附件99.1
的合并财务报表
海王星健康解决方案公司。
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
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毕马威LLPT电话:(514)840-2100
600 de Maisonneuve Blvd. WestFax (514) 840-2187
毕马威旅游1500套房互联网www.kpmg.ca
蒙特雷亚尔(魁北克)H3A 0A3
加拿大
独立注册会计师事务所报告
致海王星健康解决方案公司的股东和董事会。
对合并财务报表的几点看法
我们审计了随附的海王星健康解决方案公司(“本公司”)截至2020年3月31日和2019年3月31日的综合财务状况表、截至2020年3月31日的两年期间各年度的相关综合收益和全面亏损表、权益变动表和现金流量表以及相关附注(统称为综合财务表)。我们认为,综合财务报表按照国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则,在所有重要方面公平地反映了本公司截至2020年3月31日和2019年3月31日的财务状况,以及截至2020年3月31日的两个年度的财务业绩和现金流量。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准,根据特雷德韦委员会发起组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准,对公司截至2020年3月31日的财务报告内部控制进行了审计,我们于2020年6月10日发布的报告对公司财务报告内部控制的有效性发表了无保留意见。
会计原则的变化
正如综合财务报表附注3(Q)所述,由于采用国际财务报告准则第16号,租赁采用经修订的追溯过渡法,本公司已于2019年4月1日改变其租赁会计方法。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会(Securities And Exchange Commission)和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
毕马威会计师事务所是一家加拿大有限责任合伙企业,也是毕马威会计师事务所的成员公司。
毕马威国际合作社附属独立成员公司网络
(“毕马威国际”),一家瑞士实体。
毕马威加拿大公司为毕马威有限责任公司提供服务。
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第2页
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是欺诈。我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评估合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
自2007财年以来,我们一直担任本公司的审计师。
加拿大Montréal
June 10, 2020
.
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
财务报表
合并财务状况表 |
1 |
合并损益表和全面损失表 |
2 |
合并权益变动表 |
3 |
合并现金流量表 |
5 |
合并财务报表附注 |
6 |
海王星健康解决方案公司。
合并财务状况表
截至2020年3月31日和2019年3月31日
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三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
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2020 |
|
|
2019 (1) |
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||
资产 |
|
|
|
|
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流动资产: |
|
|
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|
|
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|
现金和现金等价物(附注22) |
|
$ |
16,577,076 |
|
|
$ |
9,819,351 |
|
短期投资(附注22) |
|
|
36,000 |
|
|
|
48,000 |
|
贸易和其他应收款(附注5) |
|
|
10,793,571 |
|
|
|
5,806,388 |
|
预付费用 |
|
|
2,296,003 |
|
|
|
1,093,677 |
|
库存(附注6) |
|
|
9,092,538 |
|
|
|
5,038,161 |
|
其他资产(附注20(A)) |
|
|
— |
|
|
|
2,835,000 |
|
|
|
|
38,795,188 |
|
|
|
24,640,577 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
财产、厂房和设备(附注7) |
|
|
60,028,574 |
|
|
|
47,023,973 |
|
使用权资产(附注8) |
|
|
1,386,254 |
|
|
|
— |
|
无形资产(附注9) |
|
|
25,518,287 |
|
|
|
7,650,598 |
|
商誉(附注9) |
|
|
42,333,174 |
|
|
|
6,750,626 |
|
可获退还的税项抵免(附注18) |
|
|
184,470 |
|
|
|
152,464 |
|
其他资产(附注20(A)) |
|
|
530,000 |
|
|
|
4,002,337 |
|
总资产 |
|
$ |
168,775,947 |
|
|
$ |
90,220,575 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
负债和权益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流动负债: |
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应付款项(附注10) |
|
$ |
12,451,669 |
|
|
$ |
8,519,239 |
|
租赁负债(附注8) |
|
|
450,125 |
|
|
|
— |
|
借贷(附注11) |
|
|
3,180,927 |
|
|
|
3,466,501 |
|
递延收入 |
|
|
17,601 |
|
|
|
25,070 |
|
条文(附注12) |
|
|
1,115,703 |
|
|
|
7,964,576 |
|
|
|
|
17,216,025 |
|
|
|
19,975,386 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
延期租赁诱因 |
|
|
— |
|
|
|
207,745 |
|
租赁负债(附注8) |
|
|
1,141,314 |
|
|
|
— |
|
长期应付账款(附注13) |
|
|
555,440 |
|
|
|
855,337 |
|
递延税项负债(附注18) |
|
|
5,015,106 |
|
|
|
197,181 |
|
其他法律责任(附注24) |
|
|
1,217,769 |
|
|
|
— |
|
总负债 |
|
|
25,145,654 |
|
|
|
21,235,649 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股本: |
|
|
|
|
|
|
|
|
股本(附注14) |
|
|
213,876,454 |
|
|
|
131,083,698 |
|
手令(附注14(F)) |
|
|
18,597,776 |
|
|
|
648,820 |
|
缴款盈余 |
|
|
69,173,313 |
|
|
|
39,165,706 |
|
累计其他综合收益 |
|
|
5,517,376 |
|
|
|
758,066 |
|
赤字 |
|
|
(163,534,626 |
) |
|
|
(102,671,364 |
) |
总股本 |
|
|
143,630,293 |
|
|
|
68,984,926 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
承付款和或有事项(附注21) |
|
|
|
|
|
|
|
|
后续事件(注25) |
|
|
|
|
|
|
|
|
负债和权益总额 |
|
$ |
168,775,947 |
|
|
$ |
90,220,575 |
|
(1) |
截至2019年4月1日,该公司已初步应用国际财务报告准则第16号。在所选的转换方法下,不会重述比较信息。请参阅附注3(Q)。 |
请参阅合并财务报表附注。
我谨代表董事局: |
|
|
|
|
|
/s/约翰·莫雷茨 |
|
/s/Michael Cammarata |
约翰·莫雷茨 |
|
迈克尔·卡马拉塔 |
董事会主席 |
|
总裁兼首席执行官 |
1
海王星健康解决方案公司。
合并损益表和全面损失表
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
|
|
|
三月三十一号, 2020 |
|
|
三月三十一号, 2019 (1) |
|
||
销售和服务收入 |
|
$ |
27,722,571 |
|
|
$ |
23,163,016 |
|
|
特许权使用费收入 |
|
|
1,630,717 |
|
|
|
1,279,026 |
|
|
其他收入 |
|
|
224,516 |
|
|
|
— |
|
|
总收入(附注23) |
|
|
29,577,804 |
|
|
|
24,442,042 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
销售成本(附注6) |
|
|
(31,416,251 |
) |
|
|
(16,827,594 |
) |
|
毛利 |
|
|
(1,838,447 |
) |
|
|
7,614,448 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
研发费用,扣除税收抵免和赠款后的净额为73,930美元(2019年- $82,584) |
|
|
(2,870,497 |
) |
|
|
(7,211,553 |
) |
|
销售、一般和行政费用 |
|
|
(64,664,389 |
) |
|
|
(15,285,716 |
) |
|
诉讼条文(附注12) |
|
|
— |
|
|
|
(7,930,383 |
) |
|
商誉减值损失(附注9) |
|
|
(85,548,266 |
) |
|
|
— |
|
|
经营活动损失 |
|
|
(154,921,599 |
) |
|
|
(22,813,204 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
财务收入(附注16) |
|
|
2,035,218 |
|
|
|
246,652 |
|
|
融资成本(附注16) |
|
|
(583,707 |
) |
|
|
(455,136 |
) |
|
或有对价公允价值变动(附注4) |
|
|
97,208,166 |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
98,659,677 |
|
|
|
(208,484 |
) |
所得税前亏损 |
|
|
(56,261,922 |
) |
|
|
(23,021,688 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税支出(附注18) |
|
|
(4,601,340 |
) |
|
|
(170,011 |
) |
|
净损失 |
|
|
(60,863,262 |
) |
|
|
(23,191,699 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他综合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
投资未实现收益(附注20(A)) |
|
|
1,320,431 |
|
|
|
251,597 |
|
|
净投资折算未实现外币损失净变化 在国外行动中 |
|
|
3,438,879 |
|
|
|
— |
|
|
指定为现金流套期保值的衍生品未实现亏损净变化 |
|
|
— |
|
|
|
(19,090 |
) |
其他综合收益合计 |
|
|
4,759,310 |
|
|
|
232,507 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
全面损失总额 |
|
$ |
(56,103,952 |
) |
|
$ |
(22,959,192 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
每股基本和摊薄亏损 |
|
$ |
(0.68 |
) |
|
$ |
(0.29 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股基本加权平均数 |
|
|
89,972,395 |
|
|
|
79,539,984 |
|
|
稀释后的普通股加权平均数 |
|
|
89,972,395 |
|
|
|
79,539,984 |
|
|
(1) |
截至2019年4月1日,该公司已初步应用国际财务报告准则第16号。在所选的转换方法下,不会重述比较信息。请参阅附注3(Q)。 |
请参阅合并财务报表附注。
2
海王星健康解决方案公司。
合并权益变动表
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
|
|
应归属于该公司的股权持有人 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
股本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他综合性 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
数 |
|
|
美元 |
|
|
认股权证 |
|
|
贡献 盈馀 |
|
|
投资 在股权工具中 |
|
|
累计 翻译 帐户 |
|
|
赤字 |
|
|
总计 |
|
||||||||
2019年3月31日的余额(1) |
|
|
79,987,292 |
|
|
$ |
131,083,698 |
|
|
$ |
648,820 |
|
|
$ |
39,165,706 |
|
|
$ |
758,066 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
(102,671,364 |
) |
|
$ |
68,984,926 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期净亏损 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(60,863,262 |
) |
|
|
(60,863,262 |
) |
期内其他全面收入 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
1,320,431 |
|
|
|
3,438,879 |
|
|
|
— |
|
|
|
4,759,310 |
|
当期综合收益(亏损)合计 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
1,320,431 |
|
|
|
3,438,879 |
|
|
|
(60,863,262 |
) |
|
|
(56,103,952 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
与股权持有人的交易直接记录 在股权方面 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
权益持有人的供款及向权益持有人的分配 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
以股份为基础的支付交易(附注17) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
16,594,588 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
16,594,588 |
|
已行使手令(附注14(F)) |
|
|
750,000 |
|
|
|
3,176,320 |
|
|
|
(648,820 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
2,527,500 |
|
为交换以下人士提供的服务而发出的手令 非雇员(附注14(F)) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
18,597,776 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
18,597,776 |
|
行使购股权(附注14(B)) |
|
|
2,067,418 |
|
|
|
6,553,243 |
|
|
|
— |
|
|
|
(2,622,819 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
3,930,424 |
|
释放的DSU(附注14(C)) |
|
|
333,279 |
|
|
|
492,989 |
|
|
|
— |
|
|
|
(492,989 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
已释放的RSU,扣除税额(附注14(D)) |
|
|
437,849 |
|
|
|
3,099,004 |
|
|
|
— |
|
|
|
(4,061,081 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(962,077 |
) |
私募,扣除发行成本(附注14(G)) |
|
|
9,415,910 |
|
|
|
51,432,131 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
51,432,131 |
|
扣除发行成本后的市场发行 (note 14 (h)) |
|
|
4,159,086 |
|
|
|
6,760,099 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
6,760,099 |
|
业务收购(附注4和14(I)) |
|
|
1,587,301 |
|
|
|
7,966,970 |
|
|
|
— |
|
|
|
20,589,908 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
28,556,878 |
|
以股份结算的拨备(附注14(E)) |
|
|
600,000 |
|
|
|
3,312,000 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
3,312,000 |
|
权益持有人的总供款和向其分配的总供款 |
|
|
19,350,843 |
|
|
|
82,792,756 |
|
|
|
17,948,956 |
|
|
|
30,007,607 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
130,749,319 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2020年3月31日的余额 |
|
|
99,338,135 |
|
|
$ |
213,876,454 |
|
|
$ |
18,597,776 |
|
|
$ |
69,173,313 |
|
|
$ |
2,078,497 |
|
|
$ |
3,438,879 |
|
|
$ |
(163,534,626 |
) |
|
$ |
143,630,293 |
|
(1) |
截至2019年4月1日,该公司已初步应用国际财务报告准则第16号。在所选的转换方法下,不会重述比较信息。请参阅附注3(Q)。 |
请参阅合并财务报表附注。
3
海王星健康解决方案公司。
合并权益变动表(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
|
|
应归属于该公司的股权持有人 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
股本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他综合性 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
数 |
|
|
美元 |
|
|
认股权证 |
|
|
贡献 盈馀 |
|
|
投资 在股权工具中 |
|
|
现金流 模糊限制语 |
|
|
赤字 |
|
|
总计 |
|
||||||||
2018年3月31日的余额 |
|
|
78,804,212 |
|
|
$ |
128,483,507 |
|
|
$ |
648,820 |
|
|
$ |
36,355,549 |
|
|
$ |
506,469 |
|
|
$ |
19,090 |
|
|
$ |
(79,479,665 |
) |
|
$ |
86,533,770 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期净亏损 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(23,191,699 |
) |
|
|
(23,191,699 |
) |
本期其他综合收益(亏损) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
251,597 |
|
|
|
(19,090 |
) |
|
|
— |
|
|
|
232,507 |
|
当期综合收益(亏损)合计 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
251,597 |
|
|
|
(19,090 |
) |
|
|
(23,191,699 |
) |
|
|
(22,959,192 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
与股权持有人的交易直接记录 在股权方面 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
权益持有人的供款及向权益持有人的分配 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
以股份为基础的支付交易(附注17) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
3,712,415 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
3,712,415 |
|
行使购股权(附注14(B)) |
|
|
1,047,523 |
|
|
|
2,396,141 |
|
|
|
— |
|
|
|
(698,208 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
1,697,933 |
|
释放的DSU(附注14(C)) |
|
|
135,557 |
|
|
|
204,050 |
|
|
|
— |
|
|
|
(204,050 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
权益持有人的总供款和向其分配的总供款 |
|
|
1,183,080 |
|
|
|
2,600,191 |
|
|
|
— |
|
|
|
2,810,157 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
5,410,348 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2019年3月31日的余额(1) |
|
|
79,987,292 |
|
|
$ |
131,083,698 |
