BRN-20210630
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美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
表格：10-Q 
☒根据1934年《证券交易法》第13或15(D)款的规定，该公司发布了季度报告。
在截至本季度末的季度内2021年6月30日
或
☐根据1934年《证券交易法》第13条或第15(D)款的规定，美国政府将提交一份过渡报告。
佣金档案编号1-5103 
巴恩韦尔工业公司(Barnwell Industries，Inc.)
(注册人的确切姓名见其章程)
特拉华州72-0496921
(注册成立或组织的州或其他司法管辖区)(国际税务局雇主识别号码)
阿拉凯街1100号, 2900套房, 火奴鲁鲁, 夏威夷
96813
(主要行政办公室地址)(邮政编码)
(808) 531-8400
(注册人电话号码，包括区号)

根据该法第12(B)条登记的证券：
每节课的标题交易代码注册的每个交易所的名称
 普通股，面值0.50美元BRN纽约证券交易所美国证券交易所

用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或在要求注册人提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》(Securities Exchange Act)第13节或第15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否一直遵守此类提交要求。-☒。是**☐编号：

用复选标记表示注册人是否已在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。-☒是**☐编号：

用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的申报公司，还是新兴的成长型公司。请参阅《交易法》规则第12b-2条中对“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小的申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
大型加速滤波器☐ 加速文件管理器☐
非加速文件服务器☒规模较小的报告公司☒
新兴成长型公司☐

如果是新兴成长型公司，用勾号表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据交易所法案第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐
 
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如交易法规则第312b-2条所定义)。注册人不是空壳公司，而是空壳公司。☐是-☒-否
 
截至2021年8月6日，有9,445,147普通股，面值0.50美元，已发行。


巴恩韦尔工业公司(Barnwell Industries，Inc.)
和子公司
 
索引 
第一部分：第一部分。
财务信息：
 
第1项。
财务报表(未经审计)
 
简并资产负债表--2021年6月30日和2020年9月30日
3
 
简明综合业务报表-截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和九个月
4
 
简明综合全面收益(亏损)表--截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和九个月
5
 
简明综合权益报表(赤字)--截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和九个月
 6
现金流量表简明合并报表--截至9个月
2021年6月30日和2020年6月30日
8
 
简明合并财务报表附注
9
第二项。
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
33
第四项。
管制和程序
51
第二部分。
其他信息：
 
第6项
陈列品
53
 
签名
54
 
展品索引
55



第一部分-财务信息


项目1.编制财务报表

巴恩韦尔工业公司(Barnwell Industries，Inc.)和子公司
压缩合并资产负债表
(未经审计)
六月三十日，
2021		9月30日，
2020
资产  
流动资产：
现金和现金等价物$9,500,000 $4,584,000 
应收账款和其他应收账款，扣除下列可疑账款准备后的净额：
   $398,0002021年6月30日；$341,0002020年9月30日
1,988,000 2,176,000 
应收所得税59,000 472,000 
持有待售资产699,000 699,000 
递延发售成本294,000 — 
其他流动资产2,305,000 1,556,000 
流动资产总额14,845,000 9,487,000 
退休福利资产987,000 771,000 
投资— 901,000 
经营性租赁使用权资产173,000 249,000 
财产和设备79,412,000 73,431,000 
累计损耗、减值、折旧和摊销(75,595,000)(69,657,000)
财产和设备，净值3,817,000 3,774,000 
总资产$19,822,000 $15,182,000 
负债和权益
流动负债：
应付帐款$2,451,000 $2,104,000 
应计资本支出562,000 542,000 
应计补偿904,000 408,000 
应计营业费用和其他费用1,333,000 1,325,000 
经营租赁负债的当期部分80,000 111,000 
资产报废债务的当期部分965,000 647,000 
其他流动负债215,000 1,227,000 
流动负债总额6,510,000 6,364,000 
长期债务48,000 58,000 
经营租赁负债96,000 143,000 
退休福利的法律责任2,038,000 4,829,000 
资产报废义务5,966,000 5,547,000 
递延所得税负债359,000 194,000 
总负债15,017,000 17,135,000 
承诺和或有事项
股本：
普通股，面值$0.50每股；授权，20,000,000共享：
    9,031,606于2021年6月30日发布；8,445,060发布日期：2020年9月30日
4,516,000 4,223,000 
额外实收资本3,023,000 1,350,000 
留存收益(累计亏损)809,000 (3,897,000)
累计其他综合亏损净额(1,195,000)(1,435,000)
库存股，按成本计算：167,9002021年6月30日和2020年9月30日的股票
(2,286,000)(2,286,000)
股东权益合计(亏损)
4,867,000 (2,045,000)
非控制性权益(62,000)92,000 
总股本(赤字)4,805,000 (1,953,000)
负债和权益总额$19,822,000 $15,182,000 

请参阅简明合并财务报表附注
3

巴恩韦尔工业公司(Barnwell Industries，Inc.)和子公司
简明合并业务报表
(未经审计)
 
截至三个月
六月三十日，		截至9个月
六月三十日，
 2021202020212020
收入：  
石油和天然气$2,887,000 $830,000 $7,326,000 $4,881,000 
合同钻探889,000 3,040,000 4,220,000 8,279,000 
出售批租土地权益1,253,000 — 1,738,000 — 
气体处理和其他85,000 114,000 215,000 256,000 
 5,114,000 3,984,000 13,499,000 13,416,000 
成本和费用：  
石油和天然气作业1,717,000 981,000 4,911,000 3,479,000 
合同钻井作业1,026,000 1,967,000 3,599,000 5,552,000 
一般事务和行政事务2,227,000 1,248,000 5,340,000 4,775,000 
损耗、折旧和摊销235,000 478,000 738,000 1,870,000 
资产减值— 2,689,000 630,000 4,326,000 
利息支出2,000 1,000 6,000 1,000 
债务清偿收益(149,000)— (149,000)— 
退休后医疗计划终止的收益(2,341,000)— (2,341,000)— 
出售资产收益— — — (1,336,000)
 2,717,000 7,364,000 12,734,000 18,667,000 
未计权益的关联公司收益(亏损)和所得税前收益(亏损)2,397,000 (3,380,000)765,000 (5,251,000)
关联公司收益(亏损)中的权益3,348,000 (111,000)5,026,000 (179,000)
所得税前收益(亏损)5,745,000 (3,491,000)5,791,000 (5,430,000)
所得税拨备(福利)191,000 (24,000)288,000 (26,000)
净收益(亏损)5,554,000 (3,467,000)5,503,000 (5,404,000)
减去：可归因于非控股权益的净收益(亏损)576,000 (11,000)797,000 (20,000)
可归因于巴恩韦尔工业公司的净收益(亏损)。$4,978,000 $(3,456,000)$4,706,000 $(5,384,000)
可归因于巴恩韦尔工业公司股东的基本和稀释后每股普通股净收益(亏损)$0.59 $(0.42)$0.57 $(0.65)
加权-已发行普通股的平均数量：  
基本的和稀释的8,398,001 8,277,160 8,317,440 8,277,160 
 
请参阅简明合并财务报表附注

4

巴恩韦尔工业公司(Barnwell Industries，Inc.)和子公司
简明综合全面收益表(亏损)
(未经审计)
 
截至三个月
六月三十日，		截至9个月
六月三十日，
 2021202020212020
净收益(亏损)$5,554,000 $(3,467,000)$5,503,000 $(5,404,000)
其他全面收益(亏损)：  
外币换算调整，扣除税款净额$0
(74,000)(125,000)(393,000)(36,000)
退休计划：
累计其他综合亏损摊销为净定期收益成本，扣除税款后净额为#美元。0
26,000 20,000 92,000 100,000 
本期间产生的精算净收益，扣除税款净额#美元。0
— — — 880,000 
削减收益，扣除税款后净额为$0
— — — 1,699,000 
终止退休后医疗计划的收益，扣除税款净额$0
541,000 — 541,000 — 
其他全面收益(亏损)合计493,000 (105,000)240,000 2,643,000 
综合收益(亏损)总额6,047,000 (3,572,000)5,743,000 (2,761,000)
减去：可归因于非控股权益的综合(收益)亏损(576,000)11,000 (797,000)20,000 
可归因于巴恩韦尔工业公司的全面收益(亏损)。$5,471,000 $(3,561,000)$4,946,000 $(2,741,000)
 
请参阅简明合并财务报表附注

5

巴恩韦尔工业公司(Barnwell Industries，Inc.)和子公司
简明合并权益表(亏损)
截至2021年和2020年6月30日的三个月
(未经审计)
 
股票
杰出的		普普通通
库存		其他内容
实缴
资本		留存收益
(累计赤字)		累计
其他
综合损失		财务处
库存		非控制性
利益		总计
权益(赤字)
2020年3月31日的余额8,277,160 $4,223,000 $1,350,000 $(1,069,000)$(169,000)$(2,286,000)$91,000 $2,140,000 
净损失— — — (3,456,000)— — (11,000)(3,467,000)
外币换算调整，扣除税款净额$0
— — — — (125,000)— — (125,000)
退休计划：
累计其他综合亏损摊销为净定期收益成本，扣除税款后净额为#美元。0
— — — — 20,000 — — 20,000 
2020年6月30日的余额8,277,160 $4,223,000 $1,350,000 $(4,525,000)$(274,000)$(2,286,000)$80,000 $(1,432,000)
2021年3月31日的余额8,277,160 $4,223,000 $1,501,000 $(4,169,000)$(1,688,000)$(2,286,000)$4,000 $(2,415,000)
净收益— — — 4,978,000 — — 576,000 5,554,000 
外币换算调整，扣除税款净额$0
— — — — (74,000)— — (74,000)
对非控股权益的分配— — — — — — (642,000)(642,000)
基于股份的薪酬— — 238,000— — — — 238,000
发行普通股(扣除成本)586,546 293,000 1,284,000 — — — — 1,577,000 
退休计划：
累计其他综合亏损摊销为净定期收益成本，扣除税款后净额为#美元。0
— — — — 26,000 — — 26,000 
终止退休后医疗计划的收益，扣除税款净额$0
— — — — 541,000 — — 541,000 
2021年6月30日的余额8,863,706 $4,516,000 $3,023,000 $809,000 $(1,195,000)$(2,286,000)$(62,000)$4,805,000 

请参阅简明合并财务报表附注

6

巴恩韦尔工业公司(Barnwell Industries，Inc.)和子公司
简明合并权益表(亏损)
截至2021年和2020年6月30日的9个月
(未经审计)
 
股票
杰出的		普普通通
库存		其他内容
实缴
资本		留存收益
(累计赤字)		累计
其他
综合损失		财务处
库存		非控制性
利益		总计
权益(赤字)
2019年9月30日的余额8,277,160 $4,223,000 $1,350,000 $859,000 $(2,917,000)$(2,286,000)$100,000 $1,329,000 
净损失— — — (5,384,000)— — (20,000)(5,404,000)
外币换算调整，扣除税款净额$0
— — — — (36,000)— — (36,000)
退休计划：
累计其他综合亏损摊销为净定期收益成本，扣除税款后净额为#美元。0
— — — — 100,000 — — 100,000 
本期间产生的精算净收益，扣除税款净额#美元。0
— — — — 880,000 — — 880,000 
削减收益，扣除税款后净额为$0
— — — — 1,699,000 — — 1,699,000 
2020年6月30日的余额8,277,160 $4,223,000 $1,350,000 $(4,525,000)$(274,000)$(2,286,000)$80,000 $(1,432,000)
2020年9月30日的余额8,277,160 $4,223,000 $1,350,000 $(3,897,000)$(1,435,000)$(2,286,000)$92,000 $(1,953,000)
净收益— — — 4,706,000 — — 797,000 5,503,000 
外币换算调整，扣除税款净额$0
— — — — (393,000)— — (393,000)
对非控股权益的分配— — — — — — (951,000)(951,000)
基于股份的薪酬— — 389,000— — — — 389,000
发行普通股(扣除成本)586,546 293,000 1,284,000 — — — — 1,577,000 
退休计划：
累计其他综合亏损摊销为净定期收益成本，扣除税款后净额为#美元。0
— — — — 92,000 — — 92,000 
终止退休后医疗计划的收益，扣除税款净额$0
— — — — 541,000 — — 541,000 
2021年6月30日的余额8,863,706 $4,516,000 $3,023,000 $809,000 $(1,195,000)$(2,286,000)$(62,000)$4,805,000 

请参阅简明合并财务报表附注

7

巴恩韦尔工业公司(Barnwell Industries，Inc.)和子公司
简明合并现金流量表
(未经审计) 
截至9个月
六月三十日，
 20212020
经营活动的现金流：  
净收益(亏损)$5,503,000 $(5,404,000)
调整以将净收益(亏损)调整为净现金  
由经营活动提供：  
附属公司权益(收入)损失(5,026,000)179,000 
损耗、折旧和摊销738,000 1,870,000 
出售资产收益— (1,336,000)
资产减值630,000 4,326,000 
出售租赁土地的权益，扣除已支付的费用(1,526,000)— 
股权被投资人的收入分配4,278,000 — 
退休福利收入(38,000)(18,000)
非现金租金(收入)费用(3,000)48,000 
资产报废债务的增加432,000 415,000 
递延所得税费用(福利)165,000 (7,000)
资产报废债务付款(316,000)(457,000)
基于股份的薪酬费用389,000 — 
退休计划缴费和付款(5,000)(6,000)
坏账支出33,000 280,000 
债务清偿收益(149,000)— 
退休后医疗计划终止的收益(2,341,000)— 
(减少)因流动资产和负债变化而增加(659,000)582,000 
经营活动提供的净现金2,105,000 472,000 
投资活动的现金流： 
出售租赁土地权益的收益，扣除已支付的费用1,526,000 — 
从股权投资人那里获得的超过收益的分配1,649,000 — 
出售资产所得收益— 1,100,000 
出售石油和天然气资产所得收益60,000 608,000 
收购石油和天然气资产的付款(348,000)— 
资本支出--石油和天然气(904,000)(2,509,000)
资本支出--所有其他(28,000)(315,000)
投资活动提供(用于)的现金净额1,955,000 (1,116,000)
融资活动的现金流：  
长期债务借款47,000 147,000 
对非控股权益的分配(951,000)— 
发行股票所得收益(扣除成本)1,736,000 — 
融资活动提供的现金净额832,000 147,000 
汇率变动对现金及现金等价物的影响24,000 (10,000)
现金及现金等价物净增(减)4,916,000 (507,000)
期初现金及现金等价物4,584,000 4,613,000 
期末现金和现金等价物$9,500,000 $4,106,000 
 
请参阅简明合并财务报表附注
8

巴恩韦尔工业公司(Barnwell Industries，Inc.)
和子公司
简明合并财务报表附注
(未经审计)

1.    重要会计政策摘要
 
合并原则
 
简明合并财务报表包括Barnwell Industries，Inc.和所有持有多数股权的子公司(本文统称为“Barnwell”、“We”、“Our”、“Us”或“Company”)的账户，包括77.6拥有%股权的土地投资一般合伙企业(考普莱胡发展公司)，a75拥有%股权的土地投资合伙企业(KD Kona 2013 LLLP)和一家可变权益实体(Teton Barnwell Fund I，LLC)，本公司被视为该实体的主要受益人。所有重要的公司间账户和交易都已取消。
 
