Fnb-20210930
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eFairValueDisclosureMember2021-09-300000037808美国-GAAP：公允价值输入级别1成员2021-09-300000037808US-GAAP：公允价值输入级别2成员2021-09-300000037808美国-公认会计准则：公允价值输入级别3成员2021-09-300000037808Us-gaap:CarryingReportedAmountFairValueDisclosureMember2020-12-310000037808Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2020-12-310000037808美国-GAAP：公允价值输入级别1成员2020-12-310000037808US-GAAP：公允价值输入级别2成员2020-12-310000037808美国-公认会计准则：公允价值输入级别3成员2020-12-310000037808FNB：HowardBancorpIncMember2021-07-120000037808FNB：HowardBancorpIncMember2021-07-122021-07-120000037808FNB：HowardBancorpIncMember美国-GAAP：CommonStockMember2021-07-122021-07-12

美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
 
 
表格10-Q 
(标记一)
☒根据1934年证券交易法第13或15(D)节规定的季度报告

在截至本季度末的季度内2021年9月30日
☐根据1934年“证券交易法”第13或15(D)节提交的过渡报告
的过渡期                    至                    
佣金档案编号001-31940 
 
F.N.B.公司
(注册人的确切姓名载于其章程) 
 
宾夕法尼亚州25-1255406
(述明或其他司法管辖权
公司或组织)		(税务局雇主
识别号码)
北岸中心一号，联邦街12号匹兹堡,帕15212
(主要行政办公室地址)(邮政编码)
注册人的电话号码，包括区号：800-555-5455

(前姓名、前地址和前财政年度，如果自上次报告以来发生变化) 
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或在要求注册人提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》(Securities Exchange Act)第13节或第15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否一直遵守此类提交要求。是**☒*☐
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T条例第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是**☒*☐
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。见“交易法”第12b-2条对“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小报告公司”和“新兴成长型公司”的定义。(勾选一项)：
大型加速文件服务器☒加速后的文件管理器☐
非加速文件管理器☐规模较小的新闻报道公司☐
新兴市场成长型公司☐
1

如果是新兴成长型公司，用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据交易法第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。-☐
用复选标记表示注册人是否为空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。☐*☒
根据该法第12(B)条登记的证券：
每节课的标题交易代码注册的交易所名称
普通股，每股面值0.01美元FNB纽约证券交易所
存托股份，每股相当于1/40的权益
固定利率对浮动利率的非累计永久份额
优先股，E系列		FNBPrE纽约证券交易所
  
仅适用于公司发行人：
注明截至最后实际可行日期，发行人所属各类普通股的流通股数量。
班级杰出的2021年10月31日
普通股，面值0.01美元318,927,908 股票
2

F.N.B.公司
表格10-Q
2021年9月30日
索引
 
 页
第一部分-财务信息 
缩略语和术语词汇
4
第1项。财务报表
合并资产负债表
5
合并损益表
6
综合全面收益表
7
股东权益合并报表
8
合并现金流量表
10
合并财务报表附注
11
第二项。
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
52
第三项。
关于市场风险的定量和定性披露
90
第四项。
管制和程序
90
第二部分-其他资料
第1项。
法律程序
90
项目1A。
风险因素
90
第二项。
未登记的股权证券销售和收益的使用
93
第三项。
高级证券违约
93
第四项。
煤矿安全信息披露
93
第五项。
其他信息
93
第6项
陈列品
94
签名
95
3


缩略语和术语词汇
首字母缩略词
描述
首字母缩略词
描述
ACL
信贷损失拨备
霍华德霍华德·班科普公司
AFS
可供出售
HTM
持有至到期
美国铝业(Alco)
资产/负债委员会
LGD
违约造成的损失
AOCI
累计其他综合收益
伦敦银行间同业拆借利率
伦敦银行间同业拆借利率
ASC
会计准则编码
LIHTC
低收入住房税收抵免
ASU
会计准则更新
MD&A
管理学的探讨与分析
财务状况和经营业绩
AULC
未提供资金的贷款承诺的免税额
MSR
抵押贷款偿还权
博利
银行自营人寿保险
OCC
货币监理署
CARE法案
冠状病毒援助、救济和经济安全法
奥利奥
拥有的其他房地产
CECL
当前预期信贷损失
PCD
购买的信用恶化
CET1
普通股一级股权
PPP工资保障计划
新冠肺炎
2019年新的冠状病毒病
R&S
合理的，可以支持的
夏娃
股权的经济价值
存款准备金
参考汇率改革
FASB
财务会计准则委员会
SBA
小企业管理局(Small Business Administration)
FDIC
美国联邦存款保险公司
美国证券交易委员会
证券交易委员会
FHLB
联邦住房贷款银行
软件
有担保隔夜融资利率
FNB
F.N.B.公司
TDR
问题债务重组
FNBPA
宾夕法尼亚第一国民银行
TPS
信托优先证券
FRB
美联储理事会
系统
美国
美利坚合众国
FTE
全额应税等价物
科大
美国财政部
公认会计原则
美国公认会计原则
VIE
可变利息实体
4

第一部分-财务信息
 
项目1.编制财务报表

F.N.B.公司及其附属公司
综合资产负债表
(百万美元，不包括每股和每股数据)
9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020
 (未经审计) 
资产
现金和银行到期款项$402 $369 
银行的有息存款3,708 1,014 
现金和现金等价物4,110 1,383 
可供出售的债务证券(摊销成本$3,162及$3,380；信贷损失拨备$0及$0)
3,208 3,463 
持有至到期的债务证券(公允价值$3,267及$2,973；信贷损失拨备$0及$0)
3,202 2,868 
持有待售贷款(包括$227及$144(按公允价值计量)(1)
253 154 
贷款和租赁，扣除#年未赚取收入后的净额$51及$77
24,716 25,459 
贷款和租赁信贷损失准备(349)(363)
净贷款和租赁净额24,367 25,096 
房舍和设备，净值342 332 
商誉2,262 2,262 
核心存款和其他无形资产净额45 54 
银行自营人寿保险545 549 
其他资产1,027 1,193 
总资产$39,361 $37,354 
负债
存款：
无息需求$10,502 $9,042 
生息需求14,360 13,157 
储蓄3,537 3,261 
储税券及其他定期存款3,045 3,662 
总存款31,444 29,122 
短期借款1,563 1,804 
长期借款886 1,095 
其他负债370 374 
总负债34,263 32,395 
股东权益
优先股--$0.01面值；清算优先权为$1,000每股
授权-20,000,000股票
发出-110,877股票
107 107 
普通股-$0.01面值
授权-500,000,000股票
发出-329,449,382和328,057,368股票
3 3 
额外实收资本4,106 4,087 
留存收益1,051 869 
累计其他综合损失(52)(39)
国库股-10,527,766和6,427,839按成本价计算的股份
(117)(68)
股东权益总额5,098 4,959 
总负债和股东权益$39,361 $37,354 
(1)金额代表我们选择了公允价值选项的贷款。请参阅注释18。
见合并财务报表附注(未经审计)
5

F.N.B.公司及其附属公司
合并损益表
(百万美元，每股数据除外)
未经审计
 截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
 2021202020212020
利息收入
贷款和租赁，包括手续费$226 $239 $671 $750 
证券：
应税22 25 65 84 
免税7 8 22 24 
其他1 1 2 2 
利息收入总额256 273 760 860 
利息支出
存款11 27 38 111 
短期借款7 9 21 31 
长期借款6 10 18 30 
利息支出总额24 46 77 172 
净利息收入232 227 683 688 
信贷损失准备金(2)27 3 105 
扣除信贷损失准备后的净利息收入234 200 680 583 
非利息收入
服务费31 24 89 78 
信托服务10 8 28 23 
保险佣金及费用7 7 20 19 
证券佣金及收费5 5 17 13 
资本市场收益12 8 27 32 
按揭银行业务8 18 31 34 
非流通股证券股息2 2 7 10 
银行自营人寿保险3 4 11 11 
债务清偿损失— (4)— (4)
其他10 8 21 10 
非利息收入总额
88 80 251 226 
非利息支出
薪金和员工福利105 100 314 298 
净入住率13 14 45 49 
装备18 17 52 49 
无形资产摊销3 3 9 10 
对外服务18 16 54 50 
FDIC保险4 4 13 15 
银行股和特许经营税3 4 11 12 
与合并相关的1 — 1 — 
其他19 22 52 68 
非利息支出总额
184 180 551 551 
所得税前收入138 100 380 258 
所得税27 17 74 44 
净收入111 83 306 214 
优先股股息2 2 6 6 
普通股股东可获得的净收入$109 $81 $300 $208 
普通股每股收益
基本信息$0.34 $0.25 $0.94 $0.64 
稀释0.34 0.25 0.93 0.64 
见合并财务报表附注(未经审计)
6

F.N.B.公司及其附属公司
综合全面收益表
(百万美元)
未经审计
 
 截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
2021202020212020
净收入$111 $83 $306 $214 
其他全面收益(亏损)：
可供出售的证券：
期间产生的未实现收益(亏损)，扣除税费(收益)$(3), $(1), $(8)及$18
(10)(3)(29)63 
衍生工具：
期间产生的未实现收益(亏损)，扣除税费(收益)$0, $2, $1和$(9)
(1)8 3 (32)
净收益中扣除税费后的收益重新分类调整$1, $1, $3及$2
4 4 11 7 
养老金和退休后福利义务：
期内产生的未实现收益，扣除税费净额$1, $0, $1及$0
1 — 2 1 
其他全面收益(亏损)(6)9 (13)39 
综合收益$105 $92 $293 $253 
见合并财务报表附注(未经审计)
7

F.N.B.公司及其附属公司
合并股东权益报表
(百万美元，每股数据除外)
未经审计
 
择优
库存		普普通通
库存		其他内容
实缴
资本		留用
收益		累计
其他
全面
收益(亏损)		财务处
库存		总计
截至2020年9月30日的三个月
期初余额$107 $3 $4,081 $796 $(35)$(55)$4,897 
综合收益83 9 92 
宣布的股息：
优先股：$18.13/共享
(2)(2)
普通股：$0.12/共享
(39)(39)
普通股发行— 1 — 1 
限制性股票薪酬2 2 
期末余额$107 $3 $4,084 $838 $(26)$(55)$4,951 
截至2021年9月30日的三个月
期初余额$107 $3 $4,101 $981 $(46)$(109)$5,037 
综合收益111 (6)105 
宣布的股息：
优先股：$18.13/共享
(2)(2)
普通股：$0.12/共享
(39)(39)
普通股发行— — — (1)(1)
普通股回购(7)(7)
限制性股票薪酬5 5 
期末余额$107 $3 $4,106 $1,051 $(52)$(117)$5,098 
8

择优
库存		普普通通
库存		其他内容
实缴
资本		留用
收益		累计
其他
全面
收益(亏损)		财务处
库存		总计
截至2020年9月30日的9个月
期初余额$107 $3 $4,067 $798 $(65)$(27)$4,883 
综合收益214 39 253 
宣布的股息：
优先股：$54.39/共享
(6)(6)
普通股：$0.36/共享
(118)(118)
普通股发行— 4 (3)1 
普通股回购(25)(25)
限制性股票薪酬13 13 
采用新会计准则(50)— (50)
期末余额$107 $3 $4,084 $838 $(26)$(55)$4,951 
截至2021年9月30日的9个月
期初余额$107 $3 $4,087 $869 $(39)$(68)$4,959 
综合收益306 (13)293 
宣布的股息：
优先股：$54.39/共享
(6)(6)
普通股：$0.36/共享
(117)(117)
普通股发行— 3 (1)(6)(4)
普通股回购(43)(43)
限制性股票薪酬16 16 
期末余额$107 $3 $4,106 $1,051 $(52)$(117)$5,098 
见合并财务报表附注(未经审计)
9

F.N.B.公司及其附属公司
合并现金流量表
(百万美元)
未经审计
 
 截至9个月
9月30日，
 20212020
经营活动
净收入$306 $214 
将净收入与经营活动提供(用于)的净现金流量进行调整：
折旧、摊销和增值(1)5 
信贷损失准备金3 105 
递延税费(福利)8 (24)
用于销售的贷款(1,593)(1,351)
已售出贷款1,533 1,258 
出售贷款的净收益(39)(28)
净变化：
*应收利息减少14 18 
*应付利息减少(5)(7)
**银行拥有人寿保险，不包括购买4 (6)
其他，净额154 (265)
经营活动提供(用于)的净现金流量384 (81)
投资活动
贷款和租赁净变化，不包括销售和转让800 (2,809)
可供出售的债务证券：
购买(1,207)(1,168)
到期日/付款1,415 1,429 
持有至到期的债务证券：
购买(993)(163)
到期日/付款652 469 
房地和设备的增加(43)(33)
其他，净额— 1 
投资活动提供(用于)的净现金流量624 (2,274)
融资活动
净变化：
活期(无息和有息)和储蓄账户2,939 4,753 
定期存款(617)(702)
短期借款(240)(1,316)
发行长期借款所得款项18 322 
偿还长期借款(227)(266)
普通股回购(43)(25)
支付的现金股息：
优先股(6)(6)
普通股(117)(118)
其他，净额12 14 
融资活动提供的净现金流量1,719 2,656 
现金及现金等价物净增加情况2,727 301 
期初现金及现金等价物1,383 599 
期末现金和现金等价物$4,110 $900 
见合并财务报表附注(未经审计)
10

F.N.B.公司及其附属公司
合并财务报表附注
(未经审计)
2021年9月30日
本报告中的术语“FNB”、“公司”、“我们”、“我们”和“我们”均指F.N.B.公司和我们的合并子公司，除非上下文表明我们仅指母公司F.N.B.公司。当我们在本报告中提到“FNBPA”时，我们指的是我们的银行子公司宾夕法尼亚第一国民银行及其子公司。
业务性质
F.N.B.公司总部设在宾夕法尼亚州匹兹堡，是一家多元化的金融服务公司，在七各州和哥伦比亚特区。我们的市场覆盖范围包括：宾夕法尼亚州的匹兹堡；马里兰州的巴尔的摩；俄亥俄州的克利夫兰；华盛顿特区；以及北卡罗来纳州的夏洛特、罗利、达勒姆和皮德蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高点)。截至2021年9月30日，我们有332银行办事处遍布宾夕法尼亚州、俄亥俄州、马里兰州、西弗吉尼亚州、北卡罗来纳州、南卡罗来纳州、华盛顿特区和弗吉尼亚州。
我们通过我们的子公司网络提供全方位的商业银行、消费者银行和财富管理解决方案，该网络由我们最大的附属公司FNBPA领导，FNBPA成立于1864年。商业银行解决方案包括公司银行、小企业银行、投资房地产融资、政府银行、商业信贷、资本市场和租赁融资。消费银行提供一整套消费银行产品和服务，包括存款产品、按揭贷款、消费贷款以及一整套移动和网上银行服务。财富管理服务包括资产管理、私人银行和保险。

注1.调查结果如下：重要会计政策摘要
陈述的基础
我们随附的合并财务报表和这些合并财务报表附注(未经审计)包括我们拥有控股权的子公司。我们拥有并经营FNBPA、First National Trust Company、First National Investment Services Company，LLC、F.N.B.Investment Advisors，Inc.、First National Insurance Agency，LLC、Bank Capital Services、LLC、F.N.B.Capital Corporation、LLC和Waubank Securities，LLC，并在随附的合并财务报表中包含这些实体的业绩。
我们持有控股财务权益的公司，或我们有权指导对实体经济表现有最重大影响的实体的活动，并有义务承担亏损或有权获得可能对VIE产生重大影响的利益的VIE，将被合并。对于一个有表决权的实体，控股财务权益通常是指我们持有超过50%的已发行有表决权股份。我们没有权力指导对实体的经济表现有最大影响的实体的活动，或承担可能对VIE产生重大影响的损失或获得利益的权利的VIE不被合并。对未合并公司的投资，当我们有能力施加重大影响时，采用权益法核算；当我们没有能力施加重大影响时，采用成本法核算。根据权益法或成本法入账的私人投资合伙企业的投资包括在其他资产中，我们在股权投资收益中的比例权益包括在其他非利息收入中。按成本法和权益法计入的投资利息定期评估减值。
随附的中期未经审计综合财务报表包括管理层认为根据公认会计准则公平反映我们的财务状况和经营结果所需的所有调整。所有重要的公司间余额和交易都已被冲销。截至向美国证券交易委员会提交合并财务报表之日，2021年9月30日之后发生的事件已在合并财务报表中进行了潜在确认或披露评估。
按照公认会计原则编制的合并财务报表中通常包含的某些信息和附注披露已根据美国证券交易委员会的规则和规定进行了精简或遗漏。中期经营业绩不一定代表FNB预计的全年经营业绩。这些中期未经审计的综合财务报表应与已审计的综合财务报表及其附注一起阅读，这些报表包括在我们的《Form 10-K》2020年度报告于2021年2月25日向美国证券交易委员会提交。
11

预算的使用
我们的会计和报告政策符合公认会计准则。按照公认会计原则编制财务报表要求我们做出影响合并财务报表和合并财务报表附注(未经审计)中报告金额的估计和假设。实际结果可能与这些估计大相径庭。特别容易受到重大变化影响的重大估计包括关键会计估计中列出的ACL、金融工具的公允价值、商誉和其他无形资产、所得税、递延税项资产和诉讼准备金。有关我们的重要会计政策和关键会计估计的详细说明，请参阅MD&A中的注释1，“重要会计政策摘要”和“关键会计政策的应用”，这两个部分都在我们的《Form 10-K》2020年度报告.
12

注2.交易记录。新会计准则
下表汇总了我们最近采纳的财务会计准则委员会发布的会计声明。
表2.1
标准描述财务报表影响
参考汇率改革
亚利桑那州立大学2020-04，参考汇率改革(主题848)：促进参考汇率改革对财务报告的影响

ASU 2021-01，参考汇率改革(主题848)：范围
这些更新为将GAAP应用于金融合同、套期保值关系和其他受存款准备金率影响的交易提供了临时的可选权宜之计和例外，如果满足某些标准的话。

对于因RRR而修改并满足特定范围指南的某些合同，允许使用以下可选的权宜之计、例外和选择：
•合同修改可能会被视为现有合同的延续，而不是没有重新衡量或重新评估重大合同修改的新合同。
•在不重新评估租赁分类和折扣率或重新计量租赁付款的情况下，修改租约将作为现有合同的延续入账
•不重新评估关于合同是否包含与宿主合同明确而密切相关的嵌入衍生工具的原始结论
•在逐个套期保值的基础上改变套期保值关系的关键条款，而不指定套期保值关系以及旨在允许套期保值会计不受干扰地继续进行的各种实际权宜之计和选择
•对某些衍生品的修改，以改变用于保证金、贴现或合同价格调整的汇率。

对于2020年1月1日之前被归类为HTM的受存款准备金率影响的证券，更新还允许实体一次性选择出售和/或转让这些证券给AFS或Trading。
存款准备金率的更新从包括2020年3月12日或之后的过渡期开始起对所有实体有效，并在全面追溯或预期的基础上于2022年12月31日终止。

虽然我们预计存款准备金率不会对我们的综合财务状况或经营业绩产生实质性的会计影响，但更新后的数据将减轻计入存款准备金率影响的行政负担。

我们于2020年10月1日通过追溯应用采用了这些更新。这项采用并未对我们的综合财务状况或经营结果产生实质性影响。

我们将继续评估采用这些更新的影响，直至2022年12月31日这些更新终止之日为止。
13

注3.交易记录。证券
AFS债务证券的摊余成本和公允价值见下表。曾经有过不是AFS产品组合中的ACL于2021年9月30日和2020年12月31日。AFS债务证券的应计应收利息总额为#美元。5.8百万美元和$6.2分别于2021年9月30日和2020年12月31日计入600万欧元，并被排除在信贷损失估计之外，并在综合资产负债表的其他资产中单独评估。因此，我们已将应计应收利息从AFS债务证券的公允价值和摊余成本基础中剔除。
表3.1
(单位：百万)摊销
成本		毛收入
未实现
收益		毛收入
未实现
损失		公平
价值
债务证券AFS：
2021年9月30日
美国财政部$49 $— $— $49 
美国政府机构152 2 — 154 
美国政府支持的实体170 1 (1)170 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,286 26 (1)1,311 
机构抵押抵押债券1,171 18 (6)1,183 
商业抵押贷款支持证券299 8 (1)306 
美国各州和政治区(直辖市)33 — — 33 
其他债务证券2 — — 2 
总债务证券AFS$3,162 $55 $(9)$3,208 
(单位：百万)摊销
成本		毛收入
未实现
收益		毛收入
未实现
损失		公平
价值
债务证券AFS：
2020年12月31日
美国财政部$600 $— $— $600 
美国政府机构172 — — 172 
美国政府支持的实体160 1 — 161 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券959 35 — 994 
机构抵押抵押债券1,094 31 (1)1,124 
商业抵押贷款支持证券361 17 — 378 
美国各州和政治区(直辖市)32 — — 32 
其他债务证券2 — — 2 
总债务证券AFS$3,380 $84 $(1)$3,463 
14

HTM债务证券的摊余成本和公允价值见下表。HTM市政债券投资组合的ACL为$0.06百万美元和$0.042021年9月30日和2020年12月31日分别为100万。HTM债务证券的应计利息总额为#美元。10.9百万美元和$12.5分别于2021年9月30日和2020年12月31日计入600万欧元，并被排除在信贷损失估计之外，并在综合资产负债表的其他资产中单独评估。因此，我们已将应计应收利息从HTM债务证券的公允价值和摊余成本基础中剔除。
表3.2
(单位：百万)摊销
成本		毛收入
未实现
收益		毛收入
未实现
损失		公平
价值
债务证券HTM：
2021年9月30日
美国财政部$1 $— $— $1 
美国政府机构1 — — 1 
美国政府支持的实体20 — — 20 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,174 21 (2)1,193 
机构抵押抵押债券690 9 (4)695 
商业抵押贷款支持证券284 5 (2)287 
美国各州和政治区(直辖市)1,032 39 (1)1,070 
总债务证券HTM$3,202 $74 $(9)$3,267 
(单位：百万)摊销
成本		毛收入
未实现
收益		毛收入
未实现
损失		公平
价值
债务证券HTM：
2020年12月31日
美国财政部$1 $— $— $1 
美国政府机构1 — — 1 
美国政府支持的实体120 1 — 121 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券769 29 — 798 
机构抵押抵押债券562 17 — 579 
商业抵押贷款支持证券307 10 — 317 
美国各州和政治区(直辖市)1,108 48 — 1,156 
总债务证券HTM$2,868 $105 $— $2,973 
在截至2021年或2020年9月30日的9个月里，证券没有实现重大的毛利或毛损。
15

截至2021年9月30日，按合同到期日计算，债务证券的摊余成本和公允价值如下：
表3.3
可供出售持有至到期
(单位：百万)摊销
成本		公平
价值		摊销
成本		公平
价值
在一年或更短的时间内到期$45 $46 $21 $21 
一年后至五年内到期194 194 22 22 
五年后但在十年内到期103 103 122 125 
十年后到期64 65 889 924 
406 408 1,054 1,092 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,286 1,311 1,174 1,193 
机构抵押抵押债券1,171 1,183 690 695 
商业抵押贷款支持证券299 306 284 287 
债务证券总额$3,162 $3,208 $3,202 $3,267 
实际到期日可能与合同条款不同，因为证券发行商可能有权赎回或预付债务，但有没有罚款。根据基础抵押品的支付模式，定期收到住房抵押贷款支持证券的本金支付。
以下为与质押证券有关的资料：
表3.4
(百万美元)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020
质押证券(账面价值)：
取得公众存款、信托存款及法律规定的其他用途$5,714 $5,384 
作为短期借款的抵押品412 402 
质押证券占总证券的百分比95.6 %91.4 %
截至2021年9月30日，除美国政府及其机构外，没有任何一个发行人持有的证券超过股东权益的10%。
16

以下是尚未记录ACL的AFS债务证券在未实现亏损状况下的公允价值摘要，按证券类型和持续亏损状况的长度划分：

表3.5
少于12个月12个月或更长时间总计
(百万美元)#公平
价值		未实现
损失		#公平
价值		未实现
损失		#公平
价值		未实现
损失
债务证券AFS
2021年9月30日
美国财政部1 $49 $— — $— $— 1 $49 $— 
美国政府机构— — — 9 9 — 9 9 — 
美国政府支持的实体3 74 (1)— — — 3 74 (1)
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券9 428 (1)— — — 9 428 (1)
机构抵押抵押债券14 534 (6)— — — 14 534 (6)
商业抵押贷款支持证券3 91 (1)— — — 3 91 (1)
美国各州和政治区(直辖市)5 11 — — — — 5 11 — 
其他债务证券— — — 1 2 — 1 2 — 
总计35 $1,187 $(9)10 $11 $— 45 $1,198 $(9)
少于12个月12个月或更长时间总计
(百万美元)#公平
价值		未实现
损失		#公平
价值		未实现
损失		#公平
价值		未实现
损失
债务证券AFS
2020年12月31日
美国政府机构1 $13 $— 16 $69 $— 17 $82 $— 
美国政府支持的实体1 25 — — — — 1 25 — 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押抵押债券5 130 (1)— — — 5 130 (1)
其他债务证券— — — 1 2 — 1 2 — 
总计7 $168 $(1)17 $71 $— 24 $239 $(1)
我们评估了截至2021年9月30日处于未实现亏损状态的AFS债务证券。根据这些证券的信用评级和隐含的政府担保，我们得出的结论是，损失状况是暂时的，是由利率变动造成的，并不反映任何预期的信用损失。我们不打算出售AFS债务证券，也不太可能要求我们在收回其摊销成本基础之前出售这些证券。
17

