利莫妮拉·刘易斯社区建设者有限责任公司

(特拉华州一家有限责任公司)

财务报表

2021年10月31日

目录

    

    

独立注册会计师事务所报告

致Limoneira Lewis Community Builders，LLC的成员

对财务报表的几点看法

我们审计了Limoneira Lewis Community Builders，LLC(本公司)截至2021年10月31日和2020年10月31日的资产负债表、截至2021年10月31日的三年内每年的相关运营报表、会员资本和现金流以及相关附注(统称为“财务报表”)。我们认为，财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司在2021年10月31日和2020年10月31日的财务状况，以及截至2021年10月31日的三年中每一年的经营结果和现金流量，符合美国公认的会计原则。

意见基础

这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会(Securities And Exchange Commission)和PCAOB的适用规则和规定，我们必须与公司保持独立。

我们是根据PCAOB的标准和美国公认的审计标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是欺诈。该公司不需要，也不需要我们对其财务报告的内部控制进行审计。作为我们审计的一部分，我们被要求了解财务报告的内部控制，但不是为了表达对公司财务报告内部控制有效性的意见。因此，我们不表达这样的意见。

我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

关键审计事项

以下传达的关键审计事项是指已传达或要求传达给审计委员会的当期财务报表审计所产生的事项：(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露；(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对财务报表的整体意见，我们也不会通过沟通下面的关键审计事项，就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。

自2016年以来，我们一直担任本公司的审计师。

加利福尼亚州欧文

2021年12月20日

资产负债表

(单位：千)

请参阅随附的说明。

运营报表

(单位：千)

请参阅随附的说明。

会员资本表

(单位：千)

请参阅随附的说明。

现金流量表

(单位：千)

请参阅随附的说明。

1.Organization

组织和业务

Limoneira Lewis Community Builders，LLC(“Limoneira Lewis”或“公司”)是特拉华州的一家有限责任公司，由Lewis Santa Paula Members LLC(“Lewis”)和Limoneira EA1 Land，LLC(“LIMoneira”)(统称为“成员”)合资成立，旨在将加利福尼亚州圣保拉501英亩的土地开发为住宅物业(以下简称“项目”)。Limoneira Lewis成立于2015年11月3日，并于2015年11月10日开始运营，同时Limoneira(“该财产”)向本公司出资土地和相关权利，约定价值40,000,000美元，同时以20,000,000美元现金对价向Lewis转让本公司50%的权益，这反映为股东的初始出资。成员的初始出资还包括利莫尼拉和刘易斯分别产生的1374279美元和217774美元的某些成立前开发成本和开支(“转让前费用”)的价值。

本公司的条款受经修订的有限责任公司协议(“有限责任公司协议”)管辖。根据特拉华州有限责任公司法，每个会员的责任是有限的。本公司的任期将持续至本公司根据有限责任公司协议的规定解散为止。

刘易斯为本公司的指定经理(“经理”)，并根据有限责任公司协议的条款，透过一间联属实体，即加州公司(“经理联属公司”)的刘易斯管理公司，管理本公司的业务活动。根据有限责任公司协议的定义，所有重大决定都由一个执行委员会决定，执行委员会由刘易斯和利莫尼拉各两名代表组成。

各成员根据有限责任公司协议的条款为项目成本提供资金。截至2021年10月31日，会员的出资包括会员的初始出资(相当于出资财产的价值)和转让前费用，以及总计8279.9万美元的额外出资。

二零零八年三月三日，Limoneira与圣保拉市(“该市”)订立开发协议，以开发该物业，该物业于二零一五年十一月十日转让予本公司。开发协议于2015年2月26日修订并重述。经修订的发展协议目前提供多达1,500个住宅单位、估计240,000平方尺的写字楼、零售、轻工业及辅助生活设施、约19英亩的教育及其他市政设施，以及约223英亩的未开发土地，包括休憩用地及农业保护区、公园及绿道。

1.组织(续)

