薪酬,加上(B)在该计划年度赚取但在下一个计划年度支付的定期薪酬;加上(C)在该计划年度支付但在上一计划年度赚取的奖金;以及(D)在该计划年度支付的任何其他被视为定期薪酬或奖金的金额(即使是在上一计划年度获得的)。
3.5Vesting.每个参与者在任何时候都应100%归入他或她的账户余额,按照3.6节的规定进行调整。
3.6账户余额贷记/借记。根据管理人不时制定的规则和程序,并在遵守这些规则和程序的情况下,应根据以下规则将金额记入参与者账户余额的贷方或借方:
(A)计量基金。受制于下文第3.6(C)节的限制,参与者可自行决定选择一个或多个由管理人(或管理人的代表)选择的衡量基金,这些衡量基金基于某些共同基金、集合账户和/或通常用于退休基金投资的其他投资工具(“衡量基金”),目的是将投资经验贷记或借记到其账户余额。必要时,管理人(或管理人的代表)可自行决定终止、替代或增加衡量基金。
(B)选举计量基金。根据下文第3.6(C)节的限制,参与者根据上文第3.2节的规定进行首次延期选择时,应在选举表格上选择一个或多个计量基金(如上文第3.6(A)节所述),用于确定要贷记或借记其账户余额的金额。(见下文第3.6(C)节),参赛者应在选举表格上选择一个或多个计量基金(如上文第3.6(A)节所述),以确定要贷记或借记其账户余额的金额。如果参与者没有选择上一句中所述的任何计量基金,则参与者的账户余额应自动分配到由管理人自行决定的最低风险计量基金中。根据下文第3.6(C)节的限制,参与者可以(但不需要)通过向管理员提交一份被管理员接受的选举表格,选择添加或删除一个或多个测量基金,用于确定要贷记或借记其账户余额的金额,或更改分配给以前或新选择的每个测量基金的账户余额部分。如果选择是按照前一句话做出的,则应自行政长官认为合理可行的第一个工作日(由行政长官自行决定)起适用,并应在此后参与者参与本计划的每一天继续进行,除非根据前一句话进行了更改。尽管有上述规定,管理人仍可自行决定限制根据本第3.6条(B)款选择的一项或多项计量基金由该参与者添加或删除的频率;此外,管理人可自行决定增加或删除一项或多项计量基金, 可对参与者更改分配给每个先前或新当选的测量基金的账户余额部分的频率施加限制。
(C)按比例分配。在作出上述第3.6(B)节所述的任何选择时,参赛者应在选择表格上以百分之一(1%)的增量指定其账户余额或计量基金(视情况而定)的分配/重新分配百分比。
(D)贷记或借记方式。每个衡量基金的业绩(无论是正的还是负的)将根据参与者在衡量基金中假设分配账户余额的方式每天确定。
(五)无实际投资。尽管本计划的任何其他规定可能有相反的解释,但计量基金仅用于计量目的,参与者选择任何此类计量基金,其账户余额的分配、额外金额的计算以及将此类金额贷记或借记参与者的账户余额,不得以任何方式视为或解释为将其账户余额实际投资于任何此类计量基金。如果公司或受托人(该术语在信托中定义)自行决定将资金投资于计量基金所依据的任何或全部投资,任何参与者本身均无权进行此类投资。在不限制前述规定的情况下,参与者的账户余额在任何时候都只是一个簿记分录,不代表本公司或信托代表其进行的任何投资;参与者在任何时候都应是本公司的无担保债权人。
3.7FICA和其他税收。
(A)每年超额延期金额。对于每年向参与者扣留超额递延金额的每个计划年度,参与者的雇主应按雇主决定的方式,从参与者的定期薪酬和/或奖金中扣留未递延的部分、参与者在FICA中的份额以及对该年度超额递延金额征收的其他就业税。在该年度超额递延金额中,参与者的雇主应从参与者的定期薪酬和/或奖金中扣留参与者在FICA中的份额以及该年度超额递延金额的其他就业税。如有必要,管理人可以减少年度超额延期金额,以遵守本第3.7条的规定。
(B)公司超额配对金额。当参与者的账户余额的一部分归因于任何公司超额匹配金额时,参与者的雇主应从参与者的定期薪酬和/或奖金中扣留该部分,该部分不会以雇主决定的方式递延,参与者在FICA中的份额以及此类金额的其他就业税。或者,管理员可以减少参与者公司超额配对金额的既得部分,以遵守本第3.7节的规定。