信用质量指标
我们使用信用评级和最新的财务信息来帮助评估我们与信用相关的AFS和HTM证券投资组合的信用质量。管理层每季度审查每一家发行人的信用状况。根据发行人的性质和当前情况，我们已经确定，由UST、Fannie Mae、Freddie Mac、FHLB、Ginnie Mae和SBA支持的证券预期信用损失为零。
我们的市政债券投资组合，账面金额为$1.1截至2021年9月30日的10亿美元被评为高评级，平均评级为AA和100%的投资组合评级为A或更高。市政投资组合中的所有证券都是一般义务债券。在地理上，市政债券支持我们的主要足迹，因为63%的证券来自我们开展业务的主要州的市政当局。市政债券投资组合中证券的平均持有量为#美元。3.5百万美元。除了强劲的独立收视率，60%的市政债券有一些正式的信用增强(如保险)，以增强债券的信誉。
HTM市政债券投资组合的ACL是使用以下方法在每个债券上计算的：
•债券的标的信用评级、到期时间和风险敞口金额；
•提高债券信用评级的信用增强措施(如保险)；以及
•穆迪的美国债券违约和复苏，1970-2020年研究。
通过使用这些成分，我们推导出HTM一般义务债券投资组合的预期信用损失。我们通过使用我们的商业和工业非制造业贷款组合预测调整(通过我们对贷款组合的评估得出的预测调整)将经济预测数据作为我们市政债券组合的代理，进一步细化了预期的信贷损失。
在截至2021年9月30日和2020年9月30日的今年迄今，我们没有重大的拨备费用，也没有冲销或收回。HTM产品组合的ACL为$0.06百万美元和$0.04分别截至2021年9月30日和2020年12月31日。其他证券投资组合都没有ACL。截至2021年9月30日和2020年12月31日，没有逾期或非应计证券。
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注4.交易记录。贷款和租赁
贷款和租赁应计利息，总额为#美元51.42021年9月30日的百万美元和62.9截至2020年12月31日的100万美元不包括在信贷损失估计中，并在两个时期的综合资产负债表中的其他资产中单独评估，不包括在下表中。在2020年1月1日通过CECL后，PCD资产进行了调整，以反映增加的50.3100万ACL和剩余的非信用折扣$110.0包括在摊销成本中的百万美元。剩余的非信贷折扣为$。34.2百万美元和$50.92021年9月30日和2020年12月31日分别为100万。
按投资组合细分划分的贷款和租赁
以下是扣除非劳动收入后的贷款和租赁总额摘要：
表4.1
(单位：百万)2021年9月30日2020年12月31日
商业地产$9,871 $9,731 
工商业5,960 7,214 
商业租赁489 485 
其他81 40 
商业贷款和租赁总额16,401 17,470 
直接分期付款2,250 2,020 
住宅按揭3,588 3,433 
间接分期付款1,230 1,218 
消费者信用额度1,247 1,318 
消费贷款总额8,315 7,989 
贷款和租赁总额，扣除非劳动收入$24,716 $25,459 

贷款和租赁组合类别由以下贷款类型组成，在每种情况下，LGD取决于各自抵押品的性质和价值：

•商业地产包括业主自住和非业主自住的贷款，其中业主自住物业的运营现金流或借款人在物业和全球基础上从租户那里收到的租金是主要的违约风险驱动因素，包括独立企业客户为业主自住物业支付的租金；
•商业和工业贷款包括对没有房地产担保的企业的贷款，在这些企业中，借款人的杠杆和运营现金流是主要的违约风险驱动因素。购买力平价贷款包括商业和工业类别，包括#美元。0.710亿美元和2.22021年9月30日和2020年12月31日这一类别的未偿还余额分别为30亿美元。购买力平价贷款是100%由SBA担保，这降低了我们在这些贷款上的损失风险；
•商业租赁包括新设备或旧设备的租赁，借款人的运营现金流是主要的违约风险驱动因素；
•其他主要由信用卡和夹层贷款组成，借款人的经营现金流是主要的违约风险驱动因素；
•直接分期付款包括个人、家庭或家庭使用的固定利率、封闭式消费贷款，如房屋净值贷款和汽车贷款，其中主要的违约风险驱动因素是借款人的就业状况和收入；
•住宅抵押贷款包括1-4个家庭财产的常规抵押贷款和巨额抵押贷款，其中主要的违约风险驱动因素是借款人的就业状况和收入；
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•间接分期付款由经批准的第三方发起并由我们承销的贷款组成，主要是汽车贷款，其中主要违约风险驱动因素是借款人的就业状况和收入；以及
•消费者信用额度包括房屋净值信用额度和消费者信用额度，这些信用额度要么是无担保的，要么是由房屋净值以外的抵押品担保的，其中主要的违约风险驱动因素是借款人的就业状况和收入。
贷款及租赁组合主要包括向香港一手市场的个人及中小型企业提供的贷款。七各州和哥伦比亚特区。我们的主要市场覆盖范围包括：宾夕法尼亚州匹兹堡、马里兰州巴尔的摩、俄亥俄州克利夫兰、华盛顿特区以及北卡罗来纳州的夏洛特、罗利、达勒姆和皮德蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高点)。
下表显示了与商业房地产贷款相关的入住率信息：
表4.2
(百万美元)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020
商业地产：
所有者占用百分比28.2 %28.1 %
非业主占用百分比71.8 71.9 

信用质量
管理层使用基于支付活动和借款人表现的几个绩效指标来监控我们贷款组合的信用质量。我们使用商业贷款或租赁在发起时分配的内部风险评级，总结如下。
表4.3
评级类别定义
经过一般来说，借款人的条件和贷款的表现是令人满意或更好的。
特别提及一般而言，借款人的情况已恶化，需要加强监察。
不合标准一般来说，借款人的状况已显著恶化，如果不足之处得不到纠正，贷款的表现可能会进一步恶化。
疑团一般而言，借款人的情况已显著恶化，全额收取本金和利息是极有问题或不太可能的。
在商业贷款和租赁组合中使用这些内部分配的信用质量类别，允许管理层使用转移矩阵来建立一个基础，然后这个基础会受到我们的计量模型预测在R&S期间的量化输入的影响。我们的内部信用风险评级系统是基于过去类似评级的贷款和租赁的经验，并符合监管类别。一般而言，我们会根据我们对每类贷款及租赁的政策，不断检讨每类贷款及租赁的风险评级。每个季度，管理层都会分析由此产生的评级，以及其他外部统计数据和拖欠等因素，以跟踪商业贷款和租赁组合的迁移表现。PASS信用类别内的贷款和租赁或迁移到PASS信用类别的贷款和租赁通常比迁移到不合格或可疑信用类别的贷款和租赁的损失风险更低。因此，管理层将更高的风险因素应用于不达标和可疑的信用类别。
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下表汇总了按贷款类别划分的指定贷款评级类别，包括按起始年份按摊销成本计算的定期贷款：
表4.4
2021年9月30日20212020201920182017之前循环贷款摊销成本基础总计
(单位：百万)
商品化
商业地产：
风险评级：
经过$1,290 $1,817 $1,706 $964 $797 $2,385 $148 $9,107 
**特别提及15 16 45 111 115 175 2 479 
*不达标。— 8 34 38 44 158 3 285 
总商业地产1,305 1,841 1,785 1,113 956 2,718 153 9,871 
工商业：
风险评级：
经过1,500 980 788 422 200 293 1,335 5,518 
**特别提及— 31 15 5 18 64 35 168 
*不达标。2 6 22 61 65 21 97 274 
工商业合计1,502 1,017 825 488 283 378 1,467 5,960 
商业租赁：
风险评级：
经过139 124 107 58 43 2 — 473 
**特别提及— — — 2 3 2 — 7 
*不达标。— 4 3 2 — — — 9 
商业租约合计139 128 110 62 46 4 — 489 
其他商业广告：
风险评级：
经过23 — — — — 9 49 81 
*不达标。— — — — — — — — 
其他商业广告合计23 — — — — 9 49 81 
总商业广告2,969 2,986 2,720 1,663 1,285 3,109 1,669 16,401 
消费者
直接分期付款：
这是目前的情况。707 585 240 141 106 458 — 2,237 
**逾期未偿还的债务— — 1 1 — 11 — 13 
全额直接分期付款707 585 241 142 106 469 — 2,250 
住宅按揭贷款：
这是目前的情况。996 986 445 167 240 715 2 3,551 
**逾期未偿还的债务— 2 4 4 3 24 — 37 
住宅按揭总额996 988 449 171 243 739 2 3,588 
间接分期付款：
这是目前的情况。415 290 180 210 80 45 — 1,220 
**逾期未偿还的债务2 2 2 2 1 1 — 10 
间接分期付款总额417 292 182 212 81 46 — 1,230 
消费者信贷额度：
这是目前的情况。13 3 4 6 3 126 1,078 1,233 
**逾期未偿还的债务— — — — — 12 2 14 
总消费信贷额度13 3 4 6 3 138 1,080 1,247 
总消费额2,133 1,868 876 531 433 1,392 1,082 8,315 
贷款和租赁总额$5,102 $4,854 $3,596 $2,194 $1,718 $4,501 $2,751 $24,716 
21

2020年12月31日20202019201820172016之前循环贷款摊销成本基础总计
(单位：百万)
商品化
商业地产：
风险评级：
经过$1,879 $1,854 $1,135 $927 $888 $1,911 $163 $8,757 
**特别提及9 30 80 158 70 163 4 514 
*不达标。4 32 29 81 116 192 6 460 
总商业地产1,892 1,916 1,244 1,166 1,074 2,266 173 9,731 
工商业：
风险评级：
经过3,286 1,007 590 304 120 311 1,095 6,713 
**特别提及30 23 13 28 10 35 79 218 
*不达标。8 26 65 44 6 37 97 283 
工商业合计3,324 1,056 668 376 136 383 1,271 7,214 
商业租赁：
风险评级：
经过178 134 83 56 5 3 — 459 
**特别提及1 1 4 4 1 2 — 13 
*不达标。7 2 2 1 1 — — 13 
商业租约合计186 137 89 61 7 5 — 485 
其他商业广告：
风险评级：
经过— — — — — 4 35 39 
*不达标。— — — — — 1 — 1 
其他商业广告合计— — — — — 5 35 40 
总商业广告5,402 3,109 2,001 1,603 1,217 2,659 1,479 17,470 
消费者
直接分期付款：
这是目前的情况。706 337 200 143 171 442 1 2,000 
**逾期未偿还的债务— 1 2 1 2 14 — 20 
全额直接分期付款706 338 202 144 173 456 1 2,020 
住宅按揭贷款：
这是目前的情况。1,079 707 283 378 330 603 1 3,381 
**逾期未偿还的债务1 5 7 4 6 29 — 52 
住宅按揭总额1,080 712 290 382 336 632 1 3,433 
间接分期付款：
这是目前的情况。372 260 332 147 67 27 — 1,205 
**逾期未偿还的债务1 3 4 2 2 1 — 13 
间接分期付款总额373 263 336 149 69 28 — 1,218 
消费者信贷额度：
这是目前的情况。4 7 8 3 5 127 1,146 1,300 
**逾期未偿还的债务— — — — — 15 3 18 
总消费信贷额度4 7 8 3 5 142 1,149 1,318 
总消费额2,163 1,320 836 678 583 1,258 1,151 7,989 
贷款和租赁总额$7,565 $4,429 $2,837 $2,281 $1,800 $3,917 $2,630 $25,459 
我们使用消费者和其他贷款类别中的拖欠转移矩阵来建立信用风险的R&S预测部分的基础。管理层每个月都会分析付款和成交量活动、公平艾萨克公司(FICO)得分、债务收入比(DTI)得分以及失业等其他外部因素，以确定消费贷款的表现。
22

不履行和逾期
下表按类别对贷款的账龄进行了分析。
表4.5
(单位：百万)30-89天
逾期
> 90天
逾期
仍然
应计
非-
应计项目		总计
逾期		当前总计
贷款和
租契		无ACL的非应计项目
2021年9月30日
商业地产$6 $— $55 $61 $9,810 $9,871 $20 
工商业13 — 23 36 5,924 5,960 4 
商业租赁4 — 1 5 484 489 — 
其他— — 1 1 80 81 — 
商业贷款和租赁总额23 — 80 103 16,298 16,401 24 
直接分期付款4 1 8 13 2,237 2,250 — 
住宅按揭18 5 14 37 3,551 3,588 — 
间接分期付款8 — 2 10 1,220 1,230 — 
消费者信用额度6 2 6 14 1,233 1,247 — 
消费贷款总额36 8 30 74 8,241 8,315 — 
贷款和租赁总额$59 $8 $110 $177 $24,539 $24,716 $24 
(单位：百万)30-89天
逾期
> 90天
逾期
仍然
应计
非-
应计项目		总计
逾期		当前总计
贷款和
租契		无ACL的非应计项目
2020年12月31日
商业地产$13 $— $85 $98 $9,633 $9,731 $36 
工商业8 — 44 52 7,162 7,214 16 
商业租赁2 — 2 4 481 485 — 
其他— — 1 1 39 40 — 
商业贷款和租赁总额23 — 132 155 17,315 17,470 52 
直接分期付款7 2 11 20 2,000 2,020 — 
住宅按揭23 11 18 52 3,381 3,433 — 
间接分期付款10 1 2 13 1,205 1,218 — 
消费者信用额度9 2 7 18 1,300 1,318 — 
消费贷款总额49 16 38 103 7,886 7,989 — 
贷款和租赁总额$72 $16 $170 $258 $25,201 $25,459 $52 
23

以下为不良资产摘要：
表4.6
(百万美元)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020
非权责发生制贷款$110 $170 
不良贷款总额
110 170 
拥有的其他房地产8 10 
不良资产总额
$118 $180 
资产质量比率：
不良贷款/贷款和租赁总额
0.45 %0.67 %
不良资产+90逾期天数+OREO/贷款和租赁总额+OREO
0.51 0.77 
因在止赎完成或代替止赎契据完成后取得实物管有而持有的住宅抵押消费者OREO的账面价值为$。1.12021年9月30日的百万美元和2.5截至2020年12月31日，为100万。截至2021年9月30日和2020年12月31日，正在进行正式止赎程序的住宅担保消费者OREO的记录投资总额为$。6.3百万美元和$8.2分别为百万美元。在2020年至2021年期间，我们将暂停住房抵押贷款止赎的范围扩大到所有住房抵押贷款客户，超出了《关爱法案》(CARE Act)对政府支持贷款的要求。
大约$40截至2021年9月30日，数百万商业贷款依赖抵押品。预计偿还将主要通过操作或出售贷款抵押品来进行。这些贷款主要由商业资产或商业房地产担保。

问题债务重组
TDR是指合同条款被修改的贷款，其方式是向遇到财务困难的借款人提供特许权。TDRS通常是由减少损失的活动引起的，可能包括延长到期日、降低利率、本金宽恕、推迟或减少一段时间的付款，以及旨在将经济损失降至最低并避免丧失抵押品赎回权或收回抵押品的其他行动。根据CARE法案和允许暂时救助受新冠肺炎影响的当前借款人的跨机构银行监管指导，我们正在与借款人合作，并通过与新冠肺炎救助相关的计划进行某些修改。截至2021年9月30日，我们拥有54由于与新冠肺炎大流行相关的金融中断，已获得短期修改的贷款为100万美元，而去年为1美元。397截至2020年12月31日的百万美元和2.4截至2020年6月30日，这是疫情期间的最高点。此外，根据CARE法案和机构间银行监管指南，这样的修改不包括在我们的TDR总数中。
以下是总存托凭证的构成摘要：
表4.7
(单位：百万)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020
应计$58 $58 
非应计项目35 33 
总TDR$93 $91 

应计及履行的TDR包括符合重组前非应计利息标准的贷款，我们可合理估计该等贷款的预期现金流的时间及金额，并预期将全数收取该等贷款的新账面价值。在截至2021年9月30日的9个月内，我们恢复了应计状态$7.8重组后的住房抵押贷款超过6个月来一直履行其修改后的义务的100万美元。在所有拖欠本金和利息支付完毕以及剩余本金和利息的最终可收回性得到合理保证之前，非应计项目的TDR不会被置于应计状态。一些被归类为TDR的贷款修改可能最终不会产生修改后的全部本金和利息，并可能导致潜在的增量损失，这些损失会计入ACL。
24

商业贷款超过$1.0在TDR中修改条款的百万美元一般按非权责发生制计价，并根据相关抵押品的公允价值进行单独分析和计量。我们的ACL包括商业TDR的特定准备金$1.42021年9月30日为100万美元，而2021年9月为2.8截至2020年12月31日为100万美元，个人贷款汇集准备金为$1.8百万美元和$2.5根据贷款部分LGD，同期分别为100万美元。违约时，在TDR上记录的投资金额超过抵押品的公允价值减去估计销售成本，通常被视为确认亏损，并从ACL中冲销。
条款已在TDR中修改的所有其他类别的贷款将汇集在一起，并根据贷款部分LGD进行衡量。我们的ACL包括这些类别贷款的集合储备，金额为$3.82021年9月30日的百万美元和$4.12020年12月31日的百万美元。如果个人贷款违约，我们对该类别的贷款按照我们的冲销政策办理。

以下是在指定期间修改的贷款的TDR贷款(按类别分类)摘要：
表4.8
截至2021年9月30日的三个月截至2021年9月30日的9个月
(百万美元)数
的
合同		前-
改型
杰出的
录下来
投资		后-
改型
杰出的
录下来
投资		数
的
合同		前-
改型
杰出的
录下来
投资		后-
改型
杰出的
录下来
投资
商业地产5 $2 $2 21 $20 $20 
工商业3 — — 8 1 — 
其他1 — — 1 — — 
商业贷款总额9 2 2 30 21 20 
直接分期付款8 — — 26 1 1 
住宅按揭12 2 2 15 2 2 
消费者信用额度7 — — 31 2 2 
消费贷款总额27 2 2 72 5 5 
总计36 $4 $4 102 $26 $25 

 截至2020年9月30日的三个月截至2020年9月30日的9个月
(百万美元)数
的
合同		前-
改型
杰出的
录下来
投资		后-
改型
杰出的
录下来
投资		数
的
合同		前-
改型
杰出的
录下来
投资		后-
改型
杰出的
录下来
投资
商业地产7 $2 $2 23 $8 $6 
工商业4 — — 19 3 2 
其他— — — 1 — — 
商业贷款总额11 2 2 43 11 8 
直接分期付款14 1 1 50 3 3 
住宅按揭2 1 1 18 3 2 
消费者信用额度9 — — 36 1 1 
消费贷款总额25 2 2 104 7 6 
总计36 $4 $4 147 $18 $14 
以上表格中的年初至今项目已根据已还清和/或出售的贷款进行了调整。
25

以下是按类别分类的TDR摘要，其中不包括已还清和/或出售的贷款。当一笔贷款被拖欠时，就会发生违约。90逾期天数或更长时间，并且在12几个月的重组。
表4.9
 截至三个月
2021年9月30日		截至9个月
2021年9月30日
(百万美元)数量：
合同		录下来
投资		数量：
合同		录下来
投资
工商业— $— 1 $— 
商业贷款总额— — 1 — 
直接分期付款1 — 1 — 
住宅按揭— — 1 — 
消费贷款总额1 — 2 — 
总计1 $— 3 $— 

 截至三个月
2020年9月30日		截至9个月
2020年9月30日
(百万美元)数量：
合同		录下来
投资		数量：
合同		录下来
投资
商业地产— $— 8 $3 
工商业1 — 3 — 
商业贷款总额1 — 11 3 
直接分期付款4 — 12 1 
住宅按揭— — 2 — 
消费者信用额度1 — 3 — 
消费贷款总额5 — 17 1 
总计6 $— 28 $4 

注5.交易记录。贷款和租赁信贷损失准备
从2020年1月1日起，用CECL法计算预计贷款损失，取代了以前的招致损失法。与先前标准下的已发生损失模型相比，CECL模型考虑了贷款预期寿命内的预期信用损失。在采用CECL时，我们记录了$的一次性累积效果调整50.6100万美元作为留存收益的减少。ACL余额增加了$105百万美元，其中包括购买的信用减损(CECL项下的PCD)贷款余额和ACL$的“总和”50百万美元。在CECL采用影响中，我们的AULC在第一天就增加了$10百万美元。
ACL解决了现有贷款和租赁组合中预期的信贷损失，并在综合资产负债表上作为贷款和租赁准备金列报。贷款和租赁损失从ACL冲销，收回之前冲销的金额记入ACL贷方。信贷损失拨备是根据管理层对ACL适当水平的定期评估计入运营的。表5.1包括2020年1月1日采用CECL(ASC 326)对ACL的影响。
26

以下是按贷款和租赁类别划分的ACL更改摘要：
表5.1

(单位：百万)平衡点：
从以下日期开始
期间		指控-
关闭		恢复网络
指控-
关闭		信贷损失准备金平衡点：
结束日期：
期间
截至2021年9月30日的三个月
商业地产$176 $(3)$2 $(1)$(14)$161 
工商业81 (2)2 — 6 87 
商业租赁16 — — — — 16 
其他1 — — — 1 2 
商业贷款和租赁总额274 (5)4 (1)(7)266 
直接分期付款27 (1)— (1)— 26 
住宅按揭33 — — — — 33 
间接分期付款12 — — — 1 13 
消费者信用额度11 (1)1 — — 11 
消费贷款总额83 (2)1 (1)1 83 
贷款和租赁信贷损失准备总额357 (7)5 (2)(6)349 
未提供资金的贷款承诺的免税额14 — — — 4 18 
贷款和租赁信贷损失拨备总额和无资金贷款承诺拨备$371 $(7)$5 $(2)$(2)$367 
截至2021年9月30日的9个月
商业地产$181 $(9)$5 $(4)$(16)$161 
工商业81 (11)4 (7)13 87 
商业租赁17 — 1 1 (2)16 
其他1 (2)1 (1)2 2 
商业贷款和租赁总额280 (22)11 (11)(3)266 
直接分期付款26 (1)— (1)1 26 
住宅按揭34 — — — (1)33 
间接分期付款11 (3)2 (1)3 13 
消费者信用额度12 (1)1 — (1)11 
消费贷款总额83 (5)3 (2)2 83 
贷款和租赁信贷损失准备总额363 (27)14 (13)(1)349 
未提供资金的贷款承诺的免税额14 — — — 4 18 
贷款和租赁信贷损失拨备总额和无资金贷款承诺拨备$377 $(27)$14 $(13)$3 $367 
27

(单位：百万)平衡点：
从以下日期开始
期间		指控-
关闭		恢复网络
指控-
关闭		规定
对于信用额度
损失		ASC 326采用影响PCD贷款的初始ACL平衡点：
结束日期：
期间
截至2020年9月30日的三个月
商业地产$163 $(3)$1 $(2)$23 $— $— $184 
工商业98 (17)1 (16)11 — — 93 
商业租赁17 — — — — — — 17 
其他1 (1)— (1)1 — — 1 
商业贷款和租赁总额279 (21)2 (19)35 — — 295 
直接分期付款25 — — — (1)— — 24 
住宅按揭33 (1)1 — (2)— — 31 
间接分期付款17 (1)1 — (5)— — 12 
消费者信用额度11 — — — — — — 11 
消费贷款总额86 (2)2 — (8)— — 78 
贷款和租赁信贷损失准备总额365 (23)4 (19)27 — — 373 
未提供资金的贷款承诺的免税额(1)
15 — — — — — — 15 
贷款和租赁信贷损失拨备总额和无资金贷款承诺拨备$380 $(23)$4 $(19)$27 $— $— $388 
截至2020年9月30日的9个月
商业地产$60 $(8)$6 $(2)$48 $38 $40 $184 
工商业53 (25)3 (22)50 8 4 93 
商业租赁11 — — — 6 — — 17 
其他9 (3)— (3)4 (9)— 1 
商业贷款和租赁总额133 (36)9 (27)108 37 44 295 
直接分期付款13 (1)— (1)1 10 1 24 
住宅按揭22 (1)1 — (1)6 4 31 
间接分期付款19 (6)3 (3)(6)2 — 12 
消费者信用额度9 (2)— (2)3 — 1 11 
消费贷款总额63 (10)4 (6)(3)18 6 78 
贷款和租赁信贷损失准备总额196 (46)13 (33)105 55 50 373 
未提供资金的贷款承诺的免税额(1)
3 — — — 2 10 — 15 
贷款和租赁信贷损失拨备总额和无资金贷款承诺拨备$199 $(46)$13 $(33)$107 $65 $50 $388 
(1)净收益$0.3本季度为百万美元，2年初至今AULC拨备的100万美元计入综合损益表的其他非利息支出。
28

以下是按投资组合细分的AULC变化摘要：
表5.2
截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
2021202020212020
(单位：百万)
期初余额$14 $15 $14 $3 
无资金来源的贷款承诺和信用证拨备：
商业投资组合4 — 4 — 
消费者投资组合— — — — 
其他调整：
商业投资组合— — — 2 
ASC 326采用影响：
商业投资组合— — — 8 
消费者投资组合— — — 2 
期末余额$18 $15 $18 $15 
用于计算ACL的模型取决于投资组合构成和信贷质量，以及对经济状况和利率的历史经验、当前状况和预测。具体地说，ACL计算中包含以下考虑因素：
•第三方宏观经济预测情景；
•宏观经济因素的24个月R&S预测期，并在12个月内直线回归历史平均值；以及
•整个周期的历史平均值是使用扩张期来计算的，以包括之前的衰退期。
新冠肺炎对ACL的影响
从2020年3月开始，在新冠肺炎大流行的推动下，更广泛的经济经历了宏观经济环境的显著恶化，导致我们的ACL建模过程中使用的预测经济变量发生了显著的不利变化。基于这些变化，我们使用了从2020年第一季度到2020年第三季度的第三方大流行衰退情景进行ACL建模。2021年9月30日和2020年12月31日，由于宏观经济环境改善，我们使用了第三方共识宏观经济预测。截至2020年12月31日，我们在ACL计算中使用的宏观经济变量包括但不限于：(I)国内生产总值(GDP)，反映42021年，(Ii)道琼斯总股票市场指数(Dow Jones Total Stock Market Index)在整个R&S预测期内稳步增长，(Iii)失业率稳步下降并平均6在R&S预测期内保持稳定的波动率指数，以及(Iv)在R&S预测期内保持稳定的波动率指数。对于我们在2021年9月30日的ACL计算，我们使用的宏观经济变量包括但不限于：(I)反映6.1在我们的R&S预测期内的百分比；(Ii)商业地产价格指数，该指数反映9.5在我们的R&S预测期内，(Iii)标准普尔波动率，它增加了7.72022年下降之前的%2.72023年和(Iv)破产，在R&S预测期内稳步增长，但平均低于历史水平。虽然我们没有改变ACL建模方法，但我们会不断评估我们的关键宏观经济变量及其与我们的历史和预期投资组合业绩的相关性。在本季度，我们改变了用于ACL建模目的的某些宏观经济变量，因为新变量更好地与我们在经济周期中的历史表现相关联。

$的ACL349.32021年9月30日的百万美元减少了$13.91000万美元，或3.8%，从2020年12月31日起，原因是宏观经济环境的改善和积极的信贷质量趋势。截至2021年9月30日，我们最终的ACL覆盖率为1.41%，与1.43截至2020年12月31日。截至2021年9月30日的三个月的信贷损失拨备总额为净收益$1.8百万美元。净冲销金额为#美元。1.6在截至2021年9月30日的三个月中，为100万美元，而截至2021年9月30日的三个月为19.3在截至2020年9月30日的三个月里，这一数字为100万美元，反映了新冠肺炎对贷款组合中某些领域的影响。截至9月30日的9个月信贷损失拨备总额，
29

