附件99.1
NANOCRED开曼群岛有限公司
合并财务报表索引
页面 |
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独立审计师报告 |
2 |
2020年8月19日至2020年12月31日综合全面收益表 |
3 |
截至2020年12月31日的综合财务状况报表 |
4 |
2020年8月19日至2020年12月31日期间的合并权益变动表 |
5 |
2020年8月19日至2020年12月31日合并现金流量表 |
6 |
合并财务报表附注 |
8 |
独立审计师报告
董事会
NanoCred开曼有限公司:
我们审计了随附的NanoCred Cayman有限公司及其子公司的综合财务报表,其中包括截至2020年12月31日的综合财务状况表、2020年8月19日至2020年12月31日期间的相关综合收益表、权益变动表和现金流量表,以及综合财务报表的相关附注。
管理’S对合并财务报表的责任
管理层负责根据国际会计准则理事会(“IASB”)颁布的国际财务报告准则(“IFRS”)编制和公允列报这些综合财务报表;这包括设计、实施和维持与编制和公允列报综合财务报表相关的内部控制,该等综合财务报表不会因欺诈或错误而出现重大错报。
审计师’的责任
我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是按照美国公认的审计标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证。
审计包括执行程序,以获得关于合并财务报表中的金额和披露的审计证据。选择的程序取决于审计师的判断,包括对合并财务报表重大错报风险的评估,无论是由于欺诈还是错误。在进行该等风险评估时,核数师认为内部控制与该实体编制及公平列报综合财务报表有关,以便设计适合该情况的审核程序,但不是为了就该实体的内部控制的有效性发表意见。因此,我们不表达这样的意见。审计还包括评估管理层使用的会计政策的适当性和重大会计估计的合理性,以及评估合并财务报表的整体列报。
我们相信,我们获得的审计证据是充分和适当的,可以为我们的审计意见提供依据。
保留意见的依据
如附注2.1所述,所附合并财务报表不是按照国际会计准则1列报的。财务报表的列报和“国际财务报告准则1”,首次采用国际财务报告准则由于它们分别不包括比较数字或“国际财务报告准则”在过渡到“国际财务报告准则”之日的期初财务状况报表,这两者都偏离了国际会计准则理事会发布的“国际财务报告准则”。
有保留意见
我们认为,除有保留意见基础段落所述事项的可能影响外,根据国际会计准则委员会发布的IFRS,上述综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了NanoCred Cayman Co.Ltd及其子公司截至2020年12月31日的财务状况,以及它们在2020年8月19日至2020年12月31日期间的经营业绩和现金流。
/s/毕马威华振律师事务所
中国北京
2021年6月28日
综合全面收益表
(以美元表示’000,除非另有说明)
注意事项 |
2020年8月19日至2020年12月31日 |
||||||
净收入: |
|||||||
利息收入 |
60,887 | ||||||
利息支出 |
(621 | ) | |||||
其他收入 |
669 | ||||||
净收入 |
60,935 | ||||||
运营费用: |
|||||||
信用损失费用 |
5 | (20,755 | ) | ||||
人事费用 |
6 | (9,399 | ) | ||||
营销费用 |
(5,101 | ) | |||||
技术服务费 |
(3,956 | ) | |||||
代收手续费 |
(1,027 | ) | |||||
佣金 |
(1,930 | ) | |||||
折旧及摊销 |
8,9 | (1,341 | ) | ||||
其他费用 |
7 | (2,163 | ) | ||||
净汇兑收益 |
5,702 | ||||||
总运营费用 |
(39,970 | ) | |||||
所得税前利润 |
20,965 | ||||||
所得税费用 |
18 | (15,545 | ) | ||||
净收入 |
5,420 | ||||||
可归因于 |
|||||||
公司股权持有人 |
5,420 | ||||||
其他综合损失 |
|||||||
涉外业务翻译汇兑差额 |
(2,227 | ) | |||||
其他综合损失合计 |
(2,227 | ) | |||||
综合收益总额 |
3,193 | ||||||
可归因于以下各项的全面收入总额: |
|||||||
公司股权持有人 |
3,193 |
附注构成财务报表的一部分。
合并财务状况表
(以美元表示’000,除非另有说明)
注意事项 |
截至2020年12月31日 |
||||||
资产 |
|||||||
现金和现金等价物 |
15 | 35,086 | |||||
受限现金 |
15 | 15,275 | |||||
预付款和其他应收款 |
16 | 45,201 | |||||
关联方应付金额 |
21 | 9,193 | |||||
借给客户的贷款 |
5 | 60,282 | |||||
按公允价值通过损益计量的金融资产 |
11 | 765 | |||||
家具、固定装置和设备 |
8 | 12,335 | |||||
无形资产 |
9 | 1,344 | |||||
递延税项资产 |
18 | 959 | |||||
投资性物业 |
8 | 6,306 | |||||
总资产 |
186,746 | ||||||
负债 |
|||||||
有息借款 |
11 | 13,761 | |||||
应付账款和其他应付款 |
17 | 14,402 | |||||
应付关联方的金额 |
21 | 13,452 | |||||
应付所得税 |
7,630 | ||||||
租赁负债 |
10 | 11,249 | |||||
总负债 |
60,494 | ||||||
权益 |
|||||||
股本 |
5,036 | ||||||
其他实收资本 |
20 | 104,377 | |||||
外币折算储备 |
(2,858 | ) | |||||
留存收益 |
19,697 | ||||||
总股本 |
126,252 | ||||||
负债和权益总额 |
186,746 |
附注构成财务报表的一部分。
合并权益变动表 (以美元表示’000,除非另有说明)
注意事项 |
公司股权股东应占权益 |
|||||||||||||||||||||||
股本 |
其他实收资本 |
外币折算储备 |
留存收益 |
总股本 |
||||||||||||||||||||
2020年8月19日收购前余额 |
5,000 | (40 | ) | (631 | ) | 14,277 | 18,606 | |||||||||||||||||
发行与收购有关的普通股 |
20 | 36 | 104,512 | - | - | 104,548 | ||||||||||||||||||
2020年8月19日收购后余额 |
5,036 | 104,472 | (631 | ) | 14,277 | 123,154 | ||||||||||||||||||
2020年8月19日至2020年12月31日期间的股本变化: | ||||||||||||||||||||||||
向股东或由股东提供的无息垫款和贷款的总计入利息的出资 |
21 | - | (95 | ) | - | - | (95 | ) | ||||||||||||||||
净收入 |
- | - | - | 5,420 | 5,420 | |||||||||||||||||||
其他综合收益 |
- | - | (2,227 | ) | - | (2,227 | ) | |||||||||||||||||
2020年12月31日的余额 |
5,036 | 104,377 | (2,858 | ) | 19,697 | 126,252 |
附注构成财务报表的一部分。
合并现金流量表
(以美元表示’000,除非另有说明)
注意事项 |
2020年8月19日至2020年12月31日 |
||||||
经营活动 |
|||||||
所得税前净收益 |
20,965 | ||||||
已缴所得税 |
(3,189 | ) | |||||
折旧及摊销 |
8,9 | 1,341 | |||||
增加预付款和其他应收款的免税额 |
16(2) | 11 | |||||
利息支出 |
511 | ||||||
与投资物业折旧有关的其他费用 |
21 | ||||||
向控股股东发放无息贷款的利息收入 |
21 | (147 | ) | ||||
控股股东提供的无息贷款计入的利息支出 |
21 | 52 | |||||
营业资产和负债变动情况: |
|||||||
贷款给客户 |
(28,408 | ) | |||||
预付款和其他应收款 |
(19,173 | ) | |||||
关联方应付金额 |
2,909 | ||||||
应付账款和其他应付款 |
(341 | ) | |||||
应付关联方的金额 |
728 | ||||||
受限现金 |
(275 | ) | |||||
用于经营活动的现金净额 |
(24,995 | ) | |||||
投资活动 |
|||||||
购买设备财产的付款 |
8 | (468 | ) | ||||
购买无形资产的付款方式 |
9 | (64 | ) | ||||
购买投资性物业的付款 |
8 | (6,327 | ) | ||||
用于投资活动的净现金 |
