2020年3月2日

途经埃德加

美国证券交易委员会
公司财务部
房地产与建设办公室
内华达州F街100号
华盛顿特区，20549


 回复：
美国汽车零部件公司。
截至2019年3月31日的财政年度的Form 10-K
截至2019年9月30日的10-Q表格
2019年11月12日提交的8-K表格
文件第001-33861号

尊敬的吉尔摩女士和詹姆斯先生：

我们谨代表Motorcar Parts of America，Inc.(以下简称“公司”)提交本函，以回应美国证券交易委员会(以下简称“委员会”)在2020年2月5日的信函中对公司截至2019年3月31日的财政年度的10-K表格(以下简称“10-K表格”)、截至9月30日的10-Q表格中所载的意见，这些意见来自美国证券交易委员会(SEC)公司财务部门的工作人员(以下简称“职员”)，其中所载意见涉及本公司截至2019年3月31日的财政年度的Form 10-K(以下简称“Form 10-K”)以及截至9月30日的Form 10-Q。2019年(《Form 10-Q》)和2019年11月12日提交的Form 8-K(《Form 8-K》)。

本公司已仔细考虑委员会的指导意见，为便于审查，我们在下面用粗体字列出了贵公司信函的编号评论，并随后列出了本公司对此的回应。

评论：

截至2019年3月31日的财政年度的10-K表格
管理层年度财务报告内部控制报告，第39页


 1.
我们注意到，您对财务报告内部控制有效性的评估和结论不包括2017年7月收购的D&V Electronics的内部控制。 请告诉我们，您如何看待SEC关于管理层关于财务报告内部控制和交易所披露披露认证报告的常见问题3中的指导意见 中的定期报告得出的结论是，省略对D&V Electronics的评估是合适的。该指导意见指出，“管理层可以在其对注册人内部控制的评估 中省略对被收购企业财务报告内部控制的评估的期限不得超过自收购之日起的一年，也不得在一份以上财务报告内部控制的年度管理报告中省略这种评估。”
 
2020年3月2日
第2页
答复：

如第7项业务收购部分所述，我们于2018年12月21日收购了Mechanical Power Conversion，LLC，该公司使用D&V Electronics USA的DBA运营。

正如我们在管理层财务报告内部控制年度报告的第9A项中所述，由于收购的时间在截至2019年3月31日的财年内，我们将D&V Electronics USA排除在外。

管理层对财务报告内部控制有效性的评估和结论不包括最近收购的D&V Electronics USA和Dixie Electric，Ltd的内部控制，这两家公司列入本公司2019年合并财务报表，截至2019年3月31日分别占总资产和净资产的2%，占截至该年度 收入和净亏损的1%和10%。

我们于2017年7月收购的实体是总部位于加拿大的D&V电子公司。该实体包含在我们截至2019年3月31日的财年的内部控制报告中。D&V Electronics和D&V Electronics USA都将包含在我们截至2020年3月31日的年度内部控制报告中。


 2.
同样，请向我们解释您的审计师如何看待SEC关于管理层财务报告内部控制报告和 交易所法案定期报告中披露认证的常见问题3中的指导意见，从而得出结论，在审计中不包括对D&V Electronics财务报告内部控制的评估。

答复：

正如对问题1的回答中所讨论的，根据SEC关于管理层关于财务报告内部控制和交易所法案定期报告中披露证明的常见问题3中的指导，允许排除D&V Electronics USA，因为收购是在2019年3月31日的一年内进行的。

截至2019年9月30日的10-Q表格
简明合并财务报表附注
17.承担及或有事项
意外事件，第22页
 
2020年3月2日
第3页

 3.
请在未来的备案文件中修改您与美国海关和边境保护局索赔相关的披露，以明确披露(I)您记录的任何应计项目的性质，以及(Ii)除了任何应计金额或无法做出此类估计的声明之外，对 合理可能的损失或损失范围的估计。请参阅ASC 450-20-50。

答复：

截至2019年9月30日，我们确定了与美国海关和边境保护局(“CBP”)索赔相关的合理损失估计，并将该金额计为或有损失，因为它是可估计的和可能的。我们 已确定，并敬请员工考虑：(1)该金额对我们的财务报表或投资者并不重要，(2)披露该金额将使我们在与CBP的谈判中处于不利地位 ，因此无需披露。公司将继续考虑ASC 450-20-50的要求，以确保其应计项目的适当披露。

2019年11月12日提交的8-K表格
附件99.1


 4.
您提出调整后净销售额、调整后净收入、调整后毛利和调整后EBITDA的非GAAP衡量标准，这些衡量标准反映了退货和库存调整应计项目的调整以及与新业务相关的客户 津贴、与关税相关的销售价格上涨的影响、与取消合同相关的核心销售额和成本(回收)以及新产品线成本。您的非GAAP衡量标准似乎用 单独定制的确认和衡量方法替代了GAAP的确认和衡量方法。请告诉我们，您如何看待《关于非公认会计准则措施的合规和披露解释》问题100.04中的指导意见，从而得出每个 调整都是适当的结论。