2021年是$3.0百万美元。净冲销金额为#美元。12.5在截至2021年9月30日的9个月中，33.4在截至2020年9月30日的9个月内达到100万美元。

注6.交易记录。还本付息
按揭贷款服务
我们保留出售某些抵押贷款的还本付息权利。为他人偿还的按揭贷款本金余额如下：
表6.1
(单位：百万)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020
出售的按揭贷款连同保留的服务$4,797 $4,653 

下表总结了与保留服务的按揭贷款有关的活动：
表6.2
截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
(单位：百万)2021202020212020
出售的按揭贷款连同保留的服务$382 $466 $1,406 $1,142 
上述贷款销售产生的税前净收益(1)
10 25 36 47 
按揭服务费(1)
3 3 9 9 
(1)计入按揭银行业务的综合损益表。
以下是与MSR相关的活动摘要：
表6.3
截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
(单位：百万)2021202020212020
期初余额$40.5 $34.0 $35.6 $42.6 
加法4.4 4.5 15.3 11.0 
支付和削减(2.8)(4.6)(10.4)(10.5)
(减值费用)/收回1.0 0.5 3.8 (7.5)
摊销(0.6)(0.6)(1.8)(1.8)
期末余额$42.5 $33.8 $42.5 $33.8 
公允价值，期初$40.8 $34.0 $35.6 $45.0 
公允价值，期末43.2 33.8 43.2 33.8 
我们有一块钱3.5截至2021年9月30日，MSR的估值津贴为100万美元，相比之下，7.3截至2020年12月31日，为100万。
MSR的公允价值对假设的变化高度敏感，是通过使用基于市场的预付款率、贴现率和其他假设来估计资产未来现金流的现值来确定的，这些假设通过与贸易信息、行业调查和使用独立的第三方估值进行比较而得到证实。提前还款速度假设的变化对MSR的公允价值影响最大。一般来说，随着利率的下降，由于再融资活动的增加，抵押贷款提前还款额会加快，这会导致MSR的公允价值下降，而随着利率的上升，抵押贷款提前还款额会下降，这会导致MSR的公允价值增加。公允价值的计量仅限于某一特定时间点的现有条件和使用的假设，如果这些假设在不同的时间应用，则该等假设可能不合适。
30

以下是MSR公允价值对关键假设变化的敏感度摘要：
表6.4
(百万美元)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020
加权平均寿命(月)74.366.6
固定预付率(年化)11.8 %13.4 %
贴现率9.5 %9.5 %
利率变动对公允价值的影响：
+0.25%$3 $2 
+0.50%5 4 
-0.25%(3)(2)
-0.50%(6)(3)
上面的灵敏度计算是假设的，不应被认为是对未来业绩的预测。基于假设不利变动的公允价值变动一般不能外推，因为假设变动与公允价值的关系可能不是线性的。此外，在此表中，特定假设中的不利变化对MSR公允价值的影响是在不更改任何其他假设的情况下计算的，而在现实中，一个因素的变化可能会导致另一个因素的变化，这可能会放大或缩小变化的影响。
注7.交易记录。租契

我们的经营租约主要针对某些分支机构、办公场所、土地和办公设备。我们有针对某些分支机构的融资租赁。我们的运营租约在2046年之前的不同日期到期，通常包括一个或多个续签选项。我们的融资租赁在2051年的不同日期到期，通常包括一个或多个续签选项。租约续期选择权的行使由我们全权决定。截至2021年9月30日，我们有经营性租赁使用权资产和经营租赁负债共$122.6百万美元和$130.8分别为百万美元。我们有$$的融资租赁9.6百万美元。
我们的经营租赁协议不包含任何重大剩余价值担保或重大限制性契约。

截至2021年9月30日，我们有某些运营租赁协议，主要是行政办公空间，尚未开始。在开始时，预计这些租约将增加约$69.2百万美元和$109.8使用权资产和其他负债分别为100万美元。这些经营租约目前预计将于2021-2023年开始，租期最长为16好几年了。这些经营租约包括与关联方签订的未来位于宾夕法尼亚州匹兹堡的FNB新总部大楼的租约。经营租赁的关联方按照与所有其他租赁一致的方式根据租赁的法律可强制执行条款和条件进行会计核算，并代表我们不是主要受益人的VIE。
租赁费用的构成如下：
表7.1
截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
(百万美元)2021202020212020
经营租赁成本$7 $7 $21 $20 
短期租赁成本— 1 — 1 
可变租赁成本1 1 3 3 
总租赁成本$8 $9 $24 $24 
31

与租约有关的其他资料如下：
表7.2
截至9个月
9月30日，
(百万美元)20212020
为计量租赁负债所包括的金额支付的现金：
营业租赁的营业现金流$7 $19 
融资租赁的营业现金流$— $— 
以租赁义务换取的使用权资产：
经营租约$7 $5 
融资租赁$— $— 
加权平均剩余租赁年限(年)：
经营租约9.059.51
融资租赁24.130
加权平均贴现率：
经营租约2.5 %2.8 %
融资租赁1.9 %— %

租赁负债的到期日如下：
表7.3
(单位：百万)经营租约融资租赁租赁合计
2021年9月30日
2021$7 $— $7 
202223 — 23 
202319 — 19 
202417 — 17 
202513 — 13 
后来的几年67 12 79 
租赁付款总额146 12 158 
减去：推定利息(15)(2)(17)
租赁负债现值$131 $10 $141 

作为出租人，我们主要在宾夕法尼亚州、俄亥俄州、马里兰州、北卡罗来纳州、南卡罗来纳州和西弗吉尼亚州等市场区域为需要新设备或旧设备的客户提供商业租赁服务。有关商业租赁的其他资料载于综合财务报表附注4“贷款及租赁”。

注8.交易记录。可变利息实体
我们评估我们在某些实体中的权益，以确定这些实体是否符合VIE的定义，以及我们是否是主要受益者，是否需要根据我们在成立时和当情况发生变化需要重新考虑时持有的可变权益合并该实体。
32

未整合的VIE

下表汇总了我们的合并财务报表中包括的资产和负债，以及与我们持有利息但不是主要受益人的VIE相关的利益相关的最大亏损敞口，截至2021年9月30日和2020年12月31日。

表8.1
(单位：百万)总资产总负债最大损失风险
2021年9月30日
信托优先证券(1)
$1 $67 $— 
保障性住房税收抵免合作伙伴关系113 37 113 
其他投资26 4 26 
总计$140 $108 $139 
2020年12月31日
信托优先证券(1)
$1 $66 $— 
保障性住房税收抵免合作伙伴关系119 45 119 
其他投资26 8 26 
总计$146 $119 $145 
(1)代表我们对未合并子公司的投资。

信托优先证券

我们有某些全资信托，其资产、负债、权益、收入和费用不包括在我们的合并财务报表中。这些信托成立的唯一目的是发行TPS，然后将所得资金投资于我们的次级债券，这些债券作为附属票据反映在我们的综合资产负债表中。TPS是信托的义务，因此不在我们的综合财务报表中合并。有关本公司租置计划的其他资料，请参阅综合财务报表附注9“借款”。

每批次级债券的利率均相等于相应的TPS分派利率。我们有权随时或不时延期支付债券利息，期限不得超过。五年但任何延展期不得超过有关债权证的述明到期日。在任何这样的延期期间，对TPS的分配也将被推迟，我们支付普通股股息的能力将受到限制。定期支付现金及清盘或赎回有关租置计划的款项，在信托持有的资金范围内，由本公司提供担保。担保对我们所有债务的偿还权排在次要和次要地位，其程度与次要次级债务相同。本担保对我方可能产生的额外债务金额没有限制。
经济适用房税收抵免伙伴关系
我们作为有限合伙人在各种合作伙伴中进行股权投资，这些合作伙伴根据国内收入法第42节的规定，利用LIHTC赞助经济适用房项目。这些投资的目的是支持与社区再投资法案相关的举措，同时获得令人满意的回报。这些LIHTC合作伙伴关系的活动包括开发和运营多户住宅，出租给符合条件的住宅租户。这些合伙企业通常位于我们有银行业务并符合VIE定义的社区；然而，我们不是实体的主要受益者，因为普通合伙人或管理成员既有权力指导对实体经济表现影响最大的活动，也有义务吸收我们自己股权投资以外的损失。我们将我们在LIHTC合伙企业中的投资记录为其他资产的组成部分。
我们使用比例摊销法来说明我们在LIHTC合作伙伴关系中的大部分投资。不符合比例摊销法要求的投资，采用权益法确认。
33

按比例摊销法下与投资有关的摊销按净额计入综合损益表的所得税拨备，而按权益法与投资有关的减记及亏损则计入非利息开支。(A)按比例摊销法与投资有关的摊销按净额计入综合收益表的所得税拨备，而按权益法与投资有关的减记及亏损则计入非利息开支。
下表列出了我们负担得起的住房税收抵免投资和相关的无资金承诺的余额：
表8.2
(单位：百万)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020
包括在其他资产中的比例摊销法投资$74 $71 
计入其他资产的权益法投资2 3 
包括在其他资产中的LIHTC投资总额$76 $74 
LIHTC承诺资金不足$37 $45 
下表汇总了这些LIHTC投资对我们综合损益表中特定项目的影响：
表8.3
截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
(单位：百万)2021202020212020
非利息收入：
按权益法扣除税收优惠后的税收抵免投资摊销$— $— $1 $1 
所得税拨备：
基于比例法的LIHTC投资摊销$3 $2 $10 $8 
低收入住房税收抵免(4)(3)(11)(9)
与税收抵免投资有关的其他税收优惠— — (2)(2)
对所得税拨备的总影响$(1)$(1)$(3)$(3)
其他投资
我们还认为其他未合并的VIE投资包括对小企业投资公司的投资、历史税收抵免投资和其他股权方法投资。

注9.交易记录。借款
以下为短期借款摘要：
表9.1
(单位：百万)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020
根据回购协议出售的证券$407 $403 
联邦住房贷款银行预付款1,030 1,280 
附属票据126 121 
短期借款总额$1,563 $1,804 
原始期限为一年或一年以下的借款被归类为短期借款。根据回购协议出售的证券由客户回购协议组成，客户回购协议是规模较大的客户使用的次日到期日的清扫账户。
34

商业客户可以从他们的资金中赚取利息。证券质押给这些客户的金额至少等于未偿还余额。截至2021年9月30日或2020年12月31日，我们没有任何隔夜到期的短期FHLB预付款。2021年9月30日，$1.0十亿美元，或100.0到2024年，短期FHLB预付款的%被掉期为不同到期日的固定利率。相比之下，这一数字为#美元。1.3十亿美元，或100.0%，截至2020年12月31日。
以下为长期借款摘要：
表9.2
(单位：百万)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020
联邦住房贷款银行预付款$200 $400 
高级注释299 299 
附属票据72 81 
次级债67 66 
其他次级债务248 249 
长期借款总额$886 $1,095 
我们的银行附属公司在FHLB有可用信贷#美元。8.3亿美元，其中1.2截至2021年9月30日，已利用10亿美元。这些预付款以住房抵押贷款、房屋净值信用额度、商业房地产和FHLB股票为抵押的贷款作为担保，计划在2021年之前定期到期。长期垫款的实际利率由0.26%至0.29截至2021年9月30日的9个月的0.30%至0.34截至2020年12月31日的年度的百分比。
下表提供了截至2021年9月30日与我们的优先债务和其他次级债务相关的信息。这些债券的发行都是固定利率的，但2029年到期的次级债券除外，这些债券是固定利率的，2024年2月14日之后变成了浮动利率。就监管资本而言，附属票据有资格被视为二级资本。
表9.3
(百万美元)已发行本金总额
净收益(2)
账面价值规定的到期日利息
费率
2.202023年2月24日到期的优先债券百分比
$300 $298 $299 2/24/20232.20 %
4.952029年到期的固定利率至浮动利率次级票据百分比
120 118 119 2/14/20294.95 %
4.8752025年到期的次级票据百分比
100 98 99 10/2/20254.875 %
7.6252023年8月12日到期的次级债券百分比 (1)
38 46 30 8/12/20237.625 %
总计$558 $560 $547 
(1) 假设来自之前的收购，并在收购时调整为公允价值。
(2) 在扣除承销折扣和佣金以及发行成本后。对于从先前收购中承担的债务，这是收购时债务的公允价值。
次级债务由FNB就我们的未合并附属信托(统称为信托)发行的债务证券组成，该等信托为未合并VIE，并以长期借款计入综合资产负债表。由于第三方投资者是主要受益者，这些信托基金没有在我们的财务报表中合并。我们将发行给信托公司的次级债务的分配记录为利息支出。
35

下表提供了截至2021年9月30日与信托基金相关的信息：
表9.4
(百万美元)托拉斯
择优
证券		普普通通
证券		朱尼尔
从属的
债务		陈述
成熟性
日期		利率，利率
速率重置系数
第II号F.N.B.法定信托基金$22 $1 $22 6/15/20361.77 %
伦敦银行间同业拆借利率(Libor)+165基点(Bps)
亚德金山谷法定信托I25 1 22 12/15/20371.44 %
伦敦银行间同业拆借利率(Libor)+132Bps
FNB金融服务资本信托I25 1 23 9/30/20351.59 %
伦敦银行间同业拆借利率(Libor)+146Bps
总计$72 $3 $67 
注10.交易记录。衍生工具和套期保值活动
我们的业务运作和经济状况都会带来一定的风险。我们主要通过管理我们的核心业务活动来管理我们对各种业务和运营风险的敞口。我们管理经济风险，包括利率风险，主要是通过管理我们资产和负债的金额、来源和期限，以及通过使用衍生品工具。衍生工具用于降低利率变化对净利润和现金流的影响。我们还使用衍生工具代表我们的客户促进交易。
所有衍生工具均按公允价值于综合资产负债表列账，并未计及我们与其他金融机构订立的主要净额结算安排的影响。信用风险计入衍生品估计公允价值的确定。衍生资产在合并资产负债表中报告在其他资产中，衍生负债在其他负债中报告。公允价值变动在收益中确认，但与指定为现金流量对冲关系一部分的衍生工具有关的某些变动除外。
下表列出了我们的衍生资产和衍生负债的名义金额和公允价值总额，这些资产和负债没有在综合资产负债表中抵销：
表10.1
2021年9月30日2020年12月31日
概念上的公允价值概念上的公允价值
(单位：百万)金额资产负债金额资产负债
总导数
受总渔网安排的规限：
利率合约-指定$1,580 $2 $— $1,430 $3 $— 
利率互换-未指定5,332 2 25 4,791 — 37 
合计以总净额安排为准6,912 4 25 6,221 3 37 
不受总渔网安排的约束：
利率互换-未指定5,332 211 16 4,791 349 — 
利率锁定承诺-未指定524 13 — 531 24 — 
远期交货承诺-未指定575 2 — 500 — 2 
信用风险合同-未指定390 — — 437 — 1 
合计不受总净额安排的限制6,821 226 16 6,259 373 3 
总计$13,733 $230 $41 $12,480 $376 $40 
某些衍生品交易所已经颁布了一项规则改变，实际上导致某些衍生品合约的变动保证金支付在法律上被定性为衍生品按市值计价风险的结算，而不是抵押品。 因此，我们改变了对某些衍生品的报告，以记录通过这些结算的交易的差异保证金。
36

每日衍生品风险的结算不会改变或重置该工具的合同条款。
我们于2020年10月1日采用存款准备金率，并将遵循该指导意见，直到2022年12月31日更新终止。截至2020年10月16日，我们改变了估值方法，以反映中央票据交换所的变化，这些变化将现金转移的贴现方法和利息计算从隔夜指数掉期(OIS)改为SOFR，用于美元清算利率掉期，以更好地反映我们交易市场可获得的价格。这些估值方法中的某些变化适用于符合条件的对冲关系。因此，我们更新了我们的对冲文件，以反映与我们的现金流对冲计划相关的某些权宜之计和例外情况的选择。估值方法的改变是作为会计估计的改变而应用的，对我们的综合财务状况或经营结果没有重大影响。
根据GAAP被指定为套期保值工具的衍生品
利率合约。我们签订了利率衍生协议，将某些商业贷款和我们的某些FHLB预付款的利率特征从浮动利率修改为固定利率，以减少市场利率变化对未来现金流变化的影响。这些协议被指定为现金流对冲，对冲预期未来现金流变化的风险敞口。衍生工具的收益或损失，包括任何无效，最初作为其他全面收益的组成部分报告，当预测交易影响收益时，随后重新分类为与预测交易相关的同一行项目的收益。
下表显示了从AOCI重新分类的金额：
表10.2
在衍生工具保单中确认的损益金额损益地点从AOCI重新分类为收入从AOCI重新分类为收入的损益金额
截至9个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
(单位：百万)2021202020212020
现金流套期保值关系中的衍生品：
伦敦银行间同业拆借利率合约$3 $(42)利息收入(费用)$(14)$(9)
其他收入— (9)
下表为合并损益表中确认的现金流量套期保值关系收益(亏损)：
表10.3
截至9月30日的9个月，
20212020
(单位：百万)利息收入--贷款和租赁利息支出-短期借款利息收入--贷款和租赁利息支出-短期借款
合并损益表中列报的收入和费用行项目总额(现金流对冲的影响包括在这些行项目中)$671 $21 $750 $31 
现金流对冲的效果：
*预计现金流套期保值关系的损益：
伦敦银行间同业拆借利率合约：
**将从AOCI重新分类为净收入的损益金额调整为净收益1 (15)2 (11)
截至2021年9月30日，对冲预测利息现金流的最长时间为4.0好几年了。在12个月在2021年9月30日之后，我们预计将从目前在AOCI净额中报告的金额重新分类
37

衍生品损失$14.5百万(美元)11.3税后净额)，与对冲贷款和FHLB预付款的利息相关。这一金额可能不同于由于利率变化、对冲解除指定以及2021年9月30日之后增加的其他对冲而实际确认的金额。在2020年第三季度，我们终止了225.0利率合约名义价值的百万美元-指定以总净额结算安排为准。
有几个不是与这些现金流对冲相关的套期保值有效性评估中不包括衍生工具损益的组成部分。此外，在截至2021年9月30日和2020年9月30日的9个月里，有不是现金流对冲衍生品的收益或损失重新归类为收益，因为最初预测的交易很可能不会发生。
未被指定为GAAP下的套期保值工具的衍生品
有关利率互换、利率锁定承诺、远期交割承诺及信用风险合约的说明，请参阅本公司综合财务报表附注15“衍生工具及对冲活动”。《Form 10-K》2020年度报告于2021年2月25日向美国证券交易委员会提交。
与贷款客户及与抵销对手方的利率互换协议在综合资产负债表的其他资产及其他负债中按公允价值列报，由此产生的损益在当期收益中记为其他收入或其他费用。
售出的名义金额总计为#美元的风险参与协议261.8截至2021年9月30日，剩余期限为九个月至二十年。根据这些协议，假设客户不履行与第三方签订的某些衍生品掉期合约的义务，我们的最高风险敞口将为$。0.32021年9月30日的百万美元和0.6截至2020年12月31日，为100万。买入和卖出的风险参与协议的公允价值为#美元。0.1百万美元和$0.3分别为2021年9月30日和2021年9月30日的100万美元和0.2百万美元和$0.6分别为2020年12月31日和12月31日的100万美元。
下表列出了某些衍生金融工具对综合收益表的影响：
表10.4
截至9个月
9月30日，
(单位：百万)地点综合收益表20212020
利率互换非利息收入--其他$— $— 
利率锁定承诺按揭银行业务— — 
远期交割合同按揭银行业务2 (1)
信用风险合约非利息收入--其他— — 
交易对手信用风险
我们是与我们的大多数掉期衍生品交易商交易对手掌握净额结算安排的一方。抵押品，通常是有价证券和/或现金，在FNB和我们的交易对手之间交换，通常受到门槛和转让最低限额的限制。对于需要集中清算的掉期交易，我们会将现金邮寄到我们的清算机构。抵押品头寸每天进行结算或估值，并对我们收到的和质押的金额进行适当的调整，以维持这些交易的适当抵押品。
某些主净额结算协议包含一些条款，如果违反，可能导致交易对手要求立即结算或要求根据衍生品工具进行全额抵押。如果我们违反了与衍生品交易对手的协议，我们将被要求按终止价值偿还协议下的义务，并将被要求额外支付#美元。0.5百万美元和$0.3截至2021年9月30日和2020年12月31日，分别超过之前作为抵押品向各自交易对手公布的金额。
38

下表显示了综合资产负债表中列报的衍生资产和衍生负债净额与发生抵销时的净额的对账情况：
表10.5
  这笔钱不能抵消这笔钱的损失
合并资产负债表		 
(单位：百万)净资产金额
提交日期：
银行合并余额
床单		金融
仪器		现金
抵押品		网络
金额
2021年9月30日
衍生资产
利率合约：
指定$2 $— $2 $— 
未指定2 — 2 — 
总计$4 $— $4 $— 
衍生负债
利率合约：
未指定$25 $— $24 $1 
总计$25 $— $24 $1 
2020年12月31日
衍生资产
利率合约：
指定$3 $— $3 $— 
总计$3 $— $3 $— 
衍生负债
利率合约：
未指定$37 $— $37 $— 
总计$37 $— $37 $— 

注11.交易记录。承付款、信用风险和或有事项
我们承诺提供超过综合资产负债表中所列金额的涉及某些信用风险因素的信用证和备用信用证。在客户不履行义务的情况下，我们面临的信用损失风险由这些工具的合同金额表示。与承诺延长信用证和备用信用证相关的信用风险与向客户提供贷款和租赁所涉及的信用风险基本相同，并受正常信贷政策的约束。由于其中许多承诺额到期而未动用，总承诺额不一定代表未来的现金流需求。
以下为表外信用风险信息摘要：
表11.1
(单位：百万)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020
提供信贷的承诺$11,015 $9,285 
备用信用证200 158 
在2021年9月30日，资助70.7%的信贷承诺取决于客户的财务状况。我们有能力酌情撤销此类承诺。承诺通常有固定的到期日。
39

日期或其他终止条款，并可能需要支付费用。根据管理层对客户的信用评估，抵押品可能被认为是必要的。抵押品要求各不相同，可能包括应收账款、库存、财产、厂房和设备以及创收的商业地产。
备用信用证是我们开出的有条件的承诺，可能需要在将来付款。我们会透过回顾投资组合的历史表现，积极监察开立信用证所涉及的信贷风险。
我们对不能无条件取消的承付款(包括在综合资产负债表上的其他负债中)的AULC为#美元。18.02021年9月30日的百万美元和13.7截至2020年12月31日，为100万。有关AULC的更多信息在综合财务报表附注5“贷款和租赁信贷损失拨备”中提供。
除上述承诺外，全资金融子公司FNB Financial Services，LP发行的次级票据由FNB全面无条件担保。这些附属票据包括在综合财务报表附注9“借款”的短期借款及长期借款摘要内。
其他法律程序
在正常业务过程中，我们可能会在法律程序中对另一方或多方提出索赔，我们经常被点名为未决的和潜在的法律诉讼的被告或当事人。此外，作为受监管实体，我们受到政府和监管机构的审查、信息收集请求，并可能受到调查和诉讼(包括正式和非正式的)。这类受威胁的索赔、诉讼、调查、监管和行政诉讼通常涉及被认为是正常业务活动附带的事项。在许多这类法律诉讼中，可能会主张对重大金钱损害的索赔，而在监管事项中，可能会寻求归还、补偿、恢复原状、罚款和/或其他补救行动或制裁的索赔。在这些情况下，如果我们确定我们有功绩的防御，我们就会进行侵略性的防御。但是，如果管理层在与律师协商后确定某一问题的解决最符合FNB和我们股东的利益，我们可能会这样做。鉴于这些事项的复杂性以及每一事项所涉及的特定事实和情况，固有地很难预测这些事项的最终结果。然而，根据目前所知及理解，以及大律师的意见，吾等不相信因该等事宜而作出或可能产生的判决、制裁、和解决议、监管行动、调查、和解或命令(不论个别或整体，在实施适用准备金及保险覆盖范围后)将不会对吾等的财务状况或流动资金造成重大不利影响，尽管该等判决、制裁、和解决议、监管行动、调查、和解或命令(如有)可能会对给定期间的净收入产生重大影响。
鉴于诉讼和政府及监管事项的结果固有的不可预测性，特别是在(I)寻求的损害赔偿是不确定的，(Ii)诉讼程序处于早期阶段，或(Iii)事项涉及新的法律理论或大量当事人的情况下，诉讼和政府及监管事项的时间或最终解决方案自然存在相当大的不确定性，包括可能的最终损失、罚款、归还、处罚、商业或与每个此类事项相关的不利声誉影响(如果有的话)。根据适用的会计指引，当诉讼及政府及监管事宜发展至出现可能且可合理估计的或有亏损时，我们会为诉讼及政府及监管事宜确立应计项目。在这种情况下，可能会出现超过应计金额的损失。我们会继续监察这类可能影响应计金额的发展，并会适当调整应计金额。如果有关的或有损失既不可能也不能合理估计，我们不会建立应计项目，我们将继续监测此事是否有任何事态发展，使或有损失既可能又可以合理估计。我们认为，我们用于法律诉讼的应计项目是适当的，总体上对我们的综合财务状况并不重要，尽管未来的应计项目可能会对特定时期的净收入产生重大影响。

注12.交易记录。股票激励计划
限制性股票
根据我们的激励薪酬计划(计划)，我们向关键员工发放限制性股票奖励。根据本计划，我们颁发基于时间的奖励和基于绩效的奖励，这两种奖励都是基于三年制归属期。授予日基于时间的奖励的公允价值等于授予日我们普通股的价格。基于业绩的奖励的公允价值是基于我们截至授予日的普通股的蒙特卡洛模拟估值。本次估值使用的假设包括股价波动性、无风险利率和股息率。我们发布了1,113,314和2,004,895截至2021年9月30日和2020年9月30日的9个月内的限制性股票单位，包括325,284和571,932
40