|
|
$ |
648,820 |
|
|
$ |
39,165,706 |
|
|
$ |
758,066 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
(102,671,364 |
) |
|
$ |
68,984,926 |
|
(1) |
截至2019年4月1日,该公司已初步应用国际财务报告准则第16号。在所选的转换方法下,不会重述比较信息。请参阅附注3(Q)。 |
请参阅合并财务报表附注。
4
海王星健康解决方案公司。
合并现金流量表
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 (1) |
|
||
经营活动中使用的现金流: |
|
|
|
|
|
|
|
|
当期净亏损 |
|
$ |
(60,863,262 |
) |
|
$ |
(23,191,699 |
) |
调整: |
|
|
|
|
|
|
|
|
财产、厂房和设备折旧 |
|
|
3,005,017 |
|
|
|
2,351,617 |
|
使用权资产摊销 |
|
|
378,309 |
|
|
|
— |
|
无形资产摊销 |
|
|
5,000,910 |
|
|
|
704,705 |
|
出售财产、厂房和设备的净损失 |
|
|
14,165 |
|
|
|
32,333 |
|
商誉减值损失(附注9) |
|
|
85,548,266 |
|
|
|
— |
|
基于股票的薪酬 |
|
|
16,594,588 |
|
|
|
3,712,415 |
|
存货减值损失(附注6) |
|
|
2,081,943 |
|
|
|
— |
|
与认股权证有关的非雇员补偿(附注14(F)) |
|
|
18,597,776 |
|
|
|
— |
|
递延收入确认 |
|
|
(25,070 |
) |
|
|
(107,635 |
) |
延期租赁诱因的摊销 |
|
|
— |
|
|
|
(59,356 |
) |
财务(收入)费用净额 |
|
|
(1,451,511 |
) |
|
|
208,484 |
|
未实现汇兑损失 |
|
|
979,505 |
|
|
|
20,158 |
|
或有对价公允价值变动(附注4) |
|
|
(97,208,166 |
) |
|
|
— |
|
所得税支出(附注18) |
|
|
4,601,340 |
|
|
|
170,011 |
|
|
|
|
(22,746,190 |
) |
|
|
(16,158,967 |
) |
经营性资产和负债变动(附注19) |
|
|
(8,684,797 |
) |
|
|
8,004,507 |
|
|
|
|
(31,430,987 |
) |
|
|
(8,154,460 |
) |
投资活动中使用的现金流: |
|
|
|
|
|
|
|
|
之前受限的短期投资的到期日 |
|
|
12,000 |
|
|
|
2,374,000 |
|
收到的利息 |
|
|
151,219 |
|
|
|
222,700 |
|
业务收购,扣除收购现金后的净额(附注4) |
|
|
(15,770,400 |
) |
|
|
— |
|
购置房产、厂房和设备 |
|
|
(13,785,701 |
) |
|
|
(6,738,554 |
) |
无形资产的收购 |
|
|
(487,184 |
) |
|
|
(2,352,205 |
) |
出售财产、厂房和设备所得收益 |
|
|
7,103 |
|
|
|
— |
|
出售Acasti股份(附注20(A)) |
|
|
5,317,770 |
|
|
|
— |
|
|
|
|
(24,555,193 |
) |
|
|
(6,494,059 |
) |
融资活动的现金流: |
|
|
|
|
|
|
|
|
更改银行信贷额度(附注19(C)) |
|
|
(620,000 |
) |
|
|
130,000 |
|
偿还贷款及借款(附注19(C)) |
|
|
(3,807,132 |
) |
|
|
(1,357,454 |
) |
扣除融资费后贷款和借款增加(附注19(C)) |
|
|
3,996,392 |
|
|
|
— |
|
支付租赁负债(附注8) |
|
|
(384,494 |
) |
|
|
— |
|
支付的利息 |
|
|
(359,825 |
) |
|
|
(281,510 |
) |
私募(附注14(G)) |
|
|
53,970,867 |
|
|
|
— |
|
市场发售(附注14(H)) |
|
|
7,069,220 |
|
|
|
— |
|
发行股份成本(附注14(G)及(H)) |
|
|
(2,847,857 |
) |
|
|
— |
|
行使期权所得收益(附注14(B)) |
|
|
3,930,424 |
|
|
|
1,697,933 |
|
行使认股权证所得收益(附注14(F)) |
|
|
2,527,500 |
|
|
|
— |
|
根据非国库RSU结算支付的预扣税款(附注17(B)) |
|
|
(962,077 |
) |
|
|
— |
|
|
|
|
62,513,018 |
|
|
|
188,969 |
|
以外币持有的现金和现金等价物的汇兑损益 |
|
|
230,887 |
|
|
|
(8,206 |
) |
现金及现金等价物净增(减) |
|
|
6,757,725 |
|
|
|
(14,467,756 |
) |
截至2019年4月1日和2018年4月1日的现金和现金等价物 |
|
|
9,819,351 |
|
|
|
24,287,107 |
|
截至2020年3月31日和2019年3月31日的现金和现金等价物 |
|
$ |
16,577,076 |
|
|
$ |
9,819,351 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金和现金等价物包括: |
|
|
|
|
|
|
|
|
现金 |
|
$ |
16,577,076 |
|
|
$ |
3,676,704 |
|
现金等价物 |
|
|
— |
|
|
|
6,142,647 |
|
(1) |
截至2019年4月1日,该公司已初步应用国际财务报告准则第16号。在所选的转换方法下,不会重述比较信息。请参阅附注3(Q)。 |
请参阅合并财务报表附注。
5
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
1. |
报告实体: |
海王星健康解决方案有限公司(以下简称“海王星”或“海王星”)是根据“商业公司法”(魁北克)(原“公司法”第1A部分)注册成立的。公司总部设在加拿大,注册办事处位于魁北克省拉瓦尔Centropolis的545号Promenade du Centropolis,邮编:H7T 0A3。公司的综合财务报表包括公司及其子公司Biodroga Nutraceuticals Inc.(“Biodroga”)、SugarLeaf Labs,Inc.(“SugarLeft”)、9354-7537魁北克公司和海王星控股美国公司。
海王星是一家多元化和全面整合的健康和健康公司。通过其面向消费者的旗舰品牌Forest Remedes™和Ocean Remeies™,海王星正在重新定义健康和健康,在包括大麻、营养食品、个人护理和家庭护理在内的关键健康和健康市场建立了广泛的天然、植物性、可持续和以目的为导向的生活方式品牌和消费包装产品组合。凭借在提取和特种配料配方方面数十年的专业经验,海王星是一家领先的供应商,为企业和政府客户提供多种健康和保健垂直领域的交钥匙产品开发和供应链解决方案,包括合法的大麻和大麻、营养食品和白标消费品。该公司利用高度灵活和低成本的供应链基础设施,可以上下扩展或扩展到相邻的产品类别,以快速适应市场需求。海王星公司总部设在魁北克省拉瓦尔,在魁北克省舍布鲁克有一个5万平方英尺的生产设施,在北卡罗来纳州有一个2.4万平方英尺的设施。
2. |
准备依据: |
|
(a) |
合规声明: |
该等综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)发布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)编制。
合并财务报表于2020年6月10日获董事会批准。
|
(b) |
测量基础: |
合并财务报表是按历史成本编制的,但下列情况除外:
|
• |
根据“国际财务报告准则”第2号“基于股份的支付”(附注3(L)(2))计量的基于股份的薪酬交易; |
|
• |
收购糖叶,包括收购的资产和负债以及相关的或有对价(附注4); |
|
• |
按公允价值计量的金融资产(附注20(A))。 |
该公司的某些会计政策和披露要求确定金融和非金融资产和负债的公允价值。在建立公允价值时,本公司采用基于以下定义的水平的公允价值层次结构:
|
• |
级别1:定义为可观察到的输入,如活跃市场的报价。 |
|
• |
第2级:定义为直接或间接可观察到的活跃市场报价以外的投入。 |
|
• |
级别3:定义为基于很少或没有很少的可观察到的市场数据的输入,因此需要实体开发自己的假设。 |
|
(c) |
本位币和显示币种: |
这些合并财务报表以加元表示,加元是母公司的本位币。
|
(d) |
估计和判断的使用: |
按照“国际财务报告准则”编制合并财务报表要求管理层作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响会计政策的应用以及资产、负债、收入和费用的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。
估计是基于管理层对当前事件和该公司未来可能采取的行动的最充分了解。我们会不断检讨估计数字和基本假设。会计估计的修订在修订估计的期间和任何受影响的未来期间确认。
6
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
在应用对合并财务报表中确认的金额有最重大影响的会计政策时,关键判断如下:
|
• |
评估或有负债的确认,这需要在评估是否可能有经济利益流出以解决诉讼事项时作出判断(附注12和21); |
|
• |
评估在衡量基于股票的薪酬费用时是否达到期权和DSU的绩效标准(附注17); |
|
• |
评估权证交换服务的公允价值(附注14(F)); |
|
• |
评估将用于记录基于市场和非市场状况的股票薪酬以及基于市值目标实现情况的奖金的确认期限(附注17和24);以及 |
|
• |
评估税务资产确认标准(附注18)。 |
在下一财政年度内有重大风险导致重大调整的假设和估计不确定因素包括:
|
• |
估计非金融资产的可收回金额(附注3(F)(2)和9); |
|
• |
根据市场和非市场条件估计奖金和期权的公允价值(附注17和24); |
|
• |
估计收购企业的可确认资产、承担的负债和转移的对价的公允价值,包括相关的或有对价(附注4); |
|
• |
估计诉讼拨备,因为这取决于诉讼结果(附注12)。 |
3. |
重要的会计政策: |
以下列出的会计政策一直适用于这些综合财务报表中列报的所有期间,并且本公司的子公司也一直在执行这些会计政策。
|
(a) |
合并依据: |
附属公司
该公司全资拥有的附属公司及其注册管辖范围如下:
子公司 |
法团的司法管辖权 |
Biodroga Nutraceuticals Inc. |
魁北克 |
糖叶实验室,Inc. |
特拉华州(持有在北卡罗来纳州运营的授权证书) |
海王星控股美国公司 |
特拉华州 |
9354-7537 Québec Inc. |
魁北克 |
|
(i) |
业务合并及相关商誉: |
当控制权转移时,企业合并使用收购日的收购方法进行会计处理。收购业务的转让对价为转让资产的公允价值,并取得公司于被收购公司控制权之日发行的任何负债和股权。在企业合并中收购的可确认资产以及承担的负债和或有负债通常最初按其在收购日的公允价值计量。本公司计量商誉为转让代价的公允价值,包括被收购方任何非控股权益的确认金额,减去收购的可识别资产和承担的负债的确认净额,均在收购日期计量。如果这一对价低于收购企业净资产的公允价值,差额立即在综合收益表和综合损益表中确认为廉价收购的收益。
重组、与发行债务或股权证券相关的交易成本以及业务合并的其他直接成本不被视为业务收购交易的一部分,并在发生时计入费用。
7
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
随后确认商誉:
初始确认后,商誉按成本减去任何累计减值损失计量。商誉不摊销,但至少每年进行一次减值测试,并在出现减值迹象时进行测试。减值测试流程在这些会计政策的适当部分进行了说明。
子公司:
子公司是由公司控制的实体。子公司的财务报表自控制权开始之日起至控制权终止之日计入合并财务报表。当公司因参与实体而面临或有权获得可变回报,并有能力通过其对实体的权力影响这些回报时,就存在控制权。
|
(Ii) |
合并时消除的交易: |
在编制合并财务报表时,集团内余额和交易,以及集团内交易产生的任何未实现收入和费用都将被抵销。
|
(b) |
金融工具: |
所有金融工具(包括衍生工具)于本公司成为该工具合约义务的一方时,最初按公允价值在综合财务状况表中确认。收购或发行其后未按公允价值确认的金融工具所直接应占的交易成本,将从金融资产或负债中增加或扣除,并在相关资产/负债的预期年限内使用实际利率法摊销。
|
(i) |
金融工具的抵销 |
金融资产及金融负债于综合财务状况表内予以抵销及报告净额,前提为且仅当存在当前可强制执行的法律权利以抵销已确认金额,且有意按净额结算,或同时变现资产及清偿负债。
|
(Ii) |
金融资产: |
在初步确认时,本公司根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征,将其金融资产分类,随后按摊余成本或公允价值计量。
按摊销成本计量的金融资产:
金融资产符合下列两个条件且未按公允价值计入损益的,随后按实际利息法按摊余成本计量,减值损失后按净额计量:
|
▪ |
它是在一种商业模式下持有的,其目标是持有资产以收集合同现金流;以及 |
|
▪ |
它的合同条款规定在特定日期产生现金流,这些现金流完全是对未偿还本金的本金和利息的支付。 |
按摊余成本计量的公司金融资产包括现金和现金等价物、短期投资以及贸易和其他应收账款。利息收入、汇兑损益和减值在综合收益和综合收益(亏损)表中确认。
按公允价值计量的金融资产:
某些金融资产,包括债务投资和股权投资,不是为交易而持有的,通过其他全面收益或亏损计入公允价值。这些金融资产的公允价值后续变动计入其他全面收益或亏损,但在损益中确认的汇兑损益和预期信贷损失及冲销除外。在任何情况下,在其他全面收益中确认的权益投资金额都不会重新分类为损益。此类工具的股息在损益中确认,除非股息明确代表收回部分投资成本。本公司拥有按公允价值通过其他全面收益或亏损计量的权益工具(请参阅附注20(A))。所有未通过其他综合收益按摊余成本或公允价值计量的金融资产均按公允价值损益计量。此外,在初步确认时,本公司可不可撤销地指定一项金融资产,否则该金融资产将符合按摊销成本或通过其他全面收益或亏损按公允价值通过损益计量的要求,前提是这样做消除或显著减少了否则将出现的会计错配。按公允价值计入损益的金融资产包括
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随后按公允价值计量。净收益和净亏损,包括任何利息或股息收入,在综合收益和全面收益(亏损)表中确认。该公司目前并无这类金融工具。
取消确认金融资产:
当本公司对有关资产的现金流的合约权利届满,或本公司已将其对有关资产的现金流量的权利转让,且(I)本公司已转移该等资产的实质所有风险及回报,或(Ii)本公司既无承受该等资产所固有的风险,亦无从该等资产获得回报的权利,则终止确认该等金融资产。终止确认的任何损益在综合收益和全面收益(损失表)中确认。
|
(Iii) |
金融负债和权益工具: |
公司发行的债务和股权工具根据合同安排的实质内容以及金融负债和股权工具的定义被归类为金融负债或股权。
在初步确认时,本公司将其金融负债分类,随后按摊销成本或公允价值计量。
按摊余成本计量的财务负债:
金融负债随后采用实际利息法按摊余成本计量。本公司目前将贷款和借款、贸易和其他应付款项以及长期应付款项归类为按摊余成本计量的金融负债。
按公允价值计量的金融负债:
按公允价值计算的金融负债最初按公允价值确认,并于每个报告日重新计量,其中的任何变动均在净收益中确认。本公司目前并无按公允价值计量的重大财务负债。
权益工具是任何证明在扣除所有负债后对实体资产的剩余权益的合同。公司发行的股权工具按收到的收益确认,扣除直接发行成本和适用所得税。
取消确认金融负债:
当负债项下的责任被解除、注销、到期或由条款有重大修改的新负债取代时,金融负债将不再确认。终止确认的任何损益在综合收益和全面收益(损失表)中确认。
有效计息方法:
实际利息法是一种计算金融资产或金融负债的摊余成本,并在相关期间分配利息收入或费用的方法。实际利率是指透过金融工具的预期寿命或(如适用)较短期间,将估计未来现金收入/付款(包括所有已支付或收到的构成有效利率、交易成本及其他溢价或折扣组成部分的费用及点数)准确贴现至初步确认时的账面净值的利率。
|
(Iv) |
股本: |
普通股被归类为股权。直接可归因于发行普通股的增量成本被确认为扣除任何税收影响后从股本中扣除。
|
(v) |
其他股权工具: |
在基于股份的支付交易之外发行的、不符合负债工具定义的对公司股权的认股权证、期权和权利在股权中确认。
|
(Vi) |
衍生金融工具和对冲会计: |
衍生金融工具:
该公司已经在其自有股本上发行了负债分类衍生品。如果主合同和嵌入衍生品的经济特征和风险没有密切关联,与嵌入衍生品条款相同的单独工具符合衍生品的定义,并且合并工具不按公允价值通过损益计量,则嵌入衍生品从主合同中分离出来并单独核算。
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衍生工具和可分离嵌入衍生工具最初按公允价值确认;应占交易成本在发生时在损益中确认。在初始确认后,衍生工具和可分离嵌入衍生工具按公允价值计量,其公允价值的所有变动立即在损益中确认。在截至2020年3月31日和2019年3月31日的几年里,该公司没有自己股本上的负债分类衍生品。在截至2020年3月31日和2019年3月31日的几年里,该公司没有重大衍生品。
对冲会计:
符合套期保值工具资格的衍生品必须被指定为“现金流对冲”(当套期保值风险是被套期保值项目未来现金流的变化时)或“公允价值对冲”(当被套期保值风险是被套期项目公允价值的变化时)。任何不符合套期保值会计条件的衍生工具在每个报告日都按市价计价,损益计入净收益(亏损)。
现金流对冲:
对于被指定为现金流量对冲的衍生金融工具,其公允价值变动的有效部分在综合全面收益表中的其他全面收益中确认,并在权益中的现金流量对冲准备金中列报。任何无效都会立即在净收益(亏损)中确认,因为它在实现时出现在与套期保值项目相同的合并损益表和全面损失表中。
如果现金流套期关系失效或套期关系终止,以前未实现的收益和亏损将保留在现金流套期准备金中,直到套期项目结清,衍生产品的任何未来价值变化都将在预期的净收益(亏损)中确认。
当套期项目变现时,现金流量对冲准备金中确认的金额将重新分类到同一合并损益表和全面亏损账户,或重新分类到记录套期项目的相关非金融资产。如果被套期保值项目在套期保值工具到期前不复存在,现金流对冲准备金内的未实现损益立即重新分类为净收益(亏损)。
衍生金融工具的使用:
本公司不时利用衍生金融工具管理其外币风险及利率市场风险。该等衍生金融工具被用作实现本公司降低风险目标的一种方法,方法是就预测外币现金流和利息支付的金额和时间产生与相关头寸相关的抵销现金流。
当该公司在对冲会计关系中使用衍生品时,该公司将正式记录并指定其所有符合条件的对冲关系。这一过程涉及将所有衍生品与合并财务状况表上的特定资产和负债相关联,或与预期或可能的交易相关联。该公司亦会在开始及持续进行正式评估对冲关系的成效。
|
(c) |
库存: |
存货以成本和可变现净值中的较低者计量。产成品、原材料、供应品和备件的成本以加权平均成本法为基础。制成品和在建工程的成本包括获取库存所产生的支出、生产或转换成本、分包商成本以及将其带到现有位置和条件所产生的其他成本,以及基于正常运营能力的生产管理费用。
可变现净值是在正常业务过程中的估计销售价格减去估计的完工成本和销售费用。
|
(d) |
物业、厂房和设备: |
|
(i) |
识别和测量: |
物业、厂房和设备项目按成本减去累计折旧和累计减值损失计量。
成本包括可直接归因于资产收购的支出。自建资产的成本包括材料成本和直接人工成本、直接归因于将资产投入使用状态的任何其他成本、拆卸和拆除项目以及修复项目所在地点的成本,以及符合条件的资产的借款成本。
对相关设备的功能不可或缺的购买软件将作为该设备的一部分进行资本化。
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当一项财产、厂房和设备的部分具有显著不同的使用寿命时,它们作为财产、厂房和设备的单独项目(主要组成部分)入账。
出售物业、厂房及设备的损益是将出售所得款项与物业、厂房及设备的账面金额作比较而厘定,并在净利或亏损中确认。
|
(Ii) |
后续成本: |
如物业、厂房及设备的一部分所包含的未来经济利益可能会流向本公司,且其成本可可靠计量,则更换该部分的成本会在该项目的账面值中确认。已更换部件的携带量将被取消识别。物业、厂房及设备的日常维修费用在已发生的损益中确认。
|
(Iii) |
折旧: |
折旧是根据可折旧金额计算的,折旧金额是一项资产的成本减去其剩余价值。
折旧按物业、厂房及设备各部分的估计使用年限按直线基准或递减基准于损益中确认,因为这最能反映资产所体现的未来经济利益的预期消费模式。
本期和比较期的估计使用寿命如下:
资产 |
方法 |
|
期间/费率 |
|
|
|
|
建筑和建筑构件 |
直线 |
|
20到40年 |
实验室、研发和工厂设备 |
直线 |
|
10到20年 |
家具和办公设备 |
余额递减 |
|
20% to 30% |
计算机设备 |
直线 |
|
2至5年 |
折旧方法、使用年限和剩余价值在每个财政年度末进行审查,并在适当情况下进行前瞻性调整。
|
(e) |
无形资产: |
|
(i) |
研发: |
为获得新的科学或技术知识和理解而进行的研究活动支出,在发生的损益中确认。
开发活动涉及生产新的或大幅度改进的产品和工艺的计划或设计。只有在开发成本能够可靠计量、产品或工艺在技术上和商业上可行、未来经济效益可能以及公司打算并有足够资源完成开发和使用或出售资产的情况下,开发支出才会资本化。资本化的支出包括材料成本、直接劳动力成本、直接归因于准备资产以供其预期用途的间接成本以及符合条件的资产的借款成本。在截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度内,没有资本化的开发成本。其他开发支出在已发生的损益中确认。
资本化开发支出以成本减去累计摊销和累计减值损失计量。
|
(Ii) |
其他无形资产: |
单独收购的无形资产在初始确认时按成本计量。在企业合并中收购的无形资产的成本是其在收购之日的公允价值。内部产生的无形资产(不包括资本化的开发和专利成本)未资本化,支出在支出发生当年的综合收益和综合收益(亏损)表中反映。在初始确认后,无形资产按成本减去任何累计摊销和任何累计减值损失列账。
无形资产的使用寿命被评估为有限的或不确定的。公司没有无限期的无形资产。
使用年限有限的无形资产在其使用经济年限内摊销,并在有迹象表明无形资产可能减值时进行减值评估。资产负债表的剩余价值、摊销期限和摊销方法
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使用年限有限的无形资产至少在每个财政年度末进行审核,并在适用的情况下进行前瞻性调整。资产所体现的未来经济利益的预期使用年限或预期消费模式的变化,将通过改变摊销期限或方法(视情况而定)进行核算,并作为会计估计的变化进行前瞻性核算。
使用年限有限的无形资产摊销如下:
资产 |
方法 |
|
期间/费率 |
|
|
|
|
竞业禁止协议 |
直线 |
|
3年 |
客户关系 |
直线 |
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10年 |
农民关系 |
直线 |
|
3年 |
许可协议 |
直线 |
|
31个月至12年 |
网站和商标 |
直线 |
|
4年 |
计算机软件 |
直线 |
|
3至5年 |
摊销是根据资产的成本减去其剩余价值来计算的。
摊销自无形资产可供使用之日起,在无形资产的估计使用年限内以直线方式确认损益,因为这最能反映资产所体现的未来经济利益的预期消费模式。本时期和比较时期的估计使用寿命如上所述。
|
(Iii) |
后续支出: |
只有当后续支出增加了与其相关的特定资产所体现的未来经济利益时,才会将其资本化。所有其他支出,包括内部产生的商誉和品牌支出,均在发生的损益中确认。
|
(f) |
减损: |
|
|
(i) |
金融资产: |
“预期信贷损失”(“ECL”)的损失拨备是根据以下任一基准计算的:
|
▪ |
12个月ECL:这些ECL是在报告日期后12个月内可能发生的违约事件导致的ECL;以及 |
|
▪ |
生命周期ECL:这些ECL是金融工具预期寿命内所有可能的违约事件产生的ECL。 |