(6,859 | ) |
合并现金流量表
(以美元表示’000,除非另有说明)
注意事项 |
2020年8月19日至2020年12月31日 |
||||||
融资活动 |
|||||||
新增银行贷款收益 |
12 | 13,761 | |||||
关联方提供的贷款 |
21 | 5,710 | |||||
解除托管账户 |
15 | 36,414 | |||||
向非控股股东回购股份预付款 |
(5,245 | ) | |||||
存放抵押品以作附属公司的贷款安排 |
15 | (15,000 | ) | ||||
租赁付款的资本要素 |
12 | (997 | ) | ||||
租赁付款的利息要素 |
12 | (335 | ) | ||||
为有息借款支付的利息 |
12 | (176 | ) | ||||
融资活动产生的现金净额 |
34,132 | ||||||
外汇汇率变动的影响 |
(2,505 | ) | |||||
现金及现金等价物净增加情况 |
(227 | ) | |||||
2020年8月19日的现金和现金等价物 |
35,313 | ||||||
2020年12月31日的现金和现金等价物 |
15 | 35,086 |
附注构成财务报表的一部分。
合并财务报表附注
(以美元表示’000,除非另有说明)
1. |
报告实体 |
NanoCred Cayman有限公司(“本公司”)及其子公司(“本集团”)主要在非洲、拉丁美洲、南亚和东南亚经营网上小额贷款业务。
2. |
重大会计政策 |
2.1 |
制备基础 |
综合财务报表乃根据国际财务报告准则(“IFRS”)编制,其统称包括所有适用的个别国际财务报告准则、国际会计准则及国际会计准则委员会(“IASB”)发布的解释。
综合财务报表乃按历史成本编制,但若干金融资产除外,包括按公允价值透过损益计量的金融资产及按公允价值计量的客户贷款。综合财务报表以美元(“美元”)列示,所有价值均四舍五入至最接近的千元(“美元‘000”)。
综合财务报表提供了2020年8月19日至2020年12月31日期间的财务信息,如附注20所述。鉴于公司达到了REG S-X 3-09的某些重大门槛,本公司于2020年8月19日成为Opera Limited的重要权益方法投资对象,根据REG S-X 3-09,要求公司2020年8月19日至2020年12月31日期间的单独财务报表包括在Opera Limited的年报中。因此,合并财务报表不是按照国际会计准则1列报的,财务报表的列报,因为它们不包括比较数字,并且合并财务报表没有按照国际财务报告准则1列报,首次采用国际财务报告准则这两种财务报表都偏离了国际会计准则理事会(IASB)发布的“国际财务报告准则”(IFRS),这两种财务状况报表都与国际会计准则理事会发布的“国际财务报告准则”背道而驰。
综合财务报表是以持续经营为基础编制的。
2.2. |
巩固基础 |
合并财务报表由NanoCred Cayman有限公司及其子公司的财务报表组成。附属公司的合并始于本集团取得该附属公司的控制权,并于本集团失去对该附属公司的控制权时终止。当本集团面临或有权从与被投资人的参与中获得可变回报,并有能力通过其对被投资人的权力影响该等回报时,就实现了控制权。一般来说,有一种假设,即多数投票权导致控制权。具体地说,当且仅当本集团具备以下条件时,本集团才能控制被投资方:
● |
对被投资人的权力(即现有的和潜在的权利,使其目前有能力指导被投资人的相关活动); |
● |
风险敞口,或权利,从与被投资人的参与中获得的可变回报;以及利用其对被投资人的权力影响其回报的能力。 |
2. |
重大会计政策(续) |
若本集团失去对附属公司的控制权,将不再确认相关资产(包括商誉)、负债、非控股权益及其他权益成分,而由此产生的任何损益将于损益中确认。保留的任何投资均按公允价值确认。
2.3 |
重要会计政策摘要 |
外币
合并财务报表以美元表示,美元也是公司的功能货币。
对于每个实体,本集团确定本位币,即该实体运营所处的主要经济环境的货币。每个实体的财务报表中包含的项目都是使用该功能货币计量的。
外币交易由本集团的实体于交易首次符合初步确认资格之日起按其各自的功能货币即期汇率确认。以外币计价的货币资产和负债在报告日按本位币即期汇率换算。货币项目结算或折算产生的损益在综合全面收益表中确认为净汇兑损益。以外币的历史成本计量的非货币性项目使用初始交易日期的汇率进行折算。
本集团内实体的资产及负债,其功能货币不同于本集团的列报货币,按报告日期的货币汇率换算。收入和支出项目按各自期间的平均货币汇率换算。将资产、负债、收入和支出换算成美元产生的总体净外币影响在综合全面收益表中确认为外币换算准备金。
企业合并
除发生在共同控制下的业务合并外,业务合并使用收购方法进行会计处理。收购业务自本集团取得控制权之日起计入合并财务报表。收购成本按转让对价计量,按收购日公允价值计量。与收购相关的成本在发生时计入费用。
共同控制下的企业合并采用前置会计核算。根据这一方法,被收购实体的资产和负债按前身账面价值列报,而不是在收购日按公允价值计量。不承认新的商誉。所给予代价与被收购实体于交易日期的资产及负债的账面总值之间的任何差额均计入权益。被收购实体的经营、资产和负债结果自共同控制实体之间的业务合并发生之日起前瞻性并入。
2. |
重大会计政策(续) |
家具、固定装置和设备
家具、固定装置和设备(包括租赁改进)按成本、减去累计折旧和减值损失确认。
家具、固定装置和设备的折旧和摊销在资产的估计使用年限内以直线方式确认如下:
● |
硬件设备:最长6年。 |
● |
家具和固定装置:最多5年。 |
● |
租赁改进:最长5年,或租赁合同期限。 |
● |
运输设备:最长4年 |
● |
使用权资产:租赁合同期限。 |
剩余价值、使用年限及折旧方法将于每个财政年度末检讨,并于适当时作出前瞻性调整。
在每个报告期结束时,都会评估家具、固定装置和设备是否有任何减损迹象。如果有迹象表明一项资产可能减值,则估计可收回的金额。非金融资产减值会计政策见下文。
投资性物业
投资物业最初按成本计量,其后按成本减去累计折旧及减去任何累计减值损失计量。处置投资性财产的任何损益(按处置所得净收益与该物品的账面价值之差计算)在损益中确认。
投资物业的租金收入在租赁期限内按直线原则确认为其他收入。
投资性财产的折旧以下列估算值为基础:
投资性物业 |
|
使用寿命 |
50年 |
折旧计划 |
直线 |
2. |
重大会计政策(续) |
无形资产
单独收购的无形资产在初始确认时按成本计量。无形资产成本包括计算机软件和金融服务平台(现金豆),是其在收购之日的公允价值。在初始确认后,无形资产按成本减去任何累计摊销和累计减值损失列账。内部产生的无形资产(不包括资本化的开发成本)不资本化,相关支出在支出发生期间的综合全面收益表中反映。
● |
计算机软件:最多4年。 |
● |
金融服务平台(现金豆):最高可达7年。 |
租契
于租赁开始日(即标的资产可供使用之日),本集团确认按租赁付款现值计量的租赁负债将于租赁期内支付。租赁付款包括固定付款(和实质上固定的付款)减去任何租赁奖励。
在计算租赁付款现值时,本集团采用租赁开始日的估计增量借款利率,除非租赁中隐含的利率可随时确定。生效日期后,租赁负债金额增加,以反映利息的增加,并减少所支付的租赁付款。此外,如果租赁负债的账面金额发生修改、租赁期限的变化、租赁付款的变化(例如,用于确定租赁付款的指数或利率的变化导致未来付款的变化),或购买标的资产的期权的评估发生变化,则重新计量租赁负债的账面金额。
本集团于租约开始日确认使用权资产。使用权资产按成本减去任何累计折旧和减值损失计量,并根据租赁负债的任何重新计量进行调整。使用权资产成本包括已确认的租赁负债额、已产生的初始直接成本和在生效日期或之前支付的租赁付款减去收到的任何租赁奖励。除非本集团合理确定将于租赁期结束时取得租赁资产的所有权,否则已确认使用权资产将按其估计使用年限及租赁期中较短者按直线原则折旧。使用权资产应计提减值。
本集团将短期租约确认豁免适用于其办公物业及设备的短期租约。它还将低价值资产确认豁免的租赁适用于被认为是低价值的办公设备租赁。短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款在租赁期内按直线原则确认为费用。
2. |
重大会计政策(续) |
租赁资产在其使用年限内折旧,与上文披露的家具、固定装置和设备的使用年限一致。然而,若不能合理确定本集团将于租赁期结束时取得所有权,则该资产将按该资产的估计可用年期与租赁期中较短的两者中较短的一项进行折旧。
经营租赁是融资租赁以外的租赁。经营租赁付款在综合全面收益表中按直线法确认为租赁期间的经营费用。
金融资产
本集团拥有以下金融资产:
预付款及其他应收账款、关联方应付金额、客户贷款、按公允价值通过损益计量的金融资产。
初步识别和测量
金融资产在初始确认时分类,随后按摊余成本、通过其他全面收益的公允价值或通过损益的公允价值计量。本集团并无通过其他全面收益按公允价值计量的金融资产。
初始确认时金融资产的分类取决于金融资产的合同现金流特征以及本集团管理这些资产的业务模式。预付款项及其他不含重大融资成分的应收账款最初按收入确认会计政策确定的交易价格计量。所有其他金融资产最初按其公允价值加交易成本计量,如属非按公允价值计入损益的金融资产。按公允价值通过损益计量的金融资产的交易成本在发生时计入费用。
