2021年10月8日

公司财务部门

生命科学办公室

美国证券和交易委员会

华盛顿特区 20549-4720

国王：

梅因兹·比梅德·B.V。

表格S-1上的注册声明

2021年8月3日公布

第377-05301号档案号

我们就上述于2021年8月3日秘密提交给美国证券交易委员会的表格F-1(经2021年9月3日修订)，并于2021年10月8日公开提交的注册声明向证券交易委员会(“委员会”)的工作人员提交本函件 (以下简称“注册声明”)。“注册声明”以保密方式提交给美国证券交易委员会(“委员会”)，并于2021年9月3日以保密方式提交给委员会，并于2021年10月8日公开提交(“注册声明”)。以下是美因茨Bimed B.V. (“本公司”)对公司财务部(“员工”)于2021年8月25日的信函中第11号意见的补充答复。

管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析关键会计政策以及重大判断和估计，第50页

11.

你在第II-2页披露，你向你的首席执行官发行了20万股普通股。修改您的MD&A以讨论此发行以及任何其他股权发行以获得补偿。修改您的MD&A以及脚注，以披露您是如何计算这些股票的，包括您是如何确定这些股票的价值的。一旦您确定了预计发行价或发行价范围，请向我们解释您如何确定作为股票发行基础的普通股的公允价值，以及首次公开募股前您的普通股最近估值与预计发行价之间存在差异的原因。此信息将有助于我们审查您的股票发行会计，包括股票薪酬和收益转换功能。请与员工讨论如何提交您的答复。

我们注意到您的意见。关于评论，我们的回应如下：(A)首次公开发行普通股的初步价格区间是如何估计的，(B)作为补偿的股权授予的公允价值的计算，以及(C)为股权授予确定的公允价值与估计初步价格范围之间的差异。

初步IPO价格区间

为帮助我们评估股票薪酬披露情况，我们注意到，我们目前估计普通股首次公开发行(IPO)的价格区间为每股4.00美元至6.00美元(“价格区间”)，因此价格区间的中点为每股5.00美元。我们已将价格范围包括在公开提交的注册声明中。

与首次公开募股(IPO)的典型做法一样，价格区间不是使用公允价值的正式确定得出的，而是由我们的管理层、承销商及其各自的顾问讨论后确定的。在这些关于价格区间的讨论中，双方考虑了量化因素以及非量化因素，如最近完成的其他公开发行的估值和评估这些发行人与我们相比各自的发展阶段，其他可比上市公司的当前估值和最近的市场状况。

股权赠款的公允价值

到目前为止，我们只进行了一次股票发行以补偿我们的员工或顾问，即2021年7月向我们的首席执行官授予200,000股普通股 (“2021年7月授予”)。由于我们的普通股在授予之日没有公开市场，我们的管理层基于几个因素确定我们普通股在2021年7月授予之日的公允价值为0.283美元，包括：

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我们在2021年7月拨款之前的最后一次股权出售是在2021年4月26日。本次股权出售由吾等与无关的第三方在公平交易中达成协议，包括出售单位，包括(I)一股普通股和(Ii)一股普通股的认股权证。每个单位的收购价为0.3美元。正如本公司于2021年3月8日(成立)至2021年6月30日期间的未经审计财务报表附注4所述 (“中期财务报表”)，本公司对同期发行的所有2,150,000份认股权证的估值为36,550美元，或每份认股权证0.017美元。2021年4月26日配售0.283美元的单位股票的每股价值等于每股价格0.3美元减去每股认股权证0.017美元的价值；

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根据我们与承销商的讨论和修订后的F-1披露，2021年7月授予的接受者将被要求签订锁定协议，禁止他在拟议的首次公开募股(IPO)后12个月出售2021年7月授予的普通股；以及

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2021年7月授予的普通股承担着重大的流动性风险，因为(I)在2021年7月授予时，由于我们的普通股没有公开市场，(Ii)不能保证我们的普通股永远都会有公开市场，更不用说有一个成交量或稳定性很大的市场了。(Iii)授权书中的50,000股普通股将在建议的首次公开发行(IPO)后一年才会归属，授权书中的50,000股普通股将在建议的首次公开发行(IPO) 两年后才会归属；及(Iv)如果首席执行官仍是本公司的联属公司，且该等股份将根据根据其颁布的第144条修订的1933年证券法豁免注册的安全港出售，则此类转售将受交易量的限制

我们注意到，出于基于股票的补偿会计目的，我们打算使用首次公开募股(IPO)中的最终每股价格(一旦知道)来对此后授予的任何额外股票期权授予或作为补偿授予的普通股进行估值，直到我们的普通股股票公开上市。

首次公开募股前的股权公允价值与预计发行价之间的差异

我们认为，我们普通股在2021年7月授予之日的公允价值与初步价格区间中点5.00美元之间的差异是以下几个因素的结果：

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2021年7月的拨款是在美因茨生物制药公司和制药基因公司合并之前进行的，普通股的公允价值反映了这样的合并可能永远不会发生的风险，股票发行将保留在一个没有重大资产或业务的实体中；

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预期价格区间必然假设IPO已经发生，并且我们普通股的公开市场已经创建，因此排除了我们普通股缺乏市场流通性的任何折扣，这在我们确定所有先前估值的公允价值时都得到了适当的考虑；

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预期价格区间反映了在收到首次公开募股的净收益后，我们的现金状况假设大幅增加；

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预期价格区间反映了由于成为一家上市公司，我们在未来以更低的预期资本成本和更低的借款成本筹集股本和债务资本的预期能力得到了预期的提高；以及

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预期价格范围反映了我们的股权作为筹集资金、补偿员工和其他战略交易的货币的吸引力预期增加。

本公司已在注册表所载中期财务报表附注 6中披露2021年7月授权金的估值。由于2021年7月的拨款发生在注册声明中包括的MD&A涵盖的期间之后，MD&A中不讨论2021年7月的拨款。

除上述对您的意见的回应外，我们特此确认：(I)公司对第1号修正案中披露的充分和准确负有责任，(Ii)美国证券交易委员会(“委员会”)工作人员的评论不排除委员会对第1号修正案或任何最终注册声明采取任何行动，以及(Iii)公司不得在委员会或任何人根据以下条款提起的任何诉讼中以员工意见作为抗辩理由。美国证券交易委员会(“委员会”)工作人员的意见不排除委员会对第一号修正案或任何最终注册声明采取任何行动。

	真诚地

	/s/Guido Bachler
	吉多·巴赫勒
	首席执行官