该公司已选择以等同于终身ECL的金额计量应收贸易账款的损失免税额。
本公司通过确定一项金融资产的信用风险自初始确认以来是否显着增加以及在估计ECL时来衡量其他应收账款的损失拨备。本公司认为合理和可支持的信息是相关的,并且无需不必要的成本或努力即可获得。这包括定量和定性的信息和分析,基于公司的历史经验和知情的信用评估,包括前瞻性信息。
如果借款人不可能向公司全额偿还其信贷义务,而公司没有追索权,例如收回库存或公司的信用保险,公司认为金融资产是违约的。
估计信贷保证贷款时所考虑的最长合约期,是指该公司承受信贷风险的最长合约期。
ECL的测量:
ECL是对信贷损失的概率加权估计。信贷损失是指所有现金短缺的现值(即根据合同应支付给实体的现金流量与公司预期收到的现金流量之间的差额)。本公司通过考虑过去的事件、当前状况和对未来经济状况的预测,以集体和个人评估为基础建立减值损失拨备。集体评估是通过将具有相似特征的贸易应收账款组合在一起进行的。ECL按金融资产的实际利率贴现。
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信用受损金融资产:
在每个报告日期,本公司都会评估按摊销成本列账的金融资产是否出现信贷减值。当一项或多项对金融资产的估计未来现金流产生不利影响的事件发生时,该金融资产即为“信用减损”。可能发生的事件示例包括:
|
▪ |
借款人有重大经济困难的; |
|
▪ |
违约,如违约或逾期事件; |
|
▪ |
借款人有可能进入破产或其他财务重组程序;或 |
|
▪ |
由于财政困难,这种金融资产的活跃市场消失了。 |
可能无法确定单个离散事件;相反,几个事件的综合影响可能已导致金融资产出现信用受损。
减损的列报:
按摊销成本计量的金融资产的损失准备从资产的账面总额中扣除。与贸易和其他应收账款相关的减值损失在综合收益和全面收益(亏损)表的销售、一般和行政费用中列报。
核销:
当公司对收回全部或部分金融资产没有合理期望时,就冲销金融资产的账面总额。
|
(Ii) |
非金融资产: |
本公司非金融资产(存货、应收税项抵免及可收回及递延税项资产除外)的账面金额于每个报告日期审核,以确定是否有任何减值迹象。如果存在任何这样的迹象,则估计资产的可收回金额。对于使用年限不确定或尚不能使用的无形资产,每年在同一日期估计可收回金额。
资产或现金产生单位的可收回金额为其使用价值和公允价值减去出售成本中的较大值。在评估使用价值时,估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至其现值,该贴现率反映了当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。就减值测试而言,不能单独测试的资产被分组为最小的资产组,这些资产因持续使用而产生现金流入,而这些现金流入在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入(“现金产生单位”,或“CGU”)。
如果一项资产或其CGU的账面金额超过其估计可收回金额,则确认减值亏损。减值损失在损益中确认。
在以往期间确认的减值损失在每个报告日期进行评估,以确定是否有任何迹象表明损失已经减少或不再存在。如果用于确定可收回金额的估计发生变化,则减值损失将被冲销。减值亏损只有在资产的账面金额不超过在没有确认减值亏损的情况下扣除折旧或摊销后本应确定的账面金额的范围内才能冲销。
商誉:
商誉每年在情况显示账面价值可能减值时进行减值测试。商誉减值乃通过评估与商誉相关的每个CGU的可收回金额来确定。该公司根据其内部监督的方式确定其CGU,并从获得的商誉中获得经济利益。CGU的减值损失首先用于减少商誉。有关商誉的减值亏损在未来期间不会转回。
|
(g) |
条文: |
如果由于过去的事件,公司目前具有可以可靠估计的法律或推定义务,并且很可能需要经济利益的流出来清偿该义务,则该拨备被确认。拨备通常通过按税前汇率对预期未来现金流进行贴现来确定,该税率反映了当前市场对货币时间价值和特定于负债的风险的评估。取消折扣被确认为财务成本。
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|
(i) |
繁重的合同: |
当公司从合同中获得的预期收益低于不可避免的成本时,就确认了繁重合同条款。履行合同规定的义务。这笔准备金是按终止合同的预期费用和继续履行合同的预期净费用两者中较低者的现值计算的。在拨备建立之前,公司确认与该合同相关的资产的任何减值损失。
|
(Ii) |
或有负债: |
或有负债是一项可能因过去事件而产生的债务,只有在发生或不发生一项或多项不确定的未来事件而不在本公司控制范围内时才能确认其存在;或因过去事件而产生的现有债务(因此存在),但由于不可能需要转移或使用资产、提供服务或任何其他经济利益转移来清偿债务,或债务的金额不能可靠地估计,因此不予以确认。
|
(h) |
收入: |
产品销售:
在日常活动过程中销售货物的收入在资产控制权转移到客户手中时确认。公司一般在货物装运时移交控制权,在某些情况下,在客户收到货物后移交控制权。收入是根据公司预期有权在与客户签订的合同中规定的资产交换中获得的对价来计量的。就该公司有权进行非现金对价的某些安排而言,收入是按与客户签订的合约所订明的交换资产的公允价值计算。收入是扣除回报后的净额。
处理服务:
该公司参与健康和保健产品的提取、提纯和配方。加工服务所赚取的收入确认为服务是按照合同条款提供的,有可能收回对价,收入金额可以可靠地计量。本公司按报告日期完成服务的阶段按比例确认处理服务的收入。根据对所完成工作的调查来评估完成阶段。所有相关的生产成本均为已发生的费用。
版税收入:
特许权使用费是根据适用协议的条款赚取的,并在可能收到与交易相关的经济利益且金额可以可靠衡量时予以确认。
|
(i) |
政府拨款: |
政府赠款,包括赠款和投资税收抵免,被记录为所收购资产的相关费用或成本的减少。当有合理保证公司已经或将会满足已批准的赠款计划的要求,并且有合理的保证将收到赠款时,政府赠款才会得到确认。
补偿公司所发生费用的赠款在确认费用的同一年度系统地在损益中确认。补偿公司资产成本的赠款在资产使用年限内系统地在损益中确认。
|
(j) |
租赁: |
本公司于2019年4月1日采用国际财务报告准则第16号租赁(见附注3(Q))。在开始时,该公司根据合同是否转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价来评估该合同是否为或包含租赁。
本公司于租赁开始之日(即标的资产可供使用之日)确认使用权资产及租赁负债。
与本公司于2019年4月1日生效的租约有关的新重大会计政策详情载于下文(请参阅附注3(Q))。
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使用权资产
使用权资产按成本减去任何累计折旧和累计减值损失计量,并根据租赁负债的重新计量进行调整。使用权资产成本包括:
|
• |
确认的租赁负债的初始计量金额; |
|
• |
在生效日期或之前支付的任何租赁款项,减去收到的任何租赁奖励; |
|
• |
所招致的任何初始直接成本;以及 |
|
• |
拆除和移走标的资产、恢复其所在地点或将标的资产恢复到租赁合同条款和条件所要求的条件的成本估计。 |
使用权资产按直线折旧,以i)标的资产的估计使用年限及ii)租赁期中较少者为准。
租赁负债
租赁负债最初按租赁期开始日未支付的租赁付款的现值计量。如果租赁中隐含的利率不容易确定,租赁付款的现值是使用承租人在开始日期的递增借款利率确定的。增量借款利率是承租人增量借款利率、标的资产性质、资产位置、租期长短和租赁合同币种的函数。一般而言,该公司以承租人的递增借款利率作为现值。于开始日期,租赁付款一般包括固定付款,减去任何应收租赁奖励、取决于指数(例如基于通胀指数)或指定利率的可变租赁付款、租赁延期选择权(如果合理确定将被行使)以及终止租赁的罚款(如果租赁期限反映承租人行使终止租赁选择权的情况)。租赁付款还包括根据剩余价值担保预计支付的金额,以及购买期权的行使价(如果该公司合理确定将行使该期权)。
不依赖于指数或特定费率的可变租赁付款不包括在租赁负债的计量中,而是在触发付款的事件或条件发生的期间确认为费用。
在生效日期后,租赁负债的账面金额增加以反映利息的增加,而减少以反映所支付的租赁付款。此外,当指数或指定利率的变化导致未来租赁付款发生变化、租赁条款和条件发生变化、剩余价值担保项下预计应支付的金额的估计发生变化或公司改变其对其是否将行使终止、延期或购买选择权的评估时,租赁负债的账面价值将重新计量。租赁负债的重新计量金额确认为对使用权资产的调整,或者当使用权资产的账面价值减少为零时,在合并收益表中确认。
租赁相关费用的分类和列报
使用权资产的折旧费、未计入租赁负债计量的可变租赁付款相关费用以及与租赁修订相关的亏损(收益)按其在公司内部的职能在公司的综合收益表中分配,而租赁负债的利息支出则在融资成本中列报。
现金流分类
与租赁负债本金部分相关的租赁付款被分类为融资活动的现金流量,而与租赁负债的利息部分相关的租赁付款被分类为融资活动的现金流量内支付的利息。收到的租赁奖励被归类为投资活动产生的现金流。未计入租赁负债计量的可变租赁付款被归类为经营活动的现金流。
具有延期选择权和终止选择权的合同租赁期限确定的重大判断
本公司决定租期为租约的不可撤销期间,如合理地确定会行使,则连同延长租约的选择权所涵盖的任何期间,或如合理地确定不会行使,则决定终止租约的选择权所涵盖的任何期间。该公司在评估其是否合理地肯定行使其延长租约的选择权或不行使终止租约的选择权时,会考虑所有事实和情况,以产生经济诱因来行使续期选择权或不行使终止选择权,以此来评估该公司是否合理地肯定会行使其延长租契的选择权或不行使终止租约的选择权。如果发生影响评估的重大事件或情况发生重大变化,并在该公司的控制范围内,则会对评估进行审查。
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(k) |
外币: |
未套期保值的外币交易按交易当日的有效汇率折算为本公司子公司各自的本位币。以子公司功能货币以外的货币计价的货币资产和负债按财务状况表日的汇率换算,换算损益计入综合收益和全面收益(亏损)表。以功能货币以外的外币计价的非货币性项目按历史汇率折算。
外国业务的资产和负债(其功能货币不是加元)按财务状况报表日的有效汇率换算成加元。未套期保值的收入和费用按交易当日的有效汇率换算。汇率变动产生的差额计入累计换算账户的其他全面收益(亏损)。
在处置失去控制权的境外业务时,与该特定境外业务相关的其他全面收益(亏损)中确认的汇兑差额累计在综合收益和全面收益(亏损)表中确认为处置损益的一部分。
|
(l) |
员工福利: |
|
(i) |
短期员工福利: |
短期员工福利义务按未贴现基础计量,并在提供相关服务时计入费用。
如果公司因雇员过去提供的服务而目前有法律或推定义务支付短期现金红利或利润分享计划下预期支付的金额,则该负债被确认,并且该义务可以可靠地估计。
|
(Ii) |
基于股份的支付交易: |
授予员工的以股份为基础的薪酬奖励的授予日期公允价值被确认为员工支出,并在员工无条件有权获得奖励的期间内,贡献盈余相应增加。授出日期公允价值在适用时会考虑市场表现情况。确认为支出的金额进行调整,以反映预计将满足相关服务和非市场绩效归属条件的奖励数量,从而最终确认为支出的金额基于在归属日期满足相关服务和非市场绩效条件的奖励数量。
以股份为基础的支付交易的公允价值是基于估值模型计量的。计量输入包括计量日期的股价、工具的行使价、预期波动率(基于历史波动率)、工具的加权平均预期寿命(基于合同期限、部分归属期限和一般期权持有人行为)、预期股息和无风险利率(基于政府债券)。在确定公允价值时,交易附带的服务和非市场表现条件(如果有的话)不会被考虑在内。
授予非雇员的以股份为基础的薪酬奖励的公允价值为可识别商品或服务的公允价值,或如果商品或服务不可可靠计量,则为授予权益工具的公允价值。公允价值的计量日期是公司从非雇员那里收到货物或服务的日期,或者是当货物或服务无法识别时票据的授予日期,公允价值的计量日期是公司从非雇员那里收到货物或服务的日期,或者是无法识别货物或服务的票据授予日期。货物或服务在费用中确认,在接受服务期间贡献的盈余相应增加。
|
(Iii) |
离职福利: |
如果公司明确承诺在正常退休日期之前终止雇佣关系,或由于提出鼓励自愿裁员的提议而提供解雇福利,而没有现实的退出可能性,则解雇福利被确认为一项支出。(C)如果公司承诺在正常退休日期之前终止雇佣关系,或由于提出鼓励自愿裁员的提议而提供解雇福利,则该公司将被确认为一项支出。自愿裁员的解雇福利被确认为一项费用,如果公司提出自愿裁员的提议,该提议很可能会被接受,并且可以可靠地估计接受的人数。如果福利是在报告年度后12个月以上支付的,那么福利将贴现到现值。
|
(m) |
财务收入和财务成本: |
财务收入包括投资资金的利息收入。利息收入按实际利息法计入损益确认。
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融资成本包括利息支出和借款增加、拨备和长期应付款项折价的解除、融资成本、债务偿还罚款和银行手续费。不直接归因于收购、建造或生产合资格资产的借款成本采用实际利息法在损益中确认。
外币损益是在净额基础上报告的。
本公司在综合现金流量表中确认利息收入为投资活动的组成部分,并确认利息成本为融资活动的组成部分。
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(n) |
所得税: |
所得税费用包括当期税和递延税。本期及递延税项在损益中确认,除非该等税项与业务合并有关,或直接在权益或其他全面收益或亏损中确认的项目。
本期税项为本年度应课税收入或亏损的预期应付或应收税款,按报告日期颁布或实质颁布的税率计算,以及对往年应付税款的任何调整。
递延税项是就财务报告用途的资产及负债账面值与用于税务目的的金额之间的暂时性差异确认的。递延税项不会因以下暂时性差异而被确认:不是业务合并且既不影响会计也不影响应税损益的交易中的资产或负债的初始确认,以及与子公司和共同控制实体的投资相关的差异,只要这些差异在可预见的未来很可能不会逆转。此外,递延税项不会因最初确认商誉时产生的应税暂时性差异而确认。递延税项是根据截至报告日期已颁布或实质颁布的法律,按预计在暂时性差异逆转时适用的税率计量。递延税项资产和负债在法律上具有抵销当期税收负债和资产的权利,且涉及同一税务机关对同一应纳税主体或不同纳税主体征收的所得税,但拟按净额结算当期税收负债和资产,或者其纳税资产和负债将同时变现的,递延税项资产和负债予以抵销。
递延税项资产确认为未使用的税项损失、税项抵免和可抵扣的暂时性差异,前提是未来的应税利润有可能用于抵扣这些利润。递延税项资产在每个报告日期进行审核,并在相关税收优惠不再可能实现的情况下进行减值。
|
(o) |
每股收益: |
本公司提供普通股的基本和稀释后每股收益(“EPS”)数据。基本EPS是通过将公司普通股股东应占利润或亏损除以期间已发行普通股的加权平均数(经持有的自有股份调整后)计算出来的。摊薄每股收益是通过调整普通股股东应占的利润或亏损以及根据所持自有股份调整后的已发行普通股的加权平均数来计算的,这些普通股包括授予员工和董事的认股权证、股票期权和递延股份单位等所有稀释性潜在普通股的影响。
|
(p) |
细分市场报告: |
经营部门是公司的一个组成部分,它从事业务活动,从中可以赚取收入和产生费用,包括与公司任何其他组成部分的交易有关的收入和费用。本公司首席执行官定期审查所有经营部门的经营业绩,以便就分配给该部门的资源作出决定,评估其业绩,以及可获得哪些离散的财务信息。
|
(q) |
年内采用的新标准和诠释: |
|
(i) |
租约: |
2016年1月,国际会计准则委员会发布了国际财务报告准则第16号租赁,取代了国际会计准则第17号租赁。IFRS第16号规定了合同双方(客户(承租人)和供应商(出租人))确认、计量、列报和披露租赁的原则。IFRS 16取消了租赁为经营性租赁或融资租赁的分类,引入了单一承租人会计模式,并要求承租人确认期限超过12个月的所有租赁的资产和负债,除非标的资产价值较低。
本公司采用经修订的追溯采纳法采纳国际财务报告准则第16号,生效日期为2019年4月1日。根据这一方法,公司选择将资产使用权计量为租赁负债,并根据先前记录的递延租赁激励或截至采用之日的预付租金金额进行调整。因此,最初应用国际财务报告准则第16号对截至2019年4月1日的留存收益期初余额的累计影响为零。比较信息没有重述,即如以前报告的那样,在“国际会计准则”第17号和相关解释下列报。
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合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
过渡选项和实用的权宜之计
该公司已选择适用“国际财务报告准则”第16号规定的下列过渡选择和实际权宜之计:
|
• |
租赁定义:在首次申请之日对哪些交易是租赁进行评估。因此,公司仅将“国际财务报告准则”第16号适用于以前根据“国际会计准则第17号”、“租赁”和“国际财务报告准则4”确认为租赁的合同,以确定一项安排是否包含租赁,并仅将“国际财务报告准则”第16号对租赁的定义仅适用于在首次申请之日或之后签订的合同; |
|
|
• |
短期租赁和低价值项目的租赁确认豁免:相关租赁付款在直线基础上确认为费用,如果该基础更具代表性,则在其他基础上确认为费用;以及 |
|
|
• |
短期租赁:租期自首次申请之日起12个月内到期的,可以归类为短期租赁。 |
|
公司已选择不适用国际财务报告准则第16号规定的下列过渡选择和实际权宜之计:
|
• |
事后诸葛亮; |
|
|
• |
减值和繁重的租赁; |
|
|
• |
初始直接成本; |
|
|
• |
贴现率;以及 |
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• |
非租赁组件。 |
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采用国际财务报告准则第16号的影响
采用IFRS 16的最大影响与公司经营租赁的会计有关,因为随着IFRS 16用使用权资产的折旧费用和租赁负债的利息支出取代直线经营租赁费用,与公司大部分租赁相关的费用的性质发生了变化。
根据国际会计准则第17号,本公司根据所有权的风险及回报转移至本公司的程度,将其于成立日期的每份租约分类为融资租赁或经营租赁。该公司的大部分租约被列为经营租约,因为这些租约并没有实质上将所有权的所有风险和回报转移给该公司。与本公司经营租赁有关的租赁付款在综合收益表中以直线方式确认为租赁期间的租金支出,并在综合现金流量表中作为经营活动的现金流量的一部分列示。于2019年3月31日的综合财务状况表中,任何预付租金及递延租赁诱因分别在“预付费用”及“递延租赁诱因”项下确认。
在采用国际财务报告准则第16号时,该公司确认了以前归类为经营租赁的租赁的使用权资产。使用权资产的计量金额等于租赁负债,经预付租金和递延租赁诱因调整后。租赁负债采用初始申请日的增量借款利率,按剩余租赁付款的现值折现计量。
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合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
下表汇总了采用IFRS 16对公司截至2019年4月1日综合财务状况表的影响:
自4月1日起采用国际财务报告准则第16号的影响ST, 2019 |
注意事项 |
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增加 (减少) |
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资产 |
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流动资产: |
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预付费用 |
(i) |
|
$ |
(22,127 |
) |
|
|
|
|
|
|
非流动资产: |
|
|
|
|
|
资产使用权 |
(Ii) |
|
|
1,176,744 |
|
|
|
|
|
|
|
总资产 |
|
|
$ |
1,154,617 |
|
|
|
|
|
|
|
负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流动负债: |
|
|
|
|
|
租赁负债 |
(Ii) |
|
$ |
334,872 |
|
|
|
|
|
|
|
非流动负债: |
|
|
|
|
|
租赁负债 |
(Ii) |
|
|
1,027,490 |
|
延期租赁诱因 |
(i) |
|
|
(207,745 |
) |
|
|
|
|
|
|
负债和权益总额 |
|
|
$ |
1,154,617 |
|
|
(i) |
与以前经营租赁相关的预付费用和递延租赁激励被取消确认,并从使用权资产中扣除。 |
|
(Ii) |
租赁负债1362362美元和相关使用权资产1176744美元在综合财务状况表中单独确认和列报。由于公司对过渡方法的选择,截至2019年4月1日,采用IFRS 16对期初留存收益没有进行调整。 |
经营租赁承诺与确认的租赁负债的对账
在衡量租赁负债时,该公司使用截至2019年4月1日的增量借款利率对租赁付款进行贴现。截至2019年4月1日应用的加权平均增量借款利率为5.14%。截至2019年4月1日的租赁负债可与截至2019年3月31日的经营租赁承诺核对如下:
对营业租赁承诺额与租赁负债的对账 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2019年3月31日的经营租赁承诺 |
|
|
$ |
1,587,571 |
|
非租赁组件与租赁组件分离 |
|
|
|
(60,755 |
) |
其他 |
|
|
|
(15,189 |
) |
贴现的效果 |
|
|
|
(149,265 |
) |
截至4月1日的贴现租赁负债ST, 2019 |
|
|
$ |
1,362,362 |
|
19
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
|
(Ii) |
所得税: |
2017年6月7日,国际会计准则委员会发布了IFRIC 23,所得税处理的不确定性(《解释》)。该解释对所得税处理存在不确定性的情况下的流动和递延税项负债和资产的会计处理提供了指导。
解释要求一个实体:
|
• |
考虑不确定的税收处理是应该单独考虑,还是应该作为一个整体一起考虑,根据哪种方法可以更好地预测解决方案; |
|
• |
反映应缴(可追回)所得税数额的不确定性,如果它很可能会为该不确定性支付(或追回)某一数额;以及 |
|
• |
根据最可能的金额或期望值来衡量税收不确定性,这取决于哪种方法能更好地预测应付金额(可收回的)。 |
该公司已采纳该解释,对该公司的综合财务报表并无影响。
|
(r) |
尚未采用的新标准和解释: |
一些新准则以及对准则和解释的修订在截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度尚未生效,也没有应用于编制这些合并财务报表。管理层预期已颁布但尚未生效的任何新准则和对现有准则的修订将不会对本公司的综合财务报表产生重大影响。
4. |
收购糖叶实验室: |
2019年7月24日,海王星完成了对甜叶资产的收购。海王星对“糖叶”的初始对价为23,737,370美元(18,062,220美元),其中包括15,770,400美元(12,000,000美元)现金和7,966,970美元(6,062,220美元)或1,587,301股普通股。此外,通过实现某些年度调整后的利息、税项、折旧和摊销前收益(EBITDA)和其他业绩目标,溢价可能达到173,474,400美元(1.32亿美元)。部分溢价将通过在实现某些业绩目标时发行固定数量的股票来支付。这三笔额外的派息将在未来三年内以现金或普通股的组合支付,其中至少50%是现金。
截至2019年7月24日,该公司记录了114,965,763美元的或有对价,这是其在收购日的公允价值,扣除支付的初始对价后的净额。在或有代价总额中,20,589,908美元被归类为缴入盈余,这是收购固定数量的股份之日的公允价值,这些股份在实现某些业绩目标时必须发行。归类为缴入盈余的或有对价将不会重新计量,结算将计入权益。94,375,855美元的或有对价被归类为负债,代表未来三年的预期现金支付或可变数量的普通股支付的现值。分类为负债的或有对价要求在每个报告日按公允价值重新计量,公允价值的后续变化将在损益表中确认。截至2020年3月31日,或有对价负债的公允价值重估为零(指下文或有对价的公允价值变动)。
本次收购采用收购法核算,自收购之日起,糖叶的经营结果计入综合财务报表。或有对价负债包括在公允价值层次的第三级。公允价值是考虑预期派息支付而厘定的,按风险调整贴现率折现至现值,现金支付贴现率为16%,现金或普通股支付派息支付贴现率为26.3%。风险调整后的贴现率是根据SugarLeaf的加权平均资本成本计算的。使用的关键不可观察的输入与风险调整后的贴现率、预测的销售增长和EBITDA、增长利润率以及预计的销售、一般和管理费用有关。
20