分配

根据《有限责任公司协议》，应按照以下优先顺序(使用《有限责任公司协议》中定义的术语)向各成员分配定义的净现金流：

(A)首先，按照各成员各自额外出资内部收益率不足的比例，直至每个成员的额外出资内部收益率不足降至零(相当于12%的年复合回报率)；

(B)其次，向Limoneira支付48%，向Lewis支付52%，直至Lewis的初始贡献IRR亏空降至零，相当于12%的年复合回报率；

(C)第三，利莫尼拉占25%，刘易斯占75%，直至本级分配总额等于1000万美元；

(D)第四，利莫尼拉占60%，刘易斯占40%，直至本级分配总额等于2000万美元；

(E)第五，利莫尼拉和刘易斯各占50%，直到本级分配总额等于2000万美元；

(F)第六，利莫尼拉占78%，刘易斯占22%，直至本级分配总额等于2500万美元；

(G)第七，利莫尼拉占95%，刘易斯占5%，直至本级分配总额等于2000万美元；

(H)此后，利莫尼拉占70%，刘易斯占30%。

损益分配

净收益及亏损于每期分配予各成员，有关收入或亏损将如何影响本公司于报告日期清盘及相当于成员资本账面价值的收益将根据有限责任公司协议的现金分配优先次序分配予各成员时将会向成员作出的相关现金分配。

2.重要会计政策摘要

陈述的基础

随附的财务报表是按照美国公认的会计原则(“GAAP”)编制的。公司财务报表中对权威会计文献的所有引用都是根据财务会计准则委员会(“FASB”)会计准则编纂(“ASC”)，这是美国权威非政府GAAP的唯一来源。

该等财务报表附注所载之面积、面积、单位或地段数目及其他类似非财务指标均以未经审核基础列报。

现金和现金等价物

所有购买时剩余期限不超过三个月的高流动性投资均被视为现金等价物。本公司于呈列期间持有之现金结存并无法定用途限制。

可能使公司面临集中信用风险的金融工具包括在金融机构的活期存款。该公司的现金余额超过了联邦保险的限额。然而，该公司认为，相对于其现金余额，信用风险微乎其微。

持有供开发和出售的土地及卖地成本

持有供开发和出售的土地包括未改善的土地和与改善有关的成本，包括基础设施和其他可资本化的项目成本。资本化成本包括直接和间接土地成本、开发和建设成本、直接劳动力、房地产税以及与开发和建设相关的利息。资本化成本还包括预付保险单和其他类似成本，这些成本不会超过相关项目组成部分的预计开发期。

卖地成本乃根据特定识别(如可行)对个别出售地块的成本分配，或根据ASC 970房地产总则近似公允价值的方法分配而厘定。分配给出售地块的成本包括实际发生的发展成本和对未来发展成本的估计，包括项目内的共同成本和康乐设施。为了分配开发成本，项目预算中反映的对未来销售价格和开发成本的估计将在全年重新评估，并预期将调整分配给剩余的可供销售的地块。

2.主要会计政策摘要(续)

持有作发展及销售用途的土地按成本列账，除非账面金额被确定为不可收回，在此情况下，房地产存货结余将根据ASC 360、物业、厂房及设备(“ASC 360”)减记至公允价值。ASC 360要求，只要发生事件或环境变化表明房地产资产的账面价值可能无法收回，就必须对房地产资产进行减值测试。

房地产存货的减值是通过将资产的账面价值与项目预期产生的未贴现的未来现金流量进行比较来衡量的。这些减值评估受到对收入、成本和支出的金额和时间的估计以及其他因素的重大影响。如果房地产资产被视为减值，应确认的减值以资产的账面价值超过资产公允价值的金额计量。公允价值是根据与房地产资产相关的固有风险折现的估计未来现金流量或其他估值技术确定的。

收入确认

土地销售交易是根据合同进行的，根据这些合同，本公司通常有履行义务，在满足成交条件时向买家交付指定地块。本公司评估每份卖地合约以厘定合约项下的履约责任，包括是否有明确承诺进行合约范围内属重大的成交后土地开发工作，并使用客观准则以决定适用的履约责任是否在某一时间点或随时间完成。卖地收入在公司履行销售合同中的履约义务时确认。根据其土地销售合同，本公司通常在合同执行时收到买方的初始现金保证金，并在成交时通过第三方托管代理收到剩余的固定价格对价，当土地所有权和控制权转移给买方时。

