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SecuritiesMember)2020-07-012020-08-310000882104美国-公认会计准则：证券期权(Optionon SecuritiesMember)2019-07-012019-09-300000882104美国-公认会计准则：证券期权(Optionon SecuritiesMember)2020-01-012020-08-310000882104美国-公认会计准则：证券期权(Optionon SecuritiesMember)2019-01-012019-09-300000882104PDLI：LENSAR成员Us-gaap:DisposalGroupDisposedOfBySaleNotDiscontinuedOperationsMember2020-09-220000882104PDLI：LENSAR成员Us-gaap:DisposalGroupDisposedOfBySaleNotDiscontinuedOperationsMember2020-09-300000882104PDLI：LENSAR成员Us-gaap:DisposalGroupDisposedOfByMeansOtherThanSaleNotDiscontinuedOperationsSpinoffMember2020-09-300000882104PDLI：LENSAR成员Us-gaap:DisposalGroupDisposedOfByMeansOtherThanSaleNotDiscontinuedOperationsSpinoffMemberSRT：ScenarioForecastMember2020-01-012020-12-31

美国
证券交易委员会
华盛顿特区20549
表格：10-Q
 (马克一)
☒根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条规定的季度报告
 
在截至本季度末的季度内2020年9月30日
或
☐根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告
 在从日本到日本的过渡期内，从日本到日本的过渡期将从现在的英国过渡到现在的日本。在这一过渡期内，英国将从日本过渡到日本，而日本将从日本过渡到日本。
委托文件编号：000-19756
https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/882104/000088210420000181/pdli-20200930_g1.jpg
PDL BioPharma，Inc.
(章程中规定的注册人的确切姓名)
特拉华州94-3023969
(成立为法团或组织的州或其他司法管辖区)(国际税务局雇主识别号码)
南伍德大道932号
斜坡村，内华达州89451
(主要行政办公室地址和邮政编码)

(775) 832-8500
(注册人电话号码，包括区号)
根据1934年证券交易法第12(B)条登记的证券：
每一类的名称商品代号每间交易所的注册名称
普通股，每股面值0.01美元PDLI纳斯达克股票市场有限责任公司
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》(Securities Exchange Act)第(13)或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)注册人在过去90天内是否符合此类提交要求。巴塞罗那是**☒*☐
用复选标记表示注册人是否已在过去12个月内(或注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个互动数据文件。巴塞罗那是**☒*☐
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司还是新兴的成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
大型数据库加速文件管理器☐加速文件管理器☒非加速文件管理器☐规模较小的新闻报道公司☐新兴成长型公司☐
如果一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则¨
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如交易法规则第312b-2条所定义)。☐*☒
截至2020年10月30日，有114,226,566注册人已发行普通股的股份。


 PDL BioPharma，Inc.
2020表格10-Q
目录
 页
第一部分-财务信息
   
第1项。财务报表(未经审计)
4
截至2020年9月30日的简明合并净资产报表(清算基础)
4
 截至2019年12月31日的简明综合资产负债表(持续经营基础)
5
截至2020年9月30日一个月的简明综合净资产变动表(清算基础)
6
 截至2020年8月31日的2个月和8个月以及截至2019年9月30日的3个月和9个月的简明综合经营报表(持续经营基础)
7
   
 截至2020年8月31日的2个月和8个月以及截至2019年9月30日的3个月和9个月的简明综合全面收益(亏损)报表(持续经营基础)
8
   
截至2020年8月31日的8个月和截至2019年9月30日的9个月的股东权益简明综合报表(持续经营基础)
9
 截至2020年8月31日的8个月和截至2019年9月30日的9个月的简明现金流量表(持续经营基础)
11
   
 简明合并财务报表附注
12
   
第二项。管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
50
   
第三项。关于市场风险的定量和定性披露
70
   
第四项。控制和程序
71
 
第二部分--其他信息
   
第1项。法律程序
72
   
第1A项。危险因素
72
   
第二项。未登记的股权证券销售和收益的使用
73
第三项。高级证券违约
73
第四项。矿场安全资料披露
73
第五项。其他信息
73
第六项。展品
73
  
签名
76
2

我们拥有或拥有在我们的业务中使用的某些商标、商号、版权和其他知识产权，包括PDL BioPharma和PDL徽标，每一个都被视为商标。本季度报告Form 10-Q中包含的所有其他公司名称、产品名称、商号和商标均为其各自所有者的商标、注册商标或商号。
3

第一部分财务信息

项目1、会计报表编制、财务报表编制

PDL BioPharma，Inc.
简明合并净资产报表
(未经审计)
(单位：千)

(形式)
九月三十日，九月三十日，
 20202020
(根据“会计清算基础”)
 (注1)(不包括LENSAR-注21)
资产 
现金和现金等价物$125,736 $83,035 
应收帐款8,323 5,894 
资产出售应收账款39,389 39,389 
应收票据53,070 52,081 
盘存13,685 — 
特许权使用费资产227,738 227,738 
应收所得税88,778 76,949 
财产和设备783 — 
租赁设备3,033 — 
无形资产42,113 — 
其他资产12,462 7,599 
总资产$615,110 $492,685 
负债 
应付帐款$3,639 $1,290 
应计负债7,678 — 
不确定的税收状况34,942 34,942 
薪酬和福利成本21,219 21,219 
租赁担保10,700 10,700 
出售资产的成本5,007 5,007 
其他应计清算费用14,770 14,770 
可转换应付票据15,238 15,238 
总负债$113,193 $103,166 
清算中的净资产$501,917 $389,519 
请参阅随附的说明。
4

