EX-99.2

展品99.2

的合并财务报表

CGI Inc.

截至 2021年9月30日和2020年9月30日的年度

管理层和审计师报告

管理层财务报告责任书

CGI Inc.(本公司)管理层负责合并财务报表的编制和完整性以及管理层的讨论和分析(MD&A)。综合财务报表乃根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制，且必须包括一些基于管理层最佳估计和判断的金额。MD&A中其他地方的财务和运营数据与随附的综合财务报表中包含的数据一致。

为履行职责，管理层已制定并继续维持内部控制制度，并按照书面政策规定的公司行为和道德标准加强内部控制，以确保财务信息的可靠性并保护其资产。本公司的综合财务报表和财务报告内部控制的有效性由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所(Pricewaterhouse Coopers LLP)审计，其报告如下。普华永道会计师事务所(Pricewaterhouse Coopers LLP)是我们的股东根据董事会审计和风险管理委员会的建议任命的独立注册会计师事务所，它对截至2021年9月30日和2020年9月30日的综合资产负债表以及截至2021年9月30日和2020年9月30日的收益、全面收益、股本和现金流量的相关综合报表以及我们截至2021年9月30日的财务报告内部控制的有效性进行了独立审计。

董事会审计和风险管理委员会成员均独立于公司，他们定期与普华永道会计师事务所和管理层会面，讨论财务报告过程中的内部控制、审计事项和财务报告问题，并向董事会提出适当的建议。普华永道有限责任公司可以完全和不受限制地访问审计和风险管理委员会。合并财务报表和MD&A已由董事会审核通过。


/s/乔治·D·辛德勒		/s/弗朗索瓦·布朗热

乔治·D·辛德勒		弗朗索瓦·布朗热
总裁兼首席执行官		执行副总裁兼首席财务官

2021年11月9日


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		1

管理层和审计师报告

管理层关于财务报告内部控制的报告

公司管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制。本公司的财务报告内部控制是在总裁兼首席执行官以及执行副总裁和首席财务官的监督和参与下，为财务报告的可靠性和根据国际会计准则委员会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS) 编制公司用于外部报告的综合财务报表提供合理保证的过程。本公司的财务报告内部控制是在总裁和首席执行官以及执行副总裁和首席财务官的监督和参与下设计的，旨在为财务报告的可靠性和根据国际会计准则委员会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS)编制公司合并财务报表提供合理保证。

公司对财务报告的内部控制包括符合以下条件的政策和程序：

-与维护合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关；

-提供合理保证，确保交易记录为必要，以允许根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制合并财务报表，并确保收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；以及，

-为防止或及时检测可能对公司合并财务报表产生重大影响的公司资产的未经授权收购、使用或处置提供合理保证。

所有的内部控制系统都有固有的局限性，因此，即使财务报告的内部控制被确定为有效的，它也只能提供合理的保证。对未来期间进行任何有效性评估的预测都有这样的风险：由于条件的变化，控制措施可能会变得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

管理层在总裁兼首席执行官以及执行副总裁和首席财务官的监督和参与下，根据#年确定的标准对公司财务报告内部控制的有效性进行了评估。内部控制-集成框架(2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。根据这一评估，管理层确定公司截至2021年9月30日的财务报告内部控制是有效的。

本公司截至2021年9月30日的财务报告内部控制有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所(Pricewaterhouse Coopers LLP)审计，如本文所述。


/s/乔治·D·辛德勒		/s/弗朗索瓦·布朗热

乔治·D·辛德勒		弗朗索瓦·布朗热
总裁兼首席执行官		执行副总裁兼首席财务官

2021年11月9日


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		2

管理层和审计师报告

独立注册会计师事务所报告

致CGI Inc.董事会和股东。

财务报表与财务报告内部控制之我见

我们审计了CGI Inc.及其子公司(合称本公司)截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并资产负债表，以及截至该日止年度的相关综合收益表、全面收益表、权益变动表和现金流量表，包括相关附注(统称为合并财务报表)。我们还根据以下标准对公司截至2021年9月30日的财务报告内部控制进行了审计内部控制集成框架 (2013)特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。

我们认为，上述合并财务报表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2021年9月30日和2020年9月30日的财务状况，以及截至该日止年度的财务业绩和现金流量，符合国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则。此外，我们认为，本公司于2021年9月30日，根据下列准则，在所有重要方面维持对财务报告的有效内部控制内部控制集成框架(2013)由COSO发布。

会计原则的变化

如综合财务报表附注3所述，本公司自2019年10月1日起更改了租赁的会计处理方式。

意见依据

本公司管理层负责这些合并财务报表，对财务报告保持有效的内部控制，并评估财务报告内部控制的有效性，包括在随附的管理层财务报告内部控制报告中。我们的职责是根据我们的审计，对本公司的合并财务报表和本公司的财务报告内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会(SEC)和PCAOB的适用规则和规定，我们必须与公司保持独立。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证合并财务报表是否没有重大错报(无论是由于错误还是欺诈)，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。

我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序(无论是由于错误还是欺诈)，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试基础上检查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估合并财务报表的整体列报。我们对财务报告内部控制的审计包括了解财务报告内部控制，评估存在重大缺陷的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和操作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下需要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。

财务报告内部控制的定义及其局限性

公司对财务报告的内部控制是一个旨在根据公认会计原则对财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序： (I)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关；(Ii)提供合理保证，将交易记录为允许按照公认会计原则编制财务报表所需的，并且公司的收支仅根据公司管理层和董事的授权进行；(C)在财务报告方面，公司的内部控制包括以下政策和程序： (I)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(Ii)提供合理保证，保证交易被记录为允许按照公认会计原则编制财务报表所必需的，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行。以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		3

管理层和审计师报告

独立注册会计师事务所报告(续)

财务报告内部控制的定义及局限性(续)

由于其固有的局限性，财务报告内部控制可能无法防止或检测误报。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有这样的风险，即由于条件的变化，控制可能会变得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

关键审计事项

以下传达的关键审计事项是指已传达或要求传达给董事会审计和风险管理委员会的当期综合财务报表审计所产生的事项， (I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露；(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂性的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对合并财务报表的整体意见，我们也不会通过沟通下面的关键审计事项，就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。

在固定费用安排下，对业务咨询、战略信息技术(IT)咨询和系统集成的总预期劳动力成本或总预期工时的收入确认估计

如合并财务报表附注3和附注28所述，本公司在固定费用安排下使用完工百分比法确认业务咨询、战略IT咨询和系统集成的收入。在截至2021年9月30日的一年中，固定费用安排下的业务咨询、战略IT咨询和系统集成收入占公司总收入12,126,793,000美元的一部分。完成进度衡量标准的选择需要管理层的判断，并基于要提供的服务的性质。正如管理层披露的那样，本公司依赖对完成服务的总预期劳动力成本或总预期劳动力时数的估计，将其与迄今发生的劳动力成本或劳动力时数进行比较，以得出迄今所赚取收入的估计百分比。管理层定期审查总预期劳动力成本或总预期劳动力时间的基本估计小时。管理层透露，有许多因素可能会影响总预期劳动力成本或总预期工时的估计，包括但不限于合同范围的变化、延迟达到里程碑的时间以及项目交付中出现的新的复杂性。

我们确定在固定费用安排下执行与收入确认相关的程序是关键审计事项的主要考虑因素是：(I)在制定总预期劳动力成本或总预期劳工时数的估计值时，管理层做出了重大判断；估计用于固定费用安排下的业务咨询、战略IT咨询和系统集成的总预期劳动力成本或总预期劳工时数；及(Ii)核数师在执行评估总预期劳工成本或总预期劳工时数估计的程序时有重大判断及努力，包括评估管理层对本公司是否有能力正确评估可能影响与总预期劳工成本或总预期劳工时数估计相关的重大假设的因素的判断。

处理这一问题涉及执行程序和评估审计与形成我们对合并财务报表的整体意见相关的证据。这些程序包括测试与收入确认过程有关的控制措施的有效性，包括对总预期劳动力成本或总预期劳动时数估计的确定进行控制。除其他外，这些程序还包括以抽样为基础评估和测试管理层确定总预期劳动力成本或总预期工时估计的过程，其中包括评估管理层使用的重大假设的合理性，包括总预期劳动力成本或总预期工时，方法是：(I)测试总劳动力成本或为证明证据而招致的总工时；(Ii)比较总劳动力成本或总工时与总预期劳动力成本或总预期工时的总和，以供管理层使用：(I)测试总劳动力成本或总工时；(Ii)比较总劳动力成本或总工时与总预期劳务成本或总预期工时的总和，这些假设包括：(I)测试总劳务成本或总工时；(Ii)对总劳务成本或总工时进行比较。以及(Iii)评估及时确定可能影响总预期劳动力成本或总预期工时的因素的过程，包括但不限于合同范围的变化、达到里程碑的延迟以及项目交付中的新复杂性。

/s/普华永道会计师事务所¹

蒙特雷亚尔，加拿大魁北克

2021年11月9日

自2019年以来，我们一直担任公司的审计师。

1.FCPA核数师、FCA、公共会计许可证编号A115888


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		4

合并收益表

截至九月三十日止的年度

(单位为数千加元，每股数据除外)


	备注	2021			2020

		$			$
收入	28		12,126,793			12,164,115
运营费用

服务、销售和行政成本	23		10,178,164			10,302,068

与收购相关的成本和整合成本	26d		7,371			76,794

重组成本			—			155,411

净财务成本	25		106,798			114,474

外汇收益			(3,532	)		(899	)

			10,288,801			10,647,848

所得税前收益			1,837,992			1,516,267

所得税费用	16		468,920			398,405
净收益			1,369,072			1,117,862

每股收益

基本每股收益	21		5.50			4.27

稀释后每股收益	21		5.41			4.20

请参阅合并财务报表附注。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		5

综合全面收益表

截至九月三十日止的年度

(单位：千加元)



	2021			2020

	$			$

净收益		1,369,072			1,117,862
随后将重新分类为净收益(扣除所得税)的项目：

折算国外业务财务报表的未实现(亏损)净收益		(391,574	)		406,445

交叉货币掉期和转换指定为海外业务净投资对冲的长期债务的净收益		150,313			8,914

交叉货币掉期套期保值的递延(成本)收益		(7,484	)		18,144

现金流量套期保值未实现净收益(亏损)		10,964			(30,091	)

通过其他综合收益按公允价值计算的金融资产未实现(亏损)净收益		(2,149	)		2,854

以后不会重新分类为净收益的项目 (扣除所得税后)：

已定义福利计划的重新计量净收益(亏损)		25,800			(37,250	)

其他综合(亏损)收入		(214,130	)		369,016

综合收入		1,154,942			1,486,878

请参阅合并财务报表附注。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		6

合并资产负债表

截至九月三十日

(单位：千加元)



	备注	2021		2020

		$		$

资产

流动资产

现金和现金等价物	27E和31		1,699,206		1,707,985

应收账款	4和31		1,231,452		1,219,302

正在进行的工作			1,045,058		1,075,252

流动金融资产	31		18,961		18,500

预付费用和其他流动资产			172,371		160,406

所得税			4,936		29,363
为客户持有资金前的流动资产总额			4,171,984		4,210,808
为客户持有的资金	5		593,154		725,178

流动资产总额			4,765,138		4,935,986

财产、厂房和设备	6		352,092		372,946

使用权资产	7		586,207		666,865

合同费用	8		230,562		239,376

无形资产	9		506,793		521,462

其他长期资产	10		191,512		163,739

长期金融资产	11		152,658		156,569

递延税项资产	16		96,358		113,484

商誉	12		8,139,701		8,379,931

			15,021,021		15,550,358

负债

流动负债

应付账款和应计负债			891,374		814,119

应计薪酬和与雇员相关的负债	3		1,084,014		884,619

长期债务的当期部分	14		392,727		310,764

递延收入			445,740		426,393

所得税			160,651		136,928

租赁负债的流动部分			167,819		178,720

条文	13		63,549		175,632

现行衍生金融工具	31		6,497		8,328
客户资金之前的流动负债总额债务			3,212,371		2,935,503
客户为债务提供资金			591,101		720,322
流动负债总额			3,803,472		3,655,825

长期债务	14		3,008,929		3,276,331

长期所得税			5,719		6,720

长期租赁负债			609,121		697,650

长期条款	13		26,576		23,888

其他长期负债	15		202,662		185,374

长期衍生金融工具	31		41,784		56,622

递延税项负债	16		132,038		158,341

退休福利义务	17		204,488		225,447

			8,034,789		8,286,198

权益

留存收益			4,732,229		4,703,642

累计其他综合收益	18		331,580		545,710

股本	19		1,632,705		1,761,873

缴款盈余			289,718		252,935

			6,986,232		7,264,160

			15,021,021		15,550,358

请参阅合并财务报表附注。


	/s/乔治·D·辛德勒	/s/Serge Godin
经董事会批准	乔治·D·辛德勒	谢尔日·戈丁

	导演	导演


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		7

合并权益变动表

截至九月三十日止的年度

(单位：千加元)


						累计
						其他
			留用			全面			资本			贡献			总计
	备注		收益			收入			库存			盈馀			股权
			$			$			$			$			$

截至2020年9月30日的余额				4,703,642			545,710			1,761,873			252,935			7,264,160

净收益				1,369,072			—			—			—			1,369,072

其他综合损失				—			(214,130	)		—			—			(214,130	)

综合收益(亏损)				1,369,072			(214,130	)		—			—			1,154,942

股份支付成本				—			—			—			45,592			45,592

与股票期权相关的所得税影响				—			—			—			11,114			11,114

股票期权的行使		19		—			—			73,827			(12,773	)		61,054

行使业绩份额单位		19		—			—			7,150			(7,150	)		—

购买以注销A类从属投票权股		19		(1,340,485	)		—			(178,741	)		—			(1,519,226	)

购买以信托形式持有的A类下属有表决权股份		19		—			—			(31,404	)		—			(31,404	)
截至2021年9月30日的余额				4,732,229			331,580			1,632,705			289,718			6,986,232

						累计
						其他
			留用			全面			资本			贡献			总计
	备注		收益			收入			库存			盈馀			股权
			$			$			$			$			$

截至2019年9月30日的余额				4,557,855			176,694			1,903,977			245,577			6,884,103

采用国际财务报告准则第16号		3		(93,873	)		—			—			—			(93,873	)
截至2019年10月1日的余额				4,463,982			176,694			1,903,977			245,577			6,790,230

净收益				1,117,862			—			—			—			1,117,862
其他综合收益				—			369,016			—			—			369,016
综合收益				1,117,862			369,016			—			—			1,486,878

股份支付成本				—			—			—			37,358			37,358

与股票期权相关的所得税影响				—			—			—			(8,653	)		(8,653	)

股票期权的行使		19		—			—			69,420			(12,269	)		57,151

行使业绩份额单位		19		—			—			9,078			(9,078	)		—

购买以注销A类从属投票权股		19		(878,202	)		—			(165,315	)		—			(1,043,517	)

购买以信托形式持有的A类下属有表决权股份		19		—			—			(55,287	)		—			(55,287	)

截至2020年9月30日的余额				4,703,642			545,710			1,761,873			252,935			7,264,160

请参阅合并财务报表附注。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		8

合并现金流量表

截至九月三十日止的年度

(单位：千加元)


	备注	2021			2020
		$			$

经营活动

净收益			1,369,072			1,117,862

对以下各项进行调整：

摊销、折旧和减值	24		510,570			565,692

递延所得税(回收)费用	16		(25,934	)		6,170

汇兑损失(收益)			3,950			(7,956	)

股份支付成本			45,592			37,358

租赁终止的收益			(2,186	)		—

业务出售亏损			—			1,266

非现金营运资金净变动项目	27a		214,864			218,164
经营活动提供的现金			2,115,928			1,938,556

投资活动

短期投资净变化			446			8,414

业务收购(考虑假设的银行透支和收购的现金 )			(98,926	)		(269,585	)

出售业务所得收益			—			2,647

购置房产、厂房和设备			(121,806	)		(128,478	)

合同成本的附加费用			(65,001	)		(72,845	)

无形资产的增加额			(113,934	)		(114,112	)

购买长期投资			(6,957	)		(10,594	)

出售长期投资的收益			8,631			12,100
用于投资活动的现金			(397,547	)		(572,453	)

融资活动

无担保承诺循环信贷安排净变化	27c		—			(334,370	)

增加长期债务	27c		1,885,262			1,807,167

偿还长期债务	27c		(1,888,777	)		(106,496	)

支付租赁负债	27c		(169,674	)		(175,320	)

偿还企业收购中承担的债务	27c		—			(28,281	)

支付Acando剩余股份的款项¹			—			(23,123	)

衍生金融工具的结算	27C和31		(6,992	)		(3,903	)

购买以信托形式持有的A类从属有表决权股份	19		(31,404	)		(55,287	)

A类从属有表决权股份的购买和注销	19		(1,502,824	)		(1,043,517	)
发行A类从属投票权股			61,133			57,302
为活动融资提供的现金(用于)			(1,653,276	)		94,172
外汇汇率变动对现金和现金等价物的影响			(73,884	)		33,879

现金及现金等价物净(减)增			(8,779	)		1,494,154
现金和现金等价物，年初			1,707,985			213,831
现金和现金等价物，年末			1,699,206			1,707,985

¹与截至2019年9月30日的年度内进行的一项业务收购相关。

补充现金流量资料(附注27)。

请参阅合并财务报表附注。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		9

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

业务说明

CGI Inc.(本公司)直接或通过其子公司提供管理信息技术(IT)和业务流程服务、业务咨询、战略IT咨询和系统集成，以及软件解决方案的销售，以帮助客户有效地实现其战略并创造附加值。本公司根据二零一一年二月十四日生效的商业公司法(魁北克)的前身公司法 (魁北克)第IA部注册成立，其A类附属有表决权股份公开买卖。本公司的执行和注册办事处为，位于雷内-莱维斯克大道1350号。西部，蒙特雷亚尔，魁北克，加拿大，H3G 1T4。

制备基础

这些合并财务报表是根据国际会计准则理事会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS)编制的。

本公司截至2021年9月30日和 2020年的综合财务报表已获董事会授权于2021年11月9日发布。

重要会计政策摘要

会计政策的变化--应计薪酬和与雇员相关的负债

在截至2021年9月30日的年度内，公司修改了员工相关负债的列报方式，主要包括工资相关福利应计项目和应付政府的汇款，以反映对这些项目性质的更好分类。截至2021年9月30日，这些项目以前列在应付帐款和应计负债项下，现在包括在应计薪酬和与员工有关的负债项下，金额为229,686,000美元。为便于比较，截至2020年9月30日的数额为211,844,000美元。