为使一项金融资产通过其他全面收益按摊余成本或公允价值进行分类和计量,它需要产生仅为未偿还本金的本金和利息(“SPPI”)支付的现金流。这项评估是在工具层面上进行的。本集团管理金融资产的业务模式是指如何管理其金融资产以产生现金流。业务模式决定现金流是来自收集合同现金流、出售金融资产,还是两者兼而有之。如果金融资产符合SPPI标准,并符合以收集合同现金流为目标的商业模式,则金融资产按摊余成本计量。如果金融资产是在一种既收集合同现金流又出售合同现金流并包含SPPI合同条款的商业模式下持有的,则该资产通过其他全面收益按公允价值计量。具有非SPPI现金流的金融资产按公允价值通过损益进行分类和计量,与业务模式无关。
2. |
重大会计政策(续) |
小额贷款是在一种商业模式下持有的,其目标是在工具的有效期内持有资产并收取合同现金流。没有出售贷款的模式,企业的业绩也不是为了内部目的而按公允价值衡量的。然而,本集团已根据其业务惯例及对外沟通订立一项合约责任,将以滞纳金形式支付的利息总额限制为本金及发起费。这就是说,逾期贷款达到这个限额后偿还的,合同现金流不是本金和未偿还本金的利息的支付。这是因为利息金额没有考虑到货币的时间价值。因此,小额贷款通过损益按公允价值计量。在合并财务状况表中,小额贷款作为对客户的贷款列示。
购买或出售金融资产需要在市场法规或惯例设定的时间框架内交付资产(常规交易,例如公开交易证券),将于交易日(即本集团承诺购买或出售资产之日)确认。
按摊余成本进行后续计量
按摊销成本计算的金融资产其后采用实际利息(“EIR”)法计量,并须计提减值。当资产被取消确认、修改或减值时,损益在损益中确认。
本集团按摊销成本计算的金融资产包括预付款及其他应收款项、关联方款项。当本集团拥有无条件接受对价的权利时,确认应收账款。如果在支付对价之前只需要经过一段时间,则接受对价的权利是无条件的。其他应收账款主要来自第三方支付公司,本集团拥有第三方支付平台上的账户。本集团拥有的账户用于向客户提供小额贷款,并向客户收取还款。对于按摊余成本计量的应收账款,损失备抵是根据终身预期信贷损失确认的。由于没有历史收款问题,第三方支付公司的到期没有设立估值免税额。
随后通过损益按公允价值计量
按公允价值计入损益的金融资产按公允价值计入综合财务状况表,公允价值变动在综合全面收益表中确认。这一类别包括向客户和混合基金中的单位提供的贷款。如果金融资产是为了在短期内出售或回购而获得的,则被归类为持有以供交易。
虽然小额贷款通过损益按公允价值计量,但公允价值的变动在综合全面收益表中细分为利息收入(列示为收入)和信贷损失费用(主要由已实现和预期的现金短缺驱动)。有关计量小额贷款利息收入的会计政策的信息,请参阅下面关于收入的一节。客户贷款的利息收入和信用损失费用的净额代表公允价值的变化。
2. |
重大会计政策(续) |
取消认知
金融资产主要在以下情况下取消确认:
● |
从该资产获得现金流的权利已经到期; |
● |
本集团已转让其从该资产收取现金流的权利,且(A)本集团已转移该资产的实质所有风险及回报,或(B)本集团既未转移亦未保留该资产的实质所有风险及回报,但已转让对该资产的控制权。 |
金融负债
本集团的金融负债包括借款及应付款项,包括计息借款、租赁负债、帐目及其他应付款项、应付所得税及应付关联方款项。
初步识别和测量
所有金融负债最初均按公允价值确认,如属借款及应付款项,则扣除直接应占交易成本后净额确认。
后续测量
有息借款及租赁负债其后按实际利率法(“EIR”)按摊销成本计量。当负债被取消确认时,损益在综合全面收益表中确认,并通过EIR摊销过程确认。
摊销成本是通过考虑收购的任何折扣或溢价以及作为EIR组成部分的费用或成本来计算的。EIR摊销作为利息支出计入综合全面收益表。
取消认知
金融负债在该负债项下的义务被解除、取消或期满时被取消确认。
金融资产减值
至于预付款及其他应收账款,本集团采用简化方法计算预期信贷损失(“ECL”)。因此,本集团不跟踪信用风险的变化,而是根据每个报告日期的终身ECL确认损失拨备。本集团在存在管理层可用于确定信用风险的信息的情况下,在具体发票层面计提具体损失拨备。对于未发现具体风险信息的预付款和其他应收账款,本集团已根据其历史信用损失经验建立拨备矩阵,并根据债务人和经济环境的特定前瞻性因素进行调整。
2. |
重大会计政策(续) |
当合约付款逾期90天时,本集团通常会将金融资产视为违约。在某些情况下,当内部或外部信息显示本集团不太可能在考虑本集团持有的任何信贷提升之前全数收到未偿还的合同金额时,本集团也可能将某项金融资产视为违约。当不存在收回合同现金流的合理预期时,金融资产被注销。对于借给客户的贷款,本集团的政策是根据收回类似资产的历史经验,在金融资产逾期180天时注销账面总额。至于其他金融资产,本集团会根据是否有合理的收回预期,就撇账的时间及金额作出个别评估。本集团预期不会从核销金额中大幅回升。然而,已注销的金融资产仍可能受到执法活动的约束,以符合本集团追回到期金额的程序。
非金融资产减值
本集团于每个报告日期评估是否有资产可能减值的迹象。如有任何迹象,或当某项资产需要进行年度减值测试时,本集团估计该资产的可收回金额。资产的可收回金额是资产的公允价值减去处置成本和使用价值后的较高者。可收回金额是针对单个资产确定的,除非该资产不产生基本上独立于其他资产或资产组的现金流入。当一项资产的账面金额超过其可收回金额时,该资产被视为减值,并减记至其可收回金额。
公允价值计量
本集团于每个报告日期按公允价值计量若干金融资产及负债(如附注5及11所披露)。
公允价值是指在计量日在市场参与者之间有序交易中出售资产或转移负债所收到的价格。公允价值计量基于以下假设:出售资产或转移负债的交易发生:
■ |
在该资产或负债的主要市场;或 |
■ |
在没有主体市场的情况下,在资产或负债最有利的市场。 |
主要或最有利的市场必须可由本集团进入。资产或负债的公允价值是根据市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设来衡量的,前提是市场参与者的行为符合其经济最佳利益。
2. |
重大会计政策(续) |
在财务报表中披露公允价值的所有资产和负债都根据对公允价值计量整体重要的最低水平投入,在公允价值层次结构中进行分类:
■ |
第1级:相同资产或负债的活跃市场报价(未经调整)市场价格。 |
|
■ |
第2级:直接或间接可观察到对公允价值计量有重要意义的最低水平投入的估值技术。 |
|
■ |
第三级:无法观察到对公允价值计量有重要意义的最低水平投入的估值技术。 |
对于上市股权工具的投资,相同资产的活跃市场报价构成公允价值计量的基础。
对于按公允价值经常性在财务报表中确认的资产和负债,本集团在每个报告期末通过重新评估分类(基于对整个公允价值计量重要的最低水平的投入)来确定层次结构中的各个级别之间是否发生了转移。
条文
当本集团因过往事件而须承担现有的法律或推定责任,且很可能需要未来的经济利益流出以清偿该责任时,则于综合财务状况表确认拨备。
如果影响重大,拨备将按反映当前市场对货币时间价值的评估的税前汇率对预期未来现金流量进行贴现,并在适当情况下反映负债特有的风险。
2. |
重大会计政策(续) |
净收入
本集团的主要收入来源如下:
i. |
利息收入 |
二、 |
利息支出 |
三、 |
其他收入 |
这些类别中每一个类别的净收入确认如下:
i. |
利息收入 |
该集团向客户提供基于APP的即时小额贷款,以换取无论提前还款的任何利息都保持固定的利息。本集团亦收取额外罚息,并仅在贷款未于到期日偿还时才按日计算。
虽然借给客户的贷款按公允价值透过损益计量为金融资产,但本集团于综合全面收益表中将公允价值变动分类为利息收入及信贷损失费用。利息收入被归类为收入,当利息根据实际利率应计时确认,实际利率是指在贷款的预期寿命内将估计的合同未来现金收入准确贴现到已支付金额的利率。
除向客户贷款产生的利息收入外,其他计息金融资产产生的利息收入在发生时按时间比例计入损益,并参考金融资产的摊销成本和适用的实际利率。
二、 |
利息支出 |
金融负债的利息支出参照摊销成本和适用的实际利率按时间比例计提。
三、 |
其他收入 |
其他收入主要来自技术服务、促销服务和租赁服务。技术服务与向第三方提供的大数据和资信验证服务相关,收入在交易的基础上确认,即随着时间的推移提供不同的服务,因为客户同时接收和消费所提供的服务的好处。促销服务与代表相关方和第三方的业务推广有关,并在提供服务的期限内按费率确认。租金收入来自投资物业的租金,并在租赁期内按等额分期付款确认。
人事费用
人员费用包括短期员工福利,如工资、薪金和社保缴费、带薪年假和带薪病假、绩效奖金和非货币福利。如有关安排的性质为本集团以雇主身份运作,则与若干外包服务(主要为销售、追债及客户支持)有关的开支分类为人事开支。当雇员或实际雇员已为本集团提供服务或出现其他负债时,人事开支按应付该等雇员或实际雇员的未贴现金额确认。
2. |
重大会计政策(续) |
市场费、技术服务费、代收服务费、佣金
营销费用是指在互联网网站和搜索引擎上投放数字广告。技术服务费是为支持小额贷款业务而获得的技术服务(身份验证、数据服务、系统支持等)。托收服务是指由第三方收取的贷款托收费用。佣金由第三方支付平台收取。所有费用和费用均确认为已发生。
所得税
所得税支出包括(I)本年度应付所得税加上(Ii)递延税金和负债变动的总和,除非所得税与其他全面收益确认的项目有关,在这种情况下,所得税在其他全面收益确认。
本年度应付所得税是指按年终颁布或实质颁布的税率计算的本年度应纳税所得额的预期应缴税款,以及对往年应付税款的任何调整。当税务检讨有可能维持不确定的税务状况时,本集团计入不确定税务状况的扣减项目。本集团按预期支付金额记录与不确定或有争议的税务状况有关的拨备。
递延税项采用负债法计提,计入用于财务报告目的的资产和负债的账面金额与用于税务目的的金额之间的临时差额。递延税额乃根据相关项目的预期变现或结算方式,采用于报告日期实施或实质实施的税率计算。