PDL BioPharma，Inc.
压缩合并资产负债表
(以千为单位，每股金额除外) 
十二月三十一号，
 2019
(注1)
 (在持续经营会计基础下)
资产 
流动资产： 
现金和现金等价物$168,982 
应收帐款，净额6,559 
应收票据52,583 
盘存8,061 
持有待售资产(附注3)70,366 
预付和其他流动资产7,344 
流动资产总额313,895 
财产和设备，净额2,560 
长期应收票据827 
无形资产，净额13,186 
持有待售的长期资产(附注3)377,491 
其他资产9,247 
总资产$717,206 
负债与股东权益 
流动负债： 
应付帐款$2,675 
应计负债11,923 
持有待售负债(附注3)31,095 
流动负债总额45,693 
可转换应付票据27,250 
长期持有待售负债(附注3)120 
其他长期负债50,865 
总负债123,928 
承付款和或有事项(附注14)
股东权益： 
优先股，每股面值0.01美元，授权发行10,000股；未发行和流通股— 
普通股，每股票面价值0.01美元，授权发行350,000股；截至2019年12月31日发行和发行的124,303股1,243 
额外实收资本(78,875)
留存收益670,832 
PDL股东权益总额593,200 
非控制性利益78 
股东权益总额593,278 
总负债和股东权益$717,206 

请参阅随附的说明。
5


PDL BioPharma，Inc.
简明合并净资产变动表
(未经审计)
(单位：千)

(注1)
(根据“会计清算基础”)
清算中的净资产，截至2020年9月1日$446,553 
清算中的资产和负债变动：
特许权使用费资产清算价值减少(3,944)
资产出售应收账款减少(9,078)
应收票据清算价值增加7,460 
其他资产增加1,768 
应收所得税增加53,106 
出售资产的估计成本降低3,048 
不确定税收头寸的减少4,414 
估计清算费用增加(413)
其他负债增加(997)
清算中净资产变动总额55,364 
清算中的净资产，截至2020年9月30日$501,917 
请参阅随附的说明。
6


PDL BioPharma，Inc.
简明合并操作报表
(未经审计)
(以千为单位，每股金额除外)
截止两个月三个月截至八个月截至9个月
 8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
 2020201920202019
(在持续经营会计基础下-附注1)
营业收入  
产品收入，净额$2,831 $5,856 $10,946 $15,860 
租赁收入703 1,322 2,139 3,854 
服务收入544 898 2,126 2,510 
皇后等人支付的版税。专利— — — 9 
许可证和其他37 (45)110 (48)
总收入4,115 8,031 15,321 22,185 
运营费用    
产品收入成本(不包括无形资产摊销)1,127 4,765 6,626 13,494 
无形资产摊销204 321 841 983 
遣散费和留用2,400 — 24,713 — 
一般和行政7,224 10,062 29,695 27,067 
销售及市场推广835 1,545 3,322 4,980 
研究与发展1,053 4,310 4,374 6,106 
业务费用共计12,843 21,003 69,571 52,630 
持续经营造成的营业亏损(8,728)(12,972)(54,250)(30,445)
营业外费用净额    
利息和其他收入，净额26 1,460 608 4,984 
利息支出(210)(3,011)(996)(8,950)
投资损失(5,576)— (5,576)— 
出售无形资产的收益— 3,476 — 3,476 
可转换票据清偿损失— (3,900)(606)(3,900)
营业外总费用(净额)(5,760)(1,975)(6,570)(4,390)
所得税前持续经营亏损(14,488)(14,947)(60,820)(34,835)
持续经营带来的所得税优惠(3,636)(3,136)(17,780)(6,558)
持续经营净亏损(10,852)(11,811)(43,040)(28,277)
非持续经营的所得税前收益(亏损)(包括截至2020年8月31日的两个月和八个月的分类亏损，分别为零和28904美元)191 (4,962)(57,921)18,555 
停业所得税(福利)费用(15,045)1,193 (23,006)6,141 
停业收入(亏损)15,236 (6,155)(34,915)12,414 
净收益(亏损)4,384 (17,966)(77,955)(15,863)
减去：可归因于非控股权益的净亏损(14)(182)(659)(340)
PDL股东应占净收益(亏损)$4,398 $(17,784)$(77,296)$(15,523)
每股净收益(亏损)-基本    
持续经营净亏损$(0.10)$(0.10)$(0.36)$(0.23)
非持续经营的净收益(亏损)0.14 (0.06)(0.30)0.10 
PDL股东应占净收益(亏损)$0.04 $(0.16)$(0.66)$(0.13)
稀释后每股净收益(亏损)
持续经营净亏损$(0.10)$(0.10)$(0.36)$(0.23)
非持续经营的净收益(亏损)0.14 (0.06)(0.30)0.10 
PDL股东应占净收益(亏损)$0.04 $(0.16)$(0.66)$(0.13)
加权平均流通股    
基本型113,889 112,986 118,001 119,966 
稀释113,889 112,986 118,001 119,966 
请参阅随附的说明。
7