(C)分配。参与者的雇主或信托受托人应从根据本计划向参与者支付的任何款项中扣缴雇主或信托受托人要求扣缴的与此类付款相关的所有联邦、州和地方收入、就业和其他税款,其数额和方式由雇主和信托受托人自行决定。
第四条
计划分配;不可预见的财务紧急情况;残疾
4.1计划分配。在符合第5.3条的情况下,在管理人允许的范围内,就参与者选择推迟年度超额递延金额而言,参与者可以选择推迟支付参与者的默认终止福利(根据第V条)的时间,该参与者的年度账户(根据第3.6条调整)将在该计划年度支付(“计划分配”)。参与者可选择将任何此类年度账户的终止福利支付日期安排为预定分配日期,以便接受预定分配选择的年度账户的福利分配日期应为参与者离职后至少六(6)个月的任何日期,该日期不晚于参与者指定的、管理员批准的选举表格上允许的参与者年满七十(70)岁的日期。如果参与者没有就年度账户的终止福利做出任何计划分配选择,则该参与者将被视为已选择从该日期后的第一天(即参与者离职后六(6)个月)开始领取该年度账户。
为免生疑问:
(1)如果没有就年度帐户选择计划分配,则该年度帐户的福利分配日期将是参与者离职后六(6)个月的日期。
(2)凡周年账目受定期分配选举所规限,利益分配日期不得早于参与者的离职日期,亦不得迟於参与者在该项定期分配选举中指定的年龄。
例如:参与者对与截至2022年12月31日的计划年度相关的年度帐户(“2022年年度帐户”)进行计划分配选择。在此选择下,参与者选择该年度帐户的离职后福利分配日期为年龄
70.如果参与者在70岁之前离职,福利分配日期将是参与者年满70岁的日期(但有一项要求,即参与者离职后6个月内不得开始因参与者离职而支付的任何分配)。
4.2推迟计划分发。参与者可以选择推迟上文第4.1节所述的预定分配,并在根据本第4.2节指定的允许替代福利分配日期支付该金额。为了做出这样的选择,参与者必须按照以下标准向管理员提交选举表格:
(A)新福利分配日期的选择在作出选择之日起十二(12)个月后才生效;
(B)参与者为该预定分配选择的新福利分配日期将在先前指定的福利分配日期后至少五(5)年;和
(C)选择必须在参与者先前指定的福利分配日期之前至少十二(12)个月进行。
就适用本第4.2节的规定而言,参与者选择推迟预定分配的决定在选择不可撤销之日之前不得视为已作出。此类选择不迟于参与者先前指定的此类计划分配的福利分配日期前十二(12)个月成为不可撤销的。
4.3其他福利优先于计划分配。如果在为计划分配指定的任何福利分配日期之前发生的事件会触发第V条至第VI条或第9.1节(视情况而定)下的福利,则应根据计划分配选择的所有金额按照本计划的其他适用条款支付,而不是根据本条款IV支付。
4.4不可预见的财务紧急情况。如果参与者在第五条所述分配事件发生之前遇到不可预见的财务紧急情况,则参与者可以向索赔委员会申请从计划中获得部分或全部赔偿。本计划的不可预见的财务紧急支出(如果有)不得超过(I)参保人在福利分配日或其前后计算的既有账户余额,该余额由索赔委员会根据以下规定确定,或(Ii)满足不可预见的财务紧急支出所需的金额,加上支付联邦、州或地方所得税或因分配而合理预期的罚款所需的金额,两者中以较小的金额为准(I)参保人的既有账户余额是由索赔委员会根据以下规定确定的,或(Ii)满足不可预见的财务紧急支出所需的金额,外加支付联邦、州或地方所得税或因分配而合理预期的罚款所需的金额。在以下情况下,参与者没有资格从本计划获得不可预见的财务紧急支出:(A)通过保险或其他方式的报销或赔偿,(B)通过清算参与者的资产,只要此类资产的清算本身不会造成严重的财务困难,或(C)通过停止本计划项下的年度超额延期,则参与者没有资格从本计划获得不可预见的财务紧急支出(A)通过保险或其他方式的报销或赔偿,(B)通过清算参与者的资产本身不会造成严重的财务困难,或(C)通过停止本计划项下的年度超额延期。
