附件10.15
Unitil公司递延缴税储蓄和投资计划
(经修订及重述)
生效 2021年1月1日
Unitil公司
税收递延储蓄和投资计划
Unitil公司递延纳税储蓄和投资计划
鉴于,Unitil Corporation(以下简称雇主)迄今为其合格员工的利益采用了Unitil Corporation递延节税和 投资计划(以下简称为计划),该计划最初于1985年1月1日生效,最近一次修订和重述该计划自2015年1月1日起生效;以及
鉴于雇主保留修改本计划的权利;以及
鉴于雇主希望通过合并所有先前的修订来重述该计划;以及
鉴于该计划的目的是继续作为符合《国内税法》第401(A)和501(A)节的合格利润分享计划 ,使参与者及其受益人受益;以及
鉴于,构成本计划一部分的现金或延期安排 将继续符合《国税法》第401(K)条的规定;以及
鉴于,本计划基于预先批准的具有现金或延期安排的固定缴费计划,并符合国税局2017-37年通知中规定的2017年计划资格要求累计变更清单,以及适用法律要求的其他变更;
因此,现对本计划进行修订 并重新声明,自2021年1月1日起生效,除非本计划的规定(或适用法律的要求)另有明确规定,全文如下:
目录
第一条--定义 | ||
1.1 |
帐户 | |
1.2 |
管理员 | |
1.3 |
受益人 | |
1.4 |
中断服务 | |
1.5 |
代码 | |
1.6 |
补偿 | |
1.7 |
残疾 | |
1.8 |
生效日期 | |
1.9 |
员工 | |
1.10 |
雇主 | |
1.11 |
雇佣日期 | |
1.12 |
故障保险缴费 | |
1.13 |
高薪员工 | |
1.14 |
服务时间 | |
1.15 |
租赁员工 | |
1.16 |
当地341名GS员工 | |
1.17 |
当地341名非波特兰员工 | |
1.18 |
当地B340 FGE员工 | |
1.19 |
1837年UES当地员工 | |
1.20 |
当地12012-6名NU-朴次茅斯员工 | |
1.21 |
当地1837名南加州大学员工 | |
1.22 |
非高薪员工 | |
1.23 |
正常退休日期 | |
1.24 |
参与者 | |
1.25 |
平面图 | |
1.26 |
计划年度 | |
1.27 |
托拉斯 | |
1.28 |
受托人 | |
1.29 |
估值日期 | |
1.30 |
服务年限 | |
第二条:服务定义和规则 | ||
2.1 |
服务年限 | |
2.2 |
中断服务 | |
2.3 |
请假 | |
2.4 |
关于重新就业的平价原则 | |
2.5 |
排除职务分类中的服务或相关公司的服务 | |
第三条修订计划参与 | ||
3.1 |
参与 | |
3.2 |
前 参与者重新就业 | |
3.3 |
终止资格 | |
3.4 |
遵守USERRA |
第四条选择性延期、雇主缴费、展期和从其他计划转账 | ||
4.1 |
选择性延期 | |
4.2 |
雇主供款 | |
4.3 |
其他计划的资金展期和转移 | |
4.4 |
捐款的时间安排 | |
4.5 |
员工税后缴费 | |
第五条会计准则 | ||
5.1 |
账户投资与会计准则 | |
5.2 |
服务积分的分配 | |
第六条既得利益和退休利益 | ||
6.1 |
归属 | |
6.2 |
没收非既得余额 | |
6.3 |
分配少于全部既有账户余额 | |
6.4 |
正常退休 | |
6.5 |
残疾 | |
第七条发放利益的方式和时间 | ||
7.1 |
付款方式 | |
7.2 |
福利支付的开始时间 | |
7.3 |
提供信息 | |
7.4 |
最低分布要求 | |
7.5 |
死亡抚恤金数额 | |
7.6 |
受益人的指定 | |
7.7 |
死亡抚恤金的分配 | |
7.8 |
符合条件的展期分发 | |
7.9 |
计划内Roth转换 | |
第八条借款和在职提款 | ||
8.1 |
贷款 | |
8.2 |
困苦分布 | |
8.3 |
59岁后的提款1⁄2 | |
8.4 |
税后缴费提取 | |
8.5 |
提取展期供款 | |
8.6 |
心脏法案条款 | |
第九条计划的管理 | ||
9.1 |
计划管理 | |
9.2 |
索赔程序 | |
第十条特别遵从性规定 | ||
10.1 |
超额可选延期的分布 | |
10.2 |
对401(K)供款的限制 | |
10.3 |
雇主匹配缴费和税后缴费的非歧视测试 |
第十一条对年度新增数量的限制 | ||
11.1 |
规则和定义 | |
第十二条修正和终止 | ||
12.1 |
修正 | |
12.2 |
计划的终止 | |
12.3 |
参与雇主终止参与 | |
第十三条头重脚轻的规定 | ||
13.1 |
适用性 | |
13.2 |
定义 | |
13.3 |
头重脚轻计划年度雇主缴费和没收的分配 | |
13.4 |
归属 | |
第十四条杂项规定 | ||
14.1 |
计划不影响就业 | |
14.2 |
雇主的继承人 | |
14.3 |
向雇主偿还款项 | |
14.4 |
福利不可转让 | |
14.5 |
计划的合并 | |
14.6 |
投资体验不会被没收 | |
14.7 |
施工 | |
14.8 |
管理文件 | |
14.9 |
治国理政法 | |
14.10 |
标题 | |
14.11 |
同行 | |
14.12 |
参与者或受益人的位置未知 | |
14.13 |
分配给未成年人或法律上无行为能力的人 | |
14.14 |
纠正措施 | |
14.15 |
错误付款 | |
14.16 |
遵守第410条 | |
14.17 |
关于冲突信托条款的规定 | |
第十五条预先批准的计划 提供商规定 | ||
15.1 |
计划的状态 | |
15.2 |
修改局 | |
15.3 |
雇主对意见书的信赖限制 | |
附录A | ||
附录B | ||
附录C |
第一条--定义
就本计划而言,除非另一条款中规定的上下文或备选定义另有规定,否则以下词语和短语 应具有提供的定义:
1.1 | ?账户是指在本计划下为 参与者保存的个人簿记账户,该账户应记录:(A)参与者对雇主缴费和没收(如果有的话)的分配;(B)根据参与者根据第4.1节的选择向本计划贡献的补偿金额;(C)根据第4.3节从另一个合格退休计划或从另一个与计划合并相关的合格计划滚动或转移到本计划的任何金额;(D)根据第7.节进行的任何计划内Roth转换(E)根据第4.5条对本计划作出的任何税后贡献,以及(F)信托投资的分配 经验。 |
1.2 | ?管理人是指根据本条例第九条的规定不时任命的计划管理人。 |
1.3 | *受益人是指在参与者死亡后根据本计划条款有权 获得付款的任何个人、信托、组织或财产。 |
1.4 | ?中断服务?应具有第二条中规定的含义。 |
1.5 | ?代码?指的是1986年的《国内收入法》,并不时修订至 时间。 |
1.6 | ?补偿是指雇主 在计划年度支付给参与者的补偿,定义为雇主在计划年度支付给参与者的基本补偿,不包括根据任何其他递延补偿计划递延的任何金额、 现金以外应支付的任何额外福利以及在他成为计划参与者之前收到的任何补偿,这一定义应定义为雇主在计划年度支付给参与者的基本补偿,不包括根据任何其他递延补偿计划递延的任何金额、 现金以外的任何额外福利以及在他成为本计划参与者之前收到的任何补偿。但是,补偿应包括根据4.1节减薪协议或根据雇主维护的法规125节 计划延期支付的任何金额。尽管有上述规定(A)为4.1节的目的,此类参与者可选择以总薪酬为基础,包括加班费、待命工资、班次差额、 周六至周日的保费、一次总付绩效、用餐津贴和用餐时间、以替代费率支付的补偿、奖金、佣金和奖励付款,以及(B)4.2节的补偿应包括奖金和 奖励付款,但不包括加班费、佣金和所有其他形式的溢价工资。(B)第4.2节的补偿应包括奖金和 奖励付款,但不包括加班费、佣金和所有其他形式的溢价工资。 |
1
尽管本计划的任何其他规定与此相反,但始终遵循本第1.6节的规定 ,上述补偿定义应(I)自2012年4月1日起对任何本地341 GS员工或本地341 NU-Portland 员工有效,以及(Ii)自2014年11月6日起对任何本地12012-6 NU-朴茨茅斯员工有效。
本节1.6中描述的任何补偿不会仅仅因为参与者在 终止受雇于雇主的工作后支付,而不是不作为补偿,只要补偿是在以下两项中的较晚者之前支付的1⁄2雇主离职后数月或包括离职日期在内的计划年度结束时的 个月。但是,基本工资以外的任何支付都不在考虑之列。
此外,如果(I)参与者 如果继续受雇将能够使用该假期,(Ii)该等金额在以下情况下支付,则未使用的真正病假、假期或其他假期的支付应包括在补偿范围内:(I)如果继续受雇,参与者 将能够使用该假期;(Ii)该等金额在以下两项中的较晚者之前支付1⁄2在 雇主离职后数月或计划年度结束时(包括离职日期),以及(Iii)如果这些金额在参与者从 雇主离职之前支付,则这些金额将包括在补偿中。(Iii)如果这些金额是在参与者从 雇主离职之前支付的,则这些金额将包括在补偿中。
除本计划规定的其他适用限制外,尽管 本计划有任何其他相反的规定,根据本计划计算的每位参与者在一个日历年度的年度补偿不得超过本守则第401(A)(17)节规定的金额,该金额由财政部长或 其代表根据本守则第401(A)(17)(B)节调整,用于增加生活费。这个生活费日历年的有效调整 适用于从该日历年开始确定补偿(决定期)的任何期间,不超过十二(12)个月。确定期限不足十二(12)个月的,每年的赔偿限额乘以分数,分数的分子为确定期限内的月数,分母为十二(12)。
为了确定谁是高薪员工,补偿应指守则第415(C)(3)节中定义的 补偿。
为适用第11.1节中描述的限制,以及 根据本计划本节、第1.13节和第十三条定义薪酬的目的,在这些限制年(或计划年)支付或提供的薪酬应包括因第125、132(F)(4)、402(G)(3)、402(H)(1)(B)、457(B)或403(B)条而不能计入员工总收入 的可选金额
1.7 | 残疾是指 参与者在受雇于雇主期间发生的永久性和完全残疾。为此,如果参与者有权获得社会保险项下的残疾福利,和/或雇主的长期残疾计划承运人确定其有权享受雇主长期残疾计划下的福利,则该参与者应被视为残疾。 |
2
1.8 | ?生效日期。?本计划的初始生效日期为1985年1月1日 。本重述计划的生效日期为2021年1月1日,除非本计划的规定(或适用法律的要求)另有明确规定 ,否则本计划将取代现有计划文件的条款。任何参与者在适用日期之前终止受雇于雇主的权利应根据参与者终止受雇时有效的计划和信托条款确立 ,除非参与者随后返回雇主受雇,或除非计划条款另有规定。这些参与者的配偶和受益人的权利也应受这些 文件的约束。 |
1.9 | 雇员是指雇主的普通法雇员。雇员一词还应包括根据守则第414(B)、(C)、(M)或(O)节与雇主合计的雇主的任何雇员,以及守则第414(N)或414(O)节规定视为雇主雇员的任何租赁雇员。尽管如上所述,只有根据本计划第1.10节采用本计划的雇主的员工,在满足本计划第三条的 资格要求后,才有资格参加本计划。 |
1.10 | ?雇主?是指Unitil Corporation(公司)和作为其相关集团成员(如第2.5节所定义)的任何 子公司或附属公司(参与该计划的附属公司),并应包括采用本计划的任何后继者。公司的任何此类子公司或关联公司均可在董事会(或非公司对应机构)批准后通过本计划,但须经公司批准。除本计划明确规定外,本计划的规定应平等适用于每个参与 关联公司及其员工;但是,尽管本计划有任何其他规定,作为参与 关联公司的任何雇主根据第4条规定的缴费金额和时间可经本公司批准。就本协议而言,各参与联属公司应被视为已委任本公司为其代理人,代表本公司就有关计划的管理、修订、 终止计划及计划资产投资的所有事宜行事。就守则和ERISA而言,公司和参与关联公司维护的计划应构成单个计划,而不是每个 参与关联公司的单独计划。信托中的所有资产应可用于向所有参与者及其受益人支付福利。 |
1.11 | ?雇佣日期应指员工获得1小时服务的第一个日期 ,但如果服务中断,则雇佣日期应为此后员工获得1小时服务的第一个日期。 |
3
1.12 | ?故障保险缴费是指 由雇主提供并分配给参与者账户的合格非选择性缴费(不包括匹配缴费或符合第10.2节含义的合格匹配缴费),参与者在从本计划分配之前不得选择以 现金收取;分配到参与者账户时不得没收;并且受 守则1.401(K)-1(D)节规定的分配限制的约束。 |
1.13 | ?高薪雇员是指雇主的任何雇员: |
(a) | 在确定年或回顾年期间的任何时间 是雇主的5%(5%)所有者(如本规范第416(I)(1)节所定义);或 |
(b) | 在回顾年度内,雇主获得的补偿(根据本计划第11.1(B)(2)节的定义)超过了根据本守则第415(D)节调整的本守则第414(Q)(1)节规定的金额,并且是该年度薪酬最高的20%(20%)员工。 |
在确定年之前终止雇佣的员工,如果该员工在终止雇佣时是高薪员工,或者在年满55岁之后的任何时候都是高薪员工,则该员工应被视为在确定年度的高薪员工。 。 在确定年之前终止雇佣的员工,如果该员工在终止雇佣时是高薪员工,或者在年满55岁之后的任何时间都是高薪员工,则该员工应被视为确定年度的高薪员工。
就本节而言,确定年应为正在确定员工是否为高薪员工的计划年。 回顾年应为紧接确定年之前的十二(12)个月。
为了确定谁是高薪雇员,本计划应考虑所有雇主根据《守则》第414(B)、(C)、(M)和(O)条与雇主合计的雇员。
1.14 | ?服务时间?应具有以下含义: |
(a) | 一小时服务是指在适用的计算期间,员工因履行雇主的职责而获得报酬或有权获得报酬的每小时。 |
(b) | 一小时服务是指雇主在一段时间内向雇员支付或有权获得报酬的每一小时,在这段时间内,员工不值班 |
4
由于休假、假期、疾病、丧失工作能力(包括残疾)、下岗、陪审、服兵役或请假 而执行(无论雇佣关系是否终止)。尽管有前一句话, |
(i) | 根据本段第(Br)(B)段,任何雇员不得因其没有履行职责的任何单一连续期间(不论该期间是否出现在单一计算期间)而获得超过501(501)小时的服务时数。本款规定的工时应根据《劳工部条例》第2530.200b-2节的 计算并记入贷方,该条例在此并入作为参考; |
(Ii) | 如果根据仅为遵守适用的工人补偿、失业补偿或 伤残保险法而维持的计划支付或到期支付雇员因不履行职责而直接或间接获得或有权获得报酬的小时 ,则该小时不得计入该雇员的账户;以及 |
(Iii) | 仅向员工报销员工所发生的医疗或与医疗相关的费用的付款不应计入服务小时数。 |
就本(B)段而言,付款须当作 由雇主支付或应由雇主支付,不论该项付款是由雇主直接支付或应付,或间接透过雇主向其供款或缴付保费的信托基金或保险人等间接支付,亦不论 该信托基金、保险人或其他实体所作或应付的供款是为个别雇员的利益或代表一群雇员的整体利益而作出的。
(c) | 一小时服务是指雇主给予或 同意补发工资的每小时,而不考虑损害赔偿的减轻。同一服务时数不得同时根据(A)段或(B)段(视属何情况而定)及本段(C)计入。因此,例如,在 确定以非法费率支付之前计入贷方的服务小时数后,获得补发工资奖励的员工无权获得相同服务小时数的额外积分。就(B)段所述的 期间授予或商定的补发工资的服务小时数应受该段规定的限制。 |
(d) | 本节规定的服务时间应根据1993年《家庭和医疗休假法》和1994年《军装服务就业和再就业权利法》的条款确定。 |
为了将 服务小时数计入未保存或未提供实际服务小时数记录的员工,根据以上列举的规定,对于要求员工计入至少一小时 (1)小时服务的每一天,员工应计入十(10)小时的服务时间。
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仅出于资格和归属目的,服务小时数应计入受雇于附属服务组(根据本守则第414(M)节)、受控公司集团(根据本守则第414(B)节)、或雇主为其成员的受共同控制(根据本守则第414(C)节 )的行业或企业的其他成员,以及根据本守则第414(O)节要求汇总的任何其他实体。
根据本准则第414(N)节或 第414(O)节被视为本计划员工的任何个人,应计入服务时数。
1.15 | ?租赁员工是指根据接收雇主与任何其他个人或组织之间的协议,在至少一(1)年的时间内以全职方式为接收雇主提供服务(根据本规范第414(N)(6)条确定)的任何人员( 接收者的雇员除外),并且此类服务是在接收雇主的主要指导或控制下进行的。如果租赁员工总数不超过受雇雇主雇用的非高薪员工的20%(20%),并且任何此等人员受货币购买养老金计划的保险,且该计划规定(A)非综合雇主缴费率至少为该计划第11.1(B)(2)节所定义的薪酬的10%(10%),但包括根据减薪协议缴纳的金额,且该金额不包括在员工总收入中,则该人不应被视为租赁员工。 如果租赁员工的总数不超过受雇雇主雇用的非高薪员工的20%(20%),并且该人受到现金购买养老金计划的保险,该计划规定(A)非综合雇主缴费率至少为薪酬的10%(10%)根据“守则”第402(H)(1)(B)、403(B)或457(B)条的规定,(B)立即 参与,(C)全额和立即归属,并应包括因守则第132(F)条而不包括在雇员总收入中的可选金额。 |
1.16 | ?当地341 GS员工是指花岗岩国家天然气传输公司(GS)的员工,该员工受花岗岩国家天然气传输公司和美国公用事业工人工会之间的集体谈判协议覆盖,当地编号为341。 |
1.17 | ?341 Nu-Portland当地员工 指北方公用事业公司(Nu)的员工,该员工受北方公用事业公司和美国公用事业工人工会之间的集体谈判协议(当地编号341)覆盖。 |
1.18 | ·B340 FGE当地员工是指Fitchburg Gas and Electric Light Company(FGE)的员工,该员工受Fitchburg Gas and Electric Light Company与美国公用事业工人工会(AFL-CIO,Local Union No.)之间的集体谈判协议的覆盖。B340,公用事业工人兄弟会。 |
6
1.19 | ?1837年UES当地员工是指Unitil Energy Systems,Inc.(UES)的员工,该员工受Unitil Energy Systems,Inc.和国际电工兄弟会(Local Union)之间的集体谈判协议的保护,当地工会编号1837。 |
1.20 | ?当地12012-6 NU-朴茨茅斯员工nu是指北方公用事业公司(Nu)的员工,该员工受北方公用事业公司和美国钢铁工人联合会之间的集体谈判协议的保护。 AFL-CIO-CLC, Local No. 12012-6. |
1.21 | ?1837 USC当地员工是指Unitil Service Corp. (南加州大学)的员工,该员工受Unitil Service Corp.和国际电气工人兄弟会(Local Union)之间的集体谈判协议的保护,当地工会编号1837。 |
1.22 | ?NONHIGHLY-Compensated Employee?是指雇主的员工, 不是高薪员工。 |
1.23 | ?正常退休日期是指参与者的第六十五(65)岁)生日。参赛者年满六十五岁之日也应为参赛者的正常退休年龄。 |
1.24 | 参与者是指满足第三条 参与要求的任何员工或前员工。 |
1.25 | ?计划是指Unitil Corporation递延纳税储蓄和投资计划 ,如本文所述并可不时修改。 |
1.26 | ?计划年度是指自 1月1日起至12月31日止的连续十二(12)个月期间。 |
1.27 | ?信托是指雇主与受托人之间签订的信托协议,该协议会不时修改。?信托基金是指受托人根据信托协议持有的任何和所有财产,以及由此产生的收入。 |
1.28 | ?受托人是指雇主指定的一名或多名受托人及其任何 继任者。 |
7
1.29 | ?估值日期?指纽约证券交易所营业的每一天 。 |
1.30 | ?服务年限?或?服务年限?以及有关 计分服务的特别规则见本计划第二条。 |
8
第二条:服务定义和规则
服务是指在本计划下计入的雇佣期限。与服务相关的定义和特殊规则如下:
2.1 | 服务年限。为了确定员工是否有资格参加本计划 ,如果员工自受雇之日起连续十二(12)个月内完成至少一千(1,000)小时的服务,则应计入一年的服务年限。如果员工在该计算期内未能计入至少一千(1,000)小时的服务时间,且在其受雇日期开始或之后的任何计划年度内至少获得一千(1,000)小时的服务时间,则应为此目的计入一年的服务时间。为了确定员工对其帐户中可归因于雇主缴费部分的不可没收权利(根据6.1节规定的时间表),员工应在其至少获得1000(1,000)小时服务的每个计划年度计入 一年的服务。就资格而言,员工在完成千分之一(1,000)的服务后,应计入一年的服务年资)适用的十二(12)个月内的服务小时数。出于归属目的,员工在完成千分之一(1,000)的服务后应计入一年的服务年资)小时,在每十二(12)个月的时间内。 |
对于在Unitil Corporation收购Northern Utilities,Inc.之日成为员工的Northern Utilities,Inc.员工,在Northern Utilities,Inc.和NiSource,Inc.以及任何其他附属公司或前身公司的服务应包括在确定其 的服务年限或连续受雇天数时,该员工既有资格参加本计划,也有资格确定其帐户的不可没收部分。
对于在Unitil Corporation收购Granite State Gas Transport,Inc.之日成为员工的Granite State Gas Transport,Inc.员工,在Granite State Gas Transport,Inc.和NiSource,Inc.以及任何其他附属公司或 前身公司服务时,应包括在确定其服务年限时是否有资格参加本计划,以及确定其帐户的不可没收部分。