PDL BioPharma，Inc.
简明综合全面收益表(亏损)
(未经审计)
(单位：千)
截止两个月三个月截至八个月截至9个月
 8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
 2020201920202019
(在持续经营会计基础下-附注1)
净收益(亏损)$4,384 $(17,966)$(77,955)$(15,863)
其他综合收益(亏损)，税后净额    
扣除税后的其他综合收益(亏损)总额— — — — 
综合收益(亏损)4,384 (17,966)(77,955)(15,863)
减去：可归因于非控股权益的综合亏损(14)(182)(659)(340)
PDL股东应占的全面收益(亏损)$4,398 $(17,784)$(77,296)$(15,523)

请参阅随附的说明。
8

PDL BioPharma，Inc.
股东权益简明合并报表
(单位为千，不包括份额)
(未经审计)
PDL股东权益
普通股库存股附加
实缴
资本		留存收益非控股权益总计
股东权益
股份金额
(在持续经营会计基础下-附注1)
2019年12月31日的余额124,302,616 $1,243 $— $(78,875)$670,832 $78 $593,278 
发行普通股，扣除没收后的净额1,781,197 18 — (18)— — — 
基于股票的薪酬费用— — — 14,453 — — 14,453 
普通股回购和退回(5,564,841)(56)(2,244)— (17,978)— (20,278)
将子公司股份转让给非控股权益— — — 683 — 100 783 
可转换票据的终绝— — — (3,911)— — (3,911)
有上限的呼叫交易— — — 801 — — 801 
综合亏损：
净损失— — — — (31,723)(288)(32,011)
全面损失总额— — — — — — (32,011)
2020年3月31日的余额120,518,972 1,205 (2,244)(66,867)621,131 (110)553,115 
发行普通股，扣除没收后的净额183,903 2 — 458 — — 460 
基于股票的薪酬费用— — — 245 — — 245 
普通股回购和退回(6,758,147)(68)2,244 — (21,267)— (19,091)
非现金清算分配(Evofem Biosciences，Inc.普通股每股分配0.11591985股Evofem Biosciences，Inc.普通股)— — — — (64,400)— (64,400)
综合亏损：
净损失— — — — (49,971)(357)(50,328)
全面损失总额— — — — — — (50,328)
2020年6月30日的余额113,944,728 1,139 — (66,164)485,493 (467)420,001 
发行普通股，扣除没收后的净额166,630 2 — (2)— — — 
基于股票的薪酬费用— — — 829 — — 829 
综合亏损：
净收益(亏损)— — — — 4,398 (14)4,384 
综合收益总额— — — — — — 4,384 
2020年8月31日的余额114,111,358 $1,141 $— $(65,337)$489,891 $(481)$425,214 

请参阅随附的说明。
9

PDL股东权益
普通股库存股附加
实缴
资本		留存收益非控股权益总计
股东权益
股份金额
(在持续经营会计基础下-附注1)
2018年12月31日的余额136,512,522 $1,365 $(2,103)$(98,030)$828,547 $— $729,779 
发行普通股，扣除没收后的净额764,785 8 — (8)— — — 
基于股票的薪酬费用— — — 1,169 — — 1,169 
普通股回购和退回(13,460,164)(135)613 — (44,831)— (44,353)
将子公司股份转让给非控股权益— — — — — 572 572 
综合收益：
净收入— — — — 6,680 (63)6,617 
综合收益总额— — — — — — 6,617 
2019年3月31日的余额123,817,143 1,238 (1,490)(96,869)790,396 509 693,784 
发行普通股，扣除没收后的净额37,996 — — — — — — 
基于股票的薪酬费用— — — 2,175 — — 2,175 
普通股回购和退回(8,185,970)(81)944 — (26,897)— (26,034)
将子公司股份转让给非控股权益— — — 229 — (216)13 
综合亏损：
净损失— — — — (4,419)(95)(4,514)
全面损失总额— — — — — — (4,514)
2019年6月30日的余额115,669,169 1,157 (546)(94,465)759,080 198 665,424 
发行普通股，扣除没收后的净额(18,061)— — — 8 — 8 
基于股票的薪酬费用— — — 2,059 — — 2,059 
普通股回购和退回(1,466,498)(15)546 — (4,609)— (4,078)
可转换票据交易所— — — (8,013)— — (8,013)
综合亏损：
净损失— — — — (17,784)(182)(17,966)
全面损失总额— — — — — — (17,966)
2019年9月30日的余额114,184,610 $1,142 $— $(100,419)$736,695 $16 $637,434 

请参阅随附的说明。
10

PDL BioPharma，Inc.
简明合并现金流量表
(未经审计)
(单位：千)
 截至8月31日的八个月，截至9月30日的9个月，
 20202019
(在持续经营会计基础下-附注1)
经营活动现金流  
净损失$(77,955)$(15,863)
减去：(亏损)停产收入(34,915)12,414 
持续经营净亏损(43,040)(28,277)
对净亏损与经营活动中使用的现金净额进行调整：
  
