展品99.6
未经审计的备考压缩 合并财务信息
引言
以下未经审计的形式简明合并财务信息是根据S-X法规第11条编制的,并经 最终规则,即版本编号33-10786“关于收购和处置业务的财务披露修正案”修订。 未经审计的备考简明合并财务信息显示了以下交易(统称为“交易”)的备考效果:
• | 两步合并 |
• | 论可转换票据融资 |
• | 收购C公司 |
未经审核的备考简明合并财务信息也显示了RSU修订(定义见下文)的备考效果。
890是为与一家或多家企业进行合并、资本换股、资产收购、购股、重组或类似的 业务合并而成立的空白支票 公司。890于2020年9月9日在特拉华州注册成立,于2021年1月11日完成IPO 并于2021年1月14日完成IPO,募集资金2.875亿美元,存入信托账户。截至2021年9月30日,信托账户中有2.875亿美元。
BuzzFeed于2008年6月19日在特拉华州注册成立。BuzzFeed是一家全球数字媒体公司,拥有众多知名品牌,拥有广泛的覆盖范围、参与度和分销能力,并利用数据和创新覆盖全球数亿人。BuzzFeed通过社交网络向全球受众提供突发新闻、原创报道、娱乐和视频。
2021年6月24日,BuzzFeed、Merge Sub I和Merge Sub II于2021年6月24日签订合并协议。合并协议规定,除其他事项外, 在交易结束时进行以下交易:合并Sub I将与BuzzFeed合并并并入BuzzFeed,BuzzFeed作为合并中幸存的公司 ,并在合并生效后继续作为890的全资子公司( “合并”)。合并完成后,BuzzFeed将立即与合并Sub II合并,并入合并Sub II(“第二次 合并”,以及“两步合并”),Merge Sub II是第二次合并的幸存公司。业务合并完成后,合并后的新公司将更名为BuzzFeed,Inc.
CM Partners成立于2016年4月8日,是特拉华州的一家有限责任公司,目的是收购Complex Media 100%的股份。Complex Media成立于2009年5月22日 ,是一家面向千禧一代和Z世代消费者的原创在线媒体内容出版商。2021年3月27日, BuzzFeed达成协议,将以约2亿美元现金和1,000,000,000股新BuzzFeed A类普通股换取CM Partners的100%未偿还会员权益。
交易的会计核算
此信息应 与BuzzFeed、890和Complex Networks的财务报表和相关说明以及本委托书/招股说明书中其他地方包含的其他财务信息 一起阅读。
根据公认会计原则,分两步进行的合并 将计入反向资本重组,不记录商誉或其他无形资产。根据 此会计方法,出于财务报告的目的,890将被视为“被收购”的公司。因此, 出于会计目的,反向资本重组将被视为相当于BuzzFeed为890, 净资产发行股票并伴随资本重组。890项净资产将按历史成本列报,不记录商誉或其他无形资产 。反向资本重组之前的运营将是BuzzFeed的运营。
1
C的收购将 视为FASB ASC 805下的业务合并,并将使用收购会计方法入账。BuzzFeed 将记录从Complex Networks收购的资产和承担的负债的公允价值。
根据以下事实和情况,BuzzFeed已确定 为890和Complex Networks的会计收购方:
• | 在没有赎回和最大赎回的情况下,BuzzFeed的现有股东将拥有合并后实体的多数流通股 ,并持有多数投票权 ,在每种情况下拥有超过94%的投票权; |
• | BuzzFeed将任命 新BuzzFeed董事会的大多数董事; |
• | BuzzFeed现有的管理层将构成新BuzzFeed管理层的大部分 ; |
• | BuzzFeed是基于历史收入和业务运营的较大实体,将构成New BuzzFeed的大部分持续运营;以及 |
• | 新的BuzzFeed将使用BuzzFeed的名字。 |
上述 证据的优势表明BuzzFeed是890和Complex Networks的会计收购者。
交易说明
890已同意支付 约12.345亿美元的总对价。作为对价,每位BuzzFeed股东将有权获得新BuzzFeed的普通股 。
关于BuzzFeed股东持有的F系列 优先股和G系列优先股(除外股份和持不同意见股除外),此类 股东将获得:相当于商数(四舍五入至小数点后十位)的新BuzzFeed A类普通股的数量 除以(B)F系列A类普通股和系列的总股数:(A)30,88万股890股A类普通股的股份数除以(B) 系列A类普通股和系列的总股数:(A)30,88万股890股A类普通股中的30,88万股除以(B)F系列优先股和系列的总股数
关于BuzzFeed股东持有的BuzzFeed A类普通股和BuzzFeed优先股(F系列优先股、G系列优先股、BuzzFeed 限制性股票奖励、排除股和异议股除外),这些股东将获得:数量 的新BuzzFeed A类普通股,其商数等于:(A)商,四舍五入到小数点后十位。 (A)(X)$1,234,500,000.00减去(Y)$308,800,000除以(B)调整后公司股份总额 金额(如本文定义并根据合并协议计算)除以(B)$10.00。
对于BuzzFeed股东持有的BuzzFeed B类普通股(BuzzFeed限制性股票奖励、排除股和异议股除外) ,这些股东将获得:新BuzzFeed B类普通股的数量等于 商:(A)商,四舍五入到小数点后十位,除以(A)(X)$1,234,500,000.00 减去
对于BuzzFeed股东持有的BuzzFeed C类普通股(BuzzFeed限制性股票奖励、排除股和异议股除外) ,这些股东将获得:新BuzzFeed C类普通股的数量等于 商:(A)商,四舍五入到小数点后第十位,除以(A)(X)$1,234,500,000.00 减去