在油气勘探和生产合资企业中，它们的不可分割的利益是按比例合并的。巴恩韦尔于持有重大但未获控制权益的未合并实体及本公司不被视为主要受益人的可变权益实体的投资均按权益法入账。
 
除非另有说明，否则在10-Q表格中对“美元”的所有引用均指美元。
 
未经审计的中期财务信息
 
随附的未经审计的简明合并财务报表和附注由巴恩韦尔根据美国(下称“美国”)的规则和规定编制。美国证券交易委员会(“SEC”)。因此，通常包括在根据美国公认会计原则(“GAAP”)编制的年度财务报表中的某些信息和脚注披露已根据这些规则和法规进行了浓缩或省略，尽管公司相信所披露的信息足以使信息不具误导性。这些简明合并财务报表和附注应与Barnwell的Form 10-K年度报告(经我们的Form 10-K/A修正案1修订)中包含的2020年9月30日合并财务报表及其附注一起阅读。截至2020年9月30日的简明合并资产负债表源自经审计的合并财务报表。
 
管理层认为，为公平反映2021年6月30日的财务状况、截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和九个月的经营业绩、全面收益(亏损)和股权(赤字)以及截至2021年6月30日和2020年6月30日的九个月的现金流量，所有必要的调整(仅包括正常的经常性调整)已经完成。截至2021年6月30日的经营业绩不一定代表全年的经营业绩。

估计在编制简明合并财务报表中的使用
 
根据美国公认会计原则编制简明合并财务报表要求巴恩韦尔公司管理层做出影响资产、负债、收入和支出报告金额以及或有资产和负债披露的估计和假设。实际结果可能与这些估计大不相同。重要的假设在以下内容中是必需的
9

这些假设包括递延税项资产的估值、资产报废负债、基于股份的支付安排、报废计划的负债、完成合同钻探的估计成本、已探明的石油和天然气储量以及其他资产的账面价值，该等假设可能会影响该等项目的入账金额。

重大会计政策

除下文所述外，本公司最近提交的10-K表格年度报告第8项(经我们的表格10-K/A修正案第1号修订)中所述的合并财务报表附注中所述的巴恩韦尔重要会计政策并未发生任何变化。

基于股份的薪酬
 
以股份为基础的薪酬成本按公允价值计量。巴恩韦尔利用封闭形式的估值模型来确定每个期权奖励的公允价值。预期波动率是基于巴恩韦尔公司股票在与期权预期条款一致的一段时间内的历史波动性。期权的预期条款代表了对未来员工行使的预期，并基于诸如归属期限、合同到期日、巴恩韦尔股票价格的历史趋势和历史行使行为等因素进行估计。如果公司没有足够的关于员工行使行为的历史数据，则采用SEC第110号员工会计公告所允许的“简化方法”。股份支付用于估计期权的预期条款。期权合同期限内的无风险利率是以美国国债收益率为基础的，其条款与估计的期权条款相当。预期股息是基于当前和历史上的股息支付。公司的政策是在没收发生时予以确认。

递延发售成本
 
该公司将产生与其市场发售计划(“ATM”)直接相关的某些增量成本。在该计划中，公司可以不时出售其普通股(见附注15)。这些成本通常包括支付给承销商、律师、会计师和其他第三方的费用。本公司产生的发售成本目前作为流动资产资本化，并在本公司的简明综合资产负债表上记为“递延发售成本”。当公司根据自动柜员机发售筹集资金时，与自动柜员机发售相关的递延成本将按比例摊销到额外的实收资本，这是基于自动柜员机发售被视为成功所需的总估计收益，任何剩余的递延发售成本都将计入相关登记声明结束时的经营结果。

可变利息实体

当企业拥有控股权，因此是可变利益实体(VIE)的主要受益者时，就需要合并可变利益实体(“VIE”)。控股财务权益将具有以下两个特征：(A)有权指导VIE的活动，从而对VIE的经济表现产生最重大的影响；(B)有义务吸收VIE可能对VIE造成的潜在重大损失，或有权从VIE获得可能对VIE产生重大影响的利益。确定一个实体是否是VIE，如果是，本公司是否是主要受益人，可能需要做出重大判断。

10

巴恩韦尔分析其在其中拥有可变权益的实体，以确定这些实体是否为VIE，如果是，则确定本公司是否为主要受益者。这一分析包括基于对实体设计、组织结构(包括决策能力和财务协议)的评估的定性审查，以及定量审查。已被确定为VIE且我们对其拥有控股权并因此成为VIE主要受益人的实体将被合并(见附注5)。已被确定为VIE且我们对其没有控股权并因此不是VIE的主要受益者的实体不会合并。该等未合并实体按权益法入账(见附注4)。

最近采用的会计公告

2018年8月，财务会计准则委员会(FASB)发布了ASU No.2018-13《公允价值计量：披露框架-公允价值计量披露要求的变化》，对某些公允价值披露要求进行了修改。本公司采用了本会计准则更新(“ASU”)的规定，自2020年10月1日起生效。采用这一更新对巴恩韦尔公司的合并财务报表没有影响。

2018年10月，FASB发布了美国会计准则委员会(ASU)第2018-17号《合并：针对可变利益实体的关联方指导意见的有针对性的改进》，修改了与通过共同控制的关联方持有的间接利益相关的指导意见，以确定支付给决策者和服务提供商的费用是否为可变利益。本公司采用了本ASU的规定，自2020年10月1日起生效。采用这一更新对巴恩韦尔公司的合并财务报表没有影响。

2.    持续经营的企业
 
随附的简明综合财务报表乃按持续经营原则编制，该等简明综合财务报表考虑于该等简明综合财务报表发布之日起十二个月期间在正常业务过程中变现资产及清偿负债。

因此，我们未来维持业务的能力将取决于我们手头的现金、对波动的石油和天然气价格高度敏感的石油和天然气运营现金流、受需求大幅变化影响的合同钻探运营现金流，以及Kukio Resort Land Development Partnerations的未来土地投资部门收益和分配，这些收入和分配的时间都高度不确定，不在Barnwell的控制范围内。必须有足够水平的现金和现金流入，才能为可自由支配的石油和天然气资本支出提供资金，这些支出必须在经济上取得成功，才能提供足够的回报，并为我们的非可自由支配资金外流提供资金，如石油和天然气资产报废义务以及持续运营、一般和行政费用。此外，正如“流动性和资本资源”中的“资产退休义务”部分所讨论的那样，将需要向加拿大监管机构存入大量资金，为该公司在Manyberries地区的石油和天然气资产的放弃提供资金。下面将讨论其他资金来源和潜在的资金来源。

该公司将其位于夏威夷檀香山市中心一座商业写字楼29层的公司办公室挂牌出售，以产生流动资金，以帮助缓解人们对我们是否有能力继续经营下去的极大怀疑。公司办公室目前正在与买家签订购销合同，暂定在2021年9月30日之前完成。而当
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公司认为按照合同条款进行销售的可能性很大，但不能保证公司成功完成销售的能力。

2021年3月16日，公司启动了一项市场发售计划(“ATM”)，根据该计划，公司可以根据公司董事会制定的价格和成交量指导方针以及注册声明中描述的条款和条件，不时发行和出售其普通股。自动柜员机的股票出售始于2021年5月，截至2021年6月30日，公司出售了586,546普通股，净收益为$1,860,000扣除佣金和手续费$59,000。自2021年7月1日起至本季度报告之日，581,441普通股被出售，净收益为#美元。1,924,000扣除佣金和手续费$64,000.

2021年4月，该公司重新开始销售其在精神河、伍德河、梅迪辛河、凯伯布、博南扎、巴尔萨姆和桑伯里地区的非核心石油和天然气资产。2021年6月30日之后，巴恩韦尔与一家独立的第三方签订并完成了一项买卖协议，并出售了位于加拿大阿尔伯塔省精神河地区的某些天然气和石油资产的权益。每项协议的销售价格根据惯例购进价格调整为#美元。1,047,000以反映经济有效的销售截止日期2021年7月8日。$524,000销售收入的一部分被扣留，由买家汇款给加拿大税务局，用于支付与销售有关的巴恩韦尔加拿大所得税的潜在金额。关于其他非核心石油和天然气资产潜在出售的谈判正在进行中，但不能保证会出售任何其他非核心资产。

在过去的四年中，我们有三年经历了亏损和负运营现金流的趋势。在2020财年和2021财年，如上所述，新冠肺炎疫情对我们业务的影响以及我们现金余额和未来现金流入的充分性的持续不确定性令人严重怀疑我们是否有能力满足估计的现金流出，或自本报告提交之日起持续经营一年。然而，由于美元3,784,000截至本季度报告日期，自动柜员机筹集的资金以及美元3,965,000在截至2021年6月30日的季度中，来自Kukio Resort Land Development Partnership的土地部分销售收益和分配的净现金流入中，这种重大疑虑已经消除。

3.    普通股每股收益(亏损)
 
每股基本收益(亏损)是用当期已发行普通股的加权平均数计算的。稀释后每股收益(亏损)采用库存股方法计算，以反映所有潜在稀释性证券(包括已发行股票期权)的普通股假定发行量。如果潜在摊薄股票的影响是反摊薄的，则不包括在每股摊薄收益(亏损)的计算中。

要购买的选项615,000和60,000普通股分别被排除在截至2021年6月30日、2021年6月30日和2020年6月30日的3个月和9个月的稀释股份计算之外，因为纳入普通股将是反稀释的。
 
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下表详细说明了计算基本和稀释后每股净收益(亏损)时，应归属于巴恩韦尔公司股东的净收益(亏损)与普通股流通股之间的对账情况：
 截至2021年6月30日的三个月
 营业净收益
(分子)		股票
(分母)		每股
金额
基本每股净收益$4,978,000 8,398,001 $0.59 
稀释证券的效力-   
普通股期权— —  
稀释后每股净收益$4,978,000 8,398,001 $0.59 
 截至2021年6月30日的9个月
 营业净收益
(分子)		股票
(分母)		每股
金额
基本每股净收益$4,706,000 8,317,440 $0.57 
稀释证券的效力-   
普通股期权— —  
稀释后每股净收益$4,706,000 8,317,440 $0.57 
 截至2020年6月30日的三个月
 净亏损
(分子)		股票
(分母)		每股
金额
每股基本净亏损$(3,456,000)8,277,160 $(0.42)
稀释证券的效力-   
普通股期权— —  
稀释后每股净亏损$(3,456,000)8,277,160 $(0.42)
 截至2020年6月30日的9个月
 净亏损
(分子)		股票
(分母)		每股
金额
每股基本净亏损$(5,384,000)8,277,160 $(0.65)
稀释证券的效力-   
普通股期权— —  
稀释后每股净亏损$(5,384,000)8,277,160 $(0.65)

4.    投资
 
投资久雄度假村土地开发伙伴关系
 
2013年11月27日，巴恩韦尔通过一家全资子公司签订了二有限责任合伙企业KD Kona 2013 LLLP(“KD Kona”)和KKM Makai，LLLP(“KKM”)，并间接收购了19.6KD Kukio Resorts，LLLP，KD Maniniowali，LLLP和KD Kaupuehu，LLLP(“KDK”)各$的非控股所有权权益5,140,000。这些实体，以下统称为“Kukio Resort土地开发伙伴关系”，在Kukio Resort的Kukio、Maniniowali和Kaupuehu部分拥有一定的房地产和开发权权益，Kukio Resort是一家私营公司
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在夏威夷岛科纳海岸的居民区，以及Kukio Resort的房地产销售办公室业务。KDK持有KD Acquisition LLLP(“KD I”)及KD Acquisition II，LP(前身为KD Acquisition II，LLLP)(“KD II”)的权益。KD I是考普勒湖地段4A Increment I(“增量I”)的开发商，KD II是考普勒湖地段4A Increment II(“Increment II”)的开发商。巴恩韦尔在Kukio Resort土地开发合伙企业中的所有权权益采用权益会计方法核算。合伙企业的收入来自出售住宅地块，其中九截至2021年6月30日，Increment I仍有地块待售，房地产销售办公室还将收取房地产销售佣金。二海滨地块大约二至三临海面积的英亩是由KD II在增量II内开发的，其中一在2017财年出售，一是在2016财年出售的。增量二期内余下的土地仍未在发展中，因此不能保证这些土地会真的发展起来。

从2019年3月开始，KD II接纳了一个新的开发合作伙伴，Replay Kaupuehu Development，LLC，一家与Barnwell无关的公司，以努力推进Kaupuehu Increment II剩余部分的开发。KDK和Replay持有以下公司的所有权权益55%和45KD II和Barnwell分别有%的10.8KDK在KD II的间接非控股所有权权益的百分比，采用权益会计方法核算。巴恩韦尔继续间接地19.6在KD Kukio Resorts、LLLP、KD Maniniowali、LLLP和KD I的非控股所有权权益。

巴恩韦尔有权通过其在KD Kona和KKM的非控股权益从Kukio Resort Land Development Partnership获得分配，这是基于其各自的合作伙伴关系份额比率75%和34.45%。此外，巴恩韦尔有权就Kukio Resort Land Development Partnerations的收入中超过其合伙企业分成比率的任何已分配股权从KKM获得优先回报，累计分配给所有合作伙伴的金额超过#美元。45,000,000从这些伙伴关系中脱颖而出。久雄度假村土地开发伙伴关系的累计分配已达到#美元。45,000,000在截至2020年12月31日的季度，Kukio Resort Land Development Partnership从出售Increment I的两个地块的收益中进行了超过门槛的分配。因此，Barnwell总共收到了#美元。459,000在优先回报付款中，这反映为截至2021年6月30日的9个月随附的简明综合营业报表上的“关联公司收益(亏损)权益”项目中的额外股本回升。截至2020年12月31日的季度收到的优先回报付款使累计优先回报总额达到$656,000，这是巴恩韦尔有权获得的总金额，因此截至2021年6月30日没有更多的优先回报未偿还。

在截至2021年6月30日的9个月中，巴恩韦尔收到了净现金分配金额为$5,328,000来自Kukio Resort土地开发伙伴关系的分发美元599,000转移到非控股利益集团。在$5,328,000在从Kukio Resort土地开发伙伴关系收到的现金分配净额中，为#美元459,000代表从KKM支付的优先回报，如上所述。有几个不是Kukio Resort Land Development Partnership截至2020年6月30日的9个月的分配。

巴恩韦尔在其股权附属公司的运营业绩中所占份额为#美元。3,348,000及$5,026,000，其中包括$459,000支付上文讨论的KKM的优先回报，分别为截至2021年6月30日的三个月和九个月，而亏损为$111,000及$179,000分别为截至2020年6月30日的三个月和九个月。久雄度假村土地开发合伙企业相关净资产的权益比附属公司投资的账面价值高出约$190,000截至2021年6月30日，这归因于资本化开发成本和应收票据价值的差异。基差将为
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确认为与应收款项相关的Kuki`o高尔夫和海滩俱乐部的合伙企业销售批量、确认相关成本和销售会员资格。基差调整数为$94,000及$5,000在截至2021年和2020年6月30日的9个月里，附属公司的收入权益分别增加了。
 
Kukio Resort土地开发伙伴关系的财务信息摘要如下：
截至6月30日的三个月，
20212020
收入$21,521,000 $496,000 
毛利$12,656,000 $140,000 
净收益(亏损)$11,618,000 $(501,000)
截至6月30日的9个月，
20212020
收入$37,220,000 $3,486,000 
毛利$20,300,000 $1,587,000 
净收益(亏损)$16,932,000 $(804,000)

在截至2021年6月30日的季度，公司从Kukio Resort Land Development Partnership收到的累计分派超过了我们的投资余额，根据适用的会计指导，公司暂停了权益法收益确认，并将Kukio Resort Land Development Partnership的投资余额减少到零截至2021年6月30日。此外，公司还记录了收到的超过我们投资余额#美元的分配。748,000在截至2021年6月30日的三个月和九个月内，作为附属公司收入的股权。本公司将超出我们在Kukio Resort Land Development Partnership的投资的分派记录为收入，因为根据协议或法律，这些分派不可退还，本公司不承担Kukio Resort Land Development Partnership的义务或承诺向Kukio Resort Land Development Partnership提供财务支持。只有我们在Kukio Resort Land Development Partnership暂停期间的累计收益超过了Kukio Resort Land Development Partnership因超额分配而确认的我们在Kukio Resort Land Development Partnership的收入份额，公司才会记录未来的权益法收益。

截至2020年9月30日，该公司对Kukio Resort土地开发伙伴关系的投资为$901,000.

