托马斯·E·普佐律师事务所
第44大道3823 Ne
西雅图， 华盛顿98105
电话： +1(206)522-2256
电子邮件： tputio@msn.com
2020年3月11日
通过 电子邮件附件
技术厅
美国证券交易委员会
内华达州华盛顿F街100 邮编：20549
| 回复： | 共享经济国际公司 | |
| 表格8-K第1号修正案于2020年2月10日提交 | ||
| 文件 第001-34591号 |
尊敬的 先生或女士：
我们 代表我们的客户，内华达州的Sharing Economy International，Inc.公司(“公司”)提交本函中的信息，以回应美国证券交易委员会(以下简称“委员会”)工作人员于2020年2月13日发出的信函。
公司在提交对参考表格8-K的修订之前，征求员工对本函的意见。在此作为附表附上的 中，请查阅某些未经审计的备考财务信息。
这封信中以粗体斜体转载了 员工的意见，公司对员工意见的回应 紧跟在每个员工的意见之后。
表格8-K第1号修正案于2020年2月10日提交
PRO Forma压缩合并财务信息
注 3-预计调整，F-4页
1. 我们注意到您对先前意见2的回应以及对形式简明综合财务信息所做的修订。请 澄清您是如何计算非控股股东权益的。我们建议您联系ASC 805-20-30-1。此外， 展开披露以显示从共享经济国际(SEI)获得的有形资产和无形资产的购买价格分配情况。 国际(SEI)。此外，对于收购的每一类无形资产，披露相关的摊销期限。我们建议您参考ASC 805-40-30-2，包括第55-2段中的示例1。在这方面，我们注意到您尚未介绍收购SEI的效果 。
公司 回应：本公司此前已根据ASC 805-40-30-2，实施例1(B)(案例B)第55-2段中的标的参考 计算非控股股东权益，认为这不适合我们的反向 合并交易。
因此， 本公司重新计量了根据ASC 805-40-30-2，实施例1：第 55-2段中的反向收购转让的对价，A案被认为更合适，而法定子公司的所有股份于截止日期交换。
转让对价的公允价值采用SEI股票的当前市场价格计量，相当于2019年9月30日发行的已发行普通股9,278,106股 股前公允价值0.25美元，总计2,319,527美元。负的 商誉是指实际转移的对价(在 本公司的集团权益)的公允价值减去本公司已确认的可确认资产和负债净额的差额，如下所示：
| 美元 | ||||||||
| 对价有效转移 | 2,319,527 | |||||||
| 2019年9月30日SEI(合法父母)的确认净值 | ||||||||
| 收购资产 | ||||||||
| 现金 | 187,745 | |||||||
| 应收账款 | 475,942 | |||||||
| 盘存 | 2,052,312 | |||||||
| 应收票据 | 147,136 | |||||||
| 押金和预付款 | 1,793,617 | |||||||
| 停业资产 | 205,657 | |||||||
| 厂房和设备 | 6,045,537 | |||||||
| 无形资产 | 3,316,483 | |||||||
| 14,224,429 | ||||||||
| 更少： | ||||||||
| 承担的负债 | (2,464,001 | ) | ||||||
| 应付帐款 | (91,084 | ) | ||||||
| 银行承兑汇票 | (838,571 | ) | ||||||
| 可转换应付票据 | (433,638 | ) | ||||||
| 应计费用 | (57,889 | ) | ||||||
| 应缴税款 | (1,745,444 | ) | ||||||
| 应收关联方金额 | (1,673,821 | ) | ||||||
| 银行短期贷款 | (258,974 | ) | ||||||
| 停业负债 | ||||||||
| (7,563,422 | ) | (6,661,007 | ) | |||||
| 便宜货购买收益(负商誉) | (4,341,480 | ) | ||||||
根据ASC 805“业务合并”，收购净资产的公允价值超过收购价格 (负商誉)430万美元的部分被确认为反向合并完成期间的收益。
本公司对上述 进行了扩展和披露，以显示从本公司收购的有形资产和无形资产的收购价分配情况。
我们期待员工对这封信的回复。
| 非常 真正的您， | |
| 托马斯·E·普佐律师事务所 | |
| /s/ 托马斯·E·普佐 | |
| 托马斯·E·普佐 |
时间表 i
共享经济国际公司(Share Economy International Inc.)