如本公司于截止日期后有一项或多项履约义务须进行土地开发工作，售地合同项下交易价的一部分将分配予该等履约义务，并根据履行相关履约义务的估计进度(一般按履行履约义务所产生的成本相对于预期履行履约义务的总成本)在一段时间内确认为收入。

2.主要会计政策摘要(续)

该公司与房屋建筑商签订的土地销售合同通常还规定了额外的可变对价，其形式是基于在土地上建造和销售的房屋销售价格的百分比收取的营销费，以及房屋建筑商在房屋销售上实现的高于指定门槛的盈利能力获得未来利润分享付款的能力。公司与这些费用相关的履约义务通常在收到这些费用付款时或之前履行，这可能导致确认合同资产，以支付预计收到的估计未来可变对价。在确定应确认的与这些费用相关的收入金额时，该公司利用期望值方法估计其预计将收到的总可变对价，并在此类可变对价存在重大收入逆转风险的情况下对应确认的金额进行限制。本公司在决定是否有需要作出限制时，会考虑各种因素，包括其迄今的经验，以及可变对价受其影响以外因素影响的程度。

营销费和利润分享付款相关的收入和现金流的数量和时机受到房屋建筑商出售房屋的最终时机和销售价格的影响。

本公司亦评估其土地销售合约所载的反投机条款或类似条款，该等条款可赋予本公司于买方未能遵守销售合约条文时购回该等土地的或有权利，以确定其合约下的客户是否已取得对该土地的控制权，以决定相关履行责任的履行情况。

在卖地结束前根据客户合约收取的按金，或根据尚未完成相关履约责任的合约收取的其他付款，均属合约负债，并记作未赚取收入。根据合同条款，在记录收入但相关金额尚未应收的范围内确认合同资产。应收贸易账款按可从客户处收取的金额进行记录，公司获得对价的权利不再是有条件的。合同资产和贸易应收账款根据各自的准则评估减值或应收账款。本公司与客户签订的所有合同以及相关的履约义务最初的预期期限为一年或更短时间。

信用额度

该公司的信贷额度是按摊销成本记录的。与保证信贷额度相关的贷款成本被递延，并确认为信贷额度期限内的利息成本组成部分，并在随附的资产负债表上作为信贷额度余额的减少列示。在信贷额度上没有未偿还余额的时期，未摊销贷款成本被重新分类到其他资产。利息成本在开发活动进行期间资本化到项目。

2.主要会计政策摘要(续)

所得税

作为一家有限责任公司，本公司须缴纳某些最低限度的税费；然而，由于各成员个人负责报告各自应占本公司的收益或亏损，因此在随附的财务报表中并无就所得税作出拨备。

根据其根据ASC 740所得税进行的评估，本公司的结论是，其财务报表中没有需要确认的重大税务职位，也没有任何税务管辖区对本公司进行利息或罚款评估。

其他收入和支出

其他收入和费用计入赚取或发生的期间。销售成本和与社区营销有关的成本一般在发生时计入销售和营销费用。

综合损益

在列报的所有期间，综合收益与各自期间报告的净收益相同。

预算的使用

根据公认会计原则编制这些财务报表要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响报告的资产和负债额以及列报期间的收入和费用。实际金额和结果可能与这些估计不同。

2.主要会计政策摘要(续)

近期会计公告

2014年5月，财务会计准则委员会(FASB)发布了会计准则更新(ASU)第2014-09号，与客户的合同收入(专题606)(“ASU 2014-09”)。ASU 2014-09取代了会计准则编纂(“ASC”)主题605“收入确认”中的收入指导，以及会计标准编纂中大多数特定行业的收入和成本指导，包括与建筑型和生产型合同相关的一些成本指导。ASU 2014-09年度的核心原则是，实体应确认收入，以描述向客户转让承诺的商品或服务的金额，其金额应反映实体预期有权获得的对价，以换取这些商品或服务。此次更新创建了一个五步模型，要求各实体在考虑合同条款时作出判断，这些条款包括(I)确定与客户的合同，(Ii)确定合同中的单独履行义务，(Iii)确定交易价格，(Iv)将交易价格分配给单独的履行义务，以及(V)在履行每项履行义务时确认收入。