出售租赁土地权益
 
考普莱湖发展公司有权收取KD I及KD II因KD I及KD II出售增量I及增量II内的地段及/或住宅单位而支付的款项(见附注18)。
 
关于增量I，考普莱湖开发公司有权根据KD I的单户住宅地块增量I销售的毛收入的以下百分比从KD I获得付款：10超过$的总收益的%100,000,000最高可达$300,000,000及14超过$的总收益的%300,000,000。单户土地销售的总收益为$。237,038,000到2021年6月30日。八独栋地块被售出
15

在截至2021年6月30日的9个月内九独户地段，80截至2021年6月30日，Increment I内开发的地块仍未出售。

根据与KD II达成的Increment II协议条款，考普莱胡开发公司有权15KD II发行的%，其费用将由KDK独自承担，而KDK的费用将由KDK从其55KD II的%所有权权益，外加优先派息10KDK从2A期之后的增量II销售中获得的累计净利润的%，最高可达$3,000,000关于优先赔付的问题。此类利益仅限于分配或净利润利益，邦韦尔在考普莱胡开发公司的权益在KD II或KDK没有任何合伙权益。这项安排还赋予巴恩韦尔权利三增量二期第2A期的独户住宅地段，以及四在第2A期之后分阶段发展独户住宅地段，届时该等地段由KD II发展，所有费用均由巴恩韦尔公司承担。巴恩韦尔承诺在90转让的天数四第2A期之后各阶段的地段，作为转让该等地段的条件。此外，除了巴恩韦尔根据其总收入的百分比向某些方支付专业费用的现有义务外，考普莱胡发展公司还有义务支付相当于0.72%和0.2KD II对KD Development，LLC和一群个人的累计净利润的百分比，他们都是KKM的合伙人，与巴恩韦尔无关，作为这些各方同意接纳增量II的新开发合作伙伴的补偿。此类补偿将在义务变得可能以及义务的金额可以合理估计时反映出来。

    下表汇总了来自KD I的增量I收入以及与此类收入直接相关的费用金额：
 截至三个月
六月三十日，		截至9个月
六月三十日，
 2021202020212020
出售批租土地权益：  
收入-出售租赁土地的权益$1,253,000 $— $1,738,000 $— 
费用--包括在一般和行政费用中(153,000)— (212,000)— 
出售租赁土地的权益，扣除已支付的费用$1,100,000 $— $1,526,000 $— 

不能保证从增量I或增量II收到的未来付款金额，或增量II内的剩余面积是否会被开发。

租赁土地权益投资-第4C地段
 
考普莱胡发展公司持有一块约1,000位于地段4A附近的一英亩被划为保育区的空置租赁土地，在没有与出租人签订开发协议和重新划分分区的情况下，目前没有发展潜力。租约将于2025年12月到期。 

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5.    合并可变利息实体
 
2021年2月，Barnwell Industries，Inc.成立了一家新的全资子公司，名为BOK Drilling，LLC(“BOK”)，目的是间接投资于俄克拉荷马州的石油和天然气勘探和开发。博克和Gros Ventre Partners，LLC(“Gros Ventre”)是本公司的附属实体，与Teton Barnwell Fund I，LLC(“Teton Barnwell”)签订了Teton Barnwell Fund I，LLC(“Teton Barnwell”)的有限责任协议(“协议”)，Teton Barnwell Fund I，LLC(“Teton Barnwell”)是为直接进行此类石油和天然气投资而成立的实体。根据协议条款，Teton Barnwell的利润在BOK和Gros Ventre之间平分98%和2%，作为Teton Barnwell的经理，Gros Venture每年获得的资产管理费相当于1Teton Barnwell累计出资的%，作为其管理服务的补偿。博克负责100Teton Barnwell的出资额的%，并于2021年3月，该公司出资额为#美元。250,000Teton Barnwell为其在俄克拉何马州的初始石油和天然气投资提供资金。

本公司已确定Teton Barnwell是VIE，因为该实体的结构具有非实质性投票权，并且本公司是主要受益者。这是因为，尽管蒂顿·巴恩韦尔(Teton Barnwell)有一个一致同意的投票结构，但BOK负责100根据该协议，为蒂顿·巴恩韦尔未来的石油勘探和开发投资提供资金所需的出资额的1%，因此，韩国央行有权指导对蒂顿·巴恩韦尔的经济表现产生最重大影响的决策，并有义务承担可能对蒂顿·巴恩韦尔产生重大影响的任何潜在损失。由于BOK是VIE的主要受益者，蒂顿·巴恩韦尔的经营业绩、资产和负债由本公司合并。

2021年7月12日，科林·R·奥法雷尔(Colin R.O‘Farrell)是Four Pines Operating LLC的唯一成员，该公司拥有一家25在Gros Ventre中拥有%权益，成为公司董事会成员。

下表汇总了蒂顿·巴恩韦尔公司合并后的资产和负债的账面价值。公司间余额在合并中被冲销，因此不会反映在下表中。
六月三十日，
2021
资产 
现金和现金等价物$118,000 
应收账款和其他应收款38,000 
财产和设备，净值584,000 
总资产$740,000 
负债
应付帐款$1,000 
应计资本支出464,000 
应计营业费用和其他费用5,000 
总负债$470,000 

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6.    持有待售资产
 
该公司的火奴鲁鲁公司办公室目前正在挂牌出售。因此，本公司已将该物业指定为持有以待出售的资产，账面价值总额为#美元。699,000于2021年6月30日及2020年9月30日计入公司简明综合资产负债表的“持有待售资产”。2021年3月，公司与买方签订了一份买卖合同，出售我们的公司办公室，暂定于2021年9月30日之前完成。

7.    石油和天然气性质

性情

--2021年4月8日，巴恩韦尔与独立第三方签订买卖协议，并出售位于加拿大艾伯塔省Hillsdown地区的物业权益。每项协议的销售价格根据惯例购进价格调整为#美元。132,000以反映2020年10月1日的经济生效日期等。$72,000销售收入的一部分被买家扣留，用于支付与出售有关的巴恩韦尔加拿大所得税的潜在金额。收购价格的惯例调整尚未最终确定，但预计不会导致重大调整。所得款项记入全部成本池，没有确认收益或损失，因为出售没有导致资本化成本和已探明储量之间的关系发生重大变化。

在截至2019年12月31日的季度，巴恩韦尔与独立第三方签订了买卖协议，并出售了位于加拿大艾伯塔省进步区的物业权益。每项协议的销售价格根据惯例购进价格调整为#美元。594,000以反映2019年10月1日的经济生效日期等。所得款项记入全部成本池，没有确认收益或损失，因为出售没有导致资本化成本和已探明储量之间的关系发生重大变化。

收购

2021年4月8日，巴恩韦尔以现金对价$收购了位于加拿大阿尔伯塔省吐宁地区的石油和天然气资产的额外工作权益。348,000。每项协议的采购价格根据惯例采购价格调整进行了调整，以反映从生效日期到截止日期的经济活动。收购价格的惯例调整尚未最终确定，但预计不会导致重大调整。

在截至2020年6月30日的9个月里，没有为石油和天然气地产收购支付重大金额。

石油和天然气性质的损害

根据全成本法核算，公司每季度进行石油和天然气上限测试计算。曾经有过不是在截至2021年6月30日的三个月内，上限测试减值630,000截至2021年6月30日的9个月内，上限测试减损。有一项上限测试减值为#美元。2,689,000及$4,326,000分别在截至2020年6月30日的三个月和九个月内。

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由于规定的石油、天然气和天然气液体12个月历史滚动平均价格、新增储量的价值与获得这些价格的资本支出金额相比的变化，以及生产率和储量估计水平、未来开发成本和未探明资产的估计市场价值的变化，影响了石油和天然气资产最大账面价值的确定。在此之前，石油、天然气和天然气液体价格的规定、新增储量的价值与获得储量的资本支出金额相比，以及生产率和储量估计水平、未来开发成本和未探明资产的估计市场价值的变化，都会影响石油和天然气资产最大账面价值的确定。

8.    退休计划
 
巴恩韦尔发起了一项非缴费固定收益养老金计划(“养老金计划”)，涵盖其几乎所有的美国员工。此外，巴恩韦尔还赞助了一项补充高管退休计划(“SERP”)，这是一项非缴费性的补充退休福利计划，涵盖了巴恩韦尔的某些现任和前任员工，金额超过了养老金计划所允许的限额，此前还赞助了一项涵盖符合条件的美国员工的退休后医疗保险福利计划(“退休后医疗”)。

2019年12月，公司董事会批准了一项决议，自2019年12月31日起冻结公司养老金计划和SERP下所有参与者的所有未来福利应计。因此，养老金计划和SERP的当前参与者不再根据该计划获得新的福利，本公司的新员工在2019年12月31日之后不再有资格作为参与者加入养老金计划和SERP。养恤金计划和SERP的冻结引发了削减，这需要重新计量养恤金计划和SERP的预计福利义务，结果是#美元。880,000累计其他综合损失的精算收益和#美元1,699,000减少以前计入累计其他全面亏损的未确认养老金福利成本，并在截至2019年12月31日的季度记录的其他全面收益中计入相应的福利。

2021年6月，公司终止了退休后医疗计划，自2021年6月4日起，涵盖了公司服务至少20年(其中至少10年担任副总裁或更高职位)的高级管理人员、他们的配偶和符合条件的家属。退休后医疗计划是一个没有资金的计划，公司在支付时为福利提供资金。由于计划终止，公司确认了#美元的非现金收益。2,341,000在截至2021年6月30日的三个月和九个月内。

下表详细说明了巴恩韦尔退休计划的净定期福利(收入)成本的组成部分：
 养老金计划SERP退休后医疗
 截至6月30日的三个月，
 202120202021202020212020
利息成本$64,000 $73,000 $13,000 $16,000 $12,000 $20,000 
计划资产的预期回报率(136,000)(173,000)— — — — 
精算损失净额摊销10,000 — — — 16,000 20,000 
净定期收益(收益)成本$(62,000)$(100,000)$13,000 $16,000 $28,000 $40,000 
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 养老金计划SERP退休后医疗
 截至6月30日的9个月，
 202120202021202020212020
服务成本$— $50,000 $— $3,000 $— $— 
利息成本193,000 228,000 39,000 49,000 48,000 60,000 
计划资产的预期回报率(410,000)(508,000)— — — — 
摊销先前服务成本(贷方)— 1,000 — (1,000)— — 
精算损失净额摊销30,000 35,000 — 5,000 62,000 60,000 
削减成本(收入)— 53,000 — (53,000)— — 
净定期收益(收益)成本$(187,000)$(141,000)$39,000 $3,000 $110,000 $120,000 

包括服务成本在内的净定期收益(收入)成本包括在公司简明综合经营报表的“一般和行政”费用中。

目前，不是预计将在2021财年向养老金计划缴款。SERP计划没有资金，邦威尔在付款时为福利提供资金。根据SERP，2021财年的预期付款并不重要。实际股票市场回报的波动以及一般利率的变化将导致计划资产的市值发生变化，并可能导致未来期间退休福利、成本和供款的增加或减少。

9.    所得税
 
调整非控股权益收益(亏损)后，所得税前收益(亏损)的构成如下：
截至三个月
六月三十日，		截至9个月
六月三十日，
 2021202020212020
美国$4,770,000 $163,000 $5,261,000 $717,000 
加拿大399,000 (3,643,000)(267,000)(6,127,000)
 $5,169,000 $(3,480,000)$4,994,000 $(5,410,000)

所得税规定(优惠)的组成部分如下：
截至三个月
六月三十日，		截至9个月
六月三十日，
 2021202020212020
当前$40,000 $(26,000)$123,000 $(19,000)
延期151,000 2,000 165,000 (7,000)
 $191,000 $(24,000)$288,000 $(26,000)

合并税收与税前结果没有惯常的关系，这主要是因为该公司在加拿大根据加拿大的来源业务和在美国根据合并业务单独征税，基本上所有递延税项资产，扣除相关的抵销递延税项负债后，估计不会有作为税收抵扣或扣除的未来利益。从我们的非-
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出于夏威夷州统一申报的目的，Kukio Resort Land Development Partnership的控股权被视为非统一的，因此夏威夷的统一损失为此类非统一收入提供了有限的保护。

2020年12月27日，特朗普总统签署了综合拨款法案(“法案”)，这是一项综合性支出法案，旨在为联邦政府提供资金，其中还包括一系列与COVID相关的针对个人和企业的税收减免。该法案中包含的与税收有关的措施修订和扩大了今年早些时候由家庭第一冠状病毒反应法和冠状病毒援助、救济和经济安全法案颁布的条款。该法案还延长了一些即将到期的税收条款。此外，该法案规定，2021年和2022年发生的某些商务用餐可以100%扣除。该公司确定，与通过该法案有关的所得税影响对截至2021年6月30日的三个月和九个月的财务报表并不重要。

