整固

合并财务报表是根据美国公认的会计原则编制的，代表哈德森公司直接或间接拥有多数股权或以其他方式控制的所有公司。大量的公司间账户和交易已被取消。该公司的合并财务报表包括全资子公司哈德逊控股公司、哈德逊公司和哈德逊技术公司的账目。由于本公司的综合收益(亏损)与其净收益(亏损)相同，因此不提供全面收益(亏损)报表。

金融工具的公允价值

包括现金、贸易应收账款和应付账款在内的金融工具的账面价值在2021年9月30日和2020年12月31日接近公允价值，因为这些工具的到期日相对较短。由于债务的浮动利率性质，截至2021年9月30日和2020年12月31日，债务的账面价值接近公允价值。有关更多详细信息，请参见注释2。

信用风险

可能使公司面临集中信用风险的金融工具主要包括临时现金投资和贸易应收账款。该公司维持其对高评级金融机构的临时现金投资，有时余额超过FDIC的保险覆盖范围。该公司的应收贸易账款主要来自美国各地的公司。该公司在发放信贷前审查每个客户的信用记录。

本公司根据与特定账户的信用风险、历史趋势和其他信息相关的因素建立坏账准备。本公司应收账款的账面价值减去已确定的坏账准备。坏账准备包括被确定为无法收回的任何应收账款余额，以及为剩余应收账款余额计提的普通准备金。本公司根据影响应收账款余额可收回性的因素调整其准备金。截至2021年9月30日，公司的贸易应收账款为$23.8百万美元，坏账拨备为$1.7百万美元，导致应收账款净额为#美元22.1百万美元。

在截至2021年9月30日的9个月期间，只有一个客户10占公司收入的%，截至2021年9月30日，3.0该客户的应收账款达百万美元。在截至2020年9月30日的9个月期间，只有一个客户13占公司收入的%，截至2020年9月30日，2.0该客户的应收账款达百万美元。

失去一位主要客户或任何该等客户的经济前景下降和/或减少购买本公司的产品或服务，都可能对本公司的经营业绩和财务状况产生重大不利影响。

现金和现金等价物

原始到期日在90天或以下的临时投资包括在现金和现金等价物中。

盘存

库存主要由可供销售的制冷剂产品组成，以成本较低者为准，以先进先出或可变现净值为准。如果存货的市价低于相关成本，公司可能需要通过成本或可变现净值的较低调整来减记存货，其影响将反映在合并经营报表的销售成本中。任何此类调整都将基于管理层对未来需求和市场状况的判断以及对历史经验的分析。

物业、厂房和设备

财产、厂房和设备按成本列报，包括内部制造的设备。完成在建设备的成本不被认为对公司的财务状况有重大影响。(为了财务报告的目的)折旧准备在各自资产的使用年限内使用直线法进行记录。租赁改进按经济年限较短或各自租赁期限较短的时间按直线摊销。维护费和维修费在发生时计入费用。

由于公司业务的专业性，公司对设备使用寿命的估计在未来可能会发生变化。

商誉

该公司进行了包括大量商誉和其他无形资产在内的收购。本公司采用收购会计的购买法，其中要求确认商誉(即收购的购买价超过收购和确认的无形资产净值的公允价值)。我们每年(第四季度第一天)测试我们的商誉减值，如果发生事件或情况变化，很可能使资产的公允价值低于其账面价值，我们会在两次年度测试之间测试我们的商誉。商誉在报告单位层面进行减值测试。截至2021年9月30日，公司有一个报告单位。其他符合特定标准的无形资产将在其预计使用年限内摊销。

减值费用是根据报告单位的账面金额超过其公允价值入账的。当账面值超过报告单位的估计公允价值时，将确认减值费用。这些减值评估使用许多假设和估计来确定减值损失，包括与未来收益相关的某些假设和估计。如果公司没有实现其盈利目标，这些减值评估的假设和估计可能会受到不利影响，这可能导致资产减值费用，从而对经营业绩产生负面影响。

有几个不是2020年或截至2021年9月30日的9个月确认的商誉减值损失。

气瓶保证金责任

钢瓶保证金负债包括在公司资产负债表上的应计费用和其他流动负债中，代表应支付给客户的可再灌装钢瓶返还的金额。ARI向其客户收取钢瓶押金，这些钢瓶包含在可再灌装的钢瓶中。ARI向客户收取的费用大约相当于一个相同尺寸的新钢瓶的成本。当钢瓶返回时，这一责任就减少了。

