文本摘录
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美国证券交易委员会标志
April 8, 2021
艾伦·马歇尔
首席执行官
Grove，Inc.
惠特尼·梅萨大道1710号
内华达州亨德森，邮编：89014
Re: Grove, Inc.
Amendment No. 1 to
Draft Registration
表格S-1上的陈述
Submitted March 25,
2021
CIK No. 0001775194
尊敬的马歇尔先生：
我们已经审阅了您修改后的注册声明草案，
具备以下条件
评论。在我们的一些评论中，我们可能会要求您向我们提供
信息，所以我们
或许能更好地理解你的披露。
请回复此信，并提供所需的
信息，并提交
修改后的注册声明草案或公开提交您的
注册声明：
埃德加。如果您不相信我们的评论适用于您的事实
情况或不发生
我认为修改是合适的，请告诉我们为什么
回应。
在审阅了您针对以下问题提供的信息后
评论和您的
经修订的注册说明书草稿或已提交的注册说明书，我们
可能会有额外的
评论。
表格S-1注册说明书草案第1号修正案已呈交
March 25, 2021
我们公司，第3页
1. We note your response
对之前的评论3.请澄清这样的增长估计是否
over the next five
年份取决于美国食品和药物管理局(FDA)的有利条件
guidance or legislation
来自国会。
收益的使用，第26页
2. We note your response
之前的评论9。请向我们解释一下为什么
your use of proceeds
根据售出产品的百分比计算。在这方面，我们注意到
you contemplate a firm
承诺承销发行。此外，我们注意到您
艾伦·马歇尔
Grove，Inc.
April 8, 2021
第2页
打算将部分收益用于收购投资。
在您计划的范围内
将所得资金用于收购其他企业，
请修改您的
披露包括要寻求的企业的性质。参考
至指令6至
S-K法规第504项。
大写，第27页
3.我们注意到您对评论10的回应。请修改您的大小写
表中包含一个
形式股东权益和形式股东权益的数学上精确的合计
总市值。
另外，将本节的第一句修改为
而不是2020年12月31日
比截至2020年9月30日的数据要高。
稀释，第28页
4.我们注意到您披露了您的有形账面净值和
表单净值有形
截至12月31日，每股账面价值分别为5143,000美元和15,143,000美元，
2020年。请告诉我
告诉我们您是如何计算这些金额的，考虑到您有总计
资产
10019396美元，其中包括2208,261美元的无形资产
and $2,413,815 of
商誉，以及截至2020年12月31日的总负债7696,625美元。
根据需要修改。
公司财务状况及业绩的管理探讨与分析
运营
三个月合并预计未经审计财务报表和
六个月
2019, page 35
5.我们注意到您对评论27和28的回复以及您提出的
摘要
这三个部门的合并预计未经审计的业务结果
六个月零六个月
截至2019年12月31日的几个月。同样，您也可以提供演示文稿
在的第38页上
年度未经审计的综合预计经营业绩摘要
截至6月底的年度
30、2020和2019年。考虑到规则S-X的第8-05条，
将您的申请修改为
提供本财政年度的简明形式损益表
截至6月30日，
与Infusionz收购相关的2020年7月1日完成
这符合
预计财务信息的列报和披露
规则的要求
S-X规则11-01至规则11-03。这包括两组
历史收益
报表，一栏记录的形式调整并支持
脚注
信息。
业务说明，第43页
6.我们注意到您对先前评论14的回应。我们也注意到您的披露
在F-39页上
在过去三个月和六个月内与您的重要客户相关
截至12月31日，
2020年。就你对一个或几个大客户的依赖程度而言，
请确认
名字姓艾伦·马歇尔
客户，请描述您与这些客户签订的协议的具体条款
客户和
Comapany NameGrove，
将协议提交给Inc.
作为您的注册声明的证物。请
还包括风险
4月8日，因素
2021年披露，
如适用，请参阅第2页。
名字姓氏
艾伦·马歇尔
名字
Grove，Inc.姓氏艾伦·马歇尔
公司
阿普丽尔NameGrove，Inc.
8, 2021
2021年4月38号第3页
页面
名字姓氏
政府法规，第56页
7.我们注意到您对先前评论16的回应。请修改以澄清
无论您的
调味品受欧盟法规的约束。在一定程度上
适用，请扩展
您的披露将讨论适用于您的
公事。
注15.段信息，F-23页
8.我们注意到您对先前评论22的回复。按照之前的要求，
请向我解释一下
美国和修改备案文件，以披露为什么你没有分配任何
一般事务和行政事务
将费用计入您的产品类别，作为衡量标准的一部分
分部利润。
请参阅ASC 280-10-50-29和50-29(B)的引言段落。
合并财务报表附注
注16.后续事件，F-24页
9.我们注意到您对评论25的回应，即您已经调整了股票
相关内容
反向股票在整个申请过程中都被拆分了。但是我们没有看到，
你有的地方
调整了您整个审计财务报表中的股票
具有追溯力，适用于
反向股票拆分。按照前面的要求，请修改整个
提交以展示所有
在反向股票拆分后的基础上共享信息以遵守
ASC 260-10-55-12
和SAB主题4C。
未经审计简明合并财务报表附注
注14.段信息，F-39页
10.我们在F-23至F-23页上注意到，您提出了一个“其他”
您所在细分市场中的类别
演示文稿，请不要在您的细分市场中包含此类别
演示文稿在这里。请
向我们解释您的部门报告是否有变化
结构。如果是这样的话，请给我
提供ASC 280-10-50-34至50-36要求的披露
与此相关
细分显示中的更改。
11.我们注意到您在此处披露的部分与您的
未经审计的摘要
财务报表载于F-26和F-27页。举个例子，我们
F-27页上的注释
你在截止的6个月的总收入是7102,336美元
than $9,308,422.
请修改一下。
艾伦·马歇尔
名字
Grove，Inc.姓氏艾伦·马歇尔
公司
阿普丽尔NameGrove，Inc.
8, 2021
2021年04月48号第4页
页面
名字姓氏
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202-551-3662 if you
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任何其他
问题。
Sincerely,
Division of Corporation
金融
Office of Life Sciences
抄送：Mark Lee，Esq.