2021年6月23日
通过Edgar和电子邮件
美国证券交易委员会
公司财务部
邮件 停止3628
东北F街100
华盛顿特区，20549
技术厅
回复： Glimse Group，Inc.
表格S-1注册说明书第3号修正案
提交日期 2021年6月14日
表格S-1注册说明书第4号修正案
提交日期 2021年6月21日
文件 第333-255049号
女士们、先生们：
我们谨代表内华达州公司Glimse Group，Inc.(“本公司”或“GLIMSE”)回复您于2021年6月22日通过Edgar以电子格式提交给美国证券交易委员会(SEC)的评论 ， 根据1933年证券法(经修订)对上述S-1表格中提及的注册声明的第5号修正案(“修正案”) 。
为 方便员工审核，在公司对其作出回应之前，会复制这些评论。(##**${##**$$} )回复员工意见时提到的所有页码 都与修正案的页码相对应。
评论 和回复
2021年6月14日提交的表格S-1注册声明的第3号修正案
一般信息
| 1. | 我们 将贵公司提交的章程第10节称为附件3.2，该条款将“位于内华达州境内的州或联邦法院”确定为某些诉讼(包括任何“派生诉讼”)的专属法庭。请修改 章程和您在招股说明书中的披露，以澄清此条款是否适用于根据证券法 或交易所法提起的诉讼。如果该条款适用于其中任何一项，还请说明法院是否会执行此类条款存在不确定性 。如果该条款适用于证券法索赔，请说明投资者不能放弃遵守联邦证券法及其下的规则和法规。在这方面，我们注意到《证券法》第22条赋予联邦法院和州法院同时 管辖权，以执行《证券法》或其下的规则和法规规定的任何义务或责任而提起的所有诉讼。如果本条款不适用于根据《证券法》或《交易法》提起的诉讼， 还请确保管辖文件中的独家论坛条款明确说明这一点。 |
1185 美洲大道|31层|纽约州纽约市|10036
(212) 930 9700|F(212)930 9725|WWW.SRF.LAW
回应： 公司已修订并重新提交其章程，以澄清根据修订后的1933年证券法或修订后的1934年证券法 发生的诉讼不受该条款管辖。本公司已将所要求的披露添加到S-1修正案的证券部分的说明 中。
2021年6月21日提交的表格S-1注册声明第4号修正案
截至2021年3月31日的9个月的运营业绩 与2019年3月31日第37页相比
| 2. | 我们 注意到您对之前评论1所做的修订。请修订以讨论您在经济上日益依赖一个或两个 客户的收入(如第51页所披露)如何影响收入和“平均合同规模”的增长，这一表述 建议进行更广泛的扩展。 |
回应： 该公司所有收入线的收入一直在增长。这反映在合同平均规模的全面增长 ，代表着广泛的扩张。也就是说，较大客户的平均合同规模已经超过了公司较小客户的平均合同规模 ，正如我们在修订后的S-1的第37页中添加的定量显示的那样。
一般信息
| 3. | 请 提交一份修订后的法律意见书，该意见书在管辖权方面不受限制。虽然根据内华达州法律，律师可以撰写合法性意见书，但 律师不应在意见书中注明仅允许在纽约执业。有关指导，请参阅第19号工作人员法律公告第二节B.3.b 。 |
回复： 该公司已重新提交附件5.01，即针对员工意见的修订意见。
如果您对这封信或所附材料有任何意见或问题，请 联系我(电话：(212)930-9700)。
| 非常 真正的您， | |
| /s/ Darrin M.Ocasio | |
| 达林·奥卡西奥(Darrin M.Ocasio) |
1185 美洲大道|31层|纽约州纽约市|10036
(212) 930 9700|F(212)930 9725|WWW.SRF.LAW