| Hank Gracin††|合作伙伴 Leslie Marlow†|合伙人Patrick Egan†|合伙人 †仅在纽约开放 ††在纽约、佛罗里达和科罗拉多州被录取 |
Gracin&Marlow，LLP Www.gracinmarlow.com |
博卡拉顿的 西北公司大道1825号 套房110 佛罗里达州博卡拉顿33431 (561) 237-0804 传真(561)237-0803 作者电子邮件：hgrating@gracinmarlow.com |
2021年6月17日
途经埃德加
美国证券和交易委员会
公司财务部
东北F街100号
华盛顿特区，20549
注意：查尔斯·伊斯曼(Charles Eastman)
| 回复： | 双胞胎 Vee PowerCats，Co. | |
| 表格S-1注册说明书第1号修正案 | ||
| 提交日期 2021年4月8日 | ||
| 文件 第333-255134号 |
尊敬的伊士曼先生：
我们谨代表我们的客户Twin Vee PowerCats，Co.(“本公司”)，就美国证券交易委员会(“本会”)职员(“职员”)于2021年6月14日的函件(“意见 函件”)所载有关上述S-1表格注册声明第1号修正案(“注册 声明”)的意见，提交本函件。我们同时通过Edgar提交注册声明的修订草案(“修订注册 声明第2号”)。
下面粗体列出的是评议信中的评论 。为方便起见，下面的每个编号段落都对应于员工 备注中的编号备注，并包含备注信函中使用的标题。紧跟在每条评论之后的是公司对该评论的回应 ，在适用的情况下，包括交叉引用修订后的第2号注册声明中针对员工评论所做更改的地点 。此处使用但未另行定义的已定义术语的含义与修订后的第2号注册声明中的此类 术语的含义相同。
Gracin&Marlow，LLP
法律顾问
美国证券和交易委员会
2021年6月17日
第2页
表格S-1的第1号修正案于2021年6月2日提交，封面页
| 1. | 鉴于价格范围为5美元至6美元，请告诉我们您披露此次发行的毛收入将不低于 $15,000,000的依据。 |
回应：基于以下原因，我们相信此次发行的总收益不会低于15,000,000美元。如招股说明书封面所述，此次公开发行取决于公司普通股在纳斯达克资本市场的上市情况 。为了使公司符合纳斯达克资本市场的初始上市要求，其市值必须至少为15,000,000美元的无限制公开持股。 公司唯一股东持有的股票不是无限制的公开持有的股票。因此，此次发行的总收益必须至少为15,000,000美元，公司才能满足纳斯达克资本市场的初始上市要求。承销商代表 知道这一要求，并同意招股说明书封面上包含的语言。
我们的公司注册证书和我们的章程规定特拉华州衡平法院，第23页
| 2. | 我们注意到您对先前评论3的回应。请修改以声明您的排他性论坛条款 不适用于强制执行证券法或交易法规定的义务或责任的诉讼。在这方面，我们注意到贵公司注册证书第七条的最后一句话。您的章程似乎没有独家论坛条款。 请相应修改您的信息披露。 |
回应：我们修改了披露内容，声明 我们的独家论坛条款不适用于执行证券法或交易法规定的义务或责任的诉讼 ，并更正了有关我们章程的披露。
某些关系和关联方交易，第55页
| 3. | 我们注意到您披露，在截至2021年3月31日的三个月内，您从关联方购买了90,417 美元，从您的关联公司收到了24,300美元的现金，向您的关联公司支付了15,808美元，并记录了向您的股东母公司支付的管理费 美元10,500美元。请修改以确定关联方或关联方，披露向该关联方提供或从该关联方获得的服务或产品，并详细说明关联方交易的性质。 |
Gracin&Marlow，LLP
法律顾问
美国证券和交易委员会
2021年6月17日
第3页
回应：我们已修改信息披露，以确定 关联方或关联方，添加有关向此类关联方提供或从这些关联方接收的服务或产品的信息，并 详细说明关联方交易的性质。
一般信息
| 4. | 我们注意到您在小企业管理局薪资保护计划下获得了一笔贷款， 根据该贷款，公司借入了608,224美元。请披露以下信息：(I)您打算如何使用贷款收益；以及(Ii) 您是否预计贷款会被免除。请修改您的风险因素部分，以披露与贷款相关的任何风险，包括 但不限于全部或部分贷款可能无法免除的风险。 |
回应：我们已经披露了(I)我们打算如何使用贷款收益；以及(Ii)我们是否预计贷款会被免除。我们还添加了一个风险因素，以披露与贷款相关的风险，包括但不限于全部或部分贷款可能无法免除的风险。
* * *
如果您有任何问题或需要 其他信息，请致电(561)237-0804或(561)926-7995与以下签名者联系，或致电Leslie Marlow(212)907-6457或(516) 496-2223。
| 诚挚的， | |
| /s/ 汉克·格雷辛 | |
| 汉克·格雷辛(Hank Gracin) |
抄送：约瑟夫·维斯康蒂
Twin Vee PowerCats Co.首席执行官