答复：

本公司针对投资者之前提出的问题，对我们的GAAP措施及其相关披露进行调整，仅为向他们提供额外信息，以帮助他们了解本公司的业务和运营结果。 该公司不打算、也不会用个人定制的确认和计量方法取代GAAP的确认和计量方法，也不披露它正在这样做。相反，它提供有关各种事项对我们业务影响的额外披露 。本公司通知工作人员，已仔细考虑了问题100.04中关于非公认会计准则措施的合规和披露解释( “CD&I”)的指导意见，并得出结论认为每一次调整都是适当的。在每种情况下，附件B都描述了调整以及为什么调整是适当的。


 •
与新业务和产品线扩展相关的退货和库存调整应计项目。请参考作为附件A的新闻稿中的1a项、作为附件B的表格8-K 中的1b项和作为附件C的表格10-Q中的1c项。
 
2020年3月2日
第4页

 •
与新业务相关的客户津贴。请参考作为附件A的新闻稿中的第2a项、作为附件B的表格8-K中的第2b项和作为附件C的表格10-Q中的第2c项。


•
与关税有关的销售价格上涨的影响，以及在涨价生效之前为销售的产品支付的关税成本。请参考作为附件 a的新闻稿中的第3a项、作为附件B的表格8-K中的第3b项和作为附件C的表格10-Q中的第3c项。


•
与取消的合同相关的核心销售和成本(回收)。请参考作为附件A附上的新闻稿中的第4a项、作为附件 B附上的表格8-K中的第4b项和作为附件C附上的表格10-Q中的第4c项。


•
新产品线的启动和启动成本，以及过渡费用。请参考作为附件A附上的新闻稿中的第5a项、作为附件 B附上的表格8-K中的第5b项和作为附件C附上的表格10-Q中的第5c项。


•
重估-客户货架上的核心和库存逐步摊销。请参考作为附件A附上的新闻稿中的第6a项、作为附件 B附上的表格8-K中的第6b项和作为附件C附上的表格10-Q中的第6c项。


5.
我们注意到，您针对“收购、融资、过渡、遣散费、新业务、收购收益、重述相关费用和其他成本”调整了几项非GAAP衡量标准。此外，由于您在几个可比期间报告了类似的成本，因此这些项目在本质上似乎是经常性的。请填写以下地址：


•
向我们描述每一项，并量化调整中包括的每一类成本。


•
请告诉我们调整中反映的金额如何与截至2019年9月30日的10-Q表格的MD&A中讨论的金额相符。


•
请告诉我们您是如何看待S-K法规第10(E)项中的指导意见的，该指导意见禁止调整非GAAP财务业绩衡量标准，以消除或平滑被认定为异常的项目，因为费用或收益的性质 是合理地很可能在两年内再次发生，或者在前两年内有类似的费用或收益。否则，请在未来的文件中修改您的演示文稿以符合要求。

答复：

与对评论4的回复类似，公司提出这些调整和相关披露是为了回答投资者的问题，仅为向他们提供更多信息以帮助 了解我们的业务。请参考作为附件A的新闻稿中的7a项和作为附件B的表格8-K中的7b项。公司在附件D的表格10-Q中提供了有关这些调整及其位置的补充信息。最后，公司通知员工，它已仔细考虑了S-K条例第10(E)项中的指导意见，包括CD&I的问题102.03，并确认没有发现这些 项中的任何项目不正常或不再出现。
 
2020年3月2日
第5页
* * * *

我们希望上述答案能对您的意见作出回应。请不要犹豫，请拨打(310)972-4046或发送电子邮件至jstone@motorcarparts.com与我联系，对此通信有任何问题或意见。

非常真诚地属于你，
  
   
/s/朱丽叶·斯通
  
朱丽叶·斯通
  
副总统、总法律顾问兼秘书

抄送：首席财务官David Lee
 
附件A

从日期为2019年11月12日的新闻稿中选择页面(作为附件99.1至2019年11月12日提交的Form 8-K)

非公认会计准则财务措施会计准则表 2年度会计准则净销售额为127,939,000美元，2018年为259,522,000美元，2018年为259,522,000美元，2019年度为219,607,000美元，GAAP净销售额为150,374,000美元，127,939,000美元，259,522,000美元，为219,607,000美元，会计准则净销售额为150,374,000美元，会计准则净销售额为127,939,000美元，259,522,000美元，为219,607,000美元。与 新业务相关的退货和股票调整应计项目--159,000--1a；与新业务相关的客户津贴；1,351,000，2,213,000；4,459,000；4,355,000；以及与关税相关的销售价格上涨的影响；--(2,280,000)-3a；(回收)成本，与 取消的合同相关的成本(293,000)--133,000--1，4a；三个月内，与关税相关的销售价格上涨的影响(293,000)--(2,280,000)-3a--(回收)成本截至9月30日的6个月，调整后净销售额为151,432,000美元130,152,000美元259,993,000美元223,962,000美元。
 
