弗兰克·D·赫泽尔(Frank D.Heuszel，Esq.)

首席执行官 兼临时首席财务官

邮箱：fheuszel@DSSsecure.com

电话： 713.501.5045

2020年6月9日

证券 和交易委员会

公司财务部

制造办公室

内华达州F街100

华盛顿， DC 20549

回复： Document Security Systems，Inc.

表格S-1上的注册 声明

提交时间 2020年5月21日

文件 第333-238587号

女士们、先生们：

请 查看以下对美国证券交易委员会(“委员会”)职员(“职员”)在2020年6月3日的意见信中提出的有关Document Security Systems，Inc.(“公司”、“我们”、“我们”或“我们”)注册声明的某些问题的答复。

为方便您 ，我们重新声明了信件中包含的员工意见。

注册 2020年5月21日提交的S-1表格声明一般

1. 我们注意到您最近收购了AMRE Asset Management Inc.，并计划与Impact Bioedical Inc.进行交易。请 告诉我们您是否考虑根据S-X规则8-04和8-05提供这些业务的财务报表和反映本申请中交易的形式信息 。

我们 提醒您，公司及其管理层对其披露的准确性和充分性负责，尽管 员工有任何审查、评论、行动或未采取行动。

有关加速请求，请 参阅规则460和461。请留出足够的时间让我们在注册声明要求的生效日期 之前审核任何修订。

回复： 本公司尊重员工的意见，就我们与Impact Biolical Inc.计划进行的交易而言，本公司将遵守S-X规则8-04和8-05的指导。2020年6月8日，本公司提交了表格8-K的 报告，其中包含S-X规则8-04和8-05所要求的信息，表格8-K将通过引用并入注册说明书中 。

在我们最近收购AMRE Asset Management Inc.的 中，公司已经完成了对要收购业务的最新年度财务报表和公司最新年度财务报表的比较分析 ，并确定第(210.8-04)节(B)段中规定的任何条件均不超过20%.(br}本公司已完成对拟收购企业的最新年度财务报表与公司最新年度财务报表的比较分析，并已确定第(210.8-04)节(B)段中规定的任何条件均不超过20%.因此， 公司确定不需要财务报表。

恕我直言，

文档 安全系统公司

弗兰克·D·赫泽尔(Frank D.Heuszel)，JD，CPA，CIA

首席执行官 兼临时首席财务官

DSS致SEC的回复信