未经审计的 形式财务信息
|
F-1
共享经济国际公司(Share Economy International Inc.)
格式压缩合并资产负债表
截至2019年9月30日
(未经审计)
| 形式上的 | ||||||||||||||||||
| 历史 | 历史 | 形式上的 | 凝缩 | |||||||||||||||
| 销售 | 峰值权益 | 调整 | 注意事项 | 组合在一起 | ||||||||||||||
| 资产 | ||||||||||||||||||
| 流动资产： | ||||||||||||||||||
| 现金和现金等价物 | $ | 187,745 | $ | 44,481 | $ | 232,226 | ||||||||||||
| 应收账款净额 | 475,942 | - | 475,942 | |||||||||||||||
| 应收票据 | 147,136 | - | 147,136 | |||||||||||||||
| 库存，净额 | 2,052,312 | - | 2,052,312 | |||||||||||||||
| 押金和预付款 | 1,793,617 | 114,486 | 1,908,103 | |||||||||||||||
| 可供出售的有价证券 | - | 75,000 | 75,000 | |||||||||||||||
| 非持续经营的资产 | 205,657 | - | 205,657 | |||||||||||||||
| 流动资产总额 | 4,862,409 | 233,967 | 5,021,376 | |||||||||||||||
| 非流动资产： | ||||||||||||||||||
| 厂房和设备 | 6,045,537 | 997 | 6,045,537 | |||||||||||||||
| 无形资产 | 3,316,483 | - | 3,316,483 | |||||||||||||||
| 总资产 | $ | 14,224,429 | $ | 234,964 | $ | 14,459,393 | ||||||||||||
| 负债和股东亏损 | ||||||||||||||||||
| 流动负债： | ||||||||||||||||||
| 应付帐款 | $ | 2,464,001 | $ | 2,587 | $ | 2,466,588 | ||||||||||||
| 应付银行票据和可转换票据 | 929,655 | - | 929,655 | |||||||||||||||
| 应计负债和其他应付款项 | 433,638 | - | 433,638 | |||||||||||||||
| 应付关联方的款项 | 1,745,444 | 54,128 | 1,799,572 | |||||||||||||||
| 应缴税款 | 57,889 | 101,839 | 159,728 | |||||||||||||||
| 银行贷款 | 1,554,247 | 113,831 | 1,668,078 | |||||||||||||||
| 非持续经营的负债 | 258,974 | - | 258,974 | |||||||||||||||
| 流动负债总额 | 7,443,848 | 272,385 | 7,716,233 | |||||||||||||||
| 非流动负债： | ||||||||||||||||||
| 银行贷款 | 119,574 | 4,979,259 | 5,098,833 | |||||||||||||||
| 总负债 | 7,563,422 | 5,251,644 | 12,815,066 | |||||||||||||||
| 股东亏损： | ||||||||||||||||||
| 优先股 | - | - | ||||||||||||||||
| 普通股 | 9,278 | 100 | 180,958 | (c) | 190,336 | |||||||||||||
| 将发行普通股 | - | - | 7,018,942 | (c) | 7,018,924 | |||||||||||||
| 额外实收资本 | 58,301,021 | - | (58,301,021 | ) | (A)、(B)、(C)、(D) | - | ||||||||||||
| 法定准备金 | 2,352,592 | - | 2,352,592 | |||||||||||||||
| 累计其他综合损失 | 2,440,621 | 42,279 | 2,352,592 | |||||||||||||||
| 累计赤字 | (55,594,946 | ) | (5,059,059 | ) | 51,101,121 | (A)、(B)、(D) | (9,552,884 | ) | ||||||||||
| 7,508,566 | (5,016,680 | ) | 2,491,886 | |||||||||||||||
| 非控股权益 | (847,559 | ) | - | (847,559 | ) | |||||||||||||
| 股东亏损总额 | 6,661,007 | (5,016,680 | ) | 1,644,327 | ||||||||||||||
| 总负债和股东赤字 | $ | 14,224,429 | $ | 234,964 | $ | 14,459,393 | ||||||||||||
F-2
Sharing Economy International，Inc.。
形式简明的操作组合报表
截至2019年9月30日止期间
(未经审计)
| 形式上的 | ||||||||||||||||