管理人应建立处理不可预见的财务紧急情况请愿书的程序,其中应包括由参与者签署的书面申请的要求,不可预见的财务紧急情况的事实陈述,以及索赔委员会或管理人要求的任何其他项目。
如果索赔委员会根据第4.4节自行决定批准参与者从计划中申请不可预见的财务紧急支出,则参与者的福利分配日期应为索赔委员会批准此类支出的日期。此外,如果发生这种情况,
根据本计划,参与者未完成的年度超额延期选举(即定期薪酬延期选举和/或奖金延期选举)将被取消,从索赔委员会批准参保人不可预见的财务紧急支出之日起的第一个支付期开始生效。为免生疑问,本次取消应要求参与者取消发生取消的计划年度的401(K)计划的任何未来延期,并且参与者不能在该计划年度的剩余时间内选择性地推迟401(K)计划。
4.5残疾。如果理赔委员会确定参保人在某一计划年度内残疾或已经残疾,则参保人根据该计划未完成的超额延期选择(即定期薪酬延期选择和/或奖金延期选择)应被取消,并在理赔委员会确定伤残之日后尽快在行政上可行的情况下生效。为免生疑问,确定参与者是残疾人并不一定意味着该参与者经历了与服务的分离。该残疾参与者将在(I)第1.30(A)(2)节规定的日期或(Ii)公司采取行动完全终止该残疾参与者的雇用之日(以较早者为准)被视为脱离服务。
第五条
离职福利
5.1终止效益。
(A)周年账目的付款方式。根据第5.3节的规定,如果参与者经历了服务离职,参与者将从年度账户中获得由参与者根据第5.2节选择的一次性付款或年度分期付款形式的既得利益。
(B)界定的解雇福利。根据本条规定支付的福利在本文中称为“终止福利”。
(C)离职福利的时间安排。参与者的离职福利将在福利分配日期或前后的营业结束时计算,如果没有计划的分配日期,该日期将是紧随参与者经历这种服务分离之日之后的6个月期间结束后的第一天。
5.2离职抚恤金的支付。
(A)选择付款表格。在符合第5.3节的规定下,在行政长官允许的范围内,就参与者选择推迟年度超额递延金额而言,参与者可以选择终止福利的形式,该计划年度的年度账户将以何种形式支付。参与者可以选择以(I)一次性付款或(Ii)每年最长十(10)年分期付款的方式获得每个年度账户的终止福利。如果参与者没有就年度账户的终止福利做出任何选择,则该参与者将被视为已选择一次性领取该年度账户。
(B)修改付款表格。参与者可根据以下条件向行政长官提交选举表格,以更改年度账户的离职福利支付形式:
(I)选举在作出选举之日起十二(12)个月后才生效;
(Ii)该年度账户的新福利分配日期将至少是本应适用于该年度账户的福利分配日期后五(5)年;及
(Iii)选择必须在福利分配日期前至少十二(12)个月作出,否则该福利分配日期将适用于该年度帐户。
为适用本第5.2(B)节的规定,参与者选择更改年度账户终止福利支付形式的决定在选择不可撤销之日之前不会被视为已作出。这样的选择将不迟于福利分配日期之前十二(12)个月成为不可撤销的,否则该福利分配日期将适用于该年度帐户。根据本第5.2(B)节的要求,行政长官最近接受的、对年度账户生效的选举表格将管辖该年度账户的支付形式。
(C)付款时间。一次性付款或分期付款将在参与者的福利分配日期开始支付。剩余的分期付款(如果有的话)将在参与者福利分配日期的每个周年纪念日支付。
5.3小额余额套现。
(A)概括而言。除以下(C)项规定外,如果在参与者离职后的任何时间,参与者在本计划下的既有账户余额不超过5000美元(5,000美元),管理人应立即一次性支付参与者的全部既有账户余额,但不得早于该日期的第一天,即参与者离职后六(6)个月。
(B)裁定文件。根据第(A)款行使管理人的任何酌情权,将不迟于分发日期以书面证明。
(C)延误六个月。尽管有上述规定,在参与者离开服务之日起六(6)个月内,将不会根据本条款支付任何因参与者离开服务而支付的款项。
第六条
死亡抚恤金