递延税项资产只有在未来的应税利润可能允许该递延税项资产变现的情况下才予以确认。当变现不再可能时,确认的资产被转回。递延税项资产和负债具有法定抵销当期税收负债和资产的权利,涉及同一税务机关对同一应纳税主体或者不同纳税主体征收的所得税,但拟按净额清偿当期税收负债和资产,或者其纳税资产和负债将同时变现的,递延税项资产和负债予以抵销。
所得税包括所有以应税利润为基础的国内税和国外税,包括预扣税。
关联方
(A)任何人或该人的家庭近亲在以下情况下与该集团有亲属关系:
(i) |
对本集团拥有控制权或共同控制权; |
(Ii) |
对本集团有重大影响;或 |
(Iii) |
是本集团主要管理人员或本集团母公司的成员。 |
2. |
重大会计政策(续) |
(B)如果符合以下任何条件,则某一实体与本集团有关联:
(i) |
该实体和本集团是同一集团的成员(这意味着每个母公司、子公司和同系子公司都是相互关联的); |
(Ii) |
一个实体是另一个实体的联营或合资企业(或另一个实体所属集团成员的联营或合资企业); |
(Iii) |
这两个实体都是同一第三方的合资企业; |
(Iv) |
一个单位是第三单位的合资企业,另一个单位是第三单位的合营企业; |
(v) |
该实体是为本集团或与本集团相关的实体的员工利益而设立的离职后福利计划; |
(Vi) |
该实体由(A)项所列人员控制或共同控制; |
(七) |
(A)(I)中确定的人对该实体具有重大影响,或者是该实体(或该实体的母公司)的密钥管理人员的成员。 |
(八) |
该实体或其所属集团的任何成员向集团或集团的母公司提供关键管理人员服务。 |
一个人的家庭的亲密成员是那些在与实体打交道时可能会影响该人或受到该人影响的家庭成员。
2.4 |
重大会计估计、判断和假设 |
在编制本集团的综合财务报表时,管理层需要作出可能影响资产、负债、收入和支出的报告金额以及随附的披露的判断、估计和假设。该等估计及假设乃基于过往经验及各种其他被认为在当时情况下属合理的因素,其结果构成对其他来源不易察觉的资产及负债账面值作出判断的基础。实际结果可能与这些估计不同。我们会不断检讨估计数字和基本假设。会计估计的变动在修订估计的期间确认,如果修订只影响该期间,或在修订期间和未来期间确认,如果修订影响本期和未来期间。
以下总结了编制合并财务报表时最重要的判断和估计。
2. |
重大会计政策(续) |
小额贷款的公允价值
小额贷款通过损益按公允价值计量。公允价值是通过使用信贷调整后的实际利率将预计未来现金流量贴现至其现值来估计的,该利率在发放贷款之日确定。由于贷款期限短,以及贷款发放时反映市场利率的发端费用和利息金额,这种方法被认为适合估计公允价值。信贷调整后的实际利率反映了违约的风险。预计将收取的总现金流(本金、发起费和利息)将定期审查。预期现金流量变动的影响在客户贷款的账面金额中进行调整,并连同当期已实现现金流量与预期现金流量之间的差额,在综合全面收益表中确认为客户贷款的利息收入或其他公允价值变化。对未来现金流的基本估计(构成收入确认的基础)取决于各种变量,如联系债务人并达成协议的能力、现金流的时间、一般经济环境和法律法规。假设和管理层判断的事件或变化将影响当期收入的确认。
所得税和递延税项资产的确认
确定所得税拨备涉及对某些交易的未来税收处理的判断。本集团评估交易的税务影响,并据此设立税务拨备。对这类交易的税务处理会定期重新考虑,以考虑到税收立法的所有变化。在厘定税项拨备时,本集团评估每个不确定的税项状况是单独考虑,还是与一个或多个不确定的税项状况一并考虑,视乎每个不确定税项状况的性质及情况而定。递延税项资产就可扣除的暂时性差异予以确认。由于该等递延税项资产只能在未来可能有应课税溢利可用于抵扣暂时性差额的范围内确认,因此管理层须作出判断以评估未来应课税溢利的可能性。本集团之评估将于必要时修订,并于未来应课税溢利可能可收回递延税项资产时确认额外递延税项资产。
3. |
会计政策和披露的变化 |
本集团尚未采纳的新的和修订的标准和解释
若干新会计准则及诠释已公布,对2020年12月31日的报告期并无强制性,本集团并未及早采纳。
适用于自当日或以后开始的年度期间 |
||||
国际财务报告准则9、国际会计准则第39号、国际财务报告准则7、国际财务报告准则4和国际财务报告准则16的第二阶段修正案 |
利率基准(“IBOR”)改革 |
2021年1月1日 |
||
对“国际会计准则”第37条的修正 |
繁重的合同-履行合同的成本 |
2022年1月1日 |
||
对“国际财务报告准则3”的修订 |
参考概念框架 |
2022年1月1日 |
||
国际财务报告准则第10号和国际会计准则第28号修正案 |
投资者与其合营企业或合营企业之间的资产出售或出资 |
待定。 |
||
对“国际会计准则”第16条的修正 |
房地产、厂房和设备:预期使用前的收益 |
2022年1月1日 |
||
“国际会计准则”第1号修正案 |
将负债分类为流动负债或非流动负债 |
2023年1月1日 |
本集团预期采用该等准则不会对本集团的财务状况或业绩造成重大影响。
4. |
部门和收入信息 |
出于管理报告的目的,本集团根据其所在地被组织为业务部门,并有四个可报告的部门,如下所示:
■ |
东南亚 |
|
■ |
拉丁美洲 |
|
■ |
南亚 |
|
■ |
非洲 |
经营分部涵盖相对不同的业务活动,本集团从中赚取收入并产生费用。此外,本集团的首席经营决策者(“CODM”)会定期审阅各分部的经营业绩,以就分配给各项业务活动的资源作出决定,并评估业绩。管理层已经确定首席执行官是集团的首席运营官。
分部资产和负债以及分部收入、费用和业绩的计量基于本集团的会计政策。
内部费用和转让价格是根据公平原则确定的,并已反映在每个部门的业绩中。内部收费和转让价格产生的净收入和费用称为“内部净收入/(费用)”。
4. |
部门和收入信息(续) |
营运及须呈报分部以本集团的业务地理位置为基础。截至2020年12月31日,每个可报告部门的相关信息如下。
东南亚 |
拉丁美洲 |
南亚 |
非洲 |
其他 |
总计 |
|||||||||||||||||||
对外净收入 |
||||||||||||||||||||||||
利息收入 |
25,656 | 19,323 | 9,671 | 5,879 | 358 | 60,887 | ||||||||||||||||||
利息支出 |
(22 | ) | (20 | ) | (458 | ) | (21 | ) | (100 | ) | (621 | ) | ||||||||||||
其他收入 |
- | - | - | - | 669 | 669 | ||||||||||||||||||
内部净收入/(费用) |
(783 | ) | (2,733 | ) | (3,289 | ) | (67 | ) | 6,872 | - | ||||||||||||||
净收入 |
24,851 | 16,570 | 5,924 | 5,791 | 7,799 | 60,935 | ||||||||||||||||||
信用损失费用 |
(8,988 | ) | (9,289 | ) | 426 | (2,904 | ) | - | (20,755 | ) | ||||||||||||||
人事费用 |
(2,001 | ) | (1,341 | ) | (427 | ) | (209 | ) | (5,421 | ) | (9,399 | ) | ||||||||||||
营销费用 |
(3,165 | ) | (1,607 | ) | (169 | ) | (160 | ) | - | (5,101 | ) | |||||||||||||
技术服务费 |
(1,182 | ) | (832 | ) | (1,270 | ) | (135 | ) | (537 | ) | (3,956 | ) | ||||||||||||
代收手续费 |
(150 | ) | (4 | ) | - | (873 | ) | - | (1,027 | ) | ||||||||||||||
佣金 |
(500 | ) | (976 | ) | (60 | ) | (394 | ) | - | (1,930 | ) | |||||||||||||
折旧及摊销 |
(181 | ) | (180 | ) | (654 | ) | (65 | ) | (261 | ) | (1,341 | ) | ||||||||||||
其他费用 |
(685 | ) | (251 | ) | (362 | ) | (282 | ) | (583 | ) | (2,163 | ) | ||||||||||||
净汇兑损益 |
605 | 5,156 | 4 | - | (63 | ) | 5,702 | |||||||||||||||||
所得税前利润 |
8,604 | 7,246 | 3,412 | 769 | 934 | 20,965 | ||||||||||||||||||
所得税费用 |
(367 | ) | (7,739 | ) | (7,294 | ) | (145 | ) | - | (15,545 | ) | |||||||||||||
净收入 |
8,237 | (493 | ) | (3,882 | ) | 624 | 934 | 5,420 | ||||||||||||||||
细分资产 |
39,627 | 27,254 | 49,216 | 7,440 | 63,209 | 186,746 | ||||||||||||||||||
分部负债 |
9,127 | 10,193 | 25,689 | 963 | 14,522 | 60,494 |
5. |
借给客户的贷款 |
