迈克尔·C·福兰(Michael{BR}C.Foland)
美国证券交易委员会
公司财务部
技术厅
东北F街100
华盛顿特区,20549
国王: | Advanced Human Image,Inc.(正式名称为MyFiziq Limited) | |
表格F-1上的注册声明草稿 已提交 2020年8月7日 CIK{BR}0001815436号 |
尊敬的福兰先生:
在2020年9月2日的信函中,美国证券交易委员会的工作人员(“员工”、 “您”或“您”)向Advanced Human Image,Inc.(正式名称为MyFiziq Limited)(以下简称“公司”、“我们”、“我们”或“我们”)提供了对公司于2020年8月7日提交的F-1表格中的注册声明的意见。我们已收到您的来信,以下是公司对员工意见的回应。为方便起见,下面列出了员工的意见,后面是公司的回复(以粗体显示)。
1. | 请在您下一次提交或提交的文件中指明您发行股票的承销商。 |
回应:我们已更新公司于2021年5月19日提交的F-1/A表格 (“修正案”),以确定此次发行的承销商。
2. | 请提供有关您与Nuralogix达成的开发新冠肺炎症状评估的协议的详细信息。例如,如果属实,披露这是一份谅解备忘录,而不是一份最终协议。作为另一个例子,讨论面部扫描在评估新冠肺炎症状方面的风险和限制。 |
回应:我们已经相应地更新了信息披露。
3. | 请修改您的披露,以澄清您利用采用新会计准则或修订后的会计准则的较长分段期的意图仅适用于您在仍是一家新兴成长型公司的情况下选择根据美国公认会计准则转换为报告的情况。 |
回应:我们已经相应地更新了我们的信息披露。
4. | 请披露您的合作伙伴协议的具体条款。此外,讨论您将如何根据协议产生收入,以及哪些因素将决定您的收入数额和时间。 |
回应:我们已相应地更新了信息披露。
5. | 请将本节提及的与相关方签订的材料协议作为附件存档。请参阅S-K条例第601(B)(10)项。 |
回复:该公司已将其与相关方的重要协议 作为证据提交。
6. | 我们注意到,您将软件开发工具包(“SDK”)的收入计入订阅收入。请告诉我们SDK是否包含知识产权许可证,或者它们是否代表服务安排,并参考支持您的会计的权威指南。此外,请告诉我们您是如何确定随时间推移确认SDK收入是合适的,并解释如何满足IFRS 15第35段中的标准之一。 |
回应:我们已经相应地更新了我们的信息披露。
7. | 请修改以解释损益表上的“合资企业报销”是什么意思,以及这些安排的收入是如何确认的。 |
回应:公司已将此行项目从其 损益表中删除。
8. | 请补充向我们提供您或任何授权代表您根据证券法第5(D)条向潜在投资者提交的、根据证券法第405条规定的所有书面通信的副本,无论他们是否保留这些通信的副本。 |
回复:公司未收到员工要求的此类书面通信 。
9. | 请与您的合作伙伴(包括合资合作伙伴)提交材料协议,作为您的注册声明的附件。或者告诉我们为什么这些协议不需要提交。请参阅S-K条例第601(B)(10)项。 |
回复:我们已将工作人员要求的协议作为修正案的证物提交 。
10. | 我们注意到您的披露中有以下陈述: |
第2页:“作为这种增长的催化剂,公司目前已签署了14项具有约束力的协议,未来三年内的潜在付费用户总数将达到260万。 这一运行率是基于公司与合作伙伴在最初12个月期间商定的最低目标。我们希望 渗透到合作伙伴公司1%-5%的现有用户群中。“
第8页:“我们目前与客户签订了十四(14)个具有约束力的 协议,如果通过客户应用程序实现初始用户订阅 目标,这些协议可能会产生高达5200万美元的经常性收入。”
第8页:“根据预计的现金流和截至本招股说明书日期的现金余额 ,我们的管理层认为,即使在未来十二(12)个月内,公司也能实现盈亏平衡,但这无法保证。”
第14页:“尽管我们只需要15万付费用户 就可以实现盈亏平衡,但我们可能需要额外的资金用于未来的运营。”
第29页:“预计每个合作伙伴都将推出 MyFiziq技术(该技术将嵌入合作伙伴的应用中),预计这将产生可观的收入,并在未来6至12个月内使公司达到盈亏平衡。”
请 根据协议条款、付款和许可条款、预计每个合作伙伴 推出您的技术的日期、您的合作伙伴的实际当前订户,以及有关您的合作伙伴的 包含您的技术的产品订户的假设,提供支持这些断言的详细信息。披露您重大假设的基础,包括您对“公司与合作伙伴之间的最低商定目标”、“初始用户订阅目标”和“预计现金流 以及截至本招股说明书日期的现金余额”的引用。
回应:我们已根据协议条款、付款条款和许可条款相应地更新了我们的披露,提供了 支持这些断言的详细信息。
感谢 您帮助审阅此文件。
非常 真心属于您,
/s/Vlado Bosanac
Vlado Bosanac Vlado Bosanac
首席执行官
Advanced 人体成像,Inc.