*非公认会计准则财务措施的对账：附件3：每股DilutedShare每股收益美元 DilutedShare和GAAP净利润分别为6，18.9万美元，0.32美元，3,513,000美元，0.18美元调整：*；*与重述相关的费用和其他 成本约为18,000美元，0.00美元，1,144,000美元，0.06亿美元，与新业务相关的客户津贴1,351,000美元，0.07美元，2,213,000美元，0.11美元，2，2a美元，以及与取消的合同相关的成本回收费用(293,000美元)，(0.02)美元，(0.02)美元， 销售的商品的平均成本 。在截至2019年9月30日的三个月中，客户货架上的核心重估后为2,327,000美元、0.12美元、1,833,000美元、0.09美元和5,000美元、2,908,000美元、0.15美元、6,221,000美元、0.32美元和6，6a美元。净销售额：(A)调整后的净收入是通过对截至2019年9月30日的三个月的调整后税前收入适用25.0%的所得税税率来计算的。(A)调整后的净收入是通过对截至2019年9月30日的三个月的调整后税前收入适用25.0%的所得税税率来计算的。这一税率可能不同于该期间的实际 所得税率与营业费用、营业费用、财务报表、财务报表、基于股份的薪酬支出、1053,000美元、0.05美元、1,180,000美元、0.06美元、按市值计价的亏损(收益)、1,802,000美元、0.09美元、(1,898,000)美元、(0.10)美元之间的差额 。 *)，(2,354,000美元)，(0.12)美元，(2,666,000)美元，(0.14)美元，调整后净收入为13,001,000美元，0.68美元，11,540,000美元，0.6亿美元。
 
*，非公认会计准则财务措施协调*(0.10美元)调整后：会计年度、债务发行成本的冲销、-美元、税后影响的0.02亿美元 (A)、(4,642,000)美元、(0.24)美元、(5,118,000)美元、(0.27)美元、调整后的净收入为14,677,000美元、14,677,000美元、$14,677,000、$14,677,000、$14,677,000、$14,677,000、$14,677,000、$14,677,000、$14,677,000、$14,677,000、$14,677,000、$14,677,000和$14,677,000。截至2018年9月30日的6个月，净销售额为0.75亿美元，包括收购、融资、过渡、遣散费、新业务、收购应计利润、重述相关 费用和其他成本，包括1,063,000美元和1,675,000美元，包括运营费用和基于股份的薪酬支出，2,041,000美元和0.11,121美元。000美元和0.11%按市值计价的亏损 (收益)：126.5万美元、0.07%、76.8万美元和0.04%的利息：(A)调整后的净收入是通过对截至2019年9月30日和2018年9月30日的六个月的调整后税前收入适用25.0%的所得税税率来计算的；这一税率可能不同于 当期实际所得税率：7%；与新业务相关的销售回报和股票调整应计项目：159,000美元；10,000美元；-1美元；与新业务相关的客户津贴：2，45万9千美元：0.13美元；4,355,000美元：0.23：2a；以及与关税相关的销售价格上涨的影响 。(2)000)与取消的合同相关的成本为(0.12美元)美元，3a成本为13.3万美元，3月份销售商品的成本为13.3万美元，3,588美元为销售商品的成本，3,588美元为新产品线启动和启动成本， 过渡费用为3,681,000美元和0.19美元，3,588美元为3,681,000美元和0.19美元，3,588美元为3,681,000美元和0.19美元，3,588美元为1,681,000美元和0.19美元，3,588美元为1,681,000美元和3,588美元； 为3.681,000美元和0.19美元., 000美元、0.19美元、5a美元、重估前客户货架上的核心数为7,472,000美元、0.39美元、8,847,000美元、0.46美元、6a美元、与新业务相关的股票调整应计成本：(59,000)美元、(0.00)美元、(0.00)美元、 -8a美元、在涨价生效前支付的产品关税成本。
 
*非公认会计准则财务措施的调整：附件5：毛利率：美元：毛利率：美元：毛利率：36,573,000美元：会计准则毛利率：24.3%：25,711,000美元：20.1%调整：截至9月30日的三个月，*(截至9月30日的三个月)：*2019年2018年财年净销售额将减少与新业务相关的客户津贴1,351,000美元和2,213,000美元，减少2a美元的成本 与取消的合同相关的成本 (29.3,000美元)，年度销售成本增加4%，商品销售成本增加4%，新产品线启动和投产成本增加，新产品线启动和投产成本增加，因此，2019年度净销售额下降，与新业务相关的客户津贴减少1,351,000美元，减少2,213,000美元，减少与取消的合同相关的成本 ，减少销售商品的成本，减少销售商品的成本，减少新产品线的启动和启动成本，和过渡费用分别为2,327,000美元和1,833,000美元；重估后为5a；客户 货架上的核心数为2,908,000美元；6,221,000美元；总调整数为6,293,000美元；4.0%；10,267,000美元；7.5%；调整后毛利润为42,866,000美元；28.3%，35,978,000美元；27.37,000美元；调整后毛利润为32,866,000美元；调整后毛利润为35,978,000美元；调整后毛利润为32,866,000美元；调整后毛利润为35,978,000美元；调整后毛利润为35,978,000美元。
 