以业绩为基础的限制性股票单位分别在这两个相同的时期。截至2021年9月30日，我们有4,137,909根据本计划发行的普通股。
未归属的限制性股票单位奖励有资格获得现金股息或股息等价物，这些股息最终用于购买额外的股票，如果所需的服务期未满或未达到指定的业绩标准，可能会被没收。这些奖励在退休、死亡、伤残时或在奖励协议中定义的控制权发生变化的情况下，受某些加速归属条款的约束。
下表汇总了所示期间与限制性股票单位相关的活动：
表12.1
截至9月30日的9个月，
20212020
单位加权
平均值
格兰特
单价
分享		单位加权
平均值
格兰特
单价
分享
期初尚未清偿的未归属单位4,322,115 $9.46 2,858,357 $12.56 
授与1,113,314 12.65 2,004,895 5.95 
因业绩而进行的净调整412,540 11.72 47,290 13.00 
既得(1,309,476)12.10 (592,602)14.50 
没收/过期/取消(112,002)10.94 (169,552)13.05 
股息再投资134,600 12.26 173,990 6.99 
期末尚未偿还的未归属单位4,561,091 9.74 4,322,378 9.45 
下表提供了与限制性股票单位相关的某些信息：
表12.2
(单位：百万)截至9个月
9月30日，
 20212020
基于股票的薪酬费用$17 $13 
与股票薪酬费用相关的税收优惠4 3 
归属单位的公允价值16 4 
截至2021年9月30日，11.7与未归属限制性股票单位有关的未确认补偿费用，包括#美元1.0根据该计划在退休后立即归属的加速归属的100万美元。
截至2021年9月30日的限售股单位构成如下：
表12.3
(百万美元)服务-
基座
单位		性能-
基座
单位		总计
未归属的限制性股票单位2,933,219 1,627,872 4,561,091 
未确认的补偿费用$10 $2 $12 
内在价值$34 $19 $53 
加权平均剩余寿命(年)1.860.881.51

41

股票期权
所有已发行的股票期权都是从收购中假定的，并完全授予。收购完成后，被收购公司发行的所有未偿还股票期权均转换为等值的FNB股票期权。我们发行库存股或授权但未发行的股票，以满足行使的股票期权。
截至2021年9月30日，我们有170,529已发行和可行使的股票期权，每股加权平均行权价为$8.75，与207,030已发行和可行使的股票期权，每股加权平均行权价为$8.42截至2020年9月30日。
截至2021年9月30日，已发行和可行使的股票期权的内在价值为1美元。0.5百万美元。总内在价值代表标的股票的公允价值超出期权行权价格的金额。

注13.交易记录。所得税
所得税费用
联邦和州所得税费用、法定税率和实际有效税率如下：
表13.1
截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
(百万美元)2021202020212020
当期所得税：
联邦税收$22 $16 $62 $62 
州税1 1 4 6 
当期所得税总额23 17 66 68 
递延所得税：
联邦税收4 — 7 (24)
州税— — 1 — 
递延所得税总额4 — 8 (24)
所得税总额$27 $17 $74 $44 
法定税率21.0 %21.0 %21.0 %21.0 %
实际税率19.7 17.0 19.5 17.0 
截至9月30日、2021年和2020年的9个月的有效税率低于法定联邦税率，主要是由于投资和贷款免税收入、税收抵免和BOLI收入带来的税收优惠。2020年较低的税收实际税率主要是由于税前收入水平较低以及可再生能源投资税收抵免的影响。

递延所得税
递延所得税反映了用于财务报告目的的资产和负债的账面价值与用于税务目的的临时差额的净税收影响。递延税项资产和负债是根据预计收回或支付暂时性差额的年度适用的颁布税率计量的。递延税项净资产为#美元47.4百万美元和$51.02021年9月30日和2020年12月31日分别为100万。
42

注14.交易记录。其他综合收益
下表显示了按组件划分的税后净额AOCI的变化：
表14.1
(单位：百万)未实现
净收益(亏损)
债务证券
可用
待售		未实现
净收益
(亏损)继续
导数
仪器		无法识别
养老金和
退休后
义务		总计
截至2021年9月30日的9个月
期初余额$65 $(40)$(64)$(39)
改叙前的其他综合(亏损)收入(29)3 2 (24)
从AOCI重新分类的金额— 11 — 11 
本期净其他综合(亏损)收入(29)14 2 (13)
期末余额$36 $(26)$(62)$(52)
从AOCI重新分类的与债务证券AFS相关的金额包括在综合收益表的证券净收益中，而从AOCI重新分类的与现金流量对冲计划中的衍生工具相关的金额通常包括在综合收益表的贷款和租赁利息收入中。
从AOCI重新分类的与债务证券、AFS和衍生工具重新分类相关的税收(福利)支出金额计入综合收益表的所得税。

注15.交易记录。普通股每股收益
普通股每股基本收益的计算方法是将普通股股东可获得的净收入除以普通股已发行股票的加权平均股数，再除以限制性股票的未归属股份。
普通股每股摊薄收益的计算方法是将普通股股东可获得的净收入除以已发行普通股的加权平均股数，并根据可供股票期权和限制性股票发行的潜在普通股的稀释效应进行调整，按库存股方法计算。对普通股加权平均流通股数量的调整只有在这种调整稀释每股普通股收益的情况下才会进行。
下表列出了普通股基本收益和稀释后每股收益的计算方法：
表15.1
截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
(百万美元，每股数据除外)
2021202020212020
净收入$111 $83 $306 $214 
减去：优先股股息2 2 6 6 
普通股股东可获得的净收入$109 $81 $300 $208 
基本加权平均已发行普通股319,512,598 323,379,720 320,023,695 323,642,925 
稀释股票期权、认股权证和限制性股票的净影响3,348,329 2,283,060 3,611,960 2,051,221 
稀释加权平均已发行普通股322,860,927 325,662,780 323,635,655 325,694,146 
普通股每股收益：
基本信息$0.34 $0.25 $0.94 $0.64 
稀释$0.34 $0.25 $0.93 $0.64 
43

下表显示了不包括在上述计算中的平均股份，因为它们的影响将是反稀释的：
表15.2
截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
2021202020212020
普通股平均不计入稀释后每股收益计算— 44,755 — 22,263 

注16.交易记录。现金流信息
以下为补充现金流信息摘要：
表16.1
截至9个月
9月30日，
(单位：百万)20212020
存款和其他借款的利息$82 $179 
已缴所得税53 34 
将贷款转让给其他拥有的房地产3 2 
从投资组合转至持有待售贷款— 508 

注17.交易记录。业务细分
我们在三需要报告的部门：社区银行、财富管理和保险。

•社区银行部门提供商业和个人银行服务。商业银行解决方案包括公司银行、小企业银行、投资房地产融资、商业信贷、资本市场和租赁融资。消费银行产品和服务包括存款产品、抵押贷款、消费贷款以及一整套移动和网上银行服务。
•财富管理部门提供广泛的个人和公司信托服务，包括遗产和信托遗产的管理。此外，它还提供各种替代产品，包括证券经纪和投资咨询服务、共同基金和年金。
•保险部门包括通过主要运营商提供所有商业和个人保险的全方位服务保险经纪服务。保险部门还包括一家再保险公司。
44

下表提供了FNB这些部门的财务信息。在“母公司和其他”标题下提供的信息代表不被认为是FNB的可报告部门和/或一般运营费用的业务，包括母公司、其他非银行子公司以及与合并财务报表相一致的抵销和调整。

表17.1
(单位：百万)社区
银行业		财富
管理		保险父级和
其他		整合
在截至2021年9月30日的3个月或截至2021年9月30日的3个月
利息收入$255 $— $— $1 $256 
利息支出20 — — 4 24 
净利息收入235 — — (3)232 
信贷损失准备金(2)— — — (2)
非利息收入68 15 6 (1)88 
非利息支出(1)
164 10 5 2 181 
无形资产摊销3 — — — 3 
所得税费用(福利)27 1 — (1)27 
净收益(亏损)111 4 1 (5)111 
总资产39,238 43 34 46 39,361 
总无形资产2,271 9 27 — 2,307 
在截至2020年9月30日的三个月内或在截至2020年9月30日的三个月内
利息收入$273 $— $— $— $273 
利息支出41 — — 5 46 
净利息收入232 — — (5)227 
信贷损失准备金27 — — — 27 
非利息收入63 12 7 (2)80 
非利息支出(1)
162 8 5 2 177 
无形资产摊销3 — — — 3 
所得税费用(福利)18 1 1 (3)17 
净收益(亏损)85 3 1 (6)83 
总资产37,315 36 36 54 37,441 
总无形资产2,282 9 28 — 2,319 
(1)不包括单独列报的无形资产摊销。
45

(单位：百万)社区
银行业		财富
管理		保险父级和
其他		整合
在截至2021年9月30日的9个月内或在截至2021年9月30日的9个月内
利息收入$759 $— $— $1 $760 
利息支出67 — — 10 77 
净利息收入692 — — (9)683 
信贷损失准备金2 — — 1 3 
非利息收入191 45 19 (4)251 
非利息支出(1)
491 30 15 6 542 
无形资产摊销8 — 1 — 9 
所得税费用(福利)75 3 1 (5)74 
净收益(亏损)307 12 2 (15)306 
总资产39,238 43 34 46 39,361 
总无形资产2,271 9 27 — 2,307 
在截至2020年9月30日的9个月内或在截至2020年9月30日的9个月内
利息收入$859 $— $— $1 $860 
利息支出155 — — 17 172 
净利息收入704 — — (16)688 
信贷损失准备金105 — — — 105 
非利息收入180 36 18 (8)226 
非利息支出(1)
495 26 14 6 541 
无形资产摊销9 — 1 — 10 
所得税费用(福利)47 2 1 (6)44 
净收益(亏损)228 8 2 (24)214 
总资产37,315 36 36 54 37,441 
总无形资产2,282 9 28 — 2,319 
(1)不包括单独列报的无形资产摊销。
46

注18.交易记录。公允价值计量
请参阅我们的综合财务报表附注25“公允价值计量”。《Form 10-K》2020年度报告2021年2月25日提交给美国证券交易委员会的申请，介绍了在经常性和非经常性基础上按公允价值计量的资产和负债的其他估值方法。
下表列出了按公允价值经常性计量的资产和负债余额：
表18.1
(单位：百万)1级二级3级总计
2021年9月30日
按公允价值计量的资产
可供出售的债务证券
美国财政部$49 $— $— $49 
美国政府机构— 154 — 154 
美国政府支持的实体— 170 — 170 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券— 1,311 — 1,311 
机构抵押抵押债券— 1,183 — 1,183 
商业抵押贷款支持证券— 306 — 306 
美国各州和政治区(直辖市)— 33 — 33 
其他债务证券— 2 — 2 
可供出售的债务证券总额49 3,159 — 3,208 
持有待售贷款— 227 — 227 
衍生金融工具
交易— 213 — 213 
不是用来交易的— 4 13 17 
衍生金融工具总额— 217 13 230 
按公允价值经常性计量的总资产$49 $3,603 $13 $3,665 
按公允价值计量的负债
衍生金融工具
交易$— $41 $— $41 
不是用来交易的— — — — 
衍生金融工具总额— 41 — 41 
按公允价值经常性计量的负债总额$— $41 $— $41 
47

(单位：百万)1级二级3级总计
2020年12月31日
按公允价值计量的资产
可供出售的债务证券
美国财政部$600 $— $— $600 
美国政府机构— 172 — 172 
美国政府支持的实体— 161 — 161 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券— 994 — 994 
机构抵押抵押债券— 1,124 — 1,124 
商业抵押贷款支持证券— 378 — 378 
美国各州和政治区(直辖市)— 32 — 32 
其他债务证券— 2 — 2 
可供出售的债务证券总额600 2,863 — 3,463 
持有待售贷款— 144 — 144 
衍生金融工具
交易— 349 — 349 
不是用来交易的— 3 24 27 
衍生金融工具总额— 352 24 376 
按公允价值经常性计量的总资产$600 $3,359 $24 $3,983 
按公允价值计量的负债
衍生金融工具
交易$— $37 $— $37 
不是用来交易的— 3 — 3 
衍生金融工具总额— 40 — 40 
按公允价值经常性计量的负债总额$— $40 $— $40 
48

下表提供了有关在经常性基础上按公允价值计量的资产的其他信息，对于这些资产，我们利用第3级投入来确定公允价值：
表18.2 
(单位：百万)利息
费率
锁定
承付款		总计
截至2021年9月30日的9个月
期初余额$24 $24 
购买、发行、销售和结算：
发行13 13 
聚落(24)(24)
期末余额$13 $13 
截至2020年12月31日的年度
期初余额$3 $3 
购买、发行、销售和结算：
发行24 24 
聚落(3)(3)
期末余额$24 $24 
我们每季度审查一次公允价值层次分类。估值属性可观测性的变化可能导致某些金融资产或负债的重新分类。这种重新分类在发生变化的期间开始时报告为以公允价值调入/调出级别3。有几个不是在2021年或2020年的前9个月，在层级之间转移资产或负债。
我们不时在非经常性基础上按公允价值计量某些资产。对公允价值的这些调整通常是由于采用成本或公允价值较低的会计核算或个别资产减记而产生的。用于计量这些公允价值调整的估值方法在下列综合财务报表附注25“公允价值计量”中进行了说明。《Form 10-K》2020年度报告. 对于在资产负债表日仍持有的按公允价值计量的非经常性资产，下表提供了相关资产或投资组合的层次结构和公允价值：
表18.3
(单位：百万)1级二级3级总计
2021年9月30日
抵押品依赖型贷款$— $— $9 $9 
其他资产-MSR— — 15 15 
其他资产-SBA服务资产— — 4 4 
拥有的其他房地产— — 1 1 
2020年12月31日
抵押品依赖型贷款$— $— $45 $45 
其他资产-MSR— — 36 36 
其他资产-SBA服务资产— — 3 3 
拥有的其他房地产— — 3 3 

上表中抵押品依赖贷款和OREO的公允价值金额分别是在截至2021年9月30日和2020年12月31日的9个月或12个月内的某个日期估计的。因此，列报的公允价值信息不一定是截至期末的。在截至2021年9月30日的9个月中，按公允价值在非经常性基础上计量或重新计量的抵押品依赖型贷款的账面金额为#美元。9.5百万美元，其中
49

包括分配的ACL$8.2百万美元。ACL包括一项适用于本期公允价值计量为#美元的拨备。2.1100万美元，计入截至2021年9月30日的9个月的信贷损失准备金。
按公允价值在非经常性基础上计量的MSR账面价值为#美元。15.5100万美元，其中包括#美元的估值津贴3.5100万，截至2021年9月30日。估值免税额包括收回$。3.8截至2021年9月30日的9个月的收益中包括100万美元。小企业管理局按公允价值在非经常性基础上计量的服务资产的账面价值为#美元。5.3100万美元，其中包括#美元的估值津贴0.9100万，截至2021年9月30日。估值免税额包括收回$。0.2截至2021年9月30日的9个月的收益中包括100万美元。
奥利奥在2021年期间按公允价值非经常性计量，账面价值为#美元。1.1100万美元，其中包括#美元的估值津贴0.3100万，截至2021年9月30日。估值津贴包括损失#美元。0.3100万，这包括在截至2021年9月30日的9个月的收益中。
金融工具的公允价值
请参阅附注25，“公允价值计量”，以了解我们的综合财务报表中包含的“公允价值计量”。《Form 10-K》2020年度报告2021年2月25日提交给美国证券交易委员会的文件，介绍了用于估计每种金融工具公允价值的方法和假设。
50

我们金融工具的公允价值如下：
表18.4

  公允价值计量
(单位：百万)携带
金额		公平
价值		1级二级3级
2021年9月30日
金融资产
现金和现金等价物$4,110 $4,110 $4,110 $— $— 
可供出售的债务证券3,208 3,208 49 3,159 — 
持有至到期的债务证券3,202 3,267 1 3,266 — 
净贷款和租赁，包括持有的待售贷款24,620 24,224 — 227 23,997 
还款权46 47 — — 47 
衍生资产230 230 — 217 13 
应计应收利息76 76 76 — — 
金融负债
存款31,444 31,456 28,399 3,057 — 
短期借款1,563 1,565 1,565 — — 
长期借款886 906 — — 906 
衍生负债41 41 — 41 — 
应计应付利息8 8 8 — — 
2020年12月31日
金融资产
现金和现金等价物$1,383 $1,383 $1,383 $— $— 
可供出售的债务证券3,463 3,463 600 2,863 — 
持有至到期的债务证券2,868 2,973 — 2,973 — 
净贷款和租赁，包括持有的待售贷款25,250 25,012 — 144 24,868 
还款权39 39 — — 39 
衍生资产376 376 — 352 24 
应计应收利息90 90 90 — — 
金融负债
存款29,122 29,158 25,460 3,698 — 
短期借款1,804 1,809 1,809 — — 
长期借款1,095 1,068 — — 1,068 
衍生负债40 40 — 40 — 
应计应付利息13 13 13 — — 

注19.交易记录。兼并与收购
待收购-Howard Bancorp，Inc.

2021年7月12日，该公司签订了一项最终合并协议，以大约美元的价格收购总部位于马里兰州巴尔的摩的银行控股公司Howard。2.6总资产1000亿美元。这笔交易的价值约为$。4182000万。根据合并协议的条款，霍华德投票权普通股股东将有权获得1.8公司普通股换取每股霍华德普通股。该公司预计将发行约33.82000万股其普通股，以换取大约18.82000万股霍华德普通股。霍华德的银行分支机构霍华德银行将并入FNBPA。我们已经获得了拟议中的合并发生的所有监管许可。这笔交易预计将于2022年初完成，等待某些例行和惯例的成交条件得到满足，并得到霍华德股东的批准。
51

第二项：管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
MD&A概述并强调了我们在截至2021年9月30日和2020年9月30日的三个月和九个月期间的财务状况和综合运营结果的实质性变化。本MD&A应与本文所载的合并财务报表及其附注以及我们的《Form 10-K》2020年度报告于2021年2月25日向美国证券交易委员会提交。我们截至2021年9月30日的9个月的运营业绩不一定代表全年的预期业绩。

关于前瞻性信息的警示声明
这份报告可能包含有关我们对收益、收入、费用、税率、资本和流动性水平和比率、资产质量水平、财务状况的陈述，以及与我们当前或未来业务和运营有关或影响的其他事项。这些陈述可以被认为是1995年“私人证券诉讼改革法”意义上的“前瞻性陈述”。这些前瞻性陈述涉及各种假设、风险和不确定性，这些假设、风险和不确定性可能会随着时间的推移而变化。实际结果或未来事件可能与我们的前瞻性陈述中预期的不同，也可能与历史表现和事件不符。由于前瞻性陈述涉及重大风险和不确定因素，因此应谨慎行事，不要过度依赖此类陈述。前瞻性陈述通常由诸如“相信”、“计划”、“预期”、“预期”、“打算”、“展望”、“估计”、“预测”、“将会”、“应该”、“计划”、“目标”以及其他类似的词语和表达来识别。除非联邦证券法要求，否则我们不承担任何更新前瞻性陈述的责任。
我们的前瞻性陈述受以下主要风险和不确定性的影响：
•我们的业务、财务业绩和资产负债表价值受到商业、经济和政治环境的影响，包括但不限于：(I)美国和全球金融市场的发展；(Ii)联邦储备委员会、联邦存款保险公司、UST、OCC和其他政府机构的行动，特别是那些影响货币供应、市场利率或以其他方式影响金融服务业业务活动的行动；(Iii)美国经济环境放缓；(Iv)对通胀的担忧；(V)美国或其全球贸易伙伴关税或其他贸易政策的影响。以及美国的社会政治环境。
•业务和经营业绩受到我们识别和有效管理业务固有风险的能力的影响，包括在适当的情况下，通过有效使用系统和控制、第三方保险、衍生品和资本管理技术，以及满足不断变化的监管资本和流动性标准。
•竞争可能会影响客户的获取、增长和留住，以及信用利差、存款积累和产品定价，这可能会影响市场份额、贷款、存款和收入。我们预测、快速反应并持续应对技术变化和新冠肺炎挑战的能力也会影响我们响应客户需求和满足竞争需求的能力。
•业务及经营业绩也可能受到大范围自然灾害及其他灾难的影响，大流行病，包括持续的新冠肺炎大流行危机，混乱，与大流行后恢复正常相关的风险，包括劳动力短缺、供应链中断和运输延误、恐怖活动、系统故障、安全漏洞、重大政治事件、网络攻击或国际敌对行动，从而对一般的经济和金融市场或对我们或我们的交易对手造成影响。
•法律、法规和会计方面的发展可能会对我们运营和发展业务的能力、财务状况、运营结果、竞争地位和声誉产生影响。声誉影响可能会影响业务的产生和留住、流动性、资金以及吸引和留住管理层的能力等问题。这些发展可能包括：
◦美国新一届总统政府带来的变化，包括立法和监管改革、监管或执法优先事项的不同方法、影响金融服务业监管的变化、监管义务或限制、消费者保护、税收、员工福利、补偿做法、养老金、破产和其他行业方面，以及会计政策和原则的变化。
◦变更银行资本金要求、贷款损失准备金和流动性标准的法规或会计准则。
◦不利于解决法律诉讼或其他索赔以及监管和其他政府调查或其他调查。这些问题可能会导致金钱判决或和解或其他
52

因此，FNB可能会承担任何补救措施，包括罚款、处罚、恢复原状或改变我们的业务做法，以及额外的费用和抵押品成本，并可能对FNB造成声誉损害。
◦监管审查和监督过程的结果，包括我们未能满足联邦银行监管机构或其他政府机构提出的要求。
◦对我们的财务状况、经营业绩、财务披露和未来业务战略的影响涉及由于应用“当前预期信用损失”会计准则(CECL)而导致的宏观经济状况变化对ACL的影响。
◦我们的运营或安全系统或基础设施或第三方的系统或基础设施的故障、中断或破坏，包括由于网络攻击或活动造成的故障或中断或破坏。
•新冠肺炎疫情以及联邦、州和地方为应对新冠肺炎而采取的监管和政府行动，已导致金融市场以及国家和地方经济状况恶化和混乱，失业率和企业倒闭水平上升，并可能对我们的业务、财务状况、经营业绩、流动性或我们的管理层、员工、客户以及关键供应商和供应商等产生实质性影响。鉴于与新冠肺炎疫情相关的许多未知因素，我们的前瞻性表述继续受到各种条件的影响，这些情况可能与我们目前正在经历或预期的情况有很大不同，包括但不限于美国经济和劳动力市场的持续复苏，以及商业和消费客户基本面、预期和情绪可能发生的变化。因此，尽管存在对“新冠肺炎”影响的不确定性，包括对病毒变异的潜在影响的不确定性，美国政府采取应对措施应对或提供财政救济的不确定性，持续时间的不确定性以及疫苗接种工作的成功与否，但此次大流行可能会对我们的业务、运营和财务业绩产生实质性的不利影响。
此处确定的风险不是排他性的，也不是我们可能面临的风险类型，实际结果可能与这些风险和不确定性(包括但不限于第1A项下描述的风险因素和其他不确定性)所明示或暗示的结果大不相同。风险因素和我们的风险管理部分《Form 10-K》2020年度报告，我们随后的2021年季度报告Form 10-Q(包括风险因素和风险管理讨论)以及我们提交给美国证券交易委员会的其他2021年文件，可以在我们的公司网站https://www.fnb-online.com/about-us/investor-relations-shareholder-services.上查阅更具体地说，我们的前瞻性声明可能会受到与新冠肺炎疫情及其宏观经济影响以及由此产生的政府、企业和社会应对措施相关的不断变化的风险和不确定性的影响。我们仅将我们的网址作为非活动文本参考。我们网站上的信息不是我们美国证券交易委员会备案文件的一部分。

关键会计政策的应用
我们的重要会计政策描述包含在我们的MD&A部分《Form 10-K》2020年度报告2021年2月25日在美国证券交易委员会提交，标题为《关键会计政策的应用》。自2020年12月31日以来，关键会计政策或应用这些政策时使用的假设和判断没有重大变化。

使用非公认会计准则财务衡量标准和关键业绩指标
为了补充我们根据公认会计原则编制的合并财务报表，我们使用某些非GAAP财务指标，如普通股股东可获得的营业净收入、稀释后普通股营业收益、平均有形普通股权益回报率、平均有形资产收益率、有形资产与有形资产比率、有形普通股权益与有形资产比率、ACL与贷款和租赁(不包括购买力平价贷款)、拨备前净收入与平均有形普通股权益之比、效率比率和净息差(FTE)，以提供有用的信息管理层在内部使用这些衡量标准来评估和更好地了解我们与核心业务活动相关的基本业务业绩和趋势。我们使用的非GAAP财务指标和关键业绩指标可能与其他金融机构用来评估其业绩和趋势的非GAAP财务指标和关键业绩指标不同。
这些非GAAP财务措施应被视为本质上的补充，而不是取代或优于我们根据GAAP编制的报告结果。当非公认会计准则财务计量披露时，美国证券交易委员会G规则要求：(I)列报根据公认会计原则计算和列报的最直接可比财务计量，(Ii)协调根据公认会计准则列报的非公认会计准则财务计量和根据公认会计准则计算和列报的最直接可比财务计量之间的差异。非GAAP操作的对账
53

本报告后面的标题“非GAAP财务衡量标准和关键绩效指标与GAAP的调整”包括最直接可比的GAAP财务衡量标准。
管理层认为，合并费用、分行整合成本、提前偿债损失、新冠肺炎费用和出售VisaB类股的收益等项目不利于我们运营业务和设施。这些项目被认为是影响收益的重大项目，因为它们被认为是普通银行活动之外的项目。合并开支及分行合并费用主要为履行已关闭业务及分行的合约义务的开支，并无对吾等带来任何有用的持续利益。这些成本因每个单独的交易而异，并且可能因交易的规模和复杂性而有很大差异。同样，出售Visa B类股票带来的收益以及FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失对我们的业务来说并不是有机的。新冠肺炎的支出代表了公司在史无前例的大流行时期为支持我们的员工和我们所服务的社区而采取的特别举措。
为了便于同行比较净利差和效率比率，我们使用应税等值基础上的净利息收入来计算净息差，方法是增加免税资产(贷款和投资)赚取的利息收入，使其完全等同于应税投资赚取的利息收入(根据GAAP，这一调整是不允许的)。2021年和2020年期间的应税等值金额是使用21%的联邦法定所得税税率计算的。