可转换票据转换期权摊销与发债成本622 5,776 
可转换票据本金的增值利息44 79 
无形资产摊销841 983 
使用权资产摊销497 544 
投资损失5,576 — 
衍生资产公允价值变动110 (48)
出售无形资产的收益— (3,476)
可转换票据清偿损失606 — 
其他摊销和折旧1,017 2,124 
可转换票据兑换损失— 3,900 
处置财产和设备的损失331 — 
基于股票的薪酬费用18,802 5,192 
递延所得税(18,723)8,936 
资产负债变动情况：  
应收帐款3,344 1,462 
预付和其他流动资产(29,875)1,706 
盘存(8,062)(3,079)
其他资产306 337 
应付帐款371 6,502 
应计负债5,762 3,518 
其他长期负债1,030 493 
经营活动提供的现金净额(用于持续经营)(60,441)6,672 
经营活动提供(用于)的现金净额--非持续经营28,318 (19,971)
投资活动的现金流  
和解协议收到的现金7,500 — 
出售无形资产所得款项— 5,000 
购买无形资产— (1,700)
财产和设备，净购买量(221)(504)
投资活动提供的现金净额--持续经营7,279 2,796 
投资活动提供(用于)的现金净额--非持续经营38,966 (1,710)
融资活动的现金流  
行使股票期权所得收益461 — 
回购可转换票据(18,845)— 
支付兑换可转换票据的费用— (7,451)
有上限的呼叫交易的净收入(付款)801 (3,694)
支付或有代价— (1,071)
公司普通股回购(39,373)(75,891)
股票薪酬的净结算额(3,462)— 
用于筹资活动的现金净额--持续经营(60,418)(88,107)
用于筹资活动的现金净额--非连续性业务(359)— 
现金和现金等价物净减少(46,655)(100,320)
期初现金及现金等价物193,451 394,590 
期末现金及现金等价物146,796 294,270 
减去：停产业务的现金和现金等价物25,060 16,982 
期末持续经营的现金和现金等价物$121,736 $277,288 
补充现金流信息  
退还所得税的现金$(4)$(2,685)
支付利息的现金$298 $2,063 
非现金清算分配$64,400 $— 
请参阅随附的说明。
11
PDL BioPharma，Inc.
简明合并财务报表附注
(未经审计)


1.主要会计政策摘要
 
陈述的基础
 
纵观历史，PDL BioPharma，Inc.及其子公司(统称为“公司”或“PDL”)的使命
一直致力于通过帮助创新疗法和医疗保健技术的成功开发来改善患者的生活。PDL成立于1986年，前身是蛋白质设计实验室公司，当时它开创了单克隆抗体的人性化，使新一代定向治疗得以发现，这些治疗对患有不同癌症和其他各种令人衰弱的疾病的患者产生了深远的影响。2006年，该公司更名为PDL BioPharma，Inc.

从历史上看，该公司收入的很大一部分是通过与涉及抗体人性化的专利有关的许可协议获得的，该公司将其称为女王等人(Queen Et Al)。专利。2012年，公司开始通过特许权使用费货币化和债务融资提供替代资金来源，2016年，公司开始收购商业阶段的产品，并推出致力于这些产品商业化的专业公司，首先于2016年从诺华公司(Novartis AG)、诺华制药公司(Novartis Pharma AG)和斯皮德尔控股公司(Speedel Holding AG)(统称为诺华公司)收购了品牌处方药，并于2017年收购了医疗器械眼科设备制造公司LENSAR，Inc.2019年，它与Evofem Biosciences，Inc.(“Evofem”)签订了一项证券购买协议，根据协议，它投资了1美元。60.0100万美元，私募分两批发行的证券。Evofem是一家公开上市的商业阶段生物制药公司，致力于开发创新产品并将其商业化，以解决女性在性健康和生殖健康方面未得到满足的需求。Evofem正在利用其专有的多功能阴道pH调节器(MVP-R™)平台，用于PhexxiTM(L-乳酸、柠檬酸和酒石酸氢钾)，以实现无激素节育。

根据其投资组合的构成，该公司历史上在四被指定为医疗器械、战略职位、制药和创收资产的部门。以下是该公司部门的摘要，包括那些被归类为非持续业务的部门：

•该公司的医疗器械部门由来自LENSAR的收入组成®激光系统由公司的子公司LENSAR销售，可能包括设备、患者接口设备(“PID”或“耗材”)、操作许可、培训、安装、保修和维护协议。
•该公司的战略头寸部门包括对Evofem的投资，其中包括普通股和购买普通股的认股权证。
•该公司的制药部门包括以Tekturna名义销售的品牌处方药产品的收入®和Tekturna Hct®在美国和Rasilez®和Rasilez HCT®在世界其他地区销售，并在美国销售的授权仿制药Tekturna(统称为“诺登产品”)。品牌处方诺登产品于2016年7月由公司的全资子公司诺登制药DAC(“Noden DAC”)从诺华收购(“Noden交易”)。
•该公司的创收资产部门包括来自(I)票据和其他长期应收账款、(Ii)股权投资以及(Iii)在美国和其他地方发行的抗体人性化专利的使用费(“Queen等人”)的收入。专利“)。