巩固基础

合并财务报表包括本公司及其子公司的账目。所有公司间交易和余额在合并时都已冲销。

子公司是本公司控制的实体。当实体面临风险或有权从参与实体的中获得可变回报时，公司会控制该实体，并有能力通过其对实体相关活动的权力来影响这些回报。子公司从收购之日起完全合并，并继续合并，直到终止对子公司的控制之日为止。

计量基础

综合财务报表乃按历史成本编制，但若干金融资产及负债除外，该等资产及负债已按公允价值计量，如下所述。

判决及估计的使用

编制合并财务报表要求管理层作出判断和估计，这些判断和估计会影响合并财务报表日期的资产、负债、权益和随附披露的报告金额，以及报告期内报告的收入和费用金额。由于判断和估计的使用是财务报告流程中固有的，因此实际结果可能会有所不同。

对未来和其他主要估计来源的重大判断和估计报告期末的不确定性可能会导致下一财政年度内对下列账面金额进行重大调整：收入确认、递延税项资产、创收合同的估计损失、商誉减值、使用权资产、业务合并、不确定税收处理拨备以及诉讼和索赔。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		10

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

判决和估算的使用(续)

除了涉及估计的判断外，对合并财务报表中确认的金额影响最大的判断包括：

收入确认多个可交付成果安排

评估安排内的交付成果是否为单独的履约义务需要管理层作出判断。如果客户单独受益或与客户随时可用的资源一起受益，且可与合同中的其他可交付内容分开识别，则可交付内容被确定为单独的履行义务。如果可交付内容可与合同中的其他可交付内容分开识别，则该可交付内容将被确定为单独的履约义务。本公司通过确定交付成果是否与合同中的其他交付成果高度相关来评估交付成果是否可在合同范围内单独识别。如果不满足这些标准，交付成果将作为综合履约义务入账。

递延税项资产

递延税项资产确认为未使用的税项损失，前提是可能有应纳税所得额可用于抵销亏损。管理层需要对确认递延税项资产所需的未来应纳税所得额的时间方面存在的不确定性作出判断。只有在未来有可能实现税收优惠的情况下，公司才会确认所得税优惠。在作出这一判断时，本公司评估了预测和未来税务筹划策略的可用性。

综合财务报表附注内的各个章节均载有估计数字的说明。

新冠肺炎大流行

在截至2021年9月30日的一年中，该公司评估了围绕新冠肺炎疫情的不确定性对其资产负债表账面金额的影响。这项审查要求使用判断和估计，没有产生实质性影响。

公司将在未来的报告期内继续监测新冠肺炎疫情发展的影响。

收入确认、在建工程和递延收入

公司通过提供托管IT和业务流程服务、业务咨询、战略IT咨询和系统集成以及销售软件解决方案来创收，如注1，业务说明所述。

该公司根据包含各种定价机制的安排提供服务和产品。符合以下条件时，公司对一份或一组合同进行会计核算：合同各方已批准其权利、义务和支付条件明确的合同，合同具有商业实质，对价可能可收款。

合同修改是指更改现有创收客户合同的范围或价格。当合同范围因增加承诺的履约义务而扩大，且合同价格增加了反映其独立销售价格的对价时，本公司将合同修改作为一份单独的合同进行会计处理。当合同未作为单独合同入账时，本公司将在合同修改之日按累计追赶原则确认对现有合同收入的调整，或者，如果剩余的商品和服务不同，本公司将对剩余的对价进行前瞻性确认。

收入在公司通过向客户转让货物或服务承诺来履行履约义务时确认，并以公司预期有权获得的对价金额计量，包括可变的对价，如折扣、批量返点、服务级别处罚和奖励。可变对价是使用期望值方法或最可能金额方法估计的，只有在确认的累计收入极有可能不会发生重大逆转的情况下才包括在内。在做出判断时，管理层将主要考虑当时可获得的所有信息(历史、当前和预测)、公司对客户或行业的了解、将提供的服务类型以及每项安排的具体合同条款。


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

收入确认、在建工程和递延收入(续)

当公司是交易的委托人时，第三方供应商的产品(如软件许可证、硬件或服务)的销售收入以毛计入账，当公司作为客户和供应商之间的代理时，则扣除成本后入账。为了确定公司是委托人还是代理人，在将货物或服务转让给客户之前，它会评估是否获得了对货物或服务的控制权。通常考虑的因素包括公司是否对提供产品或服务负有主要责任，是否为供应商的产品或服务增加了有意义的价值，以及是否有决定价格的自由裁量权。

相对单机售价

该公司的安排通常包括如下所述的服务和产品的组合。如果安排涉及提供多个履约义务，则根据每个履约义务的相对独立销售价格将总安排价值分配给每个履约义务。在估算每项履约义务的独立销售价格时，公司会最大限度地使用可观察价格，这些价格是根据公司相同或类似交付成果的价格确定的。当没有可观察到的价格时，本公司根据其最佳估计来估计独立销售价格。对独立售价的最佳估计是公司通常预期提供服务或产品的价格，并且是在考虑多个内部和外部因素后确定的，这些因素包括但不限于地理位置、公司的定价政策、内部成本和利润率。此外，在某些情况下，公司可能会在估算软件许可产品的单机售价时应用残差法，而软件许可证产品的单机售价尚未确定或以前未独立销售。

如下所述，对每项履约义务应用适当的收入确认方法。

托管IT和业务流程服务

托管IT和业务流程服务安排的收入通常会随着时间的推移而确认，因为服务是按合同账单提供的，这与提供给客户的价值相对应，除非有更好的绩效或交付衡量标准。

业务咨询、战略IT咨询和系统集成

时间和材料安排下的业务咨询、战略IT咨询和系统集成的收入在提供服务时随时间确认，基于成本的安排下的收入随时间确认为产生的可报销成本。此类安排的合同账单与提供给客户的价值相对应，因此收入通常在金额变为可计费时确认。

固定费用安排下的业务咨询、战略IT咨询和系统集成的收入使用完成百分比方法进行确认，因为公司对创建的资产没有替代用途，并且有权强制执行截至日期完成的绩效付款。公司主要使用人工成本或工时来衡量完工进度。此方法依赖于完成服务的总预期劳动力成本或总预期劳动力时数的估计，并将其与迄今发生的劳动力成本或劳动力时数进行比较，以得出迄今所赚取收入的估计百分比。估算中考虑的因素包括：合同范围的变化、达到里程碑的延迟、项目交付的复杂性、合格IT专业人员的可用性和留住、和/或分包商在商定的预算和时间范围内履行义务的能力。管理层定期审核总预期劳动力成本或工时的基本估计。

软件许可证

公司的大部分软件许可安排包括实施、定制和维护等其他服务。对于这些类型的安排，软件许可证的收入在确定为履行义务时，将在交付后的某个时间点进行确认。否则，当软件被显著定制、集成或修改时，它将与实施和定制服务结合在一起，并按照上述业务咨询、战略IT咨询和系统集成部分中的说明进行核算。销售的软件许可证的维护服务收入在维护期内是直线确认的。


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

收入确认、在建工程和递延收入(续)

在建工程和递延收入

确认为收入超过账单的金额被归类为正在进行的工作。在履行服务或交付产品之前收到的金额被归类为递延收入。在建工程和递延收入在合同基础上按净额列报。在截至2021年9月30日的一年中，从短期递延收入确认的收入与截至2020年9月30日公布的收入没有显著差异。

现金和现金等价物

现金和现金等价物包括自购买之日起到期日不超过三个月的无限制现金和短期投资。

短期投资

短期投资一般由定期存款组成，在购买之日剩余期限为三个月以上，但不超过一年。

为客户持有的资金和客户的资金义务

关于本公司的工资、报税和索赔服务，本公司收取用于支付工资、税款和索赔的资金，暂时持有这些资金直到付款到期，将资金汇给客户、适当的税务机关或索赔持有人，提交纳税申报单，并处理相关的监管函件和修订。为客户持有的资金包括现金和长期债券。本公司将为客户持有的资金和相关义务分开列报。为客户持有的资金被归类为流动资产，因为根据管理层的预期，持有这些资金完全是为了履行客户的资金义务，这些义务将在合并资产负债表日起一年内偿还。市场波动会影响长期债券的公允价值。由于这些波动，为客户持有的资金可能不等于客户的资金义务。

获得的利息收入和债券处置的已实现损益计入收入所得期间的收入中，因为这些资金的收集、持有和汇出是提供这些服务的关键组成部分。

物业、厂房和设备(PP&E)

PP&E按成本入账，使用直线法在其估计使用寿命内折旧。



建筑物		10到40年

租赁权的改进		使用年限或租赁期较短

家具、固定装置和设备		3到20年

计算机设备		3至5年

租契

公司采用国际财务报告准则第16号，租约2019年10月1日。

当公司签订合同协议时，将进行评估以确定合同是否包含租赁。该公司确定了以下类别的租赁协议：房地产、机动车辆和其他以及计算机设备。

如果公司以确定的对价为交换条件，转让在特定期限内对已确定资产的使用控制权，则该租赁即为租赁。初始时，标的资产的使用权资产及相应的租赁负债按现值计量，但短期租赁(预期期限为12个月或以下)及标的资产价值较低的租赁(标的资产的付款按直线法记录为租赁期内的费用)除外。

使用权资产按初始租赁负债计量，该负债由生效日期前支付的租赁付款、间接成本和收到的现金奖励调整。使用权资产在标的资产的预期租赁期内按直线折旧。


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截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

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3.	重要会计政策摘要(续)

租约(续)

租赁负债在目前计量预期租赁期内不可取消付款的价值，主要包括固定支付租金(不包括维护费)；基于指数或费率的可变支付；预计作为剩余价值应支付的金额担保和延期或终止选择权(如果合理确定将被行使)。

本公司估计租赁期限，以计算租赁初始日期租赁负债的价值。管理层根据每份租约的条件作出判断，以决定合适的租约期限。本公司会考虑激励行使延期选择权或不采取终止选择权的所有事实，包括租赁改进、对标的资产的重大修改或业务决策。只有在合理确定可以行使的情况下，延期或终止选项才会包含在租赁期中。

现值计算中使用的贴现率是递增借款利率，除非租赁中的隐含利率很容易确定。本公司估计每个租约或租赁资产组合的增量借款利率，因为租约中的大部分隐含利率不容易确定。在计算递增借款利率时，公司会考虑其信誉、协议期限、收到的任何抵押品以及经济环境。增量借款利率可能会发生变化，主要原因是经济环境的变化。

租赁负债随后进行调整，以反映租赁负债的利息和支付的租赁款项。租赁负债会在以下情况发生时重新计量(连同使用权资产的相应调整)：租赁期限的变更、购买选择权评估的变更、剩余担保的变更或因与付款挂钩的指数或利率的变化而导致的未来租赁付款。此外，租赁部分或全部终止时，租赁负债的账面价值与使用权资产之间的差额计入综合收益表。

合同费用

合同成本主要包括实施长期受管IT和业务流程服务合同以及激励措施所产生的过渡成本。

过渡成本

过渡成本主要包括在授予托管IT和业务流程服务合同后发生的与安装系统和流程相关的成本，以及将客户的应用程序转换到公司平台的成本。过渡成本主要包括劳动力成本(包括薪酬和相关附带福利)以及分包商成本。

奖励

有时，客户在签署托管IT和业务流程服务合同时会获得奖励。这些奖励以现金支付的形式授予。

合同费用摊销

合同成本在提供服务期间使用直线法摊销。过渡成本摊销计入服务成本，销售和行政费用摊销奖励计入收入减少。

合同费用减值

当合同预计无利可图时，估计损失首先用来减损相关的资本化合同成本。预期亏损超过资本化合同成本的部分在拨备中记为繁重的创收合同。如果合同在未来某个日期恢复盈利，则必须冲销之前确认的减值损失。首先，必须冲销创收合同的估计亏损，如果仍有额外的预计盈利能力，则必须冲销任何减值的资本化合同成本。减值亏损的冲销是有限的，因此账面金额不会超过其可收回金额，也不会超过在前几年没有确认合同成本减值亏损的情况下扣除摊销后本应确定的账面金额。


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3.	重要会计政策摘要(续)

无形资产

无形资产包括内部使用的软件、业务解决方案、软件许可证和客户关系。内部使用的软件、业务解决方案和软件许可证按成本记录。内部开发的内部使用软件在满足与技术和财务可行性相关的特定资本化标准，且公司证明其有能力和意向使用该软件时，才进行资本化。内部开发和营销的业务解决方案在满足与技术、市场和财务可行性相关的特定资本化标准时进行资本化。通过业务合并获得的内部使用软件、业务解决方案、软件许可证和客户关系最初根据预期未来现金流的现值按其公允价值记录，其中包括对未来现金流和贴现率的预测等估计。

无形资产摊销

本公司使用直线法在无形资产的预计使用年限内摊销其无形资产。



内部使用软件			2至7年

业务解决方案			2至10年

软件许可证			3至8年

客户关系			5至7年

PP&E、使用权资产、无形资产和商誉减值

减损测试的时间安排

当事件或环境变化显示账面价值可能减值时，PP&E、使用权资产、无形资产和商誉的账面价值将被审查是否减值。本公司在每个报告日期评估是否存在任何此类事件或情况变化。截至9月30日，不可供使用的无形资产的账面价值每年都会进行减值测试。商誉在每个会计年度的第四季度每年进行减值测试。

损伤测试

如果存在任何减值迹象或需要对资产进行年度减值测试，本公司将估计与该资产相关的资产或现金产生单位(CGU)的可收回金额，以确定任何减值损失的程度。可收回金额为资产的公允价值减去出售成本及其对本公司的使用价值(VIU)后的较高者。本公司主要使用VIU。在评估VIU时，估计的未来现金流使用贴现率折现至其现值，该贴现率反映了当前市场对货币时间价值和特定于资产或CGU的风险的评估。在厘定公允价值减去出售成本时，近期的市场交易(如有)已被考虑在内。如果资产或CGU的可收回金额估计小于其账面金额，则账面金额将减少到其可收回金额。减值损失立即在综合收益表中确认。

通过业务合并获得的商誉分配给预期受益于获得的劳动力和相关业务合并的协同效应的CGU或CGU集团。受益于收购的劳动力和协同效应的CGU组对应于公司的运营部门。就商誉减值测试而言，代表管理层监测商誉的公司内部最低级别的CGU组是运营部门级别。

各营运部门的可收回金额已根据VIU计算而厘定，其中包括根据管理层批准的五年期现金流量对其未来财务表现的估计。VIU计算中使用的关键假设是适用的税前贴现率和净营业现金流的长期增长率。在确定这些假设时，管理层已考虑到当前的经济环境及其对预期增长和贴现率的影响。现金流预测反映了管理层对运营部门的运营业绩和运营部门市场增长前景的预期。适用于运营部门的税前贴现率是从加权平均资本成本(WACC)得出的。管理层考虑国家风险溢价、无风险费率、规模溢价和债务成本等因素，得出WACC。与商誉相关的减值损失在未来期间无法冲销。


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3.	重要会计政策摘要(续)

PP&E、使用权资产、无形资产和商誉减值(续)

减损测试(续)

对于商誉以外的减值资产，会在每个报告日期进行评估，以确定是否有任何迹象表明以前确认的减值损失可能不再存在或可能已经减少。如果存在这样的迹象，本公司估计资产的可收回金额。先前确认的减值亏损只有在自上次确认减值亏损以来用于确定资产可收回金额的假设发生变化时才会冲销。冲销是有限的，因此资产的账面金额不会超过其可收回金额，也不会超过如果资产在前几年没有确认减值亏损，扣除摊销后本应确定的账面金额。这种冲销在合并收益表中确认。

长期金融资产

呈现在长期金融资产中的长期投资由债券组成，这些债券基于管理层的意图呈现为长期投资。

企业合并

公司使用收购方法对其业务组合进行核算。在这种方法下，转移的对价按公允价值计量。与业务合并相关的收购和整合成本在发生时或在存在现有法律或推定义务时计入。本公司确认商誉为收购成本超过收购日的可确认有形和无形资产净值以及承担的负债的部分公允价值。确认的商誉包括与收购的劳动力相关的未来经济价值以及与公司运营的协同效应，这主要是由于成本的降低和新的商业机会。管理层在确定收购日期时会对收购的可识别有形和无形资产的公允价值以及假设的负债做出涉及估计的假设，例如对未来现金流、贴现率和收购资产的使用寿命的预测。公允价值的后续变动被记录为购买价格分配的一部分，因此，如果它们符合计价期间调整的条件，则会产生相应的商誉调整。测算期是指自收购之日起至确定公允价值所需的所有重要信息可用之日之间的一段时间，不超过12个月。估计和判断的所有其他后续变化在综合收益表中确认。

每股收益

每股基本收益以期内流通股的加权平均数为基础。稀释每股收益采用库存股方法确定，以评估股票期权和业绩股单位(PSU)的稀释效果。

研究和软件开发成本

研究费用扣除相关税收抵免后，计入发生期间的收益。与内部使用软件和业务解决方案相关的软件开发成本将计入发生当年的收益(扣除相关税收抵免)，除非它们满足上述无形资产部分中描述的与技术、市场和财务可行性相关的特定资本化标准。

税收抵免

公司遵循收入法核算研发(R&D)和其他税收抵免，即在合理保证将获得援助且公司将遵守所有相关条件时记录投资税收抵免。根据这种方法，与营业支出相关的税收抵免被记录为相关费用的减少，并在相关支出计入收益的期间确认。与资本支出相关的税收抵免被记录为相关资产成本的减少。所记录的税收抵免是基于管理层对预计收到的金额的最佳估计，并接受税务机关的审计。


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3.	重要会计政策摘要(续)

所得税

所得税采用会计的负债法核算。

当期所得税是就资产负债表日已颁布或实质颁布的法律和税率项下预期支付或收回的金额确认的。

递延税项资产及负债乃根据为综合财务报表呈报的金额与资产及负债的税值之间的可扣除或应课税暂时性差额而厘定，该等差额采用颁布或实质颁布的税率，而该等税率将于预期收回或结算差额的年度生效。递延税项资产和负债根据相关项目的分类在收益、其他全面收益或权益中确认。

