2100号55号高速公路

明尼苏达州麦地那，邮编：55340-9770

763-542-0500办公室

传真：763-542-0595

途经埃德加

2020年12月4日，中国。

证券交易委员会

公司财务部

东北F街100号

华盛顿特区，20549

回复：美国北极星公司(Polaris Inc.)

截至2019年12月31日的年度10-K表格

提交于2020年2月14日

第001-11411号档案号

女士们、先生们：

我们谨代表北极星公司，于2020年11月24日向美国证券交易委员会(以下简称“委员会”)工作人员提交我们对该评论的回复。

截至2019年12月31日的年度10-K表格

附注7.商誉和其他无形资产，第62页

1.在未来的文件中，请披露分配给您的每个可报告部门的商誉金额，以及根据ASC 350-20-50-1提交的所有期间按可报告部门分配的商誉的任何重大变化。

·回应：公司承认员工的评论。在未来的文件中，公司将根据ASC 350-20-50-1的规定披露分配给我们每个可报告部门的商誉，以及按可报告部门分配的商誉的任何重大变化。

我们希望欧盟委员会工作人员认为这封信完全回应了你在2020年11月24日的信中提出的问题。如有任何疑问或意见，请致电763.542.0555与以下签字人联络。

        

真的是你的，我是你的，我是你的。

/s/Michael T.SPEETZEN

迈克尔·T·施皮岑

执行副总裁兼首席财务官