*非公认会计准则财务措施清单 非公认会计准则财务措施清单 会计准则附件6：财务会计准则，财务报表：在截至9月30日的六个月中，该公司调整后的毛利润为69,068,000美元，同比增长26.6%，调整后的毛利润为58,853,000美元，同比增长26.6%，截至9月30日的六个月，调整后毛利润同比下降14,912,000美元，同比增长5.7%，至16，79万美元，同比增长7.1%，调整后毛利润同比增长26.6%，截至9月30日的六个月，调整后的毛利润同比下降58,853,000美元，同比增长26.3%。2019年2018年全年净销售额与新业务相关的货物销售成本、退货和库存调整应计项目 与新业务相关的客户津贴为159,000元人民币、4,355,000元人民币、2,355,000元人民币、(2,280,000)元人民币、3a元人民币、与取消的 合同相关的成本为133,000元人民币、4,355,000元人民币、3a元人民币、13.3万元人民币、13.3万元人民币、13.3万元人民币、13.3万元人民币、13.3万元人民币、13.3万元人民币、13.3万元人民币、13.3万元人民币、13.3万元人民币、13.3万元人民币、13.3万元人民币、13.3万元人民币。和过渡费用分别为3,681,000美元和3,588,000美元，重估前客户货架上的核心包括7,472,000美元和8,847,000美元，以及与新业务相关的股票调整应计费用(59,000美元)和3,347,000美元(3,347,000美元)。在提价前销售的产品的关税成本为3,347,000美元。
 
美国企业会计准则非公认会计准则财务措施会计准则调整表 7年度财务报告、2019年度财务报告、2019年度财务报告、2019年度财务报告、2018年度财务报告、2018年财务报告、财务报告、GAAP净收益(亏损)为6189,000美元、3,513,000美元、38,000美元，(1,982)美元。000美元：12,696,000美元；10,774,000美元；所得税(福利) 费用支出：1,980,000美元；1,181,000美元；250,000美元；折旧及摊销：2,240,000美元；1,632,000美元；4,619,000美元；3,218,000美元；EBITDA：16美元。000美元：11,744,000美元；财务报告：调整：1,053,000美元；1，18万美元；2,041,000美元；2,121,000美元；1,802,000美元；(1,898,000)美元；1,898,000美元；1,053,000美元；1,041,000美元；2,121,000美元；按市值计价的亏损(收益)：1,802,000美元(1,898,000)美元；1,041,000美元；2,121,000美元；按市值计算的亏损(收益)：1,802,000美元；(1,898,000)美元；(1,898,000)美元；(1,898,000)美元。000美元 22,534,000美元36,747,000美元，截至三个月的3,057,000美元，1,506,000美元，1,506,000美元，1,506,000美元，1,506,000美元，1,506,000美元，1,506,000美元，1,506,000美元，1,506,000美元，1,506,000美元，1,506,000美元，1,506,000美元，以及其他 成本：22,534,000美元，36,747,000美元：32,771,000美元净销售额、营业费用和营业费用：(A)不包括与新业务相关的折旧、利润回报和股票调整应计项目 营业收入1,351,000美元，营业收入159,000美元，营业费用1,351,000美元，2,213,000美元，2,459,000美元，4,355,000美元，2,355,000美元，以及与关税相关的销售价格上涨带来的影响1,351,000美元，2,213,000美元，2,459,000美元，以及与关税相关的销售价格上涨带来的影响，如：1,351,000美元，2,213,000美元，3,355,000美元，2，2a美元，以及与关税相关的销售价格上涨的影响。000)与被取消的合同相关的 年度(293,000)年度(回收)成本：(293,000)年度(133,000)年度销售商品成本：(29,000)年度销售商品成本(3,000)%，(3,000)%，(3,000)%，(3,000)%，(3,000)%， ，(293,000)%，(33,000)%，(133,000)%，(33,000)%，(33,000)%，(2)%，(A)%，(2), 285,000：1,736,000：3,607,000：3，43万：3,430,000：5a：重估-客户货架上的核心：2,908,000：6,221,000：7,472000：8,847,000：6a：与新业务相关的股票调整应计项目的成本。34.7万人--3a。
 
 
附件B

2019年11月12日提交的8-K表格

*Inc.(注册人的确切名称在其 章程中指定)：纽约州：001-33861；11-2153962；州或其他公司司法管辖区；州(委员会档案号)；州(国税局雇主标识号)；加利福尼亚州托兰斯市加利福尼亚州大街2929号；90503：(主要高管办公室地址)(邮政编码)注册人的电话号码，包括区号：(310)212-7910 N/A(原名称、原地址、原会计年度、如果自上次报告以来发生更改。)如果Form 8-K备案旨在 同时满足注册人根据以下任何条款的备案义务：根据证券法(17 CFR 230.425)根据规则425进行的书面通信 根据交易法(17 CFR 240.l4a-12)根据规则14a-12征集材料的书面通信 根据交易法(17 CFR 240)规则14d-2(B)进行的启动前通信。14d-2(B))根据《交易法》(17CFR 240.13e-4(C))第13e-4(C)条规定的开业前通信(17CFR 240.13e-4(C))，复选标记表示注册人是否为1933年《证券法》第405条(17CFR§230.405)或1934年《证券交易法》第12b-2条(17CFR §240.12b-2)所界定的新兴成长型公司。新兴成长型公司☐如果是新兴成长型公司, 用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据交易法第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则 。根据该法案第12(B)条注册的☐证券：包括注册纳斯达克全球精选市场的 个交易所的名称、每股票面价值0.01美元和交易代码mpaa以及注册纳斯达克全球精选市场的每个交易所的名称。
 