2.2 | 中断服务。服务中断应为十二(12)个月的计算期( 用于衡量归属目的的服务年限),在此期间,员工或参与者不得计入至少501(501)小时的服务时间。 |
2.3 | 请假。根据雇主的正常人事政策无薪休假的参与者在休假期间应按其定期计划的每周工资计入工作小时数,前提是雇主书面确认休假是经雇主批准的。这些服务小时数 仅在确定是否发生服务中断时计入。带薪休假期间的服务时间应按第1.14节的规定计入。 |
9
对于因个人 怀孕、其孩子出生、将孩子安置在与其领养孩子有关的个人中,或由于该个人在出生或领养后立即 照顾孩子开始的一段时间内缺勤的任何个人,本计划应将以下服务时间视为服务时间,仅用于确定是否发生了服务中断:
(a) | 如果没有这样的缺席,正常情况下将计入该个人的服务时间; 或 |
(b) | 在管理员无法确定服务时间的任何情况下,假设每天工作时间为 八(8)小时。 |
在任何情况下,缺勤时间不得超过501(501)个小时。服务小时数应计入休假开始后开始的计算期(用于计算归属目的的服务年限)。但是,如果需要在计算期间内计入服务小时数以避免服务中断的发生,则应在缺勤开始的计算期间内计入服务小时数 。
2.4 | 重新就业时的平等原则。服务中断后重返工作岗位的员工 应保留中断前服务年限的积分,但须遵守以下规则: |
(a) | 如果参与者连续获得五(5)次或更多服务中断,则此后执行的任何服务年限 不得用于增加在该五(5)次或更多连续服务中断之前在其账户中累积的不可没收利息。 |
(b) | 如果参与者在其账户中没有任何部分的情况下发生服务中断,如果他的连续服务中断等于或超过五(5),则其中断前的服务年限将不计在内。 |
根据本节以上各段的规定,员工休职前的服务年限和休职后的服务年限应计入从所有雇主缴费(即员工休职之前和之后的雇主缴费)获得的员工账户的既得百分比 。 员工休职前的服务年限和休职后的服务年限应计入从所有雇主缴费中获得的雇员账户的既得百分比(即员工在休职之前和之后的雇主缴费) 。
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2.5 | 在排除的职务类别中或在相关公司服务 |
(a) | 在不符合资格的雇员类别中担任成员时的服务. 如果员工是不符合条件的员工类别的 成员,则在成为该不符合条件的类别的成员期间,该员工没有资格参加本计划。但是,如果任何此类员工被转移到合格分类,则该员工在成为该不合格分类成员期间完成的任何服务年限均应计入 积分。为此目的,员工在受雇于 工作类别的任何期间内,应被视为不符合资格的员工类别的成员,而根据以下第3.1节的规定,该职位类别被排除在本计划之外。 |
(b) | 与相关集团成员的服务. 根据第2.1节的规定,对于雇主是以下定义的相关集团成员的 每个计划年度,员工或租赁员工(以下统称为员工)与 该相关集团的任何一个或多个成员的所有服务均应视为雇主雇用,以确定该员工的服务年限。就本节而言,任何此类员工将就业转移到相关集团的另一成员 不应被视为该员工退休或以其他方式终止雇佣关系,但就确定该员工的服务年限而言,该员工应被视为继续受雇于雇主。 该员工的服务年限不应被视为该员工退休或以其他方式终止雇佣关系,但就确定该员工的服务年限而言,该员工应被视为继续受雇于雇主。就本款(B)而言,关联集团是指雇主和与雇主构成受控公司集团的所有公司、行业或企业(无论是否合并)、与雇主共同控制的行业或企业集团、或包括雇主的附属服务集团,分别符合守则第414(B)节、第414(C)节或第414(M)节、 节的含义,或根据守则第414(O)节要求汇总的任何其他实体。 |
(c) | 施工. 本部分包括在本计划中,以遵守有关服务积分的规范规定 ,并且不向不符合条件的分类中的员工扩展任何额外权利,除非该规范及其下的法规所要求的。 |
11
第三条修订计划参与
3.1 | 参与。在计划 重述之前参与计划的所有员工应继续参加,但须遵守本协议的条款。 |
根据本 第3.1节的以下规定,每个其他员工应成为本计划的参与者,自日历月的第一天起生效,或在员工达到十八(18)岁并完成一(1)年服务后,在管理上可能的情况下尽快成为本计划的参与者。
但是,在任何情况下,任何员工(或其他个人) 在以下情况下均不得参加本计划:(I)被纳入雇主与员工代表之间的集体谈判协议所涵盖的员工单位,根据该协议,退休福利是真诚谈判的对象 ,除非该谈判协议条款明确规定将退休福利纳入计划;(Ii)根据雇主的工资记录受雇为独立承包商(无论雇主、任何政府机构或法院随后进行任何重新分类)。(Iv)受雇为非居民外国人,没有从雇主那里获得任何劳动收入(该守则第911(D)(2)条所指),而该雇主构成了 来自美国境内(该守则第861(A)(3)条所指的收入)的收入;或(V)在风暴恢复期间重新受雇从事临时任务工作的退休雇员,并有资格根据 Unitil Corporation退休计划开始领取福利(或者,如果该计划符合该计划的条款,则有资格享受该计划的福利);或(V)在风暴恢复期间重新受雇从事临时任务并有资格根据Unitil Corporation退休计划开始领取福利的退休雇员(或如果该计划符合该计划的条款,则有资格享受该计划的福利)
3.2 | 原参赛者重新就业。因雇主终止雇佣而终止参与的既得利益 参与者(或其先前服务不能被忽视的非既得利益参与者)应在作为合格员工重新就业后恢复参与;但条件是, 该个人(如果不是本计划第3.1节规定的被排除类别的成员)应有权在恢复参与本计划后,在行政上尽快开始选择性延期(第4.1节的含义) 。 然而,该个人(如果不是本计划第3.1节规定的被排除类别的成员)应有权在行政上尽快开始选择性延期(第4.1节的含义) 。 |
3.3 | 终止资格。如果参与者不再是 合格员工类别的成员,并且没有资格参加,则该员工应在返回合格员工类别后恢复参加;但前提是,该个人应有权在重新参加本计划后在行政上尽快开始选择性 延期(第4.1节的含义)。 |
如果不属于合格类别的员工成为合格类别的成员,则该员工应 在成为合格类别的成员时参与,前提是该员工已满足第3.1节的资格要求,并且以前本应成为参与者; 在此情况下,如果该员工不是合格类别的成员,则该员工在成为合格类别的成员时应 参加,前提是该员工已满足3.1节的资格要求,否则将成为参与者;
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但条件是,此类个人在成为 参与者后,应有权在管理上尽快开始选择性延期(第4.1节的含义)。
3.4 | 遵守USERRA。尽管本计划有任何相反的规定, 参与者应获得服役积分,并有资格根据《守则》第414(U)节的规定,就符合条件的兵役期 (本守则第414(U)(5)节)享受任选延期(第4.1节的含义)、税后缴费和雇主缴费。 |
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第四条任选延期、雇主缴费、
从其他计划展期和转移
4.1 | 选择性延期 |
(a) | 选举. 参与者可以选择在税前基础上和/或以指定ROTH缴费的形式贡献其计划 年度的部分薪酬。根据参与者的选择缴纳的参与者补偿金额应由 雇主在整个计划年度按费率从参与者的补偿中扣留。除非根据第7.9节关于计划内ROTH转换另有规定,否则选择性 延期作为一种类型(税前或ROTH贡献)贡献给本计划,以后不能重新分类为另一种类型。代表每个参与者递延的金额应 由雇主贡献给本计划,并根据具体情况分配到参与者账户的部分,包括税前缴费和/或Roth缴费。除Roth缴费、计划内Roth转换和适当归属收益外,其他 捐款不会记入参与者的Roth账户,收益、亏损和其他信用或费用将在合理和一致的基础上分配到该账户 。 |
本计划应保存每个参与者的Roth账户中的Roth 缴费和计划内Roth转换金额的记录。
每个 参与者可以选择从参与者薪酬的1%(1%)到85%(85%)的合计贡献作为税前和/或指定Roth贡献。
尽管本4.1(A)节有相反的规定,且仅限于集体谈判协议所涵盖的参与者,但此类参与者可根据本协议附件A的规定,选择推迟其计划年度的部分薪酬作为税前和/或指定的Roth贡献。
尽管如上所述, 雇主和员工代表(非工会参与者)之间的集体谈判协议所涵盖的任何员工单位中未包括的任何员工,在2010年1月1日起选择退出雇主的固定福利计划 和/或在2010年1月1日及之后至2019年4月1日之前根据第3.1节首次有资格参加本计划时(包括重新受雇的员工),未在署长规定的时间内做出任何延期选择(包括 选择将其薪酬的零%(0%)贡献给本计划)的人,应被视为已选择将其薪酬的3%(3%)延期作为 税前贡献(被视为选择性延期)。自2019年4月1日起,任何根据第3.1节首次有资格参加本计划的参与者(包括 重新受雇的参与者)在2019年4月1日及之后未能肯定
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在署长规定的时间内做出任何延期选择(包括选择将其薪酬的零%(0%)贡献给本计划),应视为已选择 将其薪酬的6%(6%)延期作为税前贡献(视为可选延期)。
在每个计划年度开始前至少三十(30)天至不超过九十(90)天,行政长官应 向每位有资格参加计划的员工发出书面通知,通知的方式应为一般合格员工能够理解的方式,或通过该员工可合理访问的电子媒体,告知其被视为选择性延期、他有权收到被视为选择性延期的现金金额、他有权提高或降低他的选择性延期比率,以及如何被视为管理人还应在现金当前可用之日之前,为每位此类雇员提供一段合理的时间来行使这一权利。在截至 员工有资格参加本计划之日(参保日期)的九十(90)天期间,应向该员工发出相同的通知。但是,如果在员工参与日期或之前提供通知并不可行 ,通知将在参与日期之后但该员工在包括参与日期的薪资期间的支付日期之前尽快提供,前提是该时间足够早,以便该 员工在当前可获得现金的日期之前有一段合理的时间做出肯定的选择。(br}如果该时间足够早,以便该 员工在当前可获得现金的日期之前有一段合理的时间做出肯定的选择),则该通知将在该员工的参与日期之后但在该员工的工资期间(包括该参与日期)之前在切实可行的范围内尽快提供。尽管有上述规定,但在法律允许的范围内,上述通知不适用于根据本计划做出肯定延期选择的任何 员工(包括选择向本计划贡献其薪酬的零%(0%))。
自2010年1月1日起选择退出 雇主的固定福利计划和/或在2010年1月1日或之后首次有资格参加该计划(包括重新聘用的员工)的非工会参与者应注册该计划的管理储蓄功能 ,除非他们选择退出该功能。截至1月1日ST在每个计划年度,非工会参与者的选择性递延缴款率将自动增加1%(1%)。自此后的每年1月1日起,任选延期缴款率每年再增加百分之一(1%)。ST。尽管有上述规定,参与者的选择性延期缴款率 不得自动增加超过85%(85%)。本计划的所有其他参与者均可根据署长制定的程序进行 选择,从而选择参与本段所述计划的受控储蓄功能。参与者参与托管储蓄功能的选择将保持有效,直到参与者撤销此类选择。
有了这一规定,该计划的目的是构成一项自动缴款安排(在美国国税局财政部条例1.401(K)-1(A)(3)(Ii)节的含义内),该计划的规定应如此解释。
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(b) | 选举的变化. 参与者可以通过向雇主提交书面选择,或通过适用法律允许的其他方式,前瞻性地选择更改或撤销计划年度内其任选延期的金额 (或百分比)。 |
(c) | 延期的限制. 除4.1(E)节允许的范围外, 任何参与者在任何课税年度内的任选延期不得超过本守则第402(G)节对该课税年度有效的美元限额。 |
如果行政长官确定有必要撤销或撤销参与者在任何计划年度的减薪选择或视为选择,则行政长官可随时单方面修改或撤销该选择,以确保(1)参与者在任何计划年度的年度加薪不超过本守则第415条的限制, (2)遵守本守则第401(K)及/或401(M)条的非歧视测试;(3)遵守第401(K)及/或401(M)条(3)符合第401(K)及/或401(M)条的非歧视测试;(3)符合第401(M)条的规定,(3)符合本守则第401(K)及/或401(M)条的规定(或(4)雇主对本计划的缴费可在 联邦所得税中扣除。
(d) | 行政法规. 根据本4.1节做出的所有选择,包括延期的金额和频率,均应遵守署长的规则,这些规则应一致适用,并可随时更改。 |
(e) | 追赶贡献. 根据第4.1(A)节有资格选择性延期的所有参与者,如果在课税年度结束前年满五十岁,则有资格按照守则第414(V)节的规定补缴税款,并受该守则第414(V)节的限制所限,该条款由财政部长为生活费根据本守则 第414(V)(2)(C)节增加。 |
在实施守则第402(G)和415节所要求的限制的计划条款中,此类追赶贡献不应 考虑在内。该计划不得被视为因作出追赶贡献而未能满足实施守则第401(K)(3)、401(K)(11)、401(K)(12)、401(K)(13)、402a、410(B)或416节(视情况而定)的 要求的计划的要求。任何意向的追赶缴费不得以雇主配对为条件。
4.2 | 雇主供款 |
(a) | 雇主配对供款. 对于每个工资期,雇主可代表每个参与者向 本计划缴纳相当于选择性延期(4.1节意义内)和/或税后 缴费(根据4.5节)的百分比(由雇主董事会确定)的可自由支配的配对缴费,但 |
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由于规范第402(G)(3)节的限制,每个此类参与者不得超过参与者选择性 延期和/或税后贡献期间补偿的3%(3%)。
尽管第4.2(A)节的前述条款与此相反,但仅针对在2010年1月1日选择退出雇主定义的 福利计划和/或自2010年1月1日起首次有资格参加该计划的非工会参与者,以及在2010年1月1日或之后受雇或重新受雇的合格非工会参与者,而不是根据本第4.2(A)节的先前规定接受雇主的等额缴费,而不是根据本条款4.2(A)的前述规定接受雇主的等额缴费,而不是根据本节第4.2(A)节的规定接受雇主的等额缴费,而不是在2010年1月1日或之后受雇或重新受雇的合格的非工会参与者,而不是根据本第4.2(A)节的先前规定接受雇主的等额缴费 数额相当于选择性延期(4.1节的含义)的100%的匹配贡献,或如果不是受规范第402(G)(3)节的限制,该参与者已经作出或本可以 作出的税后贡献(根据4.5节);但是,在计划年度为任何此类参与者增加的雇主匹配缴费金额不得超过 参与者在该工资期的薪酬的6%(6%)。该等捐献在作出时不得没收。那些选择继续参加雇主的固定福利计划的参与者将没有资格获得此次增加的配对缴费 ,并将根据本4.2(A)节的先前规定继续获得可自由支配的配对缴费。
尽管本第4.2(A)节的前述条款中有任何相反的规定,但仅针对集体谈判协议涵盖的参与者 ,雇主应根据本协议所附的附录B支付相应的缴费。
雇主董事会还可以决定暂停或减少任何计划年度或其中任何 部分的本节规定的缴费,前提是此类暂停或减少不违反本规范第411(D)(6)条。在本计划为重量级计划(如第13.2(B)节所述)的任何计划年度,本节下的拨款应遵守第13.3节的特别规定。
(b) | 公司缴费. 在每个工资期内,雇主应代表从2010年1月1日起选择退出雇主的固定福利计划和/或在2010年1月1日及之后首次有资格参加该计划的非工会参与者 (包括重新受雇的员工)缴纳一笔费用。公司出资金额应等于每位此类参与者在每个工资期的薪酬的4%(4%)。 |
尽管本第4.2(B)节有相反的规定,但仅针对集体谈判协议所涵盖的参与者,公司的此类贡献应根据本协议所附的附录C进行。
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4.3 | 其他计划的资金展期和转移。经管理人批准, 可向受托人支付根据以下类型的计划持有的金额: |
(a) | 守则第401(A)或403(A)节所述的合格计划,不包括税后雇员 缴费,包括根据守则第402A节规定的指定Roth缴费; |
(b) | 本守则第403(B)节所述的年金合同,不包括 员工税后缴费,包括根据本守则第402A条规定的指定Roth缴费; |
(c) | 符合《守则》第457(B)条规定的计划,该计划由州、州的政治区、州的任何机构或机构或州的政治区维持,不包括税后雇员缴费,并包括《守则》第402A节规定的指定ROTH缴费;以及 |
(d) | 个人退休账户,仅用作准则第401(A)节所述的合格计划的渠道。 |
代表任何员工结转的任何金额均不得没收,并应 保存在单独的计划账户下。代表任何员工转账(未展期)的任何金额均应按照计划管理员制定的程序进行维护,并应遵守6.1节规定的适用归属 时间表。除根据本计划应支付的其他金额外,还应支付展期或转账金额。任何此类账户的金额应等于该账户的公允市场价值,并根据可归因于该账户的收入、费用、收益、亏损和提款进行调整。
尽管本协议有任何相反规定,但在任何情况下,行政长官均不得代表任何员工接受将使该计划受制于本守则第401(A)(11)节规定的合格计划中的资金转移。
如果员工没有满足第3.1节规定的参加 的年龄和/或服务要求,则本有资格参加该计划的员工有资格完成向该计划的展期。在满足 该年龄和/或服务要求之前,该雇员还应有资格根据第八条的规定获得贷款或提取。
4.4 | 捐款的时间。雇主应在不迟于法律规定的提交雇主联邦所得税申报单(包括延期)的时间 向本计划缴纳税款,该纳税年度截止于本计划年度或在本计划年度内结束。第4.1条下的任选延期、第8.1条下的贷款偿还 以及第4.5条下的任何税后供款应尽快在行政上支付给本计划 |
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可能,但不晚于15号(15)延期应以现金支付给参与者的月份的下一个月的营业日, 或劳工部允许或规定的较晚日期。
4.5 | 员工税后缴费。参与者 应被允许按照管理人制定的程序向本计划进行税后缴费,该程序应始终适用,并可不时更改。 参与者可以根据管理员制定的程序,前瞻性地选择更改或撤销其在计划年度的税后缴费金额(或百分比)。 |
员工的税后缴费应遵守 第10.3节和第11.1节的限制,与4.1节(和附录A)下的延期相结合时,不得超过4.1节(和附录A)的限制。
参与者的任何税后缴费应由雇主向本计划缴费,并 分配到参与者账户的税后缴费部分。参与者应始终在其账户的该部分中享有不可没收的权益,该权益可归因于 根据本4.5节对本计划进行的任何税后缴费。任何此类税后缴费应与根据本计划分配的其他既得利益 同时分配。
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第五条会计准则
5.1 | 账户投资与会计规则 |
(a) | 投资基金. 参与者账户的投资应以符合信托规定的方式 进行。管理人可酌情允许信托为每个参与者账户的定向投资提供单独的资金。本计划应允许投资于雇主股票 ,因此,应设立一个单独的雇主股票基金,该股票基金的一部分应投资于现金和现金等价物,用于流动性目的。 |
(b) | 参与者投资方向. 如果参与者的账户 受制于其投资方向,则每个参与者(为此,包括任何前雇员、受益人或具有账户余额的备用受款人(在下文第14.4节的含义内))可指示如何将其账户(或其受其投资方向制约的部分)按管理人设定的百分比倍数在可用投资基金中进行投资。参与者可以选择将其帐户的最高100% (100%)投资于雇主股票。如果参与者未能作出投资选择,受托人应将其账户的全部或部分投资于管理人指定的默认投资基金。参与者可以根据管理员制定的程序更改其投资选择,包括未来缴款、没收(如果适用)和/或之前在 参与者账户中积累的金额。参与者投资选择的任何此类变更应在管理人规定的时间内生效。但是,在 认为合适的情况下,根据适用法律的要求,管理人可以拒绝实施或以其他方式限制参与者指导其账户投资的频率。如果计划的保管人或投资发生变更,管理人可以适用必要的行政规则和程序,以规定记录和/或资产的转移,包括但不限于,在必要的一段时间内暂停参与者的投资方向、提款和分配。 如果更改了计划的保管人或投资,管理人可以应用必要的管理规则和程序,包括但不限于,在必要的一段时间内暂停参与者的投资方向、提款和分配, 并将参与者的账户转移到指定基金或计息账户,直至此类变更完成。 |
如果参与者认为在执行本节规定的投资指示时出错,则参与者应在认为错误或疑似错误发生之日起六十(60)天内将该错误或疑似错误通知 管理人。如无特殊情况,未通知管理员应 阻止参与者寻求纠正任何此类错误,管理员根据上述(A)项采取的行动应被视为与参与者的指示一致,并对参与者、其 受益人和所有其他各方具有约束力。
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尽管如上所述,如果根据信托第4.02节, 投资经理(符合经修订的1974年雇员退休收入保障法第3(38)节的含义)由指定受托人根据ERISA第402(C)(3)节指定,参与者可以 选择让该投资经理根据前款规定指导其账户的投资。
(c) | 剥离雇主证券:如果参与者账户的任何部分投资于 公开交易的雇主证券(符合1974年《雇员退休收入保障法》第407(D)(1)节的含义),参与者可指示受托人根据《守则》第401(A)(35)节的规定,按照行政长官不时制定的规则和程序,剥离此类证券并将收益再投资于本计划下可用的其他 投资选项。 |
就本节而言,参与者一词还应包括在本计划下拥有 既有账户的候补受款人或已故参与者的受益人。
此外,出于本协议的目的,除非在守则第401(A)(35)或 条规定中另有规定,否则持有非公开交易雇主证券的计划应被视为持有公开交易的雇主证券,如果任何雇主公司或包括该雇主公司(如守则第401(A)(35)(F)(Iii)条所定义)的受控公司集团的任何成员已经发行了属于公开交易的雇主证券的一类股票,则该计划应被视为持有公开交易的雇主证券。