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10.    与客户签订合同的收入

收入的分类

    下表提供了截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和九个月按收入来源、可报告部门、地理区域和收入确认时间划分的收入分类信息。
截至2021年6月30日的三个月
石油和天然气合同钻探土地投资其他总计
收入流：
油$2,156,000 $— $— $— $2,156,000 
天然气514,000 — — — 514,000 
天然气液体217,000 — — — 217,000 
钻井泵— 889,000 — — 889,000 
或有剩余付款— — 1,253,000 — 1,253,000 
其他— — — 79,000 79,000 
扣除利息收入前的总收入$2,887,000 $889,000 $1,253,000 $79,000 $5,108,000 
地理区域：
美国$41,000 $889,000 $1,253,000 $2,000 $2,185,000 
加拿大2,846,000 — — 77,000 2,923,000 
扣除利息收入前的总收入$2,887,000 $889,000 $1,253,000 $79,000 $5,108,000 
收入确认时间：
在某一时间点转移的货物$2,887,000 $— $1,253,000 $79,000 $4,219,000 
随时间转移的服务— 889,000 — — 889,000 
扣除利息收入前的总收入$2,887,000 $889,000 $1,253,000 $79,000 $5,108,000 
截至2020年6月30日的三个月
石油和天然气合同钻探土地投资其他总计
收入流：
油$624,000 $— $— $— $624,000 
天然气192,000 — — — 192,000 
天然气液体14,000 — — — 14,000 
钻井泵— 3,040,000 — — 3,040,000 
其他— — — 113,000 113,000 
扣除利息收入前的总收入$830,000 $3,040,000 $— $113,000 $3,983,000 
地理区域：
美国$— $3,040,000 $— $— $3,040,000 
加拿大830,000 — — 113,000 943,000 
扣除利息收入前的总收入$830,000 $3,040,000 $— $113,000 $3,983,000 
收入确认时间：
在某一时间点转移的货物$830,000 $— $— $113,000 $943,000 
随时间转移的服务— 3,040,000 — — 3,040,000 
扣除利息收入前的总收入$830,000 $3,040,000 $— $113,000 $3,983,000 

22

截至2021年6月30日的9个月
石油和天然气合同钻探土地投资其他总计
收入流：
油$5,469,000 $— $— $— $5,469,000 
天然气1,350,000 — — — 1,350,000 
天然气液体507,000 — — — 507,000 
钻井泵— 4,220,000 — — 4,220,000 
或有剩余付款— — 1,738,000 — 1,738,000 
其他— — — 209,000 209,000 
扣除利息收入前的总收入$7,326,000 $4,220,000 $1,738,000 $209,000 $13,493,000 
地理区域：
美国$41,000 $4,220,000 $1,738,000 $6,000 $6,005,000 
加拿大7,285,000 — — 203,000 7,488,000 
扣除利息收入前的总收入$7,326,000 $4,220,000 $1,738,000 $209,000 $13,493,000 
收入确认时间：
在某一时间点转移的货物$7,326,000 $— $1,738,000 $209,000 $9,273,000 
随时间转移的服务— 4,220,000 — — 4,220,000 
扣除利息收入前的总收入$7,326,000 $4,220,000 $1,738,000 $209,000 $13,493,000 
截至2020年6月30日的9个月
石油和天然气合同钻探土地投资其他总计
收入流：
油$3,827,000 $— $— $— $3,827,000 
天然气821,000 — — — 821,000 
天然气液体233,000 — — — 233,000 
钻井泵— 8,279,000 — — 8,279,000 
其他— — — 239,000 239,000 
扣除利息收入前的总收入$4,881,000 $8,279,000 $— $239,000 $13,399,000 
地理区域：
美国$— $8,279,000 $— $7,000 $8,286,000 
加拿大4,881,000 — — 232,000 5,113,000 
扣除利息收入前的总收入$4,881,000 $8,279,000 $— $239,000 $13,399,000 
收入确认时间：
在某一时间点转移的货物$4,881,000 $— $— $239,000 $5,120,000 
随时间转移的服务— 8,279,000 — — 8,279,000 
扣除利息收入前的总收入$4,881,000 $8,279,000 $— $239,000 $13,399,000 

合同余额

    下表提供了与客户签订的合同中的应收账款、合同资产和合同负债信息：
2021年6月30日2020年9月30日
与客户签订合同应收账款$1,753,000 $1,772,000 
合同资产810,000 413,000 
合同责任184,000 1,097,000 

23

与客户签订合同的应收账款包括在“账款和其他应收账款，扣除坏账准备后”，合同资产，包括成本和超出开票和预留的估计收益，计入“其他流动资产”.(完)合同负债，包括超出成本和估计收益的账单，计入随附的简明综合资产负债表中的“其他流动负债”。

包括在合同资产中的Retainage代表客户应支付的金额，但在某些建设里程碑达到之前，合同上会扣留付款。保留的金额通常在5%至10发票总额的%，最高可达合同规定的最高限额。本公司将预计在未来12个月内收取的预留款项归类为流动资产。

这些合同资产代表公司有权对价，以换取转移给客户的服务，而这些服务截至报告日期尚未开具账单。在履行其履行义务时，该公司的权利通常是无条件的。

在根据销售合同条款将货物或服务转让给客户之前，当本公司收到客户的对价或该等对价无条件到期时，本公司将记录递延收入，这是一项合同负债。这种递延收入通常是由于账单超过成本和未完成合同的估计收益造成的。截至2021年6月30日和2020年9月30日，公司拥有184,000及$1,097,000分别计入资产负债表上预期在未来12个月内完成的履约义务的“其他流动负债”。

*在截至2021年6月30日和2020年6月30日的9个月中，截至各自期初之前计入合同负债的已确认收入金额为$978,000及$707,000，分别为。
    
这些合同有时会因范围或其他要求的变化而修改。当合同修改产生了新的或改变了现有的可强制执行的权利和义务时，公司认为合同修改是存在的。该公司的大多数合同修改是针对与现有履约义务没有区别的货物和服务。合同修改对交易价格的影响，以及与之相关的履约义务的进度衡量，在累积追赶的基础上被确认为对收入的调整(无论是增加还是减少)。

履行义务

    公司对钻井和水泵安装合同的剩余履约义务(以下简称“积压”)代表公司合同承诺的未确认收入价值。根据重大新合同承诺的时间不同，公司在每个报告期的积压情况可能会有很大不同。此外，在极少数情况下，我们的客户有权终止合同或推迟本公司的服务和向我们付款的时间。该公司几乎所有的合同钻井部门合同最初的预期期限都在一年或更短。截至2021年6月30日，该公司有三项合同钻探工作，最初的预期持续时间超过一年。对于这些合同，7剩余履约义务#美元的百分比2,613,000预计将在接下来的12个月内得到承认，其余的将在此后得到承认。

24

合同履行成本

    建造前费用，包括安装和动员等费用，在所有履约义务中资本化和分配，并在合同期限内按完工进度递延和摊销。截至2021年6月30日和2020年9月30日，公司拥有119,000及$145,000分别计入与未完成合同相关的未摊销建造前成本。在截至2021年和2020年6月30日的三个月和九个月期间，与合同相关的施工前成本的摊销不是实质性的，并包括在随附的简明综合运营报表中。此外，在截至2021年和2020年6月30日的三个月和九个月期间，没有记录与公司建造前成本相关的减值费用。

水井重钻

在截至2019年12月31日的季度里，该公司经历了开孔器故障，导致夏威夷正在钻探的一口水井底部出现碎片。在截至2020年3月31日的季度内，从油井中移走这些物件的努力没有成功，随后，根据合同条款，公司决定应该放弃油井，并在不增加客户成本的情况下钻探一口新油井。因此，所有钻探和废弃第一口油井的成本(均为浪费成本)都被排除在合同完成进度的衡量之外，所有这些成本都在截至2020年3月31日的季度全额应计，因为这份合同被确定为亏损。2020年9月，当在不同位置钻探更换井取得进展时，钻柱发生扭断，卡在井眼中，需要停止钻井，需要取出并取回断裂的钻柱。因此，补救情况的估计总返工费用在2020年9月30日应计。2021年1月，从井眼中找回了断裂的钻柱，重新开始了更换井的钻探工作。

11.    细分市场信息
 
邦威尔公司经营以下业务：1)在加拿大和俄克拉何马州收购、开发、生产和销售石油和天然气(石油和天然气)；2)在夏威夷投资土地权益(土地投资)；3)在夏威夷钻探油井并安装和维修水泵系统(合同钻探)。
25

 
下表列出了与巴恩韦尔报告部门相关的某些财务信息。报告的所有收入均来自外部客户不是部门间销售或转移。
截至三个月
六月三十日，		截至9个月
六月三十日，
 2021202020212020
收入：
石油和天然气$2,887,000 $830,000 $7,326,000 $4,881,000 
合同钻探889,000 3,040,000 4,220,000 8,279,000 
土地投资1,253,000 — 1,738,000 — 
其他79,000 113,000 209,000 239,000 
息前收入合计5,108,000 3,983,000 13,493,000 13,399,000 
利息收入6,000 1,000 6,000 17,000 
总收入$5,114,000 $3,984,000 $13,499,000 $13,416,000 
损耗、折旧和摊销：  
石油和天然气$155,000 $372,000 $496,000 $1,562,000 
合同钻探76,000 96,000 229,000 272,000 
其他4,000 10,000 13,000 36,000 
总损耗、折旧和摊销$235,000 $478,000 $738,000 $1,870,000 
减损：
石油和天然气$— $2,689,000 $630,000 $4,326,000 
总减损$— $2,689,000 $630,000 $4,326,000 
营业利润(亏损)(扣除一般费用和其他行政费用前)：  
石油和天然气$1,015,000 $(3,212,000)$1,289,000 $(4,486,000)
合同钻探(213,000)977,000 392,000 2,455,000 
土地投资1,253,000 — 1,738,000 — 
其他75,000 103,000 196,000 203,000 
出售资产收益— — — 1,336,000 
营业利润(亏损)总额2,130,000 (2,132,000)3,615,000 (492,000)
关联公司收益(亏损)中的权益：  
土地投资3,348,000 (111,000)5,026,000 (179,000)
一般和行政费用(2,227,000)(1,248,000)(5,340,000)(4,775,000)
利息支出(2,000)(1,000)(6,000)(1,000)
利息收入6,000 1,000 6,000 17,000 
债务清偿收益149,000 — 149,000 — 
退休后医疗计划终止的收益2,341,000 — 2,341,000 — 
所得税前收益(亏损)$5,745,000 $(3,491,000)$5,791,000 $(5,430,000)

26

12.    累计其他综合损失
 
累计其他综合损失各组成部分的变化情况如下：
截至三个月
六月三十日，		截至9个月
六月三十日，
 2021202020212020
外币折算：  
开始累计外币折算$226,000 $780,000 $545,000 $691,000 
改叙前累计换算调整的变化(74,000)(125,000)(393,000)(36,000)
所得税— — — — 
本期净其他综合亏损(74,000)(125,000)(393,000)(36,000)
结束累计外币折算152,000 655,000 152,000 655,000 
退休计划：  
开始累计退休计划福利成本(1,914,000)(949,000)(1,980,000)(3,608,000)
精算损失净额和前期服务费用摊销26,000 20,000 92,000 100,000 
本期间产生的净精算收益— — — 2,579,000 
退休后医疗计划终止的收益541,000 — 541,000 — 
所得税— — — — 
本期净其他综合收益567,000 20,000 633,000 2,679,000 
结束累计退休计划福利成本(1,347,000)(929,000)(1,347,000)(929,000)
累计其他综合亏损，税后净额$(1,195,000)$(274,000)$(1,195,000)$(274,000)
 
此外，退休计划的精算损失净额和先前服务费用的摊销计入定期福利(收入)净成本的计算，该净定期福利(收入)成本是所附简明综合业务报表“一般和行政”费用的一个组成部分(更多详情见附注8)。

13.    公允价值计量
 
由于票据的短期性质，现金及现金等价物、应收账款及其他应收账款、应付账款及应计流动负债的账面价值接近其公允价值。

非经常性基础上按公允价值计量的资产和负债

石油及天然气资产的估计公允价值及因钻探石油及天然气井而产生或于收购额外石油及天然气营运权益时假设的资产报废责任，乃基于估计贴现现金流模型及市场假设。在计算估计贴现现金流时使用的重要第3级假设包括未来商品价格、石油和天然气储量估计数量的预测、对未来开发时间和数量的预期、运营和资产报废成本、对未来生产率、预期回收率和风险调整贴现率的预测。

27

巴恩韦尔根据清算遗弃和恢复负债所需的预计贴现未来现金流出估计资产报废债务的公允价值。这样的估计需要对负债的存在、清偿负债所需的现金流出的金额和时间、什么构成适当的恢复、通货膨胀因素、信用调整贴现率以及法律、法规、环境和政治环境的变化等方面的假设和判断。废弃和恢复成本估计是与Barnwell的储备工程师一起根据有关废弃和恢复类似井位所产生成本的历史信息、有关当前市场状况和成本的信息以及对目标井位和物业的了解来确定的。本期资产报废债务公允价值计量为第3级公允价值计量。

14.                           债务

工资保障计划贷款

2020年4月28日，公司作为债务人签订了一张本票，证明了一笔大约为#美元的无担保贷款。147,000根据2020年3月签署成为法律的“冠状病毒援助、救济和经济安全法案”(“CARE”)，Paycheck Protection Program(“PPP”)将在Paycheck Protection Program(“PPP”)下执行。这张钞票要到期了。两年自贷款发放之日起，按固定年利率1.00%，并将本金和利息的支付推迟到承保期最后一天之后的十个月。2021年4月，我们的购买力平价贷款的贷款人通知本公司，小企业管理局免除了全部购买力平价贷款金额和相关应计利息。由于贷款减免，公司确认了债务清偿收益#美元。149,000在截至2021年6月30日的三个月和九个月内。

加拿大紧急业务账户贷款

在截至2020年12月31日的季度，公司的加拿大子公司加拿大巴恩韦尔(Barnwell Of Canada)获得了一笔加元的贷款。40,000(以加元表示)在加拿大紧急商业账户(“CEBA”)小企业贷款计划项下。在截至2021年3月31日的季度，公司申请增加我们的CEBA贷款，并获得了额外的加元20,000收到的贷款总额为加元60,000 ($47,000)。CEBA贷款是免息的，在2022年12月31日之前不需要本金支付，之后剩余的贷款余额将转换为三年定期贷款期限为5按月支付的年利率%。如果公司偿还66.62022年12月31日之前的本金的%，将有贷款减免33.3%，最高可达加元20,000.