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截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
假设所有其他变量保持不变,改变上述风险调整后的贴现率以反映1%的变动将对收购日的或有对价产生以下影响:
|
|
增加 |
|
|
减少量 |
|
||
假设的改变对以下方面的影响: |
|
|
|
|
|
|
|
|
或有对价--归类为负债 |
|
$ |
(1,076,784 |
) |
|
$ |
1,105,768 |
|
或有对价--分类为缴款盈余 |
|
|
(55,764 |
) |
|
|
56,704 |
|
|
|
$ |
(1,132,548 |
) |
|
$ |
1,162,472 |
|
假设所有其他变量保持不变,改变上述大麻衍生CBD成品油定价以反映10%的变动将对收购日的或有对价产生以下影响:
|
|
增加 |
|
|
减少量 |
|
||
假设的改变对以下方面的影响: |
|
|
|
|
|
|
|
|
或有对价--归类为负债 |
|
$ |
5,765,653 |
|
|
$ |
(18,166,584 |
) |
或有对价--分类为缴款盈余 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
$ |
5,765,653 |
|
|
$ |
(18,166,584 |
) |
这笔交易的初始现金对价由私募收益提供资金。2019年7月18日,公司与现有和新的机构投资者完成了9,415,910股普通股的私募,为公司带来了约53,970,867美元(41,430,004美元)的毛收入。与私募有关的交易成本约为2,538,736美元,净收益为51,432,131美元(附注14(G))。
21
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截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
下表汇总了截至收购日的收购价格、收购的可识别资产的公允价值和承担的负债:
|
|
|
|
|
|
|
调整后的最终考虑因素 |
|
|
收购的资产 |
|
|
|
|
贸易和其他应收款 |
$ |
|
151,178 |
|
盘存 |
|
|
1,130,965 |
|
财产和设备 |
|
|
1,936,574 |
|
使用权资产 |
|
|
499,797 |
|
客户关系 |
|
|
9,173,116 |
|
农民关系 |
|
|
12,208,918 |
|
|
|
|
25,100,548 |
|
|
|
|
|
|
承担的负债 |
|
|
|
|
贸易和其他应付款项 |
$ |
|
125,956 |
|
租赁责任 |
|
|
522,843 |
|
|
|
|
648,799 |
|
|
|
|
|
|
取得的净资产 |
|
|
24,451,749 |
|
|
|
|
|
|
商誉 |
|
|
115,817,746 |
|
|
|
|
|
|
采购总额考虑事项 |
$ |
|
140,269,495 |
|
|
|
|
|
|
减去:解决先前存在的关系 |
|
|
(1,566,362 |
) |
|
|
|
|
|
购货价格 |
$ |
|
138,703,133 |
|
|
|
|
|
|
包括: |
|
|
|
|
现金 |
$ |
|
15,770,400 |
|
普通股 |
|
|
7,966,970 |
|
或有对价--归类为负债 |
|
|
94,375,855 |
|
或有对价--分类为缴款盈余 |
|
|
20,589,908 |
|
购货价格 |
$ |
|
138,703,133 |
|
该公司对以前报告的前几个季度报告的初步采购价格分配进行了调整,将70748美元从财产和设备重新归类为商誉。
通过SugarLeaf,海王星在美国建立了大麻提取物供应链,获得了位于北卡罗来纳州的2.4万平方英尺的设施。糖叶公司的冷乙醇加工设施使用美国特许种植者种植的大麻来生产高质量、全光谱和广谱的大麻提取物。
2018年12月20日签署成为法律的2018年农场法案修订了联邦法律,规定大麻植物的所有部分(包括其大麻类化合物、衍生物和提取物)在干重基础上含有不超过0.3%的Delta-9 THC浓度,将被归类为大麻,不再被视为受管制物质。然而,尽管2018年农场法案获得通过,联邦和州法律仍然拼凑在一起,其应用中的不确定性可能会对公司的业务和财务状况产生重大影响。此外,对含有大麻、大麻或其衍生物的产品的需求取决于一些公司无法控制的社会、政治和经济因素,这些因素中的每一个都可能导致价格波动或市场需求或供应减少,从而对公司的业务、财务状况、经营业绩和前景产生不利影响。
自收购之日起,糖叶业务已为销售及服务总收入贡献2,681,688美元,为不包括糖叶商誉减值亏损的经营活动综合亏损贡献12,340,025美元。如果这项业务收购在2020财年开始时完成,管理层估计,该公司在截至2020年3月31日的一年中来自销售和服务的总收入约为29,232,317美元,在截至2020年3月31日的一年中,不包括商誉减值损失的经营活动的综合亏损将约为72,554,121美元。在截至2020年3月31日的一年中,该公司的销售和服务总收入约为29,232,317美元,不包括商誉减值损失的综合亏损约为72,554,121美元。地铁公司认为这些
22
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截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
预计数字代表合并后公司业绩的初步近似衡量,并提供未来期间的初步参考点。在确定这些金额时,管理层假设了公允价值调整,与此业务合并相关的收购成本将与收购发生在2019年4月1日时相同。
海王星和糖叶公司是一项预先存在的协议的缔约方,根据该协议,海王星公司为从糖叶公司购买产品支付1,566,362美元的预付款。当海王星收购糖叶公司时,这一先前存在的关系实际上已经终止。
截至2020年3月31日的年度,与收购相关的成本2,210,727美元已从转移的对价中剔除,并在综合收益和全面亏损表中确认为销售、一般和行政费用以及公司部门内的费用。
公允价值以及应收贸易账款总额为151,178美元,其中预计在收购日无法收回的金额可以忽略不计。
与此次收购相关确认的商誉主要归因于与现有业务的协同效应,以及其他不符合单独确认资格的无形资产,包括集合的员工。商誉已分配给大麻部门,这是内部监测商誉的最低水平。商誉和无形资产可从所得税中扣除。
截至2020年3月31日,收购价格分配为最终价格。
或有对价负债公允价值变动:
2019年4月1日的余额 |
|
$ |
– |
|
通过业务合并增加的业务 |
|
|
94,375,855 |
|
公允价值变动 |
|
|
(97,208,166 |
) |
汇率变动的影响 |
|
|
2,832,311 |
|
2020年3月31日的余额 |
|
$ |
— |
|
或有对价负债包括在公允价值层次的第三级。或有负债的公允价值于2020年3月31日重新计量,其中包括修订预期溢价支付的对价,现金支付的折扣率为15.0%(收购时为16.0%),现金或股票支付的折扣率为20.0%(收购时为26.3%)。风险调整后的贴现率是根据SugarLeaf的加权平均资本成本计算的,并纳入了每一类或有对价的具体风险因素。自收购之日起,经风险调整的贴现率下降是因为用于估计付款的预计现金流的固有风险降低。
使用的关键不可观察的输入与风险调整后的贴现率、预测的销售增长和EBITDA、增长利润率以及预计的销售、一般和管理费用有关。由于大麻衍生CBD成品油价格在2020年3月31日降至每公斤1,310美元(收购时为5,000美元),以及预期销售量减少,预期销售增长和EBITDA较收购之日大幅下降。
假设所有其他变量保持不变,改变上述风险调整后的贴现率以反映1%的变动,或改变上述大麻衍生CBD成品油定价以反映价格10%的变动,将对2020年3月31日的或有对价产生零影响。
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合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
5. |
贸易和其他应收款: |
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易应收账款 |
|
$ |
8,836,645 |
|
|
$ |
4,889,612 |
|
应收增值税 |
|
|
747,061 |
|
|
|
697,561 |
|
应计及其他应收款 |
|
|
1,190,640 |
|
|
|
136,487 |
|
应收税额抵免 |
|
|
14,336 |
|
|
|
49,685 |
|
应收赠款 |
|
|
4,889 |
|
|
|
33,043 |
|
|
|
$ |
10,793,571 |
|
|
$ |
5,806,388 |
|
本公司对与贸易及其他应收账款有关的信贷及外汇风险的敞口载于附注20(B)。
6. |
库存: |
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
原料 |
|
$ |
5,065,731 |
|
|
$ |
3,410,613 |
|
正在进行的工作 |
|
|
2,790,815 |
|
|
|
281,027 |
|
成品 |
|
|
553,828 |
|
|
|
635,914 |
|
供应品和备件 |
|
|
682,164 |
|
|
|
710,607 |
|
|
|
$ |
9,092,538 |
|
|
$ |
5,038,161 |
|
截至2020年3月31日的年度销售成本包括库存成本28,038,207美元(2019年-15,418,032美元),其他成本1,296,101美元(2019年-1,409,562美元)和库存减值损失2,081,943美元(2019年-零)。
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合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
7. |
物业、厂房和设备: |
|
|
|
|
|
|
建房 |
|
|
实验室, |
|
|
家俱 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
和建筑 |
|
|
研发和工厂 |
|
|
和办公室 |
|
|
电脑 |
|
|
|
|
|
||||
|
|
土地 |
|
|
组件 |
|
|
装备 |
|
|
装备 |
|
|
装备 |
|
|
总计 |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2018年3月31日的余额 |
|
$ |
228,630 |
|
|
$ |
23,163,119 |
|
|
$ |
26,901,440 |
|
|
$ |
445,360 |
|
|
$ |
372,111 |
|
|
$ |
51,110,660 |
|
加法 |
|
|
— |
|
|
|
2,290,779 |
|
|
|
5,206,225 |
|
|
|
783 |
|
|
|
100,560 |
|
|
|
7,598,347 |
|
处置 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(40,000 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(40,000 |
) |
2019年3月31日的余额 |
|
|
228,630 |
|
|
|
25,453,898 |
|
|
|
32,067,665 |
|
|
|
446,143 |
|
|
|
472,671 |
|
|
|
58,669,007 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
通过业务增加的收入 收购(注4) |
|
|
— |
|
|
|
1,161,182 |
|
|
|
683,498 |
|
|
|
89,288 |
|
|
|
2,606 |
|
|
|
1,936,574 |
|
加法 |
|
|
— |
|
|
|
5,488,474 |
|
|
|
8,229,923 |
|
|
|
74,902 |
|
|
|
172,657 |
|
|
|
13,965,956 |
|
处置 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(12,145 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(2,788 |
) |
|
|
(14,933 |
) |
汇率变动的影响 |
|
|
— |
|
|
|
81,288 |
|
|
|
45,957 |
|
|
|
6,251 |
|
|
|
182 |
|
|
|
133,678 |
|
2020年3月31日的余额 |
|
$ |
228,630 |
|
|
$ |
32,184,842 |
|
|
$ |
41,014,898 |
|
|
$ |
616,584 |
|
|
$ |
645,328 |
|
|
$ |
74,690,282 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累计折旧: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2018年3月31日的余额 |
|
|
— |
|
|
|
3,451,791 |
|
|
|
5,276,487 |
|
|
|
295,464 |
|
|
|
277,342 |
|
|
|
9,301,084 |
|
处置 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(7,667 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(7,667 |
) |
当年折旧 |
|
|
— |
|
|
|
771,634 |
|
|
|
1,509,432 |
|
|
|
30,840 |
|
|
|
39,711 |
|
|
|
2,351,617 |
|
2019年3月31日的余额 |
|
|
— |
|
|
|
4,223,425 |
|
|
|
6,778,252 |
|
|
|
326,304 |
|
|
|
317,053 |
|
|
|
11,645,034 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
处置 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(361 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(407 |
) |
|
|
(768 |
) |
当年折旧 |
|
|
— |
|
|
|
872,351 |
|
|
|
2,023,525 |
|
|
|
38,952 |
|
|
|
70,189 |
|
|
|
3,005,017 |
|
汇率变动的影响 |
|
|
— |
|
|
|
1,920 |
|
|
|
9,515 |
|
|
|
773 |
|
|
|
217 |
|
|
|
12,425 |
|
2020年3月31日的余额 |
|
$ |
– |
|
|
$ |
5,097,696 |
|
|
$ |
8,810,931 |
|
|
$ |
366,029 |
|
|
$ |
387,052 |
|
|
$ |
14,661,708 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
账面净额: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
March 31, 2019 |
|
$ |
228,630 |
|
|
$ |
21,230,473 |
|
|
$ |
25,289,413 |
|
|
$ |
119,839 |
|
|
$ |
155,618 |
|
|
$ |
47,023,973 |
|
March 31, 2020 |
|
|
228,630 |
|
|
|
27,087,146 |
|
|
|
32,203,967 |
|
|
|
250,555 |
|
|
|
258,276 |
|
|
|
60,028,574 |
|
从不动产、厂房和设备余额中,有8263,652美元(2019年-5,181,494美元)是截至2020年3月31日尚未投入使用的资产。
折旧费用已在合并收益表和综合收益表(亏损)中计入下列科目:
|
|
截止的年数 |
|
|||||
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
销售成本 |
|
$ |
2,755,243 |
|
|
$ |
— |
|
研发费用 |
|
|
— |
|
|
|
2,115,631 |
|
销售、一般和行政费用 |
|
|
249,774 |
|
|
|
235,986 |
|
|
|
$ |
3,005,017 |
|
|
$ |
2,351,617 |
|
8. |
租约: |
该公司主要就其物业订立租约,租期至二零二四年。
25
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
|
(a) |
使用权资产 |
|
建筑物 |
|
|
装备 |
|
|
总计 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至4月1日的结余ST, 2019 |
$ |
1,138,729 |
|
|
$ |
38,015 |
|
|
$ |
1,176,744 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
业务收购(注4) |
|
499,797 |
|
|
|
– |
|
|
|
499,797 |
|
加法 |
|
– |
|
|
|
54,063 |
|
|
|
54,063 |
|
本期摊销 |
|
(364,740 |
) |
|
|
(13,569 |
) |
|
|
(378,309 |
) |
汇率变动的影响 |
|
33,959 |
|
|
|
– |
|
|
|
33,959 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2020年3月31日的余额 |
$ |
1,307,745 |
|
|
$ |
78,509 |
|
|
$ |
1,386,254 |
|
使用权资产摊销包括在综合收益和综合收益(亏损)表中,标题如下:
|
|
年终 三月三十一号, 2020 |
|
|
|
|
|
|
|
包含在销售成本中 |
|
$ |
56,378 |
|
包括在一般和行政费用中 |
|
|
321,931 |
|
|
|
|
|
|
全摊销 |
|
$ |
378,309 |
|
在截至2020年3月31日的一年中,该公司通过转租资产使用权获得了111,366美元的收入。本公司与第三方之间并无与此转租有关的合约。因此,没有租赁期。此外,根据第三方的使用情况,收入也会有所不同。
|
(b) |
租赁负债 |
下表汇总了截至2020年3月31日综合财务状况表中确认的租赁负债额:
|
|
三月三十一号, 2020 |
|
|
|
|
|
|
|
当前 |
|
$ |
450,125 |
|
非电流 |
|
|
1,141,314 |
|
26
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
下表汇总了截至2020年3月31日的年度租赁负债变动情况:
|
|
年终 三月三十一号, 2020 |
|
|
|
|
|
|
|
截至4月1日的结余ST, 2019 |
|
$ |
1,362,362 |
|
|
|
|
|
|
业务收购(注4) |
|
|
522,843 |
|
加法 |
|
|
54,063 |
|
付款 |
|
|
(490,831 |
) |
利息支出 |
|
|
106,337 |
|
汇率变动的影响 |
|
|
36,665 |
|
截至2020年3月31日的余额 |
|
$ |
1,591,439 |
|
|
(c) |
综合现金流量表确认的租赁现金流出 |
|
|
年终 三月三十一号, 2020 |
|
|
|
|
|
|
|
经营活动: |
|
|
|
|
非租赁组件的现金流出不包括在 租赁负债的计量 |
|
$ |
(27,378 |
) |
转租收入的现金流入 |
|
|
111,366 |
|
|
|
$ |
83,988 |
|
融资活动: |
|
|
|
|
租赁负债本金部分的现金流出 |
|
$ |
(384,494 |
) |
租赁负债利息部分的现金流出-包括 在支付的利息内 |
|
|
(106,337 |
) |
|
|
$ |
(490,831 |
) |
|
|
|
|
|
租赁现金净流出总额 |
|
$ |
(406,843 |
) |
截至2020年3月31日止年度的租赁负债利息开支为106,337美元,列于融资成本项下(附注16)。
在截至2020年3月31日的一年中,销售、一般和行政费用中列报的非租赁组件的费用为27,378美元。
在采用IFRS 16之前,在截至2019年3月31日的年度内,295,892美元被确认为经营租赁方面的支出。销售、一般和行政费用记入247554美元,销售成本记为零,研究和开发记入48338美元。这笔款项包括该公司根据租约条款应分担的营运成本和税款,分别为58304元和109402元。
|
(d) |
到期日分析-合同未贴现现金流 |
|
|
三月三十一号, 2020 |
|
|
|
|
|
|
|
不到1年 |
|
$ |
556,742 |
|
1至5年间 |
|
|
1,292,002 |
|
5年以上 |
|
|
– |
|
租赁负债的合同未贴现现金流总额 |
|
$ |
1,848,744 |
|
27
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
9. |
无形资产和商誉: |
|
|
|
|
|
|
竞业禁止 |
|
|
客户 |
|
|
农民 |
|
|
|
|
|
|
许可证 |
|
|
网站和 |
|
|
电脑 |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
商誉 |
|
|
协议 |
|
|
关系 |
|
|
关系 |
|
|
专利 |
|
|
协议 |
|
|
商标 |
|
|
软件 |
|
|
总计 |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2018年3月31日的余额 |
|
$ |
6,750,626 |
|
|
$ |
400,000 |
|
|
$ |
4,100,000 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
360,820 |
|
|
$ |
2,305,803 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
71,271 |
|
|
$ |
13,988,520 |
|
加法 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
2,745,840 |
|
|
|
— |
|
|
|
301,829 |
|
|
|
3,047,669 |
|
2019年3月31日的余额 |
|
|
6,750,626 |
|
|
|
400,000 |
|
|
|
4,100,000 |
|
|
|
— |
|
|
|
360,820 |
|
|
|
5,051,643 |
|
|
|
— |
|
|
|
373,100 |
|
|
|
17,036,189 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
通过业务收购增加的业务(注4) |
|
|
115,817,746 |
|
|
|
— |
|
|
|
9,173,116 |
|
|
|
12,208,918 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
137,199,780 |
|
加法 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
61,455 |
|
|
|
119,616 |
|
|
|
— |
|
|
|
181,071 |
|
汇率变动的影响 |
|
|
8,107,771 |
|
|
|
— |
|
|
|
642,160 |
|
|
|
854,680 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
9,604,611 |
|
2020年3月31日的余额 |
|
$ |
130,676,143 |
|
|
$ |
400,000 |
|
|
$ |
13,915,276 |