2018年11月1日，本公司通过了ASU 2014-09及其相关修正案(统称为“ASC 606”)，采用了适用于截至采纳日尚未完成的合同的修改后的追溯方法。从2018年11月1日开始的报告期的结果显示在ASC 606项下。初步采用ASC 606并不影响本公司的财务报表，因为根据ASC 606的规定，并无于采纳日期前已结清的土地销售，亦无根据ASC 606的条文须于采纳时支出或重新分类的其他结余。

2016年2月，美国财务会计准则委员会发布了ASU No.2016-02，租赁(主题842)(包括相关修正案，“ASC 842”)。ASC842要求租赁资产的组织在资产负债表上确认这些租赁产生的权利和义务的资产和负债。根据ASC 842，承租人必须确认租赁期限超过12个月的租赁的资产和负债。出租人会计仍然与现行的GAAP基本相似。此外，ASC 842规定扩大对租赁活动的披露，包括定性和具体的定量信息。ASC 842于2019年11月1日被公司采纳，公司选择了该标准下提供的一揽子实用权宜之计。ASC 842的采用并未对公司的财务报表或披露产生实质性影响。

2016年6月，FASB发布了ASU No.2016-13，金融工具-信贷损失(主题326)：金融工具信贷损失的计量(ASC 326)。这项修订要求根据历史经验、当前状况和前瞻性估计，计量报告日持有的所有金融资产的预期信贷损失。ASC 326已被公司采用，自2020年11月1日起生效。采用ASC 326并未对公司的财务报表或披露产生实质性影响。

3.持有作发展及出售用途的土地

截至2021年10月31日和2020年10月31日的年度内，与该公司持有的用于开发和销售的土地有关的活动如下：

管理层得出结论，截至2021年10月31日，不需要支付与持有用于开发和销售的土地相关的减值费用。

在截至2019年10月31日的年度内，本公司完成了与三家房屋建筑商的210宗土地销售交易，并确认总卖地收入为37,788,000美元。在截至2020年10月31日的年度内，本公司完成了与三家房屋建筑商的144宗土地销售交易，并确认总土地销售收入为25,906,000美元。在截至2021年10月31日的一年中，该公司完成了与三家房屋建筑商的232宗土地销售交易，确认总土地销售收入为42,853,000美元。该等期间的卖地收入包括已收取并反映为前几期未赚取收入的相关按金金额。

就其中一宗于2020年6月完成的土地出售而言，本公司以本票形式向买方提供卖方融资6,000,000美元。票据以年息5.0%的固定利率应计利息，并于2021年1月12日早些时候到期并连同应计利息一起支付，或出售定义为社区的第一套住宅。在截至2020年10月31日的年度内，公司确认了票据的应计利息8.4万美元，这些利息包括在随附的资产负债表中的应收票据余额中。该票据随后于2020年11月连同应计利息一起偿还。

截至2021年、2020年和2019年10月31日的年度土地销售收入中包括营销费用收入117.6万美元、74.5万美元和87.9万美元。截至2021年10月31日和2020年10月31日，记录了561,000美元和421,000美元的合同资产，估计未来将收到与营销费用收入相关的可变对价。此外，截至2021年10月31日的年度的土地销售收入包括利润分享安排的收入总计41.3万美元，其中20.8万美元是2021年10月31日的应收账款，并包括在相应资产负债表的其他资产中。在截至2020年10月31日和2019年10月31日的年度中，没有来自利润分享安排的金额被确认为收入。

3.持有土地作发展及出售用途(续)

于二零二一年十月三十一日、二零二一年及二零二零年十月三十一日，本公司已实质完成所有与截至该等年度完成之卖地交易有关之履约责任。

截至2021年10月31日，公司没有与未来地块销售交易相关的押金。截至2020年10月31日，本公司已收到696,000美元与截至2021年10月31日止年度内已完成并确认为卖地收入的地段销售交易有关的按金。