6.1死亡抚恤金。如果参与者在其既有账户余额完全分配之前死亡,参与者的受益人应一次性领取参与者未支付的既有账户余额(“死亡抚恤金”)。死亡抚恤金应自福利分配日或其前后的营业结束时计算,该日应为参保人死亡的日期。
6.2死亡抚恤金的支付。死亡抚恤金应在参与者的福利分配日期支付给参与者的受益人。
第七条
受益人指定
7.1受益。每个参与者均有权随时指定其受益人(包括主要受益人和或有受益人),以便在参与者死亡时获得根据本计划支付给受益人的任何福利。根据本计划指定的受益人可以与参与者参与的雇主的任何其他计划中指定的受益人相同或不同。
7.2受益人指定;变更。参与者应填写受益人指定表格,并将其交回管理人或其指定代理人,以指定其受益人。参与者有权通过填写并以其他方式遵守受益人指定表的条款和管理人的规则和程序来更改受益人,这些规则和程序是不时生效的。一旦管理人接受了新的受益人指定表格,所有以前提交的受益人指定都将被取消。管理人有权依赖参与者在去世前提交并由管理人接受的最后一份受益人指定表格。
7.3.认知度。在管理人或其指定代理人收到并确认之前,受益人的指定或变更无效。
7.4无受益人指定。如果参与者没有按照上文第7.1、7.2和7.3节的规定指定受益人,或所有指定受益人先于参与者或在参与者的福利分配完成之前去世,则参与者的指定受益人应被视为其尚存配偶。如果参与者没有尚存的配偶,根据本计划须支付给受益人的剩余福利应支付给参与者遗产的遗嘱执行人或遗产代理人。
7.5履行义务。向受益人支付本计划下的福利应完全、完全地解除所有雇主和管理人在本计划下对参与者的所有进一步义务。
第八章。
请假
8.1请请假。如果参与者的雇主授权参与者从雇主的工作中休带薪假期,并且这种休假不构成离职,(A)参与者应继续被认为有资格享受本计划提供的福利,以及(B)根据第3.2节的规定,在带薪休假期间应继续扣留年度超额递延金额。
8.2无薪休假。如果参与者的雇主授权该参与者出于任何原因从雇主的工作中休无薪假期,且该休假不构成离职,则该参与者应继续有资格享受本计划提供的福利。(2)如果参与者因任何原因获得雇主的无薪休假,且该休假不构成离职,则该参与者应继续有资格享受本计划提供的福利。在无薪休假期间,参赛者不得进行任何额外的延期选举。如果参与者在同一计划年度离开并返回无薪休假,则该计划年度的年度超额延期选举将继续前瞻性地
申请在学员返回后的计划年度内获得的定期补偿,以及在该计划年度内赚取的奖金补偿。
第九条
终止图则、修订或修改
9.1计划的终止。本公司预计本计划将无限期延续,但保留随时以公司首席执行官的书面行动终止本计划的权利。如果本计划根据本9.1条终止,既有账户余额的价值应在守则第409a条允许的最早日期一次性支付给参与者和受益人。为免生疑问,除非根据Treas要求与本计划汇总的由公司或任何雇主发起的所有协议、方法、计划和其他安排,否则不允许因本9.1款下的计划终止而加速分配。注册§1.409A-1(C)(2)也被终止和清算。
9.2控制变更后一年内终止计划。如果控制权发生变更,如果本公司或本公司资产的购买者不同意承担或继续执行本计划,则本公司首席执行官应在控制权变更后十二(12)个月内采取不可撤销的行动终止本计划。如果本计划根据第9.2条终止,既有账户余额的价值应在守则第409a条允许的最早日期一次性支付给参与者和受益人。为免生疑问,除非根据Treas要求与本计划汇总的由公司或任何雇主发起的所有协议、方法、计划和其他安排,否则不允许因本9.1款下的计划终止而加速分配。注册§1.409A-1(C)(2)也针对每个经历控制变更事件的参与者进行终止和清算。
9.3修正案。本公司首席执行官可随时修改或修改本计划的全部或部分内容;任何此类修改均应以书面形式进行。尽管有上述规定,(A)任何修改或修改均不能有效降低参与者在修改或修改时已存在的既有账户余额的价值,以及(B)本计划第9.2条的任何修改或修改均无效。
9.4支付效果。按照本计划的适用条款全额支付参与者的既得账户余额,应完全履行本计划对参与者及其指定受益人的所有义务。