在 业务合并完成后,所有BuzzFeed期权、BuzzFeed限制性股票奖励和BuzzFeed RSU将根据根据合并协议确定的适用交换 比率,分别自动 转换为新BuzzFeed期权、新BuzzFeed RSA和新BuzzFeed RSU。 所有BuzzFeed期权、BuzzFeed限制性股票奖励和BuzzFeed RSU将分别自动转换为新的BuzzFeed期权、新的BuzzFeed RSA和新的BuzzFeed RSU。每个新的BuzzFeed选项、新的BuzzFeed RSA和新的BuzzFeed RSU将按照与相应的BuzzFeed选项、BuzzFeed RSA和BuzzFeed RSU中规定的归属时间表相同的时间表授予 。持续 受雇于BuzzFeed或其任何子公司或向其提供的服务将计入每位持有人以确定 归属。
2
关于 合并协议的签署,保荐人和890的董事和高级管理人员(“保荐人协议方”)签订了 保荐人协议。保荐人协议规定同意创办人的890股F类普通股在交易结束后以一对一的方式自动转换为890类A类普通股。
RSU的改装
BuzzFeed有一些基于流动性和服务条件的未偿还RSU 。8,043,830个限制性股票单位的流动资金状况 (“流动资金状况1 RSU”)在发生出售交易(“收购”)或 完成首次公开发行(IPO)时得到满足。分两步进行的合并不会满足这一流动性条件,因为它 不符合授予协议对收购的定义。然而,在2021年第四季度,BuzzFeed的管理层 团队打算要求董事会放弃流动性条件,这取决于业务合并的完成,并 允许在完成必要服务后授予8,043,830个流动性条件1 RSU。这一豁免的影响(“RSU 修改”)作为未经审计的备考简明合并财务报表的一个单独栏目作为 “RSU修改调整”在下文中列示。如果董事会批准,我们预计放弃流动性条件1的流动资金条件 将代表对ASC下的流动资金条件的修改。
718,因此,在修改之日修改的奖励的公允价值将确认为必要服务 期间的基于股票的补偿费用,并对迄今提供的服务进行累计追赶调整。
形式演示的基础
根据890年代修订和重述的公司注册证书,如果企业合并完成,890公众股东可以要求890赎回他们持有的A类普通股股份为现金,无论他们投票支持还是反对企业合并。 如果公众股东适当地要求赎回他们的股票,890将赎回每股股票,现金相当于公众股东在信托账户中的 按比例计算的现金份额(按两项业务计算)。 如果公众股东投票支持或反对企业合并,890公众股东可以要求890以现金赎回其A类普通股,按两项业务计算,890公众股东可以按比例赎回A类普通股。 如果公众股东投票支持或反对企业合并,890将以相当于公众股东信托账户按比例计算的现金赎回每股股票
未经审计的备考简明合并财务信息是在假设890公司普通股的两种现金赎回水平的情况下编制的:
• | 假设没有赎回:本演示文稿假设 没有890公众股东对其890信托账户中按比例分配的资金的股票行使赎回权 。 |
• | 假设最大赎回:本演示文稿假设 持有890年代公开股票28,750,000股的890年代公众股东行使赎回权,且这些股票 按比例赎回其在890年代信托账户中的资金份额(约合每股10.00美元),总赎回收益为2.875亿美元。 |
下面总结了这两种情况下预计发行的 新BuzzFeed股票:
假设 没有赎回 (股票) | % | 假设 最大 赎回 (股票) | % | |||||||||
向BuzzFeed股东发行新的BuzzFeed A类股 | 90,983,734 | 56.9 | % | 90,983,734 | 69.3 | % | ||||||
向BuzzFeed股东发行新的BuzzFeed B类股票 | 15,767,386 | 9.9 | % | 15,767,386 | 12.0 | % | ||||||
向 BuzzFeed股东发行新的BuzzFeed C类股票 | 6,492,371 | 4.0 | % | 6,492,371 | 5.0 | % | ||||||
BuzzFeed股东总数 | 113,243,491 | 70.8 | % | 113,243,491 | 86.3 | % |
3
假设 没有赎回 (股票) | % | 假设 最大 赎回 (股票) | % | |||||||||
向复杂网络股东发行新的BuzzFeed A类股 | 10,000,000 | 6.3 | % | 10,000,000 | 7.6 | % | ||||||
向890名公众股东发行新的BuzzFeed A类股 | 28,750,000 | 28,750,000 | ||||||||||
减:赎回股份 | — | (28,750,000 | ) | |||||||||
公开发行的股票总数为890股 | 28,750,000 | 18.0 | % | — | — | % | ||||||
向创办人、保荐人和承销商发行的新BuzzFeed A类股 | 7,965,000 | 4.9 | % | 7,965,000 | 6.1 | % | ||||||
预计BuzzFeed新股脱颖而出 | 159,958,491 | 100.0 | % | 131,208,491 | 100.0 | % |
实际结果 将在这两个场景描述的参数范围内。但是,不能保证哪种方案最接近实际结果 。上表不包括新的BuzzFeed期权、新的BuzzFeed RSA和新的BuzzFeed RSU,预计将在完成业务合并后 转换未完成的BuzzFeed期权、BuzzFeed限制性股票奖励和BuzzFeed RSU时发行新的BuzzFeed RSU。
以下截至2021年9月30日的未经审计的 预计简明合并资产负债表,以及截至2021年9月30日的9个月和截至2020年12月31日的年度的未经审计的 运营的预计简明合并报表均基于890、BuzzFeed和Complex Networks的历史财务 报表。未经审计的备考调整是基于目前可获得的信息。未经审计的备考调整所涉及的 假设和估计见附注。实际结果可能与用于呈现随附的未经审计的备考简明合并财务信息的假设大不相同 。
4
未经审计的备考压缩 合并资产负债表
(单位:千)
截至2021年9月30日 | 截至9月
30, 2021 |
截至9月30日
, 2021 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
BuzzFeed,Inc.