递延税项资产确认为未使用税项亏损和可扣除的暂时性差异，前提是可能有应纳税利润可用来抵销亏损。一旦作出这项评估，本公司便会考虑预测分析及未来税务筹划策略。应课税溢利的估计是根据司法管辖区按未贴现基础作出的预测。此外，管理层还会考虑实际实施的税率、应税利润的历史以及税收策略的可用性等因素。

该公司受多个司法管辖区的所得税法律约束。在确定全球所得税拨备时需要判断，因为确定税收负债和资产涉及对复杂税收法规的解释中的不确定性，需要考虑现有事实和情况的估计和假设。本公司根据最可能的可能结果金额计提潜在税负。估算值在每个报告期都会进行审核，并根据可获得的新信息进行更新，这可能会导致所得税负债和递延税负债在做出此类决定的期间发生变化。

条文

确认拨备当公司因过去事件而负有目前的法律或推定义务时，很可能需要流出体现经济效益的资源来清偿该义务，并可对该义务的金额作出可靠的估计。本公司的拨备包括正常业务过程中产生的诉讼和索赔拨备的责任、写字楼租赁的解除责任、繁重的创收合同和繁重的供应商合同。本公司还记录了与具体计划和业务收购整合相关的终止雇佣成本的重组拨备。

确认为拨备的金额是对报告期末清偿当前债务所需的对价的最佳估计，同时考虑到围绕债务的风险和不确定性。当货币时间价值的影响重大时，使用当前税前税率对拨备进行贴现。由于时间流逝而增加的拨备被确认为财务费用。

应计诉讼和法律索赔条款基于历史经验、当前趋势和其他被认为在这种情况下是合理的假设。估计包括索赔的根本原因发生的期间和不利结果的可能性程度。

退役责任与建筑物租赁有关，其中某些安排要求房屋在租赁期结束时恢复到原来的状态。拨备是根据估计的未来现金流出的现值确定的。

当履行合同的不可避免成本超过合同的预计总收入时，将记录繁重的创收合同拨备。管理层定期审查安排、盈利能力和基本估计。

当履行合同不可避免的净现金流为负值时，将记录繁重的供应商合同拨备。该条款代表了履行合同的最低成本和退出合同的处罚。

当详细的正式计划确定了相关业务或部分业务、受影响的员工的位置和数量、相关成本的详细估计、适当的时间表并已传达给受其影响的人员时，确认重组条款。


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3.	重要会计政策摘要(续)

外币的折算

公司的合并财务报表以加元表示，加元也是母公司的本位币。公司中的每个实体都确定自己的本位币，每个实体的财务报表中包含的项目都使用该本位币进行计量。功能货币是实体运行所处的主要经济环境的货币。

外币交易和余额

以外币计价的收入、费用和非货币性资产和负债按交易日的汇率入账。以外币计价的货币资产和负债按资产负债表日的汇率换算。未实现和已实现折算损益反映在合并损益表中。

国外业务

对于功能货币与公司不同的外国业务，以外国货币计价的资产和负债按资产负债表日的有效汇率折算。收入和支出按期间内的平均汇率换算。因折算境外业务财务报表而产生的未实现损益在其他全面收益中列报。

对于与本公司具有相同本位币的国外业务，货币性资产和负债按资产负债表日的现行汇率折算，非货币性资产和负债按历史汇率折算。收入和费用按期间的平均汇率换算。此类业务的折算汇兑损益反映在合并损益表中。

股份支付

股权结算计划

公司运营股权结算股票期权和PSU计划，根据这些计划，公司接受员工、高级管理人员和董事提供的服务，作为股权工具的对价。

这些股票支付的公允价值是在授予日使用股票期权的Black-Scholes期权定价模型和多伦多证券交易所(TSX)多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)PSU的公司A类从属有表决权股票的收盘价确定的。预计授予的股票期权和PSU数量在授予日估计，随后在每个报告日期进行修订。对于股票期权，公允价值的估计需要对估值模型中最合适的输入做出假设，包括期权的预期寿命和预期的股价波动率。基于股份的支付的公允价值(根据与业绩条件和没收相关的预期进行了调整)在归属期间的收益中确认为基于股份的支付成本，如果它们每年归属，则按分级归属基准确认为贡献盈余的相应信用，如果它们在归属期末归属，则按直线原则确认。

当行使股票期权时，支付的任何代价都将计入股本，并将记录的股票期权公允价值从缴款盈余中扣除，计入股本。当PSU被行使时，PSU的记录公允价值从缴入盈余中扣除，并计入股本。

购股计划

公司为符合条件的员工实施购股计划。根据这一计划，公司将员工的缴费与员工工资的最高百分比进行匹配。公司对该计划的贡献在工资和其他成员成本中确认，包括服务成本、销售成本和行政成本。

现金结算递延股份单位

该公司实行递延股份单位(DSU)计划，以补偿董事会外部成员。费用在服务、销售和行政成本中确认，每个授予的DSU等于授予DSU之日公司在多伦多证交所的A类从属有表决权股票的收盘价，相应的负债记录在应计薪酬和与员工相关的负债中。授予日之后，DSU负债将根据公司股票公允价值的后续变化重新计量。


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金融工具

所有金融工具最初均按公允价值计量，其后按摊余成本、通过收益(FVTE)的公允价值或通过其他全面收益(FVOCI)的公允价值分类。金融资产根据本公司对此类工具及其产生的合同现金流的管理模式进行分类。金融负债按摊余成本分类和计量，除非它们是为交易而持有并归类为FVTE。

本公司进行了以下分类：

FVTE

长期金融资产内的现金及现金等价物、衍生金融工具及递延补偿计划资产于各报告期末按公允价值计量，由此产生的损益计入综合收益表。

摊销成本

贸易应收账款、为客户持有的资金中包含的现金、长期金融资产内的长期应收账款、应付账款和应计负债、应计薪酬和与员工相关的负债、长期债务和客户资金债务按实际利息法按摊余成本计量。按摊销成本分类的金融资产受减值影响。对于应收贸易账款和在建工程，本公司采用简化方法计量预期信用损失，这要求在最初确认财务资产时计入终身预期损失准备。

FVOCI

流动金融资产中包括的短期投资、为客户持有的基金中包含的长期债券以及长期金融资产中的长期投资均通过其他全面收益按公允价值计量，并应计提减值，本公司对此采用低信用风险豁免。

扣除适用所得税后的未实现损益计入其他全面收益。采用有效利息法计量的利息收入和注销确认的已实现损益计入合并收益表。

交易成本主要包括法律、会计和其他可直接归因于收购或发行金融工具的成本。与FVTE以外的金融工具相关的交易成本计入相应资产或负债的初始确认，并采用实际利息法摊销。与无担保承诺循环信贷安排相关的交易成本包括在其他长期资产中，并使用直线法在标的协议的预期期限内摊销。

如果金融资产现金流的合同权利到期或资产转让，且由于金融资产所有权的几乎所有风险和回报均已转让，因此转让符合取消确认资格，则取消确认金融资产。

公允价值层次

资产负债表上确认的公允价值计量按照下列级别分类：

一级：相同资产或负债的活跃市场报价(未调整)；

第2级：第1级所列报价以外的投入，但资产或负债可直接或间接观察到的投入；以及

第3级：不基于可观察到的市场数据的资产或负债的投入。


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3.	重要会计政策摘要(续)

衍生金融工具与套期保值交易

本公司订立各种衍生金融工具，以管理其面对的利率及外币兑换风险。

衍生金融工具最初于衍生合约签订之日按公允价值确认，其后于每个报告日期结束时按其公允价值重新计量。由此产生的损益在综合收益表中确认，除非衍生品被指定为有效的对冲工具，在这种情况下，在综合收益表中确认的时间取决于套期保值关系的性质。套期保值工具的现金流分类方式与被套期保值项目的现金流分类相同。

在套期保值关系开始时，本公司正式指定并记录本公司希望应用套期保值会计的套期保值关系，以及风险管理承担套期保值的目标和战略。文件包括被套期保值风险的性质、被套期保值项目与不应以信用风险为主的套期保值工具之间的经济关系、与所追求的风险管理策略一致的套期保值比率，以及公司将如何持续评估套期保值关系的有效性。

管理层于对冲工具开始时及其后每季度评估对冲有效性，一般以 1的管理对冲比率为1。对冲有效性是指当对冲工具的条款与对冲项目之间出现重大不匹配时，衍生工具的公允价值或现金流的变化抵销相关对冲工具或风险的公允价值或现金流变化的程度。任何有意义的失衡在对冲中都被认为是无效的，并相应地在合并收益表中进行了核算。

对外经营中的净投资套期保值

公司使用交叉货币掉期和外币计价的长期债务来对冲公司在美国和欧洲业务的部分净投资。净投资的外汇折算损益和套期保值工具的有效损益计入其他综合收益。与无效部分相关的损益在合并收益表中确认。当被对冲的净投资被处置时，其他全面收益中的相关金额将作为处置损益的一部分转移到收益中。

现金流对未来收入和长期债务的对冲

该公司的大部分收入和成本都以加元以外的货币计价。通过将公司的成本与以同一货币计价的收入相匹配，外汇波动影响业绩的风险大大降低。在某些特定货币出现严重失衡的情况下，公司会签订外币远期合约，以对冲外币汇率的波动。

该公司还使用利率和交叉货币掉期来对冲长期债务的现金流风险或外汇风险。

衍生金融工具公允价值变动的有效部分在其他全面收益中确认，无效部分(如有)在综合收益表中确认。当套期保值项目在合并收益表中确认时，衍生工具公允价值变动的有效部分从其他全面收益中重新分类到合并收益表中。

美国高级无担保票据的公允价值对冲

本公司签订利率掉期协议，以对冲已发行的固定利率高级美国无担保票据的公允价值敞口，该票据将于2021年12月偿还。根据利率掉期，本公司收取固定利率，并按名义金额按浮动利率支付利息。

利率掉期的公允价值变动在综合收益表中确认为财务成本。可归因于风险对冲的对冲项目的公允价值变动被记录为高级美国无担保票据的账面价值的一部分，也在综合收益表中确认为财务成本。如果套期项目被取消确认，未摊销公允价值将立即在合并收益报表中确认。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		20

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

衍生金融工具与套期保值交易(续)

套期保值成本

本公司已选择将远期合约或外币基差的远期因素计入套期保值成本。在此类情况下，套期保值的递延成本(扣除适用所得税后)将确认为累计其他全面收益的单独组成部分，并在确认被套期保值项目时在合并收益表中重新分类。

员工福利

公司同时运营固定福利和固定缴费离职后福利计划。

固定缴款计划的成本根据本公司本年度的应付缴款计入综合收益表。

对于定义福利计划，定义福利义务由独立精算师使用预测单位积分方法计算。合并资产负债表中的退休福利债务代表固定福利债务的现值，减去计划资产的公允价值。退休福利资产在本公司可从未来缴款退款或减少中受益的范围内予以确认。由支付保险费提供资金的退休福利计划按定义缴费计划处理，除非公司有义务在福利到期时直接支付福利，或者如果与保险公司积累的资产不能覆盖所有未来的员工福利，则有义务进一步支付金额。在这种情况下，计划被视为固定福利计划。

如果保单收益：，则将保单视为固定福利计划的计划资产

只能用于为员工福利提供资金；

该公司的债权人不能获得；以及

除非收益是不需要履行所有福利义务的剩余资产，或者是对公司已经支付的福利的报销，否则不能向公司支付这两项收益中的任何一项。

不符合上述标准的保单被视为非流动投资，并在合并资产负债表中作为长期金融资产按公允价值持有。

用于确定固定收益养老金计划成本及其现值的精算估值涉及对贴现率、未来工资和养老金增长、通货膨胀率和死亡率的假设。这些假设的任何变化都将影响养老金义务的账面金额。在确定适当的贴现率时，管理层将考虑以支付福利的货币计价的优质公司债券的利率，以及到期期限与相关养老金负债条款近似的。

当前服务成本在合并损益表中确认，包括服务成本、销售成本和行政成本。通过将贴现率应用于确定收益净负债或净资产而计算的净利息成本确认为净财务成本或净收益。当计划的福利发生变化或计划被削减时，与过去服务或削减损益相关的福利变化将立即在合并收益表中确认。定义福利计划结算的收益或亏损在结算时确认。

定义福利计划的重新计量包括精算损益、资产上限的影响变化和计划资产回报率，但不包括定义负债或资产净额的净利息。重新计量在发生期间计入或计入其他全面收益。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		21

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

采用会计解释

云计算安排中的配置或定制成本 -IAS 38

在截至2021年9月30日的年度，公司审议并应用了国际财务报告准则解释委员会关于云计算安排中的配置或定制成本的议程决定，更具体地说是关于软件即服务安排的决定。议程决定澄清，此类安排下的配置或定制成本通常不符合国际会计准则38项下的资本化标准无形资产。需要判断以确定是否满足资本化标准。采用该解释乃经追溯性考虑，对本公司的综合财务报表并无重大影响。

未来会计准则的变化

以下标准自2021年10月1日起对本公司有效。

对国际财务报告准则9、国际会计准则39、国际财务报告准则7和国际财务报告准则16进行修正后的国际银行同业拆借利率改革

2020年8月，国际会计准则委员会发布了利率基准改革-第二阶段，对IFRS 9进行了修订金融工具，国际会计准则39金融工具：确认与计量国际财务报告准则7金融工具：披露和IFRS 16 租约。这些修正案是对2019年发布的修正案的补充，重点是当一家公司因改革而用替代基准利率取代旧的基准利率时，对财务报表的影响。

对于摊销成本的金融工具，修订引入了一种实际的权宜之计，即如果合同现金流的变化是银行间同业拆借利率(IBOR)改革的直接结果，并且在经济上与以前的基础相同，则不会导致立即确认损益。至于套期保值会计，实际的权宜之计是允许受改革直接影响的套期保值工具关系继续存在。然而，可能需要记录额外的无效。

该公司有个月美元Libor利率敞口的金融工具，该利率计划于2023年6月到期。截至2021年9月30日，到期日在2023年6月之后的唯一直接受ibor改革影响的工具是无担保承诺定期贷款信贷安排和相关的交叉货币利率掉期(套期保值工具)，这些工具将于2023年12月到期。

此项修订的实施不会影响本公司于采纳日的综合财务报表。公司目前正在管理将现有受影响协议转换为替代费率的流程。

以下标准已发布，并将于2022年10月1日起对本公司生效，并允许提前申请。该公司目前正在评估这一标准对其合并财务报表的影响。

繁重的合同是履行合同的成本--对“国际会计准则”第37号的修正

2020年5月，国际会计准则理事会修订了国际会计准则第37号准备金、或有负债和或有资产。修正案澄清，在评估合同是否繁重时，履行合同的成本既包括履行合同的增量成本，也包括与履行合同直接相关的其他成本的分摊。

以下标准已经发布，并将于2023年10月1日起对本公司生效，并允许提前申请。公司目前正在评估这些标准对其合并财务报表的影响。

负债分类为流动负债或非流动负债国际会计准则1修正案

2020年1月，国际会计准则理事会修订了国际会计准则1财务报表的列报。修正案澄清，将负债分类为流动或非流动是基于报告期末存在的权利，这些权利只影响资产负债表中的负债列报。该分类不受有关公司是否会行使推迟清偿债务的权利的预期影响。

会计政策信息披露--对国际会计准则1和国际财务报告准则实务声明2的修正

2021年2月，国际会计准则理事会修订了国际会计准则1财务报表的列报和IFRS实践报表2作出重大判断要求本公司披露其重要会计政策信息，而不披露其重要会计政策。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		22

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

未来会计准则变化(续)

会计定义估计数与国际会计准则8修正案

2021年2月，国际会计准则理事会修订了国际会计准则第8号会计政策、会计估计变更和错误引入会计估计的定义，并帮助实体区分会计政策的变化和会计估计的变化。这一区别很重要，因为会计政策的变化必须追溯应用，而会计估计的变化则是前瞻性的。

与单一交易产生的资产和负债相关的递延税金《国际会计准则》第12条修正案

2021年5月，国际会计准则理事会修订了国际会计准则第12号所得税，缩小初始认可豁免的范围，使其不适用于产生相等和抵消暂时性差异的交易。

应收账款


	截至		截至
	2021年9月30日		2020年9月30日
	$		$

贸易(附注31)		938,417		904,887

研发和其他税收抵免¹		187,347		180,953

其他		105,688		133,462

		1,231,452		1,219,302

¹	研发和其他税收抵免主要与美国、加拿大和法国的政府项目有关。

为客户持有的资金


	截至		截至
	2021年9月30日		2020年9月30日
	$		$

现金		456,525		576,708

长期债券(附注31)		136,629		148,470

		593,154		725,178


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		23

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

财产、厂房和设备


							家具，
	土地和			租赁权			装置和			电脑
	建筑			改进			装备			装备			总计
	$			$			$			$			$
成本
截至2020年9月30日		79,281			241,542			165,219			661,891			1,147,933
加法		2,000			26,349			10,956			96,418			135,723
新增-业务收购(附注26a)		—			1,200			208			414			1,822
处置/退休		—			(15,284	)		(20,238	)		(142,724	)		(178,246	)
外币折算调整		(2,374	)		(8,983	)		(5,528	)		(23,107	)		(39,992	)
截至2021年9月30日		78,907			244,824			150,617			592,892			1,067,240
累计折旧
截至2020年9月30日		20,124			150,572			108,060			496,231			774,987
折旧费用(附注24)		2,590			25,512			13,547			102,774			144,423
减损(附注24)		—			612			50			451			1,113
处置/退休		—			(15,284	)		(20,238	)		(142,724	)		(178,246	)
外币折算调整		(753	)		(5,400	)		(3,726	)		(17,250	)		(27,129	)
截至2021年9月30日		21,961			156,012			97,693			439,482			715,148
截至2021年9月30日的账面净额		56,946			88,812			52,924			153,410			352,092

