NLS 制药有限公司
更改 PostPlatz 2
瑞士斯坦斯CH-6370
2020年10月19日
通过 埃德加
证券 和交易委员会
公司财务部
生命科学办公室
内华达州F街100
华盛顿， DC 20549
注意：劳拉·克罗蒂(Laura Crotty)和玛丽·贝丝·布雷斯林(Mary Beth Breslin)
| 回复： | NLS 制药有限公司 表格F-1上的注册 声明 提交 2020年8月31日 文件 第333-236797号 |
尊敬的 MSS。克罗蒂和布雷斯林：
本信函的 目的是回应您在2020年9月16日的信函中提出的美国证券交易委员会公司财务部(以下简称公司财务部) 工作人员对上述表格F-1注册声明的意见。为方便起见，您最初的评论以粗体显示，后面是我们的回复。我们 同时提交表格F-1的第2号修正案(“第2号修正案”)。
第5页的 产品
| 1. | 我们 已查看您对之前评论1的回复，并注意到您将从 实收资本中扣除交易费。请告诉我们您是如何考虑将SAB主题5.a(编码为ASC 340-10-S99-1)作为您的会计基础 的一部分的。 |
回应： 我们在计入发售费用时考虑了ASC 340-10-S99-1，截至2019年12月31日止年度，公司 已递延260,211美元可归因于拟议发售的具体成本。递延成本不包括任何管理和一般费用 和行政费用，包括交易费(如修正案2所定义)，仅包括与修正案2预期的当前发售相关的 成本。
资助 活动，第56页
| 2. | 我们 注意到您在第56页上的声明，即您希望正式确定2020年过桥贷款的条款，并将此类协议作为 证物提交到注册声明中。请将参考协议与下一修正案一起提交。 |
回应： 2020过桥贷款已作为第2号修正案的证据提交。
业务
Pivotal 研究发展战略，第67页
| 3. | 我们 注意到您对我们之前的评论2的回应，您在评论2中描述了FDA审查候选产品 的疗效部分的来源；但是，我们看不到所提供的分析如何支持您使用术语“Pivotal”，该术语是 最常与第三阶段临床试验联系在一起的。按照前面的要求，请告诉我们为什么在两个计划的临床试验中都使用 此术语是合适的，或者根据需要修改招股说明书。 |
回应： 我们已根据工作人员的意见修改了整个第2号修正案中的披露内容，并决定 不将我们的临床试验称为第2号修正案中的关键试验。
* * *
劳拉·克罗蒂和玛丽·贝丝·布雷斯林
证券交易委员会
2020年10月19日
第2页
如果您有任何问题或需要更多信息，请致电我们的律师，Sullivan&Worcester LLP的罗恩·本-巴萨特(Ron Ben-Bassat)(电话：(212)660-5003)、霍华德·伯肯布利特(Howard E.Berkenblit)(电话：(617)338-2979)或奥德·哈尔(Oded Har)-甚至是(212)660-5002。
真诚地
NLS 制药有限公司
| 由以下人员提供： | /s/ Alexander Zwyer | |
| 首席执行官 |
| 抄送： | 迈克尔 费伊 |
| 珍妮·贝克 |