第十条。
行政管理
10.1管理员职责。除本条另有规定外,本计划应由行政长官管理。行政长官还有权(A)制定、修改、解释和执行本计划管理方面的所有适当规则和规定,以及(B)决定或解决与本计划相关的任何和所有问题,包括福利权利的确定和对本计划的解释。(A)制定、修改、解释和执行与本计划相关的所有规则和条例;(B)决定或解决与本计划相关的任何和所有问题,包括福利权利的确定和解释。任何担任行政长官并且是参与者的个人不得处理任何仅与他或她本人有关的事情。在作出决定或计算时,管理人有权依赖参与者或公司提供的信息。
尽管本计划有任何其他规定,但与遵守规范第409a条有关的规定除外,管理人可采取其认为必要的任何行动,以确保遵守任何
本公司对内幕交易的政策可能会不时生效。此类行动可能包括在规范第409a节允许的范围内改变基金内转账的生效日期或年度账户的分配日期。任何此类行动应在必要的最低程度上改变本计划的正常运行。
10.2Agents。在本计划的管理中,行政长官可不时雇用代理人,并将其认为合适的行政职责委托给他们(包括通过正式指定的代表行事),并可不时咨询律师。
10.3决定的约束力。行政长官就本计划及根据本条例颁布的规则和条例的管理、解释和应用所引起或与之相关的任何问题所作的决定或采取的行动,应是最终和最终的决定,并对所有与本计划有任何利害关系的人具有约束力。
10.4遗产管理人及索偿委员会的弥偿。雇主应赔偿索赔委员会成员、管理人和被委派管理人职责的任何雇员,使其免受因对本计划采取任何行动或未能采取行动而产生的任何和所有索赔、损失、损害、费用或责任,除非索赔委员会、其任何成员、管理人或任何该等雇员故意行为不当。
10.5雇主信息。为使管理人和/或索赔委员会能够履行其在本协议项下的职能,公司应及时向管理人和/或索赔委员会提供与计划、信托、参与者及其受益人、参与者的账户余额、参与者的补偿、参与者离职或死亡的日期和情况以及管理人和/或索赔委员会合理要求的其他相关信息有关的所有事项的完整和及时的信息,并向管理人和/或索赔委员会提供与计划、信托、参与者及其受益人有关的所有事项、参与者的账户余额、参与者的补偿、参与者离职或死亡的日期和情况,以及管理人和/或索赔委员会可能合理要求的其他相关信息。
第十一条
其他利益和协议
11.1与其他福利的协调。本计划为参与者和参与者的受益人提供的福利是根据参与者雇主雇员的任何其他计划或计划向该参与者提供的任何其他福利之外的福利。除非另有明确规定,本计划应补充,不得取代、修改或修改任何其他此类计划或计划。
第十二条。
索赔程序
12.1提出索赔。已故参保人的任何参与者或受益人(该参保人或受益人在下文中称为“索赔人”)均可向索赔委员会提交书面索赔,要求就本计划可分配给该索赔人的金额、参加计划的资格或与该索赔人在本计划下的权利有关的任何其他问题或问题(本文称为“索赔人”)作出决定。如果该索赔与索赔人收到的通知的内容有关,则必须在索赔人收到通知后60天内提出索赔。所有其他索赔必须在导致索赔的事件发生之日起180天内提出。索赔必须具体说明索赔人所希望的裁定。此外,在根据本条驳回上诉后,索赔人应在180天内就与被驳回的上诉有关的任何索赔向计划或雇主提起诉讼;在180天期限之后提起的任何此类诉讼应被排除。
12.2决定通知。索赔委员会应当在合理时间内,但不迟于收到索赔之日起90天内审议索赔人的索赔。如果索赔委员会认为特殊情况需要延长处理索赔的时间,应在最初的90天期限结束前向索赔委员会提交关于延期的书面通知。在任何情况下,延期不得超过自初始期限结束起90天的期限。延期通知应说明需要延长时间的特殊情况,以及索赔委员会预计作出利益裁定的日期。索赔委员会应书面通知索赔人:
(A)申索人所要求的裁定已作出,而该项申索已获全数准予;或
(B)申索委员会已作出全部或部分与申索人所要求的裁定相反的结论,而该通知必须以申索人刻意明白的方式列出:
(I)驳回该项申索或其任何部分的具体理由;
(Ii)具体提及该计划的有关规定,作为拒绝的依据;