							家具，
	土地和			租赁权			装置和			电脑
	建筑			改进			装备			装备			总计
	$			$			$			$			$
成本
截至2019年9月30日		58,614			224,559			180,638			714,629			1,178,440
采用国际财务报告准则第16号(附注3)		—			—			(14,578	)		(40,357	)		(54,935	)
截至2019年10月1日		58,614			224,559			166,060			674,272			1,123,505
加法		5,759			28,188			12,225			79,057			125,229
新增-业务收购(附注26c)		12,730			1,013			2,683			2,474			18,900
处置/退休		—			(17,160	)		(19,405	)		(118,490	)		(155,055	)
外币折算调整		2,178			4,942			3,656			24,578			35,354
截至2020年9月30日		79,281			241,542			165,219			661,891			1,147,933
累计折旧
截至2019年9月30日		16,961			139,726			118,672			505,420			780,779
采用国际财务报告准则第16号(附注3)		—			—			(8,285	)		(24,787	)		(33,072	)
截至2019年10月1日		16,961			139,726			110,387			480,633			747,707
折旧费用(附注24)		1,895			24,965			14,240			115,490			156,590
减损(附注24)		—			—			—			1,035			1,035
处置/退休		—			(17,160	)		(19,021	)		(117,681	)		(153,862	)
外币折算调整		1,268			3,041			2,454			16,754			23,517
截至2020年9月30日		20,124			150,572			108,060			496,231			774,987
截至2020年9月30日的账面净额		59,157			90,970			57,159			165,660			372,946


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		24

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

使用权资产


	属性			汽车及其他			电脑装备			总计

	$			$			$			$
成本

截至2020年9月30日		1,124,258			233,976			40,965			1,399,199

加法		60,318			21,955			828			83,101

新增-业务收购(附注26a)		4,982			—			—			4,982

预算的更改和租约的修改		33,774			—			—			33,774

处置/退休		(99,373	)		(73,190	)		(2,183	)		(174,746	)

外币折算调整		(43,092	)		(8,387	)		(517	)		(51,996	)

截至2021年9月30日		1,080,867			174,354			39,093			1,294,314

累计折旧

截至2020年9月30日		605,155			97,573			29,606			732,334

折旧费用(附注24)		111,899			41,766			6,575			160,240

减损(附注24)		1,467			—			—			1,467

处置/退休		(87,557	)		(67,464	)		(2,183	)		(157,204	)

外币折算调整		(24,406	)		(3,900	)		(424	)		(28,730	)

截至2021年9月30日		606,558			67,975			33,574			708,107

截至2021年9月30日的账面净额		474,309			106,379			5,519			586,207

	属性			汽车及其他车辆			电脑装备			总计

	$			$			$			$
成本

截至2019年9月30日		—			—			—			—

采用国际财务报告准则第16号(附注3)		1,070,987			230,707			40,357			1,342,051

截至2019年10月1日		1,070,987			230,707			40,357			1,342,051

加法		59,556			56,976			2,390			118,922

新增-业务收购(附注26c)		11,859			—			—			11,859

预算的更改和租约的修改		(6,460	)		—			—			(6,460	)

处置/退休		(56,986	)		(61,941	)		(3,110	)		(122,037	)

外币折算调整		45,302			8,234			1,328			54,864

截至2020年9月30日		1,124,258			233,976			40,965			1,399,199

累计折旧

截至2019年9月30日		—			—			—			—

采用国际财务报告准则第16号(附注3)		501,821			114,097			24,787			640,705

截至2019年10月1日		501,821			114,097			24,787			640,705

折旧费用(附注24)		127,931			33,140			7,168			168,239

减损(附注24)		8,361			—			—			8,361

处置/退休		(56,986	)		(52,467	)		(3,110	)		(112,563	)

外币折算调整		24,028			2,803			761			27,592

截至2020年9月30日		605,155			97,573			29,606			732,334

截至2020年9月30日的账面净值		519,103			136,403			11,359			666,865


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		25

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

合同费用


			截至2021年9月30日						截至2020年9月30日
	成本		累计摊销		网络携载金额		成本		累计摊销		网络携载金额
	$		$		$		$		$		$
过渡成本		487,106		262,311		224,795		477,174		246,468		230,706
激励措施		52,200		46,433		5,767		67,545		58,875		8,670
		539,306		308,744		230,562		544,719		305,343		239,376

无形资产


	内部使用软件收购的			内部使用软件内部开发			业务解决方案收购的			业务解决方案内部开发			软件执照			客户端关系			总计
	$			$			$			$			$			$			$
成本
截至2020年9月30日		96,900			131,298			76,278			571,015			190,372			1,187,862			2,253,725
加法		107			7,712			—			85,572			21,086			—			114,477
新增-业务收购(附注26a)		—			—			8,081			—			—			14,026			22,107
处置/退休		(16,427	)		(39,284	)		(3,242	)		(9,041	)		(39,656	)		—			(107,650	)
外币折算调整		(1,370	)		(835	)		(2,476	)		(22,696	)		(4,428	)		(47,268	)		(79,073	)
截至2021年9月30日		79,210			98,891			78,641			624,850			167,374			1,154,620			2,203,586
累计摊销
截至2020年9月30日		84,431			79,745			75,170			338,122			142,456			1,012,339			1,732,263
摊销费用(附注24)		5,464			13,882			3,043			44,439			24,963			38,070			129,861
减损(附注24)		—			—			—			4,121			—			—			4,121
处置/退休		(16,427	)		(39,284	)		(3,242	)		(9,041	)		(39,656	)		—			(107,650	)
外币折算调整		(1,165	)		(509	)		(2,240	)		(12,044	)		(3,562	)		(42,282	)		(61,802	)
截至2021年9月30日		72,303			53,834			72,731			365,597			124,201			1,008,127			1,696,793
截至2021年9月30日的账面净额		6,907			45,057			5,910			259,253			43,173			146,493			506,793

	内部使用软件收购的			内部使用软件内部开发			业务解决方案收购的			业务解决方案内部开发			软件执照			客户端关系			总计
	$			$			$			$			$			$			$
成本
截至2019年9月30日		99,204			123,289			81,028			511,384			221,510			1,095,339			2,131,754
加法		929			9,861			229			88,900			10,738			—			110,657
新增-业务收购(附注26c)		—			—			—			—			507			47,303			47,810
处置/退休		(4,652	)		(2,826	)		(7,506	)		(34,810	)		(47,888	)		(2,376	)		(100,058	)
外币折算调整		1,419			974			2,527			5,541			5,505			47,596			63,562
截至2020年9月30日		96,900			131,298			76,278			571,015			190,372			1,187,862			2,253,725
累计摊销
截至2019年9月30日		80,467			69,095			79,907			317,846			159,591			906,866			1,613,772
摊销费用(附注24)		7,336			12,986			316			41,928			26,411			68,401			157,378
减损(附注24)		—			—			—			10,633			—			—			10,633
处置/退休		(4,652	)		(2,826	)		(7,506	)		(34,810	)		(47,146	)		(453	)		(97,393	)
外币折算调整		1,280			490			2,453			2,525			3,600			37,525			47,873
截至2020年9月30日		84,431			79,745			75,170			338,122			142,456			1,012,339			1,732,263
截至2020年9月30日的账面净额		12,469			51,553			1,108			232,893			47,916			175,523			521,462


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截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

10.

其他长期资产


	截至		截至
		2021年9月30日		2020年9月30日
		$		$

预付长期维护协议		32,019		17,567

为固定收益养老金和人寿保险安排提供资金而持有的保险合同-报销权利(附注17)		21,250		24,033

退休福利资产(附注17)		106,228		86,127

存款		15,641		13,312

递延融资费		2,533		3,408

其他		13,841		19,292

		191,512		163,739

11.

长期金融资产


	截至		截至
		2021年9月30日		2020年9月30日
		$		$

递延薪酬计划资产(附注17和31)		81,633		73,156

长期投资(附注31)		19,354		22,612

长期应收账款		18,093		20,623

长期衍生金融工具 (附注31)		33,578		40,178

		152,658		156,569


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截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

12.

商誉

该公司的运营通过以下九个运营部门进行管理，即：西欧和南欧(主要是法国和葡萄牙)；美国(美国)商业和州政府；加拿大；美国联邦；英国(英国)欧洲和澳大利亚；中欧和东欧(主要是德国和荷兰)；斯堪的纳维亚半岛；芬兰、波兰和波罗的海国家；以及亚太地区全球卓越交付中心(主要是印度和菲律宾)(亚太地区)。

运营部门反映了当前的管理结构以及身为公司总裁兼首席执行官的首席运营决策者评估业务的方式。

公司于2021财年第四季度完成年度减值测试，未发现任何减值。

商誉的变动情况如下：


	西式			美国											中环						芬兰，
	和			商业广告											和						波兰
	南方			和州/州					美国			英国和			东德						和			亚洲
	欧洲			政府			加拿大		联邦制			澳大利亚			欧洲			斯堪的纳维亚半岛			波罗的海国家			太平洋			总计

	$			$			$		$			$			$			$			$			$			$

截至2020年9月30日		1,089,099			1,147,307			1,142,148		999,162			904,972			985,849			1,169,873			659,878			281,643			8,379,931

业务收购(注26)		(994	)		75,697			—		(2,740	)		(276	)		1,812			—			—			—			73,499

外币折算调整		(65,755	)		(53,232	)		—		(48,640	)		(8,775	)		(56,300	)		(29,300	)		(39,888	)		(11,839	)		(313,729	)

截至2021年9月30日		1,022,350			1,169,772			1,142,148		947,782			895,921			931,361			1,140,573			619,990			269,804			8,139,701

商誉减值测试中的关键假设

下表披露了截至9月30日的年度的CGU的主要假设：


	西式		美国								中环				芬兰，
	和		商业广告								和				波兰
	南方		和州/州				美国		英国和		东德				和		亚洲
2021	欧洲		政府		加拿大		联邦制		澳大利亚		欧洲		斯堪的纳维亚半岛		波罗的海国家		太平洋

		%		%		%		%		%		%		%		%		%

税前WAccess		10.0		8.5		9.1		8.1		8.8		9.4		9.3		9.5		18.5

营业现金流净额长期增长率¹		1.6		2.0		2.0		2.0		1.9		1.8		1.8		1.7		2.0

	西式		美国								中环				芬兰，
	和		商业广告								和				波兰
	南方		和州/州				美国		英国和		东德				和		亚洲
2020	欧洲		政府		加拿大		联邦制		澳大利亚		欧洲		斯堪的纳维亚半岛		波罗的海国家		太平洋

		%		%		%		%		%		%		%		%		%

税前WAccess		11.2		9.3		9.6		8.5		9.3		10.2		10.0		10.8		23.0

营业现金流净额长期增长率¹		1.7		2.0		2.0		2.0		2.0		1.9		1.9		1.7		2.0

¹	长期增长率是根据公布的行业研究增长率和2.0%中的较低者计算的。


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截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

13.

条文


				退役
	重组^1,⁴			负债²			其他³			总计
	$			$			$			$

截至2020年9月30日		115,272			26,561			57,687			199,520

附加条文		1,008			2,239			52,728			55,975

使用量		(93,340	)		(2,677	)		(50,880	)		(146,897	)

冲销未用金额		—			(437	)		(11,958	)		(12,395	)

贴现率调整和计入利息		—			117			—			117

外币折算调整		(3,292	)		(951	)		(1,952	)		(6,195	)

截至2021年9月30日		19,648			24,852			45,625			90,125

当前部分		19,289			4,466			39,794			63,549

非流动部分		359			20,386			5,831			26,576

¹	见附注26D)，对附属公司的投资。

²	截至2021年9月30日，退役负债基于25,491,000美元的预期现金流，以0.57%的加权平均利率贴现。截至2021年9月30日，这些债务的清偿时间为一至十二年。未使用金额的冲销主要是由于有利的结算。

³	截至2021年9月30日，其他包括繁重的创收合同、诉讼和索赔以及繁重的供应商合同。

⁴	在截至2020年9月30日的年度内，公司记录了与宣布的重组计划相关的重组成本155,411,000美元。这一数额包括重组拨备中计入的终止雇佣重组成本144,202,000美元，PP&E减值1,035,000美元(附注6和24)，使用权资产减值5,092,000美元(附注24)，以及其他重组成本5,082,000美元。


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

14.

长期债务


	截至 2021年9月30日		截至2020年9月30日

	$		$
2021年12月应偿还的美国优先无担保票据316,900美元(250,000美元)¹		318,009		339,682

优先无担保票据将于2024年9月分批偿还380,280美元(300,000美元)和190,140美元(150,000美元)，从2022年至2024年分三年偿还50,000美元²		570,298		872,283

2026年9月和2031年9月分别偿还760,560美元(600,000美元)和507,040美元(400,000美元)的美国高级无担保票据³		1,253,226		—

2028年9月偿还的600,000美元优先无抵押票据⁴		595,331		—

无担保承诺定期贷款信贷融资⁵		633,623		2,330,288

其他长期债务		31,169		44,842

		3,401,656		3,587,095

当前部分		392,727		310,764

		3,008,929		3,276,331

¹	截至2021年9月30日，借款金额为316,900,000美元，外加与指定为公允价值对冲的利率互换相关的公允价值调整1,132,000美元和更少的融资费用。与美国机构投资者的私募融资包括一批2021年12月到期的美国高级无担保票据，固定利率为4.99%。美国高级无担保票据包含要求公司保持一定财务比率的契约(附注32)。截至2021年9月30日，公司遵守了这些公约。

截至2021年9月30日，已借入570,420,000美元，减去融资费用。私募是由两批美国高级无担保票据组成，加权平均期限为2.6年，加权平均利率为3.95%(2020年为3.64%)。2021年9月，本公司偿还了美国高级无担保票据一批50,000,000美元的七笔年度预定偿还中的第四笔，总金额为63,220,000美元，并结算了相关的交叉货币掉期(附注31)。2021年9月，本公司偿还了另一批高级美国无担保票据预定偿还的55,000,000美元，总额为69,542,000美元，并结算了相关的交叉货币掉期(附注31)。2021年9月，公司还按计划偿还了85,000,000欧元高级无担保票据，总金额为126,914,000美元。高级无担保票据包含要求本公司保持一定财务比率的契约(附注32)。截至2021年9月30日，本公司遵守了这些契约。

³	在截至2021年9月30日的年度内，公司发行了本金总额为10亿美元的高级美国无担保票据(2021年美国优先票据) 。本次发行包括两个系列的美国高级无担保票据，加权平均期限为7年，加权平均利率为1.79%。截至2021年9月30日，已借入 1,267,600,000美元，减去融资费用。

⁴	在截至2021年9月30日的年度内，公司发行了高级无担保票据(2021年加元高级票据)，本金总额为6亿美元。本次发行于2028年9月到期，利率为2.10%。截至2021年9月30日，借款金额为6亿美元，减去融资费用。

⁵	截至2021年9月30日，减去融资费借入的金额为633,800,000美元。此贷款的利息基于1个月美元伦敦银行同业拆借利率，外加根据公司杠杆率确定的可变保证金。无担保承诺定期贷款信贷安排将于2023年12月到期，加权平均利率为1.09%。无担保承诺定期贷款信贷安排包含要求本公司保持一定财务比率的契约(附注32)。截至2021年9月30日，该公司遵守了这些公约。2021年9月，公司偿还了2020年4月签订的经修订和重述的无担保承诺定期贷款信贷安排12.5亿美元，总金额为1,583,546,000美元。

该公司有一项金额为15亿美元的无担保承诺循环信贷安排，将于2024年12月到期。此贷款以银行承兑汇票、伦敦银行同业拆借利率(LIBOR)或加拿大最优惠利率计息，外加根据公司杠杆率确定的可变保证金。截至2021年9月30日，没有从这笔贷款中提取任何金额。已针对该融资承诺金额为6,628,000美元，用于支付为客户和其他各方开立的各种信用证。2021年10月29日，该设施延长两年至2026年10月，并可进一步延长。包括利率和银行契约在内的条款和条件没有实质性变化。无抵押承诺循环信贷安排包含要求本公司维持某些财务比率的契诺(附注32)。截至2021年9月30日，本公司遵守了这些公约。


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

15.

其他长期负债


	截至 2021年9月30日		截至 2020年9月30日
	$		$

递延收入		59,349		38,466

递延薪酬计划负债(附注17)		91,943		82,221

其他¹		51,370		64,687

		202,662		185,374

¹	截至2021年9月30日，其他费用主要由33,686,000美元(2020年9月30日为48,299,000美元)组成，与根据美国政府冠状病毒援助、救济和经济安全法案(CARE Act)推迟雇主方社会保障付款有关。

16.

所得税


	截至九月三十日止年度

	2021			2020
	$			$

当期所得税费用

本年度当期所得税费用		475,833			416,563

本年度确认的与上一年度收入和税费相关的调整		19,021			(24,328	)

当期所得税支出总额		494,854			392,235

递延所得税(回收)费用

与暂时性差异的产生和冲销有关的递延所得税追回		(6,165	)		(1,120	)

与税率变化相关的递延所得税追回		(460	)		(3,479	)

本年度确认的与前几年递延所得税追回相关的调整		(19,309	)		10,769

递延所得税(回收)费用总额		(25,934	)		6,170

所得税总支出		468,920			398,405

本公司的有效所得税率与加拿大联邦和省合并法定税率不同：


	截至九月三十日止年度

	2021			2020
	%			%

公司法定税率		26.5			26.5

国外税率差异的影响		(1.0	)		(0.9	)

根据与税务机关达成的协议和诉讼时效期满作出的最终裁定		0.2			(0.9	)

不可抵扣和免税项目		(0.4	)		0.2

承认以前未确认的暂时性差异		(0.2	)		—

整合相关成本的影响		—			0.7

最低所得税税额		0.4			0.9

税法和税率的变化		—			(0.2	)

有效所得税率		25.5			26.3


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		31

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

16.