2019年9月，该公司聘请了财务和法律顾问，并启动了对其战略的审查。本次审查于2019年12月完成，当时本公司宣布决定停止执行其增长战略，停止额外的战略交易和投资，转而通过将其资产货币化并将净收益返还给股东来寻求释放价值的正式程序(“货币化战略”)。根据公司的货币化战略，公司预计不会进行任何额外的战略投资。本公司于2019年12月进一步宣布，将探索与货币化战略相关的各种潜在交易，包括整个公司出售、资产剥离、剥离运营实体、合并机会或两者的组合。在接下来的几个月里，公司董事会(“董事会”)和管理层与外部财务和法律顾问一起分析了如何根据货币化战略最大限度地获取价值，并将其投资组合中的资产价值最佳地返还给股东。

12
PDL BioPharma，Inc.
简明合并财务报表附注-(续)
(未经审计)

于二零二零年第一季，董事会批准了一项彻底清盘计划(“清盘计划”)，并通过决议案，寻求股东批准在特拉华州公司法(“DGCL”)许可下解散本公司。该提议于2020年8月19日在公司2020年股东年会上获得股东批准。于2020年11月5日，本公司董事会批准于2021年1月4日(“最终记录日期”)向特拉华州州务卿提交解散证书，并根据特拉华州公司法完成本公司的解散程序。清算和解散过程至少需要三年时间。然而，由于诉讼悬而未决或其他可能影响公司结束业务能力的因素，这一时间可能会延长。在2021年1月4日(最终记录日期)提交解散证书后，我们将关闭股票转让账簿。在此之后，我们将不会记录普通股的任何进一步转让，除非根据已故股东遗嘱、无遗嘱继承或法律的规定，并且我们不会发行任何新的股票，但替换股票除外。此外，在最终记录日期之后，我们将不会在行使已发行股票期权时发行任何普通股。由于我们的转让账簿关闭，预计与解散有关的分配(如果有的话)将按比例分配给与最终记录日期登记在册的股东相同的股东，预计在最终记录日期之后，我们的普通股将不再进行进一步交易。根据我们的解散计划, 我们打算启动自愿退市程序。纳斯达克股票市场我们希望在2020年12月31日市场收盘时退市，我们预计不会转入场外交易。

根据公司的货币化战略，公司探索了各种潜在的交易，包括整个公司的出售、资产剥离、剥离经营实体、合并机会或合并。在截至2020年3月31日的季度里，该公司的制药部门和创收资产部门内的特许权使用费资产符合被归类为持有待售的标准。这些投资在截至2020年8月31日的两个月和八个月以及截至2019年9月30日的三个月和九个月的简明综合经营报表上报告为非持续经营，并在截至2019年12月31日的简明综合资产负债表上报告为待售资产和负债。

在截至2020年6月30日的季度里，战略头寸部门持有的Evofem普通股分配给了公司的股东，因此战略头寸部门和战略头寸部门包括的所有投资都符合被归类为非持续经营的标准。因此，战略头寸部分也作为简明综合经营报表的非连续性业务列报。该公司继续持有购买Evofem普通股的认股权证。

2020年9月，本公司将诺登业务，包括其诺登制药美国分公司(“诺登美国”，与诺登DAC一起，称为“诺登”)出售给第三方。另外，该公司还于2020年8月将三项特许权使用权资产出售给了第三方。

由于公司股东批准根据解散计划解散公司，公司的会计基础自2020年9月1日起根据美国公认会计原则(“GAAP”)从持续经营会计基础(“持续经营基础”)过渡到清算会计基础(“清算基础”)。根据清算基础，所有资产按公司预计收取的现金或其他对价估值。具有特定合同金额的负债按照适用的公认会计原则计量，所有其他负债按其在剩余估计清算期间的估计结算金额列报。净资产表中包含的LENSAR的资产和负债反映了预期分配价值。LENSAR于2020年10月1日剥离出来。见注21，后续事件，了解更多信息。

随附的PDL未经审计简明综合财务报表是根据美国公认会计准则(GAAP)编制的，以提供中期财务信息。财务报表包括公司管理层认为对所列期间进行公允陈述所需的所有调整。这些中期财务结果不一定代表整个会计年度的预期结果。
 
随附的未经审计综合财务报表和相关财务信息应与公司截至2019年12月31日的财政年度的经审计综合财务报表及其相关附注一并阅读，该报表包括在2020年6月29日提交给美国证券交易委员会(SEC)的当前Form 8-K报告中，该报告重写了我们2019年年报Form 10-K中的某些历史财务信息，将制药部门和创收资产部门内的特许权使用费资产作为
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(未经审计)

所列所有期间的停产经营。本文所包括的截至2019年12月31日的简明综合资产负债表是根据截至2020年8月31日的两个月和八个月的经审计综合财务报表进行调整，以符合附注3所述的财务报表列报。根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营，但不包括GAAP要求的所有披露。

