2021年06月7日
通过Edgar和电子邮件
美国证券交易委员会
公司财务部
邮件 停止3628
东北F街100
华盛顿特区，20549
技术厅
回复： Glimse Group，Inc.
2021年5月14日提交的表格S-1注册声明的第1号修正案
文件 第333-255049号
女士们、先生们：
我们谨代表内华达州一家公司Glimse Group，Inc.(“本公司”或“GLIMSE”)回复您于2021年5月26日的评论 ，并指示您根据经修订的1933年证券法对上述S表格注册声明的第2号修正案(“修正案编号 2”)，通过Edgar以电子格式向美国证券交易委员会(SEC)提交申请。
为 方便员工审核，在公司对其作出回应之前，会复制这些评论。(##**${##**$$} )回复员工意见时提到的所有页码 都与修正案的页码相对应。
评论 和回复
2021年5月14日提交的S-1表格登记声明第1号修正案管理层对截至2020年12月31日的6个月的财务状况和经营业绩与2019年12月31日相比较的经营业绩的讨论和分析，第37页
| 1. | 我们 注意到您对之前评论8的回应和修订。关于收入，请分别量化 ，并讨论VR/AR项目、解决方案和咨询定金产生的收入金额，并澄清您所说的 “合同平均规模的增加”是什么意思。 |
回复： 此类披露已包含在第2号修正案中。
1185 美洲大道|31层|纽约州纽约市|10036
T (212)930 9700|F(212)930 9725|WWW.SRF.LAW
业务
经济依赖 第51页
| 2. | 我们 注意到您针对我们之前的评论12所做的修改后的披露，即您不认为客户集中度是一个重大问题 ，因为客户集中度在各个时段之间一直在波动。为了提供背景信息，请披露2019财年排名前五的客户中是否有 在2020财年或2021财年也是排名前五的客户。 |
回复： 此类披露已包括在第2号修正案规定的适用期限内。
财务 信息，F-1页
| 3. | 请 修改您的文件，以便在您的下一次修订中包括S-X法规第8.08条要求的截至2021年3月31日的中期 期间的最新中期财务报表。 |
回应： 此类财务信息已列入第2号修正案。
如果您对这封信或所附材料有任何意见或问题，请 联系我(电话：(212)930-9700)。
| 非常 真正的您， | |
| /s/ Darrin M.Ocasio | |
| 达林·奥卡西奥(Darrin M.Ocasio) |
1185 美洲大道|31层|纽约州纽约市|10036
T (212)930 9700|F(212)930 9725|WWW.SRF.LAW