附件 99.1
4D Pharma PLC
目录表
| 页面 | |
| 截至2021年6月30日和2020年12月31日的未经审计的 简明合并资产负债表 | F-2 |
| 未经审计的 截至2021年6月30日和2020年6月30日的6个月的简明合并经营报表和全面亏损 | F-3 |
| 未经审计的 截至2021年和2020年6月30日的6个月股东权益简明合并变动表 | F-4 |
| 未经审计的 截至2021年和2020年6月30日的六个月现金流量表简明合并报表 | F-5 |
| 未经审计的简明合并财务报表附注 | F-6 |
| F-1 |
4D Pharma PLC
未经审计 压缩合并资产负债表
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
| June 30, 2021 | 2020年12月31日 | |||||||
| (如 重申-参见注释3) | ||||||||
| 资产 | ||||||||
| 流动资产： | ||||||||
| 现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
| 应收研发税收抵免 | ||||||||
| 预付款和其他流动资产 | ||||||||
| 流动资产总额 | ||||||||
| 财产和设备，净值 | ||||||||
| 使用权资产(经营租赁) | ||||||||
| 无形资产净额 | ||||||||
| 商誉 | ||||||||
| 递延资本重组成本 | - | |||||||
| 研发应收税额抵免净额 | ||||||||
| 总资产 | $ | $ | ||||||
| 负债和股东权益 | ||||||||
| 流动负债： | ||||||||
| 应付帐款 | $ | $ | ||||||
| 应计费用和其他流动负债 | ||||||||
| 经营租赁负债的当期部分 | ||||||||
| 递延收入的当期部分 | ||||||||
| 流动负债总额 | ||||||||
| 营业租赁负债，扣除当期部分后的净额 | ||||||||
| 递延收入，扣除当期部分 | ||||||||
| 递延税金 | ||||||||
| 衍生负债 | - | |||||||
| 其他负债 | ||||||||
| 总负债 | ||||||||
| 承付款和或有事项(附注11) | ||||||||
| 股东权益： | ||||||||
| 普通股，$面值， 授权；和分别于2021年6月30日和2020年12月31日发行的股票 | ||||||||
| 额外实收资本 | ||||||||
| 累计其他综合损失 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 累计赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股东权益总额 | $ | $ | ||||||
| 总负债和股东权益 | $ | $ | ||||||
附注 是这些精简合并财务报表的组成部分。
| F-2 |
4D Pharma PLC
未经审计 精简合并经营报表和全面亏损
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
| 截至6月30日的6个月， | ||||||||
| 2021年(重申-见附注 3) | 2020 | |||||||
| 收入 | $ | $ | ||||||
| 运营费用： | ||||||||
| 研发 | ||||||||
| 一般和行政费用 | ||||||||
| 外币损失(收益) | ( | ) | ||||||
| 总运营费用 | ||||||||
| 运营亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他收入(费用)，净额： | ||||||||
| 利息收入 | ||||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他收入 | ||||||||
| 资本重组交易中的证券发行亏损 | ( | ) | - | |||||
| 衍生负债公允价值变动 | - | |||||||
| 其他收入(费用)合计(净额) | ( | ) | ||||||
| 所得税前净亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 所得税 | ( | ) | - | |||||
| 净亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他全面收益(亏损)： | ||||||||
| 外币折算调整 | ( | ) | ||||||
| 综合损失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 普通股基本和稀释后每股净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 加权-用于计算基本和摊薄每股普通股净亏损的普通股平均数 | ||||||||
附注 是这些精简合并财务报表的组成部分。
| F-3 |
4D Pharma PLC
未经审计 股东权益简明合并报表
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
| 普通股 | 额外缴费 | 累计其他综合 Loss (As Restated – see | 累计赤字(重新说明- 见 | 股东合计 Equity (As Restated – see | ||||||||||||||||||||
| 股票 | 金额 | 资本 | 注3) | 注3) | 注3) | |||||||||||||||||||
| 余额，2021年1月1日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
| 资本重组交易中发行的普通股 | ( | ) | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 普通股发行，净额 | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 行使认股权证 | - | - | - | |||||||||||||||||||||
| 行使的期权 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
| 货币换算调整 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 净亏损 | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| 基于股份的薪酬 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 余额，2021年6月30日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
| 普通股 | 额外缴费 | 累计其他综合 | 累计 | 股东合计 | ||||||||||||||||||||
| 股票 | 金额 | 资本 | 损失 | 赤字 | 权益 | |||||||||||||||||||
| 平衡，2020年1月1日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
| 普通股发行，净额 | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 认股权证的发行 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 货币换算调整 | - | - | - | ( | ) | - | ( | ) | ||||||||||||||||