|
|
$ |
13,063,598 |
|
|
$ |
360,820 |
|
|
$ |
5,113,098 |
|
|
$ |
119,616 |
|
|
$ |
373,100 |
|
|
$ |
164,021,651 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累计摊销: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2018年3月31日的余额 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
297,111 |
|
|
$ |
920,767 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
360,820 |
|
|
$ |
351,562 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
1,930,260 |
|
本年度摊销 |
|
|
— |
|
|
|
102,889 |
|
|
|
410,004 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
181,716 |
|
|
|
— |
|
|
|
10,096 |
|
|
|
704,705 |
|
2019年3月31日的余额 |
|
|
— |
|
|
|
400,000 |
|
|
|
1,330,771 |
|
|
|
— |
|
|
|
360,820 |
|
|
|
533,278 |
|
|
|
— |
|
|
|
10,096 |
|
|
|
2,634,965 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本年度摊销 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
1,030,433 |
|
|
|
2,745,599 |
|
|
|
— |
|
|
|
1,145,681 |
|
|
|
4,578 |
|
|
|
74,619 |
|
|
|
5,000,910 |
|
减值损失 |
|
|
85,548,266 |
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|
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— |
|
|
|
— |
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|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
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|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
85,548,266 |
|
汇率变动的影响 |
|
|
2,794,703 |
|
|
|
— |
|
|
|
33,923 |
|
|
|
157,423 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
2,986,049 |
|
2020年3月31日的余额 |
|
$ |
88,342,969 |
|
|
$ |
400,000 |
|
|
$ |
2,395,127 |
|
|
$ |
2,903,022 |
|
|
$ |
360,820 |
|
|
$ |
1,678,959 |
|
|
$ |
4,578 |
|
|
$ |
84,715 |
|
|
$ |
96,170,190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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账面净额: |
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
March 31, 2019 |
|
$ |
6,750,626 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
2,769,229 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
4,518,365 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
363,004 |
|
|
$ |
14,401,224 |
|
March 31, 2020 |
|
|
42,333,174 |
|
|
|
— |
|
|
|
11,520,149 |
|
|
|
10,160,576 |
|
|
|
— |
|
|
|
3,434,139 |
|
|
|
115,038 |
|
|
|
288,385 |
|
|
|
67,851,461 |
|
摊销费用在合并收益表和综合收益表(亏损)中计入下列科目:
|
|
截止的年数 |
|
|||||
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
销售成本 |
|
$ |
40,384 |
|
|
$ |
— |
|
研发费用 |
|
|
— |
|
|
|
10,096 |
|
销售、一般和行政费用 |
|
|
4,960,526 |
|
|
|
694,609 |
|
|
|
$ |
5,000,910 |
|
|
$ |
704,705 |
|
商誉减值测试每年进行一次,如果减值指标被触发,则更频繁地进行商誉减值测试。减值乃通过评估获分配商誉的现金流转单位组的可收回金额,并将其与现金流转单位的账面金额进行比较而厘定。就减值测试而言,这是公司内部为内部管理目的而监察商誉的最低水平。
28
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
分配给每个CGU的商誉总额如下:
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
BIODROGA-NUTRACTIONAL细分市场 |
$ |
3,283,626 |
|
|
$ |
6,750,626 |
|
糖叶-大麻段 |
|
39,049,548 |
|
|
|
— |
|
|
$ |
42,333,174 |
|
|
$ |
6,750,626 |
|
在2020年第三季度,管理层确定存在减值指标,原因是大麻衍生CBD成品油价格下降,以及糖叶CGU的预测销售量下降。糖叶CGU的可收回金额采用使用价值基准确定,并被确定为低于账面价值,导致商誉减值亏损44,096,585美元。2020年第四季度,大麻衍生CBD成品油定价继续面临下滑,预测销量持续减少。因此,于二零二零年第四季,本公司录得额外商誉减值亏损37,984,681美元,因其断定按使用价值计算的可收回金额低于CGU的账面价值。
第三季度和第四季度减值测试的税前贴现率为18%,使用贴现现金流预测来估计使用价值。贴现率代表基于公开信息,与CGU在类似行业运营的可比公司的加权平均资本成本(“WACC”)。WACC的确定需要单独分析股权和债务成本,并根据与CGU预计现金流相关的风险评估考虑风险溢价。截至2020年3月31日,糖叶CGU的可回收金额为69,395,970美元。
现金流的预测使用了实际经营结果、过去的经验和反映当前经济状况的五年财务预算,其中包括第三季度和第四季度减值测试的2.5%的最终增长率。
本公司于2020年3月31日对营养食品商誉进行年度减值测试。Biodroga业务CGU的可收回金额是采用使用价值基准确定的,并被确定为低于账面价值,因为此类减值支出为3,467,000美元,于截至2020年3月31日的年度入账。
CGU的使用价值是使用贴现现金流预测估算的,税前贴现率为14.25%。根据公开信息,贴现率代表了与CGU在类似行业运营的可比公司的WACC。WACC的确定需要单独分析股权和债务成本,并根据与CGU预计现金流相关的风险评估考虑风险溢价。
现金流是根据过去的经验、实际经营业绩和包括2.0%终端增长率在内的三年业务计划进行预测的。
该公司在现金流量预测贴现模型中使用的假设在公允价值层次中被归类为第三级,表示这些假设不是基于可观察到的市场数据。该模型对未来期间的预期现金流特别敏感,如果这些预期现金流没有实现,未来可能需要减值损失。
10. |
贸易和其他应付款: |
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易应付款 |
|
$ |
5,157,772 |
|
|
$ |
3,002,341 |
|
应计负债和其他应付款项 |
|
|
3,271,958 |
|
|
|
3,319,546 |
|
应付雇员薪金及福利 |
|
|
3,089,673 |
|
|
|
1,434,567 |
|
长期应付款的短期部分 |
|
|
932,266 |
|
|
|
762,785 |
|
|
|
$ |
12,451,669 |
|
|
$ |
8,519,239 |
|
本公司对与贸易及其他应付款项有关的外汇及流动资金风险的风险载于附注20(B)。
29
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
11. |
贷款和借款: |
本附注提供有关该公司贷款及借款的合约条款的资料,该等条款按摊销成本计算。
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
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|
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|
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|
|
贷款和借款: |
|
|
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|
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5,000,000美元的循环贷款,通过所有可移动资产的一级抵押获得担保 Biodroga的现在和未来,有形的和无形的,有形的和无形的。这个 根据这项担保安排,公司须遵守某些财务契约。截至 2020年3月31日,海王星遵守了这些金融契约。金额净额为 交易费用为69,073美元。(I) |
|
$ |
3,180,927 |
|
|
$ |
— |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贷款,利息为最优惠利率加1.70%,通过所有贷款的一级抵押获得担保 Biodroga当前和未来的动产,有形的和无形的,以及有形和 无形资产,年内已报销。 |
|
|
— |
|
|
|
2,846,501 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
授权银行授信额度2,500,000美元,按最优惠利率加0.50%计息,于年内偿还及清偿。 |
|
|
— |
|
|
|
620,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,180,927 |
|
|
|
3,466,501 |
|
贷款和借款中流动较少的部分 |
|
|
3,180,927 |
|
|
|
3,466,501 |
|
|
贷款和借款 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
(i) |
在截至2020年3月31日的一年中,海王星与加拿大一家大型金融机构完成了一项金额为500万美元的循环信贷额度,以支持营养食品部门。截至2020年3月31日,本公司已提取银行承兑汇票3,250,000美元,到期日为2020年5月28日至6月1日ST,2020年。银行承兑汇票按发行时的银行承兑汇票利率加2.45%计息。 |
于截至二零二零年三月三十一日止年度,部分私募所得款项(请参阅附注14(G))用于全数偿还贷款及银行信贷额度。
在截至2020年3月31日的一年中,贷款和借款确认的利息支出为337,096美元(2019年-284,032美元)。
本公司对与贷款及借款有关的流动资金风险的敞口载于附注20(B)。
12.条文
|
(a) |
于截至2019年3月31日止年度,本公司收到魁北克高等法院(“法院”)的判决,该判决涉及由某公司前行政总裁(“前行政总裁”)控制的一间公司根据海王星与一名前行政总裁于二零零一年二月二十三日订立的协议(“该协议”)的条款,向本公司提出若干先前披露的针对本公司的若干索偿,涉及被指欠一名前行政总裁的若干特许权使用费。本公司亦向一名前行政总裁提出反申索,质疑该协议所载若干条款的有效性及诠释,并要求根据该协议条款偿还先前支付予一名前行政总裁的若干款项。根据该协议的条款,一位前首席执行官声称,每年应向一名前首席执行官支付海王星销售额和其他收入的1%的年度特许权使用费,其期限不受限制;该协议的解释受到了海王星公司的质疑。 |
根据海王星已提起上诉的2019年3月21日的判决,法院做出了有利于一名前首席执行官的裁决,并驳回了该公司提出的反诉。因此,法院判给一名前行政总裁由法院裁定根据该协议须支付的款项,即自2014年3月1日以来本公司产生的所有销售及收入的1%,而最终付款仍有待经考虑利息、司法费用及其他开支后厘定。法院并宣布,根据该协议的条款,该公司在综合基础上向一名前行政总裁支付未来销售额和其他收入的1%的专营权费,每两年支付一次,但前提是专营权费的成本不会导致该公司出现利息、税项和摊销前的负收益(在这种情况下,支付将推迟到下一个财政年度)。
30
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
在截至2019年3月31日的年度综合财务状况表中记录了2,130,074美元的诉讼准备金,用于支付根据上述裁决作出的判决的估计费用,包括法律和行政诉讼,以及上诉的估计法律费用。在截至2020年3月31日的一年中,该公司支付了与海王星未提出异议的判决部分相关的1,200,537美元,并为上诉支付了106,817美元的法律费用。于截至2020年3月31日止年度,额外入账292,983美元,作为综合收入所欠特许权使用费拨备及与诉讼有关的开支,计入综合损益表及综合损益表的销售、一般及行政费用。截至2020年3月31日,为这起诉讼记录的准备金为1115703美元。
诉讼拨备的现金流出时间是不确定的,因为这取决于上诉的结果。管理层认为,不可能在财务状况表日期之后对案件的演变作出假设。
2019年5月17日,该公司的上诉许可动议被提交给魁北克上诉法院的一名法官,该法官表示,该公司可以在不需要获得许可的情况下上诉。为确保地铁公司的权利得到保障,法官将动议押后至聆讯上诉案情的事务委员会处理。该公司于2019年7月30日提交了上诉事实,一名前首席执行官于2019年9月30日提交了上诉。
|
(b) |
除上述外,该公司一名前首席执行官要求支付约8,500,000美元,并要求根据其雇佣合同发行股本工具,用于其雇佣合同下的遣散费,已于2014年4月终止。2019年5月10日,海王星宣布就这些索赔达成和解。根据签订的协议,海王星公司同意(根据证券法规)从库房发行60万股普通股,并将公司持有的210万股Acasti股票转让给一位前首席执行官。Acasti可转让给前CEO的普通股2,835,000美元在截至2019年3月31日的年度财务状况表中作为流动其他资产列报(附注20(A))。此外,海王星同意偿还象征性的法律费用。 |
截至2019年3月31日,与此次和解有关的综合财务状况表记录了5834,502美元的拨备。在截至2020年3月31日的一年中,该公司持有的210万股Acasti股票被转让,国库中的60万股普通股被发行给一位前首席执行官。海王星公司收到了与此案有关的所有索赔的全部和最终释放。
13.长期应付款:
|
(a) |
2016年9月30日,海王星通过其子公司Biodroga与Ingenutra Inc.就其专利和临床研究的MaxSimil特种成分达成了一项独家的、全球性的、具有特许权使用费的商业协议。该协议赋予海王星公司在营养食品领域制造、分销和销售MaxSimil的权利。 |
截至2016年9月30日,海王星已按折现公允价值(85万美元)记录了935,804美元的无形资产和等额的长期应付款项。在截至2020年3月31日的年度内,本公司与Ingenutra Inc.签署了一项终止协议,该协议规定本公司在2021年7月之前按季度分期付款支付无形资产的剩余特许权使用费。根据初步协议,在截至2020年3月31日的年度销售成本(2019年-341,825美元)中记录了376,940美元的特许权使用费。
截至2020年3月31日,应向Ingenutra Inc.支付的短期和长期款项分别为362,266美元和106,886美元(2019年-542,285美元和111,686美元)。短期部分计入综合财务状况表中的贸易和其他应付款项。
根据协议达成的最低年产量根据终止协议终止。同一天,该公司与专业协议的创始人签署了一项相同专利的协议。根据这项新协议,海王星必须使用这种特殊成分,根据销售额支付版税。必须在协议有效期8年内达到最低年销量(参见附注21(A)(I))。
|
(b) |
2018年12月21日,海王星与全球生命科学行业领军企业龙沙达成多年IP授权和胶囊协议。 |
在那一天,海王星记录了2,718,208美元的无形资产和相应的负债金额。负债金额包括2019年2月支付的预付款1,768,260美元(1,300,000美元),以及根据最低数量承诺在未来12个月内支付的147,000美元,以及根据最低数量承诺支付的未来特许权使用费,现值为802,948美元。此外,所有基于胶囊净销售额超过最低数量要求的特许权使用费都将记录为销售商品成本中发生的费用。无形资产将在31个月内摊销,费用将在销售商品成本中列报。这份为期5年的协议还包括一份空胶囊的供应协议。
31
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
截至2020年3月31日,向龙沙支付的短期和长期款项分别为57万美元和448,554美元(2019年-220,500美元和743,651美元)。短期部分计入综合财务状况表中的贸易和其他应付款项。在截至2020年3月31日的年度内,本公司根据协议在综合收益和全面收益(亏损)表中记录了158,064美元的销售成本,作为延迟商业化的惩罚性费用。
14. |
资本和股权的其他组成部分: |
|
(a) |
股本: |
法定股本:
不限数量的无面值股票:
|
➣ |
普通股 |
可连续发行的优先股,在发行时确定的权利、特权和限制:
|
➣ |
A系列优先股,无投票权、不参与、固定、优先和非累积股息,占实收资本的5%,在一定条件下可由持有者选择转换为普通股(未发行和已发行)。 |
|
(b) |
已行使的股票期权: |
在截至2020年3月31日的一年中,海王星在行使期权后发行了2,067,418股公司普通股,加权平均行权价为每股1.90美元,总现金代价为3,930,424美元。
在截至2019年3月31日的年度内,海王星在行使期权时发行了1,047,523股公司普通股,加权平均行权价为每股普通股1.62美元,总现金代价为1,697,933美元。
|
(c) |
发布的DSU: |
在截至2020年3月31日的一年中,海王星公司向前首席执行官、前首席财务官和前董事会成员发行了333279股公司普通股,加权平均价为每股普通股1.48美元,以补偿过去的服务。
在截至2019年3月31日的一年中,海王星向前董事会成员发行了135,557股公司普通股,加权平均价为每股普通股1.51美元,以补偿过去的服务。
|
(d) |
释放的RSU: |
在截至2020年3月31日的一年中,海王星向首席执行官发行了437,849股公司普通股,作为其雇佣协议的一部分,加权平均价为每股普通股5.80美元。962,077美元的预扣税是根据发放这些RSU而支付的,导致公司没有另外发放262,153个RSU。
|
(e) |
以股份结算的拨备和责任: |
于截至2020年3月31日止年度,海王星向本公司一名前行政总裁发行600,000股本公司普通股,作为与其于2014年4月终止的雇佣合约项下的遣散费权利达成和解的一部分(请参阅附注12(B))。
在截至2019年3月31日的年度内,海王星以每股1.35美元的价格发行了630,681股本公司普通股,作为最终支付858,000美元(625,000美元)的债务。与这笔交易相关的总发行成本为9930美元,并计入股本。
32
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
|
(f) |
认股权证: |
截至2020年3月31日和2019年3月31日,该公司的认股权证由以下认股权证组成:
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三月三十一号, |
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三月三十一号, |
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||
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2020 |
|
|
|
|
|
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2019 |
|
||
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数 |
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|
数 |
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|
数 |
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数 |
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杰出的 |
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既得 |
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金额 |
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杰出的 |
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既得 |
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金额 |
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||||||
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权证智商融资(i) |
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— |
|
|
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— |
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|
$ |
— |
|
|
|
750,000 |
|
|
|
750,000 |
|
|
$ |
648,820 |
|
IFF认股权证(Ii) |
|
|
2,000,000 |
|
|
|
— |
|
|
|
388,281 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
急性心肌梗死的逮捕令(Iii) |
|
|
4,175,000 |
|
|
|
3,300,000 |
|
|
|
18,209,495 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
6,175,000 |
|
|
|
3,300,000 |
|
|
$ |
18,597,776 |
|
|
|
750,000 |
|
|
|
750,000 |
|
|
$ |
648,820 |
|
|
(i) |
在截至2020年3月31日的一年中,海王星公司发行了750,000股公司普通股以供行使认股权证,总现金代价为2,527,500美元。 |
|
(Ii) |
截至2020年3月31日止年度,海王星授予2,000,000份行权证,行权价为12.00美元,于2024年11月7日到期。这些认股权证是为了换取非雇员提供服务,从2020年5月7日开始,分成四个等额的半年分期付款。截至2020年3月31日,采用Black-Scholes期权定价模型的权证公允价值估计将提供的服务的公允价值为999,443美元(70万美元),其中388,281美元被确认为截至2020年3月31日的年度支出。该公司在模型中使用的无风险利率为1.70%,波动率为81%,合同期限为5年。这些投入在公允价值层次结构中被归类为第三级。每个季度末,非既得权证的公允价值都将重估。 |