删除项目2.02。经营业绩和财务状况2019年11月12日， 美国汽车零部件公司(以下简称“本公司”)发布了一份新闻稿，公布了截至2019年9月30日的财季收益，现作为附件99.1提供。此处和附件中包含的信息不得 通过引用方式并入本公司的任何备案文件中，无论是在本申请日期之前还是之后提交的，无论该备案文件中使用的任何一般注册语言如何，除非通过明确提及该 备案文件而明确并入。本报告中的信息，包括本报告中的附件，不应被视为根据修订后的1934年证券交易法第18节的规定提交，或受修订后的1933年证券法第11节和第12(A)(2)节的责任。所附证据包括非GAAP调整后的净销售额、非GAAP调整后的净收益(亏损)、非GAAP调整后的EBITDA、非GAAP调整后的EBITDA。非GAAP调整后的毛利和非GAAP 调整后的毛利。该公司相信，当这些补充的非GAAP财务指标与相应的GAAP财务指标一起呈现时，将向投资者和管理层提供有关与其经营结果相关的 财务和业务趋势的有用信息。然而，非GAAP财务计量有一定的局限性，因为它们不能反映根据GAAP确定的与公司业务运营相关的所有成本 。因此，投资者应考虑将非公认会计准则财务指标作为替代措施，而不是作为替代措施，或视为优于非公认会计准则的财务措施。, 根据GAAP编制的财务业绩衡量标准。 公司对以下项目进行调整，以计算其非GAAP财务衡量标准：与新业务和产品线扩张相关的利润回报和股票调整应计项目。对于新业务，公司可能会 建立退货和库存调整应计项目，以应对预期增加的业务活动水平和产品线扩展。公司将这些预提应计项目从净销售额中剔除，因为它们不能反映 公司持续运营的情况，不包括此类应计项目可实现期间间的可比性。约10亿美元用于支付与新业务相关的客户津贴。对于新业务，公司可能会向 客户购买核心，可能会购买客户以前供应商的库存，或者可能会提供一定的客户津贴。免税额是在协商的基础上发放的，公司将这些免税额排除在净销售额之外，因为它们 不能反映持续的产品定价或净销售额，排除这些免税额可以实现一段时期的可比性。2b表示与在涨价 之前销售的产品支付的关税和关税成本相关的销售价格上涨的影响。本公司不计入与在提价生效前向其销售的产品支付的关税和关税成本相关的销售价格上涨的影响，因为剔除此类金额可以实现期间 的可比性。对于取消的合同，本公司不计入与核心销售额和成本(回收)相关的3b美元。该公司不包括与取消的合同有关的核心销售和成本(回收), 由于它们没有反映公司 持续运营的情况，因此不包括此类销售额和成本，因此可以进行期间内的可比性。304亿美元包括新产品线的启动和启动成本，以及过渡费用。这些是在 确认推出新产品线的销售之前发生的启动成本和提高产量的成本。过渡费用是与扩大公司在墨西哥的业务有关的费用。公司不包括启动成本和 启动成本，以及过渡费用，因为它们不能反映公司持续的运营，不包括此类成本可以实现更高的期间可比性。50亿美元增加了价值重估-客户货架上的核心和 库存递增摊销。(br}库存递增摊销。)该公司每季度对客户货架上的核心进行重新估值，这些核心作为合同资产的一部分计入资产负债表。重估符合公司关于合同资产的会计政策 。这种重估的影响反映在售出商品的成本上。由于客户货架上的核心库存在公司正常运营周期内未以现金消耗或 变现，因此本公司不计入客户货架上核心库存的重估。此外，库存递增的摊销与收购有关，因为它不是持续的，所以被排除在外。这两家公司都没有被管理层用来评估其业务运营的持续盈利能力 。-60亿美元。
 
与取消的合同有关的记录的核心销售货物的成本。本公司不计入 因取消合同而记录的核心销售商品成本，因为该等成本不能反映本公司持续的运营情况，不计入此类成本可实现期间间的可比性。以及基于股份的 补偿费用。这些费用主要包括向员工提供限制性股票和限制性股票单位的成本，以及员工股票期权。公司不包括基于股份的薪酬费用，因为 管理层没有使用它来评估其业务运营的盈利能力。按市值计价的损失(收益)。本公司不计入按市值计价的损益，包括租赁负债的重新计量，因为该等损益未变现，不能 反映当前的实际现金流和经营业绩。债务发行成本的冲销。本公司不包括债务发行成本的注销，因为它们与本公司持续的业务运营或融资安排无关 。项目9.01。财务报表和附件。以下是根据第2.02项与本报告一起提供的附件：(D)包括其他收购、融资、过渡、遣散费、新业务、收购收益、重述相关费用和其他成本的附件 。公司已发生收购、融资、过渡、遣散费、新业务、收购收益, 与重述相关的费用和其他与当前运营无关的 费用。该公司已将这些成本排除在外，以实现期间间的可比性。与新业务和产品线扩展相关的客户津贴和股票调整应计项目的成本为70亿美元。如上所述 对于净销售额的调整，公司还将与库存采购和库存调整应计项目相关的客户津贴成本重新计入销售商品成本，因为它们不能反映公司持续不断的运营 ，不包括此类成本可以进行期间间的可比性。表8b：附件编号：说明，日期为2019年11月12日的新闻稿，日期为99.1年。
 