15.                                   股东权益(亏损)
 
基于股份的薪酬

2018年股权激励计划

公司的股票期权计划由董事会薪酬委员会管理。股东批准的2018年股权激励计划规定，向员工、顾问和非员工董事会成员发行激励性股票期权、非法定股票期权、具有股票增值权的股票期权、限制性股票、限制性股票单位和绩效单位、合格的绩效奖励，以及股票授予。800,000巴恩韦尔普通股已预留供发行，截至2021年6月30日，共有135,000股票期权
28

仍可供拨款。

巴恩韦尔目前的政策是，当期权接受者请求股票时，发行新股以满足股票期权的行使。

股权分类奖

2021年2月9日，公司董事会授予购买选择权665,000普通股，310,000向独立董事和355,000分给员工的股份。605,000授予的股票期权的行权价相当于巴恩韦尔股票在授予日的收盘价#美元。3.33，背心每年超过三年，并在十年自授予之日起生效。60,000授予的股票期权的行权价为#美元。3.66(授予附属公司的期权授予日收盘价的110%)，每年三年，并在五年自授予之日起生效。

巴恩韦尔股票分类期权在2020年10月1日至2021年6月30日期间的活动摘要如下：
选项股票加权的-
平均值
行权价格		加权的-
平均值
剩余
合同条款		集料
内在价值
截至2020年10月1日未偿还— $—   
授与665,000 3.36   
练习— —   
过期/没收(50,000)3.33   
截至2021年6月30日未偿还615,000 $3.36 9.1$— 
可于2021年6月30日行使— $— — $— 

在估计2021年2月9日授予的股权分类股票期权的公允价值时，使用了以下假设：
>10%的所有者-员工其他
股份数量60,000605,000
预期波动率127.4%105.8%
预期股息无无
预期期限(以年为单位)3.56.0
无风险利率0.19%0.82%
预期的没收无无
每股公允价值$2.51$2.70
 
应用其他假设可能会对以股份为基础的薪酬的公允价值产生重大不同的估计，从而导致在简明综合经营报表中报告的相关成本。

29

股权分类奖励的补偿成本在授予日以奖励的公允价值为基础进行计量，并确认为必要服务期内的费用。截至2021年6月30日，与非既得股票期权相关的未确认补偿成本总额为$1,259,000，预计将在加权平均剩余必需服务期内确认2.6好几年了。在截至2021年6月30日的三个月和九个月内，公司确认了以股票为基础的薪酬支出总额为$238,000及$389,000，分别为。曾经有过不是在截至2020年6月30日的三个月和九个月内确认的基于股份的薪酬支出。

在市场上提供产品

于2021年3月16日，本公司与A.G.P./Alliance Global Partners(“A.G.P.”)就自动柜员机订立销售协议(“销售协议”)，根据该协议，本公司可不时发售及出售其普通股股份，面值$。0.50每股，总销售价格高达$25百万美元(受某些限制的限制，我们的公众流通股在任何时候都保持在$以下75百万美元)，通过或作为本公司的销售代理或委托人向A.G.P支付。在自动柜员机下出售我们的普通股(如果有的话)将通过证券法第415(A)(4)条规定的任何被视为“在市场上出售”的方式进行，包括直接在纽约证券交易所美国证券交易所、在我们普通股的任何其他现有交易市场上进行的销售，或者向或通过做市商进行销售。根据公司于2021年3月16日向美国证券交易委员会提交并于2021年3月26日宣布生效的S-3表格注册说明书(第333-254365号文件)和包含在注册说明书中的日期为2021年3月26日的招股说明书，发售在自动柜员机下出售的普通股。
自动柜员机的股票出售始于2021年5月，截至2021年6月30日，公司出售了586,546普通股，净收益为$1,860,000扣除佣金和手续费$59,000。自2021年7月1日起至本季度报告之日，581,441普通股被出售，净收益为#美元。1,924,000扣除佣金和手续费$64,000.

在我们的自动取款机服务方面，公司产生了大约$577,000增量成本，其中包括法律、会计和承保费用，其中$283,000已记录在股东权益中，作为发行所产生的额外实收资本的减少和$294,000截至2021年6月30日，已作为流动资产资本化，并计入公司简明综合资产负债表的“递延发售成本”。

16.    或有事件
 
法律和监管事项

巴恩韦尔经常卷入与第三方的纠纷，偶尔需要诉讼。此外，巴恩韦尔在正常业务过程中必须遵守所有现行的政府控制和法规。巴恩韦尔的管理层不知道涉及巴恩韦尔的任何索赔或诉讼可能对其运营业绩、财务状况或流动性产生重大不利影响。

在截至2019年9月30日的一年中，二由合同钻探区段钻探的水井的百分比为一客户被确定为不符合铅含量的合同规格。随后，在截至2020年3月31日的季度，本公司签署了一份单独的五年期与客户签订的保修协议一没有达到铅值的井。根据协议条款，如果在保修期内确定缺少铅是泵故障的原因
30

在此期间，公司有义务免费更换泵。如果公司无法使用行业标准方法更换泵，或者有二或更多泵故障可归因于五年期在保修期内，公司有义务免费钻探一口新井。关于另一口井的谈判目前正在进行中，即客户声称不符合铅度要求，尽管这项工作的独立咨询工程师得出结论，最近一次铅度测试(根据合同用套管固井到位后完成)显示，该井符合合同的铅度规格。管理层认为，这两口井的偏差程度不会影响将安装在这些井中的潜水泵的性能。因此，截至2021年6月30日，没有记录应计项目，因为没有可能或有负债。

2020年7月，夏威夷州水资源管理委员会(“委员会”)的工作人员向委员会传阅了一份拟议建议草案，根据该草案，公司、自来水公司、自来水公司的独立水文师公司和该公司所在土地的所有者将二上文提到的钻探水井将被处以罚款，因为根据计算，每口水井的钻探深度都超过了许可证允许的深度。这些井被钻到一定的深度，以穿透进入含水层所需的某些不透水的岩层，这是按照井主所雇用的水文学家的指示和建议进行的。该公司在拟议罚款和罚款中所占的份额最初计算为大约$。1,200,000。随后，委员会的工作人员承认，有一口井的钻探深度没有超过其允许的深度，因此取消了对该井的罚款。此外，取消了适用于第二口井深度的罚款，而不是双方签订协议，进行水质研究，并将目前的一口井重新用于监测井。因此，该公司记录了大约#美元的或有负债。300,000截至2020年9月30日的应计项目，截至2021年6月30日的应计项目没有变化。

17.    与简明合并现金流量表有关的信息
 
 截至9个月
六月三十日，
 20212020
补充披露现金流信息：
年内支付(收到)的现金：
所得税已退还，净额$(290,000)$(166,000)
补充披露非现金投资和融资活动：
加拿大对出售石油和天然气资产所得预扣所得税$72,000 $— 
计入递延发行成本、额外实收资本和应付帐款的应计发行成本$453,000 $— 
 
与石油和天然气勘探和开发有关的应计资本支出减少#美元。7,000在截至2021年6月30日的9个月内，并增加了$635,000在截至2020年6月30日的9个月内。此外，与石油和天然气资产报废债务有关的资本支出应计项目增加了#美元。463,000及$545,000分别在截至2021年和2020年6月30日的9个月内。

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18.    关联方交易
 
KauPulehu Developments有权获得KD I和KD II出售地块和/或住宅单位的付款。KD I和KD II是巴恩韦尔间接持有的Kukio Resort土地开发伙伴关系的一部分。19.6%和10.8在权益投资法下，非控股股权占比分别为1%。销售付款百分比是2004年及2006年交易的一部分，考普莱胡发展公司将其于Increment I及Increment II的租赁权益分别出售予KD I及KD II的权益前身，该交易早于巴恩韦尔于2013年11月27日开始与KD I及KD II的合作关系，亦即我们收购Kukio Resort Land Development Partnership所有权权益的日期。上述安排的更改将于2019年3月7日生效，详情见附注4。

在截至2021年6月30日的9个月里，巴恩韦尔收到了1,738,000Kd1销售所得销售付款的百分比八Increment I第二期内的独户地块在截至2020年6月30日的9个月内没有成交。

Colin R.O‘Farrell是该公司董事会成员，自2021年7月12日起生效，他是Four Pines Operating LLC的唯一成员，该公司拥有25Gros Ventre的%权益。2021年2月，Gros Ventre与Barnwell的全资子公司BOK签订了Teton Barnwell协议，Teton Barnwell成立的目的是直接投资于俄克拉荷马州的石油和天然气勘探和开发。根据协议条款，Gros Ventre没有出资，并获得2提顿·巴恩韦尔公司利润的1%。此外，作为Teton Barnwell的经理，Gros Venture每年获得的资产管理费相当于1Teton Barnwell累计出资的%，作为其管理服务的补偿。

19.                           后续事件

久雄度假村土地开发合作伙伴关系

2021年6月30日之后，巴恩韦尔收到了净现金分配金额为#美元。683,000来自Kukio Resort土地开发伙伴关系。这一分配的财务结果将反映在巴恩韦尔公司截至2021年9月30日的季度中。

石油和天然气资产处置

2021年6月30日之后，巴恩韦尔与一家独立的第三方签订并完成了一项买卖协议，并出售了位于加拿大阿尔伯塔省精神河地区的某些天然气和石油资产的权益。每项协议的销售价格根据惯例购进价格调整为#美元。1,047,000以反映经济有效的销售截止日期2021年7月8日。$524,000销售收入的一部分被扣留，由买家汇款给加拿大税务局，用于支付与销售有关的巴恩韦尔加拿大所得税的潜在金额。巴恩韦尔预计将报告这笔交易的收益，这将在截至2021年9月30日的季度确认。

在市场上提供产品

自2021年7月1日起至本季度报告之日，581,441普通股在自动柜员机下出售，净收益为#美元。1,924,000扣除佣金和手续费$64,000.
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第二项：公司管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
 
与前瞻性信息相关的警告性声明
为“安全港”条文的目的
1995年私人证券诉讼改革法
 
本表格10-Q以及本文引用的文件包含1995年“私人证券诉讼改革法”(“PSLRA”)所指的“前瞻性陈述”。前瞻性陈述是基于当前对未来事件或条件的预期，与历史或当前事实无关的陈述。这些陈述包括对巴恩韦尔公司未来业绩的各种估计、预测、预测、对巴恩韦尔公司计划和目标的陈述，以及其他类似的陈述。我们所作的所有此类陈述都是在PSLRA的安全港下所作的前瞻性陈述，除非此类陈述涉及合伙企业或有限责任公司的运营。前瞻性陈述包括诸如“预期”、“预期”、“打算”、“计划”、“相信”、“预测”、“估计”、“假设”、“项目”、“可能”、“将会”、“将会”、“应该”或类似的表述。尽管巴恩韦尔认为其目前的预期是基于合理的假设，但它不能保证此类前瞻性陈述中包含的预期将会实现。前瞻性陈述涉及风险、不确定因素和假设，这些风险、不确定性和假设可能导致实际结果与此类陈述中包含的结果大不相同。可能导致实际结果与巴恩韦尔预期大不相同的风险、不确定因素和其他因素在巴恩韦尔截至2020年9月30日的年度报告10-K表格中的“前瞻性陈述”和“风险因素”部分阐述。投资者不应过度依赖这些前瞻性陈述，因为它们只在10-Q表格提交之日发表。, 巴恩韦尔明确表示不承担任何义务或承诺公开发布对本文中包含的任何前瞻性陈述的任何更新或修订。

关键会计政策和估算
 
管理层已经确定，我们最关键的会计政策和估计是与石油和天然气资产的全成本上限计算和损耗、合同钻探部门收入和费用的估计以及所得税的计算相关的政策和估计，所有这些都在我们截至2020年9月30日的财政年度的Form 10-K年度报告(经Form 10-K/A修正案1修订)中讨论。在截至2021年6月30日的三个月和九个月期间，这些关键会计政策和估计没有重大变化。我们继续监测我们的会计政策，以确保正确应用当前的规章制度。

当前展望

新冠肺炎的影响

2020年3月，世界卫生组织(World Health Organization)宣布新冠肺炎疫情为全球大流行，此后不久，美国和加拿大政府宣布该病毒进入全国紧急状态。大流行引起的持续的全球健康危机(包括复发)已经并可能继续扰乱许多企业的正常运营，包括暂时关闭或缩减业务运营和/或通过政府命令或自愿对员工实施隔离或远程工作或满足要求。虽然最近疫情似乎有下降的趋势，但新冠肺炎新变种的出现，包括高度传播性的三角洲变种，已经蔓延到整个美国和全球，并造成了
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重大不确定性。新冠肺炎已经并可能继续对全球经济、我们的市场和我们的业务产生实质性和不利的影响。

由于市场前景恶化，全球经济衰退，流动性减弱，新冠肺炎的爆发对我们的业务运营和财务状况造成了实质性的不利影响。尽管对石油和油价的需求已从去年3月至5月的低点回升，但有关未来油价的不确定性已经并将继续影响该公司的财务状况和前景。虽然公司的合同钻井部门在整个2020财年仍在运营并继续工作，但新冠肺炎对合同钻井部门工作人员的健康以及客户继续进行此类工作的能力或意愿的持续潜在影响是不确定的，目前积压的合同的任何中断都将对公司的财务状况和前景造成重大不利影响。尽管疫苗的可获得性以及州和地方经济的重新开放改善了从新冠肺炎影响中恢复的前景，但目前还无法预测达美航空变异株或其他可能出现的新的、更具传染性或致命性的变异株的影响，新冠肺炎疫苗针对达美航空变异株或此类其他变异株的有效性，以及政府的相关应对措施，包括恢复政府强制的封锁或其他措施。新冠肺炎大流行的健康和经济方面仍然具有很强的流动性，每一个方面的未来走向都不确定。我们无法预见新冠肺炎的爆发是否会持续得到有效遏制，也无法预测其影响的严重程度和持续时间。如果新冠肺炎的爆发不能得到持续有效和及时的控制, 我们的业务运营和财务状况可能会受到我们无法预见的因素的重大不利影响。任何这些因素和其他我们无法控制的因素都可能对整体商业环境产生不利影响，在我们开展业务的地区造成不确定因素，导致我们的业务以我们无法预测的方式受到影响，并对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大和不利的影响。

持续经营的企业

随附的简明综合财务报表乃按持续经营原则编制，该等简明综合财务报表考虑于该等简明综合财务报表发布之日起十二个月期间在正常业务过程中变现资产及清偿负债。

因此，我们未来维持业务的能力将取决于我们手头的现金、对波动的石油和天然气价格高度敏感的石油和天然气运营现金流、受需求大幅变化影响的合同钻探运营现金流，以及Kukio Resort Land Development Partnerations的未来土地投资部门收益和分配，这些收入和分配的时间都高度不确定，不在Barnwell的控制范围内。必须有足够水平的现金和现金流入，才能为可自由支配的石油和天然气资本支出提供资金，这些支出必须在经济上取得成功，才能提供足够的回报，并为我们的非可自由支配资金外流提供资金，如石油和天然气资产报废义务以及持续运营、一般和行政费用。此外，正如“流动性和资本资源”中的“资产退休义务”部分所讨论的那样，将需要向加拿大监管机构存入大量资金，为该公司在Manyberries地区的石油和天然气资产的放弃提供资金。下面将讨论其他资金来源和潜在的资金来源。

该公司将其位于夏威夷檀香山市中心一座商业写字楼29层的公司办公室挂牌出售，以产生流动资金，以帮助缓解人们对我们是否有能力继续经营下去的极大怀疑。公司办公室目前正在进行收购，
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与买方签订的销售合同，暂定成交日期为2021年9月30日之前。虽然该公司认为按照合同条款进行出售的可能性很大，但不能保证该公司成功完成出售的能力。