| 历史 | 历史 | 形式上的 | 凝缩 | |||||||||||||
| 销售 | 峰值权益 | 调整，调整 | 组合在一起 | |||||||||||||
| 净收入 | $ | 5,244,065 | $ | 676,590 | (676,590 | )(e) | $ | 5,244,065 | ||||||||
| 收入成本 | (10,104,431 | ) | - | (10,104,431 | ) | |||||||||||
| 毛损 | (4,860,366 | ) | 676,590 | (4,860,366 | ) | |||||||||||
| 运营费用： | ||||||||||||||||
| 一般和行政费用 | (5,530,556 | ) | (242,030 | ) | 676,590 | (e) | (5,093,219 | ) | ||||||||
| 坏账支出 | (4,307,234 | ) | - | (4,307,234 | ) | |||||||||||
| 减值损失 | (13,355,958 | ) | - | (13,355,958 | ) | |||||||||||
| 总运营费用 | (23,193,748 | ) | (242,030 | ) | (22,759,188 | ) | ||||||||||
| 营业收入(亏损) | (28,054,114 | ) | 434,560 | (27,619,554 | ) | |||||||||||
| 其他收入(费用) | ||||||||||||||||
| 逢低买入收益 | - | - | 4,341,480 | (a) | 4,341,480 | |||||||||||
| 利息支出 | (345,083 | ) | (11,744 | ) | (345,083 | ) | ||||||||||
| 利息收入 | 856 | 1 | 856 | |||||||||||||
| 其他费用 | (9,440 | ) | (9,440 | ) | ||||||||||||
| 其他费用合计 | (353,667 | ) | (11,743 | ) | 3,976,070 | |||||||||||
| 所得税前收入(亏损) | (28,407,781 | ) | 422,817 | (23,643,484 | ) | |||||||||||
| 所得税费用 | - | (74,393 | ) | (74,393 | ) | |||||||||||
| 净(亏损)收入 | $ | (28,407,781 | ) | $ | 348,424 | $ | (23,717,877 | ) | ||||||||
| 每股净亏损 | $ | (3.20 | ) | $ | # (0.00 | ) | ||||||||||
| 加权平均流通股 | 8,866,755 | 7,195,360,947 | ||||||||||||||
# 每股不到0.001美元
F-3
共享经济国际公司(Share Economy International Inc.)
PRO 格式压缩组合操作报表
截至2019年9月30日的 期间
(未经审计)
注 1-组织背景
2019年12月27日，共享经济国际有限公司或本公司或SEII完成了对匹克股权国际有限公司及其子公司(统称“匹克股权”)的100%股权的收购(“收购”)。 收购的对价总计约7200,000,000股本公司普通股，价格 0.25美元，相当于1,800,000,000美元。 本公司或本公司或SEII完成了对匹克股权国际有限公司及其子公司(统称“匹克股权”)的100%股权的收购。 收购的对价总计约7,200,000股公司普通股，价格 0.25美元，相当于1,800,000,000美元。
本次 收购被视为关联方交易，而本公司股东 YSK 1860 Co.，Limited的联属公司Deborah袁女士(陈天智先生的配偶)曾于2017至2018年间控股匹克股权。
注 2-陈述的依据
本公司的 历史综合财务报表以美元表示，并根据美国公认会计准则 编制。Peak Equity的历史合并财务报表以美元表示，并已根据美国公认会计准则 编制。未经审核的备考财务报表反映了对本公司历史财务数据的调整，以使收购生效，对于备考简明合并资产负债表而言，该等调整发生在2019年9月30日，对于备考简明合并经营报表而言，则如同该等调整发生在2019年1月1日一样。
备考财务报表由管理层编制，仅供说明之用，并不一定代表未来一段时期的财务状况或经营结果。 预计财务报表由管理层编制，仅供说明之用，并不一定能反映未来一段时期的财务状况或经营结果。预计调整基于编制本文件时获得的初步信息 以及管理层认为合理的假设。预计财务报表(包括其中的附注)在整体上是有保留的，并应与SEII的历史财务报表一起阅读，这些报表包括在本修正案中包含的截至2018年12月31日和2017年12月31日的当前表格8-K报表的其他部分，如本文件提交给证券交易委员会的证物所示。
如果合并实际上发生在2019年9月30日， 形式财务报表并不旨在反映合并后 实体的实际运营结果或财务状况，也不旨在预测合并后实体未来任何时期或截至任何日期的运营结果或财务状况 。
未经审计的备考财务报表不反映收购 实现的任何预期成本节约或其他协同效应，包括收购完成后计划的重组活动和其他成本节约举措的结果。 尽管管理层相信收购后将实现此类成本节约和其他协同效应，但不能保证这些成本节约或任何协同效应将全部实现或完全实现。此外，未经审计的 预计财务报表不反映与任何此类成本节约相关的预计重组费用 。该等费用将在收购完成后的适当会计期间支出。
F-4
共享经济国际公司(Share Economy International Inc.)