财务汇总
2021年第三季度普通股股东可获得的净收入为1.095亿美元，或每股稀释后普通股0.34美元，而2020年第三季度普通股股东可获得的净收入为8080万美元，或每股稀释后普通股0.25美元。在运营基础上，2021年第三季度稀释后普通股(非GAAP)每股收益也为0.34美元，而2020年第三季度为0.26美元，不包括重要项目的0.01美元。
总收入增至创纪录的3.213亿美元。我们的财务业绩突出表现在有形普通股权益(非GAAP)的回报率为16.77%，每股有形账面价值按年率计算增长了11%，达到8.42美元。我们已经执行了我们的战略计划，这体现在我们收入来源日益多样化，以及我们有能力实现连续两个季度的个位数高贷款增长(不包括购买力平价)。
损益表要点(除特别注明外，2021年第三季度与2020年第三季度相比)
•创纪录的总收入为3.213亿美元， 1410万美元的增长，或4.6%，导致普通股股东(非GAAP)可获得的创纪录的营业净收入达到1.102亿美元，增长2480万美元，或29.0%。
•在环比基础上，营业拨备前净收入(非公认会计准则)增加了1,020万美元，增幅为8.0%，达到创纪录的138.0美元，原因是总收入增长了1,360万美元，增幅为4.4%，其中非利息收入增加了340万美元，增幅为1.9%，这在很大程度上与收入增长有关。
•净利息收入增加530万美元，增幅2.3%，达到2.324亿美元，这是由于购买力平价贷款收入增加和资金组合的改善抵消了收益资产收益率的下降。存放在银行的低收益有息存款增加26亿元，是盈利资产收益率下降的重要原因。
•在挂钩季度的基础上，净息差(FTE)(非GAAP)增加了2个基点，达到2.72%，因为资金成本下降了2个基点，抵消了盈利资产收益率下降1个基点的影响。贷款及租赁总额的收益率上升10个基点至3.61%，主要是因为购买力平价贷款的贡献增加，而投资组合收益率则下跌13个基点，主要是因为现金和现金等价物余额增加。资金成本下降的主要原因是有息存款成本上升3个基点，至0.21%。
•年化净冲销与总平均贷款比率为0.03%，而去年同期为0.29%。 在整个贷款组合中都有有利的资产质量趋势。
•信贷损失准备金在第三季度净收益为180万美元，而2021年第二季度的净收益为110万美元，2020年第三季度的支出为2720万美元，2020年第三季度的水平主要可归因于大流行的影响。
•非利息收入为创纪录的8890万美元，增加880万美元，增幅11.0%，这是由于资本市场和财富管理的强劲贡献，以及SBA保费收入的增加和更高的服务费推动
54

客户活动增加，部分被抵押贷款银行业务的较低贡献所抵消，因为抵押贷款银行业务在2020年第三季度达到创纪录的水平。
•有效税率为19.7%，而去年同期为17.0%，反映了2020年第三季度可再生能源投资税收抵免带来的剩余好处。
•有效率(非GAAP)为55.4%，而非GAAP为55.3%。
资产负债表亮点(除非另有说明，2021年9月30日期末余额与2020年12月31日相比)
•与2020年9月30日相比，期末贷款和租赁总额(不包括PPP贷款)增加8.676亿美元，增幅3.7%，其中商业贷款增加6.217亿美元，增幅4.1%，消费贷款增加2.46亿美元，增幅3.0%，其中包括销售5亿美元的间接汽车贷款。期末贷款和租赁总额减少9.722亿美元，降幅3.8%，原因是PPP贷款减免推动商业贷款减少12亿美元，降幅6.9%。
•在环比的基础上，不包括购买力平价贷款，期末贷款总额增加了4.628亿美元，折合成年率为7.8%，其中商业贷款和租赁增加了2.893亿美元，折合成年率为7.4%，消费贷款增加了1.735亿美元，折合成年率为8.5%。
•截至2021年9月30日，PPP未偿还贷款总额为7亿美元，反映出迄今已处理的SBA贷款减免29亿美元。截至2021年6月30日和2020年9月30日，PPP未偿还贷款分别为16亿美元和25亿美元。
•与2020年第三季度相比，平均存款总额增加了25亿美元，增幅为8.6%，其中平均无息存款增加了17亿美元，增幅为19.2%，平均有息活期存款增加了13亿美元，增幅为10.4%，但平均定期存款减少10亿美元，增幅为25.0%，部分抵消了这一增幅。平均存款增长反映了购买力平价和政府刺激活动的资金流入，新的和现有客户关系的有机增长，以及目前客户希望保持比疫情爆发前更大的存款账户余额的偏好。
•由於存款增长超过贷款增长，贷款与存款比率由87.4%上升至78.6%。此外，存款资金组合继续改善，无息存款占总存款的比例由31%上升至33%。现金和现金等价物余额增加27亿美元，达到41亿美元，主要原因是购买力平价贷款活动和政府刺激资金流入。
•总资产为394亿美元，与374亿美元相比，增加了20亿美元，增幅为5.4%，这主要是由于存款大幅增长导致现金和现金等价物增加，主要是由于购买力平价和政府刺激活动。
•2021年第三季度的股息支付率为35.4%，而2020年第三季度的股息支付率为48.7%。
•按揭贷款占贷款与租赁总额的比率由1.43%下降至1.41%。剔除由于100%政府担保而没有ACL的PPP贷款，ACL与贷款和租赁总额的比率(非GAAP)为1.45%，而不是1.56%。截至2021年9月30日，贷款和租赁的ACL总额为3.49亿美元，而去年同期为3.63亿美元。
•每股有形账面价值(非GAAP)为8.42美元，比2020年9月30日增加了0.61美元，增幅为8%，反映了我们在优化资本配置的同时继续构建每股有形账面价值的战略。CET1监管资本比率从9.8%提高至9.9%。
55

表1
截至三个月
9月30日，
季度业绩摘要20212020
报告结果
普通股股东可获得的净收入(百万美元)$109.5 $80.8 
稀释后普通股每股净收益0.34 0.25 
普通股每股账面价值(期末)15.65 14.99 
拨备前净收入(报告)(百万)137.0 126.9 
普通股一级资本比率9.9 %9.6 %
经营业绩(非GAAP)
普通股股东可获得的营业净收入(百万美元)$110.2 $85.5 
稀释后普通股每股营业净收入0.34 0.26 
有形普通股权益与有形资产之比(期末)7.24 %7.19 %
每股普通股有形账面价值(期末)$8.42 $7.81 
预提净收入(运营)(百万)$138.0 $132.9 
平均稀释后已发行普通股(千股)322,861 325,663 
影响收益的重要项目(1) (百万)
税前合并相关费用$(0.9)$— 
合并相关费用的税后影响(0.7)— 
新冠肺炎税前费用— (2.7)
新冠肺炎费用的税后影响— (2.1)
出售Visa B类股票的税前收益— 13.8 
税后收益对Visa B类股票销售的影响— 10.9 
FHLB债务清偿及相关对冲终止的税前亏损— (13.3)
税后亏损对FHLB债务清偿和相关对冲终止的影响— (10.5)
税前服务费退还— (3.8)
服务费退还的税后影响— (3.0)
税前重大项目合计$(0.9)$(6.0)
税后重大项目合计$(0.7)$(4.7)
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截至9个月
9月30日，
年初至今业绩摘要20212020
报告结果
普通股股东可获得的净收入(百万美元)$300.1 $207.8 
稀释后普通股每股净收益0.93 0.64 
拨备前净收入(报告)(百万)383.0 362.8 
经营业绩(非GAAP)
普通股股东可获得的营业净收入(百万美元)302.9 222.1 
稀释后普通股每股营业净收入0.94 0.68 
预提净收入(运营)(百万)386.6 385.1 
平均稀释后已发行普通股(千股)323,636 325,694 
影响收益的重要项目(1)(百万)
税前合并相关费用$(0.9)$— 
合并相关费用的税后影响(0.7)— 
新冠肺炎税前费用— (6.6)
新冠肺炎费用的税后影响— (5.2)
出售Visa B类股票的税前收益— 13.8 
税后收益对Visa B类股票销售的影响— 10.9 
FHLB债务清偿及相关对冲终止的税前亏损— (13.3)
税后亏损对FHLB债务清偿和相关对冲终止的影响— (10.5)
分支机构税前合并成本(2.6)(8.3)
分支机构合并成本的税后影响(2.1)(6.5)
税前服务费退还— (3.8)
服务费退还的税后影响— (3.0)
税前重大项目合计$(3.5)$(18.2)
税后重大项目合计$(2.8)$(14.3)
(1) 对盈利的有利(不利)影响

行业发展动态
伦敦银行间同业拆借利率
作为LIBOR监管机构的英国金融市场行为监管局(FCA)在2021年3月5日宣布，他们将不再要求任何小组银行在2021年12月31日之后继续提交LIBOR。由于涉及美元LIBOR，FCA宣布，某些LIBOR条款将继续发布到2023年6月30日。银行监管机构在一份联合声明中敦促银行在2021年底之前完全停止在新交易中使用伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)，以避免可能造成的安全和稳健风险。纽约联邦储备银行(FRB)成立了一个名为另类参考利率委员会(ARRC)的工作小组，以帮助美国机构放弃LIBOR作为基准利率。ARRC建议使用有担保隔夜融资利率(SOFR)作为LIBOR的替代指数。
同样，我们创建了一个内部过渡团队，负责管理我们从LIBOR的过渡。这个过渡团队是一个跨职能团队，由来自商业、零售和抵押银行业务线的代表，以及贷款运营、信息技术、法律、金融和其他支持职能的代表组成。过渡团队完成了过渡所需任务的评估，确定了包含LIBOR语言的合同，审查了现有合同语言是否存在合适的备用利率语言，开发和实施了LIBOR停用时的贷款备用利率语言，并确定了与过渡相关的风险。过渡团队正在考虑将SOFR和对信用敏感的替代指数作为伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)的替代品，这些指数可能会获得市场的接受。选定的一个或多个指数将不迟于2021年12月31日用于所有新的浮动利率协议，我们将能够容纳多个指数，从而使我们的客户群受益。我们的过渡团队继续在FCA和ARRC制定的指导方针下工作，以实现从伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)的平稳过渡。
截至2021年9月30日，我们的贷款组合中约有101亿美元，即41%由可变利率指数为LIBOR的贷款组成。此前，我们最终确定了所有新的可调整利率抵押贷款来源向SOFR的过渡，截至2021年9月30日，这些抵押贷款余额约为2.4亿美元。最后，我们有大约2亿美元的FNB发行的债券，使用LIBOR作为其基本指数。
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行动结果

截至2021年9月30日的三个月与截至2020年9月30日的三个月相比
截至2021年9月30日的三个月，普通股股东可获得的净收入为1.095亿美元，或每股稀释后普通股0.34美元，而截至2020年9月30日的三个月，普通股股东可获得的净收入为8080万美元，或每股稀释后普通股0.25美元。2021年第三季度的业绩反映了创纪录的3.213亿美元的收入，增加了1410万美元，增幅为4.6%。此外，由于基本投资组合信贷趋势的持续改善，信贷损失准备金净收益为180万美元。相比之下，2020年第三季度的拨备支出为2720万美元，反映了CECL要求下的衰退环境。2021年第三季度的非利息收入包括创纪录的资本市场收入1,250万美元，财富管理收入1,490万美元，以及增加的SBA保费收入。2021年第三季度的非利息支出增加了400万美元，主要是由于更高的工资和更高的产量以及与业绩相关的佣金和激励措施带来的更高的员工福利。2021年第三季度包括90万美元的合并相关成本，原因是即将进行的霍华德收购。

财务要点摘要如下：
表2
截至三个月
9月30日，		$%
(单位为千，每股数据除外)20212020变化变化
净利息收入$232,406 $227,098 $5,308 2.3 %
信贷损失准备金(1,806)27,227 (29,033)(106.6)
非利息收入88,854 80,038 8,816 11.0 
非利息支出184,226 180,209 4,017 2.2 
所得税27,327 16,924 10,403 61.5 
净收入111,513 82,776 28,737 34.7 
减去：优先股股息2,010 2,010 — — 
普通股股东可获得的净收入$109,503 $80,766 $28,737 35.6 %
普通股每股收益-基本$0.34 $0.25 $0.09 36.0 %
普通股每股收益-稀释后0.34 0.25 0.09 36.0 
每股普通股现金股息0.12 0.12 — — 
下表列出了用于分析我们业绩的精选财务比率和其他相关数据：
表3
 截至三个月
9月30日，
 20212020
平均股本回报率8.74 %6.70 %
平均有形普通股权益回报率(2)
16.77 13.34 
平均资产回报率1.14 0.88 
平均有形资产回报率(2)
1.24 0.97 
普通股每股账面价值(1)
$15.65 $14.99 
每股普通股有形账面价值(1) (2)
8.42 7.81 
股本与资产之比(1)
12.95 %13.22 %
平均股本与平均资产之比13.08 13.12 
普通股权益与资产之比(1)
12.68 12.94 
有形权益与有形资产之比(1) (2)
7.53 7.49 
有形普通股权益与有形资产之比(1) (2)
7.24 7.19 
普通股一级资本比率 (1)
9.9 9.6 
股息支付率35.43 48.65 
(1)期末
(2)非公认会计原则

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下表提供了有关生息资产(非GAAP)的平均余额和收益率以及有息负债的平均余额和利率的信息：
表4
 截至9月30日的三个月，
 20212020
(千美元)平均值
天平		利息
收入/
费用		产量/
费率		平均值
天平		利息
收入/
费用		产量/
费率
资产
生息资产：
银行的有息存款$3,186,841 $1,228 0.15 %$543,731 $226 0.17 %
应税投资证券(1)
5,109,559 20,746 1.62 4,849,384 24,710 2.04 
免税投资证券(1)(2)
1,078,906 9,230 3.42 1,142,971 10,101 3.54 
持有待售贷款257,909 2,381 3.69 282,917 3,349 4.72 
贷款和租赁(2)(3)
24,729,254 224,675 3.61 26,063,431 237,063 3.62 
生息资产总额(2)
34,362,469 258,260 2.99 32,882,434 275,449 3.34 
现金和银行到期款项389,659 369,263 
信贷损失拨备(362,592)(371,199)
房舍和设备343,070 335,711 
其他资产3,985,793 4,250,497 
总资产$38,718,399 $37,466,706 
负债
有息负债：
存款：
生息需求$13,888,928 4,487 0.13 $12,584,154 10,041 0.32 
储蓄3,509,325 164 0.02 2,991,381 261 0.03 
证书和其他时间3,111,424 5,999 0.76 4,149,263 17,119 1.64 
*20,509,677 10,650 0.21 19,724,798 27,421 0.55 
短期借款1,549,353 6,539 1.67 2,217,640 8,893 1.59 
长期借款886,637 6,045 2.70 1,526,968 9,019 2.35 
有息负债总额22,945,667 23,234 0.40 23,469,406 45,333 0.77 
无息需求10,338,713 8,671,940 
存款和借款总额33,284,380 0.28 32,141,346 0.56 
其他负债370,587 409,427 
总负债33,654,967 32,550,773 
股东权益5,063,432 4,915,933 
总负债和股东权益$38,718,399 $37,466,706 
净生息资产$11,416,802 $9,413,028 
净利息收入(FTE)(2)
235,026 230,116 
税额等值调整(2,620)(3,018)
净利息收入$232,406 $227,098 
净息差2.59 %2.57 %
净息差(2)
2.72 %2.79 %
(1)证券的平均余额和收益是根据历史成本计算的。
(2)利息收入金额在FTE基础上反映(非GAAP)，它使用21%的联邦法定税率，根据某些免税贷款和投资的收入的税收优惠进行调整。盈利资产收益率和净息差是在FTE的基础上列报的。我们认为这一衡量标准是衡量净利息收入的首选行业标准，并提供了应税和非应税金额之间的相关比较。
(3)平均余额包括非应计贷款。贷款和租赁由平均贷款总额减去平均非劳动收入组成。
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净利息收入
在FTE基础上的净利息收入(非GAAP)从2020年第三季度的2.301亿美元增加到2021年第三季度的2.35亿美元，增幅为2.1%。344亿美元的平均收益资产比2020年增加了15亿美元，增幅为4.5%，其中包括自2020年第二季度计划启动以来发放的36亿美元PPP贷款，PPP贷款减免总额29亿美元，以及平均现金余额增加26亿美元，这主要是由于政府刺激计划和PPP活动的持续影响。平均收益资产的增长被较低利率对收益资产收益率的重新定价影响所抵消，而融资组合的改善以及较高成本借款和计息存款成本的减少缓解了这一影响。229亿美元的平均计息负债比2020年减少了5亿美元，降幅为2.2%，这是由于平均借款减少13亿美元，部分抵消了平均计息存款增加8亿美元的影响，其中包括用于PPP资金和政府刺激活动的存款，新的和现有客户关系的有机增长，以及最近客户倾向于保持比疫情爆发前更大的存款账户余额。我们的净息差FTE(非GAAP)下降7个基点至2.72%，盈利资产收益率下降35个基点，主要反映了短期基准利率大幅下调对可变利率贷款的影响、投资证券收益率大幅下降以及平均现金余额增加对盈利资产组合的影响。部分抵销盈利资产收益率下降的影响，基金总成本上升28个基点，由0.56%上升至0.28%，原因是有息存款成本下降34个基点，以及资金组合有所改善。, 因平均无息存款增加17亿美元，或19.2%。
下表提供了有关FTE基础上的净利息收入(非GAAP)的某些信息，这些变化可归因于截至2021年9月30日的三个月的平均生息资产交易量和收益率以及为计息负债支付的平均交易量和利率与截至2020年9月30日的三个月相比的变化：
表5
(单位：千)卷费率网络
利息收入 (1)
银行的有息存款$1,020 $(18)$1,002 
证券(2)
1,192 (6,027)(4,835)
持有待售贷款125 (1,093)(968)
贷款和租赁 (2)
(15,895)3,507 (12,388)
利息收入总额 (2)
(13,558)(3,631)(17,189)
利息支出(1)
存款：
生息需求445 (5,999)(5,554)
储蓄23 (120)(97)
证书和其他时间(2,522)(8,598)(11,120)
短期借款(3,042)688 (2,354)
长期借款(3,738)764 (2,974)
利息支出总额(8,834)(13,265)(22,099)
净变化量(2)
$(4,724)$9,634 $4,910 
 
(1)不只是由于费率或交易量变化而产生的变化量，根据汇率和交易量变化的净大小，在由于费率变化和由于交易量变化之间进行分配。
(2)利息收入金额在FTE基础上反映(非GAAP)，它使用21%的联邦法定税率根据某些免税贷款和投资的收入的税收优惠进行调整。我们认为这一衡量标准是衡量净利息收入的首选行业标准，并提供了应税和非应税金额之间的相关比较。
2021年第三季度基于FTE(非GAAP)的利息收入为2.583亿美元，比2020年同期减少1720万美元，降幅为6.2%，主要是由于利率下降对重新定价的影响，但部分被增加的15亿美元盈利资产所抵消。盈利资产的增加主要是由于平均现金和现金等价物余额增加26亿美元，这主要是由于政府刺激和购买力平价贷款活动的持续影响，但平均贷款和租赁减少13亿美元，即5.1%，部分抵消了这一增长。平均商业贷款减少11亿美元，降幅为6.2%。剔除购买力平价贷款，商业贷款发放活动在年内有机增长的带动下保持稳健。 匹兹堡，中部-
60

大西洋(华盛顿特区、弗吉尼亚州北部和马里兰州市场)和克利夫兰地区。平均消费贷款下降2.388亿美元，降幅2.8%，主要原因是2020年11月出售了5亿美元的间接汽车分期付款贷款，部分被直接分期付款贷款增加2.293亿美元所抵消。自PPP成立以来，我们发起了36亿美元的PPP贷款，总共免除了29亿美元的PPP贷款。平均收益资产收益率(非GAAP)从2020年第三季度的3.34%下降到2021年第三季度的2.99%，下降35个基点，主要反映了短期基准利率大幅下调对浮动利率贷款的影响，投资证券收益率大幅下降，以及平均现金余额增加对收益资产组合的影响。
2021年第三季度2320万美元的利息支出比2020年同期减少了2210万美元，降幅为48.7%，原因是平均有息负债利率下降，平均无息存款增加。平均无息存款增加17亿美元，增长19.2%，平均有息存款增加8亿美元，增长4.0%。平均存款的增长反映了购买力平价和政府刺激活动的资金流入，新的和现有客户关系的有机增长，以及最近客户希望保持比疫情爆发前更大的存款账户余额。平均短期借款减少6.683亿美元，降幅为30.1%，主要反映出短期FHLB预付款和购买的联邦基金分别减少6.541亿美元和3660万美元。平均长期借款减少6.403亿美元，降幅为41.9%，主要反映长期FHLB预付款减少6.289亿美元。在2020年期间，我们利用过剩的低收益现金机会性地终止了7.15亿美元的FHLB借款，在某些情况下，还终止了相关的利率掉期。终止的FHLB借款利率为2.49%，剩余期限为1.6年。2021年第三季度，有息负债利率从0.77%下降到0.40%，下降了37个基点，这主要是由于联邦公开市场委员会采取了利率行动，以及我们采取了降低有息负债成本的行动。

信贷损失准备金
信贷损失拨备是根据管理层对吸收贷款和租赁组合中可能的贷款年限损失所需的适当ACL水平的估计，在考虑到期间的冲销和收回后确定的。下表列出了有关信贷损失费用和净冲销准备金的信息：
表6
截至三个月
9月30日，		$%
(千美元)20212020变化变化
信贷损失准备金(贷款和租赁)$(5,668)$27,233 $(32,901)(120.8)%
为无资金来源的贷款承诺拨备 (1)
3,847 (287)4,134 (1,440.4)
净贷款冲销1,591 19,256 (17,665)(91.7)
贷款净冲销(年化)/平均贷款和租赁总额0.03 %0.29 %
(1)2020年无资金贷款承诺拨备的净收益30万美元计入综合损益表的其他非利息支出。

2021年第三季度信贷损失拨备净收益为180万美元，比2020年同期减少2880万美元。2021年第三季度的净收益包括570万美元的未偿还贷款和租赁拨备净收益，以及380万美元的无资金贷款承诺拨备支出，这是由于我们的商业无资金贷款承诺增加了。这一下降反映了我们投资组合信用指标的信贷趋势改善，去年同期的水平主要归因于疫情的影响。贷款净冲销为160万美元，减少1,770万美元，反映了2020年新冠肺炎对贷款组合某些细分市场的影响。有关信贷损失拨备和拨备的更多信息，请参阅本管理层讨论和分析的贷款和租赁信贷损失拨备部分。

61

非利息收入
下表列出了截至2021年9月30日和2020年9月30日的三个月的非利息收入细目：
表7
截至三个月
9月30日，		$%
(千美元)20212020变化变化
服务费$31,716 $24,296 $7,420 30.5 %
信托服务9,471 7,733 1,738 22.5 
保险佣金及费用6,776 6,401 375 5.9 
证券佣金及收费5,465 4,494 971 21.6 
资本市场收益12,541 8,202 4,339 52.9 
按揭银行业务8,245 18,831 (10,586)(56.2)
非流通股证券股息1,857 2,496 (639)(25.6)
银行自营人寿保险3,279 3,867 (588)(15.2)
证券净收益65 112 (47)(42.0)
债务清偿损失— (4,360)4,360 — 
其他9,439 7,966 1,473 18.5 
非利息收入总额$88,854 $80,038 $8,816 11.0 %
2021年第三季度，非利息收入总额增加了880万美元，增幅为11.0%，达到8890万美元，而2020年第三季度为8000万美元。剔除重大项目，非利息收入增加550万美元，增幅为6.6%。个别非利息收入项目的差异将在以下各段中说明。
2021年第三季度贷款和存款的服务费为3170万美元，比2020年同期增加了740万美元，增幅为30.5%，因为去年同期反映了疫情期间客户活动的低点。
2021年第三季度信托服务为950万美元，比2020年同期增加了170万美元，增幅为22.5%。我们的账户和服务继续实现强劲的有机增长，截至2021年9月30日，我们管理的资产市值也增加了14亿美元，增幅20.9%，达到78亿美元。
由于整个地区的强劲活动水平，2021年第三季度的证券佣金和手续费为550万美元，比2020年同期增加了100万美元，增幅为21.6%。
资本市场增加了430万美元，增幅为52.9%，其中包括强劲的掉期活动，商业贷款活动做出了坚实的贡献，以及贷款银团、债务资本市场和国际银行业务的贡献。
2021年第三季度抵押贷款银行业务收入为820万美元，较2020年同期减少1,060万美元，降幅为56.2%，原因是二级市场收入和抵押贷款待售渠道从创纪录水平恢复正常。2021年第三季度，我们销售了4.09亿美元的住房抵押贷款，而2020年同期为4.783亿美元，下降了16.2%。
2021年第三季度非上市股权证券的股息为190万美元，较2020年同期减少60万美元，降幅为25.6%，主要原因是FHLB股息率下降，以及由于存款强劲增长，FHLB借款水平下降。
2020年第三季度提前终止了利率较高的长期FHLB借款，导致债务清偿亏损440万美元。
2021年第三季度和2020年第三季度的其他非利息收入分别为940万美元和800万美元。2021年第三季度，SBA保费收入增加了180万美元，小企业投资公司(SBIC)基金业绩改善带来的保费收入增加了90万美元，之前注销的其他资产和各种资产收回了220万美元
62

杂项加薪。2020年第三季度包括出售Visa B类股票带来的1380万美元的收益，部分被与提前终止较高利率的长期FHLB借款相关的890万美元的对冲终止成本所抵消。
表8
截至三个月
9月30日，		$%
(千美元)20212020变化变化
报告的非利息收入总额$88,854 $80,038 $8,816 11.0 %
重要项目：
*出售Visa B类股票将获得收益— (13,818)13,818 
*FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失— 13,316 (13,316)
邮寄服务费退款— 3,780 (3,780)
非利息收入总额，不包括重大项目(1)
$88,854 $83,316 $5,538 6.6 %
(1)非公认会计原则

非利息支出
下表列出了截至2021年9月30日和2020年9月30日的三个月的非利息支出细目：
表9
截至三个月
9月30日，		$%
(千美元)20212020变化变化
薪金和员工福利$104,899 $100,265 $4,634 4.6 %
净入住率12,913 13,837 (924)(6.7)
装备17,664 17,005 659 3.9 
无形资产摊销3,022 3,339 (317)(9.5)
对外服务17,839 16,676 1,163 7.0 
FDIC保险4,380 4,064 316 7.8 
银行股和特许经营税3,584 3,778 (194)(5.1)
与合并相关的940 — 940 — 
其他18,985 21,245 (2,260)(10.6)
非利息支出总额$184,226 $180,209 $4,017 2.2 %
2021年第三季度的非利息支出总额为1.842亿美元，比2020年同期增加了400万美元，增幅为2.2%。剔除2021年第三季度90万美元的并购相关支出和2020年第三季度270万美元的新冠肺炎支出等重大项目后，非利息支出增加了570万美元，增幅为3.2%。个别非利息支出项目的差异将在以下各段进一步说明。
2021年第三季度的工资和员工福利为1.049亿美元，比2020年同期增加了460万美元，增幅为4.6%，主要是由于正常的业绩增长以及更高的生产和绩效相关佣金，以及与抵押贷款银行和我们的收费业务强劲生产水平相对应的激励措施。
由于与数量相关的技术和更高的法律成本，2021年第三季度的外部服务支出为1780万美元，比2020年同期的1670万美元增加了120万美元，增幅为7.0%。此外，2020年第三季度还包括30万美元的新冠肺炎支出。
2021年第三季度，我们记录了90万美元的合并相关成本，与即将进行的霍华德收购相关。
2021年第三季度和2020年第三季度的其他非利息支出分别为1900万美元和2120万美元。2020年第三季度，我们记录了200多万美元的新冠肺炎相关费用。
63

