业务描述

Freyr Battery(“公司”、“Freyr”或“WE”)于2021年1月20日根据卢森堡大公国的法律注册为公共有限责任公司 (“匿名法国兴业银行”)。根据开曼群岛获豁免公司Alussa Energy Acquisition Corp.(“Alussa”)与根据挪威法律成立的私人有限责任公司Freyr AS(“Freyr Legacy”)(“业务合并”)订立的业务合并协议(“业务合并协议”)，本公司成立以完成业务合并及相关交易 并经营Freyr Legacy的业务。Freyr是Freyr Legacy(前身实体)的后续实体。

Freyr的 使命和愿景是通过提供一些世界上最清洁、最具成本效益的电池来加速运输部门和能源系统的脱碳。Freyr的目标是以最低的碳足迹 生产一些最具成本竞争力的电池，这可能会进一步支持能源转换的加速。Freyr目前正致力于开发其授权技术的应用 ，并计划在挪威的Mo i Rana建造电池工厂。根据客户资格鉴定厂(“CQP”)的投资决定 ，挪威莫伊拉纳的准备工作正在进行中。CQP生产线将 基于我们24M的授权技术。截至2021年9月30日，Freyr尚未从其主要业务活动中获得收入 。Freyr将首先瞄准储能系统(“ESS”)、海洋应用、商用车和充电要求较慢的电动汽车(“EV”)，然后计划通过授权和合资模式 瞄准更多市场，包括消费类电动汽车。Freyr计划通过24M平台，以及合资商业模式和潜在的额外许可合作伙伴关系，为更广泛的消费电动汽车细分市场生产更快的充电电池。

2021年7月9日，Freyr根据日期为2021年1月29日的BCA条款完成了与Freyr Legacy和Alussa的业务合并，由公司、Freyr Legacy、Alussa、Alussa Energy赞助商有限责任公司(“赞助商”)、ATS AS(“股东 代表”)、挪威Sub 1 AS(一家根据挪威法律成立的私人有限责任公司)完成业务合并(“挪威合并 Sub 1”)。开曼群岛豁免公司(“开曼合并附属公司”)及其中列名的Freyr Legacy股东 (“主要股东”)。

根据BCA的条款，除其他事项外，(A)Freyr Legacy的风力发电场业务被转让给Sjonfjellet Vindpark Holding(“SVPH”)，Sjonfjellet Vindpark Holding(“SVPH”)是一家以挪威分拆方式成立的私人有限责任公司(“挪威分拆”)， 导致该业务由Freyr Legacy的股东通过SVPH持有，(B)Alussa与开曼群岛合并 Sub，(C)在第一次交易完成后，Alussa将其在挪威合并子公司1中的所有权益分配给Freyr，(D)Freyr Legacy与挪威合并子公司2合并，挪威子公司2继续作为幸存实体(“挪威合并”)， (E)Freyr从Freyr Legacy可赎回优先股的某些前持有人手中收购了挪威合并Sub 1的所有优先股(这些优先股是以Freyr Legacy可赎回优先股作为挪威合并的一部分而发行的)，以换取Freyr的一些新发行的新发行股票 ；(F)挪威合并Sub 1与Freyr合并并并入Freyr，Freyr继续作为幸存实体 (“跨境合并”随着BCA计划交易的完成 ，Freyr Legacy和Alussa成为Freyr的全资子公司。在2021年7月7日首次收盘 之后，公司的普通股和认股权证开始在纽约证券交易所交易。

列报依据和合并原则

公司的简明综合财务报表是按照财务会计准则委员会(“财务会计准则委员会”) 确定的美国公认会计原则 和美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的规定 (“美国会计准则汇编”)编制的。 公司的简明综合财务报表是根据美国财务会计准则委员会(“美国公认会计准则”) 由财务会计准则委员会(“财务会计准则委员会”)确定的 会计准则并根据美国证券交易委员会的规定 (“美国公认会计原则”)编制的。

根据美国公认会计原则(GAAP)， 业务合并被计入反向资本重组。根据这种会计方法，Alussa 在财务报告中被视为“被收购”的公司。这一决定主要基于以下 因素：(I)Freyr Legacy的现有业务包括合并后公司的持续运营，(Ii)Freyr Legacy的高级管理层包括合并后公司的高级管理层，以及(Iii)没有股东对合并后的公司拥有董事会控制权 或拥有多数投票权。根据适用于这些情况的指导方针，业务合并 被视为等同于Freyr为Alussa的净资产发行股票，并伴随着资本重组。Alussa的净资产 按历史成本列报，未记录商誉或其他无形资产。