2021年3月16日，公司启动了一项市场发售计划(“ATM”)，根据该计划，公司可以根据公司董事会制定的价格和成交量指导方针以及注册声明中描述的条款和条件，不时发行和出售其普通股。自动取款机的股票出售始于2021年5月，截至2021年6月30日，公司出售了585,546股普通股，扣除佣金和费用后净收益为1,860,000美元，费用为59,000美元。从2021年7月1日到本季度报告之日，又出售了581,441股普通股，扣除佣金和费用6.4万美元后，净收益为192.4万美元。

2021年4月，该公司重新开始销售其在精神河、伍德河、梅迪辛河、凯伯布、博南扎、巴尔萨姆和桑伯里地区的非核心石油和天然气资产。2021年6月30日之后，巴恩韦尔与一家独立的第三方签订并完成了一项买卖协议，并出售了位于加拿大阿尔伯塔省精神河地区的某些天然气和石油资产的权益。每项协议的销售价格根据惯例购买价格调整为104.7万美元，以反映经济有效的销售结束日期2021年7月8日。销售收入中的52.4万美元被扣留，由买家汇款给加拿大税务局，用于支付与出售相关的巴恩韦尔公司加拿大所得税的潜在金额。关于其他非核心石油和天然气资产潜在出售的谈判正在进行中，但不能保证会出售任何其他非核心资产。

在过去的四年中，我们有三年经历了亏损和负运营现金流的趋势。在2020财年和2021财年，如上所述，新冠肺炎疫情对我们业务的影响以及我们现金余额和未来现金流入的充分性的持续不确定性令人严重怀疑我们是否有能力满足估计的现金流出，或自本报告提交之日起持续经营一年。然而，由于自动柜员机在截至本季度报告之日筹集了378.4万美元的资金，以及截至2021年6月30日的季度中来自库基奥度假村土地开发伙伴关系销售收益和分配的土地部分的396.5万美元的现金净流入，这样的重大疑虑已经消除。

近期发布的会计准则对未来申报的影响
 
2016年6月，FASB发布了ASU No.2016-13《金融工具--信用损失(主题326)：金融工具信用损失的计量》，用被称为当前预期信用损失(CECL)模型的预期损失模型取代了已发生损失模型。CECL模型适用于以摊销成本计量的金融资产信用损失的计量，包括但不限于应收贸易账款。本ASU适用于2022年12月15日之后的年度报告期间，以及这些年度期间内的过渡期。FASB随后发布了其他相关ASU，对ASU 2016-13进行了修订，以提供澄清和补充指导。公司目前正在评估这些标准的影响。

2018年8月，FASB发布了ASU第2018-14号，“薪酬-退休福利-定义福利计划-一般：披露框架-定义福利计划披露要求的变化”，其中对某些养老金和退休后计划的披露进行了更改。本ASU适用于2020年12月15日之后的年度报告期，并尽早采用
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允许的。这一更新的采用预计不会对巴恩韦尔的合并财务报表产生实质性影响。

2019年12月，FASB发布了ASU第2019-12号《所得税(话题740)：简化所得税会计核算》，加强和简化了ASC 740中所得税会计指引的各个方面。本ASU适用于2020年12月15日之后的年度报告期和这些年度期间内的过渡期，并允许提前采用。这一更新的采用预计不会对巴恩韦尔的合并财务报表产生实质性影响。

概述
 
邦韦尔从事以下业务：1)在加拿大和俄克拉何马州收购、开发、生产和销售石油和天然气(石油和天然气部门)；2)在夏威夷投资土地权益(土地投资部门)；3)在夏威夷钻井以及安装和维修水泵系统(合同钻井部门)。
 
石油和天然气分部
 
巴恩韦尔在加拿大参与石油和天然气资产的收购和开发，我们在加拿大发起并参与我们感兴趣的资产上石油和天然气的收购和开发业务，并评估第三方关于参与其他地方此类勘探和开发业务的提案。此外，通过其全资子公司BOK，巴恩韦尔间接参与了俄克拉荷马州的几项石油和天然气投资。

土地投资细分市场
 
通过巴恩韦尔在考普莱胡开发公司的77.6%权益、KD科纳公司75%的权益以及KKM Makai公司34.45%的非控股权益，公司的土地投资权益包括：
 
•有权从KD I出售单户住宅地块中获得销售付款的百分比，KD I位于夏威夷岛北科纳区的考普莱胡地块4A区约870英亩的增量I内。考普莱胡开发公司有权根据KD I公司在Increment I销售的毛收入的以下百分比从KD I公司获得付款：超过1亿美元至3亿美元的毛收入总额的10%，超过3亿美元的毛收入总额的14%，以及KauPulehu Developments有权从KD I公司获得的付款如下：KauPulehu Developments有权根据KD I公司在Increment I销售的毛收入的以下百分比获得付款：超过1亿美元至3亿美元的毛收入总额的10%。Increment I是一个分区，约有80个独户地块，其中9个在2021年6月30日仍待出售，以及该物业靠近太平洋部分的一个海滩俱乐部，目前正在部分开发中。
 
•获得KD II分派的15%的权利，其成本将由KDK从其在KD II的55%所有权权益中独自承担，外加KDK在2A期之后从增量II销售中获得的累计净利润的10%的优先支付权，最高金额为3,000,000美元。这些利益仅限于分配或净利润利益，邦韦尔在考普莱胡开发公司的权益在KD II或KDK没有任何合伙权益。巴恩韦尔还拥有Increment II期2A中的三个独户住宅地块的权利，以及在2A期之后分阶段获得四个独户住宅地块的权利
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地块是由KD II开发的，所有这些都是免费给巴恩韦尔的。巴恩韦尔承诺在四个地段转让后90天内开始进行改善工程，这是在2A期之后的阶段中进行的，作为转让该等地块的条件。此外，除了巴恩韦尔公司根据其总收入的百分比向某些方面支付专业费用的现有义务外，考普莱胡开发公司现在还有义务分别向KD开发公司和一群个人支付相当于KD II公司累计净利润的0.72%和0.20%的金额，这些人都是KKM的合伙人，与巴恩韦尔公司无关。增量二期内余下的土地仍未在发展中，因此不能保证这些土地会真的发展起来。
 
•KD Kukio Resorts、LLLP、KD Maniniowali、LLLP和KD I间接19.6%的非控股所有权权益，以及通过KDK持有KD II间接10.8%的非控股所有权权益。这些实体在位于夏威夷岛科纳海岸的私人住宅社区Kukio Resort的Kukio、Maniniowali和Kaupuehu部分拥有一定的房地产和开发权权益，以及Kukio Resort的房地产销售办公室业务。KDK是考普勒胡4A地块增建项目I和II的开发商。合作伙伴的收入来自住宅地块的销售，以及房地产销售办公室的房地产销售佣金和私人俱乐部会员资格的销售收入。
 
•位于上述870英亩地段4A附近的考普莱胡地段4C区约1,000英亩的空置租赁土地划为保育用地，在未与出租人签订发展协议及重新划分土地用途的情况下，该地段目前并无发展潜力。

合同钻井段 

巴恩韦尔在夏威夷钻探水和水监测井，安装和维修抽水系统。合同钻探结果高度依赖于政府和私人实体授予合同的数量、美元价值和时间，可能会有很大波动。

经营成果
 
摘要
 
截至2021年6月30日的三个月，巴恩韦尔公司的净收益总计497.8万美元，比截至2020年6月30日的三个月的净亏损345.6万美元的经营业绩改善了843.4万美元。与去年同期相比，以下因素影响了截至2021年6月30日的三个月的运营结果：

•所得税前石油和天然气部门的经营业绩改善了4,227,000美元，这主要是由于上一年同期的上限测试减值为2,689,000美元，而本年度没有这种上限测试减值。与去年同期相比，本期石油和天然气价格大幅上涨也是造成价格上涨的原因之一；

•由于Kukio度假村发展伙伴关系的经营业绩增加，附属公司的权益收入增加了3459000美元；

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•土地投资部门经营业绩增加1,253,000美元，扣除非控股权益在该等利润中的份额，原因是当期出售了6个地块，而去年同期没有出售地块；

•本年度因公司退休后医疗计划终止而确认的2341,000美元收益；

•所得税前合同钻探经营业绩减少119万美元，主要原因是一份重要的油井钻探合同活动减少，因为该合同截至2020年12月31日基本完成；以及

•一般和行政费用增加97.9万美元，主要原因是与上年同期相比，本年度薪酬成本和应计奖金、基于股份的薪酬支出和专业费用增加。

截至2021年6月30日的9个月，巴恩韦尔公司的净收益总计为470.6万美元，比截至2020年6月30日的9个月的净亏损538.4万美元的经营业绩改善了1009万美元。与去年同期相比，以下因素影响了截至2021年6月30日的9个月的运营业绩：
•未计所得税的石油和天然气部门经营业绩增加5775,000美元，主要是由于上一年同期上限测试减值减少了4,326,000美元，而本年度的上限测试减值为630,000美元。与去年同期相比，本期石油和天然气价格大幅上涨也是造成价格上涨的原因之一；

•由于Kukio度假村开发伙伴关系的经营业绩增加，附属公司的权益收入增加了520.5万美元；

•土地投资部门经营业绩增加1,738,000美元，未扣除非控股权益所占利润份额，原因是当期出售了8个地块，而去年同期没有出售地块；

•本年度因公司退休后医疗计划终止而确认的2341,000美元收益；

•所得税前合同钻井部门经营业绩减少206.3万美元，主要原因是一份重要的钻井合同活动减少，因为该合同截至2020年12月31日基本完成；

•一般和行政费用增加56.5万美元，主要原因是与上年同期相比，本年度累计奖金、基于股份的薪酬支出以及与MRMP股东的合作和支持协议有关的成本增加，但与上年同期相比，本年度专业费用的减少部分抵消了增加的费用；以及

•出售本公司在夏威夷火奴鲁鲁一个占地四分之三英亩的合同钻井区段维护和储存场的租赁权益，在上一年度确认的收益为1,336,000美元，而本季度没有此类收益。
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一般信息
 
巴恩韦尔在美国和加拿大开展业务。因此，由于加元和美元汇率的波动，巴恩韦尔受到外币兑换和交易损益的影响。巴恩韦尔无法准确预测未来汇率的波动，这种波动的影响可能会在不同时期产生重大影响。到目前为止，我们还没有进行外汇套期保值交易。
 
与去年同期相比，截至2021年6月30日的三个月和九个月，加元兑美元的平均汇率分别上涨了13%和7%。与2020年9月30日相比，2021年6月30日加元兑美元的汇率上涨了7%。因此，巴恩韦尔在加拿大的子公司的资产、负债、股东权益以及收入和支出都进行了调整，以反映汇率的变化。巴恩韦尔的加元负债大于其加元资产，因此，加元对美元价值的增加或减少分别产生其他综合损失或收入。其他综合收益和亏损不计入净收益和净亏损。截至2021年6月30日的三个月，扣除税收的外币换算调整造成的其他全面亏损为7.4万美元，与去年同期扣除税收的外币换算调整导致的其他全面亏损12.5万美元相比，变化了5.1万美元。截至2021年6月30日的9个月，扣除税收的外币换算调整造成的其他全面亏损为39.3万美元，与去年同期扣除税收的外币换算调整导致的其他全面亏损3.6万美元相比，变化了35.7万美元。在截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和九个月里，由于相关递延税资产的全额估值津贴，由于外币换算调整导致的其他全面亏损没有纳税。

石油和天然气
 
下表列出了巴恩韦尔公司的单位产量和净产量的平均价格。报告的产量是扣除特许权使用费后的净额。
 
 平均单价
 截至三个月增加
 六月三十日，(减少)
 20212020$%
天然气(McF)*$2.70 $1.42 $1.28 90 %
石油(Bbls)**$61.31 $17.24 $44.07 256 %
液体(Bbls)**$36.17 $4.67 $31.50 675 %
 
 平均单价
 截至9个月增加
 六月三十日，(减少)
 20212020$%
天然气(McF)*$2.47 $1.62 $0.85 52 %
石油(Bbls)**$48.49 $33.62 $14.87 44 %
液体(Bbls)**$29.82 $16.64 $13.18 79 %
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 净产量
 截至三个月增加
 六月三十日，(减少)
 20212020单位%
天然气(McF)*185,000 125,000 60,000 48 %
石油(Bbls)**35,000 34,000 1,000 3 %
液体(Bbls)**6,000 3,000 3,000 100 %
 净产量
 截至9个月增加
 六月三十日，(减少)
 20212020单位%
天然气(McF)*531,000 480,000 51,000 11 %
石油(Bbls)**112,000 113,000 (1,000)(1 %)
液体(Bbls)**17,000 14,000 3,000 21 %
_______________________________________
*天然气价格：天然气价格=1,000立方英尺。天然气单价是扣除管道费用后的净价。
*美国石油天然气=相当于42美国加仑的库存油桶Bbl=STOCK TRANSE BBL=相当于42美国加仑的库存油桶
 
在截至2021年6月30日的三个月里，石油和天然气部门扣除一般和行政费用前的营业利润为101.5万美元，与去年同期扣除一般和行政费用前的321.2万美元的营业亏损相比，营业业绩增加了422.7万美元。在截至2021年6月30日的9个月里，石油和天然气部门扣除一般和行政费用前的营业利润为128.9万美元，与去年同期扣除一般和行政费用前的448.6万美元的营业亏损相比，营业业绩增加了577.5万美元。在截至2021年6月30日的三个月内，没有上限测试减值，截至2021年6月30日的9个月的营业利润中包括63万美元的上限测试减值。截至2020年6月30日的三个月和九个月的营业亏损包括上限测试减值分别为268.9万美元和432.6万美元。

截至2021年6月30日的三个月和九个月，石油和天然气收入分别比上年同期增长2,057,000美元(248%)和2,445,000美元(50%)，这主要是由于石油和天然气价格与上年同期相比大幅上涨，而大宗商品价格受到新冠肺炎疫情的影响。

与去年同期相比，截至2021年6月30日的三个月石油和天然气运营费用增加了73.6万美元(75%)，这主要是由于COVID大流行导致大宗商品价格较低，导致前一年运营成本较高的油井暂时关闭。此外，本期运营费用增加的原因是2021年4月在Twining地区增加了新油井，修井和电费增加，以及碳税，而上一年同期没有此类成本。截至2021年6月30日的9个月，石油和天然气运营费用较上年同期增加1,432,000美元(41%)，主要是由于本年度与加工设施和修井相关的运营成本持平，较小程度上是由于碳税，而去年同期没有此类成本，以及由于大宗商品价格较低，前述上年同期运营成本较低。
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截至2021年6月30日止三个月及九个月的石油及天然气分部损耗分别较上年同期减少217,000美元(58%)及1,066,000美元(68%)，主要原因是本年度期间的损耗率较上年同期下降，主要是由于上一年减值减值所致。