(历史) |
第五大道890
Partner,Inc. (历史) |
复合体 网络 (历史) |
会计
政策和 重新分类 调整 (注2) |
交易记录 会计 调整 (假设 不赎回) (注3) |
RSU
修改 调整 (假设没有 赎回) |
PRO
表格 组合 (假设 不赎回) |
其他内容 交易记录 会计 调整 (假设 最大 赎回) |
PRO
表格 组合 (假设 最大 赎回) |
||||||||||||||||||||||||||||||
当前 资产 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
现金 和现金等价物 | $ | 145,597 | $ | 60 | $ | 4,796 | - | $ | 287,511 | [A] | - | $ | 347,421 | $ | (287,500 | ) | [I] | $ | 59,921 | |||||||||||||||||||
150,000 | [B] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(40,747 | ) | [C] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(200,000 | ) | [M] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5,000 | [J] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(4,796 | ) | [K] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
受限 现金 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
应收账款 净额 | 77,351 | - | 37,177 | - | - | - | 114,528 | - | 114,528 | |||||||||||||||||||||||||||||
预付 和其他流动资产 | 23,851 | 550 | 16,928 | (14,149 | ) | (1,799 | ) | [C] | - | 25,381 | 25,381 | |||||||||||||||||||||||||||
流动资产合计 | 246,799 | 610 | 58,901 | (14,149 | ) | 195,169 | -- | 487,330 | (287,500 | ) | 199,830 | |||||||||||||||||||||||||||
信托账户中持有的投资 | - | 287,511 | - | - | (287,511 | ) | [A] | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||
财产 和设备,净额 | 22,875 | - | - | - | - | - | 22,875 | - | 22,875 | |||||||||||||||||||||||||||||
资本化 软件成本,净额 | 16,586 | - | - | - | - | - | 16,586 | - | 16,586 | |||||||||||||||||||||||||||||
无形资产,净额 | 19,139 | - | 61,427 | - | 58,873 | [M] | - | 139,439 | - | 139,439 | ||||||||||||||||||||||||||||
商誉, 净额 | 5,927 | - | 83,956 | - | 110,658 | [M] | - | 200,541 | - | 200,541 | ||||||||||||||||||||||||||||
预付 和其他资产 | 18,506 | - | 1,824 | 14,149 | (5,000 | ) | [J] | - | 29,479 | - | 29,479 | |||||||||||||||||||||||||||
总资产 | $ | 329,832 | $ | 288,121 | $ | 206,108 | $ | - | $ | 72,189 | $ | - | $ | 896,250 | $ | (287,500 | ) | $ | 608,750 | |||||||||||||||||||
负债 和股东权益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
流动负债 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
应付帐款 | 12,587 | 469 | 3,682 | - | (1,045 | ) | [C] | - | 15,693 | - | 15,693 | |||||||||||||||||||||||||||
应计费用 | 20,188 | 70 | - | 17,581 | (919 | ) | [C] | - | 36,920 | - | 36,920 | |||||||||||||||||||||||||||
应计费用和其他负债 | - | - | 28,675 | (28,675 | ) | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||
关联方预付款 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
特许经营 应缴税金 | - | 150 | - | (150 | ) | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||
延期 租金 | 4,252 | - | - | 54 | - | - | 4,306 | - | 4,306 | |||||||||||||||||||||||||||||
递延 收入 | 1,503 | - | 13,461 | - | - | - | 14,964 | - | 14,964 | |||||||||||||||||||||||||||||
应计薪酬 | 23,749 | - | - | 10,882 | - | - | 34,631 | - | 34,631 | |||||||||||||||||||||||||||||
派生责任 | - | - | - | - | 33,420 | [B] | - | 33,420 | - | 33,420 | ||||||||||||||||||||||||||||
应付票据 | - | 1,000 | 5,000 | (5,000 | ) | [K] | - | 1,000 | - | 1,000 | ||||||||||||||||||||||||||||
其他 流动负债 | 1,312 | - | - | 308 | - | - | 1,620 | - | 1,620 | |||||||||||||||||||||||||||||
流动负债合计 | 63,591 | 1,689 | 50,818 | - | 26,456 | - | 142,554 | - | 142,554 | |||||||||||||||||||||||||||||
延期 租金 | 13,634 | - | - | 439 | - | - | 14,073 | - | 14,073 | |||||||||||||||||||||||||||||
债务 | 19,504 | - | - | 116,580 | [B] | - | 130,569 | - | 130,569 | |||||||||||||||||||||||||||||
(5,515 | ) | [C] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
其他 负债 | 3,781 | - | 600 | 2,264 | - | - | 6,645 | - | 6,645 | |||||||||||||||||||||||||||||
担保 责任 | - | 12,214 | - | - | - | - | 12,214 | - | 12,214 | |||||||||||||||||||||||||||||
递延 纳税义务 | - | - | 5,828 | - | (5,828 | ) | [M] | - | - | - | - |
5
截至2021年9月30日 | 截至9月30日, 2021 |
截至9月30日, 2021 |
||||||||||||||||||||||||||
BuzzFeed,Inc.
(历史) |
第五大道890
Partner,Inc. (历史) |
复合体 网络 (历史) |
会计
政策和 重新分类 调整 (注2) |