因此，此处包含的简明合并财务报表反映(I)Freyr Legacy 在业务合并之前的历史经营业绩，(Ii)公司、Freyr Legacy和Alussa在业务合并结束后的合并结果 ，(Iii)Freyr Legacy按其历史成本计算的资产和负债，(Iv)公司 和Alussa按其历史成本计算的资产和负债，其接近公允价值。

根据适用于该等情况的ASC 805指引，截至截止日期的所有比较期间 已重述股权结构，以反映与资本重组交易相关而向Freyr Legacy股东发行的本公司普通股数量 。因此，在业务合并前与Freyr Legacy普通股相关的股份及相应的资本金额和每股收益已追溯重述为反映业务合并中确立的交换 比率的股份。

简明合并财务报表包括本公司及其全资子公司的账目。所有公司间账户 和交易已在本简明合并财务报表中注销。

某些 前期余额和金额已重新分类，以符合简明合并财务报表和附注中的本期列报方式。

正如 在附注1-业务和列报基础中讨论的那样，2021年7月9日，公司完成了业务合并。在业务合并结束前，Freyr Legacy的所有已发行可赎回优先股立即转换为本公司的普通股 。于业务合并完成后，已发行及已发行的每股Freyr Legacy股份被注销 ，并转换为获得0.179038股本公司普通股的权利(“交换比率”)。

业务合并结束后，本公司的公司章程进行了修订和重述，其中包括： 将无面值的法定股份总数增加到245,000,000股。

于业务合并方面，于2021年1月29日，Alussa及本公司分别与多名投资者(各为“认购人”)订立认购协议，据此，认购人同意购买，而本公司同意 向认购人出售合共60,000,000股普通股(“管道股”)，收购价为每股10.00 美元，总收购价为6.0亿美元，根据本公司于二零一一年一月二十九日的规定，Alussa及本公司同意向认购人出售合共60,000,000股普通股(“管道股”)，每股收购价为10.00 ，总收购价为6.0亿美元。随着企业合并的完成，PIPE投资也随之结束。

根据美国公认会计原则(GAAP)， 业务合并被计入反向资本重组。根据这种会计方法，Alussa 在财务报告中被视为“被收购”的公司。有关详细信息，请参阅注1-业务和呈报基础 。因此，就会计目的而言，业务合并被视为相当于本公司为Alussa的净资产发行 股，并伴随资本重组。Alussa的净资产按历史成本列报， 未记录商誉或其他无形资产。

下表将业务合并和管道投资的要素与截至2021年9月30日的9个月的简明综合现金流量表和简明综合股东权益表进行了核对(单位：千)：

紧随企业合并完成后发行的 普通股数量：

财产 和设备由以下内容组成(以千为单位)：

应计负债 包括以下内容(以千计)：

承付款

于2020年12月1日，本公司与24M签订了一份于2020年12月15日生效的最终许可和服务协议，在Freyr计划在挪威莫伊拉纳的工厂使用其SemiSolidTM锂离子电池平台技术。根据本协议和2020年12月18日的书面协议，本公司承诺支付2000万美元，购买 基于24M当前和未来技术生产电池的权利，并向本公司提供服务， 包括对工程师的技术培训。提供与工厂建设和运营以及现场支持相关的信息。 在签订最终协议之前签署谅解备忘录时，已于2020年支付并支出了70万美元。 公司决定，剩余的1,930万美元将在截至2022年12月31日的服务期内直接确认，最终协议的第一次修订于2021年1月18日延长至2023年12月31日。截至2020年12月31日，与该协议相关的累计金额为40万美元。根据最终协议的规定，该公司在2021年1月12日和2021年7月27日支付了250万美元。截至2021年9月30日，与该协议相关的应计金额为30万美元， 公司的剩余承诺为1430万美元，将在公司商业设施财务结束时支付 ，但不迟于2021年12月31日。根据最终协议, 本公司还将根据销售额 支付持续的版税，从生效日期的三年周年起每年最低支付300万美元。与本最终协议相关的所有费用 均在 运营和全面亏损的精简合并报表中确认为研发成本。

公司与挪威一所公立大学签订了协议，为节能电池工厂领域的教授职位和研究提供资金。 根据协议，该公司承诺在四年内每年支付70万挪威克朗，总共280万挪威克朗 用于资助教授职位，在八年内每年支付100万挪威克朗，总共800万挪威克朗用于资助这项研究。 截至2021年9月30日，公司剩余的承诺分别是120万挪威克朗(10万美元)和600万挪威克朗(70万美元) 用于教授职位和研究的资金。与这些协议相关的所有费用在简明合并经营报表和全面亏损中确认为研发成本 。