(Iii)对申索人完善申索所需的任何额外材料或资料的描述,以及对为何需要该等材料或资料的解释;
(Iv)下文第12.3节规定的索赔审查程序的说明;以及
(V)一份声明,说明索赔人有权根据ERISA第502(A)条提起民事诉讼,在复审后作出不利的利益裁定。
12.3审查被驳回的索赔。在收到署长关于全部或部分索赔被驳回的通知后60天或之前,索赔人(或索赔人的正式授权代表)可向署长提交书面请求,要求对驳回索赔进行复审。申索人(或申索人的正式授权代表):
(A)可应要求免费取用与该项利益申索有关的所有文件、纪录及其他资料(一如适用的雇员权益监察规例所界定者),并可取得该等文件、纪录及其他资料的副本;及
(B)可呈交书面意见或其他文件。
12.4复习决策。管理人应迅速作出复审决定,不迟于管理人收到索赔人要求复审驳回索赔的书面请求后60天内作出。如果管理署署长确定特殊情况需要延长处理索赔的时间,则应在最初的60天期限终止之前向索赔人提交延期的书面通知。在任何情况下,延期不得超过自初始期限结束起60天的期限。延期通知应说明需要延长时间的特殊情况以及署长预计作出决定的日期。署长在作出决定时,应考虑到索赔人提交的与索赔有关的所有评论、文件、记录和其他信息,而不考虑这些信息是否在初步裁定中提交或考虑过。裁决书必须以索赔人能够理解的方式书写,并且必须包含:
(A)作出该项决定的具体理由;
(B)对该决定所依据的有关计划规定的具体引用;
(C)一项陈述,说明申索人有权应要求免费获得与申索人的利益申索有关的所有文件、纪录及其他资料的合理取用及副本(一如适用的《雇员权益监察条例》所界定);及
(D)一份说明索赔人有权根据ERISA第502(A)条提起民事诉讼的声明。
12.5法律诉讼。索赔人遵守本条前述规定是索赔人有权就本计划下的任何福利索赔提起任何法律诉讼的强制性先决条件。
第十三条。
托拉斯
13.1信托基金的设立。为了向参与者及其受益人提供资产以履行其在本计划下的义务,本公司可与第三方(受托人)通过信托协议建立一个信托,雇主可酌情向该信托提供现金或其他财产,包括本公司发行的证券,以支付本计划下的福利(“信托”)。
13.2计划和信托的相互关系。本计划的规定适用于参与者根据本计划接受分发的权利。信托的规定适用于雇主、参与者和雇主的债权人对转让给信托的资产的权利。雇主在任何时候都有责任履行本计划规定的义务。
13.3来自信托基金的分发。雇主在本计划下的义务可以通过根据信托条款分配的信托资产来履行,任何这样的分配都将减少雇主在本计划下的义务。
第十四条。
其他
14.1计划状态。该计划旨在成为一项不符合《守则》第401(A)节含义的计划,以及《雇员补偿标准》第201(2)条、第301(A)(3)节和第401(A)(1)节所指的“雇主没有资金,主要是为了向选定的一组管理人员或高薪雇员提供递延补偿”的计划。本计划的管理和解释应(A)尽可能以与上一句中描述的意图一致的方式进行,以及(B)根据规范第409a节和相关的财政部指导和法规。
14.2无抵押一般债权人。参与者及其受益人、继承人、继承人和受让人不得对雇主的任何财产或资产享有法律上或衡平法上的权利、利益或要求。为了支付本计划下的福利,雇主的任何和所有资产应是并保持为雇主的一般、未质押的、不受限制的资产。雇主在本计划下的义务应仅仅是对未来付款的无资金和无担保的承诺。
14.3雇主的责任。雇主支付福利的责任仅由本计划规定。
14.4不可分配。参与者或任何其他人均无权在实际收到本协议项下应支付的金额(如果有的话)或其任何部分,以及明确声明为不可转让和不可转让的所有权利之前,换取、出售、转让、转让、质押、预期、抵押或以其他方式阻碍、转让、质押、转让或转让任何金额或其中任何部分的任何权利,任何其他人都无权更改、出售、转让、转让、质押、预期、抵押或以其他方式妨碍、转让、转让或转让本协议项下应支付的金额或其任何部分。在实际付款之前,不得扣押、扣押、扣押或扣押应付金额的任何部分,用于支付参与者或任何其他人所欠的任何债务、判决、赡养费或单独的赡养费,在参与者或任何其他人破产或资不抵债的情况下,不得通过法律的实施转移这些债务、判决、赡养费或单独的赡养费。尽管有上述相反规定,本计划下的福利可根据规范第414(P)节定义的合格国内关系令(QDRO),根据行政长官制定的程序提供。在允许向参与者付款之前,可以根据QDRO将福利支付给备用受款人(该术语在代码第414(P)节中定义)。