交易记录 会计 调整 (假设 不赎回) (注3) |
RSU
修改 调整 (假设没有 赎回) |
PRO
表格 组合 (假设 不赎回) |
其他内容 交易记录 会计 调整 (假设 最大 赎回) |
PRO
表格 组合 (假设 最大 赎回) |
||||||||||||||||||||
长期应付票据 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||
长期 激励计划,非现行 | - | - | 2,703 | (2,703 | ) | - | - | - | ||||||||||||||||||||
总负债 | 100,510 | 13,903 | 59,949 | - | 131,693 | - | 306,055 | - | 306,055 | |||||||||||||||||||
承付款 和或有事项 | ||||||||||||||||||||||||||||
A类 可能赎回的普通股,按赎回价值计算为27,393股 | - | 287,500 | - | - | (287,500 | ) | [F] | - | - | - | - | |||||||||||||||||
A系列, 可转换优先股 | 3,001 | - | - | - | (3,001 | ) | [D] | - | - | - | - | |||||||||||||||||
系列A-1, 可转换优先股 | 4 | - | - | - | (4 | ) | [D] | - | - | - | - | |||||||||||||||||
B系列, 可转换优先股 | 7,904 | - | - | - | (7,904 | ) | [D] | - | - | - | - | |||||||||||||||||
C系列, 可转换优先股 | 15,434 | - | - | - | (15,434 | ) | [D] | - | - | - | - | |||||||||||||||||
D系列, 可转换优先股 | 19,311 | - | - | - | (19,311 | ) | [D] | - | - | - | - | |||||||||||||||||
E系列, 可转换优先股 | 49,646 | - | - | - | (49,646 | ) | [D] | - | - | - | - | |||||||||||||||||
F系列, 可转换优先股 | 199,856 | - | - | - | (199,856 | ) | [D] | - | - | - | - | |||||||||||||||||
G系列, 可转换优先股 | 199,681 | - | - | - | (199,681 | ) | [D] | - | - | - | - | |||||||||||||||||
可赎回 非控股权益 | 1,570 | - | - | - | - | - | 1,570 | - | 1,570 | |||||||||||||||||||
股东权益 | ||||||||||||||||||||||||||||
A类 普通股 | 1 | - | - | - | - | - | 14 | (3 | ) | [I] | 11 | |||||||||||||||||
8 | [D] | |||||||||||||||||||||||||||
3 | [F] | |||||||||||||||||||||||||||
1 | [G] | |||||||||||||||||||||||||||
1 | [M] | |||||||||||||||||||||||||||
B类 普通股 | 3 | - | - | - | (1 | ) | [D] | - | 2 | - | 2 | |||||||||||||||||
C类 普通股 | 2 | - | - | - | (1 | ) | [D] | - | 1 | - | 1 | |||||||||||||||||
F类 普通股 | 1 | - | (1 | ) | [G] | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
优先股 股 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
CM 合作伙伴、有限责任公司成员的利益 | - | - | 273,573 | - | (273,777 | ) | [M] | - | - | - | - | |||||||||||||||||
204 | [K] | |||||||||||||||||||||||||||
追加 实收资本 | 97,683 | - | - | - | - | - | 1,009,310 | (287,497 | ) | [I] | 721,813 | |||||||||||||||||
(27,364 | ) | [C] | ||||||||||||||||||||||||||
522,987 | [D] | |||||||||||||||||||||||||||
(13,284 | ) | [E] | ||||||||||||||||||||||||||
287,497 | [F] | |||||||||||||||||||||||||||
5,640 | [H] | |||||||||||||||||||||||||||
99,999 | [M] | |||||||||||||||||||||||||||
13,469 | [L] | 22,683 | [N] | |||||||||||||||||||||||||
累计 其他综合收益(亏损) | (3,098 | ) | - | - | - | - | - | (3,098 | ) | - | (3,098 | ) | ||||||||||||||||
累计赤字 | (362,553 | ) | (13,283 | ) | (127,414 | ) | - | (7,703 | ) | [C] | - | (418,481 | ) | (418,481 | ) | |||||||||||||
(28,156 | ) | [D] | ||||||||||||||||||||||||||
13,284 | [E] | |||||||||||||||||||||||||||
(5,640 | ) | [H] | ||||||||||||||||||||||||||
149,136 | [M] | |||||||||||||||||||||||||||
(13,469 | ) | [L] | (22,683 | ) | [N] | - | ||||||||||||||||||||||
库房 库存 | (820 | ) | - | - | - | - | (820 | ) | - | (820 | ) |
6
截至2021年9月30日 | 截至9月30日
, 2021 | 截至9月30日
, 2021 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
BuzzFeed,Inc. (历史) | 5th Avenue Partners,Inc.(历史)890 | 复杂的 网络(历史) | 会计
政策和重新分类调整 (注2) | 交易
会计 调整(假设没有赎回) (注3) | RSU 修改调整(假设无赎回) | PRO
表格 组合在一起 (假设没有赎回) | 附加
交易会计调整 (假设最大赎回) | PRO
表格 组合在一起 (假设最大赎回) | ||||||||||||||||||||||||||||
母公司股东权益合计 | (268,782 | ) | (13,282 | ) | 146,159 | - | 722,833 | - | 586,928 | (287,500 | ) | 299,428 | ||||||||||||||||||||||||
非控股 权益 | 1,697 | - | - | - | - | - | 1,697 | 1,697 | ||||||||||||||||||||||||||||
股东权益合计 | (267,085 | ) | (13,282 | ) | 146,159 | - | 722,833 | - | 588,625 | (287,500 | ) | 301,125 | ||||||||||||||||||||||||
负债和权益合计 | $ | 329,832 | $ | 288,121 | $ | 206,108 | - | $ | 72,189 | - | $ | 896,250 | $ | (287,500 | ) | $ | 608,750 |
7
未经审计的形式简明的合并经营报表
(以千为单位,每股除外 金额)
截至2021年9月30日的9个月 | 截至9个月 2021年9月30日 |
||||||||||||||||||||||||||||||||
BuzzFeed,