所得税(续)

递延税金余额连续明细表如下：


	截至九月 30, 2020			加法从… 业务收购			在以下位置识别收益			公认的在其他全面收入			公认的在股权方面		外币翻译调整和其他			截至九月 30, 2021
	$			$			$			$			$		$			$

应付帐款和应计负债、准备金和其他长期负债		64,208			(2,427	)		(7,553	)		(1	)		—		(3,071	)		51,156

结转亏损的税收优惠		46,228			4,654			(6,284	)		—			—		(1,417	)		43,181

应计薪酬和与雇员相关的负债		27,420			—			7,811			—			6,137		(1,260	)		40,108

退休福利义务		23,166			—			2,573			(5,919	)		—		(2,259	)		17,561

租赁负债		222,997			—			(36,103	)		—			—		(7,576	)		179,318

PP&E、合同成本、无形资产和其他长期资产		(136,460	)		(3,905	)		14,280			—			—		4,776			(121,309	)

使用权资产		(171,835	)		—			31,255			—			—		5,772			(134,808	)

正在进行的工作		(34,277	)		—			11,139			—			—		948			(22,190	)

商誉		(64,209	)		—			(10,493	)		—			—		3,857			(70,845	)

可退还的薪俸税抵免		(22,724	)		—			3,051			—			—		—			(19,673	)

现金流对冲		(475	)		—			675			(6,157	)		—		331			(5,626	)

其他		1,104			—			15,583			(8,542	)		—		(698	)		7,447

递延税金，净额		(44,857	)		(1,678	)		25,934			(20,619	)		6,137		(597	)		(35,680	)


	截至 2019年9月30日			收养国际财务报告准则16 (注3)			截至十月 1, 2019			加法从… 业务收购			公认的在收益方面			公认的在其他全面收入			公认的在股权方面			外币翻译调整和其他			截至九月 30, 2020
	$			$			$			$			$			$			$			$			$

应付帐款和应计负债、准备金和其他长期负债		67,926			(17,150	)		50,776			47			12,819			(7	)		—			573			64,208

结转亏损的税收优惠		59,163			—			59,163			886			(17,492	)		—			—			3,671			46,228

应计薪酬和与雇员相关的负债		45,407			—			45,407			—			(2,464	)		—			(16,933	)		1,410			27,420

退休福利义务		17,904			—			17,904			60			(4,959	)		8,282			—			1,879			23,166

租赁负债		—			231,562			231,562			3,751			(18,864	)		—			—			6,548			222,997

PP&E、合同成本、无形资产和其他长期资产		(123,147	)		—			(123,147	)		(5,933	)		(6,710	)		—			—			(670	)		(136,460	)

使用权资产		—			(182,822	)		(182,822	)		(3,658	)		21,133			—			—			(6,488	)		(171,835	)

正在进行的工作		(43,569	)		—			(43,569	)		170			9,532			—			—			(410	)		(34,277	)

商誉		(60,366	)		—			(60,366	)		(757	)		(2,127	)		—			—			(959	)		(64,209	)

可退还的薪俸税抵免		(25,819	)		—			(25,819	)		—			3,095			—			—			—			(22,724	)

现金流对冲		(13,903	)		—			(13,903	)		—			(869	)		13,773			—			524			(475	)

其他		(1,322	)		—			(1,322	)		1,354			736			1,095			—			(759	)		1,104

递延税金，净额		(77,726	)		31,590			(46,136	)		(4,080	)		(6,170	)		23,143			(16,933	)		5,319			(44,857	)

递延税金余额在合并资产负债表中列示如下：


	截至 2021年9月30日			截至2020年9月30日
	$			$

递延税项资产		96,358			113,484

递延税项负债		(132,038	)		(158,341	)

		(35,680	)		(44,857	)


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

16.

所得税(续)

于2021年9月30日，本公司有225,002,000美元(于2020年9月30日为291,255,000美元)营业税项亏损结转，其中82,548,000美元(于2020年9月30日为59,390,000美元)于2029年至2040年不同日期到期，142,454,000美元(于2020年9月30日为231,865,000美元)没有到期日。截至2021年9月30日，递延所得税资产为38,371,000美元(截至2020年9月30日为41,380,000美元)，其中162,693,000美元(截至2020年9月30日为217,563,000美元)已确认。递延所得税资产只有在可能有可用来抵销未使用税项损失的应纳税所得额的情况下才予以确认。截至2021年9月30日，本公司有25,325,000美元(截至2020年9月30日为31,639,000美元)的未确认营业税亏损将于 2029至2032年不同日期到期，还有36,984,000美元(截至2020年9月30日为42,053,000美元)没有到期日。

截至2021年9月30日，公司有469,097,000美元(截至2020年9月30日为485,546,000美元)没有到期日的营业外税负结转。截至2021年9月30日，递延所得税资产4,810,000美元(截至2020年9月30日为4,848,000美元)已在其中20,534,000美元(截至2020年9月30日的19,436,000美元)确认。截至2021年9月30日，公司有448,563,000美元(截至2020年9月30日为466,110,000美元)未确认营业外税项亏损。

截至2021年9月30日，本公司由外国子公司持有1,420,634,000美元(截至2020年9月30日为836,101,000美元)现金及现金等价物。未考虑无限期再投资的现金及现金等价物汇回的税务影响已计算在内，不会对本公司的流动资金造成重大影响。此外，本公司未记录外国子公司6,290,351,000美元(截至2020年9月30日为5,565,437,000美元)未分配收益的递延税项负债，因为这些收益被视为无限期再投资。在以股息或其他形式分配这些收益后，公司可能要纳税。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		33

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

17.

雇员福利

公司运营各种离职后计划，包括固定福利和固定缴费养老金计划，以及为其员工提供的其他福利计划。

固定福利计划

该公司运营固定收益养老金计划，主要为英国、德国和法国的员工提供福利，在其他国家的计划规模较小。福利基于应计养老金工资和服务年限，由单独基金持有的资产提供资金。

固定收益计划使公司面临利息风险、通货膨胀风险、寿命风险、货币风险和市场投资风险。

以下主要介绍在英国、德国和法国注册的计划：

英国

在英国，公司有三个固定收益养老金计划：CMG英国养老金计划、Logica英国养老金和人寿保险计划以及Logica固定收益养老金计划。

CMG 英国养老金计划对新成员关闭，并对现有成员的进一步权利积累关闭。Logica U.K.养老金和人寿保险计划仍然开放，但仅适用于拥有受保护养老金的公务员。Logica Defined Benefit养老金计划是为反映电力供应养老金计划而创建的，是为在国家电网和威尔士水务公司工作的员工创建的，这些员工享有受保护的福利。

Logica英国养老金和人寿保险计划和Logica Defined Benefit养老金计划都是基于雇主和员工的缴费计划。

受托人是固定收益养老金计划的托管人，负责计划管理，包括投资策略。受托人定期审查投资和资产分配政策。因此，CMG英国养老金计划政策的目标是将最多70%的资金分配给股票等寻求回报的资产；Logica英国养老金和人寿保险计划政策是将计划资产的15%投资于股票，85%投资于债券；Logica固定收益养老金计划政策是将计划资产的15%投资于股票，85%投资于债券。

英国2004年养老金法案要求，考虑到已经持有的资产，至少每三年进行一次全面的正式精算估值，以确定公司应支付的供款，以便计划实现其法定目标。在过渡期间，除非该计划的成员总数少于100人，否则受托人需要获取最新的估计资金。

上述三个固定收益养老金计划的新资金精算估值截至2021年9月30日，预计结果将于2022年年底公布。与此同时，根据最新的基金精算估值，在截至2021年9月30日的一年中，公司向CMG英国养老金计划贡献了1,336,000美元，向Logica英国养老金和人寿保险计划贡献了282,000美元，主要用于支付该计划中的行政费用和未来的服务。

此外，在截至2020年9月30日的年度内，公司遵循了上次融资估值中的以下建议：

–

CMG英国养老金计划的精算估值报告赤字为26,546,000美元。提出了新的恢复计划，在2020财年，公司共出资12,432,000美元，以确保该计划的资金目标得以实现，并根据该计划于2020年6月30日停止出资。该公司还出资1,279,000美元用于支付行政费用；以及

–

Logica固定福利养老金计划的精算估值规定，在2019年11月30日之后，不需要任何补充缴费来实现计划筹资目标。在2020财年，该公司共捐款344,200美元，然后停止捐款。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		34

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

德国

在德国，该公司有许多固定收益养老金计划，这些计划都对新成员关闭。在大多数计划中，在员工退休后，福利是以每月养老金的形式提供的，在少数计划中，员工以一次性付款的形式获得赔偿。其中约三分之一的图则受以前的劳顾会协议约束。没有强制性的资金要求。该计划的资金来自本公司的捐款。在一些计划中，购买保险单为退休福利计划提供资金。除非这些资产是再保险支持基金的一部分，或者已承诺给员工，否则这些资产不符合计划资产的条件，并以报销权利的形式呈现。

法国

在法国，退休补偿是根据《劳动法》提供的。员工退休后，根据工资和在公司的资历，以一次性支付的形式获得补偿。

下表列出了合并资产负债表中所列离职后福利计划的金额：


截至2021年9月30日	英国			德国			法国			其他			总计

		$			$			$			$			$

固定福利义务		(881,008	)		(94,381	)		(77,006	)		(82,159	)		(1,134,554	)

计划资产的公允价值		986,359			12,234			661			37,040			1,036,294
		105,351			(82,147	)		(76,345	)		(45,119	)		(98,260	)

报销权的公允价值		—			20,823			—			427			21,250

资产负债表确认的净资产(负债)		105,351			(61,324	)		(76,345	)		(44,692	)		(77,010	)

显示为：

其他长期资产(附注10)

为固定福利养老金和人寿保险安排提供资金而持有的保险合同-报销权利		—			20,823			—			427			21,250

退休福利资产		105,351			—			—			877			106,228

退休福利义务		—			(82,147	)		(76,345	)		(45,996	)		(204,488	)

		105,351			(61,324	)		(76,345	)		(44,692	)		(77,010	)

截至2020年9月30日	英国			德国			法国			其他			总计

		$			$			$			$			$

固定福利义务		(891,628	)		(104,090	)		(84,442	)		(83,584	)		(1,163,744	)

计划资产的公允价值		977,137			12,766			692			33,829			1,024,424
		85,509			(91,324	)		(83,750	)		(49,755	)		(139,320	)

报销权的公允价值		—			22,505			—			1,528			24,033
资产负债表确认的净资产(负债)		85,509			(68,819	)		(83,750	)		(48,227	)		(115,287	)

显示为：

其他长期资产(附注10)

为固定福利养老金和人寿保险安排提供资金而持有的保险合同-报销权利		—			22,505			—			1,528			24,033

退休福利资产		85,509			—			—			618			86,127

退休福利义务		—			(91,324	)		(83,750	)		(50,373	)		(225,447	)

		85,509			(68,819	)		(83,750	)		(48,227	)		(115,287	)


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		35

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)


固定福利义务	英国			德国			法国			其他			总计

		$			$			$			$			$

截至2020年9月30日		891,628			104,090			84,442			83,584			1,163,744

当前服务成本		1,114			665			6,004			8,095			15,878

利息成本		13,490			642			529			2,867			17,528

过去的服务成本		346			—			—			—			346

因财务假设改变而造成的精算损失(收益)¹		21,722			(1,201	)		(2,922	)		(1,125	)		16,474

经验造成的精算(收益)损失¹		(9,994	)		521			(3,498	)		(559	)		(13,530	)

计划参与者缴费		92			—			—			—			92

从该计划支付的福利		(29,936	)		(1,053	)		—			(3,521	)		(34,510	)

雇主直接支付的福利		—			(2,954	)		(2,492	)		(2,242	)		(7,688	)

外币折算调整¹		(7,454	)		(6,329	)		(5,057	)		(4,940	)		(23,780	)
截至2021年9月30日		881,008			94,381			77,006			82,159			1,134,554
无资金计划的固定福利义务		—			—			77,006			40,491			117,497

基金计划的固定福利义务		881,008			94,381			—			41,668			1,017,057
截至2021年9月30日		881,008			94,381			77,006			82,159			1,134,554

固定福利义务	英国			德国			法国			其他			总计

		$			$			$			$			$

截至2019年9月30日		812,179			101,298			58,048			73,059			1,044,584

当前服务成本		1,060			776			4,665			7,974			14,475

利息成本		15,253			576			347			2,878			19,054

业务收购(附注26c)		—			—			1,732			—			1,732

因财务假设改变而造成的精算损失(收益)¹		36,135			(1,258	)		4,279			1,138			40,294

人口假设变化造成的精算损失¹		17,671			—			6,401			—			24,072

经验造成的精算(收益)损失¹		(8,033	)		(530	)		4,054			(1,374	)		(5,883	)

计划参与者缴费		91			—			—			—			91

从该计划支付的福利		(28,793	)		(1,645	)		—			(2,426	)		(32,864	)

雇主直接支付的福利		—			(2,787	)		(454	)		(1,832	)		(5,073	)

外币折算调整¹		46,065			7,660			5,370			4,167			63,262
截至2020年9月30日		891,628			104,090			84,442			83,584			1,163,744
无资金计划的固定福利义务		—			—			84,442			35,070			119,512

基金计划的固定福利义务		891,628			104,090			—			48,514			1,044,232
截至2020年9月30日		891,628			104,090			84,442			83,584			1,163,744

¹	在其他全面收益中确认的金额。


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)


计划资产和报销权限	英国			德国			法国			其他			总计

		$			$			$			$			$

截至2020年9月30日		977,137			35,271			692			35,357			1,048,457

计划资产利息收入		14,795			216			5			1,507			16,523

雇主供款		1,640			3,462			2,492			7,649			15,243

不含利息收入的资产回报率¹		32,252			384			7			1,836			34,479

计划参与者缴费		92			—			—			393			485

从该计划支付的福利		(29,936	)		(1,053	)		—			(3,521	)		(34,510	)

雇主直接支付的福利		—			(2,954	)		(2,492	)		(2,242	)		(7,688	)

从计划中支付的管理费用		(1,400	)		—			—			(8	)		(1,408	)

外币折算调整¹		(8,221	)		(2,269	)		(43	)		(3,504	)		(14,037	)
截至2021年9月30日		986,359			33,057			661			37,467			1,057,544
计划资产		986,359			12,234			661			37,040			1,036,294

报销权利		—			20,823			—			427			21,250
截至2021年9月30日		986,359			33,057			661			37,467			1,057,544

计划资产和报销权限	英国			德国			法国			其他			总计

		$			$			$			$			$

截至2019年9月30日		908,406			35,163			—			28,305			971,874

计划资产利息收入		17,255			204			3			964			18,426

业务收购(附注26c)		—			—			664			—			664

雇主供款		14,398			2,430			454			6,874			24,156

不含利息收入的资产回报率¹		15,976			46			—			(396	)		15,626

计划参与者缴费		91			—			—			—			91

从该计划支付的福利		(28,793	)		(1,645	)		—			(2,426	)		(32,864	)

雇主直接支付的福利		—			(2,787	)		(454	)		(1,831	)		(5,072	)

从计划中支付的管理费用		(1,189	)		—			—			(58	)		(1,247	)

外币折算调整¹		50,993			1,860			25			3,925			56,803
截至2020年9月30日		977,137			35,271			692			35,357			1,048,457
计划资产		977,137			12,766			692			33,829			1,024,424

报销权利		—			22,505			—			1,528			24,033
截至2020年9月30日		977,137			35,271			692			35,357			1,048,457

¹	在其他全面收益中确认的金额。


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

年终计划资产包括：


截至2021年9月30日	英国		德国		法国		其他		总计

		$		$		$		$		$

报价股票		426,066		—		—		—		426,066

报价债券		109,787		—		—		—		109,787

现金		36,974		—		—		64		37,038

其他¹		413,532		12,234		661		36,976		463,403
		986,359		12,234		661		37,040		1,036,294

截至2020年9月30日	英国		德国		法国		其他		总计

		$		$		$		$		$

报价股票		472,318		—		—		—		472,318

报价债券		93,003		—		—		—		93,003

现金		52,230		—		—		88		52,318

其他¹		359,586		12,766		692		33,741		406,785
		977,137		12,766		692		33,829		1,024,424

¹	其他主要由各种保单和报价的投资基金组成，以涵盖部分固定收益义务。

计划资产不包括本公司的任何股份、本公司占用的财产或本公司使用的任何其他资产。

下表汇总了费用¹在合并收益表中确认的：


	截至九月三十日止年度

	2021		2020

		$		$
当前服务成本		15,878		14,475

过去的服务成本		346		—

净固定收益债务或资产的净利息		1,005		629

行政费用		1,408		1,247
		18,637		16,351

¹	支出列示为服务、销售和行政成本16,224,000美元和财务净成本2,413,000美元(附注25)(截至2020年9月30日的年度分别为14,475,000美元和1,876,000美元)。


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

精算假设

以下是主要精算假设(以加权平均值表示)。假设的贴现率、未来工资和养老金的增长、通货膨胀率和死亡率都对会计估值有重大影响。


截至2021年9月30日	U.K		德国		法国		其他

	%		%		%		%

贴现率		2.03		0.88		0.90		3.30

未来加薪		3.45		2.50		3.75		1.34

未来养老金增加		3.38		1.80		—		0.07

通货膨胀率		3.45		2.00		1.50		2.83

截至2020年9月30日	英国		德国		法国		其他

		%		%		%		%

贴现率		1.53		0.65		0.65		3.11

未来加薪		2.84		2.50		3.79		1.51

未来养老金增加		2.82		1.50		—		0.08

通货膨胀率		2.84		2.00		1.50		2.51

目前年龄在45岁和65岁的会员的平均寿命超过65岁如下：


截至2021年9月30日	英国		德国

	(以年为单位)

现任会员65岁长寿

男性		21.9		21.0

女性		23.8		24.0

现任会员45岁长寿

男性		23.3		23.0

女性		25.4		26.0

截至2020年9月30日	英国		德国

	(以年为单位)

现任会员65岁长寿

男性		21.8		20.0

女性		23.7		23.0

现任会员45岁长寿

男性		23.2		24.0

女性		25.3		26.0


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		39

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

精算假设(续)

有关未来死亡率的假设是根据各国已公布的统计数据和经验，根据精算建议而设定的。最重要国家的死亡率假设基于以下截至2021年9月30日的年度退休后死亡率表：(1)英国：100%S2PxA(出生年份)加上 CMI_2018年预测1.25%。最低长期改善率，(2)德国：Heubeck RT2018G和(3)法国：Insee TVTD 2014-2016。

下表显示了确定的福利义务对主要精算假设变化的敏感度：


截至2021年9月30日	英国			德国			法国

	$			$			$

贴现率提高0.25%		(36,571	)		(2,986	)		(2,716	)

贴现率下降0.25%		38,221			3,144			2,851

加薪0.25%		480			35			2,870

减薪0.25%		(471	)		(34	)		(2,746	)