根据1934年证券交易法的要求，注册人已正式促使本报告由以下签署人正式授权代表其签署。MOTORCAR Parts of America，Inc.截止日期：2019年11月12日/s/David Lee/David Lee首席财务官。
  
附件C

从截至2019年9月30日的表格10-Q中选择页面

我们的产品包括(I)交流发电机和起动器等旋转电气产品，(Ii)轮毂总成和轴承，(Iii)制动主缸，(Iii)制动主缸， (年化)(1)，2.8亿，3.9万美元。我们的产品包括：(I)交流发电机和起动器等旋转电气产品，(Ii)轮毂总成和轴承，(Iii)制动主缸，(Iv)制动卡钳(于2019年8月推出)，以及(V)其他产品。其他产品包括：(I)涡轮增压器，(Ii)制动功率增强器，(Iii)诊断系统，(Iv)高级动力仿真器(交流和直流)，以及(V)定制电力电子产品。根据财务会计准则委员会(FASB)会计准则编码(ASC)提供的分部报告指南，我们确定了我们的首席运营决策者(CODM)，审查了CODM使用的文件，并了解CODM如何使用这些文件来做出财务和运营决策。我们通过此审核流程确定，由于最近的收购，我们的业务包括三个独立的运营部门 。其中两个操作段满足所有聚合标准，并被聚合。剩余的运营部门不符合个人披露的量化门槛。由于此非物质运营部门 符合ASC 280的汇总标准，我们已将我们的运营部门合并为一个可报告的部门。截至2019年9月30日和2018年9月30日的三个月的运营结果以下讨论和分析应与其他地方的财务报表和注释一起阅读 。以下汇总了某些关键运营数据：, 2019-2018年度毛利润百分比24.3%-20.1%-2018年度净销售额为150,374,000美元，销售成本为127,939,000美元，销售成本为113,801,000美元，102,228,000美元，毛利润为36,573,000美元，25,711，000%的毛利润百分比为24.3%，20.1%。(1)本财季的年化产成品营业额的计算方法为： 将本季度的销售商品成本乘以4，再除以该财季的期初和期末产成品库存值(包括所有现有核心库存)的平均值。我们相信这 为我们将库存转化为收入的能力提供了有用的衡量标准。净销售额和毛利润下表汇总了净销售额和毛利润：截至9月30日的三个月，扣除净销售额。截至2019年9月30日的三个月，我们的净销售额增加了22,435,000美元，增幅为17.5%，达到150,374,000美元，而截至2018年9月30日的三个月的净销售额为127,939,000美元，反映出我们旋转电机和轮毂产品的持续增长。2019年8月，我们推出刹车卡钳，扩大了汽车售后市场刹车产品的供应，第二季度净销售额达到4,572,000美元。此外，我们的净销售额受到了与2019财年下半年完成的收购相关的589.3万美元的积极影响。
 
以下是毛利润的目录表。截至2019年9月30日的三个月，我们的毛利润为36,573,000美元，占净销售额的24.3%，而截至2018年9月30日的三个月，我们的毛利润为25,711,000美元，占净销售额的20.1%。毛利受到作为客户货架上成品 货物的一部分的核心(包括在合同资产中)的非现金季度重估至成本或可变现净值的较低者的影响。这些季度重估导致我们减记2,908,000美元，毛利率影响了1.9%，而截至2019年9月30日和2018年9月30日的前三个月，我们分别减记了6,221,000美元，毛利率影响了4.9%。我们截至2019年9月30日和2018年9月30日的三个月的毛利润进一步受到以下因素的影响：(I)与向墨西哥扩张业务相关的过渡费用 2,327,000美元和1,327,000美元分别为833,000美元，(2)支付给与新业务相关的客户的核心回购溢价分别为1,109,000美元和1,015,000美元， (3)与新业务相关的客户津贴分别为242,000美元和1,198,000美元。此外，截至2019年9月30日的三个月，毛利润受到与取消客户合同相关的29.3万美元成本回收的影响。公司运营支出支出如下：2019-2018财年运营支出为14,285,000美元，一般和行政支出为14,285,000美元，销售和营销支出为5,448,000美元，研究支出为4,537,000美元， 销售和营销支出为5,448,000美元，研究支出为4,537,000美元，研究支出为5,537,000美元。 销售和营销支出为5,448,000美元，研究支出为4,537,000美元，销售和营销支出为5,537,000美元。 在截至9月30日的三个月里，销售和营销部门占净销售额的比例分别为9.5%和7.0%，研发部门和研发部门的净销售额占净销售额的比例分别为3.6%和3.5%，研发部门的净销售额占净销售额的比例分别为9.5%和7.0%，研发部门的净销售额占净销售额的比例为1.4%和1.4%。, 总务处和行政处。截至2019年9月30日的三个月，我们的一般和行政费用为14,285,000美元，比截至2018年9月30日的三个月的8,997,000美元增加了5,288,000美元，增幅为58.8%。 这一增加是由于(I)非现金亏损663,000美元，而在截至2019年9月30日和2018年9月30日的三个月内，由于远期外币兑换合同公允价值的变化而录得非现金收益1,898,000美元，(Ii)由于重新计量以外币计价的租赁负债，导致非现金亏损1,139,000美元，(3)可归因于我们的2019财年的565,000美元的一般和行政费用 (Iv)与我们的内部控制补救工作相关的费用489,000美元，以及(V)与我们2019财年收购相关的无形资产摊销增加219,000美元。销售和营销。我们在截至2018年9月30日的三个月中的销售和营销费用 从截至2018年9月30日的3个月的4,537,000美元增加到5,448,000美元，增幅为911,000美元，增幅为20.1%。这主要归因于我们2019年财年收购产生的632,000美元的销售和营销费用，以及281,000美元用于支持我们的增长计划的人员。研发。在截至2019年9月30日的三个月中，我们的研发费用增加了364,000美元，增幅为20.4%，从截至2018年9月30日的三个月的1,784,000美元增至2148,000美元。这一增长主要归因于我们2019财年收购带来的23.8万美元的研发费用和1.23万美元的研发费用。, 000人 ，以支持我们的增长计划。25%的人力资源用于支持我们的增长计划。25%的人力资源用于支持我们的增长计划。25%的人力资源用于支持我们的增长计划。25%的人力资源用于支持我们的增长计划。25%的人力资源用于支持我们的增长计划。25%的人力资源用于支持我们的增长计划。25%的人力资源用于支持我们的增长计划。
 