2020年1月23日，本公司与诺德兰县市政府就搬迁位于莫伊拉纳的电池 工厂达成协议。根据协议，该公司承诺从2020年开始的三年内每年支付50万挪威克朗。 截至2021年9月30日，该公司的剩余承诺为50万挪威克朗(不到10万美元)。与本协议相关的所有费用在简明合并经营报表和 全面亏损中确认为一般和行政费用。

或有负债 -诉讼

公司在正常业务过程中会不时受到法律和监管措施的约束。评估为 损失是否可能或合理可能，以及此类损失或此类损失的范围是否可估量，通常涉及对未来事件的重大判断 。管理层认为，截至2021年9月30日，本公司至少没有合理的 可能性在所主张的法律和其他索赔的或有损失方面发生重大损失。然而， 诉讼结果本身就是不确定的。

截至2021年9月30日 ，公司有24,625,000份未平仓认股权证。作为业务合并的一部分，如附注3- 业务合并所述，Alussa的14,375,000份公开认股权证分别交换为一份本公司的公开认股权证(“公开 份认股权证”)，而Alussa的10,250,000份私募权证则分别交换为一份本公司的私人认股权证(“私人 份认股权证”)。公开及私募认股权证(统称“认股权证”)须受Alussa、大陆股票转让及信托公司与本公司订立的 认股权证协议(“经修订及 重订认股权证协议”)的条款及条件所规限。

该 认股权证持有人有权按每股11.50美元的价格购买一股本公司普通股，并可作出调整。 认股权证可针对本公司全部普通股行使。 认股权证持有人有权按每股11.50美元的价格购买一股本公司普通股。 认股权证可对本公司全部普通股行使。认股权证行使 时，不会发行零碎股份。认股权证将于2026年7月9日到期，或在赎回或清算时更早到期。

私募认股权证与公开认股权证相同，不同之处在于只要它们由保荐人或其任何许可受让人持有， 私募认股权证：(I)可以现金或无现金方式行使，(Ii)本公司不得赎回。

只要公司向每位公共认股权证持有人提供不少于30天的提前书面赎回通知，且仅在且仅在以下情况下， 公司可在公开认股权证全部(而非部分)可行使时，以每份公共认股权证0.01美元的价格召回公共认股权证进行赎回。 公司可在公开认股权证全部而非部分可行使时，以每份公开认股权证0.01美元的价格赎回。 公司必须向每位公共认股权证持有人提供不少于30天的提前书面赎回通知本公司普通股于本公司向认股权证持有人发出赎回通知前的第三个交易日止的30个交易日内，按20个交易日的每个 个交易日计算，其最后售价等于或超过每股18.00美元。

公司确定公募认股权证属于股本分类，因为它们与公司普通股挂钩，并符合 在股东权益中进行分类的资格。因此，公开认股权证在本文中的压缩综合资产负债表 的额外实收资本内列示。然而，本公司确定，由于私募认股权证持有人影响结算金额，因此私募认股权证不被视为与本公司普通股挂钩 ，因此属于负债 分类。私募认股权证在本文件的简明综合资产负债表上列示于认股权证负债内。有关详细信息，请参阅注 8-公允价值计量。

下表按公允价值层次结构内的级别阐述了根据公司用来确定其公允价值的评估方法，按公允价值定期按公允价值核算的财务资产和负债 (以千为单位)：

截至2021年9月30日和2020年12月31日，所有其他金融资产和负债的账面价值接近其各自的 公允价值。

截至2021年9月30日和2020年12月31日，本公司根据市场上无法观察到的重大投入，分别按公允价值计量其私募认股权证和可赎回优先股 ，这导致它们被归类为 公允价值层次中的3级计量。私募认股权证及优先股的估值采用本公司 相信将由市场参与者在作出相同估值时作出的假设及估计。与更新假设和估计相关的优先股公允价值变动被确认为精简综合经营报表 内的可赎回优先股公允价值调整和全面亏损。私募认股权证的公允价值变动与更新假设及 估计有关，确认为精简综合经营报表内的权证负债公允价值调整及 全面亏损。

私人 授权证

2021年9月30日发行的 私募认股权证使用Black-Scholes期权定价模型进行估值。由于私募认股权证由本公司作为业务合并的一部分发行，因此于2020年12月31日并无未偿还认股权证 。有关详细信息，请参阅上面的注释7-认股权证 。截至2021年9月30日，公司对私募认股权证使用Black-Scholes期权定价模型需要使用主观假设：