(d) | 投资经验的分配. 自每个估值日起,信托的投资基金应按公允市场价值估值,信托的收益、亏损、增值和折旧(已实现和未实现)以及信托基金应归属于该基金的任何已支付费用应根据基金内各账户在前一估值日的价值在基金内的参与者账户中分摊。 信托基金的投资基金应按公允市场价值进行估值,信托基金的收益、亏损、增值和折旧(已实现和未实现)以及信托基金应归属于该基金的任何已支付费用应根据基金内各账户在上一次估值日的价值进行分摊。 |
(e) | 捐款的分配. 雇主缴费应在缴费期间的最后一天或之后尽快划入 每个合格参与者的账户。计划年度发生的、分配给参与者账户的罚金应 从该计划年度的最后一天开始分配,或在管理上尽快分配。 |
(f) | 借记分配的方式和时间. 对于任何有权从其账户获得 分发的参与者,此类分发应按照第7.1节和第7.2节的规定进行。分配金额应以参与者既有账户截至分配前估值日期 的公平市场价值为基础。 |
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5.2 | 服务积分的分配。服务提供商 根据雇主和服务提供商之间的协议(服务积分)存入本计划的任何金额应用于支付本计划的管理费用。如果一个日历年的服务积分超过了截至下一个日历年3月31日(或前一个工作日)发生的计划管理费用 ,则超出的部分(以可能确定的最低金额为限,该金额将用于支付未来的计划管理费用)应从 年3月31日(或前一个工作日)起分配给在该分配日期有帐户余额的参与者。每个有资格获得此类分配的参与者的账户应贷记的金额等于总超额服务积分 乘以分数,分子是参与者截至分配日期的账户余额,分母是所有符合条件的参与者截至该日期的账户余额。 |
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第六条既得利益和退休利益
6.1 | 归属。参与者在任何时候都对其 账户享有不可没收(既得利益)的权利,这些账户来自选择性延期(4.1节的含义)、税后缴费(4.5节)、任何公司缴费(4.2(B)节和/或附录C)、 雇主的故障保险缴费、符合条件的匹配缴费(以下第10.2节的含义),以及根据投资经验进行调整的其他计划的展期或转账。除非 另有关于正常退休、伤残、死亡的规定,或第4.2(A)节另有说明,否则参与者有权获得其账户价值的一个不可没收(既得利益)的权利,该百分比是根据第4.2(A)节的可自由支配雇主匹配 缴费而得出的,如下所示: |
服务年限 |
既得百分比 | |||
不到1年 |
0 | % | ||
1年但不足2年 |
33 | % | ||
2年但不足3年 |
67 | % | ||
3年及其后 |
100 | % |
尽管上面有任何相反的规定,参与者无论是当地341GS员工、 当地341NU-Portland员工,还是当地12012-6 NU-朴茨茅斯员工,在任何时候都有不可没收(既得利益)的权利使用其账户,这些权利来自选择性延期、税后缴费、第4.2(A)节规定的雇主匹配缴费、第4.2(B)节规定的任何公司缴费、 第10.2条规定的雇主故障保险缴费、其他根据投资经验进行了调整。
但是,尽管本6.1节的前述规定与此相反,对于 非工会参与者在2010年1月1日选择退出雇主的固定福利计划,和/或在2010年1月1日或之后受雇或重新受雇,这些参与者在任何时候都有不可没收(既得)的权利使用其账户,这些账户是在4.2(A)节规定的日期或之后从雇主匹配缴费中获得的。
此外,对于(I)当地1837 UES员工,他在2013年1月1日选择退出雇主的固定福利计划,和/或在2012年6月1日或之后受雇或重新受雇;(Ii)当地B340 FGE员工,他在2014年1月1日选择退出雇主的固定福利计划,和/或在2013年6月1日或之后受聘或重新受雇;(I)在2013年6月1日或之后选择退出雇主的固定福利计划的当地1837 UES员工,和/或在2012年6月1日或之后受雇或重新受雇的当地B340 FGE员工;和/或在2013年6月1日或之后受聘或重新受雇的当地B340 FGE员工;或(Iii)在2010年1月1日或之后受雇或重新受雇的1837 USC当地雇员,此类参与者在任何时候都有 不可没收(既得)的权利,可以使用雇主在该日期或之后根据本协议附件B所作的缴费与缴费相匹配的账户。
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6.2 | 没收非既得余额。根据第6.1节确定的参与者账户的非既得性部分,应自(I)参与者收到其既得性账户分配之日起,或(Ii)参与者连续五(5)次中断服务的计划年度的最后一天之后,在行政上可行的情况下尽快没收,两者中以较早者为准(以两者中的较早者为准),即:(I)参与者收到其既得性账户的分配之日起,或(Ii)参与者连续五(5)次服务中断后,在管理上可行的情况下,应尽快没收该参与者账户的非既得性部分(以较早者为准)。然而,不应仅因参与者提取员工税后缴费而导致没收。没收的金额将用于支付本计划的管理费用,用于减少本计划下的雇主缴费,或用于恢复本 第6.2节以前没收的金额。没收应在不迟于发生没收的计划年度之后的计划年度结束前按照计划的条款使用。 |
如果参与者在连续五(5)次服务中断之前以及在 收到其既得帐户分配之前返回雇主工作,则非既得部分应保留在参与者的帐户中。但是,如果参与者因收到其既有账户余额的 分配(包括根据第7.2节被视为超分配)而被没收,则在以下情况下应恢复非既得部分:
(a) | 参与者在连续五(5)次服务中断之前恢复工作;以及 |
(b) | 参保人自(I)其重新就业日期后五(5)年的日期或(Ii)参保人在分配其既有账户后连续五(5)次服务中断的最后一天的日期(以较早者为准)向本计划偿还的金额等于 根据第4.2条和(如果适用)第13.3条从雇主缴费中获得的总分配额。 |
在偿还时,参与者的雇主福利应恢复到分配时的金额(即分配的金额 和没收的金额),不受任何后续损益的调整。需要恢复的金额应由雇主特别缴费或从下一次雇主缴费和没收(视情况而定)中支付。 如果适用,应由雇主特别缴费或从下一次雇主缴费和没收中返还。
在本节所述的还款之后,参与者获得现金支付的任何服务年限都应根据本计划的归属和资格予以认可。
6.3 | 分配不到全部既有账户余额。如果参与者账户的任何部分的分配(包括 取款)是在参与者在该账户中的既得百分比小于100%(100%)时进行的,则应单独记录该账户余额 。参与者在任何时候在此单独账户中的既得权益的金额应等于以下公式P(AB+D)-D,哪里P 是相关时间的归属 百分比,AB是有关时间的账户余额,以及D 是分配(或提取)给参与者的金额。 |
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6.4 | 正常退休。受雇于雇主的参与者在其正常退休年龄 应对其账户的100%(100%)拥有不可没收的权益,如果不是100%(100%),则根据6.1节中的归属时间表归属。应按照第七条规定的时间和方式支付该参与者的既有账户余额。 尽管有上述规定,在正常退休年龄后继续受雇于雇主的参与者应继续参加本计划。 |
6.5 | 残疾。如果参与者在受雇于雇主期间发生残疾, 参与者应对其帐户的100%(100%)拥有不可没收的权益,如果不是按照6.1节的规定,则拥有100%(100%)的不可没收权益。此类参与者的既有账户余额应在 时间以第七条规定的方式支付。 |
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第七条利益分配的方式和时间
7.1 | 付款方式。参与者的既得账户应通过参与者或参与者受益人(如适用)选择的以下任何一种方式分配给 参与者(或在参与者死亡的情况下分配给参与者的受益人): |
(a) | 一次过支付;或 |
(b) | 只要参与者的既得账户超过5,000美元,在符合第七条规定的情况下,定期分期付款(至少每年)。 ;或 |
(c) | 只要参与者的既得账户投资于雇主证券(符合1974年《雇员退休保障法》第407(D)(1)条的含义),以整股股票和任何零股的形式一次性支付,以及基础单位股票账户的现金和现金等价物部分, 以现金分配。 |
尽管有上述规定,但只要参与者的既得账户超过5,000美元, 参与者可以选择按照行政长官制定的程序和第七条的规定,以部分付款方式获得其既得账户。
此外,根据上述(B)项选择分期付款的参与者可以随后修改该选择,即使在分期付款 已经开始之后,也可以选择(1)更改分期付款的期限,前提是该期限不超过本计划允许的期限,并且此类更改不违反第7.4节规定的 财政部条例§1.401(A)(9)中规定的最低分配要求,或者(2)以一次性现金的形式获得其既有账户的剩余部分
7.2 | 福利支付开始的时间。在符合本 节下列规定的情况下,除非参与者按照本计划的规定另行选择,否则参与者既有账户的分配应不迟于 计划年度结束后六十(60)天进行或开始:(A)参与者年满六十五岁(65岁)(或正常退休日期,如果提前),(B)发生在第十个 (10)参保人开始参加本计划的年份的周年纪念日,或 (C)参保人终止与雇主的雇佣关系。如果参与者的既得帐户超过$5,000,并且该帐户可立即 分发(在定义范围内),则未经参与者同意(如果需要,还应征得配偶同意),不得向参与者分发。税务局规例1.411(A)-11(C)(4)条)。 |
尽管如上所述,参与者的账户可能会被冻结,以防止参与者根据本计划的合格国内关系订单程序从其账户中提取、贷款和/或 分配。
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此外,如果参与者的既得账户不超过5,000美元,则参与者的整个既得账户应在参与者退休、死亡或以其他方式终止与雇主的雇佣之日后,在行政上 尽快以一次性付款的形式正常分配给参与者(如果参与者去世,则为其受益人)。(br}如果参与者的既有账户不超过5,000美元,则参与者的整个既有账户应在参与者退休、死亡或以其他方式终止与雇主的雇佣之日起,在行政上尽快以一次性付款的形式分发给参与者(如果参与者去世,则为其受益人)。但是,在强制分配给参与者的情况下,如果参与者不选择将此类自动 分配直接支付给参与者在直接展期中指定的合格退休计划,或根据第7.1节直接接收分配,则计划管理员应将分配以 直接展期的方式支付给计划管理员指定的个人退休计划。
参与者如未获得 其账户的任何部分,应视为在其终止受雇于雇主的计划年度之后的计划年度结束时收到账户分配。
在任何情况下,参与者既得账户的分配不得迟于参与者年满70岁(70岁)的 日历年度结束后的4月1日进行或开始。1⁄2),或者,除非参与者是雇主百分之五(br}%(5%)的所有者(符合本规范第401(A)(9)(C)节的含义),如果较晚,则为参与者从雇主退休的日历年度之后的4月1日(要求从 日期开始)。
尽管有第7.1节的规定,但如果参与者在受雇于雇主或被解雇的参与者 期间需要进行分配,则参与者可以选择领取根据本守则第401(A)(9)节的规定及其下的规定要求分配的最低金额。
7.3 | 提供信息。在支付本计划下的任何福利之前,每个 参与者或受益人可能被要求填写雇主、管理人和/或受托人认为必要或适当的行政表格并提供证明。 |
7.4 | 最低分发要求。 |
(a) | 一般规则。 |
(1) | 生效日期. 本条款的规定将适用于确定 所需的最低分配。 |
(2) | 优先顺序. 本条的要求优先于本计划中任何不一致的 条款;但是,本条不得要求本计划提供7.1节中未另行规定的任何形式的福利或任何选项。 |
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(3) | 成立为法团的库务规例的规定. 第 条规定的所有分配应按照本准则第401(A)(9)节下的财政部规定以及本准则第401(A)(9)(G)节的最低分配附带福利要求确定和进行。 |
(b) | 分发时间和方式 |
(1) | 必需的开始日期. 参与者的既得账户应在参与者要求的开始日期之前分发给参与者,或 开始分发。 |
(2) | 参与者在分发开始前死亡. 如果参与者在 分配开始前死亡,则参与者的既得帐户应不迟于以下时间分配或开始分配: |
(A) | 如果参与者的尚存配偶是参与者的唯一指定受益人,参与者既有账户的分配应在包含参与者去世五周年的日历年度的12月31日之前完成,除非要在尚存配偶的有生之年或一定不超过尚存配偶预期寿命的 期间内进行分配(如果根据本计划第7.1节允许的话),在这种情况下,分配应在紧接 日历年的下一个日历年的12月31日开始。1⁄2如果晚些时候。 |
(B) | 如果参与者的尚存配偶不是参与者的唯一指定受益人, 参与者既有账户的分配应在包含参与者去世五周年的日历年度的12月31日之前完成,除非分配是在参与者去世五周年的整个生命周期内或在 一定不超过指定受益人的预期寿命(如果根据本计划第7.1节允许的情况下)的期间内进行的,在这种情况下,分配应在参与者去世的日历年之后的日历年 的下一个日历年的12月31日开始。 在这种情况下,参与者的既有账户的分发应在参与者去世五周年的日历年的12月31日之前完成,除非分发的时间为整个生命周期或一定不超过指定受益人的预期寿命(如果根据本计划第7.1节允许的话) |
(C) | 如果参与者去世后一年的9月30日没有指定受益人,则参与者的既有账户应在包含参与者去世五周年的日历年度的12月31日之前分发。 |
(D) | 如果参与者的尚存配偶是参与者的唯一指定受益人,且 尚存配偶在参与者之后但在分配给尚存配偶之前去世,则除第7.4(B)(2)(A)节外,本7.4(B)节应适用,如同尚存配偶是参与者一样。 |
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就第7.4(B)节和第7.4(D)节而言,除非第7.4(B)(2)(D)节适用,否则 分配被视为从参与者要求的开始日期开始。如果7.4(B)(2)(D)节适用,则认为分配开始于 第7.4(B)(2)(A)节规定的向尚存配偶开始分配之日。如果从保险公司购买的年金不可撤销地在参保人要求的开始日期之前开始向参保人发放(或在第7.4(B)(2)(A)条要求向尚存配偶开始发放的日期 之前开始发放),则被视为开始发放的日期是实际开始发放的日期。
(3) | 分发形式。除非参保人的利息在规定的开始日期或之前以年金 的形式从保险公司购买,或在第一个分配日历年之前以一笔金额的形式分配,否则分配应按照7.4(C)和(D)节进行。如果参与者的权益 是以从保险公司购买的年金的形式进行分配的,则应根据守则第401(A)(9)节和《财政条例》的要求进行分配。 |
(c) | 参与者在世期间要求的最低分配次数。 |
(1) | 每个分配日历年度要求的最低分配金额。在 参与者的有生之年,每个分配日历年应分配的最低金额为: |
(A) | 参与者既有账户余额除以 《财务条例》1.401(A)(9)-9节问答-2中规定的统一寿命表中的分配期所得的商数,使用参与者截至分派日历年度中参与者的 生日的年龄计算得到的商数;或 |
(B) | 如果参与者在分配日历年度的唯一指定受益人是 参与者的配偶,则商数是将参与者的既有账户余额除以《财务条例》1.401(A)(9)-9(Q&A-3)节规定的联合和最后幸存者表格中的数字,使用参与者和配偶在分配日历年度中的生日所达到的年龄计算得出的商数,即参与者的既有账户余额除以《财务条例》1.401(A)(9)-9(Q&A-3)节中规定的联合和最后幸存者表格中的数字所得的商数。 |
(2) | 终身要求的最低分配持续到参与者去世的年份。 应根据本节7.4(C)节确定所需的最低分配,从第一个分配日历年开始,直至包括参与者死亡日期的分配日历年度为止。 |
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(d) | 参赛者死亡后要求的最低分配量。 |
(1) | 死亡日期分配开始当日或之后。 |
(A) | 参与者由指定受益人生还。在符合本条规定的情况下,如果参与者在分配开始之日或之后死亡,并且有指定受益人,则参与者死亡当年之后的每个分配日历年度应分配的最低金额为 参与者既有账户余额除以参与者剩余预期寿命或参与者指定受益人剩余预期寿命中较长者所得的商数,确定如下: |
(i) | 参与者的剩余预期寿命是根据参与者在 去世当年的年龄计算的,随后每隔一年减一。 |
(Ii) | 如果参与者的尚存配偶是参与者的唯一指定受益人,则在参与者去世后的每个分配日历年,使用尚存配偶截至配偶当年生日的年龄来计算尚存配偶的剩余预期寿命。对于尚存配偶去世年份后 年的分配日历,尚存配偶的剩余预期寿命是根据配偶去世日历年度中配偶生日时的年龄计算的, 随后的每个日历年度减去1。 |
(Iii) | 如果参与者的尚存配偶不是参与者的唯一指定受益人, 指定受益人的剩余预期寿命将使用参与者去世后一年的受益人年龄计算,然后每隔一年减去一岁。 |
(B) | 没有指定受益人。如果参与者在分配开始之日或之后去世,且截至参与者死亡年份后的次年9月30日没有指定受益人,则在参与者死亡年份之后的每个分配日历年度应分配的最低金额为 将参与者的既得账户余额除以参与者的剩余预期寿命所得的商数,该商数是根据参与者在死亡年度的年龄计算得出的,随后的每一年减去1。 |
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(2) | 在日期分配开始前死亡。 |
(A) | 参与者由指定受益人生还。如果参与者在日期分配 开始之前去世,并且有指定受益人,则在参与者死亡年份之后的每个分配日历年度应分配的最低金额为参与者既得账户余额除以参与者指定受益人的剩余预期寿命所得的商数,按照第7.4(D)(1)节的规定确定。 |
(B) | 没有指定受益人。如果参与者在分配开始日期之前死亡,且截至参与者去世当年的次年9月30日没有指定受益人,则参与者的全部利息应在包含参与者去世五周年 周年的日历年度的12月31日前完成分配。 |
(C) | 在要求开始分配给尚存配偶之前尚存配偶死亡。如果 参与者在开始分配日期之前去世,参与者的尚存配偶是参与者的唯一指定受益人,且尚存配偶在根据第7.4(B)(2)(A)条要求开始分配给尚存配偶 之前去世,则该第7.4(D)节应适用,如同尚存配偶是参与者一样。 |
(e) | 定义。 |
(1) | 指定受益人。根据本计划第7.6节被指定为受益人,并根据守则第401(A)(9)节和财政部条例1.401(A)(9)-4节被指定为受益人的个人。 |
(2) | 分发日历年。要求最低分配的日历年。对于参与者去世前开始的 分配,第一个分配日历年度是紧接在包含参与者所需开始日期的日历年度之前的日历年度。对于参与者死亡后 开始的分配,第一个分配日历年是根据第7.4(B)(2)节要求开始分配的日历年。参与者第一次分发的最低要求分配 日历年应在参与者要求的开始日期或之前进行。其他分配日历年度的要求最低分配,包括参与者所需开始日期为 的分配日历年度的要求最低分配,应在该分配日历年的12月31日或之前进行。 |
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(3) | 预期寿命。预期寿命是使用“财政条例”1.401(A)(9)-9节“问答-1”中的单一寿命表计算的。 |
(4) | 参与者的既得帐户余额。于分配日历年(估值历年)前一个历年(估值历年)截至最后一个估值日期的既有账户结余,增加于估值日期后的估值 日历年度内于估值 日历年度的日期已作出及分配的任何供款金额或已分配至既有账户余额的没收金额,并减去于估值日期后的估值日历年度内作出的分派金额。评估日历年度的既有账户余额包括在评估日历年度或分配日历年度(如果在评估日历年度分配或转移)中滚动或转入计划的任何金额 。 |
(5) | 必填的开始日期。本计划第7.2节规定的日期。 |
7.5 | 死亡抚恤金数额 |
(a) | 雇佣终止前死亡. 如果参与者在受雇于雇主期间死亡,则应100%(100%)归入参与者的账户,如果不是根据6.1节的规定,应100%(100%)归入参与者的账户,参与者账户的贷方余额应 支付给受益人。 |
(b) | 雇佣终止后死亡. 如果前参与者在终止雇佣后 去世,但在根据本计划完全分配其既有账户余额之前,参与者账户的未分配既有余额应支付给参与者的受益人。 |
7.6 | 受益人的指定。每名参与者应以管理人可接受的方式指定一名受益人,以领取本合同项下应支付的任何死亡抚恤金(如果该受益人在参与者仍健在的情况下)。但是,已婚参与者不得指定其配偶以外的受益人, 除非参与者的配偶签署了由公证人见证的书面同意书,该同意书规定指定替代受益人。尽管如上所述,如果 确定并令署长满意的是,由于找不到配偶,或由于根据《守则》第417条规定的法规中规定的其他情况,无法获得配偶的同意,则不需要获得本条例项下的配偶同意。 如果确定令署长满意,则不需要获得配偶的同意,原因是无法找到配偶,或由于根据《守则》第417条规定的法规中可能规定的其他情况。 |
在符合上述规定的情况下,受益人指定可包括主要受益人和或有受益人,并可随时以类似的方式或形式撤销或修改,以及
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以最新指定为准。参与者指定的非配偶受益人在结婚或再婚时失效。此外,配偶受益人的指定应在以书面形式通知管理人该参与者与其配偶离婚后失效(在参与者未重新指定的情况下)。在 没有有效指定受益人的情况下,或者在参与者去世之日没有指定受益人在世的情况下,任何死亡抚恤金应支付给参与者的尚存配偶,如果没有,则支付给 参与者的遗产。向参与者通知本计划下的死亡抚恤金和指定受益人的方法应在守则规定的条例和裁决规定的时间和方式发出。