    虽然油价已从去年3月至5月的显著低点回升，但该公司无法合理预测未来的油价以及未来油价对公司的影响。

出售租赁土地权益

考普勒湖发展公司有权从KD I在增量I中出售地段和/或住宅单位的毛收入中获得一定比例的提成。

下表汇总了从KD I获得的收入以及与这些收入直接相关的费用金额：
 截至三个月
六月三十日，		截至9个月
六月三十日，
 2021202020212020
出售批租土地权益：  
收入-出售租赁土地的权益$1,253,000 $— $1,738,000 $— 
费用--包括在一般和行政费用中(153,000)— (212,000)— 
出售租赁土地的权益，扣除已支付的费用$1,100,000 $— $1,526,000 $— 

在截至2021年6月30日的三个月内，巴恩韦尔从KD I从增量一期内出售六个单户地块中获得了1,253,000美元的销售付款百分比。在截至2021年6月30日的九个月中，邦威尔从KD I获得了1,738,000美元的销售付款百分比，从增量一期内销售了八个单户地块。在截至2020年6月30日的三个月和九个月中，没有成交任何拍品。

据报道，截至2021年6月30日，Increment I开发的80个地块中，有9个独栋地块尚未出售。该公司在增量I和II中没有控股权，也不能保证增量I和II未来的销售额，也不能保证增量II内的剩余种植面积将被开发。

合同钻探
 
与去年同期相比，截至2021年6月30日的三个月，合同钻探收入和合同钻探成本分别下降了2,151,000美元(71%)和941,000美元(48%)。在截至2021年6月30日的三个月里，合同钻探部门在扣除一般和行政费用之前产生了21.3万美元的运营亏损，与去年同期产生的97.7万美元的运营利润相比，运营业绩减少了119万美元。

与去年同期相比，截至2021年6月30日的9个月，合同钻探收入和合同钻探成本分别下降了405.9万美元(49%)和195.3万美元(35%)
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年。在截至2021年6月30日的9个月中，合同钻探部门在扣除一般和行政费用之前的运营利润为392,000美元，与去年同期的2,455,000美元相比，运营业绩减少了2,063,000美元。

与上年同期相比，截至2021年6月30日的三个月和九个月的合同钻探收入和合同钻探成本下降，主要是由于前一年期间签订了一份重要的油井钻探合同。这份重要的油井钻探合同涉及多口油井，根据活动的不同，以每天固定费率或每小时固定费率为基础，而不是公司的典型合同以每直英尺钻井的固定价格为基础。在前一年期间，这项工作使用了多达三台钻机，工作人员延长了工作时间。然而，与该合同相关的活动在截至2020年12月31日的季度基本完成，因此与上年同期相比，本年度合同钻探收入和成本有所下降。因此，预计2021财年剩余季度的合同钻探收入和成本将低于2020财年同期。

在截至2019年12月31日的季度，该公司经历了开孔器的故障，该开孔器破裂，在夏威夷正在钻探的一口水井底部留下碎片。在截至2020年3月31日的季度内，从油井中移走这些物件的努力没有成功，随后，根据合同条款，公司决定应该放弃油井，并在不增加客户成本的情况下钻探一口新油井。因此，所有钻探和废弃第一口油井的成本(均为浪费成本)都被排除在合同完成进度的衡量之外，所有这些成本都在截至2020年3月31日的季度全额应计，因为这份合同被确定为亏损。2020年9月，当在不同位置钻探更换井取得进展时，钻柱发生扭断，卡在井眼中，需要停止钻井，需要取出并取回断裂的钻柱。因此，补救情况的估计总返工费用在2020年9月30日应计。2021年1月，从井眼中找回了断裂的钻柱，重新开始了更换井的钻探工作。

在截至2019年9月30日的一年中，合同钻探部门为一家客户钻探的水井中，有两口被确定为不符合铅的合同规格。随后，在截至2020年3月31日的季度中，该公司与客户签署了一份单独的五年保修协议，用于其中一口不符合铅标准的油井。根据协议的条款，如果在保修期内确定缺少铅是泵故障的原因，该公司将有义务免费更换泵。如果公司无法使用行业标准方法更换泵，或者在五年保修期内有两个或两个以上泵因铅含量不足而发生故障，公司将有义务免费钻探一口新井。关于另一口井的谈判目前正在进行中，即客户声称不符合铅度要求，尽管这项工作的独立咨询工程师得出结论，最近一次铅度测试(根据合同用套管固井到位后完成)显示，该井符合合同的铅度规格。管理层认为，这两口井的偏差程度不会影响将安装在这些井中的潜水泵的性能。因此，截至2021年6月30日，没有记录应计项目，因为没有可能或有负债或可估测的负债。

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2020年7月，夏威夷州水资源管理委员会(“委员会”)的工作人员向委员会传阅了一份建议草案，根据该草案，公司、自来水公司、自来水公司的独立水文师公司以及上述两口水井所在土地的所有者将被处以罚款，因为根据计算，每口水井的钻探深度都超过了许可证允许的深度。这些井被钻到一定的深度，以穿透进入含水层所需的某些不透水的岩层，这是按照井主所雇用的水文学家的指示和建议进行的。该公司在拟议罚款和罚款中所占的份额最初计算为大约120万美元。随后，委员会的工作人员承认，有一口井的钻探深度没有超过其允许的深度，因此取消了对该井的罚款。此外，取消了适用于第二口井深度的罚款，而不是双方签订协议，进行水质研究，并将目前的一口井重新用于监测井。因此，公司在2020年9月30日记录了大约30万美元的或有负债，截至2021年6月30日没有记录任何后续应计项目。他说：

近年来，对水井钻探合同的需求大幅减少，这通常导致对现有合同的竞争加剧，授予合同的利润率较低。由于需求的波动，该公司无法预测水井钻探以及水泵安装和维修合同的近期和长期可获得性。虽然公司的合同钻井部门在整个2020财年仍在运营并继续工作，但新冠肺炎对我们合同钻井部门船员的健康以及客户继续进行此类工作的能力或意愿的持续潜在影响是不确定的，目前积压的合同因任何原因中断都将对公司的财务状况和前景造成重大不利影响。

一般和行政费用
 
截至2021年6月30日的三个月，与去年同期相比，一般和行政费用增加了97.9万美元(78%)。增加的主要原因是与上年同期相比，本年度薪酬成本和应计奖金、基于股份的薪酬支出以及与土地投资部分收益和法律服务相关的专业费用增加。与去年同期相比，截至2021年6月30日的9个月，一般和行政费用增加了565,000美元(12%)。增加的主要原因是本年度期间与上年同期相比，应计奖金、基于股份的薪酬支出、与土地投资分部收益相关的专业费用以及与MRMP股东的合作和支持协议相关的成本增加。与上年同期相比，本年度与审计服务、法律服务、委托书征集、委托书咨询和公关费用有关的专业费用减少，部分抵消了增加的费用。

2021年1月，公司与MRMP-Managers LLC、Ned L.Sherwood Revocable Trust、Ned L.Sherwood和Bradley M.Tirpak(统称为“MRMP股东”)就与我们董事会董事选举有关的潜在代理权竞争达成了一项合作和支持协议。根据协议条款，除其他事项外，本公司和MRMP股东就2021年4月20日举行的2021年年度股东大会上被提名竞选连任董事会成员的某些提名和投票达成一致。本公司同意向MRMP股东偿还与MRMP股东选举选举有关的合理、有文件记录的费用和开支(包括法律费用)，最高可达300,000美元。
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公司2020年年度股东大会及本协议的谈判。因此，在截至2021年6月30日的9个月中，该公司产生了大约29.6万美元的与本协议相关的费用。

损耗、折旧和摊销

与上年同期相比，截至2021年6月30日的三个月和九个月的损耗、折旧和摊销分别减少243,000美元(51%)和1,132,000美元(61%)，这主要是由于上一年的上限测试减值导致石油和天然气损耗率下降，如上文“石油和天然气”一节所述。

资产减值
    
根据全成本法核算，公司每季度进行石油和天然气上限测试计算。在截至2021年6月30日的三个月中，没有上限测试减损，在截至2021年6月30日的9个月中，有63万美元的上限测试减损。截至2020年6月30日的三个月和九个月，上限测试减值分别为268.9万美元和432.6万美元。

规定的12个月历史滚动平均石油、天然气和天然气液体价格、新增储量价值与获取这些价格的资本支出数额的比较、产量和储量估计水平、未来开发成本和未探明财产的估计市场价值的变化，都会影响石油和天然气财产最高账面价值的确定。

退休后医疗计划终止的收益

自2021年6月起，公司终止了退休后医疗计划，自2021年6月4日起，涵盖了公司服务至少20年(其中至少10年担任副总裁或更高职位)的高级管理人员、他们的配偶和符合条件的家属。退休后医疗计划是一个没有资金的计划，公司在支付时为福利提供资金。由于计划终止，公司在截至2021年6月30日的3个月和9个月中确认了2341,000美元的非现金收益。

出售资产的收益

自2020年3月以来，本公司以110万美元现金将其在夏威夷檀香山一个占地四分之三英亩的合同钻井区段维护和储存场的租赁权益出售给了一家无关的第三方。作为出售交易的结果，该公司在截至2020年6月30日的9个月中确认了133.6万美元的收益，其中包括超过使用权资产的仓储场地租赁负债转回带来的23.6万美元收益。

关联公司收益(亏损)中的权益
 
巴恩韦尔在Kukio Resort Land Development Partnership的投资采用权益会计方法核算。在截至2021年6月30日的三个月和九个月里，巴恩韦尔分别获得了334.8万美元和502.6万美元的合伙人收入，而截至2020年6月30日的三个月和九个月，分配的亏损分别为11.1万美元和17.9万美元。分配的合伙企业收入增加的主要原因是Kukio Resort土地开发项目
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合伙企业在本年度共售出8件拍品，其中6件拍品在截至2021年6月30日的季度售出，而前一年没有拍品售出。此外，Kukio Resort Land Development Partnerations的房地产销售办事处在本年度赚取佣金收入的房地产转售活动大幅增加，以及Kukio Resort Land Development Partnerations的收入因俱乐部会员销售增加而增加。增加的原因还包括从Kukio Resort Land Development Partnership收到的超过我们投资余额748,000美元(在截至2021年6月30日的三个月和九个月记录为收入)的分派(见附注4)，以及在截至2021年6月30日的九个月从KKM收到的459,000美元优先回报付款(如下所述)。

巴恩韦尔有权通过其在KD Kona和KKM的非控股权益获得Kukio Resort Land Development Partnership的分销，其合伙企业份额分别为75%和34.45%。此外，邦韦尔有权就Kukio Resort Land Development Partnership的收入中超过其合伙企业分成比率的任何已分配股本从KKM获得优先回报，从这些合伙企业累计分配给所有合作伙伴的金额超过4500万美元。Kukio Resort土地开发合伙公司的累计分派已达到45,000,000美元的门槛，在截至2020年12月31日的季度，Kukio Resort土地开发合伙公司从出售Increment I中两个地块的收益中进行了超过门槛的分派。因此，Barnwell收到了总计459,000美元的优先回报付款，这反映为附带的简明综合运营报表中的“附属公司收入(亏损)中的权益”项目中的额外股本回升。截至2020年12月31日的季度收到的优先回报支付使累计优先回报总额达到65.6万美元，这是巴恩韦尔有权获得的总金额，因此截至2021年6月30日没有更多的优先回报未偿还。

在截至2021年6月30日的9个月中，巴恩韦尔在向非控股权益分配59.9万美元后，从Kukio Resort Land Development Partners获得了532.8万美元的现金净分配。如上所述，在Kukio Resort土地开发伙伴关系收到的5328000美元现金分配净额中，459 000美元是KKM优先返还的付款。截至2020年6月30日的9个月，Kukio Resort Land Development Partnership没有分发任何产品。

所得税
 
在对非控股权益的所得税前收益进行调整后，巴恩韦尔的有效合并所得税税率在截至2021年6月30日的三个月和九个月分别为4%和6%，而截至2020年6月30日的三个月为1%，截至2020年6月30日的九个月为零。
合并税收与税前结果没有惯常的关系，这主要是因为该公司在加拿大根据加拿大的来源业务和在美国根据合并业务单独征税，基本上所有递延税项资产，扣除相关的抵销递延税项负债后，估计不会有作为税收抵扣或扣除的未来利益。我们在Kukio Resort Land Development Partnership的非控股权益的收入被视为夏威夷州统一申报目的的非统一权益，因此夏威夷的单位损失为此类非单位收入提供了有限的保护。
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非控股权益应占净收益(亏损)
 
可归因于非控股权益的收益和亏损是指非控股权益在与巴恩韦尔拥有控股权益和合并的各种合伙企业和合资企业相关的收入和费用中所占的份额。
 
截至2021年6月30日的三个月和九个月，可归因于非控股权益的净收益分别为57.6万美元和79.7万美元，而去年同期非控股权益的净亏损分别为1.1万美元和2万美元。587,000美元(5336%)和817,000美元的变化 (分别于三个月及九个月的盈利(4,085%)，主要是由于本年度期间Kukio Resort Land Development Partnership的收入较上年同期增加所致。此外，增加的原因还在于本年度期间收到的销售收益的百分比，而上一年期间没有收到销售收益的百分比。

流动性与资本资源
 
据报道，巴恩韦尔的主要流动性来源是手头现金、运营产生的现金流和土地投资部门收益。截至2021年6月30日，巴恩韦尔拥有833.5万美元的营运资本。
 
现金流
 
截至2021年6月30日的9个月，运营提供的现金流总计2105,000美元，而去年同期为472,000美元。运营现金流的163.3万美元变化主要是由于本年度来自Kukio Resort Land Development Partnership的收入分配，而去年同期为零，以及石油和天然气部门扣除非现金减值支出前的经营业绩增加，但与去年同期相比，合同钻探部门本年度的经营业绩大幅下降，部分抵消了这一变化。这一变化也是由于本期营运资本与上年同期相比的波动。

在截至2021年6月30日的9个月里，投资活动提供的现金流总计195.5万美元，而去年同期投资活动使用的现金流为111.6万美元。投资现金流增加3071,000美元的主要原因是，用于石油和天然气资本支出的现金减少了1,605,000美元，扣除费用后收到的销售收益百分比增加了1,526,000美元，从股权投资中获得的超过收益的分配比上一年同期增加了1,649,000美元。本年度收购石油和天然气资产的付款增加了348,000美元，出售石油和天然气资产的收益比上年同期减少了548,000美元，出售公司在夏威夷火奴鲁鲁一个占地四分之三英亩的合同钻井区段维护和储存场的租赁权益的收益比上一年的销售减少了1,100,000美元，部分抵消了这些变化。
 
截至2021年6月30日的9个月，融资活动提供的净现金总额为83.2万美元，而截至2020年6月30日的9个月为14.7万美元。融资现金流685,000美元的变化主要归因于本年度与公司自动取款机发售相关的股票发行收益(扣除成本)1,736,000美元，而上一年度为零
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本年度期间非控股权益分派金额为951,000美元，而上年同期为零，部分抵销了这一减少额。