| 净亏损 | - | - | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
| 基于股份的薪酬 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 平衡，2020年6月30日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
附注 是这些精简合并财务报表的组成部分。
| F-4 |
4D Pharma PLC
未经审计 简明合并现金流量表
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
| 截至6月30日的6个月， | ||||||||
| 2021年(重申-见附注 3) | 2020 | |||||||
| 经营活动的现金流： | ||||||||
| 净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 对净亏损与经营活动中使用的现金净额进行调整： | ||||||||
| 折旧及摊销 | ||||||||
| 基于股票的薪酬 | ||||||||
| 资本重组交易中的证券发行亏损 | - | |||||||
| 衍生负债公允价值变动 | ( | ) | - | |||||
| 其他非现金费用 | ||||||||
| 资产负债变动情况： | ||||||||
| 预付款和其他流动资产 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 应收研发税收抵免 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 应付帐款 | ( | ) | ||||||
| 递延收入 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 经营租赁义务 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他负债和应计费用 | ( | ) | ||||||
| 用于经营活动的现金净额 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 投资活动的现金流： | ||||||||
| 购买软件 | - | ( | ) | |||||
| 购置房产和设备 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 用于投资活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 融资活动的现金流： | ||||||||
| 资本重组交易净收益 | - | |||||||
| 发行普通股的净收益 | ||||||||
| 发行认股权证所得款项净额 | - | |||||||
| 行使认股权证所得款项净额 | - | |||||||
| 租赁责任付款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 融资活动提供的现金净额 | ||||||||
| 汇率变动对现金及现金等价物的影响 | ( | ) | ||||||
| 现金及现金等价物变动 | ||||||||
| 年初现金及现金等价物 | ||||||||
| 年终现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
| 非现金投融资活动的补充披露 | ||||||||
| 支付利息的现金 | $ | $ | ||||||
附注 是这些精简合并财务报表的组成部分。
| F-5 |
4D Pharma PLC
未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
注 1-业务性质
4D Pharma plc(“公司”)及其子公司成立的使命是利用人体和肠道微生物群(寄生在人类胃肠道的数万亿细菌)之间的深度和多样化的相互作用，开发一种全新的药物类别：Live BioTreateutics(活体生物疗法)，这是一种全新的药物类别，其目标是利用人体和肠道微生物群(即寄生于人体胃肠道的数万亿种细菌)之间的深度和多样性的相互作用来开发一种全新的药物：Live BioTreateutics。该公司专注于了解单个细菌菌株如何发挥作用，以及如何利用它们与人类宿主的相互作用来治疗从癌症 到哮喘到中枢神经系统疾病等特定疾病。
公司在英格兰和威尔士注册成立，其业务主要在欧洲开展。本公司的普通股在伦敦证券交易所(“AIM”)的另类投资市场(“AIM”)挂牌上市，代码为“DDDD”。截至2021年03月22日，本公司普通股及认股权证亦透过美国存托股份(ADS)在纳斯达克(以下简称“美国存托股份”及“美国存托凭证”) 上市，每股美国存托股份相当于8股普通股。
2021年3月22日，公司完成了与纳斯达克(Sequoia Capital)的资本重组，后者是一家上市的特殊目的收购公司(以下简称SPAC)。LOAC的股东收到了公司的美国存托凭证，LOAC成为公司的全资子公司 。有关详细信息，请参阅注释4。
流动性 和资本资源
自
成立以来，公司已出现净亏损和运营现金流为负的情况。在截至2021年6月30日的6个月内，
公司净亏损24.9美元
百万美元，并使用了$
截至2021年6月30日，公司的现金和现金等价物为28.6美元百万美元。本公司预计其现有的 现金及现金等价物，包括2021年7月从信贷安排收到的现金(详情请参阅附注15) 将足以满足其营运资金需求、资本资产购买、未偿还承诺以及与我们现有业务相关的其他流动资金需求 在这些综合财务报表发布原定日期之后的未来12个月内将足以满足其营运资金需求、资本资产购买、未偿还承诺和其他流动资金需求 。然而，截至本6-K/A表格的日期，我们预计我们的现金和现金等价物将足以为我们的运营提供资金 至2022年第四季度，这令人对公司是否有能力在财务报表发布之日起 年内继续经营下去产生很大的疑问。根据会计准则编纂(ASC)205-40《关于实体持续经营能力的不确定性的披露》的要求，本公司为缓解引起重大疑虑的 条件而制定的运营计划中的某些内容不在本公司的控制范围之内，不能包括在管理层的评估中 。因此，公司得出的结论是，自这些重述简明合并财务报表发布之日起至少12个月内，公司是否有能力 作为持续经营企业继续经营存在很大的疑问 。
公司历来主要通过出售普通股来为其运营融资。本公司打算通过出售普通股来筹集额外的 资金，但不能保证这些资金是否可用，或是否能以本公司可接受的条款或足以使本公司在未来继续其产品的开发和商业化或维持运营的金额 随时可用。
附注 2-重要会计政策摘要
(A) 列报依据
合并主体
简明合并财务报表包括本公司及其全资子公司的账目。在合并过程中，所有材料公司间 帐户和交易均已注销。
未经审计的 中期简并财务报表
随附的 未经审计的中期简明综合财务报表是根据 美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)中期财务报告的规则和规定编制的。这些简明合并报表 未经审核，管理层认为，包括公平列报中期业绩所需的所有调整(包括正常经常性调整和应计项目) 。截至2020年12月31日的简明综合资产负债表是 从该日经审计的综合财务报表中衍生出来的。截至2021年6月30日的6个月的经营业绩和现金流不一定代表截至2021年12月31日的财年或任何其他 未来时期的预期结果。根据 美国证券交易委员会中期报告规则和规定，按照美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制的年度财务报表中通常包含的某些信息和脚注披露已被省略。这些中期简明综合财务报表应与我们截至2020年12月31日的年度报告中包含的综合财务报表及其附注一起阅读 。
| F-6 |
4D Pharma PLC
未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