使用 此方法，行权价为11.50美元，股价为9.87美元，公司确定私募认股权证的公允价值 为截至2021年9月30日的3840万美元。

优先股 股

使用基于情景的框架对2020年12月31日发行的 优先股进行估值。2021年9月30日没有已发行的优先股 ，因为它们是作为业务合并的一部分结算的。有关详细信息，请参阅注1-业务和演示基础 和注3-业务组合。在每个方案中，基于转换或赎回事件的预期收益、估计收益率和预期 发生概率(管理层认为这是一个重要的假设)，采用了收益法，特别是贴现现金流量法。使用此方法，Freyr Legacy确定 截至2020年12月31日，可赎回优先股的公允价值为760万美元。Freyr Legacy指出，预期结算形式的权重 的变化将导致归属于可赎回优先股的公允价值发生变化。请参阅附注 9-可赎回优先股以进行进一步讨论。

2020 可转换票据

在 2020年间，Freyr Legacy发行了2020年可转换票据，其中7个发行给了第三方投资者，两个发行给了相关方 。Freyr Legacy在2020年可转换票据首次得到承认时，选择将公允价值期权应用于这些票据。 2020年7月2日和2020年7月8日，2020可转换票据交割完毕。结算前，2020年可转换票据使用基于情景的框架进行估值 。这项分析假设了两种根据发生可能性进行加权的情况，一种情况是发生合格融资事件，另一种情况是没有发生合格融资事件，2020年可转换票据在到期日被赎回 。

权证责任 (2020年结算)

2019年6月10日，Freyr Legacy 与第三方投资者签订了一项协议(“投资协议”)，发行权证以换取投资者 分批资助现金投资，以支持Freyr Legacy的二自 协议生效之日起至2021年9月30日止的电池项目。权证负债最初采用基于情景的框架进行估值，该框架假设不同的 部分投资和相关股权估值水平，这导致其被归类为 公允价值层次结构中的第三级计量。截至2020年6月30日，Freyr Legacy使用私募 的指示交易价格衡量其认股权证负债，该私募在期末后不久敲定。估值方法的这一变化是由于可观察市场交易证实的投入的可用性 导致其被归类为公允价值体系中的二级计量。 截至2020年9月30日，通过2020年11月23日的结算，Freyr Legacy根据使用场外交易(“OTC”)交易证实的投入 计量权证负债的公允价值。权证责任 已于2020年11月23日结算。

下表分别列出了截至2021年9月30日和2020年9月30日的9个月按公允价值计量的3级工具的变化(单位：千)：

在2020年11月11日，7,500,000 发行了可赎回优先股，每股面值为挪威克朗0.01每股，总认购金额为挪威克朗71.5 百万($7.5百万)至二Alussa的附属公司，以换取#美元的现金捐助7.5百万(“优先股优先股 金额”)。同时，Freyr Legacy发布了92,500,000与优先股一起认购并被视为 嵌入式功能的认股权证，因为它们不能单独行使。Freyr Legacy决定优先股和认股权证应 视为单一金融工具，并确认为压缩综合资产负债表中的负债。因此， 负债按公允价值计量，随后在每个报告日期重新计量，变动在简明综合经营报表和全面亏损中记录为可赎回 优先股公允价值调整。截至2020年12月31日，优先股和认股权证的公允价值为$7.6百万美元。有关优先股和认股权证的详细信息，请参阅附注8-公允价值计量 。

2021年2月16日，额外的 7,500,000发行了可赎回优先股，每股面值为挪威克朗0.01每股订阅金额为 挪威克朗64.1百万(美元)7.5百万)至三Alussa的关联公司，以换取优先股金额$7.5作为业务合并的一部分，在挪威分拆之后，Freyr Legacy优先股由本公司回购 ，经调整的优先股优先股金额为#美元。 作为业务合并的一部分，在挪威分拆后，Freyr Legacy优先股由公司回购 14.9百万美元，持有者收到1,489,500本公司普通股。截至2021年9月30日，不存在 优先股。

普通股 股

截至2021年9月30日 245,000,000授权发行无面值普通股。普通股持有人有权在本公司董事会宣布的时间、时间和 条件下获得股息。截至2021年9月30日，公司尚未宣布任何股息。每股普通股的持有人 每股有权投一票。截至2021年9月30日，有116,440,191已发行普通股。

员工奖励-2019年计划

Freyr Legacy于2019年9月11日发布了激励 股票期权计划(简称2019年计划)。根据2019年计划，可以 向符合条件的员工授予期权或认股权证，总共895,190普通股可以根据授予的期权和认股权证的行使而发行 。2020年12月1日，董事会批准增加2019年计划普通股发行金额 895,190普通股。