如果受益人幸存但在收到本合同项下该受益人应支付的所有款项之前死亡,则任何剩余支付给受益人的福利 应支付给受益人的遗产。
7.7 | 死亡抚恤金的分配。在符合第7.2节规定的情况下, 受益人应被允许根据第7.1节指定领取福利的方式,除非参与者以书面形式指定了一种方式,并表明该方式不能由受益人撤销。 |
(a) | 生前开始的分配 -如果参与者在其 既有账户开始分配后死亡,则任何遗属抚恤金的支付速度必须至少与参与者死亡时有效的支付方法相同。 |
(b) | 从死后开始的分配 - 如果参与者在其 既有账户分配开始之前去世,则除以下规定外,参与者既有账户的分配应在包含参与者死亡五周年的日历年度的12月31日之前完成: |
(i) | 如果参与者既有账户的任何部分应支付给指定受益人,并且 要在指定受益人的整个寿命内或在不超过指定受益人预期寿命的一段时间内进行分配(如果根据上述第7.1节允许的话),则此类付款应在紧接参与者去世的日历年度之后的日历 年的12月31日或之前开始支付; 如果指定受益人的预期寿命不超过指定受益人的预期寿命,则此类付款应在紧接参与者去世的日历年度之后的日历 年的12月31日或之前开始; |
(Ii) | 如果参与者的尚存配偶是参与者的唯一指定受益人,则要求开始分配的日期不得早于(A)参与者去世的日历年后一个日历年的12月31日和(B)参与者将达到70岁半(70岁)的日历年的12月31日,两者中的较晚者为开始分配的日期(A)和(B)参与者本应达到70岁半(70岁)的日历年的12月31日,两者中的较晚的日期不得早于(A)紧随参与者去世的日历年的12月31日和(B)参与者将达到70岁半(701⁄2). |
就本款(B)项而言,如尚存配偶在参与者去世后,但在开始向该配偶付款之前,本款的 条文(本款第(Ii)款除外)须予适用,犹如尚存配偶为参与者一样。
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尽管如上所述,如果参与者没有指定受益人(符合本守则第401(A)(9)节及其规定的 含义),则参与者既得账户的分配必须在包含参与者去世五周年的日历年度的12月31日之前完成。
7.8 | 符合条件的展期分配。尽管有本条第七条的前述规定,本第7.8节的规定仍适用于根据本计划进行的分配。 |
(a) | 受分配者(如下所定义)可在管理员规定的时间和方式选择将合格展期分配(如下所定义)的任何部分直接支付给受分配者指定的合格退休计划进行直接展期。 |
(b) | 定义: |
(i) | 符合条件的展期分配。合格展期分配是指将余额的全部或 任何部分记入被分配人贷方的任何分配,但符合资格的展期分配不包括:对被分配人的寿命(或预期寿命)或被分配人和被分配人的指定受益人的共同寿命(或共同预期寿命)或指定期限为十(10)年或更长时间的一系列基本上相等的定期付款(频率不低于每年)中的任何一种分配;对{以及作为困难分配(在规范第401(K)节和根据其颁布的条例的含义内)。分配的一部分不应仅因为该部分由不包含在总收入中的税后员工缴费构成, 就不能成为合格的展期分配。但是,此类部分只能转移到 (1)守则第408(A)或(B)节所述的传统个人退休账户或年金(a传统个人退休账户或年金)或守则第408a节所述的罗斯个人退休账户或年金(a n罗斯个人退休账户或年金);或(2)分别适用于守则第401(A)节和第403(B)节所述的合格计划或年金合同,该计划或年金合同同意分别核算如此转移的金额(及其收益),包括 分别核算毛收入中可包括的分配部分和不可包括的分配部分。 |
(Ii) | 符合条件的退休计划。符合条件的退休计划是根据《法典》第457(B)节 规定的符合条件的计划,由国家、政治 |
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州的细分,或州的任何机构或机构或州的政治分区,并同意单独核算从本计划、传统IRA、Roth IRA、法典第408(B)节描述的个人退休年金(养老合同除外)、法典第403(A)节描述的年金计划、法典第403(B)节描述的年金合同,合格退休计划的定义也应适用于 分配给尚存配偶,或根据《守则》第414(P)节定义的合格家庭关系令下的候补受款人的配偶或前配偶。 |
如果符合条件的展期分配的任何部分可归因于指定Roth帐户的付款或分配,则与该部分相关的合格 退休计划应仅包括支付或分配该帐户的个人的另一个指定Roth帐户,或该个人的Roth IRA。
(Iii) | 被分配者。被分配人包括员工或前员工。此外, 雇员或前雇员的在世配偶,以及雇员或前雇员的配偶或前配偶,根据 守则第414(P)节的定义,是合格家庭关系令项下的候补受款人,均为配偶或前配偶利益的分配者。最后,被分配人还包括员工的或前员工的非配偶指定受益人,在这种情况下,分配只能转移到代表非配偶指定受益人为接收分配的目的而建立的继承性个人退休帐户。 |
(Iv) | 直接翻转。直接展期是指计划向总代理商指定的符合条件的退休计划 支付款项。 |
(c) | 如果分配是守则第401(A)(11)条和第417条不适用的分配,这种分配可以在所得税条例1.411(A)-11(C)条规定的通知发出后不到三十(30)天开始,前提是: |
(i) | 管理员明确通知参与者,参与者有权在收到通知后至少 三十(30)天内考虑是否选择分发(如果适用,还包括特定分发选项)的决定,以及 |
(Ii) | 参与者在收到通知后,肯定地选择了分配。 |
(d) | 此处要求的分发通知应包括参与者推迟分发的权利(如果有)的说明 以及未能按照适用法律的要求推迟收到分发的后果。 |
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7.9 | 计划内Roth转换。自2019年4月1日起,参与者可根据本守则第402A(C)(4)节以及管理人制定的监管指导和程序,选择将其既得非Roth账户中的金额转账至计划下的Roth账户。本计划应保留适当报告计划内Roth转换所需的记录。 |
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第八条借款和在职提款
8.1 | 贷款 |
(a) | 允许量和程序. 应积极参与者的申请, 管理人可以根据统一和非歧视性的政策,指示受托人向参与者发放贷款,贷款应以参与者的既得账户余额为担保。任何此类贷款的利率 应等于最优惠利率(如中所述华尔街日报贷款开始之日)加1%(1%)。参与者贷款应被视为单独的投资,利息偿还应 仅记入参与者的账户。 |
(b) | 贷款额的限制. 参与者的贷款不得超过以下各项中的较小者: |
(1) | 50,000美元,减去之前十二个月 (12)个月期间的最高未偿还贷款余额;或 |
(2) | 一半(1⁄2)参与者账户的既得价值,该价值在参与者贷款日期之前的估值日确定。 |
任何贷款必须在五(5)年内(或法律允许的较长期限内)偿还,除非是为了获得参与者的主要住所,在这种情况下,贷款可以在不超过十五(15)年的较长时间内偿还。任何贷款必须至少按季度分期偿还本金和利息; 但是,如果这一要求不适用于一年或根据《守则》第414(U)条可能适用的较长期限,参与者正在休假, 雇主没有支付工资,或者支付的薪酬(扣除所得税和就业税后)低于贷款条款要求的分期付款金额,则该要求不适用于这段时间(不超过一年,也不适用于根据《守则》第414(U)条可能申请的较长时间的期限)。 雇主未支付工资,或者薪酬(扣除所得税和就业税后)低于贷款条款要求的分期付款金额然而,贷款必须在守则第72(P)(2)(B)和414(U)条允许的最后日期 之前偿还,假期结束后到期的分期付款(或,除非守则第414(U)条适用,否则在假期第一年结束时到期)不得低于原始贷款条款所要求的 。
如果参与者拖欠任何未偿还贷款,则未付余额及其任何 到期利息应根据标的本票的条款到期并支付;但是,在根据第七条的规定发生可分配事件 之前,不得取消本票的抵押品赎回权并附加抵押品。 如果参与者拖欠任何未偿还贷款,则应根据标的本票的条款到期并支付其利息;但是,在可分配事件 按照第七条的规定发生之前,不得取消本票的抵押品赎回权。
如果参与者因未偿还贷款余额而终止雇佣关系, 参与者可以在符合承兑本票条款和条件的情况下继续偿还贷款。然而,如果贷款发生违约,或者在参与者的账户将被分配或开始分配的范围内,未偿还的贷款余额应从原本应支付给参与者的金额中扣除。
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或本计划规定的参与者受益人。对于截至2013年10月1日拥有一笔或多笔良好贷款的任何参与者,无论基础本票中有任何相反规定,均可在 终止雇佣后偿还贷款。
如果参与者从雇主的其他计划(或雇主相关小组的成员,在第2.5(B)节的含义内)有 未偿还贷款,则管理人应负责向受托人报告 中存在上述贷款,以便在守则第72(P)节的限制范围内汇总所有此类贷款。
8.2 | 艰苦条件分配。如果由于已证实的 直接和严重的财务需要而导致财务困难,则积极参与者可以获得不超过(I)参与者账户既有价值的分配,而不考虑1988年12月31日之后通过选择性延期(符合4.1节的含义)获得的收入,也不考虑任何故障保险缴费和符合条件的匹配缴费(以下第10.2节的含义)或根据 第10.2和/或10.2节所作的任何雇主缴费。任何此类迫在眉睫的重大财务需求的金额可能包括支付合理预期分配所产生的联邦、州或地方所得税所需的任何金额。此类分发应按照署长一贯采用的非歧视性和客观标准和程序进行。就本节而言,积极参与者 应包括已与雇主断绝雇佣关系但仍受雇于雇主相关小组成员(第2.5(B)节所指)并在本计划下拥有账户的雇员。 |
本节规定的艰苦条件分配应被认为是由于直接和严重的经济需要造成的,条件是: (A)支付(或获得)根据《守则》第213(D)条可扣除的医疗费用(不考虑费用是否超过调整后总收入的7.5%(7.5%) );(B)购买参与者的主要住所(不包括抵押贷款付款);(B)购买参与者的主要住所(不包括抵押贷款付款);(C)为参与者、参与者的配偶或参与者的任何受抚养人支付未来十二(12)个月的学费和相关教育费用(如守则第152节所界定,而不考虑守则第152(B)(1)、(B)(2)和(D)(1)(B)条);。(D)防止参与者被逐出其主要住所或丧失其主要住所的抵押品赎回权;。(E)支付参与者已故的父母、配偶、子女或受扶养人的丧葬或丧葬费用(见守则第152节的定义, 不受守则第152(D)(1)(B)节的规定);或(F)修复根据守则第165节有资格获得伤亡损失扣除的参与者主要住所的损坏(不考虑 损失是否超过调整后总收入的百分之十(10%))。根据本节支付的分配应视为在紧接困难分配之前的评估日期进行,参与者的帐户 应相应减少。
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如果满足以下所有要求,则应认为分配是必要的,以满足 参与者的迫切财务需求:
(1) | 分配金额不超过参赛者的迫切经济需要; |
(2) | 参与者已获得除艰苦条件分配外的所有分配(包括根据《守则》第404(K)节分配的员工持股股息),以及雇主维护的所有计划下目前可用的所有免税(贷款时)贷款; |
(3) | 根据本计划或其他法律上可强制执行的协议的条款,参与者不得 在收到困难分配后六(6)个月内对本计划和雇主维护的所有其他计划 进行选择性延期(第4.1节的含义)和根据第4.5节规定的任何税后缴费。 在收到困难分配后六(6)个月内,参与者不得对本计划和所有其他计划进行选择性延期(第4.1节的含义)和任何税后缴费。 为此目的,短语“雇主维护的所有其他计划”指的是雇主维护的所有合格和非合格递延补偿计划。该短语还包括 股票期权、股票购买或类似计划,或现金或延期安排,属于守则第125节所指的自助餐厅计划的一部分。但是,它不包括 定义的福利计划的强制性员工缴费部分。它也不包括健康或福利福利计划,包括属于“守则”第125条所指的自助餐厅计划的计划。 |
尽管前述规定有相反规定,但下列所有特别规则均适用:
(A) | 不得禁止参与者在艰苦条件分配后对本计划和雇主维护的所有其他计划(除非此类计划另有规定)进行选择性延期(第4.1节的含义) 或任何税后缴费(第4.5节的含义)。 在困难分配之后,不得禁止参与者对本计划和雇主维护的所有其他计划(此类计划中另有规定的除外)进行选择性延期 或任何税后缴费(第4.5节的含义)。 |
(B) | 对于2019年1月14日或之后(或者,如果晚于计划开始使用John Hancock退休计划服务,有限责任公司困难分配表的日期)的分配,上述(F)款所述的原因应改为确定如下:(F)修复参与者的主要住所的损坏,该损坏有资格根据守则第165条获得 伤亡损失扣除(确定时不考虑损失是否超过调整后总收入的百分之十(10%),并且不考虑第目的确定 |
(C) | 确定是否需要发放艰苦条件以满足迫在眉睫的重大经济需求的标准改为: |
(1) | 分配金额不超过参赛者的迫切经济需要; |
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(2) | 参与者已根据本计划和雇主维护的所有其他递延补偿计划(无论是合格的还是不合格的)获得目前可用的所有分配(包括根据本规范第404(K)节的员工持股股息分配 ),以及根据本计划目前可获得的所有免税贷款 ;以及 |
(3) | 参与者表示,根据署长制定的程序,他 没有足够的现金或其他合理流动资产来满足财务需求。除非管理员有相反的实际知识,否则管理员可以依赖参与者的陈述。 |
8.3 | 59岁后的提款1⁄2。在达到59岁半(59岁)之后1⁄2),积极参与者 可从计划中提取一笔金额(A)不超过其既得账户的贷方余额,以及(B)不低于管理人为便于管理计划而不时设定的最低金额。任何此类撤回均应按照署长一贯采用的非歧视性和客观标准和程序进行。就本节而言,积极参与者应包括已与雇主断绝雇佣关系但仍受雇于雇主相关小组成员(第2.5(B)节所指)并在本计划下拥有账户的雇员。 |
8.4 | 提取税后缴费。活跃的 参与者可以从计划中提取一笔金额(A)不超过参与者账户的贷方余额,该余额可归因于对计划的任何税后贡献,包括由此产生的任何收入 ,以及(B)不低于管理员为方便管理计划而不时设定的最低金额。任何此类撤回均应按照非歧视性的客观标准 和署长一贯采用的程序进行。就本节而言,积极参与者应包括已与雇主断绝雇佣关系但仍受雇于雇主相关 小组成员(第2.5(B)节的含义)并在本计划下拥有账户的员工。 |
为本 第8.4节的目的,在符合前款规定的前提下,拥有本计划既有账户余额的终止参与者可提取可归因于对本计划的任何税后缴款的全部或部分既有账户。 在符合前款规定的情况下,终止参与者可以提取该既有账户的全部或任何部分,可归因于对本计划的任何税后缴款。
8.5 | 提取展期供款。积极参与者可从本计划提取一笔 金额(A)不超过参与者账户的贷方余额(可归因于对本计划的任何展期缴款,包括由此产生的任何收益),以及(B)不低于管理人为方便本计划的管理而不时设定的最低金额 。任何此类提款都应 |
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按照行政长官一贯采用的非歧视性和客观标准和程序制定。就本节而言,积极参与者应包括 已与雇主断绝雇佣关系但仍受雇于雇主相关小组成员(第2.5(B)节所指)并在本计划下拥有账户的员工。 |
8.6 | 心脏法案条款。 |
(a) | 死亡抚恤金。 在参与者于2007年1月1日或之后死亡的情况下,如果参与者在执行合格兵役时死亡(如代码第414(U)节所定义),参与者的受益人(或尚存配偶,如果符合资格的共同和遗属年金或符合条件的退休前遗属年金规则适用)将有权享受 本计划规定的任何额外福利(与合格兵役期相关的应计福利除外),就像参与者已恢复一样。 如果参与者在执行合格兵役时死亡,则该参与者的受益人(或尚存配偶,如果符合条件的共同和遗属年金或符合条件的退休前遗属年金规则适用)将有权享受 本计划提供的任何额外福利(与合格兵役期相关的应计福利除外),如同参与者已恢复一样此外,已故参训人员合格服兵役期间的归属服役积分应按规范第401(A)(37)节要求的 方式计入。 |
(b) | 差别工资支付。自2008年12月31日之后的数年内,(I)领取守则第3401(H)(2)节所界定的差额工资付款的参与者 应被视为支付差额工资的雇主的雇员,(Ii)差额工资付款应被视为补偿,以及(Iii)本计划不得因基于差额工资付款的任何供款或福利而被视为未能满足守则第414(U)(1)(C)节所述任何条款的要求。 |
(c) | 遣散费。 在2008年12月31日之后的几年内,就代码第401(K)(2)(B)(I)(I)节而言,个人在代码第3401(H)(2)(2)(A)节所述的制服服役期间,应被视为已被解雇。 |
如果参与者因离职而选择接受分配,则该参与者在自分配之日起的六(6)个月期间或法律规定的其他期限内,不得 进行选择性延期或税后贡献。
自上述指定日期起生效,本第8.6节的规定应解释为符合《2008年英雄收入援助和减免税法》(《心法案》)及其下发布的监管指南,并受其管辖。
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第九条计划的管理
9.1 | 计划管理。雇主应为本计划的计划管理人(以下简称管理人)和指定的受托管理人(就经不时修订的1974年《雇员退休收入保障法》(ERISA)第402(A)(1)条而言),除非雇主应通过其董事会的行动指定一人或一组人担任管理人。雇主还可以通过其董事会的行动指定个人、人员委员会和/或其他实体作为指定受托人或指定受托人的 。本计划的管理,包括向参与者及其受益人支付福利的决定,应由行政长官负责;但前提是,行政长官可以将其任何权力、权力、职责或责任委托给任何个人或人员委员会,这种授权应符合ERISA第405条的规定。管理人有充分的 自由裁量权解释本计划的条款,确定在管理计划过程中出现的事实问题,采用有关计划管理的规则和条例,确定根据计划支付福利的条件,并作出管理人认为对计划管理必要和适宜的任何其他决定。行政长官的任何决定均为最终决定,对所有各方均具有约束力,并应得到法律允许的最大限度的尊重。 |
如果不止一方应担任 管理人,则所有行动应以多数人的决定为准。在本计划的管理中,管理人可以(A)聘请代理人履行非受托责任(受托人责任除外),(B)咨询 律师(他们可能是雇主的律师),以及(C)规定在其成员之间分配受托责任(受托人责任除外)。处理受托责任的行动应以书面形式进行,并应定期审查受托代理、律师和受托人的表现。
管理本计划的费用和管理人的所有雇员、代理人或法律顾问的薪酬,包括会计费、记账费和任何福利咨询公司的费用,应由本计划支付,或在雇主选择的范围内由雇主支付。在适用法律要求的范围内,本计划不得 向雇主的全职员工支付补偿。
如果用人单位支付管理本计划的费用, 用人单位可以向本计划申请报销该等费用。只有雇主在过去十二(12)个月内支付的计划费用才允许报销。
管理人应以管理人要求的形式,至少每年从受托人处获得关于信托基金所持资产价值的报告。
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管理人应管理本计划,并采用管理人认为必要或适宜的规章制度来实施和管理本计划以及处理其事务。作为指定受托人,管理人必须完全按照参与者和受益人的利益,以谨慎、技能、谨慎和勤勉的态度履行与本计划有关的职责,当时的情况是,谨慎的人以类似的身份行事并熟悉此类事项,将用于 性质和目标相似的企业的经营。
9.2 | 索赔程序 |
根据署长制定的程序,参与人或受益人( 索赔人)根据本计划提出的福利申请必须以书面形式提交给署长。经批准的索赔应得到处理,并向受托人或托管人发出指示,授权按索赔支付。
如果全部或部分索赔被驳回,署长应在收到索赔后九十(Br)天内通知索赔人(如果特殊情况需要延长索赔处理时间,则在一百八十(180)天内通知索赔人,并在最初九十(90)天内向索赔人发出书面通知,说明特殊情况和预计做出最终决定的日期)。
驳回索赔的通知应以索赔人能够理解的方式书写 ,并应列明以下内容:
(a) | 驳回申请的具体理由; |
(b) | 对相关计划条款的具体引用,作为拒绝的依据; |
(c) | 对完善索赔所需的任何其他材料或信息的描述,以及对为什么需要此类材料或信息的解释。 |
(d) | 一项声明,即任何驳回申请的上诉,必须在收到驳回申请后六十(60)天内,向署长发出关于该项上诉的书面通知,该通知须包括有关问题和申请依据的详细说明;及(B)在收到驳回申请后六十(60)天内,必须向署长发出关于该项上诉的书面通知,以包括有关问题和索赔依据的详细说明;以及 |
(e) | 关于索赔人有权根据ERISA第502(A)条提起民事诉讼的声明(如果 索赔在审查时被拒绝)。 |
在全部或部分索赔被驳回后,索赔人(或其正式授权的代表) 有权向署长提交书面请求,要求对被驳回的索赔进行全面和公平的审查,允许审查与驳回有关的文件(免费),并提交问题和书面意见。任何驳回申请的上诉必须在上述(D)项规定的期限内向行政长官提出。如果索赔人(或其正式授权的代表)未能在规定时间内向署长提出拒绝上诉, 署长的不利裁决为最终的、有约束力的和决定性的。
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署长应在收到审查书面请求后六十(Br)(60)天内将审查结果通知索赔人,除非特殊情况需要延长处理时间,在这种情况下,应尽快但不迟于收到审查请求后一百二十(Br)(120)天作出决定。需要延长期限的,应当在延期开始前书面通知申请人。管理员的决定应 对双方均有约束力。
此处规定的程序应按照劳工部在29 C.F.R.2560.503-1号文件中规定的索赔程序规定进行管理。尽管有上述规定,但如果本节中规定的任何时间段被法律或劳工部 法规修订,则此处规定的时间段应根据该法律或规定进行更改。?