重要的 会计政策
我们在截至2020年12月31日的年度 财务报表中披露了编制这些精简合并财务报表所使用的重要会计政策。在截至2021年6月30日的六个月中，公司的重要会计政策没有变化 。
(B) 职能货币和报告货币
本公司及其子公司(以下提及的外国子公司除外)的 本位币为英国 英镑(以下简称“英镑”)。这两家外国子公司的运营都是以欧元进行的。以外币计价或与外币挂钩的余额以资产负债表日的汇率为准。对于操作表中包含的外币 交易和全面亏损，使用适用于相关交易 日期的汇率。折算此类余额时使用的汇率变动所产生的交易收益或损失计入融资收入或费用 。这两家子公司的资产和负债按资产负债表日汇率从其本位币折算为英镑 。收入和支出项目按本年度的平均汇率折算。 折算调整作为累计其他综合损益的组成部分反映在合并资产负债表中。
公司及其子公司的 报告货币为美元，这些合并的 财务报表以美元表示。除每股数据外，本文中包含的美元金额以千为单位。股东权益 按历史汇率从英镑折算为美元。资产和负债按截至资产负债表日期 的汇率换算。收入和支出按报告所述期间的平均汇率换算。将财务报表折算成美元所产生的调整 作为累计其他综合股东权益损失 的单独组成部分记录。
(C) 使用概算
按照美国公认会计原则编制财务报表要求管理层做出估计和假设，这些估计和假设会影响合并财务报表日期的 报告的资产和负债金额，以及报告期内报告的收入 和费用的金额。实际结果可能与这些估计不同，并且基于与这些 假设不同的事件。作为这些综合财务报表的一部分，公司的重要估计包括(1)商誉减值；(br})无形资产的估计使用寿命；(3)与递延收入有关的收入确认；(4)用于确定股权奖励公允价值的投入；(5)用于确定认股权证和代表性单位公允价值的投入；以及(6)与公司递延税项资产相关的估值扣除。
(D) 就业法案会计选举
公司是根据2012年的Jumpstart Our Business Startups Act (“JOBS法案”)定义的“新兴成长型公司”或“EGC”。根据就业法案，EGC可以推迟采用在 就业法案颁布后发布的新的或修订的会计准则，直到这些准则适用于私营公司。公司已选择使用延长的 过渡期来遵守任何新的或修订的财务会计准则。
| F-7 |
4D Pharma PLC
未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
(E) 金融工具的公允价值
公司根据ASC 820“公允价值”计量和披露公允价值，公允价值定义了公允价值，建立了一个框架，并就公允价值计量方法提供了指导，并扩大了关于公允价值计量的披露。 公允价值是退出价格，代表在计量日期在市场参与者之间有序的 交易中出售资产或转移负债将获得的收入或支付的金额。因此，公允价值是以市场为基础的计量，应根据市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设来确定 。作为考虑此类假设的基础 存在一个三级公允价值等级，该等级将计量公允价值时使用的投入排序如下：
级别 1-截至测量日期，公司有能力 访问的相同资产或负债的未调整报价在活跃市场上可用。
第 2级-定价输入不是活跃市场的报价，而是资产或负债的直接可观察到的价格，或通过可观察到的市场数据的佐证而间接可观察到的 。
级别 3-非金融资产或负债的定价输入不可观察，仅在测量日期非金融资产或负债的市场活动很少(如果有的话) 时使用。确定公允价值的投入需要重大的 管理层判断或估计。公允价值采用可比市场交易和其他估值方法确定，并根据流动性、信贷、市场和/或其他风险因素进行适当调整 。
此 层次结构要求公司在确定 公允价值时使用可观察到的市场数据(如果可用)，并最大限度地减少使用不可观察到的投入。
公司的金融工具主要包括现金和现金等价物、贸易和其他应付款项，初始到期日最长为12个月 。由于这些金融工具的到期日较短，其估计公允价值接近其列示的账面价值。
公司于2021年6月30日的经常性公允价值计量如下(重述)：
公允价值经常性计量明细表
| 截至6月30日的公允价值， 2021 | 报价在 以下项目的活跃市场 相同的 资产 (1级) | 意义重大 其他 可观测输入 (级别 2) | 意义重大 看不见的 输入量 (3级) | |||||||||||||
| 负债： | ||||||||||||||||
| 衍生负债(附注10) | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
截至2020年12月31日， 公司没有经常性公允价值计量。
(F) 延期资本重组成本
具体 建议或实际发行证券可直接归因于递增的法律、会计和其他费用和成本可以适当地 递延，并从此类发行的总收益中扣除。截至2020年12月31日，有2010美元资本重组成本，主要由法律、会计和印刷费 组成，在综合资产负债表上作为资产资本化。合并完成后， 这些成本将从股东权益中记录的总收益中扣除。有关资本重组的详细信息，请参阅注释4 。
| F-8 |
4D Pharma PLC
未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
基本 每股亏损的计算方法为：普通股股东可获得的收益(亏损)除以期内已发行普通股的加权平均数 。每股普通股稀释亏损的计算方法与每股基本亏损类似，不同之处在于分母 增加，以包括如果潜在普通股 已经发行以及如果额外普通股是稀释的，将会发行的额外潜在普通股的数量。潜在普通股不包括在报告净亏损或其影响具有反摊薄作用的期间 的计算范围内。普通股的基本亏损和摊薄亏损在提出的所有期间都是相同的 ，因为所有已发行的股票期权和认股权证都是反摊薄的。
于二零二一年及二零二零年六月三十日及二零二零年六月三十日，本公司将以下概述之已发行证券(显示为普通股等价物)剔除于其每股亏损计算中，因其影响为反摊薄，使其持有人有权收购普通股股份。
| 六月三十日， | ||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||
| 普通股认股权证 | ||||||||
| 普通股单位 | ||||||||
| 普通股期权 | ||||||||
| 总计 | ||||||||
(H) 最近发布的会计声明尚未采纳
2020年8月，FASB发布了ASU 2020-06，带有转换和其他期权的债务(子标题470-20)以及衍生工具和对冲- 实体自有股权的合同(子题815-40)；实体自有股权的可转换工具和合同的会计 。该公告简化了某些具有负债和权益特征的金融工具的会计处理，包括可转换工具和实体自有权益合同。具体地说，ASU“通过取消当前美国公认会计原则(GAAP)所要求的主要分离模式，简化了 可转换票据的会计核算。”此外，ASU“取消了股权合约符合资格所需的某些结算条件”，并“简化了某些领域的稀释后每股收益(EPS)的计算。”本指南自2023年12月15日起生效，允许提前采用 。本公司目前并未参与本指引所涵盖的合约，亦不相信本指引会对本公司的简明综合财务报表产生重大影响，但将来可能会有影响。
(I) 后续事件
管理层 评估了自这些财务报表发布之日起发生的后续事件。除已披露事项外，公司财务报表中没有 需要调整或披露的事项。有关后续事件的详细 信息，请参见注释15。
附注 3-重报以前的财务报表
公司董事会审计委员会根据管理层的建议，决定不再依赖公司于2021年9月30日向美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)提交的截至2021年6月30日的6-K表格中包含的公司财务报表 ，该财务报表与记录和报告与资本重组中承担的权证和单位相关的衍生负债有关的错误。 在记录和报告与重组中承担的权证和单位相关的衍生负债方面，公司不再依赖该财务报表。 本公司董事会审计委员会根据管理层的建议，决定不再依赖本公司于2021年9月30日提交给美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的截至2021年6月30日的6-K表格中包含的 财务报表不应再依赖描述该期间公司财务报表的投资者通信 。公司管理层在编制公司截至2021年12月31日的年度财务报表的程序 中发现了报告衍生负债的错误。