养老金增长0.25%		25,254			1,440			—

养老金减少0.25%		(24,480	)		(1,381	)		—

通货膨胀率提高0.25%		36,172			1,440			2,870

通货膨胀率下降0.25%		(34,478	)		(1,381	)		(2,746	)

预期寿命延长一年		27,907			3,131			555

预期寿命减少一年		(27,556	)		(2,761	)		(585	)

截至2020年9月30日	英国			德国			法国

	$			$			$

贴现率提高0.25%		(36,622	)		(3,445	)		(2,936	)

贴现率下降0.25%		38,192			3,632			3,079

加薪0.25%		441			36			3,091

减薪0.25%		(437	)		(36	)		(2,962	)

养老金增长0.25%		18,528			1,598			—

养老金减少0.25%		(18,132	)		(1,531	)		—

通货膨胀率提高0.25%		29,148			1,598			3,091

通货膨胀率下降0.25%		(28,207	)		(1,531	)		(2,962	)

预期寿命延长一年		27,126			3,615			558

预期寿命减少一年		(26,843	)		(3,040	)		(592	)

上述敏感度分析基于一种方法，该方法推断了由于关键假设在年底发生合理变化而对确定的福利义务产生的影响。

定义福利义务的加权平均期限如下：


	截至九月三十日止年度

	2021		2020

	(以年为单位)

英国		18		18

德国		13		14

法国		15		14

其他		12		12


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

公司预计明年将为固定福利计划贡献8,534,000美元，其中1,673,000美元与英国计划有关，6,861,000美元与其他计划有关。缴费将包括新的福利应计项目。

确定缴费计划

该公司还经营固定缴费养老金计划。在一些国家，缴费被纳入国家养老金计划。2021年，固定缴款计划的养老金成本为224,010,000美元(2020年为228,998,000美元)。

此外，在瑞典，该公司还参与了一项多雇主计划，即Alecta SE(Alecta)养老金计划，这是一项固定收益养老金计划。此养老金计划被归类为固定缴费计划，因为没有足够的信息可用于使用固定收益会计。Alecta缺乏将资产和拨备准确分配给各自雇主的可能性。本公司在计划总缴费中的比例为0.65%，在计划中的活跃成员总数中的比例为0.49%。

阿莱克塔使用集体筹资比率来确定养老金计划中的盈余或赤字。计划中的任何盈余或赤字都将影响未来应缴缴款的金额。集体资金是Alecta的资产与对投保人和投保人的承诺之间的差额。总体偿付能力通常允许在125%至175%之间变化。截至2021年9月30日，阿莱克塔集体出资比例为169%(2020年为144%)。2021年计划支出为31,807,000美元(2020年为30,269,000美元)。该公司预计在明年期间为该计划贡献26,825,000美元。

其他福利计划

截至2021年9月30日，递延补偿负债总额为91,943,000美元(截至2020年9月30日为82,221,000美元)(注15)，递延补偿资产总额为81,633,000美元(截至2020年9月30日为73,156,000美元)(注11)。递延补偿负债主要与覆盖其美国和德国部分管理层的计划有关。其中一些计划包括将用于为负债提供资金的资产。

对于美国的递延补偿计划，建立了一个信托，以便可以分离计划资产；但是，在破产的情况下，资产受公司的一般债权人管辖。由投资组成的资产随员工缴费和投资价值的变化而变化。与该计划相关的负债变动等于资产变动。截至2021年9月30日，该信托基金的资产和相关负债总额为81245,000美元(截至2020年9月30日为72,743,000美元)。


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

18.

累计其他综合收益


	截至 2021年9月30日			截至2020年9月30日

	$			$

随后将重新分类为净收益的项目：

折算境外业务财务报表的未实现净收益，扣除累计所得税费用为43,208美元(截至2020年9月30日为56,239美元)		611,230			1,002,804

交叉货币掉期和转换指定为海外业务净投资对冲的长期债务的净亏损，扣除累计所得税回收41611美元(截至2020年9月30日为63692美元)		(267,149	)		(417,462	)

交叉货币掉期套期保值的递延收益，扣除累计所得税支出2369美元(截至2020年9月30日的4049美元 )		6,569			14,053

现金流套期保值未实现净收益(亏损)，扣除累计所得税支出1252美元(截至2020年9月30日，扣除累计所得税收回2554美元)		5,029			(5,935	)

通过其他全面收益按公允价值计算的金融资产未实现净收益，扣除累计所得税支出592美元(截至2020年9月30日为1,291美元)		2,191			4,340

随后不会重新分类到净收益的项目：

固定福利计划的重新计量净亏损，扣除累计所得税退税11084美元(截至2020年9月30日为18920美元)		(26,290	)		(52,090	)

		331,580			545,710

在截至2021年9月30日的一年中，之前在其他全面收益中确认的现金流对冲未实现净亏损412,000美元，扣除所得税回收623,000美元，在综合收益表中重新分类(在截至2020年9月30日的年度，现金流对冲未实现净收益5,616,000美元，扣除所得税支出净额1,648,000美元，重新分类)。

在截至2021年9月30日的一年中，交叉货币掉期套期保值的递延收益(扣除所得税支出3,719,000美元)中的10,317,000美元也在综合收益表中重新分类(截至2020年9月30日的年度分别为10,268,000美元和3,702,000美元)。

19.

股本

本公司的法定股本由无面值的无限数量的以下股份组成：

–

第一优先股，可连续发行，每股一票，每个系列与其他系列排名相同，但在股息支付方面优先于第二优先股、A类从属有表决权股票和B类多重有表决权股票；

–

第二优先股，可连续发行，无投票权，每个系列与其他系列排名相同，但在股息支付方面先于A类从属有表决权股票和B类多重有表决权股票；

–

A类从属有表决权股份，每股有一票，在支付股息方面与B类多个有表决权股份平等参与，在某些条件下，如果对B类多个有表决权股份提出某些收购要约，可转换为B类多个有表决权股份；以及

–

B类多重有表决权股份，每股携带10票，与A类从属有表决权股份平等参与股息支付，并可根据持有者的选择随时转换为A类从属有表决权股份。


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

19.

股本(续)

在2021和2020财年，已发行和已发行的A类从属投票权股票和B类多重投票权股票的数量变化如下：


	A类从属有表决权股份						B类多重有表决权股份									总计

	数			账面价值			数			账面价值			数			账面价值

				$						$						$

截至2019年9月30日		239,857,462			1,863,595			28,945,706			40,382			268,803,168			1,903,977

行使股票期权时发行的股票¹		1,438,877			69,420			—			—			1,438,877			69,420

PSU 已行使²		—			9,078			—			—			—			9,078

已购买且已取消³		(10,605,464	)		(165,315	)		—			—			(10,605,464	)		(165,315	)

以信托方式购买和持有⁴		—			(55,287	)		—			—			—			(55,287	)

截至2020年9月30日		230,690,875			1,721,491			28,945,706			40,382			259,636,581			1,761,873

行使股票期权时发行的股票¹		1,290,919			73,827			—			—			1,290,919			73,827

PSU 已行使²		—			7,150			—			—			—			7,150

已购买且已取消³		(15,310,465	)		(177,560	)		—			—			(15,310,465	)		(177,560	)

已购买且未取消 ³		—			(1,181	)		—			—			—			(1,181	)

购买并以信托形式持有⁴		—			(31,404	)		—			—			—			(31,404	)

转换股票⁵		2,500,000			3,488			(2,500,000	)		(3,488	)		—			—

截至2021年9月30日		219,171,329			1,595,811			26,445,706			36,894			245,617,035			1,632,705

¹	A类附属有表决权股票的账面价值包括12,773,000美元(截至2020年9月30日的年度为12,269,000美元)，这相当于截至2021年9月30日的年度内缴款盈余的减少，即与行使股票期权相关的累计补偿成本的价值。

²	在截至2021年9月30日的年度内，行使了119,108个PSU(截至2020年9月30日的年度为157,788个)，记录价值为7,150,000美元(截至2020年9月30日的年度为9,078,000美元)，并从缴款盈余中扣除。截至2021年9月30日，根据PSU计划，1,433,521股A类从属有表决权股票以信托形式持有(截至2020年9月30日，1,243,022股)。

³	2021年1月26日，公司董事会授权并随后获得多伦多证券交易所(TSX)的监管批准，续订Normal Course Issuer Bid(NCIB)，以便根据证券监管机构发布的豁免命令，通过多伦多证券交易所、纽约证券交易所(NYSE)和/或另类交易系统或以其他方式在公开市场购买最多19,184,831股A类从属有表决权股票。自2021年2月6日起，A类附属有表决权股份可供取消购买，直至不迟于2022年2月5日，或本公司已获得NCIB允许的最大数量的A类附属有表决权股份或选择终止竞购的较早日期。

于截至2021年9月30日止年度，本公司以400,000,000美元现金代价(截至2020年9月30日止年度分别为6,008,905美元及600,000,000美元)向魁北克储蓄银行购入注销4,204,865股A类附属有表决权股份。收购价超出账面价值310,048,000美元计入留存收益(截至2020年9月30日止年度为471,455,000美元)。是次收购是根据Marchés融资人发出的豁免令作出，被视为在本公司根据现行NCIB有权购买的年度合计限额之内。

此外，于截至2021年9月30日止年度，本公司以现金代价 1,119,226,000美元(截至2020年9月30日止年度，443,517,000美元)及收购价格超出账面价值1,030,437,000美元(截至2020年9月30日止年度)，购入11,255,600股A类附属有表决权股份(截至2020年9月30日止年度为4,596,559股)，以现金代价购入1,119,226,000股(截至2020年9月30日止年度为443,517,000美元)，以注销A类附属公司股份(截至2020年9月30日止年度为4,596,559股)。在购买的A类附属有表决权股份中，150,000股账面价值1,181,000美元和购买价值16,402,000美元由本公司持有，并在2021年9月30日之后支付和注销。

⁴	于截至2021年9月30日止年度，受托人根据PSU计划及信托协议的条款，在公开市场购入本公司309,606股A类附属有表决权股份(截至2020年9月30日止年度为525,331股)，现金代价为31,404,000美元(截至2020年9月30日止年度为55,287,000美元)。

⁵	2021年3月1日，本公司董事会(也是本公司的关联方)的联合创始人兼执行主席顾问将总计250万股B类多重投票权股票转换为250万股A类从属有表决权股票。


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

20.

股份支付

股票期权

根据本公司的股票期权计划，董事会可酌情向本公司及其子公司的某些员工、高级管理人员和董事授予购买A类附属投票权股票的股票期权。行权价格由董事会厘定，相当于授出日期前日多伦多证交所A类有表决权股份的收市价。股票期权一般在授予之日起四年内有条件地授予，条件是实现业绩目标，并且必须在十年内行使，除非发生退休、终止雇佣或死亡的情况。截至2021年9月30日，根据股票期权计划，保留了15,139,513股A类从属有表决权股票供发行。

下表列出了有关该公司授予的未偿还股票期权的信息：


				2021					2020
	选项数量			加权平均运动量每股价格		选项数量			体重平均运动量每股价格

					$					$

突出，年初		8,934,097			61.33		9,891,592			54.64

授与		995,160			97.86		913,560			110.65

行使(附注19)		(1,290,919	)		47.29		(1,438,877	)		39.72

没收		(622,940	)		107.82		(431,223	)		84.50

过期		(3,321	)		108.44		(955	)		74.55
出色，年终		8,012,077			64.49		8,934,097			61.33
可锻炼，年终		5,781,579			54.76		5,748,402			49.02

2021年行使股票期权的加权平均股价为104.75美元(2020年为99.79美元)。

下表汇总了截至2021年9月30日该公司授予的未偿还股票期权的信息：


			未偿还期权					可行使的期权
范围：行权价格	数量选项		加权平均值剩余合同期限			加权平均值行权价格		数量选项		加权平均值行权价格
$				(以年为单位	)		$				$

19.30至38.79		1,455,630		1.81			30.55		1,455,630		30.55

39.47至50.94		1,096,265		3.70			45.41		1,096,265		45.41

52.63至63.72		2,775,587		5.46			63.06		2,419,052		63.03

67.04至87.65		1,403,429		6.92			84.04		725,445		83.36

97.84%至115.01		1,281,166		8.93			101.09		85,187		110.58
		8,012,077		5.37			64.49		5,781,579		54.76


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

20.

股份支付(续)

股票期权(续)

本年度授予的股票期权的加权平均公允价值和在使用Black-Scholes期权定价模型计算其授予日的公允价值时使用的加权平均假设如下：


	截至九月三十日止年度

	2021		2020

授予日期公允价值(美元)		16.76		17.71

股息率(%)		0.00		0.00

预期波动率 (%)¹		20.76		16.60

无风险利率(%)		0.40		1.55

预期寿命(年)		4.00		4.00

行使价(美元)		97.86		110.65

股价(美元)		97.86		110.65

¹	预期波动率是使用统计公式并基于股票期权预期期限内每日收盘价的每周历史平均值确定的。

绩效共享单位

该公司经营两个条款和条件类似的PSU计划。根据这两项计划，董事会可以向某些员工和高级管理人员授予PSU，使他们有权为每个PSU获得一股A类从属投票权股份。授予绩效条件由董事会在每次授予时确定。PSU在作出PSU奖励的会计年度结束后的第三个日历年的前一个工作日 12月31日到期，但退休、终止雇佣或死亡的情况除外。根据业绩目标的实现情况，自授予之日起四年内每年授予第一个计划背心下的PSU，并在四年期末授予第二个计划背心下的PSU。

与PSU计划相关而购买的A类从属有表决权股票以信托形式持有，以使参与者受益。该等信托( 被视为结构性实体)于本公司的综合财务报表中合并，所购股份的成本记作股本减少(附注19)。

下表列出了该公司授予的未完成的PSU数量的相关信息：


截至2019年9月30日的未偿还款项	861,485

授与¹	607,342

行使(附注19)	(157,788	)

没收	(79,569	)
截至2020年9月30日的未偿还款项	1,231,470

授与¹	669,252

行使(附注19)	(119,108	)

没收	(365,411	)
截至2021年9月30日的未偿还金额	1,416,203

¹	2021年授予的PSU的授予日期公允价值为每套94美元(2020年为107.39美元)。

购股计划

根据购股计划，公司出资金额相当于员工基本出资的一个百分比，最高为 3.50%。员工可以在基本供款之外支付额外的供款。然而，在此类额外捐款的情况下，公司并不匹配捐款。员工和公司的缴费将汇给一名独立计划管理人，该管理人代表员工通过多伦多证券交易所或纽约证券交易所在公开市场上购买A类从属有表决权股票。


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

20.

股份支付(续)

递延股份单位计划

外部董事会成员(参与者)有权获得DSU的部分或全部聘用费。DSU可获得立即归属，且必须在参与者不再担任董事的日历年度后的下一个日历年度的12月15日之前行使。每个DSU使持有者有权在付款日收到等同于多伦多证交所A类从属有表决权股票收盘价的现金支付。截至2021年9月30日，未完成的DSU数量为101,578个(截至2020年9月30日为152,743个DSU)。

股份支付成本

计入服务费、销售费和行政费的股份支付费用如下：


	截至九月三十日止年度

	2021		2020
		$		$

股票期权		13,108		16,378

PSU		32,484		20,979

购股计划		128,662		127,983

DSU		2,876		(607	)
		177,130		164,733

21.

每股收益

下表列出了截至9月30日的年度的基本每股收益和稀释后每股收益的计算方法：


					2021						2020
	净收益		加权平均股份数量杰出的¹		每股收益分享		净收益		加权平均股数杰出的¹		每股收益分享
		$				$		$				$

基本信息		1,369,072		249,119,219		5.50		1,117,862		262,005,521		4.27

稀释股票期权和PSU的净影响²				3,969,661						4,098,541
		1,369,072		253,088,880		5.41		1,117,862		266,104,062		4.20

¹	在截至2021年9月30日的年度内，为注销而购买的15,460,465股A类从属表决权股份和1,433,521股以信托方式持有的A类从属表决权股份未计入截至交易日期的加权平均流通股数量(分别为10,605,464股和1,243,022股，截至2020年9月30日的年度分别为10,605,464股和1,243,022股)。

²	稀释每股收益的计算不包括截至2021年9月30日的年度的1,276,809份股票期权(截至2020年9月30日的年度为876,213份)，因为它们是反稀释的。

22.

剩余履约义务

剩余的履约义务涉及公司在固定费用安排下部分或全部未履行的履约义务。

截至2021年9月30日，分配给剩余履约义务的销售价格为939,499,000美元(截至2020年9月30日为824,854,000美元)，预计将在1.8年内(截至2020年9月30日的1.4年)确认为收入。


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截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

23.	服务、销售和行政成本


	截至九月三十日止年度

	2021			2020
		$		$

工资和其他会员费用 ¹		7,317,113		7,264,839

专业费用和其他合同工		1,262,659		1,355,065

硬件、软件和数据中心相关成本		830,199		800,496

物业成本		216,506		259,306

摊销、折旧和减值(附注24)		505,562		556,061

其他运营费用		46,125		66,301
		10,178,164		10,302,068

¹2021年，扣除研发和其他税收抵免的净额为167,198,000美元(2020年为160,335,000美元)。

24. 摊销、折旧和减值
	截至九月三十日止年度

	2021			2020
		$		$

PP及E的折旧(附注6)		144,423		156,590

折旧使用权资产(注7)		160,240		168,239

减损使用权资产(注7)		956		3,269

与过渡成本相关的合同成本摊销		61,369		55,905

与过渡成本相关的合同成本减值		4,592		4,047

无形资产摊销(附注9)		129,861		157,378

无形资产减值(附注9)		4,121		10,633

计入服务、销售和行政费用(附注23)		505,562		556,061

与奖励有关的合同成本摊销(作为收入减少列示)		2,611		2,535

递延融资费用摊销(在财务成本中列示)		875		890

摊销与为客户持有的基金有关的投资溢价和折扣

(以收入(增加)减少的形式列示净额)		(102	)	79

PP&E减值(在重组费用中列示)(附注6和13)		—		1,035

减损使用权资产(在重组成本中列示)(附注7和13)		—		5,092

PP&E减值(在综合成本中列示)(附注6)		1,113		—

减损使用权资产(在综合成本中列示)(附注7)		511		—

		510,570		565,692

25. 净融资成本
	截至九月三十日止年度

	2021			2020
		$		$

长期债务利息		67,467		75,667

租赁负债利息		33,255		33,017

净固定收益债务或资产的净利息成本(附注17)		2,413		1,876

其他融资成本		6,774		9,029
融资成本		109,909		119,589
财政收入		(3,111	)	(5,115)
		106,798		114,474


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		47

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

26.

