2021年11月5日
通过埃德马(Edmar)
美国证券交易委员会
公司财务部
贸易与服务办公室
东北F街100号
华盛顿特区，20549
Kera Nakad和Linda Cvrkel
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| 国王： | DraftKings Inc. |
| 截至2020年12月31日的财政年度的10-K表格 |
| 经修订的截至2020年12月31日的财政年度表格10-K |
| 回复日期为2021年8月27日 |
| 第001-38908号档案号 |
亲爱的Nakada女士和Cvrkel女士:
感谢您组织并参加2021年10月26日的电话会议，内容涉及我们于2021年9月24日提交的回复信，该回复信是对美国证券交易委员会(以下简称“委员会”)公司财务部(以下简称“委员会”)工作人员2021年9月21日的评议信的回应。
在我们于2021年10月26日与员工进行讨论(“电话讨论”)后，本公司谨此确认员工在电话讨论中所表达的立场，即与本公司公共和私募认股权证的分类和会计相关的财务报表重述，需要得出结论，即与这些事项相关的内部控制的运作存在重大缺陷，因此本公司的披露控制和程序无效。
公司敬告员工，上述结论将反映在公司即将发布的截至2021年9月30日的季度10-Q表格季度报告中，以及对公司截至2020年12月31日的财政年度10-K表格年度报告以及截至2021年3月31日和2021年6月30日的季度10-Q表格季度报告的修订中。
如果您对上述内容有任何进一步的意见或问题，请通过电话(212)558-3109或电子邮件(milersc@sullcrom.com)与Sullivan&Cromwell LLP的斯科特·D·米勒联系。
非常真诚地属于你，
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| /s/R.斯坦顿·道奇 | | | |
| 姓名： | 约翰·R·斯坦顿·道奇♪R.Stanton Dodge♪ | | | |
| 标题： | 首席法务官兼秘书 | | |
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| 抄送： | 杰森·帕克(Jason Park)，DraftKings Inc.首席财务官。 | |
| 埃里克·布拉德伯里(Erik Bradbury)，DraftKings Inc.首席会计官。 | |
| 斯科特·D·米勒(Scott D.Miller)，Sullivan&Quot；Cromwell LLP&Quot；合伙人 | |
