妮可·C·布鲁克郡 +1 212 479 6157 邮箱:nbrookshire@Cooley.com |
途经埃德加 |
2021年4月12日
美国证券交易委员会
公司财务部
信息技术和服务办公室
东北方向F街100号,
华盛顿特区,20549
请注意: | 拉里·斯皮尔盖尔,办公室主任 |
亚历山德拉·巴龙(Alexandra Barone),工作人员检察官
凯瑟琳·柯林斯,会计处处长
丽贝卡·林赛(Rebekah Lindsey),职员会计师
回复: | UiPath,Inc. |
表格S-1上的注册声明
提交于2021年3月26日
第333-254738号档案号
女士们、先生们:
我代表UiPath,Inc.( )为回应美国证券交易委员会公司财务部(员工)员工于2021年4月7日就2021年3月26日提交的S-1表格的注册声明提出的意见(意见),我们特此提供本函,以回应美国证券交易委员会(SEC)公司财务部(以下简称公司财务部)工作人员通过日期为2021年4月7日的 信函就公司于2021年3月26日提交的表格S-1的注册声明提出的意见(意见)。本公司同时提交 表格S-1的修订注册声明(修订注册声明),其中包括反映对意见的回应的更改以及对修订注册声明的某些其他更新。
以下是公司对这些评论的回应。以下段落的编号与评论的编号相对应, 为方便起见,我们已将其并入本回复信函(斜体)。公司回复正文中的页码与修订后的注册声明的页码相对应。本信函中使用的大写术语 但未在本信函中另行定义,其含义与修订后的注册声明中赋予它们的含义相同。
招股说明书摘要
汇总合并财务和其他数据,第16页
1.请修改您的每股预计收益演示文稿,以反映F系列融资,因为它似乎对您首次公开募股时将转换为普通股的 股票数量有实质性影响。请参阅S-X法规第11-01(A)(8)条。
Cooley LLP 55 Hudson Yards New York,NY 10001-2157号
电话:(212)479-6000 f:(212)479-6275
美国证券交易委员会
2021年4月12日
第二页
为回应员工的意见,本公司已修订经修订的 注册说明书第17页的披露,将截至2020年2月1日的本公司F系列优先股的绝对股份数目计入其预计每股盈利列报的分母内。
稀释,第69页
2.请向我们提供支持您的预计有形账面净值的 计算方法,并告诉我们您是如何将延期合同购置成本计入计算的。如果您认为此类资产不是无形资产,请根据需要解释或 修改您的计算。
为回应员工的意见,本公司已修订经修订的 注册说明书第69页的披露,将递延合约收购成本从其预计有形账面净值计算中剔除。
根据与 员工的讨论,本公司已修订经修订的注册说明书第15、17、18、66、69及175页的披露,以增加与是次发售有关的受限制性股票单位规限的股份数目。
* * *
请拨打(212)479-6157与我联系,就我们对员工 评论的回应提出任何问题或进一步意见。
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美国证券交易委员会
2021年4月12日
第三页
真诚地 |
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抄送: | 阿什姆·古普塔UiPath,Inc. |
布拉德·布鲁贝克UiPath,Inc.
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