按照公认会计原则编制财务报表要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响简明综合财务报表和简明综合财务报表附注中报告的金额。需要管理层作出最重大、最困难和最主观判断的会计估计包括我们清算资产的估计销售收益和我们负债的估计清偿金额，以及根据清算基础预测的解散期间的估计收入和运营费用。重大估计包括：特许权使用费的估值、产品收入确认和客户回扣津贴、应收票据和存货的估值、无形资产的可回收性评估及其估计的使用寿命、基于股票的补偿的估值和确认、当期和递延所得税资产和负债的确认和计量(包括根据冠状病毒援助、救济和经济保障(“CARE”)法案可收回的金额)，以及用于收购普通股的认股权证的估值。此外，新冠肺炎事件对公司财务状况和经营业绩的会计估计和判断带来了额外的不确定性。实际结果可能与这些估计大不相同。

本文所包括的简明综合财务报表包括本公司及其全资子公司(截至出售之日)和控股子公司的账目。所有公司间余额和交易均已在合并中冲销。

为与本年度列报保持一致，对上一年度的某些金额进行了重新分类。这些重新分类对报告的业务结果没有影响。

冠状病毒新冠肺炎(CoronaVirus)在全球范围内的传播给全球经济带来了巨大的不确定性。近期并无类似事件就新冠肺炎作为一场全球性流行病的蔓延可能产生的影响提供指引，因此，新冠肺炎的最终影响以及新冠肺炎对本公司业务、经营业绩和财务状况的影响程度将取决于未来的发展，这些发展具有很高的不确定性和难以预测。如果金融市场或整体经济受到较长时间的影响，公司的流动性、收入和资产可能会受到不利影响。

重大会计政策

会计清算基础

根据清算基础，本公司资产和负债的价值包括管理层对剩余资产在预期出售日期之前将产生的收入的估计、估计销售收益、运营费用估计和清偿负债所需的预期金额。来自未来收入流和资产出售的资产的估计清算价值以及估计负债的清偿反映在合并合并清算净资产报表中。实际实现的金额可能与估计的金额大不相同。

持有待售资产

资产和负债被归类为持有待售，条件是：(1)有权批准出售计划的管理层承诺制定出售资产的计划；(2)按照目前的状况，资产可以立即出售，但须遵守出售此类资产的惯常条款；(3)找到买家的现行计划和完成出售资产计划所需的其他行动已经启动；(4)资产的出售可能完成，并有望完成。(5)资产正以相对于其当前公允价值合理的价格进行积极营销；(6)完成该计划所需采取的行动表明，该计划不太可能发生重大改变或撤回该计划。当所有这些标准都满足时，资产和负债在资产负债表中被归类为持有待售资产。被归类为持有待售资产的报告以账面价值或公允价值减去出售成本中较低者为准。资产折旧和摊销在指定为待售资产时停止。截至2019年12月31日持有待售的资产和负债分别作为待售资产和待售负债计入本公司的简明综合资产负债表。
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(未经审计)


停产运营

非持续业务包括在期末被处置或被归类为持有待售的活动，代表着一个独立的主要业务线或地理区域，在运营和财务报告方面可以清晰区分，代表着对公司的运营和财务业绩已经或将会产生重大影响的战略转变。损益在简明综合经营报表中作为非持续经营列报。见注3，根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营，了解更多信息。

遣散费和留用

在该公司宣布其货币化战略后，该公司认识到，其执行计划和优化股东回报的能力在很大程度上取决于其能否保留必要的专业知识，以便有效地进行资产交易。2019年12月21日，董事会薪酬委员会通过了一项递减留任计划，公司高管和参与本公司服务计划的其他员工有资格参加该计划。根据减速留任计划，参与者有资格获得留任福利，作为他们继续受雇于公司的报酬。逐步减少保留权益相当于先前披露的与本公司现有离职计划下控制权变更相关的补偿支付。根据减持留任计划，本公司目前有责任在参与者无故终止或参与者有充分理由终止受雇时，向每位参与者支付留任福利。如果支付留任福利，将取代(而不是补充)根据公司的离职计划可能支付给参与者的任何其他遣散费补偿。与采纳“持续经营保留计划”有关，在持续经营基准下，参与计划的雇员在剩余服务期内录得遣散费负债。在2020年9月1日采用清算基础后，所有剩余的估计遣散费和留任费用均应计。截至2020年9月30日，公司已记录的遣散费负债为$10.9这笔费用在公司的简明综合净资产报表中作为补偿和福利成本列报。与遣散费和应计项目相关的费用反映在公司截至2020年8月31日的两个月和八个月的简明综合营业报表的分期付款和留存中。