根据ASC 815-40-15-71，发行的与股票挂钩的金融工具的执行价格不同于本公司的 功能货币，因此会受到货币汇率变化的影响，因此不能被视为与本公司的 自有股票挂钩。确定与股权挂钩的金融工具是否与本公司本身的股票挂钩不受标的股票交易货币的影响 。如附注4所述，资本重组交易中假设的权证和单位的执行价以美元计价，公司的功能货币为英镑。在最初的报告中， 公司得出结论，在资本重组中发行的两只认股权证(私募认股权证和后盾权证)是衍生品 ，需要记录为负债，但公司还得出结论，公开认股权证和有代表性的 单位的发行与自己的股票挂钩，并以股权为基础。本公司更正了报告中的这一错误，将公开认股权证和代表单位显示为衍生负债。
由于衍生负债记录错误而导致的重述，公司在此报告截至2021年6月30日的六个月的净亏损 ，为5,800美元，高于原始表格6-K中报告的净亏损。衍生负债 错误不影响截至2021年6月30日的六个月的报告收入或总运营现金流。
以前发布的中期财务报表明细表
2021年6月30日重述
对未经审计的合并资产负债表的影响
上述重述对所附的截至2021年6月30日的未经审计的综合资产负债表的影响 如下：
| 正如之前报道的那样 | 衍生责任错误 | 如上所述 | ||||||||||
| 总资产 | $ | $ | $ | |||||||||
| 认股权证责任 | $ | |||||||||||
| 总负债 | ||||||||||||
| 股东权益： | ||||||||||||
| 普通股 | - | |||||||||||
| 额外实收资本 | - | |||||||||||
| 累计其他综合损失 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 累计赤字 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 股东权益总额 | ( | ) | ||||||||||
| 总负债和股东权益 | $ | $ | $ | |||||||||
| F-9 |
4D Pharma PLC
未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
对未经审计的合并经营报表和全面亏损的影响
上述重述对随附的截至2021年6月30日的6个月未经审计的综合经营报表和综合亏损的 影响如下：
| 正如之前报道的那样 | 衍生责任错误 | 如上所述 | ||||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | |||||||||
| 总运营费用 | - | |||||||||||
| 运营亏损 | ( | ) | - | ( | ) | |||||||
| 其他收入(费用)，净额 | ||||||||||||
| 利息收入 | - | |||||||||||
| 利息支出 | ( | ) | - | ( | ) | |||||||
| 其他收入 | - | |||||||||||
| 资本重组交易中的证券发行亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 认股权证负债的公允价值变动 | ||||||||||||
| 其他收入(费用)合计(净额) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 所得税前净亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 所得税 | ( | ) | - | ( | ) | |||||||
| 净亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 其他全面收益(亏损)： | ||||||||||||
| 外币折算调整 | ||||||||||||
| 综合损失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
| 普通股基本和稀释后每股净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
| 加权-用于计算每股普通股基本和摊薄净亏损的普通股平均数 | ||||||||||||
前期调整累计影响
下表显示了重述对公司截至2021年6月30日股东赤字的影响(重述后)：
| 股票 | 金额 | 资本 | 损失 | 赤字 | 权益 | |||||||||||||||||||
| 普通股 | 额外缴费 | 累计其他综合 | 累计 | 股东合计 | ||||||||||||||||||||
| 股票 | 金额 | 资本 | 损失 | 赤字 | 权益 | |||||||||||||||||||
| 余额，2021年6月30日(如之前报道) | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
| 衍生责任错误 | - | - | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||
| 余额，2021年6月30日(重述) | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
| F-10 |
4D Pharma PLC
未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
对未经审计的现金流量表的影响
上述重述对随附的截至2021年6月30日的6个月未经审计的综合现金流量表的 影响如下：
| 正如之前报道的那样 | 衍生责任错误 | 如上所述 | ||||||||||
| 经营活动的现金流： | ||||||||||||
| 净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||
| 对净亏损与经营活动中使用的现金净额进行调整： | ||||||||||||
| 折旧及摊销 | ||||||||||||
| 基于股票的薪酬 | ||||||||||||
| 资本重组交易中的证券发行亏损 | ||||||||||||
| 衍生负债公允价值变动 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 其他非现金费用 | ||||||||||||
| 资产负债变动情况(摘要) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 用于经营活动的现金净额 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 用于投资活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 融资活动提供的现金净额 | ||||||||||||
| 汇率变动对现金及现金等价物的影响 | ||||||||||||
| 现金及现金等价物变动 | ||||||||||||
| 年初现金及现金等价物 | ||||||||||||
| 年终现金和现金等价物 | $ | $ | $ | |||||||||
注 4-重述的资本重组
于2021年3月22日，长寿收购公司(“LOAC”)与本公司新的全资附属公司4D Pharma(BVI)Limited(“Merge Sub”)合并，合并为4D Pharma(BVI)Limited(“Merge Sub”)。LOAC在合并生效时间前发行和发行的每股普通股(不包括本公司和LOAC持有的股份和异议股份，
如果有)自动转换为获得一定每股合并对价的权利(定义如下)，购买LOAC普通股和接收LOAC普通股的权利的每份认股权证