根据2019年计划，Freyr Legacy向33名员工发出了聘书。每份邀请函都提供了授予时间表，包括将于每个授予日期、归属日期和行使期授予的期权或认股权证(“奖励”)数量 。对于其中29名员工，期权或认股权证被确定为在两年内按季度授予，最早可以在第一个法定授予日期之后的三年内行使，最迟可以在第一个法定授予日期后的五年内行使 。授予Freyr Legacy三名高管的期权被确定为根据部分奖励的基于服务的条件和其余奖励基于服务的条件以及流动性事件驱动型 绩效条件的实现情况授予 。如果发生控制权变更，定义为涉及 的公司交易50鉴于员工的雇佣合同尚未终止，Freyr Legacy的股权、股票期权和认股权证以及已授予或指定用于员工第一年的绩效股票 期权和认股权证的合计投票权的%或更多将立即归属于Freyr Legacy的股权权益、股票期权和认股权证以及绩效股票 期权和认股权证。

根据ASC 718， 股票薪酬，授予日期应为雇主和员工就股票薪酬奖励的关键 条款和条件达成共识的日期。此外，在获得所有此类批准之前，需经董事会或 管理层批准或两者兼而有之的单个奖项不会被视为授予。

2021年1月29日，Freyr Legacy加入BCA，并同时获得董事会批准。有关BCA和相关业务组合的详细信息，请参阅附注1-业务和列报基础 和附注3-业务组合。根据BCA，确定了之前未知的某些员工奖励的 行权价格。因此，由于双方对条款和条件都有理解，因此为这些员工奖励确定了会计用途的授予日期 。然而，董事会 没有获得必要的授权来结算普通股的股权奖励。因此，自2021年1月29日起，员工奖励最初被视为现金结算的责任奖励 。2021年2月16日，Freyr Legacy的股东在特别股东大会上批准了员工奖励的股份结算 ，因此，奖励从负债 重新分类为股权。此外，2021年2月16日，Freyr Legacy基于股份的赔偿责任不到$0.1截至2020年12月31日，与这些员工奖励相关的其他长期负债中确认的 百万美元重新分类为股权。除了建立 对某些员工奖励的关键条款和条件的相互理解外，BCA还建立了一项绩效条件，即 将在业务合并结束时调整某些期权和认股权证的行使价格。因此，在业务 合并之前，为员工奖励确认的累计股份薪酬支出总额是基于授予日估计的实际满足条件或结果(即基于服务的条件或 流动性事件驱动的绩效条件)的 奖励的公允价值，而这之前被确定为不太可能。由于 业务合并于2021年7月9日完成，符合业绩条件。因此，根据BCA和基于股份的薪酬于2021年7月9日立即授予的员工奖励 根据业绩条件确认了 员工奖励的剩余未确认公允价值。以股份为基础的薪酬费用在简明合并经营报表和全面亏损中分别确认为一般费用和行政费用和研发费用。

员工奖励-2021计划

公司于2021年7月9日发布了一项长期 奖励计划(“2021年长期激励计划”)。根据2021年LTIP，由董事会 酌情决定，但至少在每年的基础上，可以向符合条件的员工授予股票期权。

截至2021年9月30日， 公司已根据2021年LTIP向65名员工发出聘书。每份邀请函概述了在每个授予日期 授予的期权数量、行权价格和授予日期。所有授予的期权均确定每年以相等的三分之一授予，并且 最多可在授予日期后五年内行使。归属没有业绩要求，但股价必须 超过行使价，且个人必须继续受雇。根据2021年LTIP，所有未授期权将在发生控制权变更时加速并立即授予 Freyr Battery超过50%的所有权由一个或多个共同行动的股东 集团控制。

下表列出了截至2021年9月30日的9个月，与2019年计划和2021年LTIP下未完成的员工期权和认股权证相关的活动 (合计内在价值，以千为单位)：

使用Black-Scholes-Merton期权定价模型来确定 2019年计划下员工奖励的公允价值的假设如下：

预期期权和认股权证 条款是使用剩余的合同条款计算的，因为截至估值日期，员工奖励是以现金形式发放的。 预期波动率是根据本公司 认为与其业务在相当于基于股份奖励的预期条款的期间内与其业务相当的同业上市公司集团的每日平均历史股票波动率计算的。预期股息 收益率是基于公司在可预见的未来不派发股息的预期。因此，使用的预期股息 收益率为零。无风险利率基于AAA评级的欧元区中央政府债券收益率。

使用网格期权定价模型来确定 2021年长期期权定价模型下的员工期权公允价值的假设如下：

由于奖励是以现金形式颁发的，因此假设持有者将选择在股价与行权价之间达到一定的行权比率时进行行权，以此来计算预期寿命。预期波动率乃根据本公司认为与其业务相若的同业上市公司集团在相当于基于股份奖励的预期条款的期间内的平均历史 每日股票波动率 计算得出。预期股息率是基于公司预期 在可预见的未来不派发股息。因此，使用的预期股息收益率为零。无风险利率是根据美国国债利率 计算的。

