途经埃德加

美国证券交易委员会公司财务部
内华达州F街100号
华盛顿特区，20549

注意：格雷戈里·邓达斯先生和塞莱斯特·墨菲女士
生命科学办公室

表格S-1上的注册声明

2019年10月11日提交

第333-234159号档案号

尊敬的邓达斯先生和墨菲女士：

我们谨代表我们的客户，运动图像技术公司(“本公司”)，按照最初提交给美国证券交易委员会(以下简称“本公司”)的表格S-1， ，提交公司注册声明的第2号修正案。2019年10月11日)( 《修正案2号》)。现提交第2号修正案，以回应证监会职员(“职员”)于日期为2019年11月6日的函件(“职员函件”)中就本公司于2019年10月11日提交予证监会的S-1表格注册声明所发表的意见(“意见”) 。公司S-1表格注册说明书的第1号修正案已于2019年10月31日提交给证监会。 为了方便您的审查，我们代表公司逐点回复了员工的 信函中提出的每一条意见。下面的评论以粗体显示，我们的回复紧跟在每个评论之后。 在我们的回复中，页码引用的是修正案2。此处使用但未定义的术语具有修正案2中赋予的含义 。

S-1于2019年10月11日提交

最新发展，第3页

1.请告诉我们目前收购凯迪的融资情况 。

答复：

本公司敬请注意，凯迪 同意自筹资金收购凯迪。该公司已与一家非关联贷款人签署了一项贷款协议，并将其中40万美元 的收益用于支付应付Caddy的金额。标题为“摘要-最新发展- 球童收购”的部分已修改，以披露这些更新。

稀释，第30页

2.请提供您对2019年6月30日的计算 预计有形账面净值为185万美元。

答复：

2019年6月30日预计有形 账面价值为185万美元的计算如下：

预计损益表，第35页

3.我们注意到本部分的标题是指“截至2018年6月30日的年度 ”，但您的预计营业报表是针对截至2019年6月30日的年度提交的。请 修改以引用正确的时间段。

答复：

预计损益表已 进行修订，以引用截至2019年6月30日的年度的正确期间。

4.我们注意到您披露，预计损益表 假设凯迪收购和重组交易发生在2019年6月30日。请修改预计损益表 ，假设交易在本财年开始(即2018年7月1日)完成，并根据需要修改 披露。

答复：

假设交易在本财年开始(即2018年7月1日)完成，预计损益表已 进行了修订。

5.我们注意到，截至2019年6月30日的年度的预计利息支出基于8.25%的利率。请向我们提供您的计算结果，以支持截至2019年6月30日的年度的预计利息支出114,000美元 。

答复：

本公司对截至2019年6月30日的年度115,000美元的预计利息 计算如下：

6.我们注意到，在Caddy收购收购价分配中，您确认了财产和设备以及无形资产。请告诉我们您如何在预计损益表演示文稿中考虑财产和设备折旧 以及无形资产摊销，或修改以包括这些金额的预计调整 。

答复：

预计损益表已经修订，包括财产和设备折旧以及无形资产摊销的预计调整。

7.我们注意到您提交的4982,478股作为麻省理工学院截至2019年6月30日的历史加权 平均已发行普通股。请向我们解释加权平均股份是如何计算的 ，并澄清这是否代表实际已发行加权股份或形式上已发行股份。请将此与您在F-4页上披露的 进行核对。

答复：

该等披露已修订 ，以解释形式股份的计算方法，并已作出澄清，指出上述参考 代表形式股份已发行。这与F-4页上披露的情况一致。

截至2019年06月30日未经审计的备考简明合并资产负债表，第36页

8.我们注意到您的预计调整已将800,000美元 分配给无形资产。请修订以单独披露在预计基础上确认的每一重要无形资产类别 。

答复：

截至2019年6月30日的未经审核预计合并资产负债表 已修订，以单独披露按预计确认的各重要无形资产类别 。

董事提名，第56页

9.请修改对每位董事 或被提名人的商业经验的描述，讨论他或她导致 得出结论认为该人应担任注册人…董事的经验、资格、属性或技能根据注册人的业务 和结构。“请参阅S-K条例第401(E)项。

答复：

修改了对每位董事或被提名人的商业经验的描述，以讨论他或她的“经验、资格、属性或导致该人应担任注册人…的董事的技能”的结论根据注册人的业务和结构。“

运动图像技术，有限责任公司财务报表

注1-业务活动和重要会计政策摘要

产品保修，F-9页

10.我们注意到贵公司的产品在一年至三年的保修期内销售。 请修改以提供ASC 460-10-50-8要求的所有披露内容。

答复：

运动图像技术注释1， 有限责任公司财务报表已修订，以提供ASC 460-10-50-8要求的所有披露。

NLM Holding Co.，Inc.财务报表

合并业务报表，F-26页

11.请修改为截至2018年6月30日的6个月 栏为未经审计。

答复：

NLM Holding Co.，Inc.中截至2018年6月30日的六个月的列已标记为未经审计的运营报表。

一般信息

12.我们注意到麻省理工学院是DCIP在美洲的CinEnergy分销商 。请在您的图表中注意这一点。

答复：

参考图形已修改 ，表明麻省理工学院是DCIP在美洲的CinEnergy分销商。

13.我们注意到在整个文档中都引用了适用于A法规产品而不是S-1产品的条款 ，例如“资格”、“产品 声明”和“产品通告”。请修改一下。

答复：

注册声明已修改，删除了整个文档中对适用于A法规产品(而不是S-1表中的产品)的条款的引用 ，例如“资格”、 “产品说明书”和“产品通告”。

14.请修改以包括表格 S-1要求的所有披露内容，包括以下内容：

·项目102，财产说明

·项目103，法律诉讼

·根据表格S-1的 第二部分要求的所有披露

答复：

注册说明书已修订 ，包括第102项和第103项要求的披露，以及表格S-1第II部分要求的所有披露。

如果您或员工对上述内容有其他 问题或意见，请拨打(714)371-2501与以下签字人联系。