|
(Iii) |
于截至2020年3月31日止年度内,海王星授予4,175,000份行权证,行使价为8.00美元,于2024年10月3日及2025年2月5日到期。为换取非雇员提供服务而授予的认股权证,按比例授予所提供的服务。认股权证的公允价值是以服务的公允价值为基础的,这些服务是可靠地可计量的。公允价值估计为23,131,195美元(1,670万美元),其中18,209,495美元被确认为截至2020年3月31日的年度支出。 |
|
(g) |
私募: |
2019年7月18日,海王星完成了对公司9,415,910股普通股的私募,收购价为每股普通股4.40美元,公司总收益为53,970,867美元(41,430,004美元)。与这项交易相关的总发行成本为2,538,736美元,并计入股本。
|
(h) |
市场上的产品: |
2020年3月11日,海王星与Jefferies LLC签订了一项公开市场销售协议,根据该协议,本公司可不时通过由Jefferies LLC担任销售代理的市场(ATM)发售,出售总要约价高达70,310,000美元(50,000,000美元)的普通股。该公司通过自动柜员机在纳斯达克股票市场出售了总计4,159,086股公司普通股,收益总额为7,069,220美元(合4,971,104美元),净收益为6,760,099美元。支付的3%佣金和交易费用总计309121美元。这些股票是以当时的市场价格出售的,因此加权平均价为每股1.20美元。
年终后,该公司通过自动柜员机计划在纳斯达克股票市场出售了总共5411,649股股票,总收益为19,229,883美元,净收益为18,652,987美元。支付的3%佣金和交易费用总计843,835美元。这些股票是以当时的市场价格出售的,平均每股价格约为2.53美元。
|
(i) |
甜叶收购: |
2019年7月24日,作为收购甜叶支付的初步代价的一部分,海王星发行了1,587,301股本公司普通股,总代价为7,966,970美元,相当于收购日普通股的公允价值(参见附注4)。
33
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
15. |
人员费用: |
|
|
截止的年数 |
|
|||||
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
工资和其他短期员工福利 |
|
$ |
17,245,401 |
|
|
$ |
7,665,614 |
|
遣散费 |
|
|
385,182 |
|
|
|
— |
|
基于股份的薪酬 |
|
|
16,471,766 |
|
|
|
3,712,415 |
|
|
|
$ |
34,102,349 |
|
|
$ |
11,378,029 |
|
16. |
财务收入和财务成本: |
(A)财政收入:
|
|
截止的年数 |
|
|||||
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
利息收入 |
|
$ |
151,219 |
|
|
$ |
234,700 |
|
外汇收益 |
|
|
1,883,999 |
|
|
|
11,952 |
|
财政收入 |
|
$ |
2,035,218 |
|
|
$ |
246,652 |
|
(B)财务成本:
|
|
截止的年数 |
|
|||||
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
利息费用和其他财务成本 |
|
$ |
(477,370 |
) |
|
$ |
(455,136 |
) |
租赁负债利息(附注8) |
|
|
(106,337 |
) |
|
|
— |
|
融资成本 |
|
$ |
(583,707 |
) |
|
$ |
(455,136 |
) |
17. |
基于股份的支付方式: |
截至2020年3月31日,该公司有以下以股份为基础的支付安排:
|
(a) |
公司股票期权计划: |
|
(i) |
股票期权计划: |
公司为董事、员工和顾问制定了股票期权计划。根据该计划的奖励,参与者有权以至少等于授予日普通股市场价格(定义如下)的100%的行使价购买一定数量的普通股,但须遵守下文所述的某些条件。截至特定日期的普通股“市场价格”通常指普通股的成交量加权平均交易价(VWAP),其计算方法为总价值除以在多伦多证券交易所(如果在多个证券交易所上市,则以该收盘价中的最高者)在授予日(10天VWAP)前最后十(10)个工作日内在多伦多证券交易所(TSX)相关期间的普通股总成交量。行使期权和购买相关普通股的条款和条件由董事会制定,并受以下限制:期权的期限不能超过10年,根据股票期权计划授予的每一份股票期权的条件将不低于最低18个月的归属期限,并按季度逐步平等地获得收购;公司可以发行不超过根据股票期权计划授予时已发行和已发行普通股数量的25%的普通股;根据股票期权计划,可向单一持有者发行的普通股总数不能超过授予时公司已发行和已发行普通股总数的20%,任何一名顾问的最高发行量为2%。
34
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
股票期权的数量和加权平均行权价如下:
|
|
|
|
|
|
2020 |
|
|
|
|
|
|
2019 |
|
||
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
||
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
||
|
|
锻炼 |
|
|
数量 |
|
|
锻炼 |
|
|
数量 |
|
||||
|
|
价格 |
|
|
选项 |
|
|
价格 |
|
|
选项 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2019年4月1日和2018年4月1日的未偿还期权 |
|
$ |
2.02 |
|
|
|
9,651,085 |
|
|
$ |
1.92 |
|
|
|
10,091,546 |
|
授与 |
|
|
5.35 |
|
|
|
1,597,939 |
|
|
|
4.59 |
|
|
|
333,062 |
|
行使(附注14(B)) |
|
|
1.90 |
|
|
|
(2,067,418 |
) |
|
|
1.65 |
|
|
|
(747,523 |
) |
没收(i) |
|
|
3.53 |
|
|
|
(1,139,179 |
) |
|
|
4.65 |
|
|
|
(26,000 |
) |
2020年3月31日和2019年3月31日的未偿还期权 |
|
$ |
2.50 |
|
|
|
8,042,427 |
|
|
$ |
2.02 |
|
|
|
9,651,085 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在2020年3月31日和2019年3月31日可行使的期权 |
|
$ |
2.20 |
|
|
|
3,666,651 |
|
|
$ |
1.99 |
|
|
|
3,390,310 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未偿还期权 |
|
|
可行权期权 |
|
||||||||||
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
剩余 |
|
|
|
|
|
|
加权 |
|
|
加权 |
|
|||
|
|
合同 |
|
|
数量 |
|
|
数量 |
|
|
平均值 |
|
||||
锻炼 |
|
生活 |
|
|
选项 |
|
|
选项 |
|
|
锻炼 |
|
||||
价格 |
|
杰出的 |
|
|
杰出的 |
|
|
可操练的 |
|
|
价格 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$1.24 - $1.91 |
|
|
1.42 |
|
|
|
931,248 |
|
|
|
759,152 |
|
|
$ |
1.54 |
|
$1.92 - $2.05 |
|
|
2.23 |
|
|
|
4,294,779 |
|
|
|
1,291,779 |
|
|
|
1.98 |
|
$2.06 - $2.36 |
|
|
1.70 |
|
|
|
1,375,000 |
|
|
|
1,350,000 |
|
|
|
2.16 |
|
$2.37 - $5.19 |
|
|
4.10 |
|
|
|
622,161 |
|
|
|
140,720 |
|
|
|
4.60 |
|
$5.20 - $6.65 |
|
|
5.19 |
|
|
|
819,239 |
|
|
|
125,000 |
|
|
|
6.31 |
|
|
|
|
2.49 |
|
|
|
8,042,427 |
|
|
|
3,666,651 |
|
|
$ |
2.20 |
|
|
(i) |
2019年7月8日,海王星在前任CEO辞职后,宣布任命新的首席执行官(CEO)和董事会成员。根据上一任行政总裁经修订的雇佣协议,上一任行政总裁有权享有自其终止聘用日期起按比例授予的未归属期权。由于应用本协议条款,在截至2020年3月31日止年度内,其638,493份已获加速归属日期的未归属期权及510,794份未归属期权被没收,导致以股票为基础的薪酬开支为32,854美元。 |
公司副总裁兼首席财务官(CFO)离开公司,生效日期为2019年11月11日。根据他的离职协议,这位前副总裁兼首席财务官有权获得他的未归属期权,但归属日期加快,导致在截至2020年3月31日的一年中支出264,274英镑。
35
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
授予期权的公允价值是根据Black-Scholes期权定价模型,并基于截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度内授予员工的以下期权假设的加权平均值估计的:
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
行权价格 |
|
$ |
5.35 |
|
|
$ |
4.59 |
|
股票价格 |
|
$ |
5.05 |
|
|
$ |
4.82 |
|
分红 |
|
‒ |
|
|
‒ |
|
||
无风险利息 |
|
|
1.47 |
% |
|
|
1.92 |
% |
估计寿命(年) |
|
4.17 |
|
|
3.39 |
|
||
预期波动率 |
|
|
65.63 |
% |
|
|
55.93 |
% |
截至2020年3月31日的年度内,授予员工的期权的加权平均公允价值为2.37美元(2019年-2.05美元)。在截至2020年3月31日的一年中,向非员工授予了10万份期权(2019年为零)。
在截至2020年3月31日的一年中,根据本计划确认的基于股票的薪酬总额为4,075,689美元(2019年-3,577,748美元)。
|
(Ii) |
非市场业绩选项: |
2019年7月8日,公司根据公司股票期权计划向新任CEO授予350万份非市场绩效期权,行权价为每股4.43美元,于2029年7月8日到期。这些期权在未来十年内达到非市场业绩条件后授予。这些非市场表现期权需要在前一次股东大会上批准对股票期权计划的修订,因此这些期权的公允价值在股东大会日期进行了重新估值。截至2020年3月31日,这些非市场业绩期权都没有授予。
绩效期权的数量和加权平均行权价如下:
|
|
2020 |
|
|||||
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
锻炼 |
|
|
数量 |
|
||
|
|
价格 |
|
|
选项 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2019年4月1日未偿还期权 |
|
$ |
— |
|
|
|
— |
|
授与 |
|
|
5.90 |
|
|
|
3,500,000 |
|
2020年3月31日的未偿还期权 |
|
$ |
5.90 |
|
|
|
3,500,000 |
|
授予的CEO非市场绩效期权的公允价值在授予日根据Black-Scholes期权定价模型使用以下假设进行了估计:
|
|
年终 三月三十一号, 2020 |
|
|
|
|
|
|
|
行权价格 |
|
$ |
5.90 |
|
股票价格 |
|
$ |
6.42 |
|
分红 |
|
‒ |
|
|
无风险利息 |
|
|
1.59 |
% |
估计寿命(年) |
|
10 |
|
|
预期波动率 |
|
|
69.00 |
% |
预期的波动率是基于该公司股票的历史波动性。
在截至2020年3月31日的年度内,授予首席执行官的非市场业绩期权的加权平均公允价值为4.86美元。
36
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
授予日的公允价值为17,011,365美元,最初确认费用的期限最长为9.7年。截至2020年3月31日,非市场业绩条件的估计实现概率的变化导致与预计不会归属的最后一批相关的费用逆转,并在更长的年限(从7.7年至9.7年)内确认与第一批两批相关的费用。非市场业绩条件的估计实现概率的这一变化导致订正支出为9,720,798美元,其中747,128美元已入账,因此剩余期间待确认的剩余未确认金额为8,973,670美元。在此期间,非市场业绩条件的估计实现概率发生变化,将产生修订支出9,720,798美元,其中已记录支出747,128美元,因此剩余期间待确认的未确认金额为8,973,670美元。
在截至2020年3月31日的一年中,根据该计划确认的基于股票的薪酬总额为747,124美元(2019年为零)。
|
(Iii) |
市场表现选项: |
2019年7月8日,公司根据公司股票期权计划向新任首席执行官授予550万份市场表现期权,行权价为每股4.43美元,于2029年7月8日到期。这些期权在接下来的十年内达到市场表现条件后授予。其中一些市场表现期权需要在前一次股东大会上批准对股票期权计划的修订,因此这些期权的公允价值在股东大会日期进行了重估。截至2020年3月31日,已授予75万份市场表现期权。
市场绩效期权的数量和加权平均行权价如下:
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||||||||||
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
||
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
||
|
|
锻炼 |
|
|
数量 |
|
|
锻炼 |
|
|
数量 |
|
||||
|
|
价格 |
|
|
选项 |
|
|
价格 |
|
|
选项 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2019年4月1日和2018年4月1日的未偿还期权 |
|
$ |
1.55 |
|
|
|
25,000 |
|
|
$ |
1.55 |
|
|
|
325,000 |
|
授与 |
|
|
5.88 |
|
|
|
5,500,000 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
行使(附注14(B)) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
1.55 |
|
|
|
(300,000 |
) |
2020年3月31日和2019年3月31日的未偿还期权 |
|
$ |
5.86 |
|
|
|
5,525,000 |
|
|
$ |
1.55 |
|
|
|
25,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在2020年3月31日和2019年3月31日可行使的期权 |
|
$ |
5.66 |
|
|
|
775,000 |
|
|
$ |
1.55 |
|
|
|
25,000 |
|
|
|
2020 |
|
|||||||||||||
|
|
未偿还期权 |
|
|
可行权期权 |
|
||||||||||
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
剩余 |
|
|
|
|
|
|
加权 |
|
|
加权 |
|
|||
|
|
合同 |
|
|
数量 |
|
|
数量 |
|
|
平均值 |
|
||||
锻炼 |
|
生活 |
|
|
选项 |
|
|
选项 |
|
|
锻炼 |
|
||||
价格 |
|
杰出的 |
|
|
杰出的 |
|
|
可操练的 |
|
|
价格 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$1.55 |
|
|
0.55 |
|
|
|
25,000 |
|
|
|
25,000 |
|
|
$ |
1.55 |
|
$5.88 |
|
|
9.28 |
|
|
|
5,500,000 |
|
|
|
750,000 |
|
|
|
5.80 |
|
|
|
|
9.24 |
|
|
|
5,525,000 |
|
|
|
775,000 |
|
|
$ |
5.66 |
|
授予首席执行官的期权的公允价值是根据授予日期为基础的风险中性蒙特卡罗模拟定价模型估算的:
|
|
|
|
2020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
行权价格 |
|
|
|
$ |
5.88 |
|
股票价格 |
|
|
|
$ |
6.28 |
|
分红 |
|
|
|
‒ |
|
|
无风险利息 |
|
|
|
|
1.69 |
% |
估计寿命(年) |
|
|
|
10 |
|
|
预期波动率 |
|
|
|
|
68.13 |
% |
37
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
预期的波动率是基于该公司股票的历史波动性。
在截至2020年3月31日的年度内,授予首席执行官的非市场业绩期权的加权平均公允价值为4.29美元。
授予日的公允价值为23,614,977美元,确认费用的期限为9.78年,无论是否达到市场条件,都将确认。
在截至2020年3月31日的一年中,根据该计划确认的基于股票的薪酬总额为2260597美元(2019年至40942美元)。截至2020年3月31日,未确认的补偿成本为21,354,380美元。
|
(b) |
递延股份单位(‘’DSU‘’)和受限股份单位(‘’RSU‘’): |
公司为公司员工、董事和顾问制定了股权激励计划。该计划规定发行限制性股份单位、业绩股份单位、限制性股份、递延股份单位和其他以股份为基础的奖励,但须受董事会可能决定的限制性条件的限制。在受限制的条件(视属何情况而定)满足后,该计划将规定通过股票结算未偿还的奖励。
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||||||||||
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
||
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
||
|
|
锻炼 |
|
|
数量 |
|
|
锻炼 |
|
|
数量 |
|
||||
|
|
价格 |
|
|
DSU |
|
|
价格 |
|
|
DSU |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2019年4月1日和2018年4月1日的未偿还DSU |
|
$ |
1.56 |
|
|
|
448,387 |
|
|
$ |
1.50 |
|
|
|
570,752 |
|
授与 |
|
|
5.60 |
|
|
|
8,924 |
|
|
|
3.79 |
|
|
|
19,788 |
|
没收 |
|
|
1.75 |
|
|
|
(75,719 |
) |
|
|
3.79 |
|
|
|
(6,596 |
) |
通过发行普通股发行(附注14(C)) |
|
|
1.48 |
|
|
|
(333,279 |
) |
|
|
1.51 |
|
|
|
(135,557 |
) |
2020年3月31日和2019年3月31日的未偿还DSU |
|
$ |
2.60 |
|
|
|
48,313 |
|
|
$ |
1.56 |
|
|
|
448,387 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DSU可在2020年3月31日和2019年3月31日行使 |
|
$ |
2.47 |
|
|
|
45,730 |
|
|
$ |
1.50 |
|
|
|
285,089 |
|
截至2020年3月31日,在48,313个未完成的DSU中,有6,596个DSU是在达到性能条件时授予的,11,058个DSU是根据在授予之日起12个月内提供的服务授予的,2,583个DSU将在提供的服务完成后授予,28,076个DSU是针对过去的服务授予的。DSU的公允价值被确定为授予日的股价,并在归属期间通过缴入盈余确认为基于股票的补偿。
在截至2020年3月31日的一年中,DSU的加权平均公允价值为5.60美元(2019年-3.79美元)。
在截至2020年3月31日的一年中,根据该计划确认的基于股票的薪酬总额为14,445美元(2019年-93,725美元)。
作为新任首席执行官的雇佣协议的一部分,该公司授予了RSU,在三年内分36次等额分期付款。RSU的公允价值被确定为授予日的股价,并在归属期间通过缴入盈余确认为基于股票的补偿。在截至2020年3月31日的年度内,授予的RSU的公允价值为每单位5.8美元。
|
|
2020 |
|
|||||
|
|
加权 |
|
|
|
|
|
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
分享 |
|
|
数量 |
|
||
|
|
价格 |
|
|
RSU |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2019年4月1日未偿还的RSU |
|
$ |
— |
|
|
|
— |
|
授与 |
|
|
5.80 |
|
|
|
2,800,000 |
|
通过发行普通股释放(附注14(D)) |
|
|
5.80 |
|
|
|
(437,849 |
) |
预扣税款(附注14(D)) |
|
|
5.80 |
|
|
|
(262,153 |
) |
截至2020年3月31日未偿还的RSU |
|
$ |
5.80 |
|
|
|
2,099,998 |
|
38
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
在截至2020年3月31日的一年中,根据该计划确认的基于股票的薪酬总额为9,525,623美元(2019年为零)。截至2020年3月31日,未确认的补偿成本为6718,656美元。
股票薪酬包括在综合收益和综合收益(亏损)表中,标题如下:
|
|
截止的年数 |
|
|||||
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
包含在销售成本中 |
|
$ |
330,691 |
|
|
$ |
— |
|
包括在销售、一般和行政费用中 |
|
|
15,888,976 |
|
|
|
2,666,000 |
|
包括在研发费用中 |
|
|
374,921 |
|
|
|
1,046,415 |
|
股票薪酬总额 |
|
$ |
16,594,588 |
|
|
$ |
3,712,415 |
|
18. |
所得税: |
递延税费:
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
暂时性差异的产生和逆转 |
|
$ |
(6,300,795 |
) |
|
$ |
(5,016,319 |
) |
未确认的可扣除暂时性差异的变化 |
|
|
10,902,135 |
|
|
|
5,186,330 |
|
递延税费 |
|
$ |
4,601,340 |
|
|
$ |
170,011 |
|
有效税率对账:
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税前亏损 |
|
$ |
(56,261,922 |
) |
|
$ |
(23,021,688 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
加拿大法定所得税基本合并税率1 |
|
|
26.58 |
% |
|
|
26.68 |
% |
所得税 |
|
$ |
(14,954,419 |
) |
|
$ |
(6,142,186 |
) |