下表列出了截至2021年9月30日和2020年9月30日的三个月的非利息支出，不包括重大项目：
表10
截至9月30日的三个月，$%
(千美元)20212020变化变化
报告的非利息支出总额$184,226 $180,209 $4,017 2.2 %
重要项目：
降低新冠肺炎费用— (2,671)2,671 
**与合并相关的公司(940)— (940)
非利息支出总额，不包括重要项目(1)
$183,286 $177,538 $5,748 3.2 %
(1)非公认会计原则

所得税
下表显示了有关所得税费用和某些税率的信息：
表11
 截至三个月
9月30日，
(千美元)20212020
所得税费用$27,327 $16,924 
实际税率19.7 %17.0 %
法定联邦税率21.0 21.0 
这两个时期的税率都低于21%的联邦法定税率，原因是税收优惠主要来自投资和贷款的免税收入、税收抵免和BOLI收入。2020年所得税支出较低，原因是税前收入水平较低，以及去年确认的可再生能源投资税收抵免的剩余好处。

截至2021年9月30日的9个月与截至2020年9月30日的9个月相比
2021年前9个月普通股股东可获得的净收入为3.01亿美元，或每股稀释后普通股0.93美元，而2020年前9个月普通股股东可获得的净收入为2.078亿美元，或每股稀释后普通股0.64美元。由于基础投资组合信贷趋势持续改善，2021年前9个月的信贷损失拨备总额为300万美元。相比之下，由于新冠肺炎对ACL模型中使用的宏观经济预测的相关影响，2020年前9个月的这一数字为1.052亿美元。非利息收入2.514亿美元，增加2520万美元，增幅11.2%，来自各行各业的广泛贡献。2020年前九个月包括FHLB债务清偿亏损和相关对冲终止成本1,330万美元，以及出售银行持有的Visa B类股票收益1,380万美元，两者均计入其他非利息收入。此外，我们在2020年前9个月记录了380万美元的服务费退款。非利息支出总计5.516亿美元，增加60万美元或0.1%，因2021年前九个月包括90万美元合并相关成本和260万美元分支机构整合成本的影响，2020年前九个月包括830万美元的分支机构整合成本和660万美元的新冠肺炎支出。
64

财务要点摘要如下：
表12
截至9个月
9月30日，		$%
(单位为千，每股数据除外)20212020变化变化
净利息收入$683,200 $687,690 $(4,490)(0.7)%
信贷损失准备金2,979 105,242 (102,263)(97.2)
非利息收入251,431 226,192 25,239 11.2 
非利息支出551,588 551,033 555 0.1 
所得税73,929 43,804 30,125 68.8 
净收入306,135 213,803 92,332 43.2 
减去：优先股股息6,030 6,030 — — 
普通股股东可获得的净收入$300,105 $207,773 $92,332 44.4 %
普通股每股收益-基本$0.94 $0.64 $0.30 46.9 %
普通股每股收益-稀释后0.93 0.64 0.29 45.3 
每股普通股现金股息0.36 0.36 — — 
下表列出了用于分析我们业绩的精选财务比率和其他相关数据：
表13
 截至9个月
9月30日，
20212020
平均股本回报率8.17 %5.84 %
平均有形普通股权益回报率(2)
15.87 11.72 
平均资产回报率1.07 0.79 
平均有形资产回报率(2)
1.16 0.87 
普通股每股账面价值(1)
$15.65 $14.99 
每股普通股有形账面价值(1) (2)
8.42 7.81 
股本与资产之比(1)
12.95 %13.22 %
平均股本与平均资产之比13.07 13.46 
普通股权益与资产之比(1)
12.68 12.94 
有形权益与有形资产之比(1) (2)
7.53 7.49 
有形普通股权益与有形资产之比(1) (2)
7.24 7.19 
普通股一级资本比率 (1)
9.9 9.6 
股息支付率38.88 56.66 
(1)期末
(2)非公认会计原则
65

下表提供了有关生息资产(非GAAP)的平均余额和收益率以及有息负债的平均余额和利率的信息：
表14*
 截至9月30日的9个月，
 20212020
(千美元)平均值
天平		利息
收入/
费用		产量/
费率		平均值
天平		利息
收入/
费用		产量/
费率
资产
生息资产：
银行的有息存款$2,399,683 $2,310 0.13 %$336,541 $1,606 0.64 %
应税投资证券(1)
5,033,410 63,958 1.69 5,075,865 83,385 2.19 
免税投资证券(1)(2)
1,100,120 28,337 3.43 1,128,327 30,179 3.57 
持有待售贷款206,589 5,739 3.70 155,713 5,389 4.62 
贷款和租赁(2) (3)
25,190,510 667,835 3.54 25,061,913 748,328 3.99 
生息资产总额(2)
33,930,312 768,179 3.02 31,758,359 868,887 3.65 
现金和银行到期款项376,276 361,171 
信贷损失拨备(366,849)(342,081)
房舍和设备337,262 334,879 
其他资产4,017,431 4,205,752 
总资产$38,294,432 $36,318,080 
负债
有息负债：
存款：
生息需求$13,683,402 14,927 0.15 $11,839,283 49,358 0.56 
储蓄3,394,718 510 0.02 2,818,593 2,651 0.13 
证书和其他时间3,294,084 22,623 0.92 4,404,265 59,345 1.80 
*20,372,204 38,060 0.25 19,062,141 111,354 0.78 
短期借款1,688,999 20,255 1.60 2,716,076 30,973 1.52 
长期借款977,269 18,443 2.52 1,538,425 29,400 2.55 
有息负债总额23,038,472 76,758 0.45 23,316,642 171,727 0.98 
无息需求9,874,148 7,707,562 
存款和借款总额32,912,620 0.31 31,024,204 0.74 
其他负债374,898 403,762 
总负债33,287,518 31,427,966 
股东权益5,006,914 4,890,114 
总负债和股东权益$38,294,432 $36,318,080 
净生息资产$10,891,840 $8,441,717 
净利息收入(FTE)(2)
691,421 697,160 
税额等值调整(8,221)(9,470)
净利息收入$683,200 $687,690 
净息差2.57 %2.67 %
净息差(2)
2.72 %2.93 %
(1)证券的平均余额和收益是根据历史成本计算的。
(2)利息收入金额在FTE基础上反映(非GAAP)，它使用21%的联邦法定税率，根据某些免税贷款和投资的收入的税收优惠进行调整。盈利资产收益率和净息差是在FTE的基础上列报的。我们认为这一衡量标准是衡量净利息收入的首选行业标准，并提供了应税和非应税金额之间的相关比较。
(3)平均余额包括非应计贷款。贷款和租赁由平均贷款总额减去平均非劳动收入组成。
66

净利息收入
在FTE基础上的净利息收入(非GAAP)总计6.914亿美元，减少570万美元，降幅为0.8%，原因是低利率环境影响了盈利资产收益率。盈利资产大幅增长22亿美元或6.8%，部分抵销了这一减幅。净息差(FTE)(非GAAP)下降21个基点，至2.72%，反映出平均现金余额增加，降低了净息差。
下表提供了有关FTE基础上的净利息收入(非GAAP)的某些信息，这些变化可归因于截至2021年9月30日的9个月的平均生息资产交易量和收益率以及为有息负债支付的平均交易量和利率与截至2020年9月30日的9个月相比的变化：
表15
(单位：千)卷费率网络
利息收入(1)
银行的有息存款$1,982 $(1,278)$704 
证券(2)
(1,551)(19,718)(21,269)
持有待售贷款1,751 (1,401)350 
贷款和租赁(2)
3,420 (83,913)(80,493)
利息收入总额(2)
5,602 (106,310)(100,708)
利息支出(1)
存款：
生息需求2,379 (36,810)(34,431)
储蓄76 (2,217)(2,141)
证书和其他时间(9,595)(27,127)(36,722)
短期借款(10,729)11 (10,718)
长期借款(10,575)(382)(10,957)
利息支出总额(28,444)(66,525)(94,969)
净变化量(2)
$34,046 $(39,785)$(5,739)
(1)不只是由于费率或交易量变化而产生的变化量，根据汇率和交易量变化的净大小，在由于费率变化和由于交易量变化之间进行分配。
(2)利息收入金额在FTE基础上反映(非GAAP)，它使用21%的联邦法定税率根据某些免税贷款和投资的收入的税收优惠进行调整。我们认为这一衡量标准是衡量净利息收入的首选行业标准，并提供了应税和非应税金额之间的相关比较。
2021年前9个月，基于FTE(非GAAP)的利息收入为7.682亿美元，比2020年同期减少1.007亿美元，降幅为11.6%，原因是基准利率下降，但盈利资产增加22亿美元，部分抵消了这一影响。盈利资产的增长主要是由于平均现金和现金等价物增加了21亿美元，平均贷款增加了1.286亿美元，即0.5%，这是由于整个地区稳健的贷款发放活动以及购买力平价贷款的净收益。平均商业贷款增长总计6.559亿美元，或4.0%，其中商业和工业贷款增加246.5美元，或3.8%，商业房地产增加3.634亿美元，或3.8%.匹兹堡和宾夕法尼亚州哈里斯堡地区的健康起源活动带动了商业增长。平均消费贷款总额减少5.273亿美元，降幅6.2%，直接分期付款余额增加1.818亿美元，降幅9.5%，被2020年11月出售5亿美元间接汽车分期付款贷款导致的间接分期付款贷款减少5.521亿美元，降幅31.2%，以及消费信贷额度减少1.228亿美元，降幅8.8%，以及住宅抵押贷款3420万美元，降幅1.0%所抵消。不包括购买力平价贷款，期末贷款和租赁总额增加8.676亿美元，增幅3.7%，其中商业贷款和租赁增加6.217亿美元，消费贷款增加2.46亿美元。此外，证券投资组合的净减少是由于管理层将过剩的流动性部署到收益率更高的贷款中的战略的结果，因为平均证券减少了7070万美元，或1.1%，因为可用于再投资的利率处于历史低位，没有吸引力。2021年前9个月，平均收益资产收益率(非GAAP)下降63个基点，至3.02%, 与2020年头九个月相比，这反映了短期基准利率大幅下调对浮动利率贷款的影响，投资证券收益率大幅下降，以及平均现金余额增加对盈利资产组合的影响。
67

2021年前9个月的利息支出为7680万美元，比2020年同期减少了9500万美元，降幅为55.3%，主要原因是支付的利率下降，但平均有息存款的增加部分抵消了这一影响。平均有息存款增加13亿美元，增幅为6.9%，这反映了客户关系稳步有机增长的好处，以及PPP资金和政府刺激活动的存款。平均定期存款录得11亿元的有管理跌幅，跌幅为25.2%，原因是客户的偏好继续从较高利率的存款证转向收益率较低、流动性较强的产品。平均长期借款减少5.612亿美元，降幅为36.5%，主要是由于FHLB的长期借款减少6.091亿美元，但优先债务增加5920万美元，部分抵消了这一影响。在2020年期间，我们利用过剩的低收益现金机会性地终止了7.15亿美元的FHLB借款，在某些情况下，还终止了相关的利率掉期。终止的FHLB借款利率为2.49%，剩余期限为1.6年。2021年前9个月，有息负债利率比2020年前9个月下降53个基点，降至0.45%，原因是联邦公开市场委员会采取了利率行动，以及在低利率环境和无息存款强劲增长的情况下，我们采取了降低有息负债成本的行动。

信贷损失准备金
下表列出了有关信贷损失费用和净冲销准备金的信息：
表16
截至9个月
9月30日，		$%
(千美元)20212020变化变化
信贷损失准备金(贷款和租赁)$(1,309)$105,238 $(106,547)(101.2)%
为无资金来源的贷款承诺拨备(1)
4,275 2,180 2,095 96.1 
净贷款冲销12,548 33,428 (20,880)(62.5)
贷款净冲销(年化)/平均贷款和租赁总额0.07 %0.18 %
(1)2020年无资金贷款承诺拨备的220万美元计入综合损益表的其他非利息支出。
截至2021年9月30日的9个月，信贷损失拨备为300万美元，比2020年同期减少1.045亿美元。今年到目前为止，2021年的金额包括130万美元的未偿还贷款和租赁拨备净收益，以及430万美元的无资金贷款承诺拨备。这一下降反映了2021年所有贷款组合信用指标的有利资产质量趋势，以及2020年新冠肺炎对贷款组合某些部分的影响。截至2021年9月30日的9个月，净冲销为1,250万美元，而截至2020年9月30日的9个月为3,340万美元，反映了2020年新冠肺炎对贷款组合某些部分的影响。

68

非利息收入
截至2021年9月30日、2021年9月和2020年9月的九个月非利息收入细目如下表所示：
表17
截至9个月
9月30日，		$%
(千美元)20212020变化变化
服务费$89,273 $78,362 $10,911 13.9 %
信托服务27,836 23,045 4,791 20.8 
保险佣金及费用20,188 18,788 1,400 7.5 
证券佣金及收费16,830 12,796 4,034 31.5 
资本市场收益27,265 31,830 (4,565)(14.3)
按揭银行业务31,400 34,348 (2,948)(8.6)
非流通股证券股息6,516 9,940 (3,424)(34.4)
银行自营人寿保险10,993 10,968 25 0.2 
证券净收益193 262 (69)(26.3)
债务清偿损失— (4,360)4,360 — 
其他20,937 10,213 10,724 105.0 
非利息收入总额$251,431 $226,192 $25,239 11.2 %
2021年前9个月，非利息收入总额增加了2520万美元，达到2.514亿美元，比2020年同期增长11.2%。剔除重大项目，非利息收入增加2200万美元，增幅为9.6%。重要的个别非利息收入项目的差异将在以下各段中进一步说明。
2021年前9个月，贷款和存款的服务费为8930万美元，增加了1090万美元，增幅为13.9%，因为2020年前9个月反映出大流行导致客户活动大幅减少。此外，在2020年前9个月，我们记录了380万美元的服务费退款。
2021年前9个月信托服务的规模为2,780万美元，比2020年同期增加了480万美元，增幅为20.8%，主要是由于有机收入的产生，以及截至2021年9月30日，所管理资产的市值增加了14亿美元，增幅为20.9%，达到78亿美元。
2021年前9个月的保险佣金和手续费为2020万美元，比2020年同期增加了140万美元，增幅为7.5%，主要来自我们整个足迹的有机收入增长。
由于整个地区的强劲活动水平，2021年前9个月的证券佣金和手续费为1,680万美元，增加了400万美元，增幅为31.5%。
2021年前9个月资本市场收入为2,730万美元，比2020年同期的3,180万美元减少了460万美元，降幅为14.3%，原因是由于去年利率波动加剧，客户掉期活动与2020年初的创纪录水平相比有所下降。
2021年前9个月抵押贷款银行业务收入为3,140万美元，较2020年同期下降290万美元，降幅8.6%，原因是二级市场收入和抵押贷款待售渠道从2020年的显著较高水平下降。2021年前9个月，我们销售了15亿美元的住房抵押贷款，与2020年同期的12亿美元相比增长了25.1%，但已售出产品的利润率已从去年的显著较高水平恢复正常。在2021年的前9个月，我们确认了380万美元的MSR有利利率相关估值调整，而2020年同期为750万美元的不利调整。
2021年前9个月非上市股权证券的股息为650万美元，较2020年同期减少340万美元，降幅为34.4%，主要原因是FHLB股息率下降，以及由于存款强劲增长，FHLB借款水平下降。
69

2020年前9个月，较高利率的长期FHLB借款提前终止，导致债务清偿亏损440万美元。
2021年和2020年前九个月的其他非利息收入分别为2,090万美元和1,020万美元。2021年前9个月，SBA保费收入增加了470万美元，SBIC基金业绩改善带来的保费收入增加了330万美元，之前注销的其他资产收回了220万美元，以及各种杂项增加。
表18
下表列出了9月30日、2021年和2020年的9个月不含重大项目的非利息收入：
截至9个月
9月30日，		$%
(千美元)20212020变化变化
报告的非利息收入总额$251,431 $226,192 $25,239 11.2 %
重要项目：
*出售Visa B类股票将获得收益— (13,818)13,818 
*FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失— 13,316 (13,316)
邮寄服务费退款— 3,780 (3,780)
非利息收入总额，不包括重大项目(1)
$251,431 $229,470 $21,961 9.6 %
(1)非公认会计原则
非利息支出
下表列出了截至2021年9月30日和2020年9月30日的9个月的非利息支出细目：
表19
截至9个月
9月30日，		$%
(千美元)20212020变化变化
薪金和员工福利$314,275 $298,062 $16,213 5.4 %
净入住率45,372 48,879 (3,507)(7.2)
装备51,854 48,661 3,193 6.6 
无形资产摊销9,096 10,021 (925)(9.2)
对外服务53,463 50,572 2,891 5.7 
FDIC保险13,432 14,990 (1,558)(10.4)
银行股和特许经营税10,939 11,899 (960)(8.1)
与合并相关的940 — 940 — 
其他52,217 67,949 (15,732)(23.2)
非利息支出总额$551,588 $551,033 $555 0.1 %
2021年前9个月的非利息支出总额为5.516亿美元，增加了60万美元，比2020年同期增长了0.1%。在运营基础上，2021年前九个月的非利息支出增加了1,190万美元，增幅为2.2%，剔除了与合并相关的90万美元的重大项目和260万美元的分支机构整合，而2020年前九个月的分支机构整合成本为830万美元，与新冠肺炎相关的支出为660万美元。个别非利息支出项目的差异将在以下各段进一步说明。
2021年前9个月的工资和员工福利为3.143亿美元，比2020年同期增加了1620万美元，增幅为5.4%，主要是由于正常的业绩增长以及更高的生产和绩效相关佣金，以及与抵押贷款银行和我们的收费业务强劲生产水平相对应的激励措施。
70

2021年前9个月的净入住率和设备支出为9720万美元，与2020年同期基本持平。在运营基础上，净入住率和设备支出增加了510万美元，增幅为5.6%，这主要是由于大西洋中部和南卡罗来纳州等关键地区的扩张，以及2021年前9个月持续的数字技术投资。
2021年前9个月的外部服务支出为5350万美元，比2020年同期的5060万美元增加了290万美元，增幅为5.7%，原因是与第三方技术提供商、法律成本和其他咨询活动相关的各种小幅增长。
2021年前9个月FDIC保险费为1,340万美元，较2020年前9个月减少160万美元，降幅为10.4%，主要原因是FNBPA次级债务增加和流动性指标改善。
我们在2021年前9个月记录了90万美元的与合并相关的成本，这些成本与即将进行的霍华德收购相关。
2021年和2020年前9个月的其他非利息支出分别为5,220万美元和6,790万美元，因为去年同期包括430万美元的新冠肺炎相关支出和410万美元的减值费用，这些费用来自可再生能源投资税收抵免交易。相关的可再生能源投资税收抵免在去年同期确认为所得税优惠。与新冠肺炎相关的支出包括向我们的基金会捐赠100万美元，用于向我们的社区提供救济援助，使食品银行受益，并为基本医疗用品提供资金。在2021年和2020年的前9个月，我们在其他非利息支出中分别记录了50万美元和90万美元的分行整合成本。
下表列出了截至2021年9月30日和2020年9月30日的9个月的非利息支出，不包括重大项目：
表20
截至9个月
9月30日，		$%
(千美元)20212020变化变化
报告的非利息支出总额$551,588 $551,033 $555 0.1 %
重要项目：
*中国分行合并(2,644)(8,262)5,618 
降低新冠肺炎费用— (6,622)6,622 
**与合并相关的公司(940)— (940)
非利息支出总额，不包括重要项目(1)
$548,004 $536,149 $11,855 2.2 %
(1)非公认会计原则

所得税
下表显示了有关所得税费用和某些税率的信息：
表21
 截至9个月
9月30日，
(千美元)20212020
所得税费用$73,929 $43,804 
实际税率19.5 %17.0 %
法定联邦税率21.0 21.0 
这两个时期的税率都低于21%的联邦法定税率，原因是税收优惠主要来自投资和贷款的免税收入、税收抵免和BOLI收入。2020年所得税支出较低，原因是税前收入水平较低，以及去年确认的可再生能源投资税收抵免的剩余好处。

71

财务状况
下表显示了我们的简明综合资产负债表：
表22
(百万美元)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020		$
变化		%
变化
资产
现金和现金等价物$4,110 $1,383 $2,727 197.2 %
证券6,410 6,331 79 1.2 
持有待售贷款253 154 99 64.3 
贷款和租赁，净额24,367 25,096 (729)(2.9)
商誉和其他无形资产2,307 2,316 (9)(0.4)
其他资产1,914 2,074 (160)(7.7)
总资产$39,361 $37,354 $2,007 5.4 %
负债与股东权益
存款$31,444 $29,122 $2,322 8.0 %
借款2,449 2,899 (450)(15.5)
其他负债370 374 (4)(1.1)
总负债34,263 32,395 1,868 5.8 
股东权益5,098 4,959 139 2.8 
总负债和股东权益$39,361 $37,354 $2,007 5.4 %

2021年现金和现金等价物增加，主要是因为我们的客户足迹持续扩大以及包括购买力平价(PPP)在内的政府刺激计划，存款增加了23亿美元。

借贷活动
贷款和租赁组合主要包括对我们七个州和哥伦比亚特区一级市场内的个人和中小型企业的贷款和租赁。我们的市场覆盖范围包括：宾夕法尼亚州的匹兹堡；马里兰州的巴尔的摩；俄亥俄州的克利夫兰；以及北卡罗来纳州的夏洛特、罗利、达勒姆和皮德蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高点)。自PPP启动以来，我们发起了36亿美元的PPP贷款，其中2021年前9个月为10亿美元，其中7亿美元未偿还。

工资保障计划
CARE法案包括一笔3490亿美元的拨款，用于金融机构通过SBA发放的贷款，利用PPP。2020年4月23日，国会通过了Paycheck保护计划和医疗保健加强法案(PPP/HCE Act)，并于2020年4月24日签署成为法律。PPP/HCE法案批准了额外的3200亿美元资金用于PPP贷款。截至2021年9月30日，我们还有约7亿美元的PPP贷款未偿还，扣除2040万美元的未摊销递延净费用，这些费用包括在商业和工业类别中。在2021年的前9个月，SBA免除了29亿美元的PPP贷款余额。

购买力平价贷款如果按照购买力平价的要求用于工资和其他允许的目的，则可以全部或部分免除。在2020年6月5日之前关闭的贷款，固定利率为1.00%，期限为两年，如果不能免除，全部或部分。如果在贷款减免期限结束后的十个月内提交，付款将推迟到做出宽恕决定之后。这些贷款是100%由SBA担保的，这降低了我们在这些贷款上的损失风险。SBA根据贷款规模向发起行支付1%至5%不等的手续费。根据有效收益率法，这笔费用在贷款合同期限内的利息收入中确认，并根据这些同质贷款池的预期预付款进行了调整。我们预计，根据预期的贷款减免活动，剩余的2040万美元净递延费用中的大部分将在2022年3月31日之前确认。2020年6月5日，总统签署了Paycheck Protection Program Flexability Act(PPP Flexible Act)，延长了新的
72

购买力平价贷款期限为5年，并经贷款人和借款人双方同意，允许贷款人将2年期购买力平价贷款延长至最长5年。PPP灵活性法案还给予借款人24周的分配资金的选择权，借款人通过将至少60%的资金用于工资成本，仍有资格获得贷款豁免。SBA宣布，贷款人将有60天的时间审查PPP贷款宽恕申请，SBA将在收到批准的宽恕申请后90天内汇出宽恕款项。

以下为贷款及租赁摘要：

表23
9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020		$
变化		%
变化
(单位：百万)
商业地产$9,871 $9,731 $140 1.4 %
工商业5,960 7,214 (1,254)(17.4)
商业租赁489 485 4 0.8 
其他81 40 41 102.5 
商业贷款和租赁总额16,401 17,470 (1,069)(6.1)
直接分期付款2,250 2,020 230 11.4 
住宅按揭3,588 3,433 155 4.5 
间接分期付款1,230 1,218 12 1.0 
消费者信用额度1,247 1,318 (71)(5.4)
消费贷款总额8,315 7,989 326 4.1 
贷款和租赁总额$24,716 $25,459 $(743)(2.9)%
商业和工业类别包括截至2021年9月30日和2020年12月31日的PPP贷款总额分别为7亿美元和22亿美元。
不良资产
以下为不良资产摘要：
表24
(单位：百万)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020		$
变化		%
变化
商业地产$55 $85 $(30)(35.3)%
工商业23 44 (21)(47.7)
商业租赁1 2 (1)(50.0)
其他1 1 — — 
商业贷款和租赁总额80 132 (52)(39.4)
直接分期付款8 11 (3)(27.3)
住宅按揭14 18 (4)(22.2)
间接分期付款2 2 — — 
消费者信用额度6 7 (1)(14.3)
消费贷款总额30 38 (8)(21.1)
不良贷款和租赁总额110 170 (60)(35.3)
拥有的其他房地产8 10 (2)(20.0)
不良资产$118 $180 $(62)(34.4)%
不良资产从2020年12月31日的1.807亿美元减少到2021年9月30日的1.185亿美元，减少了6220万美元。这反映不良贷款和租赁减少6,010万美元，OREO减少210万美元。这个
73

不良贷款的减少是由几个商业信贷的清盘推动的，而OREO的减少主要是由出售住宅按揭物业推动的。
如果借款人在新冠肺炎之前没有遇到财务困难，短期修改，如本金和利息递延，不包括在TDR中。这些修改将受到密切监视，以确定状态是否有任何变化。
问题债务重组贷款