减持保留计划亦规定，根据本公司经修订及重订的2005年股权激励计划(“股权计划”)的现有条款，参与者于减持保留计划通过之日所持有的所有未偿还股权奖励，将于(I)本公司无故终止或参与者有充分理由终止与本公司的雇佣关系，或(Ii)完成本公司控制权(定义见股权计划)的变更(以较早者为准)的情况下加速授予：(I)本公司无故终止参与者在本公司的雇佣关系；或(Ii)完成本公司控制权(定义见股权计划)的变更；或(Ii)完成本公司控制权变更(定义见股权计划)时，将加快授予参与者在本公司持有的所有尚未完成的股权奖励：(I)本公司无故终止参与者与本公司的雇佣关系；或此外，所有未到期股票期权的终止后行权期将延长至到期日。与董事会于2020年第一季采纳清盘计划有关，除2016/20年长期激励计划下的若干未偿还奖励外，所有授予本公司雇员及高管的未偿还及未归属股票期权及限制性股票，均根据股权计划中控制权定义的改变而加速及归属。与加速归属相关的费用，总额为$15.7在截至2020年8月31日的两个月和八个月的公司简明综合经营报表中，70万美元被报告为离散费和留存。

有关其他会计政策的讨论，请参阅公司截至2019年12月31日的财年的当前Form 8-K报告。以下概述了2019年12月31日之后采用的会计声明和政策，以及上述声明和政策。

采用的会计公告

2016年6月，FASB发布了ASU第2016-13号。金融工具.信用损失：金融工具信用损失的测量。该指引修正了减值模型，使用预期损失法取代目前使用的已发生损失法，这将导致更及时地确认损失。本公司于2020年1月1日采用修改后的回溯法通过了ASU 2016-13号文件。采用这一标准并未对公司的合并财务报表产生实质性影响。由于采用ASU 2016-13年度，公司的应收账款会计政策已更新如下：

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应收账款和应收票据

本公司对应收账款的应收账款进行评估。在此过程中，本公司在评估信用损失准备的充分性时，分析历史坏账趋势、客户信用、当前经济趋势和客户付款模式的变化。当本公司确定不太可能收回且本公司停止催收工作时，这些金额将从信用损失准备中注销。本公司对其抵押品依赖型应收票据适用实际权宜之计。估计的信贷损失是基于抵押品的公允价值(如果适用，减去出售成本)。

2020年4月，财务会计准则委员会发布了一份工作人员问答文件，题为“第842题和第840题：新冠肺炎疫情影响下的租赁特许权的核算”(“新冠肺炎问答”)，回答了新冠肺炎疫情影响下有关租赁特许权的一些常见问题。现行租赁指引要求各实体确定租赁特许权是否是与承租人达成的新安排的结果(将在租约修订会计框架下处理)，或者租赁特许权是否属于现有租赁协议内的可强制执行的权利和义务(不属于租赁修订框架)。新冠肺炎问答澄清，实体可以选择不评估因新冠肺炎的影响而给予的租约救济是租约还是租约义务。此选项适用于使修改后的合同要求的总付款与原始合同要求的总付款基本相同或更少的让步。

由于新冠肺炎疫情的爆发，LENSAR与23通过LENSAR同意免除月租和最低月度许可费的客户，月租和最低月度许可费从一至四个月总计$0.9截至2020年8月31日的8个月的收入为400万美元，其中包括0.52000万美元的产品收入，$0.32000万美元的租赁收入，以及0.1300万美元的服务收入。作为对这些特许权的回报，相关合同被延长了相同的豁免月数。本公司于本报告列示的2020年度内，并无应收账款或应收票据被视为欠新冠肺炎的坏账，但本公司在估计本期信贷损失时已考虑新冠肺炎的影响。

2018年8月，美国财务会计准则委员会(FASB)发布了ASU第2018-13号。公允价值计量新指引修改了与公允价值计量相关的披露要求。本公司于2020年1月1日采纳了美国会计准则第2018-13号。*采纳不会对采纳日的合并财务报表产生影响，也不需要对上一年度的合并财务报表进行调整。

2018年8月，美国财务会计准则委员会(FASB)发布了ASU第2018-15号。无形资产-商誉和其他-内部使用软件新的指导意见降低了实施云计算服务安排成本会计的复杂性，并将服务合同托管安排中产生的实施成本资本化要求与资本化开发或获取内部使用软件(以及包括内部使用软件许可证的托管安排)的实施成本的要求保持一致。本公司于2020年1月1日通过了ASU第2018-15号，使用预期过渡选项。采用该指导意见对采纳日的合并财务报表没有影响，也没有对上一年度合并财务进行调整。

最近发布的会计公告

2019年12月，FASB发布了ASU 2019-12，旨在简化与所得税会计相关的各个方面。ASU 2019-12删除了主题740中一般原则的某些例外，还澄清和修改了现有指南，以改进一致性应用。对于上市公司，ASU No.2019-12中的修正案在这些财年和这些财年内的过渡期(从2020年12月15日之后开始)有效，允许提前采用。该公司目前正在评估这一指导方针对其合并财务报表的影响。

2. 清算中的净资产

于2020年9月1日采用清算基础后，本公司估计了清算中的净资产，即与剩余资产相关的预期未来现金流量以及通过解散而估计的负债和运营成本。实际现金流入和流出可能与预估金额不同。

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(千)
合并净股本，截至2020年8月31日$425,214 
采用清算会计基础的效果：
特许权使用费的估计价值变动(1)
13,770 
出售Noden的应收账款的变化(2)
9,056 
无形资产增加额(3)
28,702 
其他资产的估计价值变动(4)
(4,813)
预计清算和未来运营成本(5)
(25,376)
采用清算基础会计的总体效果21,339 
清算中的净资产，截至2020年9月1日$446,553 

(1) 特许权使用费资产由Assertio和密歇根大学(“U-M”)组成，在估计出售日期之前，使用未贴现的估计现金收入加上剩余估计现金流的折现值进行估值，以确定此类出售的预期现金对价。以前，在持续经营会计基础下，特许权使用费资产使用贴现现金流模型进行估值，见附注7。公允价值计量.