该集团在东南亚、拉丁美洲、南亚和非洲等几个发展中国家从事小额贷款业务。于2020年8月19日至2020年12月31日期间,本集团向客户提供期限相对较短的贷款,以换取在任何提前还款情况下保持固定的利息。2020年8月19日至2020年12月31日期间提供的小额贷款平均期限为25天。仅当贷款在到期日之前没有偿还时,才会产生额外的惩罚性利息,限制在上限(在APP中签定或宣布)。
5. |
客户贷款(续) |
小额贷款的公允价值在财务状况表中作为对客户的贷款列示。在综合全面收益表中,公允价值变动分解为贷款给客户的利息收入和信贷损失费用。客户贷款的公允价值估计为预期现金流经信贷调整后的实际利率贴现后的现值,而已确认相关利息的收入金额则根据实际利率法计量。对客户贷款的信用损失费用是指期初或期初的公允价值与期末的公允价值减去当期收到的现金流和利息收入之间的差额。贷款给客户的信贷损失费用主要由预期现金流的公允价值变动构成。
有关本集团的信贷风险敞口及其管理该风险的政策的资料,请参阅附注13。
下表列出了与向客户发放小额贷款有关的详细财务信息:
截至2020年12月31日的财务状况表 |
向尚未逾期的客户提供贷款 |
逾期1-30天的客户贷款 |
逾期31-90天的客户贷款 |
逾期91-180天的客户贷款 |
总计 |
|||||||||||||||
应收贷款本息 |
62,633 | 7,377 | 11,857 | 12,954 | 94,821 | |||||||||||||||
累计信用损失 |
(3,101 | ) | (6,723 | ) | (11,771 | ) | (12,944 | ) | (34,539 | ) | ||||||||||
对客户的净贷款 |
59,532 | 654 | 86 | 10 | 60,282 |
下表列出了2020年8月19日至2020年12月31日期间累计信用损失中的活动情况。
|
2020年8月19日至2020年12月31日 |
|||
截至2020年8月19日 |
76,182 | |||
本期信用损失费用 |
20,755 | |||
核销 |
(71,524 | ) | ||
外币折算 |
9,126 | |||
截至2020年12月31日 |
34,539 |
5. |
客户贷款(续) |
全面收益表 |
2020年8月19日至2020年12月31日 |
|||
利息收入 |
60,511 | |||
信用损失费用 |
(20,755 | ) | ||
客户贷款公允价值净变动 |
39,756 |
对客户贷款的公允价值计量进行对账 |
2020年8月19日至2020年12月31日 |
|||
截至2020年8月19日 |
31,874 | |||
支出 |
330,305 | |||
利息收入 |
60,511 | |||
信用损失费用 |
(20,755 | ) | ||
还款 |
(341,653 | ) | ||
截至2020年12月31日 |
60,282 |
公允价值计量
小额贷款的公允价值估计为预期现金流的现值减去信贷调整后的实际利率。公允价值是3级计量。未来预期现金流在必要时根据历史数据和管理覆盖进行估计,以反映当前预期。
在本集团的公允价值模型中,每笔贷款被指定为贷款组,每组贷款都有相应的回收曲线。回收曲线反映了该组贷款的预期现金流,并根据观察到的具有类似特征的贷款的历史数据(例如,向首次借款人或返回借款人、已支付金额、贷款期限(到期日)和实际还款额)构建。随着贷款的进展,本集团获得有关客户的付款数据(行为数据),合同仍保留在其当前贷款组中,或切换到其回收曲线与该特定合同的观察到的付款历史最一致的贷款组。根据累积数据,本集团并无合理预期于到期日后180天后收到现金流量,因此不会将逾期180天后的任何预期现金流计入公允价值估计。
5. |
客户贷款(续) |
适用于公允价值初始和随后计量的一个基本前提是,每笔贷款在发放时都不会产生所发行的损益。因此,在最初确认时,贷款的公允价值,即预期未来现金流的净现值,等于发放贷款时支付的现金流。由于贷款期限较短,在计算贷款剩余期限的公允价值时,最初没有损益的信贷调整后的实际利率保持不变。
由于小额贷款的期限较短,评估贷款时最重要的因素是对未来预期现金流(回收曲线)的估计。公允价值的估计对贴现率也很敏感。
6. |
人事费用 |
下表详细说明了人事费用的数额。
二零二零年八月十九日至二零二零年十二月三十一日 |
||||
人事费用 |
||||
薪金(包括奖金) |
8,358 | |||
福利 |
396 | |||
住房公积金 |
319 | |||
保险 |
313 | |||
遣散费 |
13 | |||
总计 |
9,399 |
关键管理人员(包括本集团高级管理人员和董事)的薪酬额度如下表所示:
二零二零年八月十九日至二零二零年十二月三十一日 |
||||
关键管理人员的薪酬 |
||||
包括保险和住房公积金在内的工资 |
166 | |||
总计 |
166 |
上表中披露为薪金(包括保险和住房公积金)的金额是本报告所述期间确认为费用的金额。
7. |
其他费用 |
下表详细说明了其他费用的性质。
二零二零年八月十九日至二零二零年十二月三十一日 |
||||
其他费用 |
||||
非所得税费用 |
877 | |||
租金和其他办公费用 |
681 | |||
审计、法律和其他咨询服务 |
393 | |||
交通费和出差费用 |
121 | |||
其他 |
91 | |||
总计 |
2,163 |
8. |
家具、固定装置和设备以及投资物业 |
(1)家具、固定装置和设备
硬件设备 |
家具和固定装置 |
租赁权的改进 |
运输设备 |
ROU资产 |
总计 |
|||||||||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||||||||||
2020年8月19日的余额 |
1,153 | 299 | 101 | 9 | 12,984 | 14,546 | ||||||||||||||||||
期内的新增人数 |
222 | 94 | 143 | 9 | 271 | 739 | ||||||||||||||||||
汇率差异 |
54 | 23 | 7 | 1 | 435 | 520 | ||||||||||||||||||
2020年12月31日的余额 |
1,429 | 416 | 251 | 19 | 13,690 | 15,805 | ||||||||||||||||||
减去:累计折旧和减值 |
||||||||||||||||||||||||
2020年8月19日的余额 |
256 | 46 | 12 | 1 | 1,775 | 2,090 | ||||||||||||||||||
该期间的折旧 |
110 | 29 | 28 | 2 | 1,118 | 1,287 | ||||||||||||||||||
汇率差异 |
15 | 2 | - | - | 76 | 93 | ||||||||||||||||||
2020年12月31日的余额 |
381 | 77 | 40 | 3 | 2,969 | 3,470 | ||||||||||||||||||
账面净值 |
||||||||||||||||||||||||
2020年8月19日 |
897 | 253 | 89 | 8 | 11,209 | 12,456 | ||||||||||||||||||
2020年12月31日 |
1,048 | 339 | 211 | 16 | 10,721 | 12,335 |
8. |
家具、固定装置和设备以及投资财产(续) |
(2)下表提供了投资物业的移动情况。
投资性物业 |
||||
成本 |
||||
2020年8月19日的余额 |
- | |||
期内的新增人数 |
6,327 | |||
2020年12月31日的余额 |
6,327 | |||
减去:累计折旧和减值 |
||||
2020年8月19日的余额 |
- | |||
该期间的折旧 |
21 | |||
2020年12月31日的余额 |
21 | |||
账面净值 |
||||
2020年8月19日 |
- | |||
2020年12月31日 |
6,306 |
投资性房产是新购买的、租赁给第三方的房产,租赁期为1年。
投资物业按成本法计量,投资物业于二零二零年十二月三十一日的公允价值约为6,324,000美元,乃采用市场比较法,以每平方米价格为基准参考可比物业最近销售价格厘定,并根据本集团投资物业的质素与近期销售价格比较而溢价或折让调整。高质量建筑的溢价越高,公允价值计量就越高。投资物业的公允价值计量属于公允价值等级的第三级。
9. |
无形资产 |
软体 |
||||
成本 |
||||
2020年8月19日的余额 |
1,438 | |||
期内的新增人数 |
64 | |||
处置 |
- | |||
2020年12月31日的余额 |
1,502 | |||
减去:摊销和减值 |
||||
2020年8月19日的余额 |
104 | |||
本期摊销 |
54 | |||
2020年12月31日的余额 |
158 | |||
账面净值 |
||||
2020年8月19日 |
1,334 | |||
2020年12月31日 |
1,344 |
10. |
租契 |
本集团为承租人,承租其营运所使用的写字楼及员工宿舍。
截至2020年12月31日的综合财务状况表有以下与租赁有关的金额:
在综合财务状况表中确认的金额 |
截至2020年12月31日 |
|||
使用权资产 |
||||
办公物业 |
10,575 | |||
职工宿舍 |
146 | |||
总计 |
10,721 | |||
租赁负债 |
11,249 |
10. |
租约(续) |
2020年8月19日至2020年12月31日期间新增使用权资产27.1万美元。
