牛角控股公司(Bull Horn Holdings Corp.)
801 S.Pointe Drive，套房TH-1
佛罗里达州迈阿密海滩33139
途经埃德加
2020年9月21日
美国证券交易委员会
公司财务部
贸易与服务办公室
内华达州F街100号
华盛顿特区，20549
收信人：艾米·盖德斯女士
| 回复： | 牛角控股公司(Bull Horn Holdings Corp.) | |
| 表格S-1上的注册声明草案修正案3 | ||
| 提交时间：2020年8月21日 | ||
|
CIK编号0001759186 |
亲爱的Geddes女士：
Bull Horn Holdings Corp. (“公司”、“我们”、“我们”或“我们”)谨此转交 本公司对2020年9月10日美国证券交易委员会(以下简称“委员会”)员工(下称“工作人员”)就2020年8月21日提交给委员会的表格S-1注册声明草案第3号修正案的意见函所作的回应。
为方便员工， 我们在下面用粗体重复了员工的评论，并在每条评论之后加上了公司的回应。披露 针对员工意见所做的更改已在公司现场提交的S-1表格注册声明(“注册声明”)中做出，该注册声明与 本信函的提交同时提交给委员会。
表格S-1 DRS/A于2020年8月21日提交
财务数据汇总，第17页
| 1. | 您在此处提供的表格脚注中的叙述性描述显示，“当 调整后”一栏考虑实际股东权益(15,425美元)、单位发售(7,500万美元)、私募认股权证 (300万美元)、信托账户外持有的现金(100万美元)和递延承销成本(225万美元)。与2020年6月30日调整后的实际数字相比， “AS ADJUSTED”列显示的是调整的总和。 调整后的实际数字表示产品的影响。请修改或建议。 |
答复：管理层注意到，表格的 脚注特别说明了“调整后”的计算相等截至2020年6月30日的实际股东权益为15,245美元，加上此次发行所得资金中将以信托形式持有的75,000,000美元现金，以及 私募认股权证的出售，加上信托账户外持有的1,000,000美元现金，减去2,250,000美元的递延承销佣金 。管理层注意到，通过说明“调整后”等于这些金额的总和，读者可以重新计算 表中披露的金额，如下所示：
艾米·盖德斯女士
2020年9月21日
第2页
| 从发售和出售私募认股权证所得收益中以信托形式持有的现金 | 75,000,000 | |||
| 信托账户外持有的现金 | 1,000,000 | |||
| 递延承销佣金 | (2,250,000 | ) | ||
| 截至2020年6月30日的实际股东权益 | 15,245 | |||
| 总营运资金 | 73,765,245 |
| 2. | 您的叙述似乎表明营运资本和净资产包括信托以外持有的100万美元 和300万美元的私募票据，但没有说明它还包括承销 折扣和发售费用，总计200万美元。请修改此讨论，说明它包括7600万美元的净收益 ，或包括披露在此计算中考虑150万美元的承保折扣和50万美元的发售费用 。 |
回应：管理层注意到， 公司披露，营运资金包括将存入信托账户的7500万美元现金和将在信托账户外持有的100万美元现金 (总计7600万美元)。此金额是扣除已支付的发售费用和承销折扣的净额 。由于发售费用和承销折扣被视为已支付，因此不能用于营运资本 ，因此不包括在营运资本的计算中。
| 3. | 还请修改您的披露，以明确信托以外持有的100万美元 包括在单位发行和私募认股权证的总收益中。 |
回应：管理层已应员工要求修改了 信息披露。
| 4. | 最后，请支持将2020年6月30日的股本余额15,245美元纳入 ，作为截至2020年6月30日的调整后营运资金和总资产余额。 |
回应：管理层包括了代表公司历史活动的 金额，不会在股票发行结束时取消。 由于此类金额是历史和实际金额，因此将反映在公司的持续运营和业绩中，因此， 应包括在调整后的演示文稿中。
我们感谢工作人员 审核上述内容和注册声明。如果您有进一步的意见，请随时联系我们的法律顾问， Stuart Neuhauser，电子邮件svuhauser@egsllp.com或电话(212)370-1300。
| 真诚地 | |
| /s/Robert Striar | |
| 罗伯特·斯特里尔(Robert Striar)，
首席执行官 牛角控股公司(Bull Horn Holdings) Corp. |
抄送： Esq.斯图尔特·诺伊豪泽(Stuart Neuhauser)