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第十条特别遵从性规定
10.1 | 超额可选延期的分配。尽管 计划有任何其他规定,超额可选延期(定义见下文)(及其可分摊的收入或损失,包括所有收益、支出和增值或贬值,无论是否已实现)应不迟于每年4月15日分配给申请上一日历年度超额可选延期的参与者。超过一年的可选延期应首先从参与者既有账户中由4.1节规定的税前缴费组成的部分中分配,然后再从4.1节规定的任何指定Roth缴费中分配,除非参与者根据管理员制定的规则和程序另有规定。 |
?超额可选延期应指参与者根据以下程序指定给本计划的某一日历年的可选延期金额(定义见下文):参与者的指定应不迟于3月1日以书面形式提交给行政长官;应 具体说明参与者在上一个日历年的超额可选延期;并应附有参赛者的书面声明,即如果超出的可选延期没有分配,则与根据本守则第401(K)、408(K)或403(B)节描述的其他计划或安排而递延的 金额相加时,应超过本守则第402(G)节对参赛者施加的延期发生年份的限值。(br}根据本守则第401(K)、408(K)或403(B)节所述的其他计划或安排而递延的金额,应超过本守则第402(G)节对参赛者的限制。超出的 可选延期是指根据本准则第402(G)节的规定可包括在参与者总收入中的可选延期,只要该参与者在一个纳税年度的可选延期超过该准则章节规定的美元 限制。
超出的选择性延期及其可分摊的收入或损失可以在选择性延期发生的日历年度 年末之前分配。如果参与者在某个纳税年度有超额可选延期,仅考虑其在本计划或雇主任何其他计划下的可选延期(包括 雇主相关小组(第2.5(B)节所指的任何成员)的任何成员),则应被视为已指定了该超额可选延期的全部金额。在本计划或雇主的任何其他计划下(包括 雇主相关小组的任何成员,在第2.5(B)节的含义内),参与者应被视为已指定了该超额可选延期的全部金额。
超额的选择性延期应根据任何收入或损失进行调整。就本第10.1节而言,每当提及可分配给超额选择性延期的 收益或损失时,此类收益或损失应按以下方式确定。分配给每个参与者的超额可选延期的收益或损失应为可分配给 参与者在计划年度的延期金额的收入或损失乘以一个分数,分子是代表参与者在计划年度进行的超额可选延期,分母是参与者在计划年度最后一天可归因于参与者的可选延期的 账户余额。
就本条款 第十条而言,选择性延期是指雇主在参与者选择时向本计划作出的任何缴费,以代替现金补偿,并应包括根据延期减薪协议或 其他延期机制作出的缴费。就任何课税年度而言,参与者的
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选择性延期是指根据守则第401(K)节所述的任何有条件现金或延期安排、守则第408(K)(6)节所述的任何减薪简化雇员养老金、守则第408(P)节所述的任何简单个人退休帐户计划、守则第457节所述的任何符合资格的递延补偿计划、守则第501(C)(18)节所述的任何计划,根据守则第401(K)节所述的任何有条件的现金或递延安排而代表该 参与者作出的所有雇主供款的总和以及代表 参与者按照减薪协议根据守则第403(B)条购买年金合同的任何雇主供款。任选延期不应包括作为超额年度追加而适当分配的任何延期。
10.2 | 对401(K)供款的限制 |
(a) | 实际延期百分比测试(ADP测试). 根据第4.1(A)节作为任选延期缴纳的金额,如果雇主如此选择,则视为根据本规范的第401(K)节延期支付的合格匹配缴费(定义如下)和根据本节作出的任何故障安全缴费。就本节而言,这些金额称为递延金额。就下文所述的实际递延百分比测试而言,(I)此类递延金额必须在紧接缴款相关的计划年度后十二(12)个月期间的最后一天 之前支付,以及(Ii)递延金额与补偿有关,如果不是参与者选择延期,(A)本应在 计划年度收到的补偿,(B)可归因于服务或(C)根据《守则》第402A条,以指定的Roth捐款的形式提供,如果不是参与者选择延期,参与者将在两年半 (2)内收到1⁄2)计划年结束后的几个月。业主应保存足以证明对实际延迟百分比测试和该测试中使用的延迟金额满意的记录。 |
就本节而言,合格匹配 缴费是指分配给参与者帐户时不可没收的匹配缴费,并且只能根据适用于 选择性延期的分配限制(困难除外)进行分配。
截至每个计划年度的最后一天,计划年度高薪员工的参与者的递延金额 应满足以下测试之一:
(1) | 符合条件的计划 年度高薪员工的实际延期百分比不得超过本计划年度符合条件的非高薪员工的实际延期百分比乘以1.25;或 |
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(2) | 计划年度高薪员工的合格参与者的实际延期百分比不得超过本计划年度非高薪员工的合格参与者的实际延期百分比乘以二(2),前提是计划年度 高薪员工的合格参与者的实际延期百分比不超过非高薪员工的合格参与者的实际延期百分比两(2)个百分点。 |
尽管有上述规定,如果雇主通过计划修正案选择了上述百分比测试,则应根据上一计划年度非高薪员工的实际延期百分比 进行上述百分比测试;但是,如果测试方法的更改符合最终的401(K)和401(M)法规以及任何其他替代指南中规定的要求,则应应用上述百分比测试。 如果测试方法的更改符合最终的401(K)和401(M)法规以及任何其他替代指南的要求,则应根据上一计划年度的非高薪员工的实际延期百分比进行测试。
如果计划从本年度测试方法更改为上一年度测试方法,则对于更改生效的 第一个测试年度而言,上一年度非高薪员工的实际延期百分比应仅考虑当年测试方法下实际延期百分比测试(而不是实际贡献百分比测试)中考虑的非高薪员工的任选延期(4.1节的含义)
就上述测试而言,实际递延百分比是指,对于一个计划年度的特定参与者群体(高薪员工或非高薪员工),(1)该计划年度代表该 参与者实际支付给信托的递延金额与(2)该参与者的薪酬(如果该定义符合本规范第414(S)节,则符合本计划第1.6节的定义)的平均值(针对该群体中的每个参与者分别计算)的平均数。(2)实际递延百分比是指,对于某一计划年度的特定参与者(无论是高薪员工还是非高薪员工),(1)代表该 参与者实际支付给信托的递延金额与(2)该参与者的薪酬(如果该定义符合本规范第414(S)节,则属于本计划第1.6节的定义)的平均值。参与者的 通过使用满足本规范第414(S)节及其规定的非歧视要求的任何其他补偿定义确定的补偿。出于本协议的目的,参与者的补偿应 称为414(S)补偿。雇主可以将确定414(S)补偿的考虑期限限制在员工参与测试的 计划组成部分的计划年度或日历年的部分。用于确定414(S)薪酬的期间必须统一应用于计划年度的所有参与者。代表任何参与者的递延金额应包括:(1)根据 参与者的延期选择而进行的任何任选延期(包括高薪员工的额外可选延期),但不包括(A)仅因根据该雇主的一个或多个计划进行的选择性延期而产生的非高薪雇员的过度可选延期,以及(B)在实际供款百分比测试中考虑在内的任选延期(前提是实际延期百分比测试)。
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和故障保护贡献。在计算实际延期百分比时,参与者应指在本计划年度的全部或 部分时间内有资格根据本计划进行可选延期的任何员工,并应包括因选择(某些一次性选举除外)不参加、 分配或贷款而暂停其可选延期资格的任何员工;由于本守则第415条的限制而不能进行可选延期的员工;以及将成为参与者的员工此外,如果不是因为未能进行选择性延期,则本应成为参与者的员工应被视为参与者,不会代表其进行选择性延期。(#**$$ 另外,如果不是因为未能进行选择性延期,则应将其视为参与者)。
就本第10.2节而言,对于 本计划年度高薪员工且有资格根据规范第401(K)节描述的两(2)个或更多计划或安排(由雇主或属于相关集团 成员的任何雇主(第2.5(B)节所指)维护的两(2)个或更多计划或安排)获得可选延期的任何合格参与者而言,实际延期百分比应视为所有此类延期都是在单一安排下进行的。如果本计划仅在 与一(1)个或多个其他计划合计时才满足规范第401(K)、401(A)(4)或410(B)节的要求,或者如果一个(1)或多个其他计划仅与本计划合计才满足本规范这些部分的要求,则应通过 确定符合条件的参与者的实际延期百分比来应用第10.2节的规定,就好像所有此类计划都是单一计划一样。如果雇主通过计划修正案选择使用上一年的测试方法,则应根据最终的401(K)和401(M)规定对上一年的非高薪员工实际 延期百分比进行任何调整。只有在具有相同的计划年度并使用相同的 平均实际延期百分比测试方法的情况下,才可以汇总计划以满足本规范第401(K)节的要求。
尽管本节有任何相反规定,但守则第401(K)(3)(F)节的规定可用于将所有未达到守则第410(A)(1)(A)节的最低年龄和服务要求的非高薪员工排除在ADP测试之外。为了应用 本条款,管理员可以使用守则第410(B)节允许的任何有效参与日期,只要该日期在一致和统一的基础上适用于所有参与者。
任何参与者的延期金额和实际延期百分比的确定和处理应符合财政部长规定的 要求。
如果本计划采用当前的计划年度测试方法,并且实际 延期百分比测试未在计划年度得到满足,雇主可自行决定为符合条件的非高薪员工提供故障保险贡献,相当于指定的薪酬百分比; 提供,但该百分比不超过以下百分比中的较大者
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计划代表贡献率的5%(5%)或两倍。就本段而言:
(1) | ?补偿?应指用于实际延期百分比测试的补偿。 |
(2) | ?代表供款率应指以下两者中的较大者: |
(A) | 在 组符合条件的非高薪员工中,任何符合条件的非高薪员工的最低适用供款率(定义如下),该组员工至少占计划年度符合条件的非高薪员工总数的50%(50%),或 |
(B) | 计划年度所有合格非高薪员工组中在计划年度最后一天受雇于雇主的任何符合条件的非高薪员工的最低适用缴款率。 非高薪员工组中的任何合格非高薪员工在计划年度的最后一天被雇主雇用的最低适用供款率。 |
符合条件的非高薪员工的适用缴费率为符合条件的非高薪员工在该计划年度计入 帐户的合格匹配缴费与该计划年度为符合条件的非高薪员工所作的故障保险缴费之和除以同期符合条件的非高薪员工的 薪酬。
(b) | 超额供款的分配. |
(1) | 总体而言。如果计划 年度不符合第10.2(A)节的实际递延百分比测试,则超额捐款及其可分配的收入应在财政条例要求的范围内,不迟于超额捐款 计划年度之后的计划年度的最后一天进行分配。但是,如果这些超额捐款的分配时间晚于2.5% (21⁄2)个月(或适用法律和/或监管指导允许的较长期限),在计划年度的最后一天(br}超额缴费)之后,雇主应对超额缴费征收10%(10%)的消费税。 |
(2) | 超额捐款。就本节而言,超额缴款应指 任何计划年度的超额: |
(A) | 在计算该计划年度高薪员工实际延期百分比的分子时实际考虑的雇主缴费总额,超过 |
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(B) | ADP测试根据第10.2(A)条允许的最大供款金额(由 假设减少代表高薪员工的供款按实际递延百分比的顺序确定,从此类百分比中最高者开始)。 |
超额供款应分配给供款金额最高的高薪员工,并在计算超额年度的实际延期百分比测试时计入 ,从供款金额最高的高薪员工开始,按降序继续,直到所有 超额供款全部分配完毕。就上一句而言,最高美元金额是在分配任何超额延期后确定的。如果高薪员工未达到追赶缴费限额(见本计划4.1(E)节),分配给该高薪员工的超额延期应视为补缴 ,不得视为超额缴费。
尽管本节有任何相反规定, 在计划年度分配给高薪员工的超额缴费金额,应减去之前分配给该高薪员工在 同一计划年度结束的纳税年度的超额递延金额。此外,对高薪员工在一个纳税年度的超额递延分摊额,应减去之前在该纳税年度开始的计划年度分配给该高薪员工的超额缴费金额。 该计划年度开始的计划年度,超额分摊额应减去之前分配给该高薪员工的超额缴费金额。
(3) | 收入的确定。超额缴费应根据任何收入或损失进行调整。分配给每个参与者的超额缴款可分摊的收入或损失应为可分摊给参与者在计划年度的递延金额的收入或损失乘以一个分数,分子是代表参与者在计划年度的超额缴款 ,分母是参与者在计划年度最后一天的可归因于参与者递延金额的账户余额。 |
(4) | 说明超额捐款的原因。超额缴款应从 参与者账户中可归因于以下递延金额的部分进行分配:首先是根据4.1节进行的任何税前贡献,然后是根据 第4.1节进行的任何指定Roth贡献,除非参与者根据管理员制定的规则和程序另有规定。 |
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10.3 | 雇主匹配缴费和税后缴费的非歧视测试 |
(a) | 平均贡献百分比测试(ACP测试). 在适用法律要求的范围内,如果雇主根据第4.2(A)节在任何计划年度进行了匹配缴费,并且此类匹配缴费未用于满足 第10.2节的实际递延百分比测试和/或如果员工根据第4.6节对计划进行了税后缴费,则应适用本节的规定。任何用于 满足平均缴费百分比测试的员工税后缴费应满足美国国税局财政部条例1.401(M)-2(A)(6)节的要求。 |
截至每个计划年度的最后一天,计划年度高薪员工的平均贡献百分比应满足 下列测试之一:
(1) | 符合条件的计划 年度高薪员工的平均缴费百分比不得超过本计划年度符合条件的非高薪员工的平均缴费百分比乘以1.25;或 |
(2) | 计划 年度高薪员工的合格参与者的平均缴费百分比不得超过本计划年度非高薪员工的合格参与者的平均缴费百分比乘以二(2),前提是该计划年度的高薪员工的合格参与者的平均缴费百分比 不得超过非高薪员工的合格参与者的平均缴费百分比两(2)个百分点。 |
尽管如上所述,如果雇主通过计划修正案选择了上述百分比测试,则应根据上一计划年度非高薪员工的平均贡献百分比 进行上述百分比测试;但前提是测试方法的更改符合最终的401(K)和401(M)法规以及任何其他 替代指南中规定的要求。
如果本计划从本年度测试方法更改为上一年度测试方法,则对于更改生效的第一个测试年度,上一年非高薪员工的平均缴费百分比应仅考虑 (A)上一年非高薪员工的税后缴费,以及(B)在平均缴费百分比测试的 目的中计入的非高薪员工的匹配缴费(而不是
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就上述测试而言,平均贡献百分比?指的是 每组合格参与者的平均贡献百分比(以百分比表示)。?缴费百分比应指雇主 匹配缴款,以及员工税后缴费(如果适用)和根据第4.1节(如果适用)的任选延期之和(如果此类任选延期不用于满足第10.2节的实际延期百分比测试)与符合条件的参保人的薪酬(符合本计划第1.6节的含义,如果该定义满足 )的总和(以百分比表示)的比率(以百分比的形式表示),该比率是指雇主 代表该计划年度符合资格的参与者的薪酬(在该定义满足 的情况下)与符合条件的参与者的薪酬之和(如果适用,则为员工税后缴费和可选延期)之和(如果该定义符合第10.2节的实际延期百分比测试)参与者通过使用满足本规范第414(S)节及其 规定的非歧视要求的任何其他补偿定义确定的补偿。出于本协议的目的,参与者的补偿应称为414(S)补偿。-雇主可以将确定414(S)补偿的考虑期限限制为 计划年或日历年中员工是正在测试的计划组成部分的参与者的部分。用于确定414(S)薪酬的期间必须统一应用于计划年度的所有参与者。该平均缴费百分比的确定不应考虑用于纠正本合同项下超额缴费的匹配缴费,或者因为与其相关的缴费是第10.1条规定的超额延期或第10.2条规定的超额缴费 。有资格的参与者是指有资格获得雇主匹配缴费或进行税后缴费的每一名员工。
就本第10.3节而言,在 计划年度为高薪雇员且有资格让雇主根据守则第401(A)节或第401(K)节所述的两(2)个或更多计划或根据守则第401(K)节所述的安排(第2.5(B)节所指的)将缴款、任选延期缴款和/或税后缴款分配到其账户的任何合格参与者的缴费百分比是指由雇主或雇主相关小组的任何成员(第2.5(B)节所指的)维护的应根据 单一计划确定,就好像所有这些捐款都是在一个计划下作出的一样。
如果本计划仅在 与一(1)个或多个其他计划合计时才满足本规范第401(M)、401(A)(4)或410(B)节的要求,或者如果一个(1)或多个其他计划仅与本计划合计时才满足本规范这些部分的要求,则应通过 确定合格参与者的缴费百分比来应用本第10.3节的规定,就好像所有此类计划都是单一计划一样。如果雇主通过计划修正案选择使用上一年测试方法,则应根据最终的401(K)和401(M)规定对上一年非高薪员工实际 贡献百分比进行任何调整。只有在具有相同的计划年度并使用相同的 平均缴费百分比测试方法的情况下,才可以汇总计划以满足本规范第401(M)节的要求。
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任何参与者的出资百分比的确定和处理应 满足财政部长可能规定的其他要求。
(b) | 超额总供款的分配. |
(1) | 总体而言。如果计划年度未满足第10.3(A)节的非歧视测试, 则超额总缴费及其可分配的任何收入应在未满足非歧视测试的计划年度之后的计划年度的最后一天被没收(如果可以没收),并应用于减少计划项下的雇主匹配缴费。 如果计划年度未满足第10.3(A)节的非歧视测试, 则超额总缴费及其可分配的任何收入应在未满足非歧视测试的计划年度的最后一天没收,并用于减少计划下的雇主匹配缴费。在超额捐款总额不可没收的范围内,超额捐款应在不迟于超额捐款的计划年度之后的计划年度的最后一天分发给代表其缴纳超额捐款的参与者 。但是,如果这些超额总贡献的分配时间 晚于2.5(21⁄2)个月(或适用法律和/或 监管指导允许的较长期限),在计划年度的最后一天作出此类超额总供款后,应对雇主征收10%(10%)的消费税。就本计划第11.1(B)(1)节的限制而言,超额总缴费应视为年度增加。 |
根据《财务管理条例》1.401(M)-2(B)节的规定,对超出的总缴费 的任何分配和/或没收应按以下顺序进行:任何不匹配的员工税后缴费、 匹配的按比例员工税后缴费以及相关的匹配缴费、匹配任选延期的匹配缴费。
(2) | 超额的总供款。就本节而言,超额总供款 对于任何计划年度而言,应指超额: |
(A) | 在计算该计划年度高薪员工实际缴费百分比的 分子时,实际考虑的4.1节规定的雇主匹配缴费、员工税后缴费和任选延期缴费的总额(未用于满足第10.2节的实际延期百分比测试)。 |
(B) | 根据第10.3(A)条,机场核心计划测试所容许的最高供款金额(由 假设性地按实际供款百分比顺序递减代表高薪雇员所作的供款,从该等百分比中最高者开始计算)。 |
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超额的总供款应分配给高薪员工,在计算超额年度的平均供款百分比测试时,应考虑 最大的供款百分比金额(定义见下文),从此类供款百分比金额最大的高薪员工开始,一直按降序进行,直到分配完所有超额的总供款。就上一句而言,最大金额是在 分配任何超额的总捐款后确定的。
就上一段而言, 缴费百分比金额应指雇主代表参保人在计划年度进行的雇主匹配缴费和员工税后缴费(如果适用)和任选延期(不用于满足 第10.2节的实际延期百分比测试)的总和。
(3) | 收入的确定。超额的总缴费应根据任何收入或损失进行调整。分配给每个参与者的超额供款可分摊的收入或损失应为可分配给雇主匹配供款和(如果适用)雇员税后供款的收入或损失, 和该计划年度的此类可选递延乘以分数,分数的分子是代表参与者在该计划年度超额的总供款,分母是可归因于雇主匹配供款和(如果适用)雇员税后供款的参与者的账户 余额。并在计划年度的最后一天进行此类选择性延期(不能满足第10.2节的平均实际延期百分比测试)。 |
尽管有上述规定,但如果 另有要求遵守守则第401(A)(4)节的要求及其下的规定,既得的等额出资可能会被没收。
在适用法律允许的范围内,本计划可根据所得税条例 1.410(B)-7(C)节进行分解,在这种情况下,上文第10.2节和第10.3节的测试规定可分别适用于分解计划。
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第十一条对年度新增数量的限制
11.1 | 规则和定义 |
(a) | 规则. 以下规则应限制对参与者帐户的添加: |