报告显示，运营中使用的现金流为(26,736,000)美元(6,409,000)，产成品营业额 (折合成年率)(1)为2.7%，内容利息支出表(ContentsInterest ExpenseInterest Exponse)为3.7%，净额。截至2019年9月30日的三个月，我们的利息支出净额增加了824,000美元，增幅为14.5%，从截至2018年9月30日的三个月的5,699,000美元增至6,523,000美元 。利息支出增加的主要原因是与我们的增长计划相关的平均未偿还借款增加。这一增长被我们应收账款贴现计划的加权平均 贴现率下降部分抵消。所得税预估所得税。截至2019年9月30日和2018年9月30日的三个月，我们分别记录了1，98万美元的所得税支出，或24.2%的有效税率，以及1181,000美元，或25.2%的有效税率。实际税率是基于当前的预测，未来期间的任何变化都可能导致实际税率与当前的估计值大不相同 。截至2019年9月30日和2018年9月30日的6个月的运营结果以下讨论和分析应与其他地方的财务报表和附注一起阅读。以下 汇总了某些关键运营数据：截至9月30日的6个月：2019-2018年度毛利润百分比20.9%-19.2%；2018年--净销售额为259,522,000美元；销售成本为219,607,000美元；销售成本为205,366,000美元；销售成本为177,544,000美元；毛利为54,156,000美元；销售成本为42,063美元。, 000%毛利百分比-20.9%-19.2%。(1)会计期间的年化产成品周转率是将该期间销售的商品成本乘以2，再除以该会计期间期初和期末产成品库存值(包括所有现有核心库存)之间的平均值 。我们相信，这是衡量我们将库存转化为收入的能力的有用指标。净销售额和毛利润以下汇总了净销售额和毛利润：截至9月30日的六个月，扣除净销售额。截至2019年9月30日的6个月，我们的净销售额增加了39,915,000美元，增幅为18.2%，达到259,522,000美元，而截至2018年9月30日的6个月的净销售额为219,607,000美元，反映出我们所有产品线的持续增长。此外，我们截至2019年9月30日的六个月的净销售额受到(I)11,151,000美元(br}与2019年下半年完成的收购相关的 美元，以及(Ii)我们在2019年8月推出制动卡钳扩大汽车售后制动产品供应，贡献了约4,572,000美元的净销售额 )和毛利润的积极影响。截至2019年9月30日的6个月，我们的毛利润为54,156,000美元，占净销售额的20.9%，而截至2018年9月30日的6个月，我们的毛利润为42,063,000美元，占净销售额的19.2%。毛利 受到非现金季度重估核心的影响，这些核心是客户货架上成品的一部分(包括在合同资产中)，以成本或可变现净值中的较低者为准。这些季度重估导致7472000美元的资产减记，对毛利率的影响为2.9%，而对毛利率的影响为884.7万美元，对毛利率的影响为4.0%。, 截至6月30日的6个月里，美国联邦储备委员会()的6个月的债务总额为6.6万亿美元。
 