截至2021年9月30日的三个月和九个月内获得的员工 奖励的公允价值为$8.9百万美元。截至2020年9月30日的三个月和 九个月内未授予任何期权。截至2021年9月30日的三个月 和九个月，员工奖励的一般和行政补偿支出为1美元。6.6百万美元和$7.4分别为百万美元。 截至2021年9月30日的三个月和九个月的员工研发奖励记录的薪酬支出为$1.7百万美元。截至2020年9月30日的3个月和9个月，薪酬支出为1美元0.5百万美元。截至2021年9月30日，与非既得性股票薪酬安排相关的未确认 薪酬支出为1美元。4.9百万美元。预计费用将在 期间内完全确认2.8好几年了。

CEO期权奖

2021年6月16日，Freyr Battery首席执行官(“CEO”)签订了一份股票期权协议，作为雇佣协议的附件，自业务合并完成后生效。 根据股票期权协议，首席执行官被授予850,000 以$的行使价收购Freyr Battery股份的选择权10.00(“CEO期权大奖”)。CEO期权奖励 由董事会根据九项关键绩效指标对CEO的业绩进行评估，评估将在2022年第一季度和 2023年第一季度进行。每项KPI的表现将为CEO提供1/9的最高选项。对于每个KPI，在2022年第1季度确认的期权将在2022年12月31日、2023年9月30日和2024年6月1日各占三分之一。在2023年第一季度确认的期权将在2023年9月30日和2024年6月1日平分 。未能执行KPI将减少按比例授予的最大有条件期权 ，并阻止CEO随后赚取KPI。

首席执行官期权奖励 确定于2021年7月13日授予，如果公司得出结论认为很可能达到业绩条件 ，将确认薪酬成本。截至2021年9月30日，截至2021年9月30日的三个月或 九个月未确认任何补偿费用。

非员工奖励相关方

2019年3月1日，Freyr Legacy 与EDGE Global LLC(“EDGE”)签订咨询协议，聘请Freyr Legacy首席执行官兼首席商务官 执行与领导力、技术选择和运营服务相关的某些服务(“2019年EDGE 协议”)。根据2019年EDGE协议，Freyr Legacy同意发布1,488,801等同于边缘的认股权证6.5截至2019年EDGE协议生效日期，Freyr Legacy总流通股 的百分比。2020年7月8日，Freyr Legacy决定发行1,488,801 在完成2019年EDGE协议中定义的新资本筹集后，根据2019年EDGE协议向EDGE认股权证。 认股权证最迟可能于2024年5月15日行使。每份认股权证有权认购 Freyr Legacy的一股新普通股，认购价为$0.95每股。

2020年9月1日，Freyr Legacy修订了自2020年7月1日起生效的2019年EDGE协议(《2020 EDGE协议》)。此次修订将2019年EDGE协议的期限延长至2021年12月31日，并规定了EDGE与Freyr Legacy接洽的新条款和条件 。根据2020年的EDGE协议，Freyr Legacy同意发布687,191对边缘的搜查令。认股权证将在 18个月的分级转让期内授予，并于2025年9月30日到期。每份认股权证均有权认购Freyr Legacy的一股新普通股，认购价为$0.99每股。2020年9月25日，董事会批准将 认购价修改为$1.22每股。2020年10月6日，Freyr Legacy的股东在特别股东大会上批准了认股权证的发行，将奖励从负债重新分类为股权，此后不再重新计量奖励的公允价值 。业务合并完成后，所有未授予的奖励将立即授予。下表列出了截至2021年9月30日的9个月内与未清偿认股权证有关的活动(合计内在价值，以千计)：

使用Black-Scholes-Merton期权定价模型确定边缘协议下的权证公允价值所用的假设如下：

预期期限是根据认股权证归属期限和合同条款使用简化方法计算的，因为没有足够的相关历史信息 来制定对未来行使模式和归属后雇佣终止行为的合理预期。预期波动率 是根据本公司认为与其业务相若的同业上市公司集团在相当于以股份为基础的授出的预期期限的期间内的每日平均历史股票波动率 计算得出的。预期股息收益率是基于公司在可预见的未来不派发股息的预期 。因此，使用的预期股息收益率为 零。无风险利率基于AAA评级的欧元区中央政府债券收益率。

