2019年12月19日

途经埃德加

公司财务部

美国证券交易委员会

华盛顿特区东北F街100号，邮编：20549

注意：格雷戈里·邓达斯先生和塞莱斯特·墨菲女士

生命科学办公室

回复：Moving Image Technologies，Inc.

表格S-1上注册说明书 的第2号修正案

提交于2019年11月12日

第333-234159号档案号

尊敬的邓达斯先生和墨菲女士：

我们谨代表我们的客户运动图像技术公司(以下简称“本公司”)，按照最初于2019年10月11日提交给美国证券交易委员会(以下简称“本公司”)的表格S-1， ，提交本公司注册声明的第3号修正案(以下简称“修正案 第3号修正案”)。兹提交修正案第3号，以回应证监会 (“职员”)于日期为2019年11月20日的函件(“职员信”)中就本公司于2019年11月12日提交予证监会的S-1表格注册说明书的 修正案2所发表的意见(“意见”)。第1号修正案 本公司的S-1表格注册说明书已于2019年10月31日提交给证监会。为了方便 您的审核，我们代表公司逐一回复了员工信函中提出的每一条意见 。下面的评论以粗体显示，我们的回复紧跟在每条评论之后。在我们的答复中， 页码引用的是修正案3。此处使用但未定义的术语具有修正案3中为其分配的相应含义 。

表格S-1的第2号修正案于2019年11月12日提交

未经审计的备考财务信息

未经审计的形式简明合并经营报表 -截至2019年6月30日的年度，第36页

1.我们从您对前面意见5的答复中注意到，您的 利息费用是根据总计1,677,000美元的应付票据计算的。请将此与您在第 37页披露的信息进行核对，该信息表明预计利息支出是根据2,100,000美元的收购债务计算的。在这方面，请告诉我们 您的形式调整如何考虑2019年10月签署并在F-12页引用的100万美元过桥贷款。

马纳特

2019年12月19日

第2页

答复：

本公司注意到，收购凯迪的总对价 为2,012,899美元(108,000美元为承担的债务，1,904,899美元为向凯迪发行的票据)，如下所述 “

在向球童开出的此类票据中，上述调整 付款本票不计息。利息开支按其余已发行票据计算(合共1,754,899美元)。 登记声明中有关该等利息开支的披露已作相应修订及核对。

一般信息

2.请按照S-X规则8-08更新您的财务报表和形式财务 信息。

答复：

已根据S-X规则8-08对注册声明进行了修订，以更新所有财务 报表和形式财务信息。

马纳特

2019年12月19日

第3页

如果您或员工对上述内容有其他问题或意见，请拨打(714)371-2501与以下签字人联系。

抄送：Glenn H.Sherman，博士，首席执行官