美国证券交易委员会
2020年6月2日
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合同资产、合同负债和其他披露，第
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我们注意到您对先前评论8的回应。我们指的是https://doubledowncasino1.zendesk.com/hc/en-us/articles/204901214.上描述的您的忠诚度计划(钻石
俱乐部)的好处购买芯片获得的忠诚度积分似乎提供了一项实质性权利，因为忠诚度会员有权
获得不反映其独立售价的递增福利。此外，此类优惠(即更高的日常车轮返款级别、高于标准3件礼品限额的赠送选项、
和可实现筹码销售优惠的VIP代金券)仅适用于某些忠诚会员，这取决于他们通过累计购买获得的俱乐部级别身份，而不能作为营销优惠或
入门级忠诚会员的选项提供。请告诉我们您的忠诚度积分核算如何与ASC中的指导一致606-10-55-41
和42。请建议或修改。 |
对第5条评论的回应：
公司敬告员工，本公司已更新其有关忠诚度计划(钻石俱乐部)的网页。
公司感谢员工强调与Daily Wheels相关的语言，这从来就不是为了确保玩家在忠诚度层级中获得更高的奖金而设计的。因此，公司已更新
相关网页，删除了日轮描述下的每一层，价值都会增加，确保您随着时间的推移获得更大更好的奖励！代之以以下语言，以反映日轮福利的实际意图和操作
当您达到更高级别时，最大楔形值会增加，从而使您有机会随着时间的推移获得更好的奖励！不保证日轮奖金奖励，
仅提供公司日轮奖励的最大楔形值：
如果您达到更高的级别，则会增加最大楔形值，从而使您有机会随着时间的推移获得更好的奖励！不保证日轮奖金奖励，
仅提供本公司的
作为补充，仅供员工参考，我们建议员工访问公司的最新网页https://doubledowncasino1.zendesk.com/hc/en-us/articles/204901214-What-is-Diamond-Club-.
应员工要求，本公司在ASC 606中的指导下，恭敬地阐述其对忠诚度计划的评估：
该公司根据ASC 606对收入确认的五个步骤进行了评估。该公司将其合同定义为虚拟芯片包，
由虚拟货币和忠诚度积分组成。这些芯片封装在所有平台支付处理器上都是统一的。芯片封装构成了公司的标准售价。公司将定期提供筹码销售
活动，在此活动中，收到的筹码数量较大，而销售价格保持不变。承诺的显性商品是虚拟货币，玩家在游戏过程中消费筹码时履行履行义务。
每笔销售交易都包括忠诚度积分。忠诚度积分不可兑换，并用作显示计划内进展的参与工具。该公司评估忠诚度积分是否会产生额外的履约义务
。作为一项单独的履约义务，忠诚度积分必须向客户提供在未签订合同的情况下客户不能获得的实质性权利(ASC 606-10-55-42)。
为了提供更多有关本公司应用程序如何运行和功能的背景信息，本公司敬请在其结论的支持
中提供更多详细信息：
该公司的游戏应用程序运行在免费玩的游戏模式下，玩家使用虚拟货币
(筹码)在赌场风格的游戏上下注，目的是赢得额外的虚拟货币。作为一种参与度营销工具，并激励玩家频繁返回应用程序，虚拟筹码通过多种方式免费提供给玩家
。例如，在第一次下载和安装时，向玩家提供一百万个筹码。为了鼓励玩家定期返回该应用程序，该公司通过广泛的营销
促销活动每天提供免费筹码。利用各种营销和社交渠道，所有类别的客户都可以免费兑换筹码并返回应用程序进行游戏。提供免费芯片的示例包括手机推送通知、电子邮件和Facebook
页面帖子。这些营销优惠的赎回没有限制，每天大约有500万个免费筹码。95%的玩家通过每天提供的这些筹码免费玩游戏。选择继续玩
游戏的玩家，除了这些免费的筹码机会外，还可以购买额外的筹码。
所有付费客户都会自动加入
钻石俱乐部忠诚度计划。忠诚度积分是通过购买芯片获得的，积分的积累可以让忠诚度计划提升到更高的级别。忠诚度积分不可兑换，仅用于跟踪忠诚度级别
的进展情况。忠诚度计划提供了以下好处：有机会在Daily Wheels上获得更高的支出，更有能力兑换朋友赠送的每日免费筹码，以及未来购买的VIP代金券。
《每日之轮》提供了全付费和不付费的玩家每天都有机会获得一次免费的筹码。每日轮上免费筹码的前
机会价值，以及免费筹码的概率加权平均金额，随着付费玩家在忠诚度等级中的提升而增加。每日车轮旋转在最高忠诚度级别中的概率加权平均支出低于所有玩家随时可用的500万免费筹码，而无需通过上述营销优惠购买或实现任何忠诚度级别。ASC 606-10-55-42规定，当实体授予
客户获得额外商品或服务的选择权时，如果该选择权提供了客户在未签订合同的情况下不会获得的实质性权利(例如，折扣超过该地区或市场中该类别客户通常获得的折扣范围
)，则该选择权是单独的履约义务。由于500万免费筹码可随时提供给所有玩家，而无需购买或实现任何忠诚度级别，因此公司
得出结论，通过提高Daily Wheels Spin的潜在支付带来的好处不会增加到公司通常提供的折扣范围，因此不构成实质性权利。
该公司的送礼计划是一项营销优惠，旨在鼓励其玩家将他们的Facebook好友带到其游戏应用程序中。如果他们
选择，所有玩家，包括付费玩家和非付费玩家，每天都可以向最多25个Facebook好友发送免费筹码礼物。这些礼物的接受者可以通过旋转带有各种免费筹码奖励金额的礼品轮来兑换他们的免费筹码。
公司限制收款玩家可以兑换的每日礼物数量，当玩家达到更高的忠诚度等级时，这一每日限制会增加。仅当Facebook好友发起
礼物时，才能享受这些免费礼物的好处。考虑到所有礼物都必须首先由不同的玩家发送，作为兑换的先决条件，所有潜在的好处都不在接收者的控制之下，也与任何购买交易无关。因此，公司认为其忠诚度计划的这一
元素也不构成实质性权利。
优惠券每周发放一次，仅适用于
玩家随后购买虚拟货币的情况。代金券在销售交易期间兑换时提供额外的免费虚拟货币。未使用的优惠券将在7天后过期，不会转存到随后的几周，并且不能以其他方式
随时间累积。购买交易中伴随优惠券兑换的免费虚拟货币金额与公司其他促销计划(如星期五促销活动)中提供的免费虚拟货币相当，无论其忠诚度如何，所有付款人都可以持续、轻松地获得这些活动。因此，优惠券不会向付费玩家客户提供通常提供给非付费玩家的递增折扣。
该公司确定，在其忠诚度计划中传达的所有优惠在折扣或促销金额上都是相似的，这些优惠或促销可以通过独立购买交易和通过其营销渠道提供的免费筹码轻松
获得。因此，该公司得出结论，其忠诚度计划并不代表一项实质性权利，因此在其客户合同中不构成履行义务
，而是代表一种营销要约。
钻石俱乐部忠诚度计划
分层和优势
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| 层 |
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最大楔形
金额 |