PRO 格式压缩组合操作报表
截至2019年9月30日的 期间
(未经审计)
收购将按照财务会计准则委员会(“FASB”)会计准则 编纂主题805入账。业务合并，使用反向收购方法，而Peak Equity被视为 会计收购人，公司被视为被收购方。Peak Equity的资产和负债，包括可识别的 无形资产，已根据管理层认为合理的假设使用初步估计进行计量 ，并与目前可获得的信息一致。确定所收购无形资产的公允价值需要 管理层的判断，通常涉及使用重大估计和假设，包括关于未来现金流入和流出、折现率、资产寿命和市场倍数等项目的假设 。使用不同的 估计和判断可能会产生截然不同的结果。
注 3-采购价格分配
由于 收购被视为反向合并，因此收购价分配基于SEII的 (会计收购)可确认资产和负债的确认净值。
商誉 是指有效转移的对价的公允价值超出SEII于2019年9月30日确认的 可确认资产和负债净值的部分，如下所示：
| $ | $ | |||||||
| 对价有效转移 | 2,319,527 | |||||||
| 减去：SEII可确认资产和负债的确认净值 | ||||||||
| 收购资产： | ||||||||
| 现金和现金等价物 | 187,745 | |||||||
| 应收账款 | 475,942 | |||||||
| 应收票据 | 147,136 | |||||||
| 盘存 | 2,052,312 | |||||||
| 存款和提前还款 | 1,793,617 | |||||||
| 停业资产 | 205,657 | |||||||
| 厂房和设备 | 6,045,537 | |||||||
| 无形资产# | 3,316,483 | |||||||
| 承担的负债： | ||||||||
| 应付帐款 | (2,464,001 | ) | ||||||
| 银行承兑汇票 | (91,084 | ) | ||||||
| 可转换应付票据 | (838,571 | ) | ||||||
| 应计费用 | (433,638 | ) | ||||||
| 应缴税款 | (57,889 | ) | ||||||
| 应付关联方的款项 | (1,745,444 | ) | ||||||
| 银行贷款 | (1,673,821 | ) | ||||||
| 停业负债 | (258,974 | ) | (6,661,007 | ) | ||||
| 便宜货购买收益(负商誉) | (4,341,481 | ) | ||||||
F-5
Sharing Economy International，Inc.。
形式简明的操作组合报表
截至2019年9月30日止期间
(未经审计)
根据ASC 805，“业务合并，“收购净资产的公允价值超过购买价格(负商誉)430万美元，被确认为反向合并完成期间的收益。
| 使用寿命 | 2019年9月30日 | |||||
| 无形资产包括： | ||||||
| 土地使用权 | 45-50岁 | $ | 3,783,611 | |||
| 其他无形资产 | 3-5年 | 843,218 | ||||
| 商誉 | - | 27,353 | ||||
| 4,654,182 | ||||||
| 减去：累计摊销 | (1,337,699 | ) | ||||
| $ | 3,316,483 | |||||
备注 4-形式调整
预计财务报表的编制与收购于2019年9月30日完成的合并目的类似 ，并反映了以下预计调整：
| (a) | 金额 反映反向并购的便宜货收购收益 |
| (b) | 金额 反映SEII累计亏损的资本重组(会计收购方) |
| (c) | 金额 反映根据收购已发行和将发行的普通股，以交换Peak Equity的100%股权 |
| (d) | 金额 反映额外实收资本(负)重新分类为累计赤字 |
| (e) | 金额 反映公司间交易的取消 |
注 5-预计每股收益
使收购生效的 预计每股收益计算如下：
| 净损失 | $ | (23,717,887 | ) | |
| 每股净亏损-基本和摊薄 | $ | # (0.00 | ) | |
| 视为已发行及已发行股份的加权平均数 | 7,195,360,947 |
# 每股不到0.001美元
F-6