综合全面收益表与租赁有关的金额如下:
在综合全面收益表中确认的金额 |
二零二零年八月十九日至二零二零年十二月三十一日 | |||
使用权资产折旧费用 |
||||
办公物业 |
1,080 | |||
职工宿舍 |
38 | |||
总计 |
1,118 | |||
利息支出 |
335 |
2020年8月19日至2020年12月31日期间租赁现金流出总额为133.2万美元。
租赁合同通常为12个月至9年的固定期限,但也可能有如下所述的延期选项。租赁条款是以个人为基础进行协商的,适用于各种不同的条款和条件。一些租赁协议要求本集团提供现金保证金作为支付租赁款项的担保。租赁资产不得用作借款担保。
为确定作为租赁付款贴现基础的递增借款利率,本集团:
■ |
在可能的情况下,使用个人承租人最近收到的第三方融资作为起点,并进行调整,以反映自收到第三方融资以来融资条件的变化。 |
■ |
采用积累法,首先对本集团持有的租约实行经信用风险调整的无风险利率,该租约最近没有第三方融资。 |
■ |
针对租期、国家、货币和担保进行了具体调整。 |
分机和终止选项
延长及终止选择权包括在本集团多份物业及设备租约内。在本集团合理肯定其将行使该等延期选择权的范围内,该等选择权已计入使用权资产及租赁负债。延期和终止选项用于在管理本集团运营中使用的资产方面最大限度地提高运营灵活性。所持有的大部分延期及终止选择权只可由本集团行使,不可由有关出租人行使。
11. |
金融资产负债 |
本集团拥有以下金融工具:
■ |
贷款和应收账款:预付款和其他应收账款、对客户的贷款以及关联方的应付金额。 |
|
■ |
权益工具:按公允价值通过损益计量的金融资产。 |
|
■ |
借款及应付款项:有息借款、租赁负债、应收账款及其他应付款项及应付关联方款项。 |
下表显示了按不同金融工具类别分组的各种金融资产和负债。
|
截至2020年12月31日 | |||
金融资产 | ||||
按摊销成本计算的金融资产 |
||||
预付款和其他应收款 |
45,201 | |||
关联方应付金额 |
9,193 | |||
按摊销成本计算的金融资产总额 |
54,394 |
按公允价值计入损益的金融资产 |
||||
借给客户的贷款 |
60,282 | |||
按公允价值通过损益计量的金融资产 |
765 | |||
按公允价值计入损益的金融资产总额 |
61,047 | |||
金融资产总额 |
115,441 |
截至2020年12月31日 |
||||
金融负债 |
||||
按摊销成本计算的财务负债 |
||||
租赁负债 |
11,249 | |||
有息借款(1) |
13,761 | |||
应付账款和其他应付款 |
14,402 | |||
应付关联方的款项 |
13,452 | |||
按摊销成本计算的财务负债总额 |
52,864 |
(1) |
截至2020年12月31日,13761000美元与用于为印度小额贷款业务提供部分资金的有息借款有关。有关更多信息,请参见注释13。 |
11. |
金融资产负债(续) |
11.1 |
金融工具的公允价值 |
现金及现金等价物、预付款及其他应收账款、账款及其他应付款项的公允价值大致与其账面值相近,主要原因是该等票据的到期日相对较短。就租赁负债而言,账面价值与公允价值之间的差异并不重大。
金融资产和负债的公允价值按在计量日在市场参与者之间有序交易中出售资产或支付转移负债而收到的价格计量。
按公允价值计入损益的金融资产的公允价值是参照资产管理公司公布的资产净值确定的,资产净值是可以观察到的。
有关客户贷款的公允价值计量信息,请参阅附注5。
下表提供了本集团资产和负债的公允价值计量层次。
截至2020年12月31日的资产公允价值计量层次:
在 中报价活跃的市场 |
意义重大 可观测输入 |
意义重大 不可观测的输入 |
|||||||||||
估价日期 |
(1级) |
(2级) |
(3级) |
||||||||||
按公允价值计量的资产 |
|||||||||||||
借给客户的贷款 |
2020年12月31日 |
- | - | 60,282 | |||||||||
按公允价值通过损益计量的金融资产 |
2020年12月31日 |
- | - | 765 |
在2020年8月19日至2020年12月31日期间,公允价值计量水平之间没有发生转移。
12. |
对融资活动产生的责任进行对账 |
有息借款 |
租赁负债 |
总计 |
||||||||||
2020年8月19日 |
- | 11,616 | 11,616 | |||||||||
融资现金流的变化: |
||||||||||||
银行贷款收益 |
13,761 | - | 13,761 | |||||||||
支付的利息 |
(176 | ) | - | (176 | ) | |||||||
租赁付款的资本要素 |
- | (997 | ) | (997 | ) | |||||||
租赁付款的利息要素 |
- | (335 | ) | (335 | ) | |||||||
其他变动: |
||||||||||||
租赁负债增加 |
- | 271 | 271 | |||||||||
利息支出 |
176 | 335 | 511 | |||||||||
汇率差异 |
- | 359 | 359 | |||||||||
2020年12月31日 |
13,761 | 11,249 | 25,010 |
13. |
金融风险管理 |
概述
本集团面临市场风险、流动性风险和信用风险。本集团管理层寻求透过稳健的商业惯例及风险管理,将这些风险的潜在不利影响减至最低。高级管理层参与了风险评估过程。本集团并无利用衍生工具进行对冲。
市场风险
市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场价格变化而波动的风险。本集团面临三类市场风险:利率风险、外币风险和股权价格风险。受市场风险影响的金融工具包括贷款和借款、应付账款、应计负债和按公允价值通过损益计量的金融资产。
利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。
于2020年8月19日至2020年12月31日期间,本集团从一家金融机构获得信贷融资。以印度卢比计价的信贷安排下的借款被用于为印度的小额贷款业务提供部分资金。于二零二零年十二月三十一日,信贷安排项下的借款总额为13,761000美元,由本集团将15,000,000美元转入美元托管账户作为该等贷款的抵押品所抵销;该等贷款已被分类为限制性现金,作为综合现金流量表中融资活动项下的现金流出。这些贷款的利率为回购利率(5.15%)加2.25%。
13. |
金融风险管理(续) |
除信贷安排下的借款外,金融负债的利率是固定的,因此未来对这些负债的利息支付将不会波动。本集团预期于到期日清偿所有财务负债,即市场利率变动只会暂时影响其公允价值。
金融资产,包括银行存款和客户贷款,都是有息的。上述金融资产的利率根据存款协议和贷款合同是固定的。
截至2020年12月31日 |
||||
固定利率 |
||||
金融资产: |
||||
借给客户的贷款 |
60,282 | |||
财务负债: |
||||
租赁负债 |
(11,249 | ) | ||
网络 |
49,033 | |||
浮动利率 |
||||
金融资产: |
||||
现金和现金等价物 |
35,086 | |||
财务负债: |
||||
有息借款 |
(13,761 | ) | ||
网络 |
21,325 |
于2020年12月31日,估计在所有其他变数保持不变的情况下,普遍加息100个基点将使本集团的净利润增加约55000美元。
外币风险
外币风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因汇率变化而波动的风险。集团面临的汇率变动风险主要是因为我们的综合业绩是以美元表示的,而我们的收入来自四个主要国家(肯尼亚、墨西哥、印度尼西亚和印度),尽管在我们的合作伙伴支付给我们之前,我们经常将其转换为美元。该集团产生各种货币的运营费用,包括墨西哥比索、人民币、印度尼西亚卢比、印度卢比和肯尼亚先令。此外,由于资产负债表中确认的货币项目以功能货币以外的货币计价,因此本集团面临外币风险,对本集团的某些实体而言,功能货币是美元。管理层正密切监察本集团的外币风险敞口,并设法将其风险敞口降至最低。本集团于2020年8月19日至2020年12月31日期间并无重大外币风险。
13. |
金融风险管理(续) |
股权价格风险
本集团因持有按公允价值计入损益之金融资产而面临权益价格风险。这类持有量容易受到这类证券未来价值不确定性引起的市场价格风险的影响。
截至2020年12月31日,该等持股的公允价值为76.5万美元。
2020年8月19日至2020年12月31日期间,按公允价值通过损益计量的金融资产单位净收益为零,原因是收购日期从2020年11月16日至2020年12月31日没有公允价值变化。
流动性风险
流动资金风险是指本集团在履行与通过交付现金或其他金融资产结算的金融负债相关的债务方面遇到困难的风险。鉴于本集团截至2020年12月31日的大量现金状况和较低的债务权益比率,本集团不存在重大流动性风险。本集团财务负债到期日概况如下。
少于 |
1-3 |
超过3 |
||||||||||||||
截至2020年12月31日 |
12个月 |
年份 |
年份 |
总计 |
||||||||||||
租赁负债 |
3,364 | 4,896 | 6,285 | 14,545 | ||||||||||||
有息借款 |
- | 14,969 | - | 14,969 | ||||||||||||
