克罗克 费尔柴尔德·摩根·贝尔斯有限责任公司
180 拉沙利街北，2750号套房
伊利诺伊州芝加哥，邮编：60601
2020年5月15日
Iboyla Ignat
公司财务部
生命科学办公室
证券 和交易委员会
通过 电子邮件发送至ignati@sec.gov
| 回复： | 伊顿公学 制药公司 |
| 截至2019年12月31日的财年表格 10-K | |
| 提交时间 2020年3月5日 | |
| 文件 第001-38738号 |
尊敬的 伊格纳特女士：
我们 是伊顿制药有限公司(“本公司”)的法律顾问，并已收到您于2020年5月5日就截至2019年12月31日的财年Form 10-K年度报告中提及的两项意见 的来信。 本公司的回复如下。
项目1. 业务
许可 安排，第6页。
| 1. | 公司将在表格10-K的修正案中披露所要求的特许权使用费费率。 |
展品 31.1和31.2，第87页。
| 2. | 公司将更新第302条认证，在第4段中加入有关其对财务报告的内部 控制的介绍性语言，以及第4(B)段关于公司对财务报告的内部控制的设计 。 |
根据您的要求，公司将准备并提交表格10-K的简短修订，包括封面、说明性 说明、签名页和更新的第302条认证。该公司将在2020年5月21日或之前提交修正案。
如有任何问题，请 与下面的签名者联系。
真诚地
| 克罗克 费尔柴尔德·摩根·贝尔斯有限责任公司 | |
| /s/ 杰弗里·R·摩根 | |
| 电子邮箱：gmorgan@crokeairChild.com | |
| 抄送： W.Wilson Troutman |