工资保障计划贷款

于2020年4月28日，本公司(作为义务人)根据2020年3月签署成为法律的冠状病毒援助、救济和经济保障法(“CARE”)签署了一张本票，证明Paycheck Protection Program(“PPP”)项下约为147,000美元的无担保贷款。票据将在贷款支付日期后两年到期，固定年利率为1.00%，本金和利息的支付将推迟到所涵盖期间最后一天后10个月。2021年4月，我们的购买力平价贷款的贷款人通知本公司，小企业管理局免除了全部购买力平价贷款金额和相关应计利息。由于贷款减免，公司在截至2021年6月30日的三个月和九个月中确认了14.9万美元的债务清偿收益。
加拿大紧急业务账户贷款

在截至2020年12月31日的季度里，该公司的加拿大子公司加拿大巴恩韦尔公司(Barnwell Of Canada)根据面向小企业的加拿大紧急商业账户(“CEBA”)贷款计划获得了40,000加元的贷款。在截至2021年3月31日的季度，该公司申请增加我们的CEBA贷款，并在该计划下获得的贷款总额为60,000加元(47,000美元)，并额外获得了20,000加元。CEBA贷款免息，在2022年12月31日之前无需支付本金，之后剩余的贷款余额将转换为三年期定期贷款，按月支付5%的年息。如果公司在2022年12月31日之前偿还本金的66.6%，将获得33.3%的贷款减免，最高可达20,000加元。

在市场上提供产品

2021年3月16日，公司与AG.P.就自动取款机签订了一项销售协议，根据该协议，公司可不时通过AGP作为公司的销售代理或作为委托人提供和出售其普通股的股票，每股面值0.50美元，总销售价格最高可达2500万美元(受某些限制，在任何时候我们的公众流通股保持在7500万美元以下)。在自动柜员机下出售我们的普通股(如果有的话)将通过证券法第415(A)(4)条规定的任何被视为“在市场上出售”的方式进行，包括直接在纽约证券交易所美国证券交易所、在我们普通股的任何其他现有交易市场上进行的销售，或者向或通过做市商进行销售。根据公司于2021年3月16日向美国证券交易委员会提交并于2021年3月26日宣布生效的S-3表格注册说明书(第333-254365号文件)和包含在注册说明书中的日期为2021年3月26日的招股说明书，发售在自动柜员机下出售的普通股。

自动取款机的股票出售始于2021年5月，截至2021年6月30日，公司出售了585,546股普通股，扣除佣金和费用后净收益为1,860,000美元，费用为59,000美元。从2021年7月1日到本季度报告之日，又出售了581,441股普通股，扣除佣金和费用6.4万美元后，净收益为192.4万美元。

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持续经营的企业

随附的简明综合财务报表乃按持续经营原则编制，该等简明综合财务报表考虑于该等简明综合财务报表发布之日起十二个月期间在正常业务过程中变现资产及清偿负债。

因此，我们未来维持业务的能力将取决于我们手头的现金、对波动的石油和天然气价格高度敏感的石油和天然气运营现金流、受需求大幅变化影响的合同钻探运营现金流，以及Kukio Resort Land Development Partnerations的未来土地投资部门收益和分配，这些收入和分配的时间都高度不确定，不在Barnwell的控制范围内。必须有足够水平的现金和现金流入，才能为可自由支配的石油和天然气资本支出提供资金，这些支出必须在经济上取得成功，才能提供足够的回报，并为我们的非可自由支配资金外流提供资金，如石油和天然气资产报废义务以及持续运营、一般和行政费用。此外，正如“流动性和资本资源”中的“资产退休义务”部分所讨论的那样，将需要向加拿大监管机构存入大量资金，为该公司在Manyberries地区的石油和天然气资产的放弃提供资金。下面将讨论其他资金来源和潜在的资金来源。

该公司将其位于夏威夷檀香山市中心一座商业写字楼29层的公司办公室挂牌出售，以产生流动资金，以帮助缓解人们对我们是否有能力继续经营下去的极大怀疑。公司办公室目前正在与买家签订购销合同，暂定在2021年9月30日之前完成。虽然该公司认为按照合同条款进行出售的可能性很大，但不能保证该公司成功完成出售的能力。

2021年3月16日，公司启动了一项市场发售计划(“ATM”)，根据该计划，公司可以根据公司董事会制定的价格和成交量指导方针以及注册声明中描述的条款和条件，不时发行和出售其普通股。自动取款机的股票出售始于2021年5月，截至2021年6月30日，公司出售了585,546股普通股，扣除佣金和费用后净收益为1,860,000美元，费用为59,000美元。从2021年7月1日到本季度报告之日，又出售了581,441股普通股，扣除佣金和费用6.4万美元后，净收益为192.4万美元。

2021年4月，该公司重新开始销售其在精神河、伍德河、梅迪辛河、凯伯布、博南扎、巴尔萨姆和桑伯里地区的非核心石油和天然气资产。2021年6月30日之后，巴恩韦尔与一家独立的第三方签订并完成了一项买卖协议，并出售了位于加拿大阿尔伯塔省精神河地区的某些天然气和石油资产的权益。每项协议的销售价格根据惯例购买价格调整为104.7万美元，以反映经济有效的销售结束日期2021年7月8日。销售收入中的52.4万美元被扣留，由买家汇款给加拿大税务局，用于支付与出售相关的巴恩韦尔公司加拿大所得税的潜在金额。关于其他非核心石油和天然气资产潜在出售的谈判正在进行中，但不能保证会出售任何其他非核心资产。

在过去的四年中，我们有三年经历了亏损和负运营现金流的趋势。在2020财年和2021年期间，有关新冠肺炎影响的持续不确定性
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如上所述，大流行对我们的业务以及我们的现金余额和未来现金流入的充分性引发了人们对我们是否有能力满足我们估计的现金流出或从本报告提交之日起持续经营一年的能力产生了极大的怀疑。然而，由于自动柜员机在截至本季度报告之日筹集了378.4万美元的资金，以及截至2021年6月30日的季度中来自库基奥度假村土地开发伙伴关系销售收益和分配的土地部分的396.5万美元的现金净流入，这样的重大疑虑已经消除。

纽约证交所美国继续上市标准
于二零二零年一月十三日，本公司接获纽约证券交易所美国证券交易所通知，指本公司不符合纽约证券交易所美国公司指南(“指引”)第1003(A)(I)条及第1003(A)(Ii)条，分别要求发行人(I)如报告持续经营亏损及/或最近三个会计年度其中两个年度出现净亏损，则股东权益须达200万美元或以上，及(Ii)如发行人报告亏损，则股东权益须达400万美元或以上由于我们报告截至2019年9月30日的股东权益为120万美元，最近四个财年中有三个财年出现净亏损，因此本公司的普通股可能面临被摘牌的风险。

根据“纽约证券交易所美国人”的政策和程序，我们随后向“纽约证券交易所美国人”提交了一份计划(“计划”)，详细说明了我们计划采取的步骤，以将我们的股东权益提高到400万美元以上，并重新遵守指南第1003(A)(I)节和第1003(A)(Ii)节。2020年4月2日，纽约证券交易所美国人通知该公司，它接受了该计划，并批准该公司继续上市至2021年7月13日。

2021年7月13日，该公司向证券交易委员会提交了一份Form 8-K报告，宣布公司截至2021年7月13日的形式股东权益(未经审计)预计将超过遵守指南第1003(A)(I)节和第1003(A)(Ii)节所需的400万美元。因此，在日期为2021年7月14日的函件中，纽交所美国人认定本公司已解决指南第1003(A)(I)节及第1003(A)(Ii)节的持续上市不足之处，并通知本公司已成功重新符合纽约证交所美国人持续上市标准。

石油和天然气资本支出
 
截至2021年6月30日的三个月和九个月，巴恩韦尔的石油和天然气资本支出(包括应计资本支出)总计72.6万美元和89.7万美元，而去年同期分别为2.6万美元和314.4万美元。

截至2021年6月30日，公司在截至2021年6月30日的三个月和九个月期间，参与了俄克拉何马州六口总(净0.19口)非作业井的钻探，其中一口总井(净井0.04口)已经完工，五口总井(净井0.15口)截至2021年6月30日正在进行中。在截至2021年6月30日的3个月和9个月里，该公司在俄克拉荷马州这些油井上发生的资本支出总计58.8万美元。已完工的油井于2021年5月下旬开始回流生产，截至2021年6月30日，该油井扣除特许权使用费后的净产量份额为463桶石油、1240立方米天然气和172桶天然气液体。

在截至2021年6月30日的三个月和九个月内，该公司没有在加拿大钻探或参与钻井。该公司核心缠绕区的钻探机会正在调查中，以便在未来几个月进行潜在投资。
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石油和天然气资产收购和处置

    性情

2021年4月8日，巴恩韦尔与独立第三方签订了买卖协议，并出售了位于加拿大阿尔伯塔省Hillsdown地区的物业权益。根据惯例采购价格调整后，每项协议的销售价格调整为13.2万美元，以反映2020年10月1日的经济生效日期等。买家扣留了销售收益中的7.2万美元，用于支付与出售相关的巴恩韦尔加拿大所得税的潜在金额。收购价格的惯例调整尚未最终确定，但预计不会导致重大调整。所得款项记入全部成本池，没有确认收益或损失，因为出售没有导致资本化成本和已探明储量之间的关系发生重大变化。

在截至2019年12月31日的季度，巴恩韦尔与独立第三方签订了买卖协议，并出售了位于加拿大艾伯塔省进步区的物业权益。根据惯例采购价格调整后，每项协议的销售价格调整为594,000美元，除其他外，以反映2019年10月1日的经济生效日期。所得款项记入全部成本池，没有确认收益或损失，因为出售没有导致资本化成本和已探明储量之间的关系发生重大变化。

2021年4月，该公司重新开始销售其在精神河、伍德河、梅迪辛河、凯伯布、博南扎、巴尔萨姆和桑伯里地区的非核心石油和天然气资产。2021年6月30日之后，巴恩韦尔与一家独立的第三方签订并完成了一项买卖协议，并出售了位于加拿大阿尔伯塔省精神河地区的某些天然气和石油资产的权益。每项协议的销售价格根据惯例购买价格调整为104.7万美元，以反映经济有效的销售结束日期2021年7月8日。销售收入中的52.4万美元被扣留，由买家汇款给加拿大税务局，用于支付与出售相关的巴恩韦尔公司加拿大所得税的潜在金额。巴恩韦尔预计将报告这笔交易的收益，这将在截至2021年9月30日的季度确认。

关于其他非核心石油和天然气资产潜在出售的谈判正在进行中，但不能保证会出售任何其他非核心资产。

收购

2021年4月8日，巴恩韦尔以34.8万美元的现金代价收购了位于加拿大阿尔伯塔省吐宁地区的石油和天然气资产的额外工作权益。每项协议的采购价格根据惯例采购价格调整进行了调整，以反映从生效日期到截止日期的经济活动。收购价格的惯例调整尚未最终确定，但预计不会导致重大调整。

在截至2020年6月30日的9个月里，没有为石油和天然气地产收购支付重大金额。
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资产报废义务

2019年9月，艾伯塔省能源监管机构(AER)发布了一项放弃/关闭令，要求Manyberries地区的所有油井和设施放弃/关闭，这些油井和设施主要由LGX石油天然气有限公司(LGX)运营，LGX是一家于2016年进入破产管理的运营公司。本公司位于Manyberry地区的油井和设施的估计资产报废债务计入简明综合资产负债表的“资产报废债务”(“ARO”)。许多100%拥有LGX的油井将由孤儿油井协会(“OWA”)回收。然而，作为LGX以前运营的82口油井和7个设施的第二大股东，平均持有率为11%，公司必须照顾和保管这些财产，并协调它们的关闭。根据加拿大政府的濒危物种法案，紧急保护令旨在保护圣人松鸡，因此这一地区存在着独特的准入问题。访问仅限于每年9月中旬至11月底的窗口。

最近，OWA创建了一个工作利益伙伴(“WIP”)计划，专门针对有大量孤儿油井需要废弃的特定地区。OWA有能力和专业知识利用其内部资源和服务提供商网络放弃油井，从而实现巴恩韦尔(Barnwell)等公司单靠自己无法获得的效率。根据WIP计划，公司只需支付Barnwell的工作权益份额，然而，所有WIP都必须参与该计划，OWA才能开始工作。2021年3月，公司接到OWA的通知，巴恩韦尔的Manyberries油井被确认在WIP计划中，2021年6月，公司签署了一项承诺参与的协议。

根据与海洋公园管理局的协议，该公司须以现金按金预先支付弃置及填海费用。现金存款总额约为1,568,000美元，公司需要在2021年8月之前支付总存款中的913,000美元，并在2022年8月之前支付剩余的655,000美元。该公司根据OWA修订后的废弃和填海估计修订了Manyberry ARO负债，导致本年度增加了约21.3万美元。ARO负债的增加是由于填海和补救成本高于预期，但部分被较低的废弃估计所抵消。根据对OWA提供的现金保证金计算细节(包括为可能的或有事项增加的金额)的审查，本公司认为OWA要求的现金保证金金额高于Manyberry油井资产报废义务的实际成本，任何超过第一阶段工作实际资产报废成本的保证金都将计入第二阶段工作的贷方。任何剩余的超额押金最终将在所有工程完成后退还给公司。预计OWA对Manyberry地区油井的废弃计划将于2021年秋季开始并完成，填海工程将于2022年秋季开始。

项目4.管理控制和程序
 
披露控制和程序
 
我们已经建立了披露控制和程序，以确保有关巴恩韦尔(包括其合并子公司)的重要信息被认证巴恩韦尔财务报告的官员以及其他执行管理层成员和董事会知晓。
 
截至2021年6月30日，巴恩韦尔首席执行官兼首席财务官对巴恩韦尔披露控制和程序的有效性进行了评估。基于
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根据这项评估，首席执行官和首席财务官得出结论，Barnwell的披露控制和程序(根据1934年证券交易法规则13a-15(E)和15d-15(E))于2021年6月30日生效，以确保Barnwell根据1934年证券交易法提交或提交的报告中要求披露的信息在1934年证券交易法指定的时间段内得到记录、处理、汇总和报告。
 
财务报告内部控制的变化
 
在截至2021年6月30日的季度里，巴恩韦尔对财务报告的内部控制没有发生任何变化，这对巴恩韦尔的财务报告内部控制产生了重大影响，或有合理的可能性对其产生重大影响。
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第II部分-其他资料

项目6.所有展品
 
展品
数		 描述
   
31.1 根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第302节对首席执行官的认证
   
31.2 根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第302节对首席财务官的认证
32 根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第906节进行的认证
   
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签名
 
根据1934年证券交易法的要求，注册人已正式促使本报告由正式授权的签名人代表其签署。
 
 巴恩韦尔工业公司(Barnwell Industries，Inc.)
 (注册人)
  
  
日期：2021年8月13日/s/罗素·M·吉福德(Russell M.Gifford)
 拉塞尔·M·吉福德
 首席财务官，
 尊敬的执行副总裁，
 司库兼秘书

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展品索引
展品
数		 描述
31.1 
根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第302节对首席执行官的认证
   
31.2 
根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第302节对首席财务官的认证
   
32 
根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第906节进行的认证
   
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