1会计政策追溯变更请参见附注3。

Docbo Inc.(“公司”或“Docbo”)是一家提供基于云的学习管理系统的公司。本公司于2016年4月21日根据安大略省法律注册成立。公司总部位于加拿大多伦多阿德莱德街西366号701套房，邮编：M5V 1R9。

公司股票于2019年10月8日在多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)上市，于2020年12月3日在纳斯达克全球精选市场(纳斯达克)上市，股票代码为DCBO。

新型冠状病毒(“新冠肺炎”)大流行造成的健康损失和全球经济产出的急剧下降，其影响是史无前例的，影响的全面程度将取决于未来的事态发展。这些事态发展高度不确定，无法准确预测，包括可能出现的有关疫情严重程度、持续时间以及政府当局为控制疫情或控制其影响而采取的行动的新信息。

为应对疫情，我们已经调整了我们的业务做法，将重点放在欧洲和北美员工的健康和福祉上，这些员工目前在当地法律或法规要求的地方远程工作，并已根据个人喜好和情况，在此类法律或法规取消时，获得继续远程工作的灵活性。新冠肺炎以及为遏制病毒而采取的措施对我们的运营结果和整体财务表现的影响程度仍不确定。

公司下设以下子公司：

1 2021年3月18日，Metris Sociétépar Actions Simifiée(“forMetris”)更名为Docbo France Sociétépar Actions Simifiée。

2 2021年3月23日，该公司成立了一家新的子公司，多西博德国公司。

合规声明

该等未经审核的简明综合中期财务报表(“财务报表”)乃由管理层采用与本公司截至2020年12月31日止年度的综合财务报表相同的会计政策及方法编制。该等未经审核的简明综合中期财务报表乃根据“国际会计准则第34号-中期财务报告”编制。因此，按照国际会计准则理事会(“IFRS”)发布的按照国际财务报告准则编制的年度财务报表中通常包括的某些披露已被遗漏或

浓缩的。这些未经审计的简明综合中期财务报表应与公司截至2020年12月31日的年度综合财务报表一并阅读。

本财务报表于2021年8月11日经公司董事会批准授权发布。

估计、判断和假设的使用

根据“国际财务报告准则”编制这些财务报表要求管理层作出估计、判断和假设，这些估计、判断和假设会影响会计政策的应用以及在财务报表之日报告的资产和负债额，以及在此期间报告的收入和费用。实际结果可能与这些估计不同。

估计是基于管理层对当前事件和公司未来可能采取的行动的最佳了解。我们会不断检讨估计数字和基本假设。对会计估计的修订，如果修订仅影响该期间，则在修订估计的期间确认；如果修订影响本期和未来期间，则在修订期间和未来期间确认。

在编制这些财务报表时，管理层在应用公司会计政策时做出的重大判断和不确定性的主要来源与公司截至2020年12月31日的年度经审计综合财务报表中应用和描述的判断相同。

在编制这些财务报表时，这些财务报表中应用的重要会计政策与公司截至2020年12月31日的年度经审计的综合财务报表中应用和描述的政策相同，但如下所述除外。

会计政策的变化

2021年3月，国际财务报告解释委员会(IFRIC)敲定了一项议程决定，明确了客户在云计算安排中的配置和定制会计。由于这一决定，本公司在2021年第一季度改变了其关于追溯应用云计算安排所产生成本的会计政策。由于这一变化，截至2020年12月31日，362美元的无形资产被取消确认，赤字相应增加。这一变化对截至2020年6月30日的三个月和六个月的运营费用或净亏损没有影响。这一变化对截至2020年12月31日的年度的影响是研发成本增加了384美元，折旧和摊销费用减少了22美元。对截至2020年12月31日的年度净亏损的影响为增加362美元。