销售收入和成本

公司的产品和服务主要用于商用空调、工业加工和制冷系统。该公司的大部分收入来自制冷剂和工业气体及相关产品的销售。该公司还从在客户现场和内部提供的制冷剂管理服务中获得收入。该公司主要在美国境内开展业务。

该公司适用财务会计准则委员会关于收入确认的指导意见，该指导意见要求公司确认收入的金额应反映公司预期有权获得的对价，以换取转移给其客户的商品或服务。在大多数情况下，公司与客户的合同是客户的采购订单，对客户的销售价格是固定的。对于某些客户，公司还可以签订销售协议，概述适用于从该客户收到的未来采购订单的条款和条件框架。由于该公司与客户签订的合同通常是针对单个客户的采购订单，因此合同期限通常不到一年。公司与产品销售相关的履约义务在某个时间点得到履行，这可能发生在产品发货或客户收到时，具体取决于安排的条款。

本公司与回收和RefrigerantSide®服务相关的履约义务通常在提供服务的时间点得到满足。因此，收入在产品发货时记录，或者在某些情况下，在客户收到或完成服务时记录。

所得税

在为某些项目的财务报表目的而报告的收入进行调整后，该公司按法定的公司所得税税率纳税。当期所得税费用(福利)反映了当前应纳税或可扣除的收入和费用的纳税结果。本公司采用资产负债法核算递延所得税，根据制定的税率和法律，为资产和负债的财务和所得税报告基础之间的差异确认递延所得税资产或负债。

与公司净营业亏损结转(“NOL”)相关的税收优惠在公司期望实现未来应纳税收入的范围内予以确认。根据美国国税局(Internal Revenue Service)的定义，由于之前的“控制权变更”，该公司利用现有NOL的能力受到一定的年度限制。在使用其NOL的范围内，该公司将不会为该等收入缴税。然而，如果公司的净收入(如果有的话)超过每年的NOL限额，它将根据当时的法定税率缴纳所得税。此外，某些州不允许或限制NOL，因此本公司将承担某些州的所得税。

2010年3月27日，为应对新冠肺炎疫情，美国颁布了冠状病毒援助、救济和经济安全法案(简称CARE法案)。CARE法案，除其他事项外，允许NOL结转和结转抵消1002021年前开始的应纳税年度应纳税所得额的百分比。此外，CARE法案允许将2018年、2019年和2020年发生的NOL追溯到之前五个纳税年度的每一年，以退还之前缴纳的所得税。此外，从2021年开始，100%NOL利用率恢复到Pre-Care Act的限制80应纳税所得额的%。该公司评估了其在结转条款下的选择，并提出了退款要求，从而获得了现金利益。此外，CARE法案加快了替代最低税收抵免的退款，以允许从2019年开始的纳税年度全额退还任何剩余的抵免金额。这些抵免最初是从2021年开始的纳税年度全额退还的。因此，该公司已初步记录了#美元。47,000截至2020年3月31日的季度与替代最低退税相关的税收优惠和额外的$380,000在截至2020年6月30日的季度里。最后，CARE法案包含了对2019年和2020年开始的纳税年度商业利息限制的修改。

截至2021年9月30日，该公司的NOL约为$29.8100万，其中没有一个有到期日。截至2021年9月30日，该公司的州税NOL约为$16.5百万美元将在不同的年份到期。我们每年第四季度都会评估我们实现递延税项资产收益的可能性，因此需要估值免税额，如果事件表明需要进行评估，我们会更频繁地进行评估。在厘定估值免税额的要求时，我们会考虑过往和预测的财务结果，以及所有其他可得的正面和负面证据。

每股普通股和等价股收益(亏损)

如果是摊薄，则在列报每股摊薄亏损时考虑使用库存股方法的普通股等值股份(假设行使期权的普通股)。用于确定每股净亏损的股票对账如下(千美元，未经审计)：

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在截至2021年9月30日和2020年9月30日的三个月期间，某些选项汇总28,276和7,043,259股票分别被排除在稀释股份的计算之外，因为它们的影响将是反稀释的。