(1) | 如果参与者未参加或从未参加过雇主 维护的另一个合格计划,则在任何限制年,可记入参与者帐户的年度附加额不得超过本计划中包含的最高允许金额(以下定义)或任何其他限制 中的较小者。如果本应分配到参与者帐户的雇主缴费将导致限制年的年度增加额超过最大允许额,则应 减少分配额,使限制年的年度增加额等于最高允许额。 |
(2) | 在确定参与者在限制年的实际补偿之前,雇主可以 根据对参与者在限制年的补偿的合理估计来确定参与者的最高允许金额,该估计对所有类似情况的参与者都是统一确定的。在确定参与者在限制年的实际补偿之前,雇主可以 根据对参与者在限制年的补偿的合理估计来确定参与者的最高允许金额。 |
(3) | 在限制年结束后,一旦管理上可行,限制年的最高允许金额 应以参与者在限制年的实际补偿为基础确定。 |
(4) | 如果超出本规范第415节的限制,则应根据适用法律的要求(包括根据员工计划合规性解决系统) 更正超出的金额。 |
(5) | 如果除本计划外,参与者还被 雇主维护的另一个确定的缴费计划,或由雇主维护的规范第419(E)节定义的福利福利基金,或由提供年度附加的雇主维护的规范第415(1)(2)节定义的个人医疗账户覆盖, 在任何此类限制年度,在所有此类计划下可记入参与者账户的年度增加额不得超过允许的最高金额。在根据任何固定缴款养老金计划减少福利之前,应先在任何自行决定的固定缴款计划下减少福利 。如果这两个计划都是可自由支配的缴费计划,则应首先根据本计划减少它们。可归因于本计划的任何超额金额应按照第11.1(A)(4)节中描述的 方式处理。 |
55
(b) | 定义. |
(1) | 年度增加:限制年 贷记到参与者账户的以下金额应视为年度增加: |
(A) | 雇主缴费; |
(B) | 任选延期(在4.1节的含义内); |
(C) | 员工税后缴费(如果有); |
(D) | 没收(如有的话);及 |
(E) | 分配给个人医疗账户的金额,如守则第415(L)(2)节所定义,这是雇主维持的养老金或年金计划的 部分。此外,在1985年12月31日之后结束的纳税年度中支付或应计的缴款,如第419A(D)(3)节所定义,可归因于分配到关键员工单独账户的退休后医疗福利 ,以及第419(E)节所定义的福利基金下的金额,由雇主维持,应视为已确定的 缴费计划的年度追加。(br}由雇主维持的退休后医疗福利 分配到关键员工的单独账户中的金额,以及第419(E)条所定义的福利基金下的金额,应视为已确定的 缴费计划的年度追加。 |
计入年度增加额的雇主和雇员供款应包括 守则第401(K)(8)(B)节定义的超额供款、守则第401(M)(6)(B)节定义的超额总供款以及守则第402(G) 节定义的超额延期,无论这些金额是分配、重新定性还是没收,除非此类金额构成分配给参与者的超额延期。
为此,在限制年度内根据第11.1(A)(4)条申请的任何用于减少雇主缴费的超额金额应被视为该限制年度的年度增加额。
(2) | 补偿:为了确定本节规定的最高允许福利,补偿 应包括参与者的所有劳动收入、工资、《守则》第3401(H)(2)节规定的差额工资、工资和专业服务费,以及在受雇于雇主期间实际提供的个人服务的其他收受金额,包括但不限于支付给销售人员的佣金、按利润百分比计算的服务报酬、保险费佣金、小费和 |
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根据守则第125条、第132(F)条或第457条,雇员向本计划支付的奖金、选择性延期付款(定义见本守则第402(G)(3)节),以及雇员根据本守则第125条、第132(F)条或第457条不得 计入雇员总收入的任选供款或延期付款。尽管有上述规定,本节规定的补偿应不包括以下内容:
(A) | 除本节第11.1(B)(2)款规定外,雇主对递延补偿计划 的供款不包括在雇员缴费所在纳税年度的总收入中,或雇主根据简化的雇员养老金计划(由个人退休账户或 年金提供资金)的供款,只要此类供款可由雇员扣除,或从递延补偿计划中进行任何分配; |
(B) | 行使非限制性股票期权或员工持有的限制性股票(或财产)可自由转让或不再面临重大没收风险的变现金额; |
(C) | 出售、交换或以其他方式处置根据合格股票期权获得的股票所实现的金额 ; |
(D) | 获得特别税收优惠或雇主为购买守则第403(B)节所述年金而作出的供款(不论是否根据减薪协议)的其他款项(不论该等款项实际上是否可从雇员的总收入中扣除);及 |
(E) | 超过适用规范第401(A)(17)条限制的金额。 |
赔偿金以时效年度支付的赔偿金为准。
第11.1(B)(2)节所述的任何补偿不会仅仅因为在参与者被雇主解雇后支付而不能成为补偿,只要补偿是在第二项中较晚的一项之前支付的。1⁄2解聘后数月或包括解聘日期在内的限制年终止日(br})。此外,在以下情况下,未使用的真正病假、假期或其他假期的支付应包括在补偿中:(I)如果继续受雇,参与者本可以 使用假期,(Ii)此类金额在以下两项中的较晚者之前支付1⁄2在雇主离职后数月或 计划年度结束时(包括离职日期),以及(Iii)如果参与者在雇主离职前支付此类金额,则该等金额将包括在补偿中。(Iii)如果这些金额是在参与者被雇主解雇之前支付的,则该等金额将作为补偿计算在内。(Iii)如果这些金额是在参与者被雇主解雇之前支付的,则该金额将作为补偿。
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(3) | 固定出资金额限额:这意味着40,000美元,根据本守则第415(D)节 进行调整。 |
(4) | 雇主:就本第11.1节而言,本术语是指采用本 计划的雇主,以及雇主所属的受控公司集团(如本守则第414(B)节所界定,经第415(H)节修改)、共同控制的行业或企业(如第414(C)节所界定,经第415(H)节修改)或附属服务集团(如第414(M)节所界定)的所有成员,或要求其参与的任何其他实体 |
(5) | 限制年:这应指计划年,除非雇主选择不同的连续十二(Br)(12)个月期间。选择应由业主通过计划修正案进行。如果限制年被修改为不同的连续十二(12)个月期间,则新的限制年必须从修改限制年内的 日期开始。 |
(6) | 允许的最高金额:除本守则第4.1(E)节和 第414(V)节允许的范围外(如果适用),这意味着等于确定的缴款美元限额中较小的数额或参与者在限额年度的补偿的100%(100%)。如果由于修改将限制年更改为不同的十二(12)个连续月期间而创建了较短的 限制年,则允许的最大金额不得超过定义的缴费美元限制乘以 以下分数: |
短限年内的月数
12
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第十二条修正和终止
12.1 | 修正案。雇主保留随时或不时全部或部分修改或修改本计划的权利。在雇主董事会决议允许的范围内,任何修订均可由根据第9.1条指定的受托人采取行动通过,雇主作为管理人已 授权该受托人修改本计划。任何此类修改应在雇主或指定受托人(视情况而定)通过后根据其条款生效。但是,未经受托人书面同意,不得对影响受托人的职责、权力或责任作出任何修改。该图则不得作出任何修订,而该等修订须符合以下规定: |
(a) | 使 信托基金的主体或收入的任何部分(可能需要缴纳税款和行政费用的部分除外)能够用于或转用于参与者或其受益人的专有利益以外的其他目的(第14.3节规定除外);(br}信托基金的主体或收入的任何部分(可能需要缴纳税款和行政费用的部分除外)可以用于或挪用于参与者或其受益人的专有利益以外的其他目的; |
(b) | 减少参与者的账户余额,或以其他方式对参与者享有第411(D)(6)节受保护福利的权利施加更大限制或条件,即使修正案仅增加了本守则第411(A)(3)至(11)节中的归属规则所允许的限制或条件; |
(c) | 取消(除非适用法律允许)在(I)修正案通过之日或(Ii)修正案生效之日(br}较晚者)应计福利的可选支付形式;或 |
(d) | 未经参与者同意,更改任何具有三年或三年以上服务年限的参与者的账户归属时间表,或剥夺任何参与者账户的任何不可没收部分。 |
尽管有上述(B)段的规定,参与者的账户余额可以减少到守则 第412(D)(2)节允许的程度,或者减少到库务条例1.411(D)-3和1.411(D)-4条允许的程度。为上文(B)段的目的, 计划修正案的效果是减少参与者的账户余额,而该账户余额与修正前的服务福利有关,应视为减少了应计福利。此外,如果 本计划的归属计划被修订,如果员工在该修订通过之日或生效之日(以较晚的日期为准)是参与者,则该员工的雇主派生供款的不可没收百分比(截至该日期确定)将不低于根据该计划计算的百分比,而不考虑该修订。第411(A)节不可没收条款适用于第411(D)(6)节受保护福利, 适用于2006年8月9日之后通过的修正案。
尽管本节的其他条款或本计划的任何其他条款另有规定, 为符合或满足任何法律、政府法规或裁决的条件,以及为满足可能修订的1974年《雇员退休收入保障法》的 要求,本计划的任何修改或修改均可在补救修改期限内进行追溯,以符合或符合任何法律、政府法规或裁决的条件。
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如果在计划年度结束后进行任何纠正修订(符合《国税局国库条例》1.401(A)(4)-11(G)条的含义),则此类修订应满足《国税局国库条例》1.401(A)(4)-11(G)(3)和(4)条的要求。
12.2 | 终止该计划。雇主通过董事会决议保留 根据本计划随时终止付款和终止本计划的权利。如果本计划终止,或雇主完全停止本计划下的缴费, 每个参与者在终止或停止缴费之日对其账户的权利,以信托基金项下的公平市场价值为限,应保留或变为完全归属且不可没收。雇主应指示 受托人按照本计划的分配规定将信托基金分配给参与者及其受益人,每个参与者或受益人将收到相当于分配之日 账户价值的一部分信托基金。这些分配可以通过信托的继续进行,参与者账户的分配应在计划没有终止的时间和方式进行,或通过任何其他适当的方法进行,包括滚动到个人退休账户。信托基金分配后,受托人将被解除信托项下的所有义务,任何参与者或受益人均不得享有任何进一步的 权利或要求。在本计划部分终止的情况下,所有受影响参与者的账户将保留或变为完全归属且不可没收。 |
在本计划终止的情况下,应根据适用法律的规定 处理分配给无法找到的参与者或受益人的任何金额(可能包括为该参与者或受益人设立账户)。
12.3 | 参与雇主终止参与。任何参与的附属公司 (在第1.10节的含义内)可以通过向Unitil Corporation提供书面决议来终止其参与本计划。该参与关联公司可请求将其员工应占的信托资产从 本计划转移至该参与关联公司或其后续机构维护的任何后续合格退休计划。但是,如果管理员合理地认为此类转让会危及计划的持续资格,或者如果此类转让不符合适用法律的任何要求,则可以拒绝此类转让。 |
60
第十三条头重脚轻的规定
13.1 | 适用性。本条的规定仅适用于该计划为头重脚轻计划(如第13.2(B)节所定义)的任何计划 年,且仅在本守则第416节及其下发布的条例所要求的范围内适用。 尽管有上述规定,本条不适用于本计划仅由符合守则第401(K)(12)或401(K)(13)节要求的现金或递延安排以及符合守则第401(M)(11)或401(M)(12)节要求的等额 供款组成的任何计划年度。 |
13.2 | 定义。就本条而言,适用以下定义: |
(a) | ?关键员工:关键员工是指在包括确定日期的计划年度内的任何时间担任雇主年薪超过130,000美元(根据守则第416(I)(1)节调整)的任何雇员或前雇员(包括 任何已故雇员)、雇主5% (5%)所有者或年薪酬超过150,000美元的雇主百分之一(1%)所有者。为此,年度补偿应指本计划第11.1(B)(2)节中定义的补偿。 确定谁是关键员工(包括术语?5%所有者?和?1%所有者?)应根据本规范的第416(I)(1)节以及在其下发布的适用法规和其他普遍适用性的指导 进行。 |
(b) | ?头重脚轻的计划: |
(1) | 如果存在 以下任何一种情况,本计划应构成头重脚轻的计划: |
(A) | 计划的头重脚轻比例超过60%(60%),且 计划不属于任何必需的计划聚合组或允许的计划聚合组;或 |
(B) | 该计划是必需的计划聚合组的一部分(但不是允许的聚合组的一部分) 并且该计划组的头重脚轻比率超过60%(60%);或 |
(C) | 该计划是必需的计划聚合组的一部分,也是许可聚合组的一部分,并且该许可聚合组的头重比超过60%(60%)。 |
(2) | 如果雇主维持一(1)个或多个固定缴费计划(包括任何由个人退休账户或年金提供资金的简化员工养老金计划),并且雇主维持或拥有 |
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维护一(1)个或多个已覆盖或可能覆盖本计划参与者的固定福利计划,头重比为分数,其 分子为所有关键员工的定义缴费计划下的账户余额与所有关键员工的定义福利计划下的应计福利精算等价物之和,分母为所有参与者的定义供款计划下的账户余额与所有关键员工的应计福利精算等价物的 总和。 分子为所有关键员工的定义缴费计划下的账户余额和所有关键员工的定义福利计划下的应计福利精算等价物的总和。 分母为所有参与者的定义供款计划下的账户余额和所有关键员工的定义福利计划下的应计福利的精算等价物顶重比率的分子和分母都应包括在确定日期结束的一(1)年期间内账户余额或应计福利的任何分配,以及截至确定日期尚未支付的应支付固定缴款养老金 计划的任何缴款。但是,如果由于遣散费、死亡或残疾以外的原因进行分配,则应适用本规定,以五(5)年期取代一 (1)年期。在确定参加计划的非关键员工的应计福利时,如果该计划是所需汇总组的一部分,则确定该福利的方法应为: (I)按照雇主或雇主相关小组的任何成员(第2.5(B)节所指的)所维护的所有计划下统一适用于应计目的的方法(如果有),或(Ii)如果没有这种方法,则如同该福利的累积速度不快于最慢的应计费用一样,确定该福利的方法应为: (I)按照雇主或雇主相关小组的任何成员为应计目的统一适用的方法(如有);或(Ii)如果 没有这种方法,则该福利的累积速度不能快于最慢的应计 |
(3) | 就上述(1)和(2)而言,账户余额和应计 福利的精算等价物的价值应自最近的估值日期确定,该评估日期在确定日期结束的十二(12)个月期间内或以该确定日期结束的十二(12)个月期间结束。不是关键员工但 上一年是关键员工的参与者的账户余额和应计福利将不计在内。在截至确定日期 的一(1)年期间,未为任何雇主提供服务的参与者的应计福利和账户余额应不予计入。顶重比的计算,以及分配、翻转和转移的考虑程度,应根据本规范第416节和根据其发布的 规定进行。在计算头重脚轻比率时,不应将可扣除的员工缴费计算在内。汇总计划时,应参照同一日历年内的确定日期计算账户余额和应计 福利的价值。 |
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(4) | 头重脚轻状态的术语定义: |
(A) | ?顶重比指的是以下内容: |
(1) | 如果雇主维护一个或多个固定缴费计划(包括任何由个人退休帐户或年金提供资金的简化员工养老金计划),并且雇主从未维护过已经覆盖或可能覆盖本计划参与者的任何定义福利计划,则头重脚轻的比率是 分数,其分子是截至确定日期的所有关键员工的帐户余额之和,其分母是截至确定日期的所有参与者的帐户余额的总和。 分子和分母均应增加截至确定日期到期但未支付给固定缴费养老金计划的任何缴费。 |
(B) | ?许可聚合组应指所需的计划聚合组加上雇主的任何 其他计划,当这些计划被视为具有所需聚合组的组时,将继续满足本规范第401(A)(4)和410节的要求。 |
(C) | ?所需的聚合小组是指(I)雇主 的每个合格计划(包括任何终止的计划),其中至少有一名关键员工在包含确定日期或之前四个计划年度中的任何一个的计划年度内的任何时间参与或参与,以及(Ii)雇主的任何其他使(I)中描述的计划能够满足本规范第401(A)(4)或410节的要求的合格计划。 |
(D) | ?对于第一个计划年度之后的任何计划年度,确定日期应指上一个计划年度的最后 天。对于本计划的第一个计划年度,确定日期是指该计划年度的最后一天。 |
(E) | ?估值日期?指计划年度的最后一天。 |
(F) | 精算等价性应基于从任何确定的福利计划支付福利时用于确定精算等价性的利息和死亡率 。如果本计划未规定费率,应使用以下费用:退休前和退休后利息为5%(5%);退休后死亡率以养老金福利担保公司在本计划执行之日使用的Unisex 养老金(1984)表为基础。 |
63
13.3 | A 头重脚轻计划年度雇主缴费和没收的分配。 |
(a) | 除以下另有规定外,在本计划为头重计划的任何计划年度内,雇主 代表任何非关键雇员的参与者分配的缴费和没收不得低于该参与者薪酬的3%(3%)(如 第11.1(B)(2)节所定义,并受本守则第401(A)(17)节的限制)或雇主缴款的最大百分比、选择性延期(在本准则第401(A)(17)节中的定义)作为关键 员工薪酬的百分比(见第11.1(B)(2)节的定义和规范第401(A)(17)节的限制),代表该计划年度的任何关键员工分配。即使根据其他 计划条款,由于第4.2条规定的雇主缴费不足、参与者 未能完成一千(1,000)小时的服务、参与者未能根据第4.1条进行选择性延期或补偿低于规定金额,参与者将无权获得本计划年度的拨款或本应获得较少的拨款,仍应进行此最低拨款。 |
(b) | 本节规定的最低分配不适用于 雇主在计划年度的最后一天未雇用的任何参与者。 |
(c) | 出于满足最低分配的目的,选择性延期可能不会被考虑在内。但是, 为了满足最低分配的目的,雇主匹配缴费可能会被考虑在内。 |
(d) | 就本计划而言,非关键员工应为在截至确定日期的计划年度内不是或不是关键员工的任何员工或该员工的 受益人、任何前员工或该前员工的受益人。 |
(e) | 如果没有固定福利计划是 雇主允许或要求的计划聚合组的一部分,则本节规定的缴费和没收应通过雇主任何其他定义缴费计划下的缴款和没收的任何分配和没收来抵消,其计划年度与此 计划的估值日期相同。 |
(f) | 不应重复规范第416节所要求的最低福利。福利应先在定义的缴费计划下 提供,然后在定义的福利计划下提供。如果确定的福利计划(有效或终止)是允许的或要求的计划聚合组的一部分,则应适用以上(A)段的分配方法 ,但3%的分配方法应增加到5%。 |
13.4 | 归属。第6.1节中有关归属的规定应继续 适用于本计划为重头计划的任何计划年度,并适用于本规范第411(A)(7)节所指的所有福利,但可归因于员工缴费和第4.1节规定的选择性延期的福利除外,包括第416节生效日期之前应计的福利和本计划成为重头计划之前应计的福利。 |
64
参与者根据本节规定的既得账户余额应按照第七条的规定 支付。
65
第十四条杂项规定
14.1 | 计划不会影响就业。本计划的创建、对本计划的任何修改、 创建任何基金或支付本计划项下的福利,均不得解释为赋予任何员工或参与者针对雇主或其高级管理人员或员工的任何法律或衡平法权利。本计划项下的所有负债应 仅从受托人持有的信托基金中清偿(如果有的话)。参与本计划不应赋予任何参与者留用于雇主的任何权利,雇主特此明确保留在任何时间雇用和解雇任何员工的权利,无论是否有理由,就像该计划未被采纳一样,任何被解雇的参与者在信托基金中仅拥有信托协议中规定的权利或利益。 |
14.2 | 雇主的继承人。在合并、合并、重组或出售雇主资产的情况下,如果继承人、公司或公司应承担雇主的全部或大部分业务,且该继承人应雇用雇主的大量员工并选择继续执行本计划的规定,则该继承人应根据本计划的条款和规定,在其选择的受托人书面备案后取代雇主。 |
14.3 | 向雇主偿还款项。尽管本计划有任何相反的规定: |
(a) | 雇主因 事实错误而向本计划缴纳的任何款项或其他计划资产应在缴费之日起一(1)年内返还给雇主。 |
(b) | 可归因于雇主对本计划的任何缴费的任何款项或其他计划资产应 退还给雇主,前提是此类缴费基于本规范规定的扣除额,并且不允许对此类缴费进行所得税扣减。该款项应在不予准予之日后的一(1)个纳税年度 内或在任何司法或行政诉讼程序就该项不准予作出裁决后的一(1)年内退还。本合同项下的所有雇主缴费均根据本规范下的此类 缴费扣除额明确缴费。 |
14.4 | 福利不可分配。除守则第414(P)节与 关于合格国内关系命令的规定外,或除守则第401(A)(13)(C)节关于某些判决和和解的规定外,任何参与者或其受益人获得本守则项下任何福利或付款的权利 不得因自愿或非自愿的转让或转让而受到限制。 |