对附属公司的投资

a)	本财年实现的业务收购

在截至2021年9月30日的一年中，该公司进行了以下收购：

–

2020年12月31日，本公司以30,340,000美元的收购价格收购了Harris，Mackessy&Brennan，Inc.的专业服务部(HMB)的资产。该部门总部设在美国，专注于为商业和政府客户提供高端技术咨询和服务，总部设在俄亥俄州哥伦布市。

–

2021年5月3日，本公司以81,173,000美元的收购价收购了Sense Corp的全部流通股。这家专业服务公司总部设在美国，专注于为州和地方政府以及商业客户提供数字系统集成和咨询，总部设在密苏里州圣路易斯。

下表根据收购日期的公允价值收购的可识别有形和无形资产以及承担的负债，列出所有收购的资产和承担的负债的公允价值：


	2021
		$

流动资产		17,746

PP&E(注6)		1,869

使用权资产(注 7)		4,982

无形资产(附注9)		22,107

递延税项资产		749

商誉¹(注12)		75,697

流动负债		(11,859	)

租赁负债		(5,733	)
		105,558
获得的现金		5,955
取得的净资产		111,513

支付的对价		104,148
应付代价		7,365

¹	收购产生的商誉主要代表与收购的劳动力相关的未来经济价值以及与公司运营的协同效应。截至2021年9月30日，75,697,000美元的商誉包括在美国商业和州政府运营部门。23,985,000美元的商誉可用于减税。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		48

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

26.	对子公司的投资(续)

A)本财政年度实现的业务收购(续)

在截至2021年9月30日的年度内，公司最终确定了为HMB和Sense Corp.收购的资产和承担的负债的公允价值。

在截至2021年9月30日的一年中，如果收购日期是2020年10月1日，上述收购将为公司带来约1亿美元的收入和800万美元的未计收购相关成本和整合成本以及所得税前的收益。这些预计数字是根据被收购企业在业务合并之前的历史财务表现进行估计的，不包括任何财务协同效应。

进行这些收购是为了进一步扩大CGI在该地区的足迹，并补充CGI的邻近模式。

B)后续事件

2021年10月1日，本公司收购了Array Holding Company，Inc.(ARRAY)的全部流通股，收购价为63,279,000美元。总部位于美国的Array是一家领先的数字服务提供商，为美国国防部和其他政府机构优化任务绩效，总部位于马里兰州格林贝尔特。

2021年10月28日，公司以93,080,000美元收购了Cognicase Management Consulting(CMC)的全部流通股。CMC总部设在西班牙，是技术和管理咨询服务以及解决方案的领先提供商，总部设在马德里。此次收购将在西欧和南欧运营部门报告。由于自CMC收购之日起至提交本公司截至2021年9月30日止年度的综合财务报表之间的时间有限，提供某些业务收购所需披露的资料(包括所收购资产和承担的负债的公允价值)并不切实可行。公司将在截至2021年12月31日的三个月的中期简明综合财务报表中发布初步评估。

进行这些收购是为了进一步扩大CGI在这些地区的覆盖范围，并补充CGI的邻近模式。

c)	上一财年实现的业务收购

在截至2020年9月30日的一年中，该公司进行了以下重大收购：

–

2019年12月18日，本公司以130,260,000美元的收购价收购了SCISYS Group Plc(SCISYS)的全部流通股。SCISYS主要总部设在英国和德国，在几个部门开展业务，在空间和国防部门以及总部设在爱尔兰都柏林的媒体和广播新闻行业拥有深厚的专业知识和业界领先的解决方案。

–

2020年1月20日，本公司以43,404,000美元的收购价收购了Meti Logiciels et Services SAS(METI)，的全部流通股。总部设在法国的Meti专门为欧洲各地的零售业开发软件解决方案，并与欧洲一些最大的零售商合作。

–

2020年3月31日，该公司以99,388,000美元的收购价收购了TeraThink Corporation(TeraThink)的全部流通股。TeraThink总部位于美国，是一家信息技术和管理咨询公司，为美国联邦政府提供数字化、企业财务、风险管理和数据分析服务，总部设在弗吉尼亚州莱斯顿。

凭借强大的战略咨询、系统集成和以客户为中心的数字创新能力，这些收购是为了补充CGI在通信、零售、空间、国防和政府等关键行业的邻近模型和专业知识。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		49

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

26.	对子公司的投资(续)

c)	上一财年实现的业务收购(续)

下表列出了所有收购的资产和承担的负债的公允价值，这是基于收购日期收购的可识别有形和无形资产以及承担的负债的公允价值。在截至2020年9月30日的年度内，SCISYS、TeraThink和Meti收购的资产和承担的负债的公允价值是初步的。


	剪刀			TeraThink			其他			总计

		$			$			$			$

流动资产		28,461			14,227			12,995			55,683

PP&E(注6)		16,893			1,369			638			18,900

使用权资产(注 7)		3,362			4,228			4,269			11,859

无形资产(附注9)		16,837			19,025			10,661			46,523

商誉¹		144,712			86,642			37,683			269,037

流动负债		(68,254	)		(13,910	)		(14,414	)		(96,578	)

递延税项负债		(3,030	)		—			(1,507	)		(4,537	)

退休福利义务(附注17)		—			—			(1,068	)		(1,068	)

长期债务		(10,880	)		(9,732	)		(122	)		(20,734	)

租赁负债		(4,336	)		(4,935	)		(4,321	)		(13,592	)

		123,765			96,914			44,814			265,493

获得的现金		6,495			2,474			7,035			16,004

取得的净资产		130,260			99,388			51,849			281,497



支付的对价		130,260			99,388			51,849			281,497

¹	收购产生的商誉主要代表与收购工作相关的未来经济价值力量和与公司运营的协同效应。截至2020年9月30日，西欧和南欧运营部门的商誉为32,272,000美元，加拿大运营部门为5,411,000美元，美国联邦运营部门为86,642,000美元，英国和澳大利亚运营部门为53,170,000美元，中欧和东欧运营部门为91,542,000美元。商誉仅可用于TeraThink的税收扣除。

在截至2021年9月30日的一年中，该公司最终确定了为TeraThink收购的资产和承担的负债的公允价值，没有重大调整。

在截至2021年9月30日的年度内，本公司最终确定了为SCISYS和METI收购的资产和承担的负债的公允价值，并进行了调整，主要结果是收购的业务解决方案增加，客户关系减少。

d)	与收购相关的成本和整合成本

在截至2021年9月30日的一年中，该公司支出了7,371,000美元，用于收购相关和整合成本。此金额包括 293,000美元的收购相关成本和7,078,000美元的整合成本。与收购相关的成本主要包括收购所产生的专业费用。整合成本包括1,008,000美元的解雇，计入重组拨备，以及其他整合成本6,070,000美元。

在截至2020年9月30日的年度内，公司支出76,794,000美元，用于收购相关和整合成本。这一数额包括与收购有关的费用6545000美元和整合费用70249 000美元。与收购相关的成本主要包括收购产生的专业费用。整合费用包括终止雇用49390000美元(计入重组经费)和其他整合费用20859000美元。

处置

在截至2021年9月30日和2020年9月30日的年度内，没有重大处置。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		50

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

27.

补充现金流信息

a)	截至 9月30日的年度非现金营运资金项目净变化如下：


	2021			2020
		$			$

应收账款		(42,336	)		225,441

正在进行的工作		(12,354	)		79,809

预付费用和其他资产		(33,631	)		21,342

长期金融资产		(10,241	)		(12,081	)

应付账款和应计负债		60,822			(105,239	)

应计薪酬和与雇员相关的负债		233,670			(19,061	)

递延收入		62,307			(48,264	)

所得税		59,620			(56,627	)

条文		(105,292	)		76,671

长期负债		1,535			59,822

衍生金融工具		(249	)		373

退休福利义务		1,013			(4,022	)

		214,864			218,164

b)	截至9月30日的年度，与运营相关的非现金运营和投资活动如下：


	2021			2020
		$			$

经营活动

应付账款和应计负债		18,707			4,788

条文		805			690

		19,512			5,478
投资活动

购买PP&E		(18,162	)		(4,698	)

增加、处置/退休、更改估计数和修改租约使用权资产		(104,467	)		(102,584	)

无形资产的增加额		(1,350	)		(780	)

		(123,979	)		(108,062	)


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		51

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

27.	补充现金流信息(续)

c)	融资活动引起的变化如下：截至9月30日的年度：


							2021									2020
	长期的债务			导数金融仪器对冲长期债务			租赁负债			长期的债务			导数金融仪器对冲长期债务			租赁负债
		$			$			$			$			$			$

年初余额		3,587,095			32,234			876,370			2,331,207			(29,894	)		—

采用国际财务报告准则第16号		—			—			—			(30,339	)		—			911,525
期初余额		3,587,095			32,234			876,370			2,300,868			(29,894	)		911,525

用于融资活动(不包括EquityNet)的现金无担保承诺循环信贷安排变更		—			—			—			(334,370	)		—			—

增加长期债务		1,885,262			—			—			1,807,167			—			—

偿还长期债务和租赁债务		(1,888,777	)		—			(174,808	)		(106,496	)		—			(175,320	)

偿还企业收购中承担的债务		—			—			—			(28,281	)		—			—

衍生金融工具的结算(附注31)		—			(6,992	)		—			—			(3,903	)		—

非现金融资活动

增加、处置/报废以及更改估计数和修改租约使用权资产		—			—			102,281			—			—			102,584

通过业务收购增加的业务(注26)		—			—			5,733			19,333			—			13,592

外币汇率变动情况		(172,984	)		(8,055	)		(30,721	)		(77,126	)		66,031			31,766

其他		(8,940	)		—			(1,915	)		6,000			—			(7,777	)

余额，年终		3,401,656			17,187			776,940			3,587,095			32,234			876,370

d)	在截至9月30日的年度内，支付和收到的利息以及缴纳的所得税均归类于经营活动，如下所示：


	2021		2020
		$		$

支付的利息		131,646		131,433

收到的利息		15,929		21,951

已缴所得税		382,833		390,867

e)	现金和现金等价物包括截至2021年9月30日和2020年9月30日的无限制现金。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		52

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

28.

分段信息

下表根据公司当前的管理结构提供了有关公司运营的信息。细分结果基于提供服务的位置-地理交付模式(注12)。


																	截至2021年9月30日的年度
	西式和南方欧洲		美国商业广告和州/州政府		加拿大		美国联邦制		英国和澳大利亚		中环和东德欧洲		斯堪的纳维亚半岛		芬兰，波兰和波罗的海国家		亚洲太平洋		淘汰			总计
		$		$		$		$		$		$		$		$		$		$			$

细分市场收入		1,963,791		1,800,747		1,755,804		1,607,431		1,355,603		1,303,917		1,027,902		768,994		680,554		(137,950	)		12,126,793
未扣除收购相关和整合成本、净财务成本和所得税费用前的部门收益¹		271,324		281,217		390,370		252,657		218,624		149,935		66,180		114,358		207,496		—			1,952,161

与收购相关的成本和整合成本(附注26D)																							(7,371	)

净融资成本(附注25)																							(106,798	)
所得税前收益																							1,837,992

包括西欧和南欧、美国商业和州政府、加拿大、美国联邦、英国和澳大利亚、中欧和东欧、斯堪的纳维亚半岛、芬兰、波兰和波罗的海国家以及亚太地区的摊销和折旧总额为508,071,000美元，分别为63,511,000美元，71,037,000美元，65,038,000美元，49,636,000美元，57,888,000美元，70,076,000美元，64,371,000美元， 39,038,000美元。摊销包括业务解决方案减值8,713,000美元和合同成本减值8,713,000美元，这些减值主要包括西欧和南欧与业务解决方案相关的3,058,000美元以及芬兰、波兰和波罗的海国家3,490,000美元与合同成本相关的减值。人们不再预计这些资产会产生未来的经济效益。


																	截至2020年9月30日的年度
	西式和南方欧洲		美国商业广告和州/州政府		加拿大		美国联邦制		英国和澳大利亚		中环和东德欧洲		斯堪的纳维亚半岛		芬兰，波兰和波罗的海国家		亚洲太平洋		淘汰			总计
		$		$		$		$		$		$		$		$		$		$			$

细分市场收入		1,911,477		1,863,467		1,686,269		1,712,244		1,358,469		1,212,196		1,104,121		777,152		674,946		(136,226	)		12,164,115
未计收购相关和整合成本、重组成本、净财务成本和所得税支出前的部门收益 ¹		264,009		295,795		364,424		221,793		215,924		122,548		57,231		120,959		200,263		—			1,862,946

与收购相关的成本和整合成本(附注26D)																							(76,794	)

重组成本																							(155,411	)

净融资成本(附注25)																							(114,474	)
所得税前收益																							1,516,267

包括西欧和南欧、美国商业和州政府、加拿大、美国联邦、英国和澳大利亚、中欧和东欧、斯堪的纳维亚半岛、芬兰、波兰和波罗的海国家以及亚太地区的558,675,000美元的摊销和折旧总额为64,084,000美元，89,150,000美元，69,921,000美元，47,443,000美元，68,346,000美元，84,592,000美元，71,590,000美元， 39,055美元摊销包括14,680,000美元的业务解决方案减值和合同成本，这些减值主要包括在美国商业和州政府的3,396,000美元的业务解决方案、加拿大的3,589,000美元的业务解决方案以及芬兰、波兰和波罗的海国家的4,065,000美元的合同成本和业务解决方案中。预计这些资产不再会产生未来的经济效益。

每个运营部门的会计政策与附注3，重要会计政策摘要中描述的相同。部门间收入的定价就像收入来自第三方一样。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		53

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

28.

分段信息(续)

地理信息

下表提供了基于客户位置的外部收入信息，该信息不同于运营部门项下显示的收入，原因是部门间收入，截至9月30日的年度：


	2021		2020
		$		$

西欧和南欧

法国		1,721,622		1,672,355

葡萄牙		105,776		103,847

其他		128,925		138,503

		1,956,323		1,914,705

美国¹		3,510,193		3,637,070

加拿大		1,892,246		1,820,265

英国和澳大利亚

英国		1,487,774		1,508,719

澳大利亚		67,916		63,708

		1,555,690		1,572,427

中欧和东欧

德国		786,426		718,166

荷兰		479,597		465,340

其他		76,211		68,537

		1,342,234		1,252,043
斯堪的纳维亚半岛

瑞典		782,581		835,682

其他		290,680		322,711

		1,073,261		1,158,393

芬兰、波兰和波罗的海国家

芬兰		754,412		766,732

其他		37,660		37,269

		792,072		804,001

亚太地区

其他		4,774		5,211

		4,774		5,211

		12,126,793		12,164,115

¹	2021年，美国商业和州政府以及美国联邦运营部门的外部收入分别为1,889,999,000美元和1,620,194,000美元(2020年分别为1,902,661,000美元和1,734,409,000美元)。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		54

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

28.

分段信息(续)

地理信息(续)

下表提供了PP&E的信息，使用权资产、合同成本和无形资产(按所在位置)：


	截至 2021年9月30日		截至2020年9月30日
		$		$

美国		488,262		487,698

加拿大		388,408		412,469

英国		132,897		138,391

法国		120,360		137,307

瑞典		140,409		162,506

芬兰		89,451		93,948

德国		105,998		107,809

荷兰		45,082		64,551

世界其他地区		164,787		195,970

		1,675,654		1,800,649

有关服务的信息

下表根据公司提供的服务提供了截至9月30日年度的收入信息：


	2021		2020
		$		$

业务咨询、战略IT咨询和系统集成		5,403,826		5,554,622

托管IT和业务流程服务		6,722,967		6,609,493

		12,126,793		12,164,115

主要客户信息

与美国联邦政府及其各机构的合同(包括在美国联邦运营部门内)占截至2021年9月30日的年度收入的1,550,345,000美元和 12.8%(截至2020年9月30日的年度分别为1,675,326,000美元和13.8%)。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		55

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

29.

