2020年7月9日
埃里克·阿塔兰
林恩·迪克
美国证券交易委员会
公司财务部
内华达州F街100号
华盛顿特区，20549
尊敬的公司财务部门：
我们已收到您对我们2020年6月4日的注册声明的 意见和问题。请在这里找到我们的回复。此外， 我们已重新提交S-1A表格中的注册声明。
真诚地
马修·沃尔夫森
首席执行官
16561 N. 92发送澳大利亚斯科茨代尔D101号套房，邮编：85260·语音：(888)-8807888·传真：4804521518.
表格S-1第2号修正案于2020年5月8日提交
备注1.管理层的讨论和 运营结果分析，第42页
1.我们从您对评论 3的回复中注意到，所有非GAAP指标都已从申请中删除。但是，我们注意到您讨论的销售、一般和行政费用 不包括基于股票的薪酬。请删除此非GAAP措施或修改您的信息披露，以符合S-K法规的第 10(E)项。
评论1回复：
在讨论销售、一般 和管理费用时，我们已从披露中删除了 提及的非GAAP措施“不包括基于股票的薪酬”；请参阅第43页第三段。
评论2.流动性和资本资源， 第43页
2.我们注意到您目前拖欠接吻责任 。请修改您的申请地址，地址如下：
·披露协议下贷款人可获得的默认补救措施 。
·披露您是否获得了默认豁免 。如果您尚未收到豁免，请透露谈判情况。
·讨论您的违约 可能对您的流动性产生的影响。
评论2回应：
之前提交的文件 中显示该公司在接吻通知方面违约的披露是错误的。KISS票据只要求公司在投资者选择转换的情况下发行 普通股。该公司没有违约。我们从S-1/A-3修订的披露内容 是：
在(A)于2019年11月1日到期日 之后；(B)如果本公司出售其优先股 股票(本公司从中获得不少于100万美元)；或(C)本公司所有 或几乎所有资产被出售、合并或合并为另一实体的公司交易，投资者可酌情将KISS的本金转换为本公司的普通股。本公司的义务是在投资者选择后转换接吻纸条 。到目前为止，投资者选择转换100万股，公司 履行了义务，没有违约。“
见第27、44及53页
16561 N. 92发送澳大利亚斯科茨代尔D101号套房，邮编：85260·语音：(888)-8807888·传真：4804521518.
备注3.财务报表，第 54页
3.请在2020年3月31日之前更新您的中期财务报表 。请参阅S-X法规第808条。
评论3回应：
该公司在其修订后的文件中包括截至2020年3月31日的中期财务 报表。
注释4.注2-重要的持续经营会计政策摘要，第60页
我们注意到您对有关 删除所有非GAAP衡量标准的评论7的回应。但是，我们注意到您披露了营运资本赤字，不包括客户存款 和关联方KISS责任。请修改您的披露，以删除此非GAAP衡量标准。请参阅S-K规则10(E)(1)(Ii)(C) 。
评论4回应：
在讨论持续经营的重要会计政策摘要时，我们从披露中删除了对非GAAP措施的引用 “不包括40,120美元的客户存款和1,444,761美元的关联方KISS负债” ；请参阅第62页。
真诚的你，
/s/马修·沃尔夫森
马修·沃尔夫森
首席执行官
确认
我代表电子医疗技术公司 Inc.[《公司》]，本人谨此确认：
| • | 本公司对备案信息披露的充分性和准确性负责 ； |
| • | 工作人员针对 工作人员意见而发表的意见或对披露的更改并不妨碍委员会就提交文件采取任何行动；并且， |
| • | 在委员会或任何人根据美国联邦证券法提起的任何诉讼中，公司不得将员工评论作为辩护 。 |
/s/马修·沃尔夫森
马修·沃尔夫森
首席执行官
16561 N. 92发送澳大利亚斯科茨代尔D101号套房，邮编：85260·语音：(888)-8807888·传真：4804521518.