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2021年12月9日
途经埃德加
美国证券交易委员会
公司财务部
贸易与服务办公室
华盛顿特区，20549
回复：Resources Connection，Inc.
截至2021年5月29日的财政年度的10-K表格
Filed July 23, 2021
File No. 000-32113
女士们、先生们：
本函阐述Resources Connection，Inc.(“公司”、“我们”或“我们”)对美国证券交易委员会(“委员会”)工作人员(“工作人员”)
在您2021年11月29日的信函(“评议函”)中就上述提交给委员会的文件所作的回应。为了方便员工，我们在回复每一条员工的评论之前，都用斜体字重申了下面的
。
截至2021年5月29日的财政年度的10-K表格
项目7.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
经营成果
分部经营业绩，第34页
1.请讨论和分析可归因于您的
可报告细分的所有材料成本和费用，这些成本和支出不包括在计算调整后EBITDA的细分衡量标准中，例如折旧和摊销。有关进一步指导，请参阅非公认会计准则财务措施合规性和披露解释中的问题104.02。
我们尊重工作人员的意见。在未来的定期申报文件中，我们将讨论和分析可归因于我们的可报告分部的材料成本和费用
，这些分部不包括在计算调整后EBITDA的分部指标中。
我们的首席运营决策者根据部门调整后的EBITDA评估公司部门的业绩，如我们截至2021年5月29日的财政年度表格
10-K附注18所述，因此，我们不会基于包括调整后EBITDA调整后的所有项目的财务衡量标准来评估部门的业绩。从历史上看，这些在部门基础上调整后的
EBITDA的调整通常与我们在合并基础上调整后的EBITDA成比例。如果某一特定调整对特定细分市场产生了不成比例的实质性影响，我们已在定期申报文件的“运营结果”部分中注意到该调整对
我们的综合运营结果的影响。例如，在截至2021年5月29日的财年，我们在我们的10-K表格第33页上关于“重组费用”的讨论中，我们注意到在相关期间发生的所有
重组成本都与RGP部门相关。在未来的定期申报文件中，我们将在“部门经营业绩”部分进行进一步的讨论，以更好地阐明可报告部门的重大成本和费用的影响，这些成本和费用不包括在计算部门调整后的EBITDA指标中，特别是当此类成本和费用对特定部门造成不成比例的影响时。
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阿姆斯特朗大道17101号；100号套房；美国加利福尼亚州欧文市
714-430-6400 | RGP.com
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2.请在此处和您的收益新闻稿中修改您的披露，以讨论净收入
利润率，其重要性等于或高于调整后的EBITDA利润率。请参阅S-K条例第10(E)(1)(I)(A)项和非公认会计准则财务措施遵从性和披露解释问题102.10。
我们尊重工作人员的意见。在未来的定期文件和收益新闻稿中，我们将包括调整后的EBITDA利润率，我们将
讨论与调整后的EBITDA利润率相等或更高的净收入利润率。
我们还敬请员工注意我们最新的收益新闻稿(于2021年10月6日提交给委员会)，其中我们
讨论的净利润率与调整后的EBITDA利润率相等或更高。例如，在我们的新闻稿中，在“2022财年第一季度亮点”中，我们在调整后的EBITDA和调整后的EBITDA利润率的项目符号之前加上了净收入和净收入利润率的项目符号。此外，在讨论“2022财年第一季度业绩”时，我们先讨论了净收入和净收入利润率的增长，然后讨论了
季度调整后的EBITDA利润率增长。
如果您对上述内容有任何疑问，请通过电话(714)430-6500或电子邮件jennifer.ryu@rgp.com与我联系。
恭敬地提交，
Resources Connection，Inc.
/s/Jennifer Y.Ryu
詹妮弗·Y·刘(Jennifer Y.Ryu)
执行副总裁兼首席财务官
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