Inc. (历史) | 890
第五大道 Partner,Inc. (历史) | 复合体
网络 (历史) | 会计
政策和 重新分类 调整 (注2) | 交易
会计 调整 (假设 否和 最大 赎回) (注3) | RSU
修改 调整 (假设 否和 最大 赎回) | 形式上的 组合在一起 (假设 不是,而且 极大值 赎回) |
|||||||||||||||||||||||||||
收入 | $ | 251,848 | $ | - | $ | 84,256 | $ | - | - | - | $ | 336,104 | |||||||||||||||||||||
成本和费用: | |||||||||||||||||||||||||||||||||
收入成本,不包括折旧和摊销 | 135,903 | - | 41,500 | 1,199 | - | 685 | [第二部分:] | 179,287 | |||||||||||||||||||||||||
销售和市场营销 | 34,170 | - | 2,874 | 492 | - | 253 | [第二部分:] | 37,789 | |||||||||||||||||||||||||
一般事务和行政事务 | 65,274 | 2,318 | 14,800 | 34,561 | - | 636 | [第二部分:] | 117,589 | |||||||||||||||||||||||||
研发 | 19,285 | - | - | - | - | 487 | [第二部分:] | 19,772 | |||||||||||||||||||||||||
折旧及摊销 | 15,033 | - | 7,642 | - | 3,925 | [FF] | - | 26,600 | |||||||||||||||||||||||||
员工相关成本 | - | - | 36,252 | (36,252 | ) | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||
行政事业性收费当事人 | - | 180 | - | - | - | - | 180 | ||||||||||||||||||||||||||
特许经营税费 | - | 150 | - | - | - | - | 150 | ||||||||||||||||||||||||||
总成本和费用 | 269,665 | 2,648 | 103,068 | - | 3,925 | 2,061 | 381,367 | ||||||||||||||||||||||||||
营业收入(亏损) | (17,817 | ) | (2,648 | ) | (18,812 | ) | - | (3,925 | ) | (2,061 | ) | (45,263) | |||||||||||||||||||||
认股权证负债的公允价值变动 | - | (807 | ) | - | - | - | - | (807) | |||||||||||||||||||||||||
与发行公共和非公开认股权证相关的发售成本 | - | (232 | ) | - | - | - | - | (232) | |||||||||||||||||||||||||
信托账户投资的净收益 | - | 11 | - | - | (11 | ) | [BB] | - | - | ||||||||||||||||||||||||
其他收入,净额 | (2,278 | ) | - | - | (58 | ) | (12,722 | ) | [抄送] | - | (15,058) | ||||||||||||||||||||||
利息支出 | - | - | (58 | ) | 58 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||
处置损失 | (612 | ) | - | - | - | - | - | (612) | |||||||||||||||||||||||||
所得税前收入(亏损) | (20,707 | ) | (3,676 | ) | (18,870 | ) | - | (16,658 | ) | (2,061 | ) | (61,972) | |||||||||||||||||||||
所得税拨备(福利) | (5,011 | ) | - | (4,202 | ) | 5,617 | [hh] | - | (3,596) | ||||||||||||||||||||||||
净收益(亏损) | $ | (15,696 | ) | $ | (3,676 | ) | $ | (14,668 | ) | $ | - | $ | (22,275 | ) | $ | (2,061 | ) | $ | (58,376) | ||||||||||||||
可赎回非控股权益应占净收益(亏损) | 212 | - | - | - | - | - | 212 | ||||||||||||||||||||||||||
可归因于非控股权益的净收益(亏损) | (173 | ) | - | - | - | - | - | (173) | |||||||||||||||||||||||||
BuzzFeed,Inc.的净收益(亏损) | $ | (15,735 | ) | $ | (3,676 | ) | $ | (14,668 | ) | $ | - | $ | (22,275 | ) | $ | (2,061 | ) | $ | (58,415) |
8
假设没有 个赎回 | ||||||||||||
每股普通股净(亏损)收益--基本收益和摊薄收益 | (0.28 | ) | (0.10 | ) | - | (0.37 | ) | |||||
已发行基本和稀释加权平均普通股 | 57,072 | 28,121 | - | 159,958 | ||||||||
每股净(亏损)收益,F类普通股-基本和稀释后收益 | (0.10 | ) | ||||||||||
F类普通股基本和稀释后加权平均流通股 | 7,143 |
假设最大值 赎回 | |||
普通股每股净亏损-基本亏损和摊薄亏损 | (0.45 | ) | |
已发行基本和稀释加权平均普通股 | 131,208 |
9
未经审计的形式简明的合并经营报表
(以千为单位,每股除外 金额)
截至 2020年12月31日的年度 | 期间从 2020年9月9日 (开始)至 2020年12月31日 | 年终 2020年12月31日 | 年终 2020年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||
BuzzFeed,Inc. (历史) | 第五大道890号 Partner,Inc. (历史) | 复杂网络 (历史) | 会计核算 政策和 重新分类 调整 (注2) | 交易记录 会计 调整 (假设 否和 最大 赎回) (注3) | RSU 修改 调整 (假设 否和 最大 赎回) | 形式上的 组合在一起 (假设 否和 最大 赎回) | ||||||||||||||||||||||||||
收入 | $ | 321,324 | $ | - | 125,044 | - | - | - | $ | 446,368 | ||||||||||||||||||||||
成本和费用: | ||||||||||||||||||||||||||||||||
收入成本,不包括折旧和摊销 | 140,290 | - | 65,428 | 18,471 | 1,553 | [EE] | 5,609 | [第二部分:] | 231,351 | |||||||||||||||||||||||
销售和市场营销 | 50,680 | - | 2,678 | 15,583 | 3,480 | [EE] | 3,064 | [第二部分:] | 75,485 | |||||||||||||||||||||||
一般事务和行政事务 | 83,061 | 11 | 13,377 | 9,938 | 9,872 | [AA型] | 4,380 | [第二部分:] | 134,086 | |||||||||||||||||||||||
5,640 | [DD] | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
7,807 | [EE] | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||
研发 | 17,669 | - | - | - | 628 | [EE] | 7,569 | [第二部分:] | 25,866 | |||||||||||||||||||||||
折旧及摊销 | 17,486 | - | 9,684 | - | 4,333 | [FF] | - | 31,503 | ||||||||||||||||||||||||
