2020年1月21日

途经埃德加

亚当·菲蓬先生

贸易与服务办公室

公司财务部

证券交易委员会

华盛顿特区，20549

回复：G.Willi-Food International Ltd.(“本公司”)

截至2018年12月31日的财政年度的Form 20-F

提交于2019年3月27日

回复日期为2019年12月23日

文件编号0-29256

尊敬的菲蓬先生：

谨随函附上我们对美国证券交易委员会(以下简称“工作人员”)于2020年1月6日就上述截至2018年12月31日财年的Form 20-F(“Form 20-F”)发表的评论的回复，以及我们于2019年12月23日的回复。

为方便起见，下面以粗体重述了全体员工的评论，并立即对评论作出了回应。

截至2018年12月31日的财政年度的20-F表格

项目19.展品，第90页

我们注意到，您的Form 20-F通过引用并入2014年10月14日提交的Form S-8中。因此，请提供您的独立注册会计师事务所的同意，或告诉我们为什么不需要同意。请参阅表格20-F第19项。

本公司已提交经修订的20-F表格，以提供其独立注册公众会计师事务所所要求的同意。

如果您有任何问题或疑虑，请与Gross，Kleinhendler，Hodak，Halevy，Greenberg公司高级副总裁Joshua Ravitz先生联系，电话：972-3-607-4480。