牛角控股公司(Bull Horn Holdings Corp.)

801 S.Pointe Drive，Suite TH-1

佛罗里达州迈阿密海滩，邮编：33139

通过埃德加

2020年10月9日

美国证券交易委员会

公司财务部

贸易和服务办公室

内华达州F街100

华盛顿特区，20549

收信人：艾米·盖德斯女士

回复：

牛角控股公司(Bull Horn Holdings Corp.)

表格S-1上的注册声明

提交时间 2020年9月21日

文件第333-248940号

尊敬的 Geddes女士，

Bull Horn Holdings Corp.(以下简称“本公司”或“本公司”)谨此转交本公司对美国证券交易委员会(SEC)职员(以下简称“本公司”)于2020年10月5日就本公司于2020年9月21日提交的S-1表格中的注册声明(“注册声明”)所发评议函的回复。为了方便员工，我们在下面用粗体重复了员工的评论，并在每条评论后面加上了公司的回应。

表格 S-1于2020年9月21日提交

摘要财务数据，第18页

请参阅我们之前的备注1。在计算截至2020年6月30日的“调整后”余额时，您似乎没有考虑“实际”余额。例如，您声明递延承保佣金为2,250,000美元，这将计算出2,414,106美元的“调整后”负债余额，考虑到 2020年6月30日的“实际”负债余额164,106美元和与此次发行相关的递延承销佣金2,250,000美元。请修改所有“调整后”数字，以考虑2020年6月30日的“实际”余额以及与此次发行相关的项目，或详细解释为何此类数字不应反映在“调整后”栏中。

回应：我们修改了我们的披露，以澄清“调整后”营运资本和“调整后”总资产的计算。

请参阅我们之前的评论4。资产和营运资金15,245美元的调整是不合适的，因为它已在2020年6月30日的“实际”数字中考虑。请修改一下。

回应：我们修改了我们的披露，以澄清“调整后”营运资本和“调整后”总资产的计算。

请参阅我们之前的备注1。您的脚注(1)显示了您预计将从出售私募认股权证中获得的300万美元收益。数字包括您预计将从出售私募认股权证中获得的300万美元收益。但表中显示的数字似乎并未反映此类收益。请修改或建议。

回应：我们修改了我们的披露，以澄清“调整后”营运资本和“调整后”总资产的计算。

Amy Geddes女士

2020年10月9日

第页，共2页

请参阅我们之前的评论2。如果属实，请修改您的披露内容以明确说明7600万美元的净收益减去了150万美元的承保折扣和50万美元的发售费用。

回应：我们修改了我们的披露，以澄清“调整后”营运资本和“调整后”总资产的计算。

我们感谢工作人员审核上述内容和注册声明。如果您有进一步的意见，请与我们的法律顾问Stuart Neuhauser联系，电子邮件svuhauser@egsllp.com或电话(212)370-1300。

	真诚地

	/s/ Robert Striar
	首席执行官罗伯特·斯特里尔(Robert Striar) 牛角控股公司(Bull Horn Holdings Corp.)

抄送：	斯图尔特·纽豪瑟(Stuart Neuhauser)，Esq.