以下是按类别划分的应计和非应计TDR摘要：

表25
(单位：百万)应计非-
应计项目		总计
2021年9月30日
商业地产$5 $23 $28 
工商业1 1 2 
商业贷款总额6 24 30 
直接分期付款22 4 26 
住宅按揭25 6 31 
消费者信用额度5 1 6 
消费贷款总额52 11 63 
总TDR$58 $35 $93 
2020年12月31日
商业地产$4 $18 $22 
工商业1 3 4 
商业贷款总额5 21 26 
直接分期付款23 4 27 
住宅按揭24 7 31 
消费者信用额度6 1 7 
消费贷款总额53 12 65 
总TDR$58 $33 $91 

贷款和租赁信贷损失准备
2020年1月1日，我们采用了CECL，它改变了我们计算ACL的方式，这在我们的注释1《重要会计政策摘要》中有更全面的描述《Form 10-K》2020年度报告。与先前标准下的已发生损失模型相比，CECL模型考虑了贷款发起时在贷款有效期内的预期信用损失。用于计算ACL的模型取决于投资组合构成和信贷质量，以及对经济状况和利率的历史经验、当前状况和预测。具体地说，ACL计算中包含以下考虑因素：
•第三方宏观经济预测情景；
•宏观经济因素的24个月R&S预测期，并在12个月内直线回归历史平均值；以及
•通过周期默认计算的历史平均值使用扩展期间来计算，以包括前一个衰退期。
74

新冠肺炎对ACL的影响
从2020年3月开始，在新冠肺炎大流行的推动下，更广泛的经济经历了宏观经济环境的显著恶化，导致我们的ACL建模过程中使用的预测经济变量发生了显著的不利变化。基于这些变化，我们使用了从2020年第一季度到2020年第三季度的第三方大流行衰退情景进行ACL建模。2020年12月31日和2021年9月30日，由于宏观经济环境改善，我们使用了第三方共识宏观经济预测。截至2020年12月31日，我们在ACL计算中使用的宏观经济变量包括但不限于：(I)国内生产总值(GDP)，反映2021年4%的增长；(Ii)道琼斯总股市指数(Dow Jones Total Stock Market Index)，在整个R&S预测期内稳步增长；(Iii)失业率，稳步下降，在R&S预测期内平均为6%；(Iv)波动率指数，在R&S预测期内保持稳定。对于我们在2021年9月30日的ACL计算，我们使用的宏观经济变量包括但不限于：(I)仅购买住房价格指数，它反映了我们的R&S预测期内6.1%的增长；(Ii)商业房地产价格指数，它反映了我们的R&S预测期内9.5%的增长率；(Iii)标准普尔波动率，它在2022年上升了7.7%，2023年下降了2.7%；以及(Iv)破产，它在R&S预测期内稳步上升，但平均水平低于历史水平。虽然我们没有改变ACL建模方法，但我们会不断评估我们的关键宏观经济变量及其与我们的历史和预期投资组合业绩的相关性。在本季度内, 我们改变了用于ACL建模目的的某些宏观经济变量，因为新变量更好地与我们在经济周期中的历史表现相关联。
截至2021年9月30日，ACL为3.493亿美元，比2020年12月31日减少了1390万美元，降幅为3.8%，原因是信用指标的改善部分被不包括PPP的商业贷款增长所抵消。截至2021年9月30日，我们的最终ACL覆盖率为1.41%，而2020年12月31日为1.43%。剔除由于100%政府担保而没有ACL的PPP贷款，ACL与贷款和租赁总额的比率在2021年9月30日为1.45%，在2020年12月31日为1.56%。截至2021年9月30日的9个月，信贷损失拨备总额为300万美元。截至2021年9月30日的9个月，净冲销为1,250万美元，而截至2020年9月30日的9个月为3,340万美元，反映了新冠肺炎对贷款组合某些部分的影响。随着本季度不良贷款的减少，ACL占总投资组合不良贷款的百分比从2020年12月31日的213%增加到2021年9月30日的317%，而ACL总额减少了1390万美元，如上所述。

存款
作为一家银行控股公司，我们的主要资金来源是存款。这些押金是由我们在业务范围内提供服务的企业、消费者和市政客户提供的。
以下为存款汇总表：
表26
(单位：百万)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020		$
变化		%
变化
无息需求$10,502 $9,042 $1,460 16.1 %
生息需求14,360 13,157 1,203 9.1 
储蓄3,537 3,261 276 8.5 
储税券及其他定期存款3,045 3,662 (617)(16.8)
总存款$31,444 $29,122 $2,322 8.0 %
总存款比2020年12月31日增加了23亿美元，增幅为8.0%，这主要是由于客户关系的扩大和客户余额的增加导致无息和有息需求余额的增长，这得益于购买力平价和政府刺激活动的流入。客户偏好继续从利率较高的存单转向收益率更低、流动性更强的产品，并保持比疫情爆发前更大的存款账户余额。存款增长帮助我们消除了隔夜借款，并减少了成本较高的短期FHLB借款及其相关掉期。


75

资本来源和监管事项
新业务计划的融资渠道和成本、参与扩大业务活动的能力、支付股息的能力以及监管监督的水平和性质，在一定程度上取决于我们的资本状况。
资本充足的评估取决于一系列因素，如综合资产负债表中预期的有机增长、资产质量、流动性、盈利表现和可持续性、不断变化的竞争条件、监管变化或行动，以及经济力量。我们力求保持强大的资本基础，以支持我们的增长和扩张活动，为目前的业务提供稳定，并增强公众信心。
我们已经向美国证券交易委员会提交了有效的货架登记声明。根据本注册声明，我们可以不时发行和出售普通股、优先股、债务证券、存托股份、认股权证、股票购买合同或单位的任何组合。2020年2月24日，我们根据本注册说明书完成了2023年到期的300.0美元2.20%固息优先债券的发售。债券发行在扣除承销折扣和佣金以及发行费用后的净收益为297.9美元。我们将出售票据的净收益用于一般公司用途，其中包括控股公司层面的投资、支持FNBPA增长的资本、回购我们的普通股以及未偿债务的再融资。
2019年9月23日，我们宣布董事会批准了一项股票回购计划，回购总额高达1.5亿美元的普通股。回购将不时在公开市场上以当时的市价或以私下协商的交易方式进行。收购的资金将来自可用的营运资金。不能保证将回购的股票的确切数量，我们可能随时停止回购。自成立以来，根据这项回购计划，我们以加权平均股价10.69美元回购了760万股票，回购金额为8160万美元。
资本管理是一个持续的过程，FNB和FNBPA的资本计划和压力测试至少每年更新一次。这些资本计划包括评估预期资本水平的充足性，假设各种情况，通过预测当前年度之后2-3年的预测期资本需求。根据我们的各种福利计划，我们不时地发行最初由我们作为库存股收购的股票。我们可能会发行额外的优先股或普通股，以保持我们资本充裕的地位。
FNB和FNBPA受联邦银行机构管理的各种监管资本要求的约束(参见“增强监管资本标准”下的讨论)。监管机构为确保资本充足性而制定的量化措施要求FNB和FNBPA保持总资本、一级资本和CET1资本(如法规定义)与风险加权资产(定义)的最低金额和比率，以及最低杠杆率(定义)。如果不能满足最低资本要求，监管机构可能会启动某些强制性的、可能的额外酌情行动，如果采取这些行动，可能会对我们的合并财务报表、股息以及未来的业务和公司战略产生直接的实质性影响。根据资本充足准则和迅速采取纠正行动的监管框架，FNB和FNBPA必须满足特定的资本准则，这些准则涉及根据监管会计惯例计算的资产、负债和某些表外项目的量化指标。FNB和FNBPA的资本额和分类也受到监管机构关于成分、风险权重和其他因素的定性判断。
截至2021年9月30日，FNB和FNBPA的资本水平都超过了所有监管资本要求，其监管资本充足率高于监管目的所要求的最低资本水平。
2018年12月，FRB和其他美国银行机构批准了一项规则，以解决CECL对监管资本的影响，允许BHC和包括FNB在内的银行选择在三年内分阶段实施CECL的首日影响。2020年3月，FRB和其他美国银行机构发布了一项最终规则，该规则于2020年3月31日生效，并为BHC和银行提供了另一种选择，相对于ACL的已发生损失方法，暂时推迟CECL对监管资本的影响。我们选择了这个替代方案，而不是2018年12月规则中描述的方案。因此，根据最终规则，我们将推迟确认CECL对监管资本的估计影响，直到两年延期之后，对我们来说，延期至2021年12月31日。从2022年1月1日开始，我们将被要求分阶段实施CECL之前推迟的资本影响的25%，随后每年年初再分阶段实施25%，直到2025年第一季度完全分阶段实施。根据最终规则，我们将推迟和稍后阶段实施的CECL对监管资本的估计影响计算为全天-采用时的一次影响加上两年延期期间ACL随后更改的25%。截至2021年9月30日，与我们采用CECL相关的对CET1资本的总递延影响约为6860万美元，或24个基点。
76

在这种史无前例的经济和不确定环境中，我们经常对各种经济情况进行压力测试，包括像目前这样具有经济条件的严重不利情况。在这些情况下，这些压力测试的结果表明，我们的监管资本比率将保持在监管要求之上，我们将能够保持适当的流动性水平，表明我们预期有能力在紧张的金融状况下继续支持我们的选民。
以下是FNB和FNBPA的资本额和相关比率：
表27
 实际
资本充裕
要求(1)
最低资本
要求加上资本节约缓冲
(百万美元)金额比率金额比率金额比率
截至2021年9月30日
F.N.B.公司
总资本$3,486 12.24 %$2,848 10.00 %$2,990 10.50 %
一级资本2,920 10.25 1,709 6.00 2,420 8.50 
普通股一级股权2,813 9.88 不适用不适用1,993 7.00 
杠杆2,920 8.00 不适用不适用1,460 4.00 
风险加权资产28,475 
FNBPA
总资本3,636 12.80 %2,841 10.00 %2,983 10.50 %
一级资本3,114 10.96 2,273 8.00 2,415 8.50 
普通股一级股权3,034 10.68 1,847 6.50 1,989 7.00 
杠杆3,114 8.54 1,823 5.00 1,458 4.00 
风险加权资产28,410 
截至2020年12月31日
F.N.B.公司
总资本$3,324 12.33 %$2,695 10.00 %$2,830 10.50 %
一级资本2,759 10.24 1,617 6.00 2,291 8.50 
普通股一级股权2,652 9.84 不适用不适用1,886 7.00 
杠杆2,759 7.83 不适用不适用1,410 4.00 
风险加权资产26,948 
FNBPA
总资本3,400 12.64 %2,690 10.00 %2,825 10.50 %
一级资本2,882 10.71 2,152 8.00 2,287 8.50 
普通股一级股权2,802 10.42 1,749 6.50 1,883 7.00 
杠杆2,882 8.19 1,760 5.00 1,408 4.00 
风险加权资产26,902 
(1)反映了F.N.B.公司在Y规则下资本充足的标准和FNBPA的迅速纠正行动框架。

根据巴塞尔协议III资本规则，上述各期的最低资本要求加上资本保存缓冲代表了避免股息分配和某些可自由支配的奖金支付受到限制所需的最低要求。
2010年多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案(多德-弗兰克法案)
多德-弗兰克法案通过建立系统性风险监督框架，为被确定为具有系统重要性的机构创建决议机构，要求提高资本金和流动性要求，要求银行向监管机构支付更高的费用，并包含许多旨在加强金融服务业稳健运营的其他条款，从而广泛影响金融服务业，这些条款显著改变了监管监督制度，这在我们的《商业-政府监督和监管》中的第一部分第1项下有更详细的描述。2020
77

表格10-K的年报与2021年2月25日提交给美国证券交易委员会的文件一样。多德-弗兰克法案(Dodd-Frank Act)的某些方面仍有待监管规则制定和对此前颁布的这些规则的修订，因此很难确定地预测这一规则制定过程对我们或金融服务业的影响。

流动性
我们在流动性管理方面的目标是以经济高效的资金满足客户的现金流需求和FNB的运营现金需求。我们的董事会已经制定了资产/负债管理政策，以指导管理层实现并保持与长期目标一致的收益表现，同时保持可接受的利率风险水平、“资本充足的”资产负债表和充足的流动性水平。我们的董事会还制定了流动性和应急资金政策，以指导管理层解决识别、衡量、监控和控制正常和紧张流动性状况的能力。这些政策指定我们的法律援助办公室为负责实现这些目标的机构。ALCO由执行管理层成员组成，持续审查流动性，并批准影响资产负债表或现金流状况的重大战略变化。我们的财政部每天都对流动性进行集中管理。
FNBPA从其正常的业务运营中产生流动性。资产的流动性来源包括贷款和投资的支付，以及证券化、质押或出售贷款、投资证券和其他资产的能力。负债的流动资金来源主要通过FNBPA的银行办事处以存款和客户回购协议的形式产生。FNB还可以获得可靠且成本效益高的批发流动性来源。短期和长期资金用于帮助为正常的商业运营提供资金，如果我们面临流动性危机，可以利用未使用的信贷作为应急资金。
母公司流动性的主要来源是其强大的现有现金资源加上从子公司获得的股息。这些分红可能受到母公司或其子公司的资本需求、法定法律法规、公司政策、合同限制、盈利能力等因素的影响。此外，通过我们的一家子公司，我们定期发行由FNB担保的次级票据。截至2021年9月30日的现金状况为2.968亿美元，较年底减少8280万美元，主要原因是4320万美元的股票回购。管理层利用各种策略来确保手头有足够的现金来满足父母的资金需求。
衡量母公司现金状况充足性的两个指标是流动性覆盖率(LCR)和手头现金月数(MCH)。LCR的定义是手头现金加上未来12个月的预计现金流入除以未来12个月的预计现金流出。妇幼保健的定义是手头现金可以支付的公司费用和股息的月数。
下表列出了LCR和MCH比率：
表28
9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020		内部
限值
流动性覆盖率2.5倍2.7倍>1次
手头现金月数17.6个月2220万个月>12个月
管理层得出的结论是，考虑到目前的市场环境，我们的现金水平仍然是合适的。
我们的流动性状况受到我们在基于关系的账户中创造增长的能力的积极影响。低成本交易存款的有机增长得到了管理层的存款收集战略的补充，该战略的重点是吸引新的客户关系和加深与现有客户的关系，部分是通过利用数据分析能力的内部潜在客户创造努力。由于我们的PPP的成功，我们还增加了客户存款关系。截至2021年9月30日，存款总额为314亿美元，比2020年12月31日增加23亿美元，折合成年率增长10.7%。无息活期存款账户增加15亿美元，折合成年率增长21.6%，有息活期存款增加12亿美元，折合成年率增长12.2%。储蓄账户余额增加2.755亿美元，折合成年率增长11.3%。定期存款减少了6.172亿美元，折合成年率为22.5%，原因是客户的偏好继续从高利率存单转向收益率更低、流动性更强的产品，并保持了比疫情爆发前更大的存款账户余额。如前所述，购买力平价和政府刺激支票的资金流入是存款增长的一个重要因素。
78

由于强劲的存款活动，我们在FRB持有的现金余额从年底增加了27亿美元，到2021年9月30日达到35亿美元。
FNBPA有大量未使用的批发信贷来源，包括从FHLB、FRB、代理银行额度借款的可用性，获得经纪存款和其他渠道的机会。除了信贷可获得性，FNBPA还拥有可出售的未质押政府和机构证券，可用于满足资金需求。我们目前也有多余的现金来满足我们的认捐要求。ALCO目前的目标是可出售的未质押政府和机构证券占总资产的1%的指导水平，现金加上可出售的未质押的政府和机构证券至少占总资产水平的3%。
下表列出了与FNBPA的信贷可用性和可出售的未质押证券相关的某些信息：
表29
(百万美元)9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020
未使用的批发信贷可用性$13,896 $16,434 
未使用的批发信贷可用性占FNBPA资产的百分比35.4 %44.1 %
可出售的未质押政府和机构证券$285 $546 
可出售的未质押政府和机构证券占FNBPA资产的百分比0.7 %1.5 %
现金和可出售的未质押政府和机构证券占FNBPA资产的百分比9.8 %3.8 %
未使用的批发信贷可用性的减少是由于Paycheck Protection Program流动性工具(PPPLF)到期，因为FRB停止了该计划下的贷款，自2021年7月30日起生效。我们在这项贷款下没有借款。我们强大的现金状况也可以满足我们的认捐要求。
衡量流动性风险的另一个指标是流动性缺口分析。以下是截至2021年9月30日的流动性缺口分析，比较了我们现有盈利资产的现金流与未来一段时间内有息负债的现金流之间的差异。管理层寻求限制流动性缺口的大小，以便在正常业务过程中资金来源和使用得到合理匹配。合理匹配的头寸为应对潜在流动性危机期间的额外资金需求奠定了更好的基础。截至2021年9月30日，12个月累计缺口占总资产比率为12.5%，而截至2020年12月31日为8.2%。管理层至少每季度计算一次这一比率，并由ALCO每月对其进行审查。
表30
(百万美元)在
1个月		2-3
月份		4-6
月份		7-12
月份		总计
1年
资产
贷款$685 $1,422 $1,647 $2,933 $6,687 
投资3,816 262 413 741 5,232 
4,501 1,684 2,060 3,674 11,919 
负债
未到期存款329 659 1,178 2,221 4,387 
定期存款218 484 687 819 2,208 
借款11 221 130 61 423 
558 1,364 1,995 3,101 7,018 
期间差距(资产-负债)$3,943 $320 $65 $573 $4,901 
累积差距$3,943 $4,263 $4,328 $4,901 
累计与总资产的差距10.0 %10.8 %11.0 %12.5 %
此外，ALCO定期监测我们的流动性状况的各种流动性比率和压力情景。压力情景预测，即使在严峻的条件下，也会有足够的资金可用。管理层相信，我们有足够的流动资金来满足我们正常运营和应急资金的现金需求。

79

市场风险
市场风险是指主要由于利率、汇率、股票价格和商品价格的变化而造成的潜在损失。我们作为金融中介，主要面对借贷和接受存款活动所固有的利率风险。为了实现这一目标，我们提供种类繁多的金融产品，以满足客户的不同需求。当产品组不相互补充时，这些产品有时会给我们带来利率风险。例如，储户可能想要短期存款，而借款人可能想要长期贷款。
市场利率的变化可能会导致我们金融工具的公允价值、现金流和净利息收入的变化。在其持续监督下，董事会已授权ALCO负责市场风险管理，包括制定政策指导方针、风险措施和限制，以及管理利率风险量及其对净利息收入和资本的影响。我们将衍生金融工具用于利率风险管理目的，而不是用于交易或投机目的。
利率风险包括重新定价风险、基差风险、收益率曲线风险和期权风险。重新定价风险源于资产和负债投资组合之间的现金流或重新定价的差异。当资产和负债投资组合与不同的市场利率指数相关时，就会出现基差风险，这些指数的变动幅度并不总是相同。当资产和负债组合与给定收益率曲线上的不同期限相关时，收益率曲线风险就会出现；当收益率曲线改变形状时，风险头寸就会改变。期权风险来自资产和负债产品中的“嵌入期权”，因为某些借款人可以选择在利率下降时提前偿还贷款，这可能是有惩罚的，也可能是没有惩罚的；而某些储户可以在利率上升时提前赎回存单，这可能是有惩罚的，也可能是没有惩罚的。
我们使用资产/负债模型来衡量利率风险。我们使用的利率风险度量包括收益模拟、EVE和缺口分析。差距分析和EVE是静态指标，不包含对未来业务的假设。缺口分析虽然是一种有用的诊断工具，但只显示了单一利率环境下的现金流。Eve的长期视野有助于识别选择权和长期头寸的变化。然而，Eve的清算视角并不能转化为以盈利为基础的衡量标准，而这些衡量标准是管理和评估一家持续经营企业的重点。净利息收入模拟明确衡量了市场利率变化带来的收益敞口。在这些模拟中，我们目前的财务状况与对未来业务的假设相结合，以计算各种假设利率情景下的净利息收入。ALCO定期审查各种利率情景下多年的收益模拟。回顾这些不同的衡量标准，我们可以全面了解我们的利率风险状况，这为资产负债表管理策略提供了基础。
以下是截至2021年9月30日的重新定价差距分析，比较了一段时间内需要重新定价的生息资产和有息负债之间的差额。管理层利用重新定价差距分析作为管理净利息收入和EVE风险度量的诊断工具。
表31
(百万美元)在
1个月		2-3
月份		4-6
月份		7-12
月份		总计
1年
资产
贷款$12,024 $1,086 $884 $1,746 $15,740 
投资3,818 269 544 732 5,363 
15,842 1,355 1,428 2,478 21,103 
负债
未到期存款9,951 — — — 9,951 
定期存款346 483 685 815 2,329 
借款850 607 6 13 1,476 
11,147 1,090 691 828 13,756 
表外450 530 (100)— 880 
期间差距(资产-负债+表外)$5,145 $795 $637 $1,650 $8,227 
累积差距$5,145 $5,940 $6,577 $8,227 
与资产的累计差距14.7 %16.9 %18.7 %23.4 %
80

截至2021年9月30日和2020年12月31日，12个月累计重新定价差距占总资产的比例分别为23.4%和19.6%。正的累积缺口头寸表明，在接下来的12个月里，我们有更多的盈利资产重新定价，而不是有息负债的重新定价。如果利率按模型增加，净利息收入将增加，反之，如果利率按模型降低，净利息收入将减少。与2020年12月31日相比，2021年9月30日的累计重新定价差距的变化主要与存款增长有关。如前所述，购买力平价和政府刺激措施的资金流入是无息余额增长的一个重要因素。我们也在利用这个机会扩大客户关系。客户偏好继续从利率较高的存单转向收益率更低、流动性更强的产品，并保持比疫情爆发前更大的存款账户余额。存款增长帮助我们消除了隔夜借款，并减少了其他短期借款。
将无到期日存款和客户回购协议分配到上述一个月期限类别，是基于每种产品对市场利率变化的估计敏感度。例如，如果一种产品的费率估计会比市场费率增加50%，那么50%的账户余额就会被归入这一类别。
利用净利息收入模拟，以下净利息收入指标是使用利率冲击计算的，利率冲击以立即和平行的方式改变市场利率。差异百分比代表在特定利率情景下计算的净利息收入和EVE与净利息收入和EVE之间的变化，EVE是假设截至2021年9月30日的市场利率计算的。使用静态的资产负债表结构，这些措施没有反映管理层潜在的应对措施。
下表分析了我们的净利息收入和EVE对使用利率冲击的利率变化的潜在敏感性：
表32
9月30日，
2021		十二月三十一日，
2020		美国铝业(Alco)
极限
净利息收入变化(12个月)：
+300个基点23.9 %17.9 %不适用
+200个基点15.8 12.0 (5.0)%
+100个基点7.5 5.9 (5.0)
-100个基点(2.4)0.4 (5.0)
股权的经济价值：
+300个基点8.9 8.8 (25.0)
+200个基点7.4 7.1 (15.0)
+100个基点4.5 4.5 (10.0)
-100个基点(9.1)(9.4)(10.0)
我们还模拟了在12个月内逐步调整所有利率的利率情景(利率上升)，以及逐渐改变收益率曲线形状的情景。假设资产负债表是静态的，+100个基点的利率梯度将使净利息收入(12个月)在2021年9月30日和2020年12月31日分别增加3.9%和3.2%。负100个基点利率梯度的相应指标在2021年9月30日和2020年12月31日分别为(0.8%)和0.4%。在负面情景下，存款利率假设为零。
作为对新冠肺炎(LIBOR)疫情的回应，美联储在2020年3月迅速大幅下调利率，降低了所有市场利率，特别是1个月期伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)。我们39%的净贷款和租赁与一个月期伦敦银行同业拆借利率(LIBOR)挂钩。与存款增加相关的现金头寸增加也是我们衡量标准的一个重要因素。假设没有替代，上述+200冲击情景中可用现金的估计影响占总资产敏感度15.8%的8.3%。这些因素是资产敏感度上升的主要驱动因素。在这个处于历史低位的利率环境下，我们的策略是保持对资产的敏感，以便从未来的加息中受益。
影响我国利率风险状况、影响净利息收入的因素是多方面的。这些因素包括外部因素，如收益率曲线的形状和对未来利率的预期，以及关于产品供应、产品组合和贷款和存款定价的内部因素。
81

管理层运用各种策略来达到我们想要的利率风险(IRR)位置。管理层因应利率的变动，积极处理内部回报率的问题。正如前面提到的，我们成功地增加了交易存款，提供的资金对利率的敏感度低于短期定期存款和批发借款。此外，我们还降低了存单利率，缩短了存单平均期限。这仍然是管理层高度关注的问题。此外，管理层利用利率环境降低借贷成本。管理层今年已将批发借款水平减少了约5亿美元。在贷款方面，我们定期在二级市场销售长期固息住宅抵押贷款，并成功发起具有短期重新定价特征的消费和商业贷款。特别是，我们利用对商业借款人的利率掉期(商业掉期)来管理我们的IRR头寸，因为商业掉期实际上增加了可调利率贷款。截至2021年9月30日，浮动和可调整利率贷款总额占净贷款和租赁总额的60.2%，截至2020年12月31日为56.0%。截至2021年9月30日，商业掉期的名义本金总额为53亿美元，其中9.706亿美元的原始名义掉期本金来自2021年的前9个月。本季度，我们执行了5亿美元的4年期固定/支付浮动伦敦银行间同业拆借利率掉期(LIBOR)，以对冲额外的资产敏感性。有关利率掉期的更多信息，请参阅本报告综合财务报表附注中的附注10“衍生工具和套期保值活动”。投资组合也用到了, 在一定程度上，是为了管理我们的内部收益率头寸。
我们认识到，所有的资产/负债模式都有一些固有的缺陷。资产/负债模型要求作出某些假设，例如可赚取利息的资产的提前还款额，以及重新定价对未到期存款的影响，这些假设可能与实际经验不同。这些业务假设基于我们的经验、业务计划、经济和市场趋势以及现有的行业数据。虽然管理层认为其开发这些假设的方法是合理的，但不能保证将实现模型化的结果。此外，这些指标是基于截至估值日的资产负债表结构，并不反映计划中的增长或可能采取的管理行动。

风险管理
作为一家金融机构，我们在每一项业务决策、交易和活动中都承担着一定的风险。我们的董事会和高级管理层已经确定了七大类风险：信用风险、市场风险、流动性风险、声誉风险、操作风险、法律和合规风险以及战略风险。在我们风险管理职能的监督职能中，董事会重点关注管理层与识别、理解和管理风险相关的战略、分析和结论，以优化股东总价值，同时平衡审慎业务与安全和稳健方面的考虑。
董事会通过了一份风险偏好声明，定义了我们为了优化回报而寻求运营的可接受的风险水平和限制。因此，董事会监控各种业务线、运营部门和风险类别的一系列KRI或关键风险指标，从而深入了解我们的业绩如何与我们声明的风险偏好保持一致。董事会和高级管理层定期审查这些结果，以确保遵守我们的风险偏好声明，并在适当的情况下，在风险接近声明的容忍度或新出现的风险时，对适用的业务战略和策略进行调整。
我们通过董事会和高级管理层参与的治理结构来支持我们的风险管理流程。我们董事会和FNBPA董事会的联合风险委员会有助于确保商业决策在适当的风险容忍度内执行。风险委员会对以下事项负有监督责任：