应付账款和其他应付款 |
14,390 | 12 | - | 14,402 | ||||||||||||
应付关联方的款项 |
13,303 | 149 | - | 13,452 | ||||||||||||
包括利息在内的金融负债总额 |
31,057 | 20,026 | 6,285 | 57,368 |
信用风险
信贷风险指交易对手未能履行其在金融工具或客户合约下的责任,导致本集团出现财务亏损的风险。
本集团因其经营活动(主要是向客户贷款)及现金管理活动(包括银行及金融机构存款)而面临信贷风险。本集团的收入主要来自利息收入,现金结算一般在现金支付后60天内进行。对于一些具体的收入来源,包括与技术服务和代理推广服务相关的收入来源,同意延长至90天以上。未偿还预付款及其他应收账款的详情见附注16。报告期末的信贷风险最大风险敞口为各类金融资产的账面金额。
13. |
金融风险管理(续) |
客户贷款的信用风险
本集团正持续监察与小额贷款有关的信贷风险。根据信用风险政策,风险敞口将受到风险承受水平的定期审查。所有关于风险敞口和地理分布的运营决策都是根据适用的风险管理政策做出的。此外,本集团会检讨所有信贷风险的发生、进展及状况,并采取适当行动以减低任何不利影响。信用风险是通过多种方法衡量的,包括未偿还贷款余额总额、按年龄计算的拖欠率、信用记分卡、企业运营的环境因素以及催收模式。尽管衡量和管理信用风险的过程和方法在不断演变,但与2020年8月19日之前相比,信用风险的目标和政策并没有改变。
风险集中管理是通过使用各种系统来监控和跟踪集中进行的。这使得能够实时量化和分析与集中有关的风险。
对预期信贷损失的衡量是通过分析未偿还贷款(包括贷款期限和历史拖欠率)来计算的。在考虑信用风险是否显著增加时,评估了包括首次付款拖欠和年龄拖欠在内的指标。
在考虑贷款是否信用受损时,管理层会考虑市场和借款人指标。金融资产活跃市场的消失是信贷减值需求的一个指标,反映已发生信贷损失的大幅折扣率的可比金融资产交易也是如此。借款人对信用受损金融资产的指标包括观察到借款人有重大财务困难、违反贷款协议或进行或可能参与某种形式的重组(如破产)。专家组认为,这些指标降低了收到未偿还贷款余额付款的可能性。预期信用损失的计算纳入了基于历史分析的前瞻性信息。
至于逾期超过180天的客户贷款,本集团对收回资产并无合理期望。这些贷款都被注销了。
14. |
资本经营 |
本集团的资本管理政策是维持强大的资本基础,以支持投资者、债权人和市场的信心,并根据其增长计划维持业务的未来发展。
本集团积极及定期检讨及管理其资本结构,以在较高借款水平可能带来的较高股东回报与稳健资本状况所带来的优势及保障之间保持平衡,并会因应经济状况的变化而调整资本结构。
本集团若干附属公司须遵守外部施加的资本规定。本集团定期监察该附属公司的资本充足率,并在有需要时调整资本管理计划,以确保资本充足率符合监管要求及业务发展需求。
15. |
现金和现金等价物,以及限制性现金 |
现金和现金等价物以及限制性现金包括:
现金和现金等价物 |
截至2020年12月31日 |
|||
手头现金 |
12 | |||
银行里的现金 |
35,074 | |||
现金和现金等价物 |
35,086 | |||
受限现金 |
15,275 |
限制性现金主要是为了支持借款的信贷安排,这些借款根据金融机构的要求存放在托管账户中。
16. |
预付款和其他应收款 |
预付款和其他应收款 |
截至2020年12月31日 |
|||
应由第三方支付公司支付 |
26,078 | |||
应由第三方供应商提供 |
5,496 | |||
非控股股东控制的第三方未产生重大影响的应收账款 |
4,327 | |||
向股东预付与回购股本有关的款项(1) |
5,245 | |||
可抵扣增值税 |
1,432 | |||
应收保证金 |
1,260 | |||
预付税金 |
686 | |||
预付营销费 |
180 | |||
其他 |
510 | |||
小计 |
45,214 | |||
技术服务应收账款拨备(2) |
(13 | ) | ||
总计 |
45,201 |
(1) |
这是本公司从非控股股东手中回购1,428,654股普通股的预付款。截至2020年12月31日,回购尚未完成。 |
16. |
预付款和其他应收款(续) |
(2) |
预付款和其他应收款拨备 |
截至2020年12月31日 |
||||
截至2020年8月19日 |
(2 | ) | ||
期间的变化 |
(11 | ) | ||
截至2020年12月31日 |
(13 | ) |
预付款和其他应收账款的拨备记入其他费用。
17. |
应付账款和其他应付款 |
应付账款和其他应付款 |
截至2020年12月31日 |
|||
-工资单应付款 |
3,248 | |||
-向客户多付贷款 |
2,734 | |||
--非所得税应付账款 |
2,402 | |||
-应计费用和其他 |
2,256 | |||
-应付技术服务费 |
2,143 | |||
-应付推广费 |
1,619 | |||
总计 |
14,402 |
有关帐户和其他应付款的到期表,请参阅附注13。
18. |
所得税 |
所得税费用汇总如下。
所得税费用 |
2020年8月19日至2020年12月31日 |
|||
现行所得税 |
7,267 | |||
递延税金 |
8,278 | |||
所得税总支出 |
15,545 |
18. |
所得税(续) |
开曼群岛
根据开曼群岛的现行法律,本公司无须就收入或资本收益缴税。
香港
根据现行的“香港税务条例”,该公司的香港附属公司在香港特别行政区经营所得的应纳税所得额,须按16.5%的税率征收所得税。
中华人民共和国
根据“中华人民共和国企业所得税法”,在中国设立的子公司的所得税税率为25%。
印度尼西亚
根据印尼现行法律,该公司在印尼的子公司需缴纳22%的所得税税率。
印度
根据印度现行法律,公司印度子公司的所得税税率为25.17%。
墨西哥
根据墨西哥现行法律,该公司墨西哥子公司的所得税税率为30%。
肯尼亚
根据肯尼亚现行法律,本公司肯尼亚子公司期内所得税税率为25%,自2021年起所得税税率为30%。
本公司在其他司法管辖区注册的附属公司须按其经营及创收国家颁布的税法计算所得税费用。
18. |
所得税(续) |
2020年8月19日至2020年12月31日 |
||||
税费与各自名义法定税率的对账 |
||||
所得税前利润 |
20,965 | |||
按有关司法管辖区适用税率计算的税费 |
4,901 | |||
永久性差异 |
||||
不可扣除的费用 |
9,095 | |||
免税所得 |
(5,062 | ) | ||
印度公司技术服务预扣税 |
268 | |||
其他效果 |
||||
税率变动对递延税金结算的影响 |
(121 | ) | ||
未确认递延税项资产变动 |
6,464 | |||
本年度所得税费用 |
15,545 | |||
实际税率 |
74.15 | % |
以下摘要本集团期内递延税项的变动。
截至2020年8月19日 |
在全面收益表中确认 |
外币折算差异 |
截止到十二月三十一号,2020 |
|||||||||||||
递延税项资产变动 |
||||||||||||||||
信用损失费用 |
8,239 | (7,722 | ) | 158 | 675 | |||||||||||
预付款和其他应收款 |
- | 226 | 12 | 238 | ||||||||||||
其他 |
41 | 5 | - | 46 | ||||||||||||
税损结转 |
747 | (787 | ) | 40 | - | |||||||||||
递延税项资产 |
9,027 | (8,278 | ) | 210 | 959 |
18. |
所得税(续) |
根据附注2.3所载会计政策,本集团并未就可抵扣的暂时性差异12,673千美元及累计税项亏损23,215,000美元确认递延税项资产,因为该等暂时性差异及亏损的未来应课税溢利不可能在相关税务管辖区及实体获得。税收流失2187.7万美元和133.8万美元将分别在2028年和2025年到期。
19. |
或有事件 |
与监管检查结果相关的不确定性
本集团的某些重要子公司在其提供小额信贷服务的市场上是受监管的实体。维持执照可能是它们能够继续提供小额信贷服务的先决条件,每个相关监管机构都有具体和不断变化的业务要求,任何获得许可的实体都必须遵守这些要求。
我们在印度的子公司P.C.Financial Services Private Limited(“印度子公司”)受印度储备银行(“RBI”)监管,是一家“具有系统重要性的非存款、非银行金融公司”(“NBFC”)。2020年末,该实体成为年度检查的对象,截至授权发布这些合并财务报表之日,该检查尚未结束。
在2020年11月至2020年12月期间,印度子公司在2019年4月1日至2020年3月31日期间接受了RBI的实物检查,作为NBFC的年度检查。检查结束后,RBI于2021年2月8日发布了他们的报告,随后于2021年2月9日发布了监督关注函。在这封信中,RBI提出了与以下四类有关的问题:i)收取的利率,特别是逾期付款的惩罚性利率;ii)与其他集团公司和第三方国际机构的外包活动相关的距离关系;iii)数据安全和隐私,因为它与此类外包活动提供商有关;以及iv)公司治理结构,包括内部审计师、风险管理和相关高级管理人员的地理本地化。
印度子公司于2021年3月12日回复了RBI,回答了提出的问题。随后,在2021年5月10日,RBI提供了评论,并要求提供有关外包、风险管理政策和实施某些当地KYC要求的行动计划的更多细节。印度子公司已于2021年5月25日向RBI提交了此类信息,截至今天,RBI尚未正式结束他们的检查结果。
