2020年9月4日

机密

通过 埃德加

美国证券交易委员会

公司财务部

东北F街100

华盛顿特区20549

女士们、先生们：

我们 谨代表我们的客户，佛罗里达州有限责任公司MotorSports Gaming US LLC(“本公司”)， 在此提交S-1表格(“注册说明书”)的注册声明草案，内容涉及公司法定转换为特拉华州公司后拟进行的首次公开募股 本公司的普通股 。注册声明将通过EDGAR提交给美国证券交易委员会(“委员会”) ，以根据2012年Jumpstart Our Business Startups Act进行保密审查。本公司特此确认，其证券 之前未根据修订后的1933年证券法的有效注册声明进行过出售。

注册声明将在随后的日期公开提交，在任何情况下，该日期都不会晚于公司开始路演的 前15天。

此外， 本公司敬告证监会职员，本公司已遗漏截至2020年及2019年6月30日止六个月 的未经审核财务资料，本公司有理由相信在公开提交注册 报表时将不需要该等财务资料。在注册说明书公开提交之前或之后，本公司目前预计将 将公司截至2020年9月30日和2019年9月30日的综合财务报表以及截至2020年和2019年9月30日的9个月的综合财务报表包括在注册说明书中。

如果您对此提交有任何疑问，请致电(714)427-7442或发送电子邮件至spavluk@swlaw.com与我联系。