66
对于与本计划相关的任何合格国内关系命令, 计划应允许随时根据该命令向候补受款人分配,无论参与者是否已达到 计划下的最早退休年龄(符合本规范第414(P)(4)(B)节的含义), 计划应允许随时将其分配给备用受款人,无论参与者是否已达到 计划下的最早退休年龄(符合本规范第414(P)(4)(B)节的含义)。但是,在参与者达到其最早退休年龄之前向替代受款人进行的分配仅在订单指定当时的分配或允许本计划和 替代受款人之间的协议授权提前分配时才可用。但是,本款规定不得赋予参与者在本计划不允许的时间接受分配的权利,也不允许候补受款人获得本计划或本守则第414(P)条不允许的 付款形式。此外,家庭关系令不得仅因(A)命令是在另一项家庭关系令或合资格家庭关系令之后或修订而发出,或(B)在命令发出之日起(包括参与者年金开始日期或去世后发出)而不能成为合资格家庭关系令(A)该命令是在另一项家庭关系令或合资格家庭关系令发出后 发出,或(B)在该命令发出之日起计,包括在参与者年金开始日期或去世后发出。
14.5 | 计划的合并。如果本计划与任何其他计划合并或合并,或将本计划的资产或负债 转移至任何其他计划,则该合并、合并或转移的条款应使每个参与者在紧接合并、合并或转移之前获得不低于本计划终止时的 利益(如果本计划或其继任者在紧随其后终止的情况下)。 |
14.6 | 投资体验而不是没收。任何帐户因 不利投资经历导致的价值缩水不应被视为不允许的没收任何既得余额。 |
14.7 | 建筑业。在适当的情况下,男性的使用范围应扩大到 ,包括女性和/或中性,反之亦然;单词的单数形式应扩大到包括复数;复数应限于表示单数。 |
14.8 | 管理文件。参与者的权利应根据 本计划的条款确定,该条款在参与者终止受雇之日生效,或在适用法律允许的范围内(如果晚些时候)根据本计划的条款确定。 |
14.9 | 管理法律。本计划的条款应根据信托所在地所在州的法律进行解释,除非联邦法律先发制人。 |
67
14.10 | 标题。文章标题和章节编号仅供参考 。如果该等标题或数字与本计划的正文有任何冲突,以正文为准。 |
14.11 | 对应者。本计划可以执行任意数量的副本,每个副本应被视为原件;这些副本仅构成一份且相同的文书,可由任何一份副本充分证明。 |
14.12 | 参与者或受益人的位置未知。如果根据本协议应支付给参与者或参与者受益人的分配的全部或任何部分在应支付后五(5)年期满时仍未支付,仅因为管理人无法 在将挂号信、要求的回执发送到最后为人所知的地址后确定该参与者或受益人的下落,并且在进一步努力后,可分配的金额可被没收并用于支付 计划管理费用和/或如果参与者或受益人在其账户余额被没收后所在位置,应恢复该账户余额。 |
14.13 | 分配给未成年人或法律上无行为能力的人。如果任何福利支付给未成年人或被视为无行为能力的人或其他法律上无行为能力的人,或仅因高龄、疾病或其他身体或精神上的无行为能力而无法处理其财产处置的人, 遗产管理人可指示受托人向未成年人或法律上无行为能力的人的法院指定的监护人、有效授权书中指定的人或州法律授权的任何其他人支付此类福利。 管理人可以指示受托人向未成年人或法律上无行为能力的人的法院指定的监护人、有效授权书中指定的人或根据州法律授权的任何其他人支付此类福利。收到任何此类付款或分配即为完全履行计划义务的责任。 |
14.14 | 纠正措施。经雇主同意和批准,管理人可以 纠正分配或贷记账户金额中的错误,或根据支付欠薪的和解或判决,或其他适当的事项。雇主可自行决定对本计划作出特别 贡献,以纠正此类错误。任何此类捐款应按署长指定的方式分配。 |
14.15 | 错误的付款。如果任何人获得任何金额的福利,而管理人 后来自行决定该人根据本计划条款无权获得该福利,则该管理人有权要求该人向该计划报销和/或抵销或调整该人以其他方式无权获得的金额,以抵销或调整该计划下未来的任何福利索赔 。 |
68
14.16 | 遵守第410条的规定。尽管有上述规定,但如果在任何计划 年度,未满足规范第410(B)节的要求,计划管理员可采取必要措施使该计划符合该规范部分的要求,包括但不限于,指定另外 个人也有权在分配过程中分享。 |
14.17 | 关于相互冲突的信托条款的规定。本计划的规定适用于 并凌驾于信托协议或与本计划相关的托管协议(如果适用)中包含的任何相互冲突的条款。 |
69
第十五条预批计划提供者的规定
15.1 | 计划的状态。该计划基于由John Hancock退休计划服务有限责任公司(预先批准的计划提供商)赞助的 预先批准的固定缴款和现金或延期安排(预先批准的计划)。该计划已得到国税局的批准,并已发出意见信(IRS意见信)。未能正确完成 计划条款可能导致计划不符合本规范第401(A)节的规定。有关采用预先批准的计划、计划条款的含义或 美国国税局意见信的影响的问题,请联系约翰·汉考克退休计划服务有限责任公司,邮编:02116,邮编:200Berkeley Street,波士顿,邮编:02116,关注:预先批准的固定缴款计划协调员;电话号码:(800) 2943575。 |
15.2 | 修订权。预先批准的计划 提供者可以修改或重新声明预先批准的计划,以确保继续符合本准则第401(A)节的资格要求,包括对先前预先批准的计划的任何更正,并反映本准则、相关的库务法规和国税局公告中发布的其他指导的变化。任何此类修改或重述都必须首先得到美国国税局的批准,除非由于预先批准的文档计划的变更或条款的性质而不需要批准。 |
预先批准的计划提供者应将对计划的任何修改或预先批准的计划的终止通知采用计划的任何雇主。预先批准的计划提供者应在行政上可行的情况下尽快将任何此类修订发送给雇主,并作出合理和勤勉的 努力,以确保雇主已收到并了解此类修订(包括如果雇主要求采取任何行动)。
自计划被视为单独设计的计划之日起,预先批准的计划提供者不再有权代表雇主修改预先批准的计划 。
15.3 | 对雇主依赖意见书的限制。在收入程序2017-41规定的范围内,采用预先批准的计划的雇主应能够依赖美国国税局为预先批准的计划发出的意见书,以规范第401(A)节规定的 预先批准的计划的形式进行资格审查。收养雇主在 某些情况下或在美国国税局意见书和2017-41年收入程序中概述的某些资格要求方面不得依赖意见书。 |
如果雇主做出的更改在 预先批准的计划下不可用,且在2017-41年收入程序中也不允许,则雇主不得依赖美国国税局意见书。如果对预先批准的计划进行了此类更改,并且 雇主希望获得国税局的批准,则雇主必须提交
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根据2017-41年《收入程序》第8节的规定,向国税局员工计划确定办公室申请确定修改后的预先批准计划的资格。
雇主经其正式授权的官员已促使本计划于2021年1月1日生效,特此为证。
Unitil公司 | ||
通过 | 罗伯特·B·赫弗特(Robert B.Hevert) | |
获授权人员 |
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附录A
尽管4.1(A)节的规定与之相反,但仅针对以下指定的工会,此类参与者可根据以下规定选择推迟 某一计划年度的部分薪酬:
I. | 美国公用事业工人工会,AFL-CIO,地方工会编号。B340,公用事业工人兄弟会(当地B340),2013年6月1日,延长至2022年5月31日。(本合同涵盖Fitchburg Gas and Electric Light公司员工。) |
每位当地B340参与者可选择将此类 参与者薪酬的1%(1%)至85%(85%)作为税前和/或Roth贡献。
任何当地B340 FGE 员工,如果(I)选择在2014年1月1日退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2013年6月1日或之后首次受雇或重新受雇,并且在首次 根据该计划第3.1条有资格参加该计划时,未能在 规定的时间内做出任何肯定的延期选择(包括选择向该计划提供零%(0%)的薪酬) 应被视为已选择将其薪酬的3%(3%)作为税前贡献延期(被视为选择性延期)。自2019年4月1日起生效 任何参与者在2019年4月1日及之后根据第3.1节首次有资格参加本计划(包括重新受雇的参与者),如果未能在署长规定的时间内做出任何肯定的延期选择(包括选择将其薪酬的零 %(0%)贡献给本计划),应被视为已选择推迟其薪酬的6%(6%)作为税前贡献(被视为选择性延期)。
在每个计划年度开始前至少三十(30)天至不超过九十(90)天,行政长官应 向每位有资格参加本计划的当地B340 FGE员工发出书面通知,通知方式应为符合条件的当地B340 FGE员工能够理解的方式,或通过该当地B340 FGE员工可合理访问的电子媒体,告知被视为选择性延期的情况,其有权收到被视为选择性延期的现金和以及在没有员工投资说明的情况下, 将如何投资可选延期。管理人还应为每位此类当地B340 FGE员工提供一段合理的期限,以便在当前现金可用之日之前行使此类权利。 在截至当地B340 FGE员工有资格参加本计划之日止的九十(90)天期间,应向该当地B340 FGE员工发出相同的通知。
参与者如果是当地B340 FGE员工,且(I)选择从2014年1月1日起退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2013年6月1日或之后受雇或重新受雇,应在首次有资格参加时
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根据本计划第3.1节的规定,在本计划中,除非他们选择退出该功能,否则也可以注册该计划的管理储蓄功能。自每个计划年度的1月1日起,此类 参与者的选择性递延缴款率将自动增加1%(1%)。自此后的每年1月1日起,该选择性递延缴款率应每年再增加1%(1%)。ST。尽管有上述规定,参与者的可选延期缴款率不得自动增加超过10%(10%)。参与者参与托管储蓄功能的选择将保持有效,直到参与者撤销此类选择。
尽管前述有任何相反规定,在任何情况下,在满足本计划第3.1节规定的资格要求之前选择退出雇主 固定福利计划的任何当地B340 FGE员工均不得成为该计划的参与者,加入该计划的受管储蓄功能,和/或有资格获得本计划第4.2节所述的任何 雇主缴费,直到该当地B340 FGE员工满足本计划第3.1节规定的年龄和服务要求。
二、 | 当地工会1837号,国际电气工人兄弟会(Local 1837),2018年6月1日至2023年5月31日。(本合同涵盖Unitil Energy Systems员工。) |
每个当地1837参与者可选择将此类 参与者薪酬的1%(1%)至85%(85%)作为税前和/或Roth贡献。
任何当地1837 UES 员工,如果(I)选择从2013年1月1日起退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2012年6月1日或之后首次受雇或重新受雇,并且在根据本计划第3.1节首次有资格参加该计划时, 未能在 规定的 规定的时间内做出任何肯定的延期选择(包括选择将其薪酬的零%(0%)贡献给该计划)应被视为已选择将其薪酬的3%(3%)作为税前贡献延期(被视为选择性延期)。自2019年4月1日起生效 任何参与者在2019年4月1日及之后根据第3.1节首次有资格参加本计划(包括重新受雇的参与者),如果未能在署长规定的时间内做出任何肯定的延期选择(包括选择将其薪酬的零 %(0%)贡献给本计划),应被视为已选择推迟其薪酬的6%(6%)作为税前贡献(被视为选择性延期)。
在每个计划年度开始前至少三十(30)天至不超过九十(90)天,行政长官应 向每位有资格参加本计划的当地1837 UES员工 提供书面通知,通知的方式应计算为符合条件的当地1837 UES员工的平均理解方式,或通过该当地1837 UES员工可合理访问的电子媒体。
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被视为选择性延期,他有权获得被视为现金的选择性延期金额,他有权提高或降低他的选择性延期比率,以及在没有员工的投资指示的情况下,被视为选择性延期的 将如何投资。管理员还应在当前现金可用日期 之前,为每个此类Local 1837 UES员工提供一段合理的时间来行使此类权利。在截至当地1837 UES员工有资格参加本计划之日止的九十(90)天期间,应向该当地1837 UES员工发出相同的通知。
如果参与者是当地1837 UES员工,且(I)选择从2013年1月1日起退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2012年6月1日或之后受雇或重新受雇,则在根据该计划第3.1节首次有资格参加该计划时,也应 加入该计划的管理储蓄功能,除非他们选择退出该功能。此类参与者,自1月1日起ST在每个计划年度,其选择性延期缴款率将自动增加1%(1%)。自此后的每年1月1日起,这种选择性递延缴款率应每年再增加百分之一(1%)。ST。尽管有上述规定,参与者的选择性递延缴款率不得自动增加超过10%(10%)。参与者参与 管理储蓄功能的选择将保持有效,直到参与者撤销此类选择。
尽管 前述条款有任何相反规定,在任何情况下,在满足本计划第3.1节规定的资格要求之前选择退出雇主的固定福利计划的任何当地1837 UES员工,在满足第3.1节规定的年龄和服务要求之前,不得成为该计划的参与者,参加该计划的受管储蓄功能,和/或有资格获得本计划第4.2节中所述的任何雇主缴费,直到该当地1837 UES员工满足第3.1节规定的年龄和服务要求。 这位当地1837 UES员工在符合本计划第3.1节规定的资格要求之前,不得成为 该计划的参与者,参加该计划的管理储蓄功能,和/或有资格获得本计划第4.2节中所述的任何雇主缴费
三. | 美国钢铁工人联合会,劳联-产联,地方编号12012-6(地方12012-6),2020年9月6日至2025年6月7日。(本合同涵盖北方公用事业公司-朴茨茅斯员工。) |
每个本地12012-6参与者可以选择将参与者薪酬的1%(1%)到85%(85%)作为税前和/或ROTH贡献。
任何当地12012-6 NU-朴茨茅斯员工,如果 (I)在2011年1月1日选择退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2011年1月1日或之后首次受雇或重新受雇,并且在根据第3.1条首次成为有资格参加该计划的 时,未能在 规定的时间内肯定地做出任何延期选择(包括选择向该计划贡献其薪酬的零(0)%)。应被视为已选择将其薪酬的3%(3%)作为税前贡献延期(被视为选择性延期)。自2019年4月1日起,任何
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在2019年4月1日及之后,根据第3.1节首次有资格参加本计划的参与者(包括重新受雇的参与者),如果未能在署长规定的时间内做出任何延期 选择(包括选择将其薪酬的零%(0%)贡献给本计划),应被视为已选择延期其薪酬的6%(6%)作为税前贡献(视为任选延期)。
在每个计划年度开始前至少三十(30)天且不超过 天,行政长官应向每位有资格参加计划的当地12012-6 NU-朴茨茅斯员工发出书面通知,通知的方式应为符合条件的当地12012-6 NU-朴茨茅斯员工的平均理解方式,或通过该当地12012-6 NU-朴茨茅斯员工可合理访问的电子媒介,即被视为可选延期的电子媒介。 12012-6 NU-朴茨茅斯员工以及在没有员工投资指示的情况下,可选延期将如何投资。管理员还应在当前现金可用日期之前,为每位当地 12012-6 NU-朴茨茅斯员工提供一段合理的时间来行使该权利。在截至当地12012-6 NU-朴次茅斯员工有资格参加本计划之日起的九十(90)天 期间内,应向该当地12012-6 NU-朴次茅斯员工发出相同的通知。
如果参与者是当地12012-6 NU-朴茨茅斯员工,且(I)选择从2011年1月1日起退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2011年1月1日或之后受雇或重新受雇,则在根据第3.1节首次有资格参加该计划时,也应登记参加该计划的管理储蓄功能 ,除非他们选择退出该功能。此类参与者,自1月1日起ST每个计划年度的任选延期缴款率应自动增加1% %(1%)。自此后的每年1月1日起,这种选择性递延缴款率应每年再增加百分之一(1%)。ST。尽管有上述规定, 参与者的选择性延期缴款率不得自动增加超过10%(10%)。参与者参与托管储蓄功能的选择将保持有效,直到 参与者撤销此类选择。
尽管前述有任何相反规定,在任何情况下,在满足计划第3.1节规定的资格要求之前选择退出雇主的固定福利计划的任何当地12012-6 NU-朴茨茅斯员工,在满足第3.1节规定的年龄和服务要求之前,不得成为该计划的参与者,参加该计划的受管储蓄功能,和/或有资格获得本计划第4.2节中所述的任何雇主缴费,直到该当地12012-6 NU-朴茨茅斯员工满足第3.1节规定的年龄和服务要求为止,该员工不得参加该计划,也不得参加该计划的管理储蓄功能,和/或有资格获得该计划第4.2节中所述的任何雇主缴费,直到该当地12012-6新朴次茅斯员工达到该计划第3.1节规定的年龄和服务要求为止
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四、 | 美国公用事业工人工会,地方第341号(地方341号),2021年4月1日,2026年3月30日 。(该合同涵盖北方公用事业公司-波特兰公司和花岗岩国家天然气传输公司的员工。) |
每个本地341参与者可以选择从此类 参与者薪酬的1%(1%)到85%(85%)的合计贡献作为税前和/或Roth贡献。
任何当地341名NU-Portland或GS员工,在2013年1月1日选择(I)退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2012年4月1日或之后首次受雇或 重新受雇,并且在根据该计划第3.1节首次有资格参加该计划时,未能在规定的时间内肯定地做出任何延期选择(包括选择将其薪酬的零 %(0%)贡献给该计划)应被视为已选择推迟其薪酬的3%(3%)作为税前贡献 (视为选择性延期)。自2019年4月1日起,任何参与者如果在2019年4月1日及之后根据第3.1节首次有资格参加本计划(包括重新受雇的参与者),如果未能在署长规定的时间内做出任何肯定的延期选择(包括选择向本计划贡献其薪酬的零%(0%)),应被视为已选择推迟其 薪酬的6%(6%)作为税前贡献(视为选择性延期)。
在每个计划年度开始前至少三十(30)天且不超过九十(90)天,行政长官应向每位有资格参加计划的当地341 NU-Portland或GS员工 提供书面通知,通知方式应计算为符合条件的当地341 Nu-Portland或GS员工一般可理解的方式,或通过该当地341 NU-Portland或GS员工可合理访问的电子介质,告知其有权获得被视为可选延期的权利。 在每个计划年度开始前,行政长官应向每位有资格参加计划的当地341 NU-Portland或GS员工发出书面通知 ,通知方式应能让符合条件的当地341 Nu-Portland或GS员工理解他有权获得被视为可选延期的以及在没有员工投资说明的情况下, 被视为可选延期的投资将如何投资。管理员还应为每位当地341 NU-Portland或GS员工提供合理的期限 ,以便在当前现金可用日期之前行使此类权利。在截至当地341 NU-Portland或GS员工有资格 参与本计划之日止的九十(90)天期间,应向该当地341 NU-Portland或GS员工发出相同的通知。
如果参与者是当地341 NU-Portland或GS员工,且(I)选择从2013年1月1日起退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2012年4月1日或之后受雇或重新受雇,则在根据该计划第3.1节首次有资格参加该计划时,除非他们选择退出该功能,否则该参与者也应登记在该计划的管理储蓄功能中。(I)在2013年1月1日或之后选择退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2012年4月1日或之后受雇或重新受雇的参与者,在首次有资格参加该计划时,也应登记该计划的管理储蓄功能,除非他们选择退出该功能。此类参与者,自1月1日起ST每个计划年度的 应自动增加1%(1%)的选择性递延缴款率。自此后的每年1月1日起,递延缴款率每年再增加百分之一(1%)。ST.
