[Skadden，Arps，Slate，Meagher&Flom LLP信头]

2020年3月6日

手写和埃德加写的

公司财务部

生命科学办公室

证券交易委员会

100 F St.N.E.

华盛顿特区，20549

注意：	保罗·费舍尔
	玛丽·贝丝·布雷斯林

回复：	Nano-X影像有限公司
	对表格F-1注册说明书草稿的修订
	提交时间：2020年2月18日
	CIK 0001795251号：第一批，第二批，第三批，第三批，第二批。

尊敬的费舍尔先生和布雷斯林女士：

谨代表根据以色列国法律成立的Nano-X图像有限公司(以下简称“公司”)，随函附上上述注册声明草案(“注册声明”)的更改页(“更改页”)，注明拟对注册声明进行修改，以回应美国证券交易委员会(SEC)财务部工作人员(“员工”)在2020年2月27日的信函(“评议函”)中提出的意见。

以下是公司对意见信中的评论的回应。为方便员工，公司在这封信中重申了意见信中的每条评论，并对每个回复进行了编号，以与评论的编号相对应。此处使用但未定义的大写术语具有注册声明中赋予它们的含义。所有对页码和标题的引用(员工备注中的页码和标题除外)都与注册声明中的页码和标题相对应。

保罗·费舍尔先生和玛丽·贝丝·布雷斯林女士

证券交易委员会

2020年3月6日

第2页

与Intertrading Australia Ltd的合作协议，第88页

1.	我们注意到您已与Intertrade Australia Ltd签订了医疗筛查即服务协议。请将此协议作为证据提交给您的备案或告诉我们为什么您不认为需要备案。请参阅S-K规则第601(B)(10)项。同样，解决您与USARAD达成的协议。

响应

本公司谨此告知员工，虽然本公司相信与USARAD和InterTrade Australia Ltd.的母公司Gateway Group，Ltd.(“Gateway”)的合作对本公司的业务非常重要，但非独家合作协议(“协作协议”)和医疗筛查即服务协议(“MSaaS协议”)是在正常业务过程中签订的，本公司并不主要依赖这两项协议中的任何一项。自成立以来，本公司经常寻求与第三方研究机构、技术公司、当地运营商、集成商、放射科医生和第三方付款人就其医学成像技术和医学成像设备的研究、开发、制造和商业化进行合作和类似安排。根据合作协议的条款，USARAD同意联系医疗系统运营商，以促成公司与医疗系统运营商之间的商业协议的完成，并推广Nanox.CLOUD服务，与放射科医生一起尽最大努力加入Nanox诊断服务平台，USARAD没有最低承诺。关于MSaaS协议，与战略地区合作伙伴合作在全球范围内部署、运营和营销Nanox 系统是公司整体战略的一部分。该公司目前正在与其他地区的合作伙伴进行谈判，预计在不久的将来将在其他地区达成类似的协议。因为合作协议和MSaaS 协议都不符合S-K条例第601(B)(10)项所规定的“材料合同”的定义, 它们不需要作为证物提交到注册声明中。

本公司谨告知员工，本公司亦会更新注册声明第88页的披露，以澄清MSaaS协议是与Gateway订立的。

保罗·费舍尔先生和玛丽·贝丝·布雷斯林女士

证券交易委员会

2020年3月6日

第3页

合并财务报表

注1.总则，F-7页

2.	您在F-7页披露，在2019年11月，Nanox PLC根据《行政程序法》向Nanox IL转移了720万美元。贵公司还在F-8页披露，交易中的对价(“关联方负债”)是在贵公司现金流量表中针对股东权益减少和相应的非现金投资和融资活动 $10,276,000的最早期间开始记录的。请告诉我们720万美元的对价的性质，以及为什么这笔交易没有追溯到您2018年的财务报表中。根据需要修改本披露。

响应

本公司谨此通知员工，根据《APA》条款，Nanox PLC还须将Nanox PLC截至《APA》日期的现金余额转移至Nanox IL(除了追溯列报的资产余额) 。截至2018年12月31日，没有现金余额。为了进一步澄清，Nanox PLC截至APA日期的所有现金余额均来自于2019年筹集的股权融资，这些资金反映在综合股东亏损表中(参见附注8a)。因此，没有现金金额可以追溯反映为关联方负债的一部分。

本公司谨此通知员工，公司将在注册说明书第III页和F-8页(注1c 3)增加以下披露内容：

…..Nanox PLC从2019年股权融资活动中收到的现金对价除外，该现金对价于2019年入账。

注10.关联方，F-21页

3.	您透露，在截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度内，Six-Eye的总支出分别为67万9千美元和143.4万美元。您还透露，2018年从投资者那里获得的368.4万美元收益被用于向Six-Eye预付费用。由于截至2019年12月31日账户余额为零，请告诉我们剩余的1,571000美元预付款(即368.4万美元减去67万9千美元和143.4万美元)的情况，并根据需要修改披露。

响应

本公司敬告员工，2019年期间，Six-Eye不仅根据服务协议向本公司提供服务，还代表本公司直接支付由第三方顾问和其他供应商提供的服务。这些费用记录在公司2019年的营业报表中。这主要是因为本公司仅在2019年5月和6月筹集了资金，在此之前没有足够的资金支付这些成本。截至2018年12月31日的预付款余额在2019年减少1，69万4千美元，原因如下：1)与Six-Eye于2019年向本公司提供的服务相关的费用为67万9千美元，以及(2)Six-Eye代表本公司于2019年支付的费用为1,015,000美元。(2)截至2018年12月31日的预付款余额为1，69万4千美元，原因如下：1)与Six-Eye于2019年向本公司提供的服务相关的费用为679,000美元；

本公司谨此通知员工，将在注册说明书F-21页(注10，关联方)增加以下披露内容：

保罗·费舍尔先生和玛丽·贝丝·布雷斯林女士

证券交易委员会

2020年3月6日

第4页

除了Six-Eye于2019年提供的服务外，Six-Eye还在公司股权融资完成前代表公司直接向第三方顾问和供应商支付了约1,015,000美元。

如有任何有关公司回复或页面更改的问题，请致电(212)735-3416或发电子邮件至andrea.nicolas@skadden.com与我联系。

	非常真诚地属于你，

	/s/Andrea L.Nicolás，Esq.

	安德里亚·L·尼古拉斯(Andrea L.Nicolás)，Esq.

抄送：	李晓
	凯特·蒂兰
	证券交易委员会