在截至2021年9月30日和2020年9月30日的9个月期间，某些选项汇总59,119和7,043,259股票分别被排除在稀释股份的计算之外，因为它们的影响将是反稀释的。

估算和风险

按照美国公认的会计原则编制财务报表需要使用影响这些财务报表和脚注中报告的金额的估计和假设。该公司认为这些会计估计在编制随附的综合财务报表时至关重要。该公司使用作出估计时可获得的信息。然而，如果使用不同的信息或假设，包括新冠肺炎不确定性的潜在影响，这些估计可能会发生实质性变化。此外，这些估计可能最终不能反映发生的最终交易的实际金额。该公司利用内部和外部来源评估各种承诺和或有事项的潜在当前和未来负债。如果假设或条件在未来发生变化，估计可能与最初的估计不同。

该公司的几项会计政策涉及重大判断、不确定性和估计。本公司根据过往经验及在当时情况下相信合理的其他各种假设作出估计，而这些假设的结果构成对资产及负债账面值作出判断的基础。在不同的假设或条件下，实际结果可能与这些估计不同。如果实际结果与管理层的判断和估计不同，可能会对公司产生重大不利影响。本公司会持续评估其估计，包括但不限于与其坏账准备、存货储备、商誉及递延税项资产估值拨备有关的估计(包括但不限于与NOL及承诺及或有有关的估计)。关于应收贸易账款，公司根据付款历史的历史和预期趋势以及客户履行义务的能力来估计必要的坏账准备。对于库存，该公司评估其产品的当前和预期销售价格，以确定是否有必要将库存减记到可变现净值。在确定本公司对其递延税项资产的估值免税额时，本公司评估其未来产生应税收入的能力。

长期资产减值

只要发生事件或环境变化表明资产的账面价值可能无法收回，本公司就审查长期资产的减值。将持有和使用的资产的可回收性是通过将资产的账面价值与资产预期产生的未来净现金流量进行比较来衡量的。如果该等资产被视为减值，应确认的减值以该资产的账面价值超过该资产公允价值的金额计量。待处置资产以账面值或公允价值减去出售成本中较低者列报。

近期会计公告

2016年6月，FASB发布了ASU No.2016-13，《金融工具信用损失计量》，修订了其范围内金融工具信用损失核算的指导意见；2018年11月，发布了ASU No.2018-19，并于2019年4月发布了ASU No.2019-04，于2019年5月发布了ASU No.2019-05，并于2019年11月发布了ASU No.2019-11，分别对标准进行了修订。新标准引入了一种基于预期损失的方法来估计某些类型金融工具的信贷损失，并修改了可供出售债务证券的减值模型。估计信贷损失的新方法(称为当前预期信贷损失模型)适用于以摊余成本和某些其他工具计量的大多数金融资产，包括贸易和其他应收账款、贷款、持有至到期的债务证券、租赁净投资和表外信贷敞口。此ASU在2022年12月15日之后的财年有效，包括这些财年内的过渡期，允许提前采用。各实体必须从采用指导意见的第一个报告期开始，将该准则的规定作为对留存收益的累积效果调整。该公司仍在评估这一ASU的影响。

2020年3月，FASB发布了ASU 2020-04，它提供了从会计分析和影响中解脱出来，否则参考汇率改革可能需要修改协议。它还提供了可选的权宜之计，在某些套期保值关系受到参考汇率改革影响的情况下，能够继续进行套期保值会计。此可选指南立即生效，可使用至2022年12月31日。我们正在评估参考汇率改革和相关指南的采纳将对我们的财务报表产生的影响。

2020年8月，财务会计准则委员会发布了ASU 2020-06“债务-带有转换和其他期权的债务(分主题470-20)和衍生工具和对冲-实体自身股权的合约(分主题815-40)：实体自身股权中的可转换工具和合同的会计处理”，旨在通过取消分主题470-20“带有转换和其他期权的债务-债务和其他期权的债务-债务”中的某些分离模式来简化可转换工具的会计处理。该声明在财政年度有效，并在这些财政年度内的过渡期内有效，从2021年12月15日之后开始，允许提前采用。我们目前正在评估ASU 2020-06条款对我们财务报表的影响。