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尽管有上述规定,参与者的任选延期缴款率 不得自动增加超过10%(10%)。参与者参与托管储蓄功能的选择将保持有效,直到参与者撤销此类选择。
尽管前述有任何相反规定,在任何情况下,在满足本计划第3.1节规定的资格要求之前选择退出雇主的固定福利计划的任何当地341 NU-Portland 或GS员工,在该当地341 NU-Portland或GS员工满足年龄和服务要求之前,不得成为该计划的参与者,参加该计划的管理储蓄功能,和/或有资格获得本计划第4.2节中所述的任何雇主缴费,直到该当地341 NU-Portland或GS员工已满足年龄和服务要求。 在此之前,该当地341 NU-Portland 或GS员工不得加入该计划,直到该当地341 NU-Portland或GS员工已满足年龄和服务要求为止
V. | 地方工会1837号,国际电工兄弟会(Local 1837),2018年6月1日,2023年5月31日。(本合同涵盖Unitil Service Corp.员工。) |
每个当地 1837参与者可以选择将参与者薪酬的1%(1%)到85%(85%)的总额作为税前和/或Roth贡献。
任何1837 USC当地雇员,如果选择(I)在2010年1月1日退出雇主确定的 福利计划,或(Ii)在2010年1月1日或之后首次受雇或重新受雇,并且在根据第3.1节首次有资格参加该计划时,未能在行政长官规定的时间内肯定地做出任何 延期选择(包括选择向该计划贡献其薪酬的零%(0%)),应被视为已选择推迟其薪酬的3%(3%)作为税前贡献(被视为选择性延期)。自2019年4月1日起,任何参与者如果在2019年4月1日及之后根据第3.1节首次有资格参加本计划(包括重新受雇的参与者) ,如果未能在署长规定的时间内做出任何肯定的延期选择(包括选择将其薪酬的零%(0%)贡献给本计划),应被视为已选择将其薪酬的6%(6%)作为税前贡献延期 (被视为选择性延期)。
在每个计划年度开始前至少三十(30)天至不超过九十(90)天,行政长官应 向每位有资格参加本计划的当地1837 USC员工发出书面通知,通知的方式应为符合条件的当地1837 USC员工的平均理解方式,或通过该当地1837 USC员工可合理访问的电子媒体,告知其被视为可选延期,其有权收到被视为可选延期的现金金额,并有权以及在没有员工投资说明的情况下, 将如何投资可选延期。行政长官还应为每位此类1837 USC当地员工提供一段合理的期限,以便在当前现金可用之日之前行使此项权利。 在截至1837 USC当地员工有资格参加本计划之日止的九十(90)天内,应向该1837 USC当地员工发出相同的通知。
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参与者如果是1837 USC当地雇员,且(I)选择从2010年1月1日起退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2010年1月1日或之后受雇或重新受雇,则在根据该计划第3.1节首次有资格参加该计划 时,也应登记参加该计划的受管储蓄功能,除非他们选择退出该功能(除非他们选择退出该功能)。(I)选择从2010年1月1日起退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2010年1月1日或之后受雇或重新受雇 ,除非他们选择退出该功能,否则也应登记参加该计划的受管储蓄功能。此类参与者,截至1月1日 1ST在每个计划年度,其选择性递延缴款率应自动增加1%(1%)。自随后的每年1月1日起,这种选择性递延缴款率应每年再增加1%(1%)。 ST。尽管有上述规定,参与者的任选延期缴款率不得自动增加 超过10%(10%)。参与者参与托管储蓄功能的选择将保持有效,直到参与者撤销此类选择。
尽管前述有任何相反规定,在任何情况下,在满足本计划第3.1节规定的资格要求之前选择退出雇主的 固定福利计划的任何1837 USC当地员工,在满足本计划第3.1节规定的年龄和服务要求之前,不得成为该计划的参与者,参加该计划的管理储蓄功能,和/或有资格获得本计划第4.2节所述的任何 雇主缴费,直到该当地1837 USC员工满足第3.1节规定的年龄和服务要求。
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附录B
尽管第4.2(A)节有相反的规定,但仅针对以下指定的工会,雇主匹配缴费应 计算如下:
I. | 美国公用事业工人工会,AFL-CIO,地方工会编号。B340,公用事业工人兄弟会,2013年6月1日,延长至2022年5月31日。(本合同涵盖Fitchburg Gas and Electric Light公司员工。) |
尽管有上述规定,仅 对于本地B340 FGE员工,如果(I)在2014年1月1日选择退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2013年6月1日或之后受雇或重新受雇, 将代替按照本节前述规定接受雇主的等额缴费,取而代之的是,为每个工资期获得增加的雇主匹配缴费,金额相当于该参与者已作出或可能作出的任选 延期(本计划第4.1节的含义)和/或税后缴费(本计划第4.5节的含义)的100%,如果不是受守则第402(G)(3)节的限制 ;但是,任何此类参与者在计划年度的雇主匹配缴费金额不得超过该 薪资期间该参与者薪酬的6%(6%)。该等捐献在作出时不得没收。那些选择继续参加雇主的固定福利计划的参与者将没有资格获得这一增加的配对缴费,而应根据本节前面的规定 获得雇主可自由支配的配对缴费。
尽管 如上所述,在任何情况下,任何本地B340 FGE员工在满足本计划第3.1节的资格规定之前,都没有资格参加本计划并获得雇主的等额缴费。
二、 | 国际电工兄弟会地方工会第1837号,2018年6月1日至2023年5月31日。(本合同涵盖Unitil Energy Systems员工。) |
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雇主对当地1837参与者的配对缴费-对于每个工资期, 雇主应代表每个参与者向本计划缴纳相当于任选延期(符合本计划第4.1节的含义)和/或税后缴费(根据本计划第4.5节的含义)的百分比(由雇主董事会确定)的酌情配对缴费,如果不是受《守则》第402(G)(3)节的限制, 应向本计划缴纳或本应缴纳的税后缴费(根据本计划第4.5节)。 如果不是受《守则》第402(G)(3)节的限制, 雇主应代表每个参与者向本计划缴款但是,在计划年度内,任何参与者的雇主匹配缴费金额不得超过参与者选择性延期 和/或税后缴费期间的薪酬的3%(3%)。
尽管有上述规定,且 仅针对当地1837名UES员工,如果他们(I)在2013年1月1日选择退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2012年6月1日或之后受雇或重新受雇,则应代替按照本节前述规定接受雇主的等额缴费,取而代之的是,为每个工资期获得雇主匹配的缴费,金额等于该 参与者已作出或可能作出的任选延期 (在4.1节的意义内)和/或税后缴费(根据4.5节的含义)的100%;如果不是受规范第402(G)(3)节的限制,该 参与者将获得该 参与者已作出或可能作出的税后缴费;但是,在一个计划年度内,任何此类参与者的雇主匹配缴费金额不得超过该参与者在该工资期的薪酬的6%(6%)。此类捐款在作出时应 不可没收。那些选择继续参加雇主的固定福利计划的参与者将没有资格获得这一增加的匹配缴费,而应根据本节前面的规定获得雇主自行决定的匹配缴费 。
尽管如上所述,在任何情况下,任何当地1837 UES员工都没有资格参加本计划,并且在满足本计划第3.1节的资格规定之前获得了雇主的等额缴费。
三. | 钢铁工人联合会,地方号12012-6,2020年9月6日至2025年6月7日。(本合同涵盖北方公用事业公司-朴茨茅斯员工。) |
雇主为当地12012-6参与者提供的配对缴费-对于每个工资期,雇主 应代表每个参与者向本计划提供一个可自由支配的配对缴费,该比例等于每个该等参与者已作出或可能作出的任选延期(第4.1节的含义) 和/或税后缴费(根据第4.5节)的百分比(由雇主董事会确定),除非受《规范》第402(G)(3)节的限制;规定;但是,在计划年度内,任何参与者的此类 雇主匹配缴费金额不得超过参与者选择性延期缴费和/或税后 缴费期间参保人薪酬的3%(3%)。
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尽管如上所述,仅对于选择(I)于2011年1月1日退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2011年1月1日或之后受雇或重新受雇 的12012-6 NU-朴茨茅斯当地员工,代替根据本节前述规定接受雇主的等额缴费,取而代之的是,为每个工资期获得增加的雇主匹配缴费,金额等于 100%的任选延期(在本计划第4.1节的含义内)和/或税后缴费(根据本计划第4.5节的含义) 如果不是由于代码第402(G)(3)节的限制,该参与者已作出或本可以作出的缴费 ;但是,任何此类参与者在计划年度的雇主匹配缴费金额不得超过该参与者在该薪资期间的基本薪酬的6%(6%)。该等捐献在作出时不得没收。那些选择继续参加雇主的固定福利计划的参与者将没有资格获得增加的匹配缴费 ,而应根据本节前面的规定获得雇主自行决定的匹配缴费。
尽管如上所述,在任何情况下,任何当地12012-6 NU-朴茨茅斯员工都没有资格 在满足本计划第3.1节的资格规定之前参加该计划并获得雇主的等额缴费。
四、 | 美国公用事业工人工会,地方编号341 2021年4月1日 2026年3月30日。(该合同涵盖北方公用事业公司-波特兰公司和花岗岩国家天然气传输公司的员工。) |
雇主为当地341名参与者提供的配对缴费-对于每个工资期,雇主应代表 每个参与者向本计划缴纳一笔酌情的配对缴费,该缴费相当于每个此类参保人已作出或可能作出的任选延期缴费(根据本计划第4.1节的含义)和/或税后缴费(根据本计划第4.5节的规定)的百分比(由雇主董事会确定),如果不是受守则第402(G)(3)节的限制的话;但是,在计划年度内,任何参与者的雇主匹配缴费金额 不得超过参与者选择性延期缴费和/或 税后缴费期间参保人薪酬的3%(3%)。
尽管如上所述,仅 对于当地341名NU-Portland和GS员工,如果他们(I)在2013年1月1日选择退出雇主的固定福利计划,或 (Ii)在2012年4月1日或之后受雇或重新受雇,则应根据本节前面的规定接受雇主的等额缴费,取而代之的是,为每个薪资 期间获得增加的雇主匹配缴费,金额相当于可任选延期缴费(符合本计划第4.1节的含义)和/或税后缴费(符合本计划第4.5节的含义)的100%,如果不是由于代码第402(G)(3)节的限制,这些缴费是 已经或本可以做出的
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参与者;但是,如果雇主在计划年度为任何此类参与者提供的匹配缴费金额不超过该参与者在该薪资期间的 薪酬的6%(6%),则该员工的缴费金额不得超过该参与者在该薪资期间的薪酬的6%(6%)。该等捐献在作出时不得没收。那些选择继续参加雇主的固定福利计划的参与者将没有资格获得增加的匹配缴费 ,而应根据本节前面的规定获得雇主自行决定的匹配缴费。
尽管如上所述,在任何情况下,任何当地341 NU-Portland和GS员工都没有资格 在满足本计划第3.1节的资格规定之前参加该计划并获得雇主的等额缴费。
V. | 国际电气工人兄弟会,地方工会第1837号,2018年6月1日 2023年5月31日。(本合同涵盖Unitil Service Corp.员工。) |
雇主为当地1837参与者提供的配对缴费-对于每个工资期,雇主应代表每个参与者向本计划缴纳相当于 任选延期缴费(符合本计划第4.1节的含义)和/或税后缴费(根据本计划第4.5节的规定)的百分比(由雇主董事会确定)的酌情配对缴费,如果不是受 守则第402(G)(3)节的限制,这些缴费将由 守则第402(G)(3)节规定但是,在计划年度内,任何参与者的雇主匹配缴费金额不得超过参与者在 期间可选延期缴费和/或税后缴费的薪酬的3%(3%)。
尽管如上所述,仅针对当地1837名南加州大学员工,如果他们(I)选择从2010年1月1日起退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2010年1月1日或之后受雇或重新受雇,则应根据本节前面的规定 代替接受雇主的等额缴费 。取而代之的是,为每个工资期获得增加的雇主匹配缴费,金额相当于该参与者已作出或可能作出的任选延期缴费(符合本计划第4.1节的含义)和/或 税后缴费(符合该计划第4.5节的含义)的100%,如果不是受守则第402(G)(3)节的限制;但条件是, 在计划年度为任何此类参与者提供的雇主匹配缴费金额不得超过该参与者在该工资期的薪酬的6%(6%)。此类捐款在 作出时不可没收。那些选择继续参加雇主的固定福利计划的参与者将没有资格获得这一增加的匹配缴费,而应根据本节前面的规定 获得雇主可自由支配的匹配缴费。
尽管如上所述,在任何情况下,任何1837 USC当地员工在满足本计划第3.1节的资格规定之前,都没有资格 参加本计划并获得雇主的等额缴费。
82
附录C
尽管第4.2(B)节有相反的规定,但仅针对以下指定的工会,公司缴费应 按以下方式计算:
I. | 美国公用事业工人工会,AFL-CIO,地方工会编号。B340,公用事业工人兄弟会,2013年6月1日,延长至2022年5月31日。(本合同涵盖Fitchburg Gas and Electric Light公司员工。) |
在每个工资期,雇主应代表当地B340 FGE员工的参与者缴纳公司缴费,这些参与者 (I)在2014年1月1日选择退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2013年6月1日或之后受雇或重新受雇。公司缴费金额应等于每位此类参与者在每个工资期的薪酬的4 %(4%)。尽管如上所述,在任何情况下,任何当地B340 FGE员工在 满足本计划第3.1节的资格规定之前,都没有资格参加本计划并获得雇主缴费。
二、 | 国际电气工人兄弟会,当地工会第1837号,2018年6月1日 至2023年5月31日。(本合同涵盖Unitil Energy Systems员工。) |
在每个工资期内,雇主 应代表当地1837 UES员工的参与者缴纳公司缴费,这些参与者(I)在2013年1月1日选择退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2012年6月1日或之后被聘用或 重新受雇。公司缴费金额应等于每位此类参与者在每个工资期的薪酬的4%(4%)。尽管如上所述,在任何情况下,任何1837 UES当地员工在满足本计划第3.1节的资格规定之前,都没有资格参加本计划并获得雇主缴费。
三. | 钢铁工人联合会,劳联-产联,地方编号12012-6,2020年9月6日至2025年6月7日。(本合同涵盖北方公用事业公司-朴茨茅斯员工。) |
在每个工资期内,雇主应代表当地12012-6 NU-朴茨茅斯员工的参与者缴纳公司会费,这些参与者(I)于2011年1月1日选择退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2011年1月1日或之后受雇或重新受雇。公司缴费金额应等于每位此类参与者在每个工资期的薪酬的4%(4%)。尽管 如上所述,在任何情况下,任何当地12012-6 NU-朴茨茅斯员工在满足本计划第3.1节的资格规定之前,都没有资格参加本计划并接受雇主缴费。
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四、 | 美国公用事业工人工会,当地编号341,2021年4月1日至2026年3月31日 。(本合同涵盖北方公用事业公司-波特兰公司和花岗岩国家天然气传输公司。) |
在每个 工资期内,雇主应代表当地341 NU-Portland或GS员工的参与者缴纳公司缴费,这些参与者(I)在2013年1月1日选择退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2012年4月1日或之后受雇或重新受雇。?此类公司缴费金额应等于每位此类参与者在每个工资期的薪酬的4%(4%)的 4%。尽管如上所述,在任何情况下,任何当地341 NU-Portland或GS员工在满足本计划第3.1节的资格规定之前,都没有资格参加该计划并获得雇主缴费。
V. | 国际电气工人兄弟会,当地工会第1837号,2018年6月1日 至2023年5月31日。(本合同涵盖Unitil Service Corp.员工。) |
在每个工资期内,雇主应 代表当地1837南加州大学员工(I)在2010年1月1日选择退出雇主的固定福利计划,或(Ii)在2010年1月1日或 之后受雇或重新受雇的参与者缴纳公司缴费。公司缴费金额应等于每位此类参与者在每个工资期的薪酬的4%(4%)。尽管如上所述,在任何情况下,任何当地 1837南加州大学员工在满足本计划第3.1节的资格规定之前,都没有资格参加本计划并接受雇主缴费。
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