在紧接合并生效时间之前已发行，并自动转换为认股权证，用于购买在紧接合并生效时间之前已发行的LOAC普通股分别在公司美国存托凭证中支付。每股合并对价
为7.5315本公司普通股，应付于
美国存托凭证(每股美国存托股份相当于8股普通股)，每股LOAC已发行及已发行普通股。LOAC的现金和现金等价物
为$
| F-11 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
管理层 得出结论认为，合并是通过资产收购进行的资本重组，而不是业务合并，因为LOAC不符合ASC 805对业务的定义 。根据ASC 805的指引，本公司通过此次交易获得控制权。 具体而言，本公司获得控制权的原因是：(I)其拥有LOAC已发行和已发行股份的100%；(Ii)LOAC与本公司的全资子公司合并并并入 本公司的全资子公司，LOAC的单独存在停止，本公司的全资子公司为 存续公司；(Iii)本公司在生效时间之前的董事会和高级管理人员为初始董事会该公司是会计收购方，并发行股权以换取LOAC的净资产 。本次交易不会记录任何商誉或无形资产。
公司获得的净资产总额为11,543美元扣除发行成本$
| ● | 向LOAC股东和关联投资者出售股份。 |
| ● | |
| ● | |
| ● |
同时发行证券的会计非常复杂，在应用适当的会计指导 时需要进行大量的分析和判断。该公司评估了公共和私募认股权证以及代表单位，并确定了每种证券应为股权分类工具还是责任分类工具 。所有这些权证和代表性的 单位包含的条款不是期权公允价值的投入，因此它们不与公司的 自有股票挂钩。本公司决定，这些权证和代表单位应归类为非流动 衍生负债，在其成立之日确认为公允价值。由此产生的权证发行日期公允价值 与代表单位的发行日期确定为12,593美元. 有关 衍生负债的详细信息，请参阅附注10。
与合并同时
，该公司发行了753万份作为
后盾协议的一部分向特定投资者发行的认股权证(“后盾认股权证”)。这些认股权证可行使为
公司对后盾权证进行了评估，以确定它们应属于权益类还是负债类工具，并 确定后盾权证包含可能导致行使价修改的或有事项， 因此它们没有资格获得衍生工具会计的例外。本公司决定，后盾权证 应归类为非流动认股权证负债，在其成立日期确认为公允价值。由此产生的总发行量 在后盾权证发行日的公允价值被确定为12,854美元。
| F-12 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
资本重组的 收益首先根据权证和代表单位的全部公允 价值分配给权证和代表单位。资本重组的剩余收益低于总交易成本，包括后盾权证的公允价值，因此资本重组交易的亏损计入公司截至2021年6月30日的六个月的未经审计的 综合经营报表和综合亏损17,908美元，计入其他收入(费用)。. 没有 剩余资本重组收益分配给在 资本重组中发行的普通股。
附注 5-预付款和其他流动资产
预付款 和其他流动资产包括以下内容：
预付款和其他流动资产明细表
| June 30, 2021 | 2020年12月31日 | |||||||
| 供应商预付款 | $ | $ | ||||||
| 预付保险 | ||||||||
| 预付专利费 | ||||||||
| 预付费研究 | ||||||||
| 其他预付款 | ||||||||
| 增值税应收账款 | ||||||||
| 其他资产--用于研发活动的货物 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
附注 6-财产和设备
财产 和设备，净额，由以下部分组成：
财产和设备明细表
| June 30, 2021 | 2020年12月31日 | |||||||
| 财产和机器 | $ | $ | ||||||
| 固定装置、装置及办公设备 | ||||||||
| 土地和建筑物 | ||||||||
| 总成本 | ||||||||
| 累计折旧 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 财产和设备合计(净额) | $ | $ | ||||||
折旧
和相关摊销费用为625美元及$
附注 7-商誉和无形资产
商誉：
商誉明细表
| 2020年1月1日的余额 | $ | |||
| 翻译差异 | ||||
| 2020年12月31日的余额 | ||||
| 翻译差异 | ( | ) | ||
| 2021年6月30日的余额 | $ |
| F-13 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
无形 净资产包括以下内容：
无形资产明细表
| June 30, 2021 | ||||||||||||||||
| 软件 | 专利 | 知识产权 | 总计 | |||||||||||||
| 期初总金额 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 加法 | ||||||||||||||||
| 翻译差异 | ||||||||||||||||
| 期末总金额 | ||||||||||||||||
| 处置 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 累计摊销 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 账面净值 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 2020年12月31日 | ||||||||||||||||
| 软件 | 专利 | 知识产权 | 总计 | |||||||||||||
| 期初总金额 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 加法 | ||||||||||||||||
| 翻译差异 | ||||||||||||||||
| 期末总金额 | ||||||||||||||||
| 累计摊销 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 账面净值 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
预计 未来五年每年的摊销费用为：
预计摊销费用明细表
| 年 | ||||
| 剩余的2021年 | $ | |||
| 2022 | ||||
| 2023 | ||||
| 2024 | ||||
| 2025 | ||||
| 总计 | $ | |||
截至2021年6月30日和2020年6月30日的六个月，摊销费用 分别为103美元和139美元。
截至收购日期
，商誉金额为13.3美元
百万美元，知识产权总额达$
| F-14 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
附注 8-研发税收抵免应收账款
对于有研发费用的 公司，英国政府以增强研究和开发扣除公司税的形式提供应通知的国家援助 ，公司已选择将增强扣除作为现金支付，而不是将成本 作为未来应纳税所得额的扣除。爱尔兰政府也有类似的计划来限定研发费用 。根据爱尔兰计划，公司有权获得最高为已缴就业税的退税， 从资产负债表日期起三年内报销。研发税收抵免应收账款由以下 组成：
研究与开发应收税额抵扣明细表
| June 30, 2021 | 2020年12月31日 | |||||||
| 英国研发税收抵免 | $ | $ | ||||||
| 爱尔兰研发税收抵免 | ||||||||
| 翻译差异 | ( | ) | ||||||
| 总计 | ||||||||
| 减：当前部分 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 研发应收税额抵免净额 | $ | $ | ||||||
在截至2021年和2020年6月30日的六个月中，公司分别记录了2,126美元和2,478美元的其他收入，用于研究和开发税收抵免。