(千)2020年8月31日2020年9月1日变化
(持续经营基础)(清盘依据)
--Assertio$200,463 $211,626 $11,163 
U-M
17,450 20,057 2,607 
总计$217,913 $231,683 $13,770 

(2) 调整反映清算基础，不贴现未来的估计现金收入。此前，在持续经营会计基础下，我们使用贴现现金流模型估计了Noden作为待售资产的公允价值，见附注7。公允价值计量.
(3) 无形资产的增加是指采用清算会计基础后，利纳特别行政区的现有资产和负债与其企业价值之间的差额，这些资产和负债将在分拆时分配给PDL股东。企业价值是通过对可比上市公司的分析结合现金流预测来确定的。另请参阅附注10，无形资产和注21，随后发生的事件。
(4) 对其他资产的调整包括Evofem认股权证的流动性折扣，以及注销某些不会转换为现金的资产，如预付费用、固定资产和使用权资产。
(5) 指与通过解散和清偿未来债务经营业务有关的估计未来费用，包括处置我们资产的估计成本。出售我们资产的部分估计成本已在持续经营基准下应计，并与我们持有的待售资产净额列报。

3. 根据持续经营原则分类为待售资产和负债的停产业务

由于上述货币化战略以及随后对公司关键资产货币化的努力，代表着公司运营的战略转变，2020年第一季度，公司的特许权使用费资产(包括在创收资产部门)及其诺登子公司(制药部门)的持有待售资产和停止运营的资产达到了标准。2020年第二季度，在公司将其持有的所有依沃费姆普通股股份分配给公司股东后，该公司对依沃费姆(战略头寸部门)的投资达到了停止运营的标准。对Evofem、特许权使用费资产和Noden的投资的历史财务结果在公司的综合财务报表中反映为本文所述所有持续经营基期的非持续经营，资产和负债被追溯地重新分类为持有待售资产和负债。

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2020年7月30日，本公司签署了一项最终协议，将本公司在Noden DAC和Noden USA的权益出售给Cat Capital Bidco Limited(“Stanley Capital”)。根据协议条款，该公司将获得高达$的对价52.82000万。斯坦利资本向该公司支付了一笔初步现金款项，金额为#美元。12.2在2020年9月9日的收盘日，为100万美元。该公司还有权追回$0.5与从诺华购买库存的增值税(“增值税”)相关的3.6亿欧元。该协议提供了额外的$33.0将于#年向本公司支付1,300万美元十二等额季度分期付款，从2021年1月至2023年10月。额外的$3.9100万美元将在2023年1月至2023年10月期间分四个等额季度分期付款。该协议还规定了向该公司支付额外或有付款的可能性。该公司有权获得$2.5对斯坦利资本或其任何关联公司在以下时间内就一项指定交易签订具有约束力的协议一年截止日期。该公司还有权50从第三方分销商那里获得许可费的%10诺登收到的天数。交易结束时，该公司录得收益#美元。0.22000万。随着交易的结束，诺华公司和该公司之间的担保协议终止，该协议为诺登公司欠诺华公司的某些款项提供担保。

2020年8月31日，该公司宣布签署并完成了出售Kybella特许权使用费权益的最终协议®、扎尔维索®和Coflex®向SWK Funding，SWK控股公司的全资子公司有限责任公司(SWK Funding，LLC)收购美元4.35300万美元现金。

反映在公司简明综合经营报表的非持续业务收入(亏损)中的金额构成如下：
截止两个月三个月截至八个月截至9个月
 8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
(千)2020201920202019
营业收入  
产品收入，净额$6,281 $12,269 $29,479 $42,644 
特许权使用费-公允价值变动(1,893)23,865 (8,804)(4,277)
总收入4,388 36,134 20,675 38,367 
运营费用  
产品收入成本(不包括无形资产摊销)3,894 10,268 17,576 26,697 
无形资产摊销— 1,253 389 3,760 
一般和行政1,540 2,029 6,105 5,969 
销售及市场推广59 168 257 1,536 
研究与发展— — — (41)
业务费用共计5,493 13,718 24,327 37,921 
非持续经营的营业(亏损)收入(1,105)22,416 (3,652)446 
营业外收入(费用)，净额  
股权联属公司-公允价值变动1,296 (27,378)(25,365)18,109 
持有待售的分类损失— — (28,904)— 
营业外收入(费用)合计(净额)1,296 (27,378)(54,269)18,109 
所得税前非持续经营的收益(亏损)191 (4,962)(57,921)18,555 
非持续经营的所得税(福利)费用(15,045)1,193 (23,006)6,141 
停业收入(亏损)$15,236 $(6,155)$(34,915)$12,414 

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公