截至2021年9月30日止三个月及九个月内，与EDGE协议有关的认股权证 公允价值为$0.1百万美元和$0.2分别为百万， 。截至二零二零年九月三十日止三个月及九个月，已归属认股权证之公平值低于$。0.1 截至2021年9月30日的三个月和九个月，认股权证记录的补偿费用为$0.1百万美元和$0.2分别为百万， 。截至2020年9月30日的三个月和九个月，薪酬支出不到$0.1百万美元。截至2021年9月30日，认股权证的所有补偿费用均已确认。

非雇员奖励

2020年12月4日，Freyr Legacy与第三方服务提供商签订了一项协议，以支持其发起和启用与日本技术提供商的高层讨论 ，目的是签订许可协议。根据协议，Freyr Legacy 计划发行413,313认股权证作为实物支付。根据协议，认股权证将立即授予，并可随时行使 ，最迟为2023年9月30日。截至2020年12月31日，由于认股权证尚未获得股东批准，它们被 视为现金结算的责任奖励。在股票发行获得股东批准之前，第三方服务提供商保留 要求现金支付金额为欧元的看跌期权0.4百万(美元)0.4百万美元)，在截至2020年12月31日的Freyr Legacy简明合并资产负债表中确认为应计股份薪酬 应计负债内的费用。2021年2月16日，Freyr Legacy的股东决定发行413,313行权价为挪威克朗的权证0.01。2021年3月8日，第三方服务提供商认购了 权证，由于看跌期权不再由第三方服务提供商控制，权证从负债重新分类为权益，并重新计量为认购之日的公允价值。 作为重新分类的一部分，基于股份的补偿责任为$。0.5截至2020年12月31日在应计负债中确认的百万美元重新分类为股权。截至2021年9月30日的9个月内，没有权证活动。

使用Black-Scholes-Merton期权定价模型确定 权证公允价值的假设如下：

根据公司与第三方服务提供商之间的协议，预期期限为 合同期限。预期波动率乃根据 本公司认为可与其 业务相若的同业上市公司集团在相当于期权预期期限的期间内的每日平均历史股票波动率计算。预期股息收益率是基于公司在可预见的未来不派发股息的预期 。因此，使用的预期股息收益率为零。无风险利率 基于AAA评级的欧元区中央政府债券收益率和美国国债利率。

于截至2021年9月30日止九个月内，向第三方服务供应商发行的认股权证的公允价值为$。4.2百万美元。截至2021年9月30日的三个月或截至2020年9月30日的三个月或九个月内没有认股权证 。截至2021年9月30日的三个月和九个月，认股权证记录的补偿费用为零和$3.7分别为百万美元。截至2021年9月30日， 所有薪酬支出均确认与基于股份的薪酬安排相关。截至2020年9月30日的三个月和九个月未记录任何补偿费用 。

2021年2月10日， 公司获得了电池技术研究、开发和创新的资助。授予这笔赠款是为了帮助 员工和员工、合同研究和顾问、管理费用和运营费用以及购买的研发费用 。这笔补助金将在一段时间内发放两年。在截至2021年6月30日的三个月内，初步 拨款用于502021年预计拨款的%。公司将被要求提交年度费用报告，并提供所发生成本的证明文件 ，这些文件必须在付款前获得批准。这笔赠款将涵盖最多70预计项目总成本的百分比，包括75%在收到年度费用报告时授予 ，其余部分25在最终项目报告和第三方 认证批准后支付%。虽然已收到初始拨款，但在 提交第一份年度支出报告之前，不会批准对相关费用的支持。因此，截至2021年9月30日，公司确认的金额不到0.1百万作为压缩合并资产负债表中的递延 收入。

2021年2月12日， 公司获得了环境技术研究、开发和创新基金。授予该赠款是为了帮助 员工和员工、合同研究和顾问、管理费用和运营费用以及知识产权、专利和许可证 相关的费用。赠款根据达到协议中的某些里程碑分三期支付，其中 最后一个里程碑将在最终项目报告获得批准后支付。赠款必须满足特定的业务规模门槛 和条件，例如记录和支持所发生的成本、获得公司相关 记录的第三方认证以及实施证明良好公司治理的政策。对于收到的任何赠款中尚未产生成本或尚未通过适当文件证明其成本的部分，本公司将递延收入确认在压缩的 综合资产负债表中。的第一个里程碑30%和第二个里程碑50在截至2021年3月31日的三个月内 和截至2021年6月30日的三个月内分别满足了%的要求，并收到了付款。但是，截至2021年9月30日，项目成本融资和第三方认证的适当文档 仅针对第二个里程碑。因此，截至2021年9月30日，公司确认了$1.3在压缩综合资产负债表内作为递延收入的百万美元。截至2021年9月30日的三个月和九个月 为零和$2.3百万美元在简明综合经营报表中确认为其他收入 和全面亏损。