附注 9--应计费用和其他当期负债
应计 费用和其他流动负债包括：
应计费用和其他流动负债表
| June 30, 2021 | 2020年12月31日 | |||||||
| 临床试验应计费用 | $ | $ | ||||||
| 专利和其他研究应计费用 | ||||||||
| 薪资费用 | ||||||||
| 建筑和办公费用 | ||||||||
| 专业费和咨询费 | ||||||||
| 税费 | ||||||||
| 递延赠款收入 | ||||||||
| 短期融资租赁 | - | |||||||
| 其他应计费用 | ||||||||
| $ | $ | |||||||
注 10-衍生品
公司根据权证和代表单位的具体条款以及 财务会计准则委员会(“FASB”)会计准则编纂(“ASC”) 480“区分负债与权益(”ASC 480“)和ASC 815、衍生工具和套期保值”中适用的权威指引，将公开和私募认股权证以及后盾认股权证和代表单位评估为权益类 或负债类 或负债类工具 ，评估依据是权证和代表单位的具体条款以及 适用于财务会计准则委员会(“FASB”)会计准则编纂(“ASC”) 480的权威性指引 评估考虑认股权证和代表单位是否符合ASC 480规定的独立金融工具， 是否符合ASC 480对负债的定义，以及认股权证和代表单位是否满足ASC 815规定的所有股权分类要求 ，包括认股权证和代表单位是否与公司 自己的普通股挂钩，以及其他股权分类条件。根据该等评估，本公司进一步评估实体本身权益中的公开及私募认股权证、后盾认股权证及ASC 815-40衍生工具及对冲- 合约项下的代表单位，并断定该等认股权证及代表单位不符合 归入股东权益的准则 。
| F-15 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
因合并交易而发行的 后盾权证包括这样的条款，即权证的可行使性 取决于合并交易中承担的公共权证的行使情况。由于此或有事项可能导致行权价的修改 ，因此权证没有资格 获得衍生工具会计的例外。因此，本公司已按公允价值将后盾认股权证记录为负债 ，其公允价值随后的变化在营业报表中确认，并在每个报告日期 确认全面亏损。该公司计量了这些后盾权证截至2021年6月30日的公允价值，并记录了3919美元的其他收入 这是由于截至2021年6月30日的六个月与后盾权证公允价值相关的负债 减少所致。该公司使用蒙特卡洛方法计算后盾权证的价值 。
截至2021年6月30日和2021年3月22日，公司 公允价值等级3级的后盾认股权证负债所使用的估值方法和重大不可观察的投入的量化信息摘要如下： 2021年6月30日和2021年3月22日，有关该公司的 担保债务的评估方法和重大不可观察的投入的量化信息摘要如下：
公允价值计量明细表
| June 30, 2021 | March 22, 2021 | |||||||
| 认股权证相关股份数目 | ||||||||
| 股价 | $ | $ | ||||||
| 波动率 | % | % | ||||||
| 无风险利率 | % | % | ||||||
| 预期股息收益率 | % | % | ||||||
| 预计认股权证寿命 | | |||||||
合并交易中承担的 私募认股权证包括条款，规定根据权证持有人的特征 可能改变结算金额。由于持有人不是ASC 815规定的期权公允价值的投入， 因此认股权证没有与公司自身股票挂钩，也没有资格获得衍生会计例外。 因此，公司将私募认股权证记录为公允价值负债，随后在每个报告日期的营业报表和全面亏损中确认其公允 值的变化。该公司计量了这些假设的私募认股权证截至2021年6月30日的公允价值 ，并记录了612美元的其他收入这是由于截至2021年6月30日的六个月与认股权证公允价值相关的负债 减少所致。该公司使用Black-Scholes方法计算了所假设的 私募认股权证的价值。
截至2021年6月30日和2021年3月22日，本公司承担的私募认股权证负债所使用的估值方法和 公允价值等级3级内的重大不可观察投入的量化信息摘要如下：
| June 30, 2021 | March 22, 2021 | |||||||
| 认股权证相关股份数目 | ||||||||
| 股价 | $ | $ | ||||||
| 波动率 | % | % | ||||||
| 无风险利率 | % | % | ||||||
| 预期股息收益率 | % | % | ||||||
| 预计认股权证寿命 | ||||||||
由于公司的本位币 为英镑，因此 公开认股权证和代表单位不与公司股票挂钩。根据ASC 815，以不同于公司职能货币的货币发行的执行价格为 的与股票挂钩的金融工具会受到货币汇率变化的影响，因此 不能被视为与公司自己的股票挂钩。确定股权挂钩金融工具 是否与本公司本身的股票挂钩不受标的股票交易货币的影响。如附注4所述，资本重组交易中假设的所有权证和单位均以美元为执行价，公司的 功能货币为英镑。私募认股权证已被确定为负债，并在上文进行了讨论。本公司 计量了截至2021年6月30日的公共认股权证和代表单位的公允价值，并记录了其他收入5202美元 ，这是由于截至2021年6月30日的六个月与认股权证和单位公允价值相关的负债减少所致。 该公司使用的公开认股权证的每股价值是基于纳斯达克在财务报表日期的价值。 截至2021年6月30日和2021年3月22日，公开认股权证的价值分别为0.98亿美元和1.96亿美元。 截至2021年6月30日和2021年3月22日，公开认股权证的价值分别为0.98亿美元和1.96亿美元。该公司将代表单位的公允 价值分两部分计量，即相关普通股和相关认股权证。由于代表单位中嵌入的权证具有与公有权证相同的特征, 本公司使用与公开认股权证相同的价值 计算这些认股权证的价值。该公司使用Black-Scholes方法计算代表认股权证相关普通股的价值。
截至2021年6月30日和2021年3月22日，公司 承担的代表单位负债(普通股部分)属于公允价值层次第三级的有关估值方法和重大不可观察投入的量化信息摘要如下：
| June 30, 2021 | March 22, 2021 | |||||||
| 认股权证相关股份数目 | ||||||||
| 股价 | $ | $ | ||||||
| 波动率 | % | % | ||||||
| 无风险利率 | % | % | ||||||
| 预期股息收益率 | % | % | ||||||
| 预计认股权证寿命 | ||||||||
经常性 第3级活动和对账
下面的 表对按公允价值计量的负债的期初余额和期末余额进行了对账，该负债使用重要的 不可观察的投入(第3级)。该表反映了截至2021年6月30日的6个月内所有被归类为3级的金融负债 截至2021年6月30日的损益。
| F-16 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
使用重大不可观察的输入进行公允 价值测量(级别3)：
使用重大不可观察输入的公允价值计量时间表
| 衍生品 | 2020年12月31日 | 初始测量 | 公允价值减少 | 翻译差异 | June 30, 2021 | |||||||||||||||
| 后盾权证 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||
| 私人认股权证 | ( | ) | ||||||||||||||||||
| 公开认股权证 | - | ( | ) | |||||||||||||||||
| 代表单位 | - | ( | ) | |||||||||||||||||
| 总计 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||
附注 11-承付款和或有事项
运营 租赁义务
自2019年1月1日起，公司采用了新的租赁会计和报告指南。该公司有两份房地产租赁 被归类为经营性租赁(一份在西班牙，一份在英国)。期内并无订立额外租约。