由以下原因引起的增加(减少): |
|
|
|
|
|
|
|
|
未确认的可扣除暂时性差异的变化 |
|
|
10,902,135 |
|
|
|
5,186,330 |
|
商誉减值永久差额 |
|
|
4,525,915 |
|
|
|
— |
|
不可扣除的股票薪酬 |
|
|
4,410,842 |
|
|
|
990,472 |
|
境外子公司法定税率差异 |
|
|
(190,567 |
) |
|
|
— |
|
其他永久性差异和其他 |
|
|
(92,566 |
) |
|
|
135,395 |
|
税费总额 |
|
$ |
4,601,340 |
|
|
$ |
170,011 |
|
|
1 |
由于省法定所得税税率降低,加拿大联合法定所得税税率降低。 |
已确认的递延税项资产和负债:
39
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
截至2020年3月31日的年度递延所得税变动详情如下:
|
|
截至时的余额 |
|
|
外国 |
|
|
|
|
|
|
截至时的余额 |
|
|||
|
|
三月三十一号, |
|
|
兑换 |
|
|
在以下位置识别 |
|
|
三月三十一号, |
|
||||
|
|
2019 |
|
|
效应 |
|
|
净收入 |
|
|
2020 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
税损结转 |
|
$ |
5,926,010 |
|
|
$ |
104,541 |
|
|
$ |
1,902,655 |
|
|
$ |
7,933,206 |
|
研发费用 |
|
|
244,173 |
|
|
|
— |
|
|
|
67,738 |
|
|
|
311,911 |
|
无形资产 |
|
|
(1,041,732 |
) |
|
|
27,293 |
|
|
|
686,591 |
|
|
|
(327,848 |
) |
使用权资产 |
|
|
— |
|
|
|
(5,165 |
) |
|
|
(344,365 |
) |
|
|
(349,530 |
) |
商誉 |
|
|
— |
|
|
|
(311,098 |
) |
|
|
(6,744,802 |
) |
|
|
(7,055,900 |
) |
财产、厂房和设备 |
|
|
(3,813,728 |
) |
|
|
(37,777 |
) |
|
|
(804,544 |
) |
|
|
(4,656,049 |
) |
租赁负债 |
|
|
— |
|
|
|
5,621 |
|
|
|
202,260 |
|
|
|
207,881 |
|
应收税额抵免 |
|
|
(40,555 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(8,330 |
) |
|
|
(48,885 |
) |
预付特许权使用费收入 |
|
|
(1,471,349 |
) |
|
|
— |
|
|
|
441,457 |
|
|
|
(1,029,892 |
) |
|
|
$ |
(197,181 |
) |
|
$ |
(216,585 |
) |
|
$ |
(4,601,340 |
) |
|
$ |
(5,015,106 |
) |
截至2019年3月31日的年度递延所得税变动详情如下:
|
|
截至时的余额 |
|
|
|
|
|
|
截至时的余额 |
|
||
|
|
三月三十一号, |
|
|
在以下位置识别 |
|
|
三月三十一号, |
|
|||
|
|
2018 |
|
|
净收入 |
|
|
2019 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
税损结转 |
|
$ |
7,341,814 |
|
|
$ |
(1,415,804 |
) |
|
$ |
5,926,010 |
|
研发费用 |
|
|
245,177 |
|
|
|
(1,004 |
) |
|
|
244,173 |
|
无形资产 |
|
|
(1,196,882 |
) |
|
|
155,150 |
|
|
|
(1,041,732 |
) |
财产、厂房和设备 |
|
|
(4,463,815 |
) |
|
|
650,087 |
|
|
|
(3,813,728 |
) |
应收税额抵免 |
|
|
(40,708 |
) |
|
|
153 |
|
|
|
(40,555 |
) |
预付特许权使用费收入 |
|
|
(1,912,756 |
) |
|
|
441,407 |
|
|
|
(1,471,349 |
) |
|
|
$ |
(27,170 |
) |
|
$ |
(170,011 |
) |
|
$ |
(197,181 |
) |
截至2020年3月31日,由于本公司控制着影响该等负债实现的决策,因此没有确认因投资子公司而产生的暂时性差额的递延税项负债,而且这些暂时性差额很可能在可预见的将来不会逆转。
于二零二零年三月三十一日,未确认税项资产的税项属性及暂时性差异的金额及到期日如下,该等税项属性及暂时性差异可用于减少未来年度的应纳税所得额及到期日如下。递延税项资产并未就该等项目确认,因为本公司不太可能会有未来的应课税溢利可供本公司利用该等溢利。
|
|
联邦制 |
|
|
省级 |
|
||
税损结转 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2035 |
|
$ |
11,254,000 |
|
|
$ |
6,276,000 |
|
2036 |
|
|
3,052,000 |
|
|
|
3,052,000 |
|
2037 |
|
|
9,050,000 |
|
|
|
10,499,000 |
|
2038 |
|
|
27,000 |
|
|
|
22,000 |
|
2039 |
|
|
9,971,000 |
|
|
|
10,595,000 |
|
2040 |
|
|
42,768,000 |
|
|
|
42,768,000 |
|
|
|
$ |
76,122,000 |
|
|
$ |
73,212,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
研发费用,不受时间限制 |
|
$ |
11,415,000 |
|
|
$ |
16,091,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他可扣除的暂时性差异,不受时间限制 |
|
$ |
5,212,000 |
|
|
$ |
5,212,000 |
|
40
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
截至2020年3月31日,本公司已实现及未实现资本亏损20,386,757美元(2019年为21,733,388美元),可无限期结转,未确认递延税项资产。这些损失可能只适用于未来的资本收益,而该公司预计在不久的将来不会产生资本收益。
应收和可收回的税收抵免:
应收税收抵免包括从省政府应收的研发投资税收抵免14,336美元(截至2019年3月31日为49,685美元),这些抵免与适用税法规定的合格研发支出有关。
可收回的税收抵免为184,470美元(截至2019年3月31日为152,464美元),包括研发投资税收抵免,否则应向联邦政府缴纳所得税。
未使用的联邦研发投资税收抵免(尚未确认受益)可用于减少未来应缴的联邦所得税,有效期如下:
2022 |
|
$ |
76,000 |
|
2023 |
|
|
217,000 |
|
2024 |
|
|
75,000 |
|
2025 |
|
|
54,000 |
|
2026 |
|
|
91,000 |
|
2027 |
|
|
145,000 |
|
2028 |
|
|
64,000 |
|
2029 |
|
|
107,000 |
|
2030 |
|
|
206,000 |
|
2031 |
|
|
244,000 |
|
2032 |
|
|
129,000 |
|
2033 |
|
|
124,000 |
|
2034 |
|
|
106,000 |
|
2035 |
|
|
263,000 |
|
2036 |
|
|
210,000 |
|
2037 |
|
|
159,000 |
|
2038 |
|
|
63,000 |
|
2039 |
|
|
41,000 |
|
|
|
$ |
2,374,000 |
|
记录为应收或可收回税收抵免的金额要接受政府税务审计,最终收到的金额可能与记录的金额不同。
19. |
补充现金流披露: |
|
(a) |
营业资产和负债变动情况: |
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易和其他应收款 |
|
$ |
(5,005,467 |
) |
|
$ |
(165,944 |
) |
预付费用 |
|
|
(2,895,616 |
) |
|
|
(720,733 |
) |
盘存 |
|
|
(4,737,264 |
) |
|
|
223,168 |
|
贸易和其他应付款项 |
|
|
5,165,884 |
|
|
|
680,689 |
|
递延收入 |
|
|
14,539 |
|
|
|
22,751 |
|
条文 |
|
|
(1,226,873 |
) |
|
|
7,964,576 |
|
经营性资产和负债的变动 |
|
$ |
(8,684,797 |
) |
|
$ |
8,004,507 |
|
41
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
|
(b) |
非现金交易: |
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
包括在贸易和其他应付款中的购置财产、厂房和设备 |
|
$ |
1,637,180 |
|
|
$ |
1,316,567 |
|
包括在贸易和其他应付款中的无形资产 |
|
|
712,553 |
|
|
|
557,480 |
|
计入长期应付款的无形资产 |
|
|
379,948 |
|
|
|
841,134 |
|
以地铁公司股份结算的拨备(附注12(B)) |
|
|
3,312,000 |
|
|
|
— |
|
国际财务报告准则第16号针对使用权资产的递延租赁诱因 过渡(注3(Q)(I) |
|
|
207,745 |
|
|
|
— |
|
适用于国际财务报告准则第16号过渡的使用权资产的预付租金(附注3(Q)(I)) |
|
|
22,127 |
|
|
|
— |
|
预付费用中包含的既有关系的结算(附注4) |
|
|
1,228,635 |
|
|
|
— |
|
公司持有的Acasti普通股转让结算 条文(附注12(B)) |
|
|
2,310,000 |
|
|
|
— |
|
|
(c) |
将负债变动与融资活动产生的现金流量进行对账: |
|
|
|
|
融资活动提供的现金(用于) |
|
|
非现金变动 |
|
|
|
|
||||||||
|
截至时的余额 三月三十一号, 2019 |
|
收益 |
|
还款 |
|
|
利息增值 |
|
融资和折扣费 |
|
截至时的余额 三月三十一号, 2020 |
|
||||||
贷款 |
$ |
2,846,501 |
|
$ |
– |
|
$ |
(2,957,132 |
) |
|
$ |
110,631 |
|
$ |
– |
|
$ |
– |
|
信贷便利 |
|
– |
|
|
4,100,000 |
|
|
(850,000 |
) |
|
|
34,535 |
|
|
(103,608 |
) |
|
3,180,927 |
|
银行信贷额度 |
|
620,000 |
|
|
– |
|
|
(620,000 |
) |
|
|
– |
|
|
– |
|
|
– |
|
长期债务总额 |
$ |
3,466,501 |
|
$ |
4,100,000 |
|
$ |
(4,427,132 |
) |
|
$ |
145,166 |
|
$ |
(103,608 |
) |
$ |
3,180,927 |
|
|
|
|
|
融资活动提供的现金(用于) |
|
|
非现金变动 |
|
|
|
|
||||||||||||
|
截至时的余额 三月三十一号, 2018 |
|
收益 |
|
还款 |
|
|
积累量 利息 |
|
融资和 折扣 收费 |
|
公允价值变动 |
|
截至时的余额 三月三十一号, 2019 |
|
||||||||
贷款 |
$ |
3,891,077 |
|
– |
|
$ |
(1,071,433 |
) |
|
$ |
32,599 |
|
$ |
(5,742 |
) |
– |
|
$ |
2,846,501 |
|
|||
购进价格余额 |
|
261,596 |
|
– |
|
|
(261,596 |
) |
|
– |
|
– |
|
– |
|
|
– |
|
|||||
银行信贷额度 |
|
490,000 |
|
|
130,000 |
|
– |
|
|
– |
|
– |
|
– |
|
|
620,000 |
|
|||||
融资租赁负债 |
|
18,683 |
|
– |
|
|
(18,683 |
) |
|
– |
|
– |
|
– |
|
|
– |
|
|||||
长期债务总额 |
$ |
4,661,356 |
|
$ |
130,000 |
|
$ |
(1,351,712 |
) |
|
$ |
32,599 |
|
$ |
(5,742 |
) |
$ |
– |
|
$ |
3,466,501 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
使用的利率互换资产 用于套期保值 |
$ |
(19,090 |
) |
$ |
– |
|
$ |
– |
|
|
$ |
– |
|
$ |
– |
|
$ |
19,090 |
|
$ |
– |
|
20. |
金融工具: |
|
(a) |
金融工具-携带价值和公允价值: |
按公允价值经常性计量的金融资产和负债是对Acasti制药公司(“Acasti”)的投资和或有对价(参见附注4)。
截至2020年3月31日,本公司拥有1,000,000股Acasti普通股(截至2019年3月31日为5,064,694股)。截至2020年3月31日,Acasti投资的公允价值被确定为530,000美元,或每股0.53美元(截至2019年3月31日,6837,337美元,或每股1.35美元)。截至2020年3月31日止年度,本公司持有的2,100,000股Acasti股份被转让,以了结与一名前行政总裁的诉讼(请参阅附注12(B)),公允价值变动亏损525,000美元及由本公司持有的1,964,694股Acasti股份
42
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
公司以5317770美元的净收益和896,313美元的公允价值变动亏损出售。截至2020年3月31日的年度,包括转让或出售股票的任何收益或亏损在内的投资公允价值净变化为1,320,431美元(2019年-251,597美元收益),并在其他全面收益(亏损)中确认。
鉴于该等工具的短期性质,本公司已确定其短期金融资产及负债的账面价值接近其公允价值。考虑到再投资资金的短期到期日,短期投资的账面价值也接近其公允价值。对于浮动利率贷款和借款,公允价值被认为是账面价值的近似值。
固定利率贷款及借款及长期应付款项的公允价值乃按本公司就类似条款、条件及到期日的贷款所得的利率贴现未来现金流而厘定。这些工具的公允价值接近账面价值,并使用第三级投入进行计量。
|
(b) |
管理金融工具产生的风险: |
在正常业务过程中,该公司面临各种与信贷、外汇、利率和流动资金有关的风险。该公司持续管理这些风险敞口。本公司管理层负责厘定可接受的风险水平,并根据过往经验,只使用衍生金融工具管理现有或预期的风险、承担或责任。以下分析提供了对金融工具产生的风险的衡量。
|
(i) |
信用风险: |
信用风险是指金融资产的客户或交易对手未能履行其合同义务时的损失风险,主要产生于公司的应收贸易账款。该公司还可能存在与现金和现金等价物以及短期投资有关的信用风险,这些投资只通过与评级较高的加拿大机构交易来管理。该等金融资产的账面金额(如综合财务状况表所披露)代表本公司于报告日期的信贷风险。该公司的贸易应收账款和信贷敞口全年波动。该公司本年度的平均应收账款和信贷风险可能高于该报告期末的余额。
截至2020年3月31日,两家客户分别占纳入贸易和其他应收账款的贸易账户总额的13.3%和11.4%。截至2019年3月31日,一家客户占纳入贸易和其他应收账款的贸易账户总额的23.3%。
该公司的大多数客户都是某一地区的分销商,都是私人持股和公有的公司。该公司客户的概况和信用质量差异很大。客户财务状况的不利变化可能导致公司限制或终止与该客户的业务往来,要求公司承担与该客户未来购买有关的更多信用风险,或导致该客户的应收账款无法收回。这些变化可能会对业务、综合经营业绩、财务状况和现金流产生实质性的不利影响。
客户不会提供抵押品来换取信贷,除非在特殊情况下。来自选定客户的应收款项由信用保险承保,承保金额通常为发票金额的90%,但特定条款下的一些客户除外。通过保险公司获得的信息是决策过程中确定分配给客户的信用额度的主要因素。
该公司向客户提供信贷涉及相当大的判断,并基于对每个客户的财务状况和付款历史的评估。该公司已设立多项内部监控,以减低信贷风险,包括由承保人进行信贷分析,建议客户的信贷限额及付款条件,并由该公司审核及批准。保险公司会定期检讨承保人对客户的最高信贷报价。新客户要接受与老客户相同的流程。该公司亦订有程序,当客户已完全使用经批准的保险公司信贷限额时,可获高级管理层批准放行付运货物。如有需要,地铁公司会不时以预付方式与客户进行临时交易。该公司的信贷控制和程序不能消除信贷风险。
43
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
截至2020年3月31日和2019年3月31日的应收贸易账款余额账龄和坏账准备情况如下:
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当前 |
|
$ |
5,744,599 |
|
|
$ |
3,872,893 |
|
逾期0-30天 |
|
|
930,050 |
|
|
|
792,910 |
|
逾期31-120天 |
|
|
1,993,731 |
|
|
|
27,885 |
|
逾期超过121天 |
|
|
891,888 |
|
|
|
812,770 |
|
贸易应收账款 |
|
|
9,560,268 |
|
|
|
5,506,458 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
减少预期的信贷损失 |
|
|
(723,623 |
) |
|
|
(616,846 |
) |
|
|
$ |
8,836,645 |
|
|
$ |
4,889,612 |
|
本公司根据国际财务报告准则第9号根据应收贸易账款的预期信贷损失确认减值损失准备。在评估中,管理层根据实际信用损失经验和知情的信用评估,考虑当前状况和前瞻性信息,估计预期的信用损失。
应收贸易账款的预期信贷损失变动情况如下:
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
年初余额 |
|
$ |
616,846 |
|
|
$ |
605,964 |
|
坏账费用 |
|
|
132,283 |
|
|
|
5,952 |
|
汇兑损失 |
|
|
8,896 |
|
|
|
4,930 |
|
预期信用损失的逆转 |
|
|
(34,402 |
) |
|
|
— |
|
余额,年终 |
|
$ |
723,623 |
|
|
$ |
616,846 |
|
截至2020年3月31日,预计其他应收账款的信贷损失为45,587美元(2019年-43,275美元)。
|
(Ii) |
汇率风险: |
本公司须承受与外汇汇率波动及汇率波动程度有关的财务风险。外币风险仅限于本公司以加元以外货币计价的业务交易部分。与外汇汇率相关的波动可能会导致公司经营业绩出现不可预见的波动。
该公司约35%(2019-67%)的收入以美元计价。包括购买原材料在内的大部分费用都是以美元计价的。存在与美元兑加元汇率波动相关的金融风险。
下表显示了该公司在以下日期以加元表示的重大外汇风险敞口:
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
2020 |
|
|
|
|
|
|
2019 |
|
|
||
|
|
欧元 |
|
|
美元 |
|
|
欧元 |
|
|
美元 |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金和现金等价物 |
|
$ |
5,936 |
|
|
$ |
8,422,874 |
|
|
$ |
9,736 |
|
|
$ |
623,698 |
|
|
贸易和其他应收款 |
|
|
— |
|
|
|
4,224,026 |
|
|
- |
|
|
|
2,853,473 |
|
|
|
贸易及其他应付账款和租赁负债 |
|
|
(51,852 |
) |
|
|
(7,115,681 |
) |
|
|
(263,232 |
) |
|
|
(1,303,107 |
) |
|
长期应付款 |
|
|
— |
|
|
|
(448,554 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(111,686 |
) |
|
|
|
$ |
(45,916 |
) |
|
$ |
5,082,665 |
|
|
$ |
(253,496 |
) |
|
$ |
2,062,378 |
|
|
44
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
以下汇率为截至2020年3月31日和2019年3月31日止年度适用的汇率:
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
|
|
|
|
2020 |
|
|
|
|
|
|
2019 |
|
||
|
|
平均值 |
|
|
报道 |
|
|
平均值 |
|
|
报道 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
每CAD美元 |
|
|
1.3306 |
|
|
|
1.4062 |
|
|
|
1.3122 |
|
|
|
1.3349 |
|
每CAD欧元 |
|
|
1.4784 |
|
|
|
1.5511 |
|
|
|
1.5192 |
|
|
|
1.4975 |
|
根据上述该公司的外币风险,假设所有其他变数保持不变,改变上述外币汇率以反映美元升值5%,净亏损会增加(减少)如下:
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
|
|
|
|
2020 |
|
|
|
|
|
|
2019 |
|
||
|
|
欧元 |
|
|
美元 |
|
|
欧元 |
|
|
美元 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
净利润增加(减少) |
|
$ |
(2,296 |
) |
|
$ |
254,132 |
|
|
$ |
(12,675 |
) |
|
$ |
103,118 |
|
假设外币贬值5%,在所有其他变量保持不变的基础上,会产生相同但相反的影响。
|
(Iii) |
利率风险: |
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。
该公司于2020年3月31日及2019年3月31日的利率风险敞口如下:
|
|
现金和现金等价物 |
短期固定利率 |
短期投资 |
短期固定利率 |
贷款和借款 |
固定和浮动利率 |
|
|
该公司因其短期投资的公允价值下降而变现亏损的风险有限,因为这些短期投资的期限较短,一般持有至到期。
地铁公司以相等回报将短期款项再投资的能力,将会受到市场上短期固定利率变动的影响。
固定利率借款使该公司面临公允价值风险,而不是现金流利率风险。
根据目前以浮动利率计算的未偿还贷款和借款,假设在截至2020年3月31日的年度内加息0.5%,综合净亏损将增加6167美元,假设利率下降0.5%将产生相同的相反影响。
|
(Iv) |
流动性风险: |
流动资金风险是指该公司在财务义务到期时无法履行其财务义务的风险。如附注22所述,本公司透过管理其资本结构及财务杠杆来管理流动资金风险。它还通过持续监测实际和预计的现金流来管理流动性风险。审计委员会和董事会审查和批准公司的运营预算,并审查正常业务过程之外的某些重大交易。
45
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
以下为截至2020年3月31日和2019年3月31日的金融负债合同到期日:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2020 |