2021年3月1日，公司 获得在挪威莫伊拉纳开发和建设试点工厂的赠款。授予赠款的目的是帮助 支付与工资、租金和折旧、研发成本、与试点工厂生产直接相关的成本 以及其他运营费用。根据进度和会计报告提出请求时，将拖欠补助金， 最后一个里程碑将在最终项目报告获得批准后支付。赠款取决于试点工厂是否成功融资 以及其他条件，例如记录和支持所发生的成本，以及获得 公司相关记录的第三方证明。截至2021年9月30日，本公司尚未满足要求，因此未将试点工厂的账面金额 减少任何赠款金额。

所得税拨备 根据本公司对预期 适用于整个财年的实际所得税税率的最佳估计，在每个过渡期结束时入账。由于公司自成立以来已出现营业亏损，因此不计所得税。 公司的实际所得税率为3%。0截至2021年9月30日和2020年9月30日的三个月和九个月的% 和2020年，因为公司继续维持对其递延税项资产的估值津贴。

EDGE协议

2019年EDGE协议规定，Freyr Legacy应每月向EDGE支付预订费。有关Freyr Legacy和EDGE之间的 认股权证协议的进一步讨论，请参阅附注10-股东权益。此外，Freyr Legacy同意在2019年EDGE协议中定义的某些额外融资轮结束后向EDGE 支付某些里程碑式的付款。2019年EDGE协议于2020年9月1日被2020年EDGE协议取代，该协议将2019年EDGE协议的期限延长至2021年12月31日，并规定了EDGE与Freyr Legacy合作的新条款和条件。2021年1月18日，董事会决定终止2020年的EDGE协议，并与继续担任首席执行官的首席执行官签订雇佣合同，与前首席商务官签订咨询合同， 以业务合并结束为准。有关与前首席商务官 的咨询协议的更多详细信息，请参见下文。根据终止协议，EDGE将不再有资格参与本公司的目标管理 奖金池。

截至2021年9月30日的三个月和九个月，与提供咨询服务有关的费用为$4.0百万美元和$4.3分别为百万、 和$0.2百万美元和$0.4截至2020年9月30日的三个月和九个月分别为100万美元。这些费用 在简明合并经营报表和全面亏损中确认为一般和行政费用。 未付金额为零且小于$0.1截至2021年9月30日和2020年12月31日，分别在应付账款和应计负债相关方确认了100万美元。

咨询协议

在完成业务合并的同时，本公司与前任首席商务官和现任董事会成员 签订了为本公司提供咨询服务的协议。根据咨询协议，顾问将提供与扩展可持续能源存储相关的 服务，以及公司要求的任何其他服务，期限为三年。在此 任期内，公司将向顾问支付年费$0.4百万美元。根据协议，顾问还有权参与 向公司高级管理人员提供的公司福利计划。截至2021年9月30日的三个月和九个月，与提供咨询服务有关的费用为$。0.1百万美元。这些费用在简明合并经营报表和全面亏损中确认为一般费用和 行政费用。未付金额小于 $0.1截至2021年9月30日和2020年12月31日，与关联方相关的应付账款和应计负债中分别确认了100万和零。

梅蒂埃

2020年，Freyr Legacy与提供咨询服务的Metier OEC签订了框架协议 。梅蒂埃OEC的首席执行官是公司现任执行副总裁项目的兄弟。截至2021年9月30日的三个月和九个月与提供咨询服务相关的费用分别为110万美元和350万美元，截至2020年9月30日的三个月和九个月的相关费用分别为10万美元和20万美元。这些费用在 精简合并经营报表和全面亏损中确认为一般和行政费用。截至2021年9月30日和2020年12月31日，90万美元和30万美元的未付金额分别在应付账款和应计负债关联方中确认。 .

可转换债券

在截至2020年9月30日的9个月内，本公司向两名关联方发行了2020年可换股票据。有关进一步讨论，请参阅注8-公允价值计量 。

下表列出了公司在截至2021年9月30日、2021年9月30日和2020年9月30日的三个月和九个月中普通股股东应占基本和稀释后每股净亏损的计算(金额以千为单位，不包括股票和每股金额)：

下表披露了 未来可能稀释每股基本净亏损的已发行证券，这些证券未计入稀释后每股净亏损的计算 ，因为其影响将是反稀释的：

2021年10月8日， 公司与科赫战略平台公司(KSP)成立了一家50%/50%股权结构的合资企业。成立合资企业 是为了推动美国清洁电池制造的发展。该合资企业已从24M获得了部署24M半固态硬盘的许可证^TM平台技术。同时，KSP和公司已投资7000万美元购买2400万美元的可转换本票，KSP和公司将分别投资5000万美元和2000万美元.