分别是2019年9月30日和2018年9月30日。
 
*目录：我们截至2019年9月30日和2018年9月30日的6个月的毛利润受到以下因素的进一步影响：(I)与我们在墨西哥扩大业务相关的过渡费用分别为368.1万美元和358.8万美元，(Ii)支付给与新业务相关的客户的核心回购溢价分别为2217000美元和1982000美元，以及(Iii)与新业务相关的客户津贴为198.2万美元。分别为37.3万人。此外，截至2019年9月30日的6个月的毛利润受到以下因素的影响：(I)在提价之前销售的产品支付的净关税 成本为1,067,000美元，以及(Ii)与取消客户合同相关的成本为133,000美元。运营费用包括以下运营费用摘要：截至2019年9月30日的6个月的运营费用：截至2019年9月30日的6个月的净关税 ；2018年12月的净关税 ；以及(Ii)与取消客户合同相关的成本133,000美元。运营费用和运营费用汇总如下：截至2019年9月30日的6个月的净关税 成本26,285美元。截至9月30日，销售和营销部门分别为10,367,000和8,929,000美元，研发部门分别为4,520,000和3,520,000美元，占净销售额的比例分别为10.1%，10.1%和9.6%， 销售和营销部门分别为4.0%，4.1%和4.1%，研发部门分别为1.7%和1.6%，截至9月30日，销售和营销部门的净销售额为10.1%，行政管理部门的净销售额为10.1%，研发部门的净销售额为1.7%，行政管理部门的净销售额为4.0%，研发部门的净销售额为1.7%，行政部门的净销售额为1.6%。截至2019年9月30日的6个月，我们的一般和行政费用为26,285,000美元，比截至2018年9月30日的6个月的21,088,000美元增加了5,197,000美元，增幅为24.6%。这一增长是由于：(I)可归因于我们2019财年收购的1,348,000美元的一般和 行政费用，(2)增加的专业服务1,278,000美元，(3)因重新计量外币计价的租赁负债而产生的637,000美元的非现金损失。, (Iv) 604,000美元与我们2019财年收购相关的无形资产摊销增加，(V)489,000美元与我们的内部控制补救工作相关，(Vi)381,000美元用于支持我们的增长 计划，以及(Vii)278,000美元增加的离岸地点的一般和行政费用，以支持我们的增长计划。销售和营销。截至2019年9月30日的6个月，我们的销售和营销费用增加了1,438,000美元，增幅为16.1%，从截至2018年9月30日的6个月的8,929,000美元增至10,367,000美元。这一增长主要是由于(I)可归因于我们2019财年收购的1,252,000美元的销售和营销费用，(Ii) 422,000美元用于支持我们的增长计划的人员，以及(Iii)增加的239,000美元的佣金。这些增长被28万美元的展会费用减少和146,000美元的与新业务相关的营销费用的减少所部分抵消。截至2019年9月30日的6个月，我们的研发费用增加了1,000,000美元，增幅为28.4%，从截至2018年9月30日的6个月的3,520,000美元增至4,520,000美元。 增长主要是由于(I)49万美元用于支持我们的增长计划的人员，(Ii)45万美元的研发费用可归因于我们2019财年的收购，以及(Iii)增加了6.8万美元的外部服务，以支持我们的增长计划。27亿美元用于支持我们的增长计划。27亿美元用于支持我们的增长计划，27亿美元用于支持我们的增长计划，(Ii)45万美元用于支持我们的增长计划，(Ii)45万美元可归因于我们2019财年的收购，以及(Iii)用于支持我们增长计划的外部服务增加了6.8万美元。注：2019年，这一数字包括与新业务相关的(159,000美元)回报和股票调整应计项目(见1a)，以及与新业务相关的股票调整成本 59,000美元(见8a)。
 
附件D

有关非GAAP调整的补充详细信息

   
3个月
告一段落
    
6个月
告一段落
  
调整说明
  
9/30/19
    
9/30/19
  
收购-收购相关成本(即专业费用和其他费用)；(MPA在2019年进行了两次收购)
    
–
      
54,000
(d)
融资-新的信贷安排相关成本(MPA于2018年6月签订新的信贷协议)
    
–
      
–
  
过渡-墨西哥过渡和扩建新设施的成本
    
309,000
(a)
    
522,000
(e)
遣散费-遣散费
    
28,000
(a)
    
98,000
(g)
新业务-与新业务相关的成本
    
–
      
112,000
(h)
新业务-与新产品线升级相关的成本
    
100,000
(c)
    
447,000
(i)
盈利应计项目-与2019财年收购相关
    
(119,000
)(b)
    
130,000
(f)
重述-9/30/19 10-Q重述相关审计费用(冲销)
    
(300,000
)(a)
    
(300,000
)(d)
总计
    
18,000
      
1,063,000
  

以下所有金额均来自MPA 9/30/19表格10-Q。

截至2019年9月30日的三个月

 (a)
列入一般和行政增加额5,288,000美元，见第25页。

(b)
第25页，可归因于我们2019财年收购的565,000美元的一般和行政费用中包括的金额。

(c)
包括在研发中的123,000美元，用于支持我们第25页的增长计划的人员。

截至2019年9月30日的6个月

 (d)
一般事务和行政项下列有1 278000美元，用于增加的专业服务，见第27页。

(e)
包括在总的一般和行政增加额中的数额，第27页，5197,000美元。

(f)
第27页上，我们2019财年收购的一般和行政费用为1,348,000美元。

(g)
包括在总务处和行政处的381,000美元，用于支持我们第27页的增长计划的人员

(h)
包括在销售和营销中的金额为146,000美元，这是与第27页新业务相关的减少的营销费用。

(i)
包括在研发中的490,000美元，用于支持我们第27页的增长计划的人员。