|
|
|
|
携带 |
|
|
合同 |
|
|
少于 |
|
|
1至 |
|
|
多过 |
|
|||||
要求每年支付的款项 |
|
金额 |
|
|
现金流 |
|
|
1年 |
|
|
5年 |
|
|
5年 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易及其他应付款项和长期应付款项 |
|
$ |
13,007,109 |
|
|
$ |
13,007,109 |
|
|
$ |
12,451,669 |
|
|
$ |
555,440 |
|
|
$ |
– |
|
贷款和借款* |
|
|
3,180,927 |
|
|
|
3,208,864 |
|
|
|
3,208,864 |
|
|
– |
|
|
– |
|
||
|
|
$ |
16,188,036 |
|
|
$ |
16,215,973 |
|
|
$ |
15,660,533 |
|
|
$ |
555,440 |
|
|
$ |
– |
|
|
* |
包括按合同利率支付的利息。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2019 |
|
|
|
|
携带 |
|
|
合同 |
|
|
少于 |
|
|
1至 |
|
|
多过 |
|
|||||
要求每年支付的款项 |
|
金额 |
|
|
现金流 |
|
|
1年 |
|
|
5年 |
|
|
5年 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
贸易及其他应付款项和长期应付款项 |
|
$ |
9,374,576 |
|
|
$ |
9,374,576 |
|
|
$ |
8,519,239 |
|
|
$ |
855,337 |
|
|
$ |
– |
|
贷款和借款* |
|
|
3,466,501 |
|
|
|
3,577,595 |
|
|
|
3,577,595 |
|
|
– |
|
|
– |
|
||
|
|
$ |
12,841,077 |
|
|
$ |
12,952,171 |
|
|
$ |
12,096,834 |
|
|
$ |
855,337 |
|
|
$ |
– |
|
|
* |
包括按合同利率支付的利息。 |
21. |
承付款和或有事项: |
|
(a) |
承诺: |
|
(i) |
2017年11月2日,海王星签署了一项独家商业协议,将一种特殊成分与来自大麻或大麻的大麻类化合物结合在一起,为期11年,最低年销售量从2019年开始。于二零二零年一月三十一日,海王星已就同一特产配料配合鱼油产品订立其他商业协议,为期八年,以取代先前终止的协议(请参阅附注13)。根据与同一第三方签署的这些协议,海王星将为销售支付特许权使用费。为了保持排他性,海王星必须在达成最低销量的协议期间达到最低年销量。相应的最低特许权使用费剩余总额为531万美元。 |
|
(Ii) |
2018年12月21日,海王星与龙沙签订了为期5年的IP授权和胶囊协议。超过最低数量要求的胶囊净销售额的所有特许权使用费将计入销售商品的成本。 |
|
(Iii) |
截至2020年3月31日,海王星的购买承诺金额约为858,593美元,涉及资本性质的项目。 |
|
(Iv) |
在截至2019年3月31日的年度内,该公司已就其大麻制造设施的安全签订了一份合同。本合同为期5年,每年费用约为172,000美元。该公司还签订了各种其他合同,截至2020年3月31日,与这些合同有关的剩余承诺额为1,616,206美元。 |
|
(b) |
意外事件: |
在正常运作过程中,该公司会涉及各种索偿和法律程序。其中最重要的一项正在进行中,具体如下:
|
(i) |
于2019年3月21日,本公司收到魁北克高等法院(“该法院”)的判决,该判决涉及一间由一名前行政总裁控制的公司根据海王星与一名前行政总裁于二零零一年二月二十三日订立的协议(“该协议”)的条款,向本公司提出若干先前披露的针对本公司的索偿,涉及据称欠一名前行政总裁的若干特许权使用费付款。法院宣布,根据协议的条款,该公司应每半年分期付款支付其收入的1%的特许权使用费,期限不限。这份协议的一些条款存在争议。根据现有资料,截至2020年3月31日,已确认这项索赔的经费为1115703美元(见附注12(A))。 |
46
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
|
|
(Ii) |
2014年8月,该公司对一名磷虾油客户提起仲裁,该客户欠下约5202,940美元(370万美元)。2015年2月已全额核销应收贸易账款。这位客户要求赔偿一笔损害赔偿金。在截至2019年3月31日的一年中,反索赔金额修正为1.73亿美元(2.01亿澳元)。该公司打算继续就未付应收账款提出索赔,并积极抗辩这一修订后的反索赔。听证会的仲裁于2019年7月进行。公司正在等待仲裁裁决。根据目前掌握的信息,截至2020年3月31日,没有为此案确认拨备。 |
这些索偿和针对该公司的法律程序的结果不能确定,有待将来的解决办法,包括诉讼的不明朗因素。
22. |
资本管理: |
该公司管理资本的目标是确保有足够的流动资金来开发其技术和将其产品商业化,为其研发活动提供资金,包括大麻活动、销售、一般和行政费用、资本支出总额以及与偿还债务有关的支出。该公司还需要确保有足够的资金来支持并购活动。该公司不受监管机构关于其资本的外部要求的影响。该公司须遵守其有抵押信贷安排下的若干财务契约。截至2020年3月31日,该公司遵守了这些财务公约。
近年来,该公司主要通过出售磷虾业务、私募以及发行债务、认股权证和普通股来满足其流动资金需求。该公司尽可能通过非稀释来源优化其流动性需求,包括研究税收抵免、投资税收抵免、利息收入和战略合作伙伴关系、合作协议和政府援助的收入。
公司将资本定义为股东权益、贷款和借款的总和。
该公司管理资本的主要目标是:
|
• |
确保公司继续经营下去,同时为股东提供适当的投资回报; |
|
• |
通过产生正现金流和减少短期债务来优化保健部门的杠杆头寸; |
|
• |
在大麻部门产生正现金流之前保持充足的流动性,同时保持财务灵活性,以便继续在医疗和保健大麻类产品等高潜力增长领域开发独特的提取物和配方; |
|
• |
保持财务灵活性,以便在未来收购时获得资金。 |
截至2020年3月31日,现金为16,577,076美元(2019年-3,676,704美元),现金等价物为零(2019年-6,142,647美元)。
本公司截至2020年3月31日及2019年3月31日的短期投资如下:
|
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|
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|
|
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三月三十一号, |
|
|
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三月三十一号, |
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||
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2020 |
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|
|
|
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|
2019 |
|
||
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|
成熟性 |
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|
|
|
|
|
成熟性 |
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|
|
|
|
|
|
日期 |
|
费率 |
|
|
金额 |
|
|
日期 |
|
费率 |
|
|
金额 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期投资 |
|
April 28, 2020 |
|
|
1.40 |
% |
|
|
36,000 |
|
|
Dec. 11, 2019 |
|
|
1.40 |
% |
|
|
48,000 |
|
23. |
运营细分市场: |
该公司应报告的部门是营养食品部门和大麻部门。营养食品部门提供交钥匙解决方案,包括原材料采购、配方、质量控制和质量保证等服务,主要针对omega-3和大麻衍生成分,采用不同的交付形式,如软胶囊、胶囊和液体。在大麻领域,海王星公司提供从大麻和大麻生物质中提取和提纯服务。该公司还提供增值产品形式的配方和制造解决方案,如酊剂、喷雾剂、外用药、蒸汽产品以及食品和饮料。
关于每个可报告部门的结果的信息如下所示。业绩是根据公司支出前的部门收入(亏损)来衡量的,这一点包括在公司首席运营决策者审查的内部管理报告中,因为管理层认为这些信息在评估我们部门相对于其他实体的结果时最相关
47
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
在这些行业内运作的公司。由于本年度大麻部门的商誉减值和或有对价的公允价值变化,绩效现在使用扣除公司费用前的部门收入(亏损)来衡量。前几个期间不需要调整,因为以前计量的“扣除公司费用前的营业活动的分部收入(亏损)”和新的“扣除公司费用的分部收入(亏损)”之间的唯一区别是或有对价的公允价值变化,这只发生在2020财年。
舍布鲁克和北卡罗来纳州的设施用于提取、提纯和配制大麻和大麻油提取物,并在大麻分类信息下列出。
|
(a) |
有关可报告细分市场的信息: |
截至2020年3月31日的年度:
|
|
保健品 |
|
|
大麻 |
|
|
公司 |
|
|
总计 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
对外销售收入、特许权使用费收入和其他收入 |
|
$ |
21,278,218 |
|
|
$ |
8,075,070 |
|
|
$ |
224,516 |
|
|
$ |
29,577,804 |
|
毛利(亏损) |
|
|
6,573,249 |
|
|
|
(8,636,212 |
) |
|
|
224,516 |
|
|
|
(1,838,447 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
研发费用扣除学分后的净额 和补助金 |
|
|
(456,659 |
) |
|
|
(2,413,838 |
) |
|
|
|
|
|
|
(2,870,497 |
) |
销售、一般和行政费用 |
|
|
(11,241,606 |
) |
|
|
(18,830,149 |
) |
|
|
|
|
|
|
(30,071,755 |
) |
商誉减值损失 |
|
|
(3,467,000 |
) |
|
|
(82,081,266 |
) |
|
|
|
|
|
|
(85,548,266 |
) |
扣除或有对价和公司费用前的分部收入(亏损) |
|
|
(8,592,016 |
) |
|
|
(111,961,465 |
) |
|
|
224,516 |
|
|
|
(120,328,965 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
或有对价公允价值变动 |
|
|
— |
|
|
|
97,208,166 |
|
|
|
|
|
|
|
97,208,166 |
|
扣除公司费用前的分部收入(亏损) |
|
|
(8,592,016 |
) |
|
|
(14,753,299 |
) |
|
|
224,516 |
|
|
|
(23,120,799 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未分配成本: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
公司一般和行政费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(34,592,634 |
) |
|
|
(34,592,634 |
) |
财务净收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1,451,511 |
|
|
|
1,451,511 |
|
所得税费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(4,601,340 |
) |
|
|
(4,601,340 |
) |
净损失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(60,863,262 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
折旧及摊销 |
|
|
(674,776 |
) |
|
|
(7,212,875 |
) |
|
|
(496,585 |
) |
|
|
(8,384,236 |
) |
基于股票的薪酬 |
|
|
(489,960 |
) |
|
|
(1,243,401 |
) |
|
|
(14,861,227 |
) |
|
|
(16,594,588 |
) |
可报告的细分市场资产 |
|
|
18,030,922 |
|
|
|
132,284,082 |
|
|
|
18,460,943 |
|
|
|
168,775,947 |
|
可报告分部商誉 |
|
|
3,283,626 |
|
|
|
39,049,548 |
|
|
|
— |
|
|
|
42,333,174 |
|
应报告的分部负债 |
|
|
6,695,013 |
|
|
|
9,987,632 |
|
|
|
8,463,009 |
|
|
|
25,145,654 |
|
48
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
截至2019年3月31日的年度:
|
|
保健品 |
|
|
大麻 |
|
|
公司 |
|
|
总计 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
对外销售收入和特许权使用费 |
|
$ |
24,429,592 |
|
|
$ |
12,450 |
|
|
|
|
|
|
$ |
24,442,042 |
|
毛利 |
|
|
7,601,998 |
|
|
|
12,450 |
|
|
|
|
|
|
|
7,614,448 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
研发费用扣除学分后的净额 和补助金 |
|
|
(488,152 |
) |
|
|
(6,723,401 |
) |
|
|
|
|
|
|
(7,211,553 |
) |
销售、一般和行政费用 |
|
|
(4,524,704 |
) |
|
|
(1,846,031 |
) |
|
|
|
|
|
|
(6,370,735 |
) |
扣除公司费用前的分部收入(亏损) |
|
|
2,589,142 |
|
|
|
(8,556,982 |
) |
|
|
|
|
|
|
(5,967,840 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未分配成本: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
公司一般和行政费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
(8,914,981 |
) |
|
|
(8,914,981 |
) |
诉讼条款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(7,930,383 |
) |
|
|
(7,930,383 |
) |
财务净收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(208,484 |
) |
|
|
(208,484 |
) |
所得税费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(170,011 |
) |
|
|
(170,011 |
) |
净损失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(23,191,699 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
折旧及摊销 |
|
|
(718,519 |
) |
|
|
(2,125,727 |
) |
|
|
(212,076 |
) |
|
|
(3,056,322 |
) |
基于股票的薪酬 |
|
|
(492,133 |
) |
|
|
(1,046,415 |
) |
|
|
(2,173,867 |
) |
|
|
(3,712,415 |
) |
可报告的细分市场资产 |
|
|
21,007,447 |
|
|
|
50,980,849 |
|
|
|
18,232,279 |
|
|
|
90,220,575 |
|
可报告分部商誉 |
|
|
6,750,626 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
6,750,626 |
|
应报告的分部负债 |
|
|
7,330,354 |
|
|
|
3,150,146 |
|
|
|
10,755,149 |
|
|
|
21,235,649 |
|
|
(b) |
本公司的销售收入来自在某一时间点确认的货物的销售和随时间确认的加工服务,具体如下: |
|
|
|
|
截止的年数 |
|
|||||
|
|
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
细分市场 |
|
2020 |
|
|
|
2019 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在某个时间点 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
保健品 |
|
保健品 |
|
$ |
19,647,501 |
|
|
$ |
23,150,566 |
|
大麻和大麻制品 |
|
大麻 |
|
|
636,630 |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
随着时间的推移 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
加工服务 |
|
大麻 |
|
|
7,438,440 |
|
|
|
12,450 |
|
|
|
|
|
$ |
27,722,571 |
|
|
$ |
23,163,016 |
|
|
(c) |
地理信息: |
|
|
年终 |
|
年终 |
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
三月三十一号, 2020 |
|
|
三月三十一号, 2019 |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
保健品 |
|
|
大麻 |
|
|
版税 |
|
|
公司 |
|
|
总计 收入 |
|
|
保健品 |
|
|
版税 |
|
|
总计 收入 |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
加拿大 |
|
$ |
8,859,621 |
|
|
$ |
5,375,057 |
|
|
$ |
66,376 |
|
|
$ |
224,516 |
|
|
$ |
14,525,570 |
|
|
$ |
8,606,834 |
|
|
$ |
25,210 |
|
|
$ |
8,632,044 |
|
美国 |
|
|
10,671,733 |
|
|
|
2,700,013 |
|
|
|
1,564,341 |
|
|
|
— |
|
|
|
14,936,087 |
|
|
|
12,513,336 |
|
|
|
1,253,816 |
|
|
|
13,767,152 |
|
其他国家 |
|
|
116,147 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
116,147 |
|
|
|
2,042,846 |
|
|
|
— |
|
|
|
2,042,846 |
|
|
|
$ |
19,647,501 |
|
|
$ |
8,075,070 |
|
|
$ |
1,630,717 |
|
|
$ |
224,516 |
|
|
$ |
29,577,804 |
|
|
$ |
23,163,016 |
|
|
$ |
1,279,026 |
|
|
$ |
24,442,042 |
|
49
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
收入根据客户所在地的来源归因于地理位置。
公司位于加拿大的不动产厂房和设备为54842682美元,位于美利坚合众国的不动产厂房和设备为5815892美元。
|
(d) |
非现金对价: |
在截至2020年3月31日的一年中,该公司实现的非现金对价收入为168,955美元(2019年为零)。
|
(e) |
主要客户信息: |
在截至2020年3月31日的年度内,本公司从一个客户那里实现了保健食品部门的收入5,033,261美元,占保健食品收入的25.62%。在截至2020年3月31日的年度内,该公司从一个客户那里实现了大麻部门的收入2,215,592美元,占大麻收入的27.44%。
在截至2019年3月31日的年度内,本公司从一个客户那里实现了保健食品部门的收入5,108,976美元,占综合收入的20.90%。
24. |
关联方: |
关键管理人员薪酬:
主要管理人员为公司高管和董事会成员。截至2020年3月31日,他们控制着该公司9%的有表决权股份。
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度,关键管理人员薪酬包括以下内容:
|
|
截止的年数 |
|
|||||
|
|
三月三十一号, |
|
|
三月三十一号, |
|
||
|
|
2020 |
|
|
2019 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期效益 |
|
$ |
5,680,693 |
|
|
$ |
2,861,645 |
|
基于股份的薪酬成本 |
|
|
15,787,235 |
|
|
|
3,088,053 |
|
遣散费(i) |
|
|
272,788 |
|
|
|
— |
|
长期激励(Ii) |
|
|
1,150,298 |
|
|
|
— |
|
|
|
$ |
22,891,014 |
|
|
$ |
5,949,698 |
|
|
(i) |
在截至2020年3月31日的一年中,记录了与管理团队变动有关的费用272788美元,作为解雇遣散费的一部分。 |
|
|
(Ii) |
在截至2020年3月31日的一年中,与长期激励相关的支出为1150298美元。与这项1217769美元的长期奖励有关的应付款项在综合财务状况报表的其他负债项下列报。根据与首席执行官的雇佣协议,如果该公司在任期协议期间的美国市值至少为14亿美元(10亿美元),将支付2109.3万美元(1500万美元)的长期激励。根据风险中性的蒙特卡罗模拟,该公司可以在7.64年内达到这一市值,因此,在7.64年的估计期间内,该公司的激励被确认为实现这一目标。模拟中使用的假设包括0.70%的无风险利率和67.9%的波动率。 |
|
2019年11月11日,海王星宣布与国际香精香水公司(IFF)达成合作协议,共同开发面向大众零售和健康市场的大麻衍生产品。由海王星首席执行官兼董事迈克尔·卡马拉塔间接控制的App Connect Service,Inc.(“App Connect”)也是协议的一方,提供相关的品牌战略和促销活动。
根据这一战略产品开发伙伴关系,IFF将利用其在口味、香味和营养方面的知识产权,提供精油和产品开发资源。海王星公司将利用其专有的冷乙醇提取工艺和配方知识产权,为化妆品、个人护理和家居清洁产品市场开发、生产和商业化注入精油的大麻衍生产品提供高质量、全光谱和广谱提取物。
50
海王星健康解决方案公司。
合并财务报表附注(续)
截至2020年3月31日和2019年3月31日的年度
海王星将负责产品的营销和销售。海王星将从产品销售中获得收入,并将向与销售共同开发的产品相关的IFF和App Connect支付特许权使用费。向App Connect支付版税,取决于某些条件,已经获得多伦多证交所的批准。
25.后续活动:
该公司发行普通股。请参阅附注14(H)。
51