2020年10月30日，Docbo收购了法国巴黎领先的基于SaaS的学习影响评估平台forMetris的全部已发行和流通股。总对价为6,417美元，包括或有对价的估计金额，包括在成交日支付的2,624美元现金和发行29,024股公司普通股，对价为1,163美元，按成交日公允价值每股53.38加元计算，这是根据成交日多伦多证券交易所普通股的报价计算的。或有代价的公允价值2,630美元(最高未贴现应付金额为2,803美元)将根据未来三年每年商定的收入里程碑的业绩而支付。此外，还记录了被收购方的一名雇员的补偿费用，该雇员有权在未来三年内根据年度业绩里程碑和继续业绩里程碑的实现情况获得最高2,447美元的付款

就业。或有对价和员工补偿费用分期付款将以20%的现金和80%的公司股票相结合的方式支付(取决于任何必要的监管批准)。

本次收购已按照IFRS 3“企业合并”的规定，采用收购方法将收购的净资产和承担的负债按公允价值入账。收购价格对收购的资产和承担的负债的分配是基于管理层对截至2020年10月30日的公允价值的最佳估计。截至2021年3月31日，公司最终确定了收购日收购的资产和承担的负债的公允价值，这导致对贸易和其他应付款项的修订评估导致商誉比2020年财务报表中报告的先前估计金额减少了102美元。

下表汇总了收购日已支付对价的分配以及收购资产和承担的负债的公允价值金额：

收购产生的商誉反映了协同效应、收入增长、未来市场发展和集合劳动力的公允价值带来的好处。这些利益没有与商誉分开确认，因为它们不符合可识别无形资产的确认标准。这项商誉不能扣除所得税。

或有对价包括在收购日期后三年内因满足某些收入条件而应向卖方支付的收益。或有对价的公允价值是使用贴现现金流量计算的，于收购日为2630美元。截至2021年6月30日，或有对价的公允价值为2666美元(2020年12月31日-2630美元)；如果被收购方实现了2021财年的业绩里程碑，将在2022年第一季度支付467美元(2020年12月31日-零)。本公司于截至2021年6月30日止三个月及六个月与或有代价有关的利息增加分别为18美元及36美元。

公司截至2021年6月30日和2020年12月31日的贸易和其他应收账款包括：

应收贸易账款中包括截至2021年6月30日的1166美元和截至2020年12月31日的1146美元的损失准备金。

公司按资产类别划分的使用权资产如下：

本公司的租赁义务如下：

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月，与短期租赁和低价值资产租赁相关的费用分别为91美元和158美元(2020-46美元和90美元)。

信贷安排

2019年7月25日，公司从多伦多道明银行获得了承诺的循环定期信贷安排(“信贷安排”)。在2019年10月8日首次公开募股(IPO)结束后，承诺金额增加到15,000美元。根据信贷安排不时提取的金额等于(I)承诺额和(Ii)本公司过去一个月综合经常性收入(“MRR”)乘以6乘以MRR的过去12个月毛留存率百分比(该比率不得超过100%)减去当时存在的任何法定先前债权的金额，两者以较小者为准。信贷安排将于2022年7月25日(“到期日”)到期。如本公司向贷款人发出书面通知要求延长到期日，贷款人可酌情决定将到期日再延长364天。所提取贷款的利息定为伦敦银行同业拆借利率加2.75%。未支取余额的备用费为0.50%。

2021年6月1日，公司终止了信贷安排，并偿还了所有应计和未付利息。该季度64美元的未摊销融资成本被取消确认，并作为支出(收入)支出。在终止之前，从该贷款上提取的余额为零。

财务费用(收益)净额

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月的净财务支出(收入)包括：

(I)在2020年8月27日之前，本公司完成了一项买入交易要约，其中包括500,000股由国库发行的普通股，由本公司提供，毛收入为19,029美元(25,000加元)。该公司的股票发行成本为923美元，净收益为18106美元。

(Ii)截至2020年10月30日，本公司以总代价6,417美元收购forMetris的全部已发行及已发行股份(附注4)。对价包括向forMetris的卖家发行29,024股普通股，对价为1,163美元。股票对价的计量确定为股票在截止日期的公允价值为每股40.07美元(53.38加元)。