员工相关成本 | - | - | 43,992 | (43,992 | ) | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
- | ||||||||||||||||||||||||||||||||
总成本和费用 | 309,186 | 11 | 135,159 | - | 33,313 | 20,622 | 498,291 | |||||||||||||||||||||||||
营业收入(亏损) | 12,138 | (11 | ) | (10,115 | ) | - | (33,313 | ) | (20,622 | ) | (51,923 | ) | ||||||||||||||||||||
与发行公共和非公开认股权证相关的发售成本 | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||
其他收入,净额 | 670 | - | - | 48 | (1,581 | ) | [AA型] | - | (17,138 | ) | ||||||||||||||||||||||
(16,275 | ) | [抄送] | ||||||||||||||||||||||||||||||
利息收入 | - | - | 48 | (48 | ) | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
利息支出 | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||
处置损失 | (711 | ) | - | - | - | - | - | (711 | ) | |||||||||||||||||||||||
所得税前收入(亏损) | 12,097 | (11 | ) | (10,067 | ) | - | (51,169 | ) | (20,622 | ) | (69,772 | ) | ||||||||||||||||||||
所得税拨备(福利) | 941 | - | (3,077 | ) | - | (18,645 | ) | [GG] | - | (20,781 | ) | |||||||||||||||||||||
净收益(亏损) | $ | 11,156 | $ | (11 | ) | $ | (6,990 | ) | $ | - | $ | (32,524 | ) | $ | (20,622 | ) | $ | (48,991 | ) | |||||||||||||
可赎回非控股权益应占净收益(亏损) | 820 | - | - | - | - | - | 820 | |||||||||||||||||||||||||
BuzzFeed,Inc.的净收益(亏损) | $ | 10,336 | $ | (11 | ) | $ | (6,990 | ) | $ | - | $ | (32,524 | ) | $ | (20,622 | ) | $ | (49,811 | ) |
10
假设否 赎回 | |||||||||||||
每股普通股净收益(亏损)-基本和摊薄 | - | - | (0.31 | ) | |||||||||
基本普通股和 稀释后加权平均已发行普通股 | 39,027 | 6,250 | 159,958 |
假设 最大 赎回 | ||||
普通股每股净亏损-基本亏损和摊薄亏损 | (0.38 | ) | ||
已发行基本和稀释加权平均普通股 | 131,208 |
(1) | 截至2020年12月31日的年度未经审计的形式简明综合经营报表包括Complex Networks 赚取的25,289美元收入和Complex Networks与关联方合同相关的11,517美元支出(计入收入成本)。在收购C之后的12个月内,与本合同相关的收入 和费用预计不会再次出现。 |
11
未经审计的备考简明合并财务信息附注
注1-陈述依据
根据公认会计原则,分两步进行的合并将 作为反向资本重组入账,不记录商誉或其他无形资产。根据 此会计方法,出于财务报告的目的,890将被视为“被收购”的公司。因此, 出于会计目的,分两步进行的合并将被视为相当于BuzzFeed以890, 的净资产发行股票,同时进行资本重组。890项净资产将按历史成本列报,不记录商誉或其他无形资产 。两步合并之前的运营将是BuzzFeed的运营。
收购C将 被视为FASB ASC 805下的业务合并,并将使用收购会计方法入账。BuzzFeed 将记录从Complex Networks收购的资产和承担的负债的公允价值。
确定BuzzFeed为两步合并和C收购的会计收购方主要是基于对以下事实和情况的评估 :(I)BuzzFeed的现有股东将在无赎回和最大赎回两种情况下拥有新BuzzFeed的大部分股份和多数有表决权的 权益,在每个 方案中都有超过94%的表决权权益;(Ii)BuzzFeed将任命大多数董事(Iv)BuzzFeed是基于历史收入和业务运营的较大实体 ,将构成New BuzzFeed的大部分持续运营;以及(V)New BuzzFeed将使用 BuzzFeed的名称。
截至2021年9月30日的未经审计备考简明合并资产负债表假设交易和RSU修改发生在2021年9月30日 。截至2021年9月30日的9个月和截至2020年12月31日的年度的未经审计的备考简明综合营业报表显示了交易和RSU修改的备考效果,就像它已于2020年1月1日完成一样。这些期间是在BuzzFeed是会计收购方的基础上列报的。
截至2021年9月30日的未经审计备考简明合并资产负债表是根据以下内容编制的,应结合以下内容阅读:
• | 890截至2021年9月30日的未经审计的简明资产负债表和截至2021年9月30日的9个月的相关附注,包括在本委托书/招股说明书的其他部分; |
• | BuzzFeed截至2021年9月30日的未经审计的简明综合资产负债表以及截至2021年9月30日的9个月的相关附注(包括在本委托书/招股说明书的其他部分);以及 |
• | Complex Networks截至2021年9月30日的未经审计的简明综合资产负债表以及截至2021年9月30日的 9个月的相关附注,包括在本委托书/招股说明书的其他部分。 |
截至2021年9月30日的9个月未经审计的形式简明合并经营报表 已使用 编制,应结合以下内容阅读:
• | 890公司截至2021年9月30日的9个月未经审计的简明经营报表及相关说明,在本委托书/招股说明书的其他地方包括 ; |
• | BuzzFeed截至2021年9月30日的9个月未经审计的简明综合运营报表以及本委托书/招股说明书中其他部分包含的 相关说明;以及 |
• | Complex Networks截至2021年9月30日的9个月未经审计的简明综合经营报表 和相关说明,包括在本委托书/招股说明书的其他地方。 |
12
截至2020年12月31日的年度未经审计的形式简明合并经营报表 已使用 与以下内容一起编制,并应结合以下内容阅读:
• | 本委托书/招股说明书中其他部分包括的890公司2020年9月9日(成立)至2020年12月31日期间的经营报表和相关说明; |
• | BuzzFeed截至2020年12月31日的年度综合运营报表和相关注释,包括在本委托书/招股说明书中的其他部分 ;以及 |
• | Complex Networks截至2020年12月31日的年度综合运营报表和相关说明包括 本委托书/招股说明书中的其他部分。 |
管理层在确定预计调整(“交易会计调整”和“RSU修改调整”)时做出了 重大估计和假设。由于未经审核的备考简明综合财务资料是根据这些初步估计编制的 ,因此最终记录的金额可能与所提供的信息存在重大差异。
以下未经审计的形式简明合并财务信息是根据S-X法规第11条编制的,并经 最终规则,即版本编号33-10786“关于收购和处置业务的财务披露修正案”修订。预计财务信息反映了管理层认为在两步合并、C收购、RSU修改和 相关交易完成后,管理层认为有必要进行的交易相关调整,以公平地展示BuzzFeed的 预计运营结果和财务状况。相关交易会计调整基于目前可用的 信息和假设,管理层认为,在这种情况下,考虑到目前可用的信息,这些信息是合理的。 因此,实际调整可能与预计调整不同,差异可能是 实质性的。890认为,其假设和方法根据管理层当时可获得的信息,为展示两步合并、C收购、RSU修改和相关交易预期的所有重大影响提供了合理的基础 ,预计调整对这些假设产生了适当的影响,并在未经审计的 预计简明合并财务信息中得到了适当的应用。 预计合并、C收购、RSU修改和相关交易的所有重大影响均基于当时管理层可获得的信息 ,预计调整对这些假设产生了适当的影响,并在未经审计的 浓缩合并财务信息中得到适当应用。
未经审核的备考简明合并财务信息不会产生任何预期的协同效应、运营效率、税收节约或可能与交易相关的成本节约 。
未经审计的简明 备考调整(如附注中所述)可能会在获得更多信息后进行修订,并进行 评估。