英国租约是给我们在英国利兹的总部的。该房产包括办公空间和停车场，期限为十年，从2017年5月开始 。租户租赁中断条款在2022年5月可用，但没有计入租赁计算中，因为 没有迹象表明会执行该条款。作为实际的权宜之计，租赁升级成本已按固定费率计入。 租赁包括一项条款，用于在退出时将房产恢复到其原始状态，因为此类资产报废义务 已计入2021年6月30日的181美元和2020年12月31日的165美元的其他负债中。
西班牙租约涉及我们在西班牙里昂的生产基地。该协议的期限为10年，从2016年4月开始 ，其中包括租户租赁中断条款，该条款可在自生效日期起5年 的任何时间提供6个月的书面通知后执行。 同样，此中断条款未包括在租赁价值中，因为没有证据表明此条款将被执行 。作为一种实际的权宜之计，租约升级成本也已按固定费率计入。租赁包括进行某些维修的要求 ，因此资产报废义务已计入其他负债，截至2021年6月30日为40美元，截至2020年12月31日为 38美元。
截至2021年和2020年6月30日的6个月，加权平均贴现率为13.6%的运营 租赁成本分别为168美元和34美元。 截至2021年和2020年6月30日的6个月，用于衡量运营租赁负债的现金分别为160美元和146美元。 截至2021年和2020年6月30日的6个月，运营租赁成本分别为168美元和34美元。截至2021年6月30日，加权平均剩余租赁期限为5.5年。截至2021年6月30日和2020年6月30日的6个月，短期租赁成本分别为91美元(br})和86美元。截至2021年和2020年6月30日的6个月中，短期租赁支付的现金分别为122美元和47美元 。
下表汇总了公司截至2021年6月30日的经营租赁到期日：
经营租赁负债到期表
| 金额 | ||||
| 剩余的2021年 | $ | |||
| 2022 | ||||
| 2022 | ||||
| 2024 | ||||
| 2025 | ||||
| 2026 | ||||
| 此后 | ||||
| 剩余租赁付款总额 | ||||
| 减去：推定利息 | ( | ) | ||
| 租赁总负债 | $ | |||
| F-17 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
其他 承诺
我们 在正常业务过程中与合同研究机构、合同制造机构、大学、 和其他第三方就临床前研究、临床试验以及测试和制造服务签订合同。这些合同通常 不包含最低采购承诺，我们可以在事先书面通知的情况下取消，尽管临床 材料的采购订单通常是不可取消的。取消时应支付的款项仅包括所提供服务的付款或发生的费用， 包括我们的服务提供商截至取消之日或生产运行结束时的不可取消义务。 这些费用是重要的，它们是根据合理可能发生的费用 的假设计入的。
新冠肺炎
在 2020年，全球新冠肺炎大流行袭击了美国和英国，几乎影响到全球经济的方方面面，包括制药 行业和公司。公司的运营和财务业绩已经受到英国、美国和世界其他地区新冠肺炎疫情的不利影响。 由于公司的临床试验站点 限制了现场工作人员、临时关闭或调整了他们在新冠肺炎疫情期间的工作方式，招募临床试验的患者和在正在进行的临床试验中保留患者的 在不同或更大程度上受到了延迟或限制。由于受影响地区的政府采取的措施 ，许多商业活动、企业和学校已经暂停，作为隔离和其他旨在遏制这一流行病的措施的一部分 。新冠肺炎引发的这些因素仍在持续，其他不可预见的流行病 可能会产生类似或更严重的后果，推迟我们的临床试验和监管提交的预期读数。 此外，我们与某些第三方合作，包括我们的合作者、合同组织、第三方制造商、 供应商、临床试验点、监管机构和与我们有业务往来的其他第三方，他们经常受到并可能受到类似的影响， 根据新冠肺炎和其他流行病调整他们的运营并评估他们的能力。虽然当前新冠肺炎疫情对公司未来业务和财务业绩的影响程度 仍然存在不确定性，但持续和旷日持久的公共卫生危机对新冠肺炎或其他流行病的进一步重大突变的影响 可能会对公司的业务、财务状况和经营业绩产生重大 负面影响。
附注 12-股东权益
普通股 股
2020年7月8日，该公司通过 以每股35便士(0.44美元)的股价发行21,898,400股普通股，筹集了770万GB(970万美元)(扣除交易成本净额710万GB(900万美元))。
于2020年2月18日，本公司以每股50
便士(0.65美元)
的股价发行44
百万股普通股，筹资2,2200万加元(2,860万美元)(扣除交易成本净额2,090
百万加元(2,720万美元
))。还发行了
认股权证，即每发行两股普通股，认股权证的行使价为100
便士($
2021年3月22日，该公司完成了与LOAC的资本重组，并收到11.5美元百万(百万净交易成本)通过
发行31
百万股普通股，以($1.51)
每股。此外，该公司还发布了百万份认股权证购买16.3份百万股普通股，以($1.51)
每股普通股
2021年3月22日，在LOAC合并的同时，该公司通过 以每股1.10 GB(1.51美元)的股价发行1640万股普通股，筹集了2500万美元(扣除交易成本净额2300万美元)。
于2021年4月15日，在提交我们的年度报告Form 20-F后，未能参与2021年3月融资的董事 按与2021年3月融资相同的条款购买了130万股普通股，总金额约为140万GB (200万美元)。
| F-18 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
单位
2021年3月22日，作为LOAC资本重组的一部分，该公司发行了24万单位。
认股权证
2020年2月18日，公司发布了22份百万股认股权证，作为普通股发行的一部分 。认股权证的行使价为便士(1.37美元) 每股，并可立即行使 自签发之日起生效。权证 在ASC主题480“区分负债与股权”和ASC主题815“衍生品和 对冲”下进行了评估，公司认为股权分类是合适的。已发行认股权证的相对公允价值为3,270美元 按普通股和认股权证的相对基准从普通股发行的总净收益中分配。
2021年3月22日，公司发布4.0要购买的百万份公有权证
下表汇总了截至2021年6月30日的6个月的普通股认股权证活动：
普通股认股权证活动日程表
| 2021年1月1日的余额 | ||||
| 发行 | ||||
| 习题 | ( | ) | ||
| 2021年6月30日的余额 |
选项
公司有一个长期激励计划，即4D Pharma plc 2015长期激励计划(“计划”)，该计划成立于2015年 ，十年后到期。该计划将根据该计划累计发行的股份数量限制在不超过本公司已发行普通股的10% 。截至2021年6月30日，可供发行的股票数量为17,613,009股。截至2021年6月30日，该公司拥有购买417,088股已发行普通股的选择权，加权平均行权价 为0.0034美元。截至2021年6月30日，购买166,667股票的期权已授予并可行使。
截至2021年6月30日和2020年6月30日的6个月，股票薪酬支出分别为85美元和139美元。截至2021年6月30日，与未授予股票期权相关的未确认 股票薪酬支出总额为67美元。这一金额预计将在0.95年的加权平均 期间确认。
附注 13-收入
2019年10月，该公司与MSD(默克·夏普和多姆公司)签订了研究合作和期权协议。(“MSD协议”)。MSD协议用于利用该公司的MicroRx发现平台发现、设计和开发源自选定的4D Live BioTreateutics(“LBP”)的 个粘膜候选疫苗，当与MSD选定的 个抗原一起使用时，最多可有三个适应症。MSD协议包括根据公司专利权和专有技术授予非独家、不可转让、可再许可的 许可证，以根据研究计划和工作计划执行MSD的活动。MSD 协议还规定了公司在三年研究 计划期限内开展研发活动的义务。联合研究委员会将指导研究计划，其活动与提供的研究服务没有区别 。
| F-19 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