关联方交易

于截至2021年9月30日止年度，本公司与关联方订立换股交易，详情见附注19。因此，本公司及相关附属公司由董事会创办人兼执行主席控制。

a)	与附属公司及其他关联方的交易

本公司与其子公司之间的余额和交易已在合并时冲销。本公司拥有其主要子公司的100%股权。

根据地理交付模式，收入占综合收入超过3% 的公司主要子公司如下：


子公司名称		注册国家/地区
CGI技术和解决方案公司		美国

CGI France SAS		法国

CGI Federal Inc.		美国

CGI IT UK Limited		英国

CGI信息系统和管理咨询公司。		加拿大

咨询公司CGI Inc.的问题和信息(Conseillers Enggeset Information atique CGI Inc.)		加拿大

CGI Deutschland B.V.&Co KG		德国

CGI服务器AB		瑞典

CGI索米Oy		芬兰

CGI信息系统和管理顾问私人有限公司		印度

CGI荷兰BV		荷兰

关键管理人员的薪酬

截至9月30日的年度，主要管理人员(目前定义为公司高管和董事会)的薪酬如下：


	2021		2020

		$		$

短期员工福利		30,325		14,462

股份支付		19,727		18,374


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		56

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

30.	承诺、或有事项和担保

承付款

截至2021年9月30日，该公司签订了长期服务协议，总承诺额为279823000美元。这些协议下的最低付款应如下所示：



			$

不到一年			148,663

在一到三年之间			91,690

在三到五年之间			38,981

五年以上			489

偶然事件

公司不时涉及法律诉讼、审计、诉讼和索赔，主要涉及在其正常业务过程中产生的税务风险、合同纠纷和员工索赔。其中某些问题寻求巨额赔偿，并将在未来发生或未能发生一个或多个事件时最终得到解决。虽然该等事项的结果无法有把握地预测，但本公司并无理由相信任何该等当前事项的处置可合理预期会对本公司的财务状况、经营业绩或进行任何业务活动的能力产生重大不利影响。可能出现不利结果的索赔记录在拨备中。

此外，该公司还根据与各政府机构签订的合同提供服务。其中一些合同受到广泛的法律和法规要求，政府机构会不时调查公司的运营是否按照这些要求进行。一般来说，政府机构有权在方便的时候更改或终止这些项目的范围。终止或缩小重大政府合同或项目的范围可能会对公司的运营结果和财务状况产生重大不利影响。

担保

出售资产和业务剥离

在出售资产和业务剥离方面，公司可能需要向交易对手支付因违反合同义务、陈述和担保、侵犯知识产权以及向交易对手提起诉讼等而产生的成本和损失。虽然一些协议规定了最大潜在风险敞口，但另一些协议没有规定最高金额或到期日。无法合理估计在此类担保下可能需要支付的最高金额。这一数额取决于未来或有事件的结果，目前无法确定事件的性质和可能性。截至2021年9月30日，综合资产负债表中没有与此类赔偿相关的应计金额。本公司预计不会因这些担保产生任何可能对其综合财务报表产生重大不利影响的潜在付款。

其他交易

在正常业务过程中，公司可能会向某些客户(主要是政府实体)提供投标保证金和履约保证金。一般而言，如果公司在中标后拒绝履行项目，公司将只对投标保证金的金额负责。如果公司在履行其义务时发生违约，公司还将对履约保证金负责。截至2021年9月30日，该公司共承诺发行2141.9万美元的此类债券。据所知，公司遵守所有有投标或履约保证金的服务合同的履约义务，与这些担保相关的最终责任(如果有)不会对公司的综合运营结果或财务状况产生实质性不利影响。

此外，除无抵押承诺循环信贷安排(附注14)所涵盖的信用证外，本公司还拥有总额为69,683,000美元的信用证。这些保证是公司与客户签订的一些合同中所要求的。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		57

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具

公允价值计量

公允价值是指在计量日期，在市场参与者之间有序交易中，为出售资产或转移负债而支付的价格。

评估用于评估金融工具的技术如下：

美国高级无担保票据、2021年美国优先票据、2021年加元优先票据、无担保承诺循环信贷安排、无担保承诺定期贷款信贷安排和其他长期债务的公允价值是通过按目前向公司提供的相同剩余期限和条件债务的预期现金流贴现来估计的。

包括在为客户持有的基金和长期投资中的长期债券的公允价值是通过使用可观察到的投入(如利率收益率曲线或信用利差)或根据类似的交易在一定范围内对未来现金流进行贴现来确定的；

外币远期合约的公允价值采用报告期末的远期汇率确定；

交叉货币掉期和利率掉期的公允价值是根据市场数据(主要是收益率曲线、汇率和利率)确定的，以计算所有估计现金流的现值；

包括在流动金融资产中的现金和现金等价物以及短期投资的公允价值采用可观察到的报价确定。

长期金融资产中的递延薪酬计划资产的公允价值以报告日的可观察价格报价和资产净值为基础。

截至2021年9月30日，估值技术没有变化。

下表列出了长期债务(附注14)中包括的金融负债，按公允价值层次分类按摊销成本计量。


		截至2021年9月30日				截至2020年9月30日

	水平	账面金额		公允价值		账面金额		公允价值

			$		$		$		$

美国高级无担保票据	2级		888,307		936,084		1,211,965		1,297,632

2021年美国优先债券	2级		1,253,226		1,255,055		—		—

2021年民航处高级票据	2级		595,331		585,506		—		—

其他长期债务	2级		31,169		30,345		44,842		43,536

			2,768,033		2,806,990		1,256,807		1,341,168

对于按摊销成本计量的剩余金融资产和负债，考虑到金融工具的短期到期日，账面价值接近金融工具的公允价值。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		58

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具(续)

公允价值计量(续)

下表列出了按公允价值计量的金融资产和负债，按公允价值层次进行分类：


	水平	截至2021年9月30日		截至2020年9月30日
		$		$
金融资产

FVTE

现金和现金等价物	2级		1,699,206		1,707,985

递延薪酬计划资产(附注11)	1级		81,633		73,156

			1,780,839		1,781,141
指定为对冲工具的衍生金融工具

包括在流动金融资产中的流动衍生金融工具	2级

交叉货币掉期			4,146		—

外币远期合约			12,745		17,027

利率互换			1,043		—

长期衍生金融工具(附注11)	2级

交叉货币掉期			24,347		25,362

外币远期合约			9,231		8,636

利率互换			—		6,180

			51,512		57,205
FVOCI

计入流动金融资产的短期投资	2级		1,027		1,473

包括在为客户持有的基金中的长期债券(附注5)	2级		136,629		148,470

长期投资(附注11)	2级		19,354		22,612
			157,010		172,555
金融负债

指定为对冲工具的衍生金融工具

现行衍生金融工具	2级

交叉货币掉期			5,762		5,320

外币远期合约			735		3,008

长期衍生金融工具	2级

交叉货币掉期			39,918		52,275

外币远期合约			1,866		4,347
			48,281		64,950

在截至2021年9月30日和2020年9月30日的年度内，级别1和级别2之间没有任何转移。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		59

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具(续)

市场风险

市场风险包含了一系列风险。利率风险和货币风险等风险因素的变动会影响金融资产和负债的公允价值。

利率风险

该公司有个利率掉期，根据该利率掉期，公司收取固定利率，并以浮动利率支付其美国高级无担保票据的利息。这些掉期被用来对冲债务公允价值变化的风险敞口。下表汇总了这些掉期的公允价值：

截至

2021年9月30日

截至

2020年9月30日

利率互换

名义金额

接收速率

支付率

成熟性

公允价值

美国高级无担保票据的公允价值对冲

美元

250,000

4.99

Libor 1个月
+ 3.26

2021年12月

1,043

6,180

账面价值为318,009,000美元的美国高级无担保票据，包括截至2021年9月30日的累计公允价值对冲调整金额1,132,000美元。

此外，本公司将交叉货币利率掉期指定为现金流对冲，用于如下所述的外币计价长期债务的利率和汇率的变化。

本公司亦因其无抵押承诺循环信贷融资账面金额而面临利率风险。该公司使用各种情景模拟再融资或更新现有头寸，持续分析其利率风险敞口。根据这些情景，1%的利率变化不会对净收益产生重大影响。

货币风险

该公司在国际上经营，面临外币汇率变化的风险。公司主要通过外币计价债务和衍生金融工具(包括外币远期合约和交叉货币掉期)来降低这一风险。

该公司使用高级美国无担保票据将公司在美国业务的净投资转换为加元的一部分进行对冲。截至2021年9月30日，账面价值为1,742,324,000美元、名义金额为1,741,252,000美元的美国高级无担保票据已被指定为对冲工具，以对冲公司在美国业务的部分净投资。

该公司还通过交叉货币互换对其欧洲业务中的净投资进行部分折算。


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具(续)

市场风险(续)

货币风险(续)

下表汇总了公司为管理其货币而在中签订的交叉货币互换协议：


									截至 2021年9月30日			截至2020年9月30日

接收概念	接收速率		名义支付		支付率		成熟性		公允价值			公允价值
									$			$
欧洲业务的净投资套期保值
$228,700		由3.41%升至3.81%		€147,200		由2.14%升至2.51%		从九月开始 2022年至2024年		12,859			189

$136,274		由3.57%升至3.63%		£75,842		由2.67%升至2.80%		2024年9月		9,814			8,977

$58,419		由3.57%升至3.68%		Skr371,900		由2.12%升至2.18%		2024年9月		5,820			5,359

对欧洲业务的净投资对冲和对无担保定期贷款信贷安排的现金流对冲

50万美元		Libor 1个月以上 1.00%		€443,381		由1.13%升至1.17%		2023年12月		(27,819	)		(45,599	)

美国高级无担保票据的现金流对冲

31.5万美元		由3.74%升至4.06%		$423,393		由3.41%升至3.81%		从九月开始 2022年至2024年		(17,861	)		(1,159	)

总计										(17,187	)		(32,233	)

在截至2021年9月30日的年度内，本公司结算了名义金额为145,500,000美元的交叉货币掉期，净金额为6,992,000美元。在累计其他综合收益中确认的相关金额将在净投资处置时计入收益。

本公司签订外币远期合约，以对冲各种外币汇率变动对未来收入的影响。对冲关系在开始时指定并记录下来，并在年内执行季度效果评估。

截至2021年9月30日，本公司持有外币远期合约，以对冲外币变动的风险敞口，其名义、平均合同率和到期日如下：



			平均合同率				截至 2021年9月30日			截至 2020年9月30日

外币远期合约	概念上的		不到一年		一年多		公允价值			公允价值

							$			$

美元/印度卢比		146367美元		76.52		82.88		4,002			2,473

CAD/INR		$266,077		59.50		63.87		882			6,196

欧元/印尼盾		€86,244		92.21		99.38		6,650			4,731

英镑/印度卢比		£70,552		102.82		111.37		2,390			4,522

SEK/INR		斯克尔151,588		8.60		9.04		(10	)		477

欧元/英镑		€31,955		0.89		0.89		1,033			(1,210	)

欧元/马德		€32,196		10.67		10.99		2,064			2,534

欧元/新西兰元		€17,704		26.63		26.81		758			(1,039	)

欧元/瑞典克朗		€19,185		10.66		10.75		1,396			120

其他		$60,293						210			(496	)

总计								19,375			18,308


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合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具(续)

市场风险(续)

货币风险(续)

下表详细说明了该公司对瑞典克朗、美元、欧元和英镑外币汇率对净收益和综合收益升值10%的敏感度。对净收益的敏感性分析显示了外币计价金融工具的影响，并在期末调整了它们的换算，以使外币汇率上升10%。对其他综合收益的敏感性分析显示，外币汇率上升10%对指定为现金流对冲的外币远期合约的公允价值和净投资对冲的影响。


										2021												2020

	瑞典语克朗冲击			美元影响			欧元影响			英国人英镑影响			瑞典克朗的影响			美元影响			欧元影响			英国人英镑影响

	$			$			$			$			$			$			$			$

净收益增加		171			1,416			1,294			1,227			317			1,215			190			931

其他综合(亏损)收入减少		(8,287	)		(187,587	)		(83,334	)		(25,622	)		(11,047	)		(233,182	)		(116,136	)		(29,080	)

流动性风险

流动性风险实体在履行与通过交付现金或其他金融资产结算的金融负债相关的义务时将遇到困难。本公司的活动资金来自运营现金流、现有无担保承诺循环信贷安排下的借款、发行债务和发行股票。管理层的主要目标之一是通过积极管理资产和负债以及现金流来保持最佳的流动性水平。该公司定期监测其现金预测，以确保其在可用流动资金下有足够的灵活性来履行其义务。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		62

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具(续)

流动性风险(续)

下表汇总了金融负债的利息和本金部分的账面金额和合同到期日。所有按合同以外币计价的金额均使用期末即期汇率或浮动汇率以加元等值金额表示。


截至2021年9月30日	携带金额		合同现金流			少于一年			在一点之间和三年			介于三个和五个年份			超越五年
	$		$			$			$			$			$

非衍生金融负债

应付账款和应计负债		891,374		891,374			891,374			—			—			—

应计薪酬和与雇员相关的负债		1,084,014		1,084,014			1,084,014			—			—			—

美国高级无担保票据		888,307		955,768			410,738			545,030			—			—

2021年美国优先债券		1,253,226		1,439,360			22,690			45,380			805,940			565,350

2021年民航处高级票据		595,331		688,269			12,669			25,200			25,200			625,200

无担保承诺定期贷款信贷安排		633,623		649,498			7,043			642,455			—			—

租赁负债		776,940		877,498			192,750			318,993			180,593			185,162

其他长期债务		31,169		32,071			13,133			18,337			595			6

客户为债务提供资金		591,101		591,101			591,101			—			—			—

衍生金融负债

未来收入的现金流对冲		2,601

流出				163,162			55,039			103,373			4,750			—

(流入)				(171,282	)		(55,756	)		(110,294	)		(5,232	)		—

交叉货币掉期		45,680

流出				1,128,791			91,667			1,037,124			—			—

(流入)				(1,088,240	)		(85,776	)		(1,002,464	)		—			—

		6,793,366		7,241,384			3,230,686			1,623,134			1,011,846			1,375,718

截至2020年9月30日	携带金额		合同现金流			少于一年			在一点之间和三年			三点之间。还有五个年份			超越五年
	$		$			$			$			$			$

非衍生金融负债

应付账款和应计负债		814,119		814,119			814,119			—			—			—

应计薪酬和与雇员相关的负债		884,619		884,619			884,619			—			—			—

高级美国和欧元无担保票据		1,211,965		1,325,791			321,089			519,605			485,097			—

无担保承诺定期贷款信贷安排		2,330,288		2,400,927			35,869			1,696,940			668,118			—

租赁负债		876,370		1,002,493			207,617			325,964			229,871			239,041

其他长期债务		44,842		45,221			38,240			5,387			1,587			7

客户为债务提供资金		720,322		720,322			720,322			—			—			—

衍生金融负债

未来收入的现金流对冲		6,694

流出				290,661			108,478			163,183			19,000			—

(流入)				(299,279	)		(107,621	)		(169,846	)		(21,812	)		—

交叉货币掉期		57,595

流出				1,272,197			315,839			168,458			787,900			—

(流入)				(1,232,774	)		(311,715	)		(163,025	)		(758,034	)		—

无本金交割远期		661

流出				661			661			—			—			—

		6,947,475		7,224,958			3,027,517			2,546,666			1,411,727			239,048


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		63

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具(续)

流动性风险(续)

截至2021年9月30日，公司持有现金和现金等价物、为客户持有的资金、短期投资和长期投资2,312,741,000美元(截至2020年9月30日为2,457,248,000美元)。本公司还拥有1,493,372,000美元的无担保承诺循环信贷安排(截至2020年9月30日为1,490,301,000美元)。截至2021年9月30日，应收贸易账款为938,417,000美元(附注4)(截至2020年9月30日，为904,887,000美元)。鉴于本公司的可用流动资金与偿还债务的时间相比，管理层认为本公司的流动性风险较低。

信用风险

本公司承担信用风险，即交易对手无法在到期时全额支付的风险。可能使公司面临集中信用风险的金融工具包括现金和现金等价物、应收账款、在制品、长期投资和公允价值为正的衍生金融工具。信用风险的最大敞口通常由综合资产负债表上报告的这些项目的账面金额表示。

本公司因借款人可能无法履行其债务条款而面临与长期投资相关的信用风险。该公司通过主要投资于信用评级为A-或更高的高信用质量的公司债券和政府债券来降低这一风险。低信用免税额的实施对本公司的综合财务报表没有实质性影响。

该公司的应收账款来自不同行业的客户，包括政府；制造、零售和分销；金融服务；通信和公用事业；以及医疗保健，这些都不集中在任何特定的地理区域。这些特定行业可能会受到可能影响应收贸易账款的经济因素的影响。然而，鉴于本公司庞大而多样化的客户基础，管理层不认为本公司存在任何重大信用风险，而且任何单一行业或地理区域都对本公司构成重大信用风险。从历史上看，该公司没有进行任何重大冲销，坏账率较低。采用简化方法计量贸易应收账款和在建工程的预期信贷损失对公司的合并财务报表没有实质性影响。

下表详细说明了逾期贸易应收账款的账龄：


	2021			2020
	$			$

未逾期		818,520			775,975

逾期1-30天		47,702			44,278

逾期31-60天		21,582			29,948

逾期61-90天		7,402			6,407

逾期超过90天		46,939			53,546
		942,145			910,154
坏账准备		(3,728	)		(5,267	)
		938,417			904,887

此外，现金及现金等价物和衍生品金融工具的信用风险敞口有限，因为本公司主要与不同的高级金融机构打交道，而且衍生品协议通常受国际掉期和衍生品协会等主要净额结算协议的约束，该协议规定在发生违约的情况下净结清与交易对手签订的所有未平仓合同。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		64

合并财务报表附注

截至2021年9月30日及2020年9月30日止年度

(表格金额仅以数千加元为单位，每股数据除外)

32.

资本风险管理

公司面临不同程度的风险，这些风险可能会影响其实现其增长战略目标的能力。公司风险管理流程的主要目标是确保正确识别风险，并确保与这些风险相关的资本基础充足。

公司对资本进行管理，以确保有充足的资本资源，同时通过优化债务和股权余额实现股东回报最大化。截至2021年9月30日，管理资本总额为12,884,415,000美元(截至2020年9月30日为13,459,695,000美元)。管理资本包括长期债务，包括流动部分(附注14)、租赁负债、现金和现金等价物、短期投资、长期投资(附注11)和股东权益。公司资本结构的基础取决于公司预期的业务增长和业务环境的变化。资本需求明确后，公司管理层提出资本交易建议，报公司审计与风险管理委员会和董事会批准。资本风险政策与前几期相比保持不变。

该公司通过审查各种财务指标来监控其资本，这些指标包括：

净债务/资本化

债务/调整后的EBITDA

净债务、资本化和调整后的EBITDA是额外的衡量标准。净负债指债务(包括与债务相关的外币衍生金融工具的当期部分和公允价值)和租赁负债减去现金和现金等价物、短期投资和长期投资。资本化是股东权益加上净债务。调整后的EBITDA是在扣除财务成本、所得税、折旧、摊销、重组成本以及收购相关和整合成本之前的持续运营收益。本公司相信，目前内部比率的结果与其资本管理信贷安排及无担保承诺循环信贷安排一致。比例如下：

杠杆率，即其美国高级无担保票据的总债务与调整后EBITDA的比率，以及最近四个季度其无担保承诺循环信贷安排和无担保承诺定期贷款信贷安排的总债务净额扣除现金和现金等价物投资与调整后EBITDA的比率 ¹.

利息和租金覆盖率，即最近四个季度的EBITDAR与同期融资成本和运营租金总额的比率。EBITDAR按租金费用前调整后的EBITDA计算¹.

对于美国高级无担保票据，要求最低净值，因此股东权益(不包括包括在累计其他全面收益中的外汇换算调整)不能低于指定的门槛。

这些比率是在综合基础上计算的。

该公司一直遵守这些公约，并不断监察这些公约。该比率还由公司的审计和风险管理委员会按季度进行审查。本公司不受任何其他外部强加的资本要求的约束。

¹	在进行收购的情况下，被收购公司的可用历史财务信息将用于比率的计算。


CGI Inc.截至2021年9月30日和2020年9月30日的合并财务报表		65