2021年1月6日

通过 埃德加

美国证券交易委员会

公司财务部

技术厅

东北F街100

华盛顿特区，20549

尊敬的 女士们、先生们：

谨代表MotorSPORT Gaming US LLC(“本公司”)随函附上上述 注册声明的第2号修正案(“第2号修正案”)的副本，该修正案已于本文件日期提交给美国证券交易委员会(“委员会”) 。为了您的方便，我们还向您提供了第2号修正案的副本，其中注明了从 第1号修正案到2020年12月31日提交给委员会的上述注册声明的更改。

第2号修正案反映的 修改包括针对委员会工作人员(“工作人员”)在2021年1月4日的信函(“评议函”)中提出的意见所作的修改。第2号修正案还包括 旨在更新、澄清和呈现其中包含的更完整信息的其他更改。

本信函中的以下陈述是公司对评议函中提出的评论的回应。为方便 员工，公司在此函中重申了意见函中的意见。使用和未定义的大写术语具有修正案2中给出的含义 。以下公司回复中对页码的所有引用对应于修正案2中的 页码。

表格 S-1于2020年12月31日提交

风险 因素

与公司相关的风险

我们 将来可能会在我们的正常业务过程中受到法律程序的影响……，

第 页 40

答复：

公司尊重员工的意见，并已修改了修正案第2号第40页的披露内容，其中包括澄清公司在2020年8月和2020年10月从某些出售股东手中购买了总计116,608股704Games普通股(约占704Games流通股的28.7%)。 公司于2020年8月和2020年10月从某些出售股东手中购买了总计116,608股704Games普通股(约占704Games流通股的28.7%)。 本公司通知员工，截至提交第2号修正案之日，少数股东尚未就此 事项寻求任何补救措施。此外，本公司已与法律 律师仔细审查此事项，并坚信这些指控完全没有根据。本公司进一步告知员工，本公司 不认为本公司持有704Games的多数控股权益存在重大风险，因为本公司 在有关收购事项于2020年8月及2020年10月前已拥有704Games已发行股份的53.5%， 并不认为本公司整体存在重大风险。

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如果您有任何其他问题或意见，请随时拨打(714)427-7442(电子邮件：spavluk@swlaw.com) 与我联系。