于截至二零二零年十月三十一日止年度，本公司支出316,000美元，与已放弃的项目成本有关，而该等成本与项目内一项不再进行的潜在公寓发展项目有关。在截至2021年10月31日或2019年10月31日的几年里，没有类似的费用。

4.应付账款和应计负债

截至2021年10月31日和2020年10月31日，应付账款和应计负债包括以下内容：

5.授信额度

于2018年2月，本公司与第三方贷款人订立无抵押循环信贷额度安排，为项目提供发展融资。经修改和延长的信贷额度最高借款金额为4500万美元，2023年2月22日到期，信贷额度计息，每月支付，年利率为一个月伦敦银行同业拆借利率加2.85%(2021年10月31日为3.00%)，外加0.20%的未使用承诺费，按季度支付。根据协议中定义的条款和条件，该信贷额度有一年的延期选择权，至2024年2月22日，延期期间的最高借款金额将降至3500万美元。

截至2021年10月31日和2020年10月31日，该公司在信贷额度下的未偿还借款分别为0美元和30,390,000美元。截至2021年10月31日，总计6.6万美元的未摊销贷款成本被归类为其他资产，因为截至当日，信贷额度没有未偿还的借款。截至2020年10月31日，未摊销贷款成本总计22,000美元，作为未偿还贷款余额的减少列报。在截至2021年10月31日和2020年10月31日的年度内，摊销为利息成本的贷款成本总计分别为159,000美元和99,000美元，所有这些成本都资本化到了项目中。在截至2021年、2020年和2019年10月31日的年度内，公司在信贷额度上分别记录了398,000美元、1,736,000美元和2,015,000美元的利息和未使用承诺费，这些费用均已资本化到项目中。

信贷额度由利莫尼拉和刘易斯的某些所有者提供担保。这笔贷款还要求遵守某些金融契约，包括担保人的流动资产和有形净值要求，截至2021年10月31日，所有这些要求都得到了遵守。

6.公允价值披露

ASC主题820，公允价值计量，提供了公允价值计量的框架，并建立了公允价值等级，对公允价值计量中使用的投入进行了优先排序。层次结构总结如下：

第1级-根据相同资产在活跃市场的报价确定的公允价值。

第2级-公允价值使用重要的可观察投入，例如那些主要来自可观察市场数据或由可观察市场数据证实的投入，通过相关性或其他方式确定。

第3级-使用重大不可观察的输入确定的公允价值，例如定价模型、贴现现金流或类似技术。

公认会计原则要求在经常性基础上按公允价值计量某些金融工具，在非经常性基础上按公允价值计量某些其他金融和非金融资产。此外，GAAP要求对某些资产和负债进行公允价值披露。

在截至2021年10月31日的随附财务报表中列出的期间没有进行经常性或非经常性公允价值计量。下表列出了截至2021年10月31日和2020年10月31日公司金融负债的账面金额和估计公允价值：

公司信贷额度的公允价值是根据管理层对具有类似特征(包括剩余贷款期限和其他信用增强)的工具的当前市场利率的估计，使用贴现现金流分析估计的。公司将这些投入归类为3级投入。

7.关联方交易

向会员发还费用

本公司报销经理和Limoneira或其关联公司代表本公司发生的经批准的成本和开支，包括为项目开发活动提供服务的员工。截至2021年10月31日、2020年和2019年10月31日止年度，成员代表本公司产生的此类成本分别为1,597,000美元、1,533,000美元和1,753,000美元，全部计入项目资本化。于截至2021年、2020年及2019年10月31日止年度，本公司因经理为项目提供服务的雇员而产生的若干额外可偿还员工成本分别为119,000美元、71,000美元及51,000美元，记为销售及市场推广开支。截至2021年10月31日和2020年10月31日，本公司仍需向成员支付51,000美元和95,000美元的此类成本补偿，这些费用包括在所附资产负债表上欠关联公司的款项中。

在截至2021年和2020年10月31日的年度内，公司分别收到了3199,000美元和15,042,000美元的CFD报销总收益(附注8)。在截至2020年10月31日的年度收到的款项中，320,000美元汇给了Limoneira，这是与Limoneira拥有的相邻土地有关的收益，这是公司应得和收到的CFD报销的减少。