在研究期内，如果没有公司的开发活动， 非独家许可的价值被认为是有限的。因此，许可证只有在成功确定候选人、授予独家许可证、 临床开发和监管批准之后才能区分，并且单独不具备MSD的独立功能。通过对市场交易条款的分析， 管理层确定，综合分析，独家许可证的期权付款是针对临床前粘膜候选疫苗的开发和商业化 许可证，并不代表向MSD提供实质性权利的期权，因此 不会在合同中产生履约义务。
根据 MSD协议，该公司获得了250万美元的不可退还预付款和500万美元的股权投资，并且 有资格在每个指示中获得最高3.475亿美元的期权行使费以及开发、监管和销售里程碑付款，从最低七位数到最高八位数不等，外加从合作产生的任何许可产品的销售版税。此类版税 版税从低到高的个位数不等。独家许可、里程碑实现和时间安排的选项付款 取决于能否成功识别候选疫苗、未来疫苗的开发、批准和销售进度(如果有)。
公司初步估计交易总价为250万美元，其中固定预付款被确定为 由非独家许可、研发服务和治理活动组成的单一捆绑履约义务。 在签署MSD协议后和截至2021年6月30日，由于 开发和监管里程碑的实现存在重大不确定性，由独家期权许可付款和 里程碑付款组成的可变对价已受到限制，并被排除在交易价格之外。
公司已将交易价格全部分配给单个捆绑的履约义务，并记录了2.5美元根据实际研发成本和产生的人工工作量与
估计的总研发成本和人工工作量相比，将
确认在提供研发服务期间的收入，以评估履行绩效义务的进度，
并将在每个报告期结束时重新衡量其在完成绩效义务方面的进展情况。
将根据实际研发成本和产生的人工工作量与
估计的总研发成本和人力工作量相比，
确认提供研发服务的期间内的收入，以衡量在完成绩效义务方面的进展情况，
将根据实际研发成本和发生的人工工作量与估计的总研发成本和人力工作量进行比较，以评估在完成绩效义务方面取得的进展。截至2021年和2020年6月30日的六个月
，公司确认$
预计在资产负债表日后12个月内确认为收入的金额 在随附的综合资产负债表中被归类为递延收入的当前部分。预计在资产负债表日后12个月内未确认为收入的金额，在扣除当期部分后归类为递延收入。截至2021年6月30日，公司当前递延收入为1,141美元，长期递延收入为180美元。截至2020年12月31日，公司当前递延收入为1,318美元，长期递延收入为306美元。
注 14-关联方交易
安东尼奥·费尔南德斯是本公司董事之一，同时也是Biomar微生物技术公司(以下简称Biomar)的董事成员，在截至2021年和2020年6月30日的6个月里，该公司向本公司收取的租金和建筑服务成本分别为72美元和67美元。 本公司在截至2021年和2020年6月30日的6个月内分别向Biomar收取25美元和16美元的服务费。 在截至2021年6月30日和2020年6月30日的6个月里，安东尼奥·费尔南德斯向本公司收取的租金和建筑服务成本分别为72美元和67美元。截至2021年6月30日 公司欠Biomar 44美元，Biomar欠本公司未付发票17美元，Biomar欠Biomar剩余 租金354美元。截至2020年6月30日，没有欠Biomar的余额或Biomar的到期余额，该场所的剩余租赁 负债为367美元。
| F-20 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
(单位： 千，不包括每股和每股金额)
MSD 购买了7661,000本公司普通股于2020年2月及本公司普通股于2021年3月发行，目前持有4.6%的股份 占公司已发行普通股总数的% 。本公司于2019年10月与MSD签订MSD协议，即MSD协议。有关本协议的详细信息，请参阅注释13 。此外，该公司还正在进行一项试验，评估KEYTRUDA(Pembrolizumab)联合 与MRx-0518在使用PD-1抑制剂治疗进展的实体肿瘤患者中的联合作用。根据协议条款，MSD将 免费提供KEYTRUDA用于试验。
注 15-后续事件
于2021年7月29日，本公司与本公司订立贷款及担保协议(“贷款协议”)，该协议由本公司作为借款人、本公司订约方的子公司作为共同借款人、贷款方(贷款方)以及 Oxford Finance卢森堡S.R.L作为贷款方的抵押品代理(“抵押品代理”)签订。 本公司作为借款方、本公司一方的子公司作为共同借款方、贷款方(“贷款方”)和 Oxford Finance卢森堡S.R.L作为贷款方的抵押品代理(“抵押品代理”)。贷款协议 规定了2026年7月1日到期的定期贷款安排，本金总额最高可达3000万美元。此类定期贷款中有1,250万美元可用，并在截止日期借入。在实现某些 里程碑后，可获得此类定期贷款中的750万美元。这类定期贷款中剩余的1000万美元是未承诺的，由贷款人自行决定是否可用。 定期贷款的收益可用于一般企业用途。
定期贷款应计利息，年利率等于(A)《华尔街日报》在紧接计息月份前一个月的最后一个营业日报道的30天美元伦敦银行同业拆借利率(LIBOR)与(B)0.10%和(Ii)8.15%之和，两者中的较大者为(A)《华尔街日报》(The Wall Street Journal)在紧接计息月份的前一个月的最后一个营业日报道的30天美元伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)。从结算日到2021年7月31日，利率定为8.25%。定期贷款的利息仅为 ，截止日期为2023年9月1日，或根据某些里程碑的实现情况，截止日期为2024年9月1日。
公司将被要求支付6.00%的最终付款费用，或者，如果在实现 某些里程碑之后延长了仅限利息期，则支付提取定期贷款金额的6.50%。最终付款费用在(I)定期贷款的预付款 、(Ii)定期贷款的提速或(Iii)到期日中较早的日期支付。根据本公司的选择，本公司可以 选择预付贷款，但预付费相当于预付本金的以下百分比：如果定期贷款在借款日期后的前12个月内预付，则为3%；如果定期贷款在借款日期后12个月后但在借款日期后 至24个月之前预付，则为2%；如果定期贷款在借款日期后 之后但在到期日之前的任何时间预付，则预付1%。
本公司在贷款协议项下的义务以本公司及其在苏格兰、爱尔兰和美国特拉华州成立的某些 子公司的几乎所有资产为抵押。
贷款协议包含惯常的正面及负面契诺，包括限制本公司及其 附属公司招致债务、授予留置权、进行收购、更改控制权、进行投资、作出 某些股息或分派、回购股票、处置资产及与联属公司订立交易的契诺，在每种情况下， 均受贷款协议所载的限制及例外情况所规限。在满足某些股权募集条件的情况下，公司 还必须遵守最低流动资金契约。
贷款协议还包含常规违约事件，其中包括但不限于某些付款违约、契约违约、 重大不利变更违约、破产和破产违约、与其他协议的交叉违约、陈述不准确 和保修违约、退市违约和政府审批违约。如果发生违约事件，贷款人可要求 立即支付贷款协议项下的所有义务，并可行使贷款协议、其他贷款文件和适用法律规定的某些其他权利和补救措施。在某些情况下，在贷款协议发生违约事件期间，违约利率将适用于所有债务 ，年利率等于适用利率的5.00% 。
此外，关于贷款协议，本公司向贷款方发行认股权证，以每股1.18美元的行使价购买212,568股本公司普通股 (“初始认股权证”)。初始认股权证自发行之日起5年内可行使 。此外，在截止日期，根据公司、抵押品代理人和贷款人之间的书面协议条款，公司同意在公司提取额外定期贷款的每一天向贷款人发行一份或多份认股权证(“额外认股权证”)，以 购买总数相当于该等额外定期贷款总额2.00%的本公司普通股。 根据每家贷款人在该等额外定期贷款中按比例分摊的股份 ，发行一份或多份认股权证(“额外认股权证”)，以购买总数相当于该等额外定期贷款总额2.00%的本公司普通股。 额外认股权证的每股价格将等于(I)本公司普通股于该等定期贷款融资日期前最后一个交易日的收市价 或(Ii)本公司普通股于紧接额外定期贷款融资日期前十个交易日的往绩10日平均收市价 中较低者。在其他方面，额外的 认股权证的条款将与最初的认股权证基本相似，包括可行使的期限为 5年。
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