2020年12月4日

途经埃德加

证券交易委员会
公司财务部

贸易与服务办公室
东北F街100号
华盛顿特区，20549
注意：琳达·克夫克尔和鲁弗斯·德克尔

女士们、先生们：

Revolve Group，Inc.(以下简称“本公司”)于2020年12月1日收到美国证券交易委员会(“本委员会”)员工(“本公司”)就本公司最初于2020年2月26日提交给美国证券交易委员会的10-K表格(文件编号001-38927)的意见，特此函件提交给本公司，此函旨在回应该公司于2020年12月1日收到的有关本公司截至2019年12月31日止年度的10-K表格(文件编号001-38927)的评论。

在这封信中，员工的意见是用斜体、粗体字朗读的，后面是公司的回应。

截至2019年12月31日的年度10-K表格

财务报表

注10.段信息，第96页

为回应员工的意见，本公司告知员工，本公司一般会披露其两个须申报分部(旋转及前进)的经营表现，每个分部均提供服装、鞋子、配饰及美容产品，透过各自的网站出售予客户。这些可报告的部门是根据公司首席运营决策者管理公司业务、做出运营决策和评估业绩的方式确定的。为每个可报告部门披露的净销售额和毛利额基于用于根据美国公认会计原则编制公司财务报表的财务信息，并来源于公司的总账系统。

该公司决定在其于2020年11月12日提交的当前8-K报表(下称“8-K报表”)中披露与各种产品类别相关的补充信息，是受到新冠肺炎疫情引发的独特情况的推动。该公司相信，披露这些信息将有助于投资者了解这种全球大流行对业务的前所未有的影响。披露的产品级别信息基于内部管理报告系统，这些系统独立于公司的总账系统运行，不提供符合美国公认会计原则的信息。具体地说，内部管理报告系统不适用净收入的其他属性，如运输收入、递延收入和产品级别的退货准备金；这些属性是在每个可报告部门的汇总记录中记录的。在产品一级跟踪收入将需要对总分类账系统进行复杂的改进，这是不切实际的。此外，公司的首席运营决策者基于公司的可报告部门，而不是产品层面，管理业务、做出运营决策、分配资源和评估业绩。虽然8-K报告中的产品层面的补充披露旨在让人们了解新冠肺炎疫情对公司业务的短暂影响，但公司谨提出，持续披露不会实质性地提高投资者在新冠肺炎疫情后的较长期内对公司业务的了解。

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Michael Nordtwedt，Esq.，Wilson Sonsini Goodrich&Rosati，专业公司

杰弗里·罗林斯(Jeffrey Rawlins)，毕马威会计师事务所