CORRESP

2021年7月15日

途经埃德加

美国证券交易委员会

东北F街100号

华盛顿特区，20549

公司财务部

注意：福莱克·阿约拉(Folake Ayoola)

回复：

右舷价值收购公司

附表14A初步委托书的第3号修正案

于2021年7月14日提交

第001-39496号档案号

尊敬的阿尤拉女士：

代表右舷价值收购公司(The Starboard Value Acquisition Corp.)公司？)，请参阅日期为2021年7月15日的信(评议信？)来自工作人员(？)员工？)美国证券交易委员会(The Securities And Exchange Commission)公司财务部(The Securities And Exchange Commission) 公司财务部(The Securities And Exchange Commission)选委会？)关于上述对初步委托书的第3号修正案(？)修订第号 3？)。另外，今天，公司已向委员会提交了关于初步委托书的第4号修正案(？)修正案编号 4？)通过 Edgar回应工作人员的评论。第4号修正案已标明与第3号修正案的不同之处。

为方便您，我们在下面列出了意见信中员工的意见，随后是公司对此的回应(包括对第4号修正案的页面引用)。公司已审阅此信，并授权我们代表他们向您提出申述。

2021年7月14日提交的初步委托书修正案3

合并财务报表附注：Cyxtera Technologies

注5.收入，F-95页

1.	我们注意到您对未经审计的中期财务报表脚注的修订披露，以回应之前的评论4，其中您现在披露截至2020年12月31日的剩余履约义务8.693亿美元。然而，我们进一步注意到，经审计的财务报表附注中的披露继续反映出3370万美元的重大差异。请修改经审计的财务报表脚注，以反映正确的剩余履约义务。请参阅ASC606-10-50-13.

回应：针对员工的意见，公司修订了第4号修正案F-95和F-96页的经审计财务报表脚注，以反映剩余的履约义务。

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请不要犹豫联系以下签字人：212-872-1053,对上述任何内容有任何疑问或评论。