•识别、测量、评估和监测整个企业的风险；
•制定适当和有意义的风险衡量标准，用于监督我们的业务和战略；
•审查和评估我们的政策和做法，以管理我们的信用、市场、流动性、法律、监管和运营风险(包括技术、运营、合规和受托风险)；以及
•确定和实施风险管理最佳实践。
风险委员会是我们的董事会和风险管理委员会之间的主要联络点，风险管理委员会是负责风险管理的高级管理层委员会。风险偏好是我们通过董事会风险委员会和风险管理委员会进行的业务和资本规划过程中不可或缺的要素。我们使用我们的风险偏好流程来促进风险、资本和业绩策略的适当协调，同时也考虑风险。
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能力和胃口受到金融和非金融风险的制约。我们自上而下的风险偏好流程限制了我们从各种业务职能中进行自下而上计划的过度冒险行为。我们的董事会风险委员会与我们的风险管理委员会合作，每年或更频繁地批准我们的风险偏好，以反映风险、监管、经济和战略计划环境的变化，以确保我们的风险偏好与我们的战略计划和业务运营、监管环境和股东的期望保持一致。与我们的风险偏好和战略计划有关的报告，以及我们对此的持续监测，将定期提交给我们各个管理层的风险监督和规划委员会，并通过我们的董事会风险委员会定期报告。
如上所述，我们有一个由高级管理层组成的风险管理委员会。该委员会的目的是就风险水平和风险管理结构对具体的风险领域进行定期监督。管理层还设立了操作风险委员会，负责识别、评估和监测整个FNB的操作风险，评估和批准适当的补救工作，以解决已确定的操作风险，并向风险管理委员会提交有关操作风险的定期报告。风险管理委员会定期向董事会风险委员会报告整个企业的风险状况和其他重大风险管理问题。我们的首席风险官负责通过多个第二防线领域设计和实施我们的全企业风险管理策略和框架，包括以下部门：全企业风险管理、欺诈风险、贷款审查、模型风险管理、第三方风险管理、反洗钱和银行保密法、社区再投资法、评估审查、合规性和信息与网络安全。所有二线国防部门都向首席风险官报告，以确保日常协调一致地实施风险管理倡议和战略。我们的全企业风险管理部对我们所有的业务和运营领域进行风险和控制评估，以确保对整个企业的风险进行适当的识别、风险管理和报告。欺诈风险部监控我们所有业务和运营部门的内部和外部欺诈风险。贷款审查部对我们的贷款风险评级进行独立测试，以确保其准确性。, 这对计算我们的ACL很有帮助。我们的模型风险管理部负责对用于管理整个公司风险的所有模型进行验证和测试。我们的第三方风险管理部确保在整个供应商生命周期中对第三方关系进行有效的风险管理和监督。反洗钱和银行保密法部门监督洗钱风险和相关监管合规要求的遵守情况。我们的社区再投资部负责监督是否符合社区再投资法的要求。评估审查部协助独立订购和审查为确定抵押给客户的房地产的价值而获得的房地产评估。我们的合规部负责制定政策和程序，并监督管理我们业务运营的适用法律和法规的遵守情况。我们的信息和网络安全部门负责对我们的信息和网络安全风险进行风险评估，并通过使用国家标准与技术研究所(National Institute Of Standards And Technology)框架，通过衡量和评估信息和网络安全控制的有效性，改善关键基础设施，确保有适当的控制措施来管理和控制此类风险。正如本报告新冠肺炎部分详细讨论的那样，我们已经制定了各种业务和紧急情况连续性计划，以应对不同的危机和情况，其中包括迅速部署我们的危机管理团队、事件管理团队和业务连续性协调员，以启动我们针对各种紧急情况的计划。进一步, 我们的审计职能对我们的内部控制环境进行独立评估，并在测试内部控制系统的运行情况以及向管理层和我们的审计委员会报告调查结果方面发挥着不可或缺的作用。我们董事会的每个风险委员会、审计委员会、信用风险委员会和信用风险评估委员会定期向董事会全体报告与风险有关的事项。此外，我们董事会的风险委员会和我们的风险管理委员会都定期评估我们整个企业的风险状况，并就解决关键和新出现的风险问题所需的行动提供指导。
董事会相信，我们的全企业风险管理流程是有效的，使董事会能够：

•评估他们收到的信息的质量；
•了解FNB面临的业务、投资和财务、会计、法律、监管和战略方面的考虑因素和风险；
•监督和评估高级管理层如何评估风险；以及
•适当评估我们全企业风险管理流程的质量。
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非GAAP财务指标和关键绩效指标与GAAP的对账
下表列出了本报告中讨论的非GAAP业务指标和关键绩效指标与最直接可比的GAAP财务指标的对账情况。
表33
普通股股东可获得的营业净收入
截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
(单位：千)2021202020212020
普通股股东可获得的净收入$109,503 $80,766 $300,105 $207,773 
合并相关费用940 — 940 — 
兼并相关费用的税收优惠(197)— (197)— 
新冠肺炎费用— 2,671 — 6,622 
新冠肺炎消费的税收优惠— (561)— (1,391)
出售Visa B类股票的收益— (13,818)— (13,818)
出售Visa B类股票收益的税费支出— 2,902 — 2,902 
FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失— 13,316 — 13,316 
FHLB债务清偿和相关对冲终止损失的税收优惠— (2,796)— (2,796)
分支机构整合成本— — 2,644 8,262 
分支机构合并成本的税收优惠— — (555)(1,735)
服务费退款— 3,780 — 3,780 
服务费退还的税收优惠— (794)— (794)
普通股股东可获得的营业净收入(非GAAP)$110,246 $85,466 $302,937 $222,121 
上表显示了普通股股东(非公认会计准则)可获得的营业净收入是如何从我们的财务报表中报告的金额中得出的。我们认为，某些费用，如合并费用、分行合并成本、服务费退款和新冠肺炎费用，并不是运营我们业务和设施的有机成本。合并开支及分行合并费用主要为履行已关闭分行的合约义务的开支，并无对吾等带来任何有用的持续利益。这些成本因每个单独的交易而异，并且可能因交易的规模和复杂性而有很大差异。同样，出售Visa B类股票带来的收益以及FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失对我们的业务来说并不是有机的。新冠肺炎的支出代表了公司的特殊举措，以支持我们的一线员工和我们在史无前例的大流行时期服务的社区。

84

表34
稀释后普通股每股营业收益
截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
 2021202020212020
稀释后普通股每股净收益$0.34 $0.25 $0.93 $0.64 
合并相关费用— — — — 
兼并相关费用的税收优惠— — — — 
新冠肺炎费用— 0.01 — 0.02 
新冠肺炎消费的税收优惠— — — — 
出售Visa B类股票的收益— (0.04)— (0.04)
出售Visa B类股票收益的税费支出— 0.01 — 0.01 
FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失— 0.04 — 0.04 
FHLB债务清偿和相关对冲终止损失的税收优惠— (0.01)— (0.01)
分支机构整合成本— — 0.01 0.03 
分支机构合并成本的税收优惠— — — (0.01)
服务费退款— 0.01 — 0.01 
服务费退还的税收优惠— — — — 
稀释后普通股每股营业收益(非GAAP)$0.34 $0.26 $0.94 $0.68 

表35
平均有形普通股权益回报率
 截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
(千美元)2021202020212020
普通股股东可获得的净收入(年化)$434,443 $321,307 $401,239 $277,536 
无形资产摊销，税后净额(年化)9,471 10,495 9,607 10,575 
普通股股东可获得的有形净收入(年化)(非GAAP)$443,914 $331,802 $410,846 $288,111 
平均总股东权益$5,063,432 $4,915,933 $5,006,914 $4,890,114 
减去：平均优先股东权益(106,882)(106,882)(106,882)(106,882)
减去：平均无形资产(1)
(2,308,922)(2,321,352)(2,311,940)(2,324,638)
平均有形普通股权益(非GAAP)$2,647,628 $2,487,699 $2,588,092 $2,458,594 
平均有形普通股权益回报率(非GAAP)16.77 %13.34 %15.87 %11.72 %
(1)不包括还款权。
85

表36
平均有形资产回报率
 截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
(千美元)2021202020212020
净收入(年化)$442,414 $329,305 $409,302 $285,591 
无形资产摊销，税后净额(年化)9,471 10,495 9,607 10,575 
有形净收入(年化)(非GAAP)$451,885 $339,800 $418,909 $296,166 
平均总资产$38,718,399 $37,466,706 $38,294,432 $36,318,080 
减去：平均无形资产(1)
(2,308,922)(2,321,352)(2,311,940)(2,324,638)
平均有形资产(非GAAP)$36,409,477 $35,145,354 $35,982,492 $33,993,442 
平均有形资产回报率(非GAAP)1.24 %0.97 %1.16 %0.87 %
(1)不包括还款权。

表37
每股普通股有形账面价值
2021年9月30日2020年9月30日
(千美元，每股数据除外)
股东权益总额$5,098,407 $4,951,059 
减去：优先股东权益(106,882)(106,882)
减去：无形资产(1)
(2,307,432)(2,319,689)
有形普通股权益(非GAAP)$2,684,093 $2,524,488 
结束已发行普通股318,921,616 323,212,398 
每股普通股有形账面价值(非公认会计准则)$8.42 $7.81 
(1)不包括还款权。

表38
有形权益与有形资产之比(期末)
2021年9月30日2020年9月30日
(千美元)
股东权益总额$5,098,407 $4,951,059 
减去：无形资产(1)
(2,307,432)(2,319,689)
有形权益(非GAAP)$2,790,975 $2,631,370 
总资产$39,361,110 $37,440,672 
减去：无形资产(1)
(2,307,432)(2,319,689)
有形资产(非GAAP)$37,053,678 $35,120,983 
有形权益/有形资产(期末)(非公认会计准则)7.53 %7.49 %
(1)不包括还款权。
86

表39
有形普通股权益/有形资产(期末)
2021年9月30日2020年9月30日
(千美元)
股东权益总额$5,098,407 $4,951,059 
减去：优先股东权益(106,882)(106,882)
减去：无形资产(1)
(2,307,432)(2,319,689)
有形普通股权益(非GAAP)$2,684,093 $2,524,488 
总资产$39,361,110 $37,440,672 
减去：无形资产(1)
(2,307,432)(2,319,689)
有形资产(非GAAP)$37,053,678 $35,120,983 
有形普通股权益/有形资产(期末)(非公认会计准则)7.24 %7.19 %
(1)不包括还款权。
表40
信贷损失/贷款和租赁拨备，不包括购买力平价贷款(期末)
(千美元)2021年9月30日2020年12月31日
ACL-贷款$349,250 $363,107 
贷款和租赁$24,716,335 $25,458,645 
减去：未偿还的购买力平价贷款(PPP)(694,326)(2,158,452)
贷款和租赁，不包括未偿还的购买力平价贷款(非公认会计准则)$24,022,009 $23,300,193 
ACL贷款/贷款和租赁，不包括PPP贷款(非GAAP)1.45 %1.56 %
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关键绩效指标s
表41
将净收入预提至平均有形普通股权益
截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
(千美元)2021202020212020
净利息收入$232,406 $227,098 $683,200 $687,690 
非利息收入88,854 80,038 251,431 226,192 
减去：非利息支出(184,226)(180,209)(551,588)(551,033)
预提净收入(如报告)$137,034 $126,927 $383,043 $362,849 
拨备前净收入(报告)(折合成年率)$543,669 $504,948 $512,127 $484,681 
调整：
新增：服务费退还(非利息收入)— 3,780 — 3,780 
减去：出售Visa B类股票的收益(非利息收入)— (13,818)— (13,818)
补充：FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失(非利息收入)— 13,316 — 13,316 
减去：出售子公司的收益(非利息收入)— — — — 
新增：合并相关费用(非利息费用)940 — 940 — 
新增：新冠肺炎费用(非利息费用)— 2,671 — 6,622 
新增：分行合并成本(非利息费用)— — 2,644 8,262 
新增：税收抵免相关减值项目(非利息支出)— — — 4,101 
预提净收入(运营)(非GAAP)$137,974 $132,876 $386,627 $385,112 
拨备前净收入(营业)(折合成年率)
(非GAAP)		$547,399 $528,614 $516,919 $514,419 
平均总股东权益$5,063,432 $4,915,933 $5,006,914 $4,890,114 
减去：平均优先股东权益(106,882)(106,882)(106,882)(106,882)
减去：平均无形资产(1)
(2,308,922)(2,321,352)(2,311,940)(2,324,638)
平均有形普通股权益(非GAAP)$2,647,628 $2,487,699 $2,588,092 $2,458,594 
拨备前净收入(报告)/平均有形普通股权益(非GAAP)20.53 %20.30 %19.79 %19.71 %
拨备前净收入(营业)/平均有形普通股权益(非公认会计准则)20.68 %21.25 %19.97 %20.92 %
(1) 不包括还款权。
88

表42
效率比
 截至三个月
9月30日，		截至9个月
9月30日，
(千美元)2021202020212020
非利息支出$184,226 $180,209 $551,588 $551,033 
减去：无形资产摊销(3,022)(3,339)(9,096)(10,021)
减去：奥利奥费用(781)(1,061)(2,066)(3,347)
减去：与合并相关的费用(940)— (940)— 
减去：新冠肺炎费用— (2,671)— (6,622)
减去：分支机构整合成本— — (2,644)(8,262)
减去：与税收抵免相关的项目减值— — — (4,101)
调整后的非利息费用$179,483 $173,138 $536,842 $518,680 
净利息收入$232,406 $227,098 $683,200 $687,690 
应税等值调整2,620 3,018 8,221 9,470 
非利息收入88,854 80,038 251,431 226,192 
减去：证券净收益(65)(112)(193)(262)
减去：出售Visa B类股票的收益— (13,818)— (13,818)
补充：FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失— 13,316 — 13,316 
添加：服务费退款— 3,780 — 3,780 
调整后净利息收入(FTE)+非利息收入$323,815 $313,320 $942,659 $926,368 
能效比(FTE)(非GAAP)55.43 %55.26 %56.95 %55.99 %
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第三项。    关于市场风险的定量和定性披露
本项目所要求的信息在“MD&A”的“市场风险”一节中提供，该部分包括在本报告的第2项中，并在此引用作为参考。

项目4.管理控制和程序
对披露控制和程序的评估。FNB管理层在我们首席执行官和财务官的参与下，评估了截至本季度报告10-Q表格所涵盖期间结束时我们的披露控制和程序(如1934年证券交易法下的规则13a-15(E)和15d-15(E)所定义)。基于这项评估，我们的管理层，包括首席执行官(首席执行官)和首席财务官(首席财务官)得出结论，截至本季度报告所涵盖的期间结束时，我们的披露控制和程序在下文讨论的合理保证水平下是有效的，以确保我们根据1934年证券交易法(经修订)提交的报告中要求我们披露的信息在美国证券交易委员会的规则和表格指定的时间段内被记录、处理、汇总和报告，并且该等信息被积累并传达给我们的管理层在适当的情况下，允许及时决定所需的披露。
对控制措施有效性的限制。FNB的管理层，包括首席执行官和首席财务官，并不希望我们的披露控制和内部控制能够防止所有的错误和所有的欺诈。一个控制系统，无论构思和操作如何完善，都只能提供合理的保证，而不是绝对的保证，以确保控制系统的目标得以实现。由于所有控制系统的固有限制，任何控制评估都不能绝对保证FNB内的所有控制问题和欺诈实例(如果有的话)都已被检测到。这些固有的限制包括这样的现实：决策过程中的判断可能是错误的，故障可能会因为简单的错误或错误而发生。此外，某些人的个人行为、两个或更多人的串通或控制的管理超越性，都可以规避控制。
内部控制的变化。首席执行官和首席财务官根据1934年《证券交易法》(Securities Exchange Act)(经修订)第13a-15和15d-15条(D)段的要求，评估了截至2021年9月30日的财季期间我们财务报告内部控制发生的变化，并得出结论，没有此类变化对我们的财务报告内部控制产生重大影响，或合理地可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响。

第二部分-其他资料

项目1.开展法律诉讼
本项目所要求的资料载于合并财务报表附注11“承付款、信用风险和或有事项”中的“其他法律程序”讨论中，本文针对本项目将其并入作为参考。

第1A项：不同的风险因素
有关可能影响本公司营运结果、财务状况及流动资金的风险因素的资料，请参阅本公司的“风险因素”一节所披露的风险因素。《Form 10-K》2020年度报告.
以下风险因素与最近宣布的对Howard及其全资子公司Howard Bank的收购有关，是对我们之前在Form 10-K年度报告中披露的风险因素的补充。
FNB和霍华德合并可能比预期的更困难、更昂贵或更耗时，与霍华德合并的预期收益和成本节约可能无法实现。
FNB和Howard已经运营，并将继续运营，直到合并完成，彼此独立。合并的成功，包括预期收益和成本节约，在一定程度上将取决于我们是否有能力在我们预计的时间框架内成功合并和整合FNBPA和Howard Bank的业务，以及及时和成功的核心数据系统转换，以实现增长机会，继续无缝运营，并且不会实质性地扰乱现有客户关系或因客户流失而导致收入下降。
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许多因素可能会影响我们成功地将我们的业务与霍华德的业务结合起来的能力。霍华德公司的主要员工，他们的服务将需要完成整合过程，可以选择终止他们的雇佣作为合并的结果或预期。整合过程本身可能会对我们正在进行的业务造成破坏，导致我们的一个或多个业务失去动力，或者导致标准、实践、业务模式、控制、程序和政策的不一致或更改，这可能会对我们与客户和员工保持关系的能力产生不利影响。
如果我们在整合过程中遇到重大困难，合并的预期效益可能无法完全实现，甚至根本无法实现，或者可能需要比预期更长的时间才能实现。如果不能在我们预计的时间范围内实现合并的预期效益，可能会导致成本增加和收入减少。这可能会对合并后公司的形式每股收益产生稀释效应。
我们完成合并的能力取决于双方是否满足(或放弃)合并协议中规定的结束条件，其中一些条件不在双方的控制范围内。
合并协议包含完成合并必须满足的多个条件。这些条件包括：霍华德股东批准采纳合并协议和合并，收到所有必需的监管批准，没有任何法律、法规或法规，或任何阻碍合并完成的命令、禁令或其他法律限制或禁止，合并委托书/招股说明书的注册声明的有效性，双方陈述和担保的准确性(取决于适用的重大限定条件)，以及双方在所有重要方面履行各自的契诺和协议。不能保证完成合并的条件会得到满足，也不能保证合并会完成。
新冠肺炎疫情可能会推迟并对合并的完成产生不利影响。
新冠肺炎疫情已经造成了经济和金融中断，已经并可能继续对我们和霍华德的业务、财务状况、流动性、资本和运营结果产生不利影响。如果新冠肺炎疫情的影响导致经济环境下降，我们或霍华德的财务业绩下降，或者如果我们或霍华德的业务运营因新冠肺炎疫情而进一步中断，完成我们和霍华德业务合并和整合的努力可能会延迟并受到不利影响。
在合并悬而未决期间，我们将受到业务不确定性的影响，这可能会导致关键员工或客户的流失。
合并对员工和客户影响的不确定性可能会对我们产生不利影响。这些不确定性可能会削弱我们在合并完成之前吸引、留住和激励关键人员的能力，并可能导致客户和其他与我们打交道的人考虑改变与我们现有的业务关系，或者导致Howard客户寻求另一家金融服务提供商。在合并悬而未决的过程中，留住某些霍华德员工可能是一项挑战，因为某些员工可能会遇到未来角色的不确定性。如果关键员工因为与整合的不确定性和难度有关的问题或不想继续留在业务中而离职，我们的业务可能会受到负面影响。
如果合并不能完成，我们将会产生巨大的开支，而没有实现合并的预期效益。
我们会因建议与霍华德合并而招致大量开支，而有关开支会在所产生的收益中扣除。如果合并没有完成，即使我们没有实现合并的预期好处，这些费用仍然会计入收益。不能保证合并会完成。
终止合并协议可能会对我们的前景和股价产生负面影响。
合并协议包含多项条款，可能允许任何一方或双方放弃合并并终止合并协议。如果合并协议终止，可能会给我们带来各种不利后果。例如，由于与合并有关的某些事项(包括业务整合和数据系统转换计划)将需要我们的管理团队投入大量的时间和资源，我们的业务可能会因为管理层专注于合并而未能寻求其他有益的机会而受到不利影响，而没有实现完成合并的任何预期好处。此外，如果合并协议终止，我们普通股的市场价格可能会下降到当前市场价格反映市场对合并将完成的假设的程度。
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我们可能无法在霍华德的市场领域或作为霍华德业务一部分的专业贷款领域成功竞争。
我们在霍华德市场的成功在一定程度上将取决于我们能否成功地向消费者提供霍华德目前没有提供的产品和服务，如资产贷款、租赁融资、资本市场、财富管理、保险经纪、证券经纪和投资咨询、抵押贷款和私人贷款。这一业务战略将要求我们吸引和留住合格和经验丰富的人员来支持这些产品和服务。在这个市场上，我们可能会失去现有客户或无法获得新客户。
合并可能不会增加我们的每股收益，可能会稀释我们的每股收益，这可能会对我们普通股的市场价格产生负面影响。
我们目前预计合并将在完成交易后的第一个完整历年增加每股收益(不包括一次性费用)。然而，这一预期是基于可能发生重大变化的初步估计，包括目前预计的合并时间。我们可能会遇到与交易和整合相关的额外成本或其他因素，如延迟完成合并，可能无法实现合并中预期的所有好处，或者可能受到其他因素的影响，这些因素会影响初步估计或我们实现运营效率的能力。这些因素中的任何一个都可能导致我们的每股收益下降，或者减少或推迟合并的预期增值效果，并导致我们普通股价格的下降。
我们关于与霍华德银行贷款组合相关的信用风险的决定可能是不正确的，我们的信用标记可能不充分，这可能会对合并完成后合并后公司的财务状况和运营结果产生不利影响。
在签署合并协议之前，我们对霍华德银行贷款组合的很大一部分进行了广泛的尽职调查。然而，我们的审查并没有涵盖霍华德银行贷款组合中的每一笔贷款。按照行业惯例，我们根据各种因素对霍华德银行的贷款组合进行了评估，这些因素包括(除其他外)历史损失经验、与每个贷款类别相关的经济风险、贷款的数量和类型、分类趋势、拖欠和非应计项目的数量和趋势，以及本地和国家的一般经济状况。在此过程中，我们的管理层对贷款组合的可收集性做出了各种假设和判断，包括借款人的信誉和财务状况、从独立评估师那里获得的房地产价值、用作偿还贷款抵押品的其他资产、是否存在任何担保和赔偿以及借款人的经营经济环境。此外，预期本金现金流可能减少对霍华德银行贷款的影响也被考虑作为我们评估的一部分。如果我们的假设和判断最终被证明是不正确的，包括由于我们的尽职调查审查没有涵盖每一笔贷款的事实，我们对Howard Bank贷款组合的总估计信用分数可能不足以弥补合并完成后的实际贷款损失，可能需要进行调整，以考虑到不同的经济状况或Howard Bank贷款组合的不利发展。此外，影响借款人的经济状况恶化，现有贷款的新信息，额外问题贷款的识别和其他因素，无论是在我们或霍华德的控制之下还是之外，都是我们或霍华德所能控制的, 可能需要增加信贷损失拨备。信用标志和/或ACL的实质性增加将大幅减少我们的净收入，并可能导致额外的监管审查和可能的监管行动。
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第二项：禁止未登记的股权证券销售和收益使用
下表提供了截至2021年9月30日的季度内FNB购买我们普通股的信息。
期间购买的股份总数每股平均支付价格作为公开宣布的计划或计划的一部分购买的股票总数
根据计划或计划可能购买的最大股票数量(或近似美元价值)(1)
2021年8月1日-8月31日100,000 11.79 100,000 $74,193,979 
2021年9月1日-9月30日500,000 11.55 500,000 68,412,029 
总计600,000 $11.59 600,000 
(1)所示数字代表在每个期间结束时，根据公开宣布的股份回购授权可能尚未购买的普通股的大约美元价值。根据市场情况，可能会不时购买这些股票。

第三项优先证券的违约问题
无

项目4.披露煤矿安全信息
不适用。

第5项：包括其他信息
无
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项目6.所有展品
展品索引
展品编号描述
31.1.
首席执行官萨班斯-奥克斯利法案第302条的认证。(现提交本局)。
31.2.
首席财务官认证萨班斯-奥克斯利法案第302节。(现提交本局)。
32.1.
首席执行官萨班斯-奥克斯利法案第906条的认证。(随函提供)。
32.2.
首席财务官萨班斯-奥克斯利法案第906条的认证。(随函提供)。
101.INS内联XBRL实例文档-实例文档不显示在交互数据文件中，因为其XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中。
101.SCH内联XBRL分类扩展架构文档(随附存档)。
101.CAL内联XBRL分类扩展计算链接库文档(随函存档)。
101.DEF内联XBRL Taxonomy Extension Definition Linkbase文档(随附存档)。
101.LAB内联XBRL分类扩展标签Linkbase文档(随附存档)。
101.PRE内联XBRL分类扩展演示文稿Linkbase文档(随附存档)。
104封面交互式数据文件(封面XBRL标签嵌入在内联XBRL文档中)。
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签名
根据1934年证券交易法的要求，注册人已正式促使本报告由正式授权的以下签名者代表其签署。
  F.N.B.公司
日期： 2021年11月4日 /s/小文森特·J·德利(Vincent J.Delie，Jr.)
  小文森特·J·德利(Vincent J.Delie，Jr.)
  董事长、总裁兼首席执行官
  (首席行政主任)
日期： 2021年11月4日 /s/小文森特·J·卡拉布雷斯(Vincent J.Calabrese，Jr.)
  小文森特·J·卡拉布雷斯(Vincent J.Calabrese，Jr.)
  首席财务官
  (首席财务官)
日期： 2021年11月4日 /s/James L.Dutey
  詹姆斯·L·杜蒂
  公司控制器
  (首席会计官)
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