此外，于截至二零二零年十月三十一日止年度，本公司代表本公司向基金经理的一间联营公司报销1,272,000美元，以支付该联营公司的前期开发费用。在截至2021年或2019年10月31日的一年中，没有类似的附属报销。

会员贷款

于截至二零二零年十月三十一日止年度，会员向本公司提供短期贷款3,600,000元，于年内偿还。成员贷款产生和支付的利息费用55000美元已资本化到该项目。

保留土地和基础设施费用报销

连同Limoneira最初向本公司提供的土地，若干额外土地(称为“保留土地”)已合法转让予本公司，Limoneira保留实益拥有权。2018年8月，在记录了将保留的财产细分为合法地块的修订后的区域地图后，土地被转让回利莫尼拉，没有任何考虑。

7.关联方交易(续)

Limoneira已同意向本公司偿还本公司所产生的若干已分配基础设施费用，这些费用受益于Limoneira通常称为东区2的保留财产和若干相邻不动产，定义见本公司与Limoneira之间的保留财产开发协议。截至2021年10月31日，估计Limoneira的此类偿还总额为5771,000美元，这些款项在附带的资产负债表上反映为附属公司应支付的款项。

与关联方的租赁交易

该公司已同意从利莫尼拉租赁加利福尼亚州圣保拉两座写字楼的两个办公室。租约为按月租约，每月租金分别为四百七十二元及一千三百五十元，任何一方均可在三十天前通知终止租约。

该公司已同意从加利福尼亚州圣保拉的利莫尼拉租赁物业。这份租约为期十年，每月250美元。本公司可在租约生效3周年后30天通知终止租约。

本公司已同意以象征性代价向Limoneira出租该物业内的若干农地，直至本公司要求该等土地在该等土地上展开开发活动为止。本租约在截至2019年10月31日的年度内终止。

8.承担及或有事项

本公司的承诺和或有事项包括房地产业主、开发商和经营者在正常业务过程中发生的通常诉讼和义务，管理层认为这些诉讼和义务预计不会对本公司的财务状况或经营业绩产生重大不利影响。

于截至2018年10月31日止年度，本公司确认，在本公司拥有该物业之前，因土地燃料泄漏而影响项目各部分土壤的环境污染。本公司于截至2018年10月31日止年度录得初步责任12,100,000美元，与根据ASC 410-30，环境义务按未贴现基准补救该等成本的估计成本有关。截至2021年10月31日和2020年10月31日，与此类估计补救费用相关的剩余负债分别为0美元和71,000美元，并计入应付账款和应计负债。所有这些费用都记入了该项目的资本化。

8.承担和或有事项(续)

虽然不能作出保证，但本公司并不知悉任何其他重大环境责任可能对其财务状况或经营业绩产生重大不利影响。然而，发现影响项目的其他污染、适用环境法律和法规的变化、项目附近物业的用途和条件、可能向本公司购买项目内土地的实体的活动以及本公司不了解的其他环境条件可能会导致未来的环境责任。

Limoneira须向该市转让足够的地下水产量和/或水权，以使公司能够满足开发协议的要求，以及该市或其他政府机构要求的与项目现有或未来权利相关的任何其他地下水保护和/或水权。

目前，除附注5所述与信贷额度有关外，本公司并无任何成员或其联属公司对本公司的任何责任作出担保。本公司亦须根据发展协议及根据与个别住宅建筑商及其他各方订立的合约条款，完成与该项目相关的发展责任。

公司预计将从一个或多个社区设施区(“CFD”)发行债券的收益中获得与该项目相关的某些基础设施成本的补偿。截至2021年10月31日，该公司已收到1792.1万美元的CFD净报销。截至2021年10月31日，与该项目相关的差价债券发行和未偿还债券总额为193万美元。由于与债券相关的估计付款不是固定和可确定的，这些债券债务不被记录为公司的负债。此外，本公司没有责任填补年度偿债义务的不足，也没有抵押资产或提供其他信用增强来支持债券义务。

9.后续活动

该公司评估了2021年10月31日至2021年12月20日(财务报表发布之日)之后发生的事件对财务报表和披露的影响。