未经审计的备考合并财务信息不一定表示如果交易在指定日期进行,运营和财务状况 的实际结果会是什么,也不能说明New BuzzFeed未来的运营综合结果或财务状况。阅读时应结合本委托书/招股说明书中其他部分包括的890、BuzzFeed和Complex Networks各自的经审计财务报表及其附注 。
注2-会计政策和 重新分类
作为编制这些未经审计的形式简明合并财务报表 的一部分,进行了某些重新分类,以使890年代和复杂的 网络的财务报表列报与会计收购方BuzzFeed的财务报表列报一致。此外,管理层还对每个实体的会计政策进行了初步审查,以使其符合会计收购方BuzzFeed的会计政策。 在这样做的过程中,管理层没有发现会对未经审计的预计合并财务信息产生实质性影响的差异 。交易完成后,管理层将对三家实体的会计政策和财务报表进行全面审查。作为审查的结果,管理层可能会确定 实体的会计政策和进一步的重新分类调整之间的差异,如果符合这些差异,可能会对New BuzzFeed的财务报表产生重大影响。
附注3-未经审计的调整 形式简明合并财务信息
未经审核的备考简明合并财务信息乃为说明交易及RSU修订的影响而编制, 仅供参考之用。
13
历史财务 报表已在未经审计的备考简明合并财务信息中进行了调整,以使 直接反映交易会计和RSU修改的事件具有备考效果。
预计合并的所得税拨备 不一定反映如果New BuzzFeed在报告期间提交合并收入 纳税申报单所产生的金额。
假设交易和RSU修改发生在2020年1月1日,未经审计的预计简明合并经营报表中的预计基本 和稀释每股收益金额是基于 新BuzzFeed的流通股数量。
未经审计预计表的调整 精简合并资产负债表
截至2021年9月30日未经审计的备考压缩合并资产负债表中包括的调整 如下:
(A) | 反映了890年代信托账户中持有的现金和现金等价物的重新分类,这些现金和现金等价物在业务合并完成后可用 。 |
(B) | 代表在可转换票据融资中发行1.5亿美元可转换票据的收益,包括根据收到的承诺约3340万美元的衍生债务 。 |
(C) | 反映BuzzFeed和890产生的交易成本,包括但不限于咨询费、律师费和注册费 。这包括从额外实收资本中确认2,740万美元的BuzzFeed 和与完成两步合并相关的890美元的直接和增量成本,从债务中确认BuzzFeed产生的550万美元的直接和增量成本 和890美元与可转换票据融资相关的债务,以及支出和现金结算BuzzFeed和Complex Networks与C收购相关的某些交易成本610万美元 和160万美元的直接成本 |
(D) | 代表BuzzFeed资本重组,包括: |
• | 将3,175,773股BuzzFeed A-1优先股和500,000股BuzzFeed优先A股转换为36,757,730股BuzzFeed B类普通股 ; |
• | 将12,487,241股BuzzFeed B类普通股转换为等值数量的BuzzFeed A类普通股 ; |
• | 发行30,88万股新BuzzFeed A类普通股,以换取BuzzFeed优先股F股和BuzzFeed优先G股所有流通股; |
• | 发行60,103,734股新BuzzFeed A类普通股,以换取BuzzFeed A类普通股和BuzzFeed优先股(F系列优先股和G系列优先股除外)的所有流通股。 |
• | 发行15,767,386股新的BuzzFeed B类普通股,以换取BuzzFeed B类普通股的所有流通股 。 |
• | 发行6492,371股新的BuzzFeed C类普通股,以换取BuzzFeed C类普通股的全部流通股 。 |
(E) | 反映了890年代历史累计赤字重新分类为与两步合并相关的额外实收资本 。 |
(F) | 代表将可能赎回的历史890年代A类普通股从临时 股权重新分类为永久股权。 |
(G) | 代表与两步合并相关的890股F类普通股转换为A类普通股。 |
14
(H) | 反映了与托管协议相关的560万美元基于股票的薪酬支出的确认。根据托管协议的 条款,如果转让日期SPAC股票价格(在托管协议中定义)低于转让日期(在托管协议中定义)的每股12.50美元(“市场条件”),托管代理 将向NBCU转让相当于Make Whole Shares(如托管协议中所定义)的数量的托管股份,并将 剩余股份(如果有)转让给Peretti先生。如果转让日期SPAC股价等于或大于每股12.50美元,则所有 托管股份将转让给佩雷蒂先生。560万美元的估计 公允价值是使用基于多条股票价格路径的模型估算的,该模型通过使用蒙特卡罗模拟( 在估值中纳入市场状况将得到满足的可能性)开发而成。此股权奖励作为对首席执行官的补偿 入账。由于不存在未来的服务条件,奖励的估计公允价值在完成两步合并的 时确认为非经常性费用。 |
(I) | 反映最大赎回28,750,000股公开股票,总赎回金额为2.875亿美元,分配给A类普通股 和额外的实收资本,使用每股面值0.0001美元,赎回价格为每股10.00美元。 |
(J) | 代表将与收购Complex Networks相关的500万美元履约保证金从预付资产和其他资产重新分类为现金。完成C收购后,押金将由托管代理退还给BuzzFeed 代理。 |
(K) | 代表复杂网络公司用手头现金应付的关联方票据的偿还,以及在完成C收购时对剩余 金额的宽免。 |
(L) | 表示与根据 流动性和服务条件授予的某些BuzzFeed RSU相关联的基于股票的增量薪酬费用。在发生某些事件(包括涉及本公司和上市特殊目的收购公司或其他类似实体的合并或收购或其他业务合并交易)时, 满足9,124,000个受限股票单位的流动性状况,或流动性状况2个RSU,因此,两步合并完成后,将满足流动性条件2个RSU的 流动性条件。在完成 两步合并后,我们预计将根据未完成的受限股票 单位数量和在2021年9月30日完成的必要服务,并假设在完成 两步合并之前不会被没收,预计将确认与这些受限股票单位相关的约1350万美元的基于股票的增量补偿费用 。两步合并完成后将记录的实际增量股票薪酬费用将 取决于完成合并的时间和实际没收。流动性事件不被认为有可能在 未经审计的简明综合经营报表中确认费用。 |
采购价格分配调整 (Ppa)
(M) | 预计购买对价如下(以千为单位): |
估计对价: | ||||
现金对价(1) | $ | 200,000 | ||
股份对价(2) | 100,000 | |||
总估计对价 | $ | 300,000 |
(1) | 包括预计2亿美元的现金对价。此金额将根据C收购采购协议中规定的预计结清指定负债进行调整 。 |
(2) | 代表10,000,000股新BuzzFeed A类普通股,假设价格为每股10.00美元。 |
根据收购会计方法 ,复杂网络收购的可识别资产和承担的负债于收购日 公允价值入账。备考调整是初步的,基于对收购的资产 和承担的负债的公允价值和使用年限的估计,并已准备说明C收购的估计影响。
15
对于除已确认无形资产和商誉以外的所有收购资产 和承担的负债,除非另有说明,否则账面价值估计 等于公允价值。根据FASB ASC 805的要求,某些资产和负债的公允价值的最终确定将在一年 计量期内完成。C收购的规模和广度可能需要使用此计量 期间来充分分析和评估在确定截至收购日期的资产和负债公允价值时使用的多个因素,包括作为开发技术基础的重要合同和运营因素,以及支撑 任何变更的相关税务影响的假设。任何潜在的调整都可能是与提供的初值相关的实质性调整。
因此,随着获得更多信息以及完成更多分析 和最终估值,预计收购价分配可能会进行进一步调整。不能保证这些额外的分析和最终估值不会导致以下公允价值估计的重大变化 。
下表 列出了根据Complex Networks 2021年9月30日的资产负债表将C收购的估计对价初步分配给可识别的有形和无形资产 以及承担的负债,超出部分记录为商誉 (千):
现金 | - | |||
应收账款 | 37,177 | |||
预付费用和其他流动资产 | 2,779 | |||
无形资产 | 120,300 | |||
其他资产 | 15,973 | |||
总资产 | 176,229 | |||
应付帐款 | 3,682 | |||
应计费用 | 17,581 | |||
递延租金 | 54 | |||
递延收入 | 13,461 | |||
应计补偿 | 10,882 | |||
其他流动负债 | 158 | |||
递延租金,非当期租金 | 439 | |||
递延税项负债 | 21,722 | |||
其他负债 | 2,864 | |||
总负债 | 70,843 | |||
取得的可确认净资产(A) | 105,386 | |||
预计购买对价(B) | 300,000 | |||
估计商誉(B)-(A) | 194,614 |
根据 FASB ASC 350,商誉将不会摊销,而是将至少每年或更频繁地进行减值测试(如果存在某些 指标)。如果管理层确定商誉价值已经减值,则可以确认确定当季减值金额的会计费用。已确认的商誉预计不能 在纳税方面扣除。