(Iii)自2020年12月7日起，本公司完成在美国的首次公开发行(IPO)，并同时在纳斯达克全球精选市场(Nasdaq Global Select Market)上市其普通股，发行了3,450,000股普通股，总代价为165,600美元。股票发行成本为10685美元，净收益为154915美元。

公司基于股票的薪酬计划有四个组成部分：股票期权、递延股份单位(“DSU”)、限制性股份单位(“RSU”)和绩效股份单位(“PSU”)。截至2021年6月30日的三个月和六个月的基于股票的薪酬支出分别为539美元和917美元(2020-435美元和805美元)。

截至6月30日的三个月和六个月，与每个组件相关的费用如下：

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月，没有发放和未偿还的RSU或PSU。

截至2021年6月30日和2020年6月30日的6个月内，股票期权数量变化情况如下：

下表是该公司截至2021年6月30日的未偿还股票期权摘要：

下表是该公司截至2020年6月30日的未偿还股票期权摘要：

DSU

下表列出了有关公司授予的DSU数量的信息：

该公司有两类可能稀释的证券：股票期权和DSU。考虑到公司在这些期间处于净亏损状态，所有可能稀释的证券都被排除在列报的所有期间的每股摊薄亏损的计算之外。将摊薄证券包括在内将是反摊薄的；因此，计算中使用的基本和摊薄股份数量在列示的期间是相同的。

在截至2021年和2020年6月30日的三个月和六个月里，有可能稀释每股基本净亏损，但本可以减少每股亏损(反稀释)的未偿还证券的数量和类型如下：

该公司的收入主要来自两个来源：订阅其软件即服务应用程序(“SaaS”)和专业服务收入，其中包括初始实施、项目管理和培训等服务。

下表列出了截至6月30日的三个月和六个月的收入：

下表代表了截至6月30日的三个月和六个月的收入成本：

截至2021年6月30日的三个月和六个月，包括工资和福利(包括税收抵免)的员工薪酬总额分别为18,026美元和32,966美元(2020-10,183美元和19,575美元)。

员工薪酬成本包括在截至6月30日的三个月和六个月的以下费用中：。

关键管理人员是指有权和责任直接或间接规划、指导和控制实体活动的人员，包括首席执行官、首席财务官、首席运营官、首席技术官和其他高级管理人员和董事。

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月，公司主要管理人员的薪酬支出如下：

信用风险是指如果客户或金融工具的交易对手未能履行其合同义务，本公司将面临财务损失的风险，主要来自银行存款和未偿还应收账款。这个

该公司只与公认的、信誉良好的第三方进行交易。由于公司客户基础多元化，与公司贸易和其他应收账款相关的信用风险并不特别集中。对贸易和其他应收账款进行持续监测，以确保及时收回金额。对于收入或应收账款的10%或更多，没有来自个人客户的应收账款。新冠肺炎对公司信用风险的潜在影响已被考虑，并导致客户余额的预期信用损失准备金增加。鉴于新冠肺炎全球影响力的流动性，该公司将继续进行评估。

由于该等项目的短期性质，现金及现金等价物、贸易及其他应收款项、贸易及其他应付款项及借款的账面价值接近公允价值。该项目以公允价值或收取的利率接近当前市场利率。公允价值重大变动的风险被认为并不重大。本公司不使用衍生金融工具来管理这一风险。

或有对价被归类为3级金融工具。用于厘定或有代价公允价值的估值方法及重大假设已于附注4披露。于截至二零二一年六月三十日止三个月及六个月内，公允价值层级之间并无任何金额转移。

该公司根据首席运营决策者(“CODM”)用来做出运营和资源分配决策以及评估业绩的内部报告来报告部门信息。CODM是首席执行官。CODM在合并的基础上做出决定并评估公司的业绩，使公司成为一个单一的可报告的经营部门。

下表提供了截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月在以下地理位置获得的收入的详细信息。