14.5不是雇佣合同。本计划的条款和条件不应被视为雇主和参与者之间的雇佣合同。特此确认,这种雇佣关系是一种“随意”的雇佣关系,除非书面雇佣协议中有明确规定,否则可以在任何时间以任何理由或无故终止雇佣关系,无论是否有理由,并在通知或不通知的情况下终止雇佣关系。本计划中的任何内容均不得视为赋予参与者以雇员或董事的身份留用于雇主服务的权利,或干扰雇主随时对参与者进行纪律处分或解雇的权利。
14.6完善信息。参保人或其受益人将与管理人合作,提供管理人要求的任何和所有信息,并采取可能要求的其他行动,以便利本计划的管理和本合同项下的福利支付,包括但不限于管理人认为必要的体检。
14.7个术语。凡任何词语在本文中用於男性,则在其会如此适用的所有情况下,均须解释为犹如该等词语是在女性中使用一样;而每当本文中任何词语以单数或复数形式使用时,该等词语须解释为犹如在其会如此适用的所有情况下均以复数或单数(视属何情况而定)使用一样。
14.8个标题。本计划条款、章节和段落的标题仅为方便起见,不得控制或影响本计划任何条款的含义或解释。
14.9行政法。在遵守ERISA的前提下,本计划的条款应根据俄勒冈州的国内法律进行解释和解释,而不考虑其法律冲突原则。
14.10注意事项。根据本计划要求或允许向管理人或索赔委员会提交的任何通知或文件,只要以书面形式亲手递送,或以挂号或挂号信寄往以下地址,即已足够:
哥伦比亚运动服装公司
管理员:401(K)超额退休计划
收件人:福利部
14375西北科学园博士
波特兰,或97229
该通知应视为自送达之日起发出,如果是以邮递方式送达,则视为自登记或证明收据上邮戳所示日期之日起发出。
根据本计划要求或允许向参与者发出的任何通知或归档,只要以书面形式、亲手递送或邮寄到参与者最后为人所知的地址即已足够。
14.11成功之处。本计划的规定对参与者的雇主、其继承人和受让人以及参与者和参与者的指定受益人具有约束力并符合其利益。
14.12斯普斯的利益。参与者先于该参与者的配偶在本协议项下享有的利益应自动转移给该参与者,该配偶不得以任何方式转让,包括但不限于该配偶的遗嘱,该等权益也不得根据无遗嘱继承法转移。
14.13有效性。如果本计划的任何规定因任何原因属于非法或无效,上述违法或无效不应影响本计划的其余部分,但本计划的解释和执行应视为该非法或无效的规定从未在本计划中插入。
14.14不称职。如果管理人酌情决定将本计划下的福利支付给未成年人、被宣布为无行为能力的人或无能力处理该人的财产的人,管理人可以指示将此类利益支付给监护人、法定代表人或照顾和监护该未成年人、无行为能力或无行为能力的人。在利益分配之前,管理人可以要求提供其认为适当的关于少数人、无行为能力、无行为能力或监护的证明。任何福利支付应为参与者及其受益人(视属何情况而定)的账户付款,并应完全解除本计划对该付款金额的任何责任。
14.15在根据《守则》第409A条纳入收入的情况下的分配。如果由于本计划不符合守则第409a节和相关财政部条例的要求,参与者在收到本计划之前需要将本计划下的账户余额的任何部分计入收入中,管理人可以决定该参与者从本计划中获得的分配金额应等于以下两项中较小的一项:(I)由于本计划未能符合守则第409a节和相关财政部条例的要求,其账户余额要求包括在收入中的部分;或(Ii)未付的vv。(I)由于本计划不符合守则第409a节和相关的财政部条例的要求,该参与者的账户余额中需要包括在收入中的部分,或者(Ii)未支付的vv
49351045.1