19. |
意外情况(续) |
2021年,印度政府财政部税务局下属的专门金融调查机构--班加罗尔执法局(“Ed banalore”)和海得拉巴执法局(“Ed Hyderabad”)也对印度子公司进行了调查。它分别于2021年2月1日和2021年2月23日收到埃德·班加罗尔和埃德·海德拉巴的传票。ED要求提供的信息包括与我们的业务模式、运营、股东、服务器IP地址、外资、客户、分行、银行账户详细信息、关键管理人员、最终父母、向国际供应商付款、银行贷款、RBI备案和商户ID有关的信息。印度子公司随后分别于2021年2月11日和2021年3月15日向埃德·班加罗尔和埃德·海德拉巴提交了回复。
此外,印度子公司还收到了埃德·海德拉巴(Ed Hyderabad)2021年4月1日和2021年4月6日的电子邮件,他要求提供的信息包括资金来源、向国际供应商支付相关文件、商业模式和收集机制。印度子公司已通过日期为2021年4月15日的电子邮件做出回应。这些传票是为了根据2002年“防止洗钱法”进行调查而发出的。到目前为止,埃德·班加罗尔和埃德·海德拉巴还没有正式回复确认这些调查已经结束。
上述事项无论是单独的还是集体的,都可能对印度子公司产生重大影响。截至本报告日期,我们正在与相关监管机构就上述公开监管行动进行合作,我们不认为在编制我们的综合财务报表时使用持续经营基础存在任何重大疑问。
新冠肺炎大流行带来的不利影响
新冠肺炎疫情已经并可能继续导致我们、我们的客户和我们的某些商业伙伴对商业、生活和工作计划进行临时调整。一场旷日持久或死灰复燃的大流行可能会进一步破坏市场稳定,并导致未来更多的贸易中断。这将继续对集团的运营和盈利能力产生重大影响。新冠肺炎对我们业绩的影响程度将取决于许多因素和未来的发展,这些都是高度不确定和不可预测的。
20. |
群信息 |
以下附属公司包括在本集团的综合财务报表内。
母公司 |
注册办事处 |
住所 |
||||
NanoCred Cayman有限公司 |
大开曼群岛 |
开曼群岛 |
||||
集团实体 |
注册办事处 |
住所 |
所有权权益和投票权 |
|||
NanoCred Pte.LTD. |
新加坡 |
新加坡 |
100.00 | % | ||
Mobimagic Digital Technology Ltd |
香港 |
香港 |
100.00 | % | ||
TenSpot Pesa Limited |
香港 |
香港 |
100.00 | % | ||
Oplay Digital Services S.A.de C.V. |
墨西哥城 |
墨西哥 |
100.00 | % | ||
APP de PréStamos,S.A.de C.V. |
墨西哥城 |
墨西哥 |
100.00 | % | ||
宝洁金融服务有限公司。 |
新德里 |
印度 |
100.00 | % | ||
TenSpot肯尼亚有限公司 |
内罗毕 |
肯尼亚 |
100.00 | % | ||
香港芬探戈有限公司(Hong Kong FinTango Ltd.) |
香港 |
香港 |
100.00 | % | ||
PT Kredit Utama,金融科技,印度尼西亚 |
雅加达 |
印度尼西亚 |
100.00 | % | ||
Opay Finance India Pvt.Ltd.Opay Finance India Pvt.Ltd. |
孟买 |
印度 |
100.00 | % | ||
PT Opay金融服务 |
雅加达 |
印度尼西亚 |
100.00 | % | ||
有限责任公司小额信贷公司O-Pay Finance |
圣彼得堡 |
俄罗斯 |
100.00 | % | ||
普图诺维融资公司 |
帕西格市 |
菲律宾 |
100.00 | % | ||
OEFE Digital S.A.de C.V. |
墨西哥城 |
墨西哥 |
100.00 | % | ||
好的,移动服务公司S.A.de C.V. |
墨西哥城 |
墨西哥 |
100.00 | % | ||
SY服务有限公司 |
胡志明市 |
越南 |
100.00 | % | ||
丛泰Tnhh V18技术 |
胡志明市 |
越南 |
100.00 | % | ||
蓝诺伟银(北京)信息技术有限公司 |
北京 |
中华人民共和国 |
100.00 | % |
企业合并
于二零二零年八月十九日,本公司与Opera Limited(“Opera”)订立投资协议,收购在印度、肯尼亚及墨西哥从事小额信贷业务的TenSpot Pesa Limited(其附属公司为“TenSpot Group”)100%股份及投票权。根据投资协议,本公司发行72,413,000股普通股,公平值为265,860,000美元,作为收购TenSpot Group及结算TenSpot Group于2020年8月19日记录的应付Opera的87,876,000美元的综合代价。交易完成后,Opera持有该公司42%的股份。
本集团确定,合并后的业务最终由本集团的控股股东控制,交易前后均是如此。因此,这是一个共同控制下的企业合并。TenSpot集团的资产和负债在Opera的合并财务报表中按账面价值确认。
20. |
组信息(续) |
收购的资产和负债以及与其他实收资本的对账情况如下:
2020年8月19日的账面价值 |
||||
现金和银行余额,包括限制性现金 |
70,135 | |||
借给客户的贷款 |
17,979 | |||
预付款和其他应收款 |
17,971 | |||
其他资产 |
19,757 | |||
总资产 |
125,842 | |||
应付给歌剧的金额 |
87,876 | |||
其他负债 |
21,294 | |||
总负债 |
109,170 | |||
净资产 |
16,672 | |||
歌剧欠款的结算 |
87,876 | |||
股本净影响 |
104,548 | |||
包括:股本 |
36 | |||
其他实收资本 |
104,512 |
21. |
关联方 |
(a) |
名称及与关联方的关系 |
当事人名称 |
与公司的关系 |
Opera Limited及其合并子公司(“Opera Group”) |
周亚辉控制的公司 |
北京昆仑科技及其合并子公司(“昆仑集团”) |
周亚辉控制的公司 |
Mobimagic(北京)有限公司(“Mobi BJ”) |
周亚辉控股的公司 |
其他关联方 |
受周亚辉控制或有重大影响的公司 |
周亚辉 |
控股股东兼公司董事 |
21. |
关联方(续) |
(b) |
与主要关联方的交易摘要如下: |
注意事项 |
二零二零年八月十九日至二零一零年八月十九日2020年12月31日 |
|||||||
其他收入来自: |
(1) | |||||||
-歌剧团 |
89 | |||||||
-其他关联方 |
159 | |||||||
技术服务由以下人员提供: |
(2) | |||||||
--摩比BJ |
79 | |||||||
--昆仑集团 |
77 | |||||||
按公允价值通过损益计量的金融资产 |
||||||||
--摩比BJ |
(3) | 765 | ||||||
周亚辉提供贷款计入的利息支出 |
(4) | 52 | ||||||
向周亚辉提供贷款的利息收入 |
(5) | 147 |
(1) |
歌剧院集团和其他关联方产生的其他收入包括代理商推广服务收入和技术服务收入。 |
(2) |
昆仑集团和摩比北京提供的技术服务主要是指应用软件的更新维护服务和手机系统兼容性相关的服务。 |
(3) |
于二零二零年十一月,本公司附属公司与摩比北京订立合伙股权转让协议,收购深圳国进天使三期创业投资企业1.6667%股权,总购买代价为76万5千美元。 |
(4) |
2020年10月,周亚辉向本公司提供了571万美元的贷款用于经营。合同约定的贷款期限为一年,利息支出计入其他实收资本的附加部分,2020年8月19日至2020年12月31日期间,按中国人民银行公布的实际利率参考4.35%的基本贷款利率计算,利息支出为5.2万美元。 |
(5) |
2020年7月,本公司向周亚辉提供了8,000,000美元的贷款,用于经营。合同约定的贷款期限为一年,贷款给周亚辉的贷款利息收入计入其他实收资本减少额,按中国银行(香港)公布的参考基本贷款利率5%的实际利率计算,2020年8月19日至2020年12月31日期间为14.7万美元。 |
21. |
关联方(续) |
主要关联方的应付和应付金额摘要如下:
注意事项 |
截止到十二月三十一号, 2020 |
|||||||
关联方应付金额: |
||||||||
--周亚辉 |
(5) | 8,000 | ||||||
-其他关联方 |
1,193 | |||||||
总计 |
9,193 |
注意事项 |
截至2020年12月31日 |
|||||||
应付关联方的金额: |
||||||||
--周亚辉 |
(4) | 5,710 | ||||||
-歌剧团 |
(6) | 3,924 | ||||||
--摩比BJ |
(7) | 3,500 | ||||||
--昆仑集团 |
89 | |||||||
-其他关联方 |
229 | |||||||
总计 |
13,452 |
(6) |
欠Opera Group的金额主要是Opera Group对代理商晋升服务的预收。 |
(7) |
应付Mobi BJ的金额包括向Mobi BJ购买76万5千美元的金融投资、向关联方垫付127.2万美元以及应付技术服务费146.3万美元。 |
22. |
报告期后发生的事件 |
如附注16(1)所述,购回非控股股东股份其后于二零二一年六月十一日完成。