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每日Facebook
馈赠 |
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VIP代金券 |
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| 白色 |
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2,000,000 |
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3 |
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不适用 |
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| 黄色 |
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3,000,000 |
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3 |
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1 |
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| 粉色 |
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4,000,000 |
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4 |
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1 |
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| 蓝色 |
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5,000,000 |
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5 |
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2 |
|
| 红色 |
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10,000,000 |
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7 |
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|
2 |
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| 黑色 |
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30,000,000 |
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10 |
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2 |
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| 宇宙 |
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35,000,000 |
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11 |
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|
3 |
|
| 火 |
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|
40,000,000 |
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12 |
|
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|
3 |
|
| 兰花 |
|
|
45,000,000 |
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13 |
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|
3 |
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| 超新星 |
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50,000,000 |
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14 |
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|
3 |
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| 皇家 |
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55,000,000 |
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15 |
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3 |
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术语代金券是一个通用术语，用于描述使用VIP
代金券或特殊代金券购买芯片的机制。VIP代金券提供了购买更多芯片的机会，芯片乘数更高，例如2倍芯片销售，标准销售价格保持不变。特殊优惠券不是专门针对
忠诚度计划中更高级别的，而是一种营销工具，旨在通过购买筹码来激励非付款人和没有像公司希望的那样迅速进行重复购买的付款人继续玩游戏。本公司定期进行的
周五筹码销售对所有玩家开放，且乘数等于或大于代金券上提供的乘数。
关于如果有多个免费筹码优惠，玩家为什么要购买筹码，该公司建议如下：
尽管本公司的游戏应用程序经常提供大量免费筹码，但一些玩家使用这些筹码的速度非常快，以至于他们可以继续玩该应用程序的筹码余额变得很低。因此，
一些玩家选择购买筹码，而不是等待下一次提供免费筹码来获得免费筹码，以便立即延长游戏时间。