总对价 是根据10.00美元的股价计算的。如果股价上涨或下跌10%,对总对价 和商誉的影响如下(除股价外,以千计):
股票价格的变动 | 股价 | 预计 考虑事项 | 商誉 | |||||||||
减少10% | $ | 9.00 | $ | 290,000 | $ | 184,614 |
股票价格的变动 | 股价 | 估计数 考虑事项 | 商誉 | |||||||||
增长10% | $ | 11.00 | $ | 310,000 | $ | 204,614 |
16
下表显示了 每项可识别无形资产的估计公允价值(单位为千,但使用年限除外):
初步 |
加权 |
预计摊销费用 | ||||||||||||||
在这九个月里 截至9月 30, 2021 |
截至年底的年度 2020年12月31日 |
|||||||||||||||
商标和商号 | 90,000 | 15 | 4,500 | 6,000 | ||||||||||||
客户关系 | 25,000 | 4 | 4,688 | 6,250 | ||||||||||||
发达的技术 | 5,300 | 3 | 1,325 | 1,767 |
这些公允价值和估计使用年限的初步估计 可能与完成详细估值 分析后计算的最终金额不同,与提供的初步值相比,差异可能很大。假设整体加权平均使用年限为12.2年,无形资产估值每变动10%,商誉余额将相应增加或减少1200万美元,年度摊销费用将相应增加或减少约140万美元。
递延税项负债 根据无形资产公允价值上升所产生的初步购买价格分配,采用合并后公司23.0%的预计混合法定税率 建立。递延所得税负债的这一估计是初步的 ,可能会根据司法管辖区收购的资产和承担的负债的公允价值的最终确定而发生变化。
收购导致 确认主要与无计税基础的可摊销无形资产有关的递延税项负债。递延税额 是根据联邦和州管辖的混合税率确定的,预计税率为23.0%。 收购C后,BuzzFeed和Complex Networks将提交合并的美国联邦和各州纳税申报单。 预计交易后确认的2170万美元递延税净负债可用作未来应税收入的来源 ,以支持BuzzFeed递延税项资产的部分变现。递延税 资产估值津贴的变化将确认为所得税优惠,因此反映为对累计赤字的调整 。
RSU修改调整
(N) | 代表与流动性状况1 RSU相关的2,270万美元基于股票的增量薪酬支出,假设 BuzzFeed董事会于2020年1月1日批准豁免流动性状况。我们预期,豁免流动资金状况1的流动资金状况将代表ASC 718项下的流动资金状况的修改,因此,修改后奖励在修改日期的公允 价值将确认为必要服务期内的基于股票的补偿 费用,并对迄今提供的服务进行累计追赶调整。未经审计的备考简明合并资产负债表中反映的基于库存的增量补偿费用基于未完成的流动性状况 1个RSU数量和于2021年9月30日完成的必要服务,估计公允价值为每个RSU 3.07美元,并假设 在豁免之前未被没收。发生豁免时将记录的增量基于库存的补偿费用将取决于豁免的时间和实际没收。流动资金事件不被认为有可能在未经审计的简明综合经营报表中确认费用 。 |
17
调整未经审计的预计报表 精简合并经营报表
截至2021年9月30日的9个月未经审计的预计简明综合经营报表和截至2020年12月31日的年度 包括的预计调整 如下:
(Aa) | 反映 BuzzFeed、890和Complex Networks在2021年9月30日之后产生的某些非经常性交易成本,主要与收购C有关。另外1,330万美元 万美元的交易成本包含在BuzzFeed、890和Complex Networks截至2021年9月30日的9个月的历史运营报表中,并且是非经常性的。 |
(Bb) | 反映了890年代在信托账户上赚取的投资的历史净收益的消除 。(Cc)反映可转换票据融资中与发行可转换票据 相关的增量利息支出。 |
(DD) | 反映了与托管协议相关的560万美元股票薪酬 费用的确认。这项股权奖励作为对首席执行官的补偿入账。由于 没有未来的服务条件,因此该奖励的估计公允价值在两步合并完成时确认为非经常性 费用。 |
(EE) | 表示与某些BuzzFeed RSU(根据流动性和服务条件授予)相关联的增量股票薪酬费用 。9,124,000个流动资金条件2 RSU的流动资金状况 在某些事件发生时得到满足,包括涉及本公司和上市特殊目的收购公司或其他类似实体的合并或其他业务合并 交易,因此,流动性条件2 RSU的流动资金状况将在两步合并完成后得到满足。在完成两步合并的 后,我们预计将确认与这些受限股票单位相关的约1,350万美元的基于股票的增量补偿费用,这是基于已发行的受限股票单位的数量和在2021年9月30日完成的必要服务,并假设在两步合并完成之前不会有任何没收。 将在两步合并完成时记录的实际增量股票薪酬费用将取决于完成合并的时间和实际没收。流动资金事件 不被认为有可能在未经审计的简明综合经营报表中确认费用。 |
采购价格分配调整 (Ppa)
(FF) | 反映作为C收购中收购的无形资产的公允价值调整的 结果记录的增量摊销费用。 |
(GG) | 反映了与上述附注(M)中所述的BuzzFeed递延税项资产估值免税额 部分发放相关的非经常性所得税优惠。由于New BuzzFeed处于 累计预计亏损状态,预计不会有足够的应税收入来源来实现任何进一步的税收优惠, 其他预计调整不会对所得税产生进一步影响。 |
(Hh) | 表示从 历史BuzzFeed和Complex Networks的中期税收计算(包括交易的影响)的组合中确认的所得税优惠的减少。 |
RSU修改调整
(Ii) | 表示与流动性状况1 RSU相关的基于股票的增量薪酬支出,假设BuzzFeed董事会 于2020年1月1日批准放弃流动性状况。我们预期,豁免流动资金状况1的流动资金状况 将代表ASC 718项下的流动资金状况的修改,因此,修改后的 奖励在修改之日的公允价值将被确认为必要服务期内的基于股票的补偿费用,并对迄今提供的服务进行累计追赶调整。未经审计的 形式简明合并经营报表中反映的基于股票的增量补偿费用是基于未完成的限制性股票单位数量和完成的必要服务 ,估计公允价值为每个RSU 3.07美元,并假设在豁免之前没有没收。发生放弃时将记录的增量库存补偿 费用将取决于放弃的时间和实际没收。流动资金 事件不被认为有可能在未经审计的简明综合经营报表中确认费用。 |
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每股亏损
表示使用历史加权平均已发行股票计算的每股净亏损 ,以及与交易相关的额外股票发行 (假设股票自2020年1月1日起已发行)。由于交易被反映为好像 它发生在本报告所述期间之初,因此在计算基本和稀释后每股净亏损的加权平均流通股时,假设与该等交易相关的可发行股票在整个报告期间均已发行。 如果赎回最大普通股数量为890股,则此计算将进行追溯调整,以消除整个期间的此类股票 。
未经审计的备考合并财务信息 是在假设无赎回和最大赎回情况下编制的(单位为千, ,每股金额除外):
假设否 赎回 | 假设 最大 赎回 | 假设
否 赎回 | 假设 最大 赎回 | |||||||||||||
预计基本每股收益和稀释后每股收益 | 九个月 告一段落 9月30日, 2021 | 九个月 告一段落 9月30日, 2021 | 年终 十二月三十一日, 2020 | 年终 十二月三十一日, 2020 | ||||||||||||
普通股股东预计净收益(亏损) | $ | (58,415 | ) | $ | (58,415 | ) | $ | (49,811 | ) | $ | (49,811 | ) | ||||
加权平均流通股、基本股和稀释股 | 159,958 | 131,208 | 159,958 | 131,208 | ||||||||||||
A类、B类和C类普通股每股基本和稀释后净收益(亏损) | $ | (0.37 | ) | $ | (0.45 | ) | $ | (0.31 | ) | $ | (0.38 | ) | ||||
预估加权平均股份-基本和稀释 | ||||||||||||||||
A类普通股的加权平均流通股、基本股和稀释股 | 137,699 | 108,949 | 137,699 | 108,949 | ||||||||||||
B类已发行普通股、基本普通股和稀释后普通股的加权平均股份 | 15,767 | 15,767 | 15,767 | 15,767 | ||||||||||||
已发行普通股、基本普通股和稀释后C类普通股的加权平均股份 | 6,492 | 6,492 | 6,492 | 6,492 | ||||||||||||
预估加权平均股份-基本和稀释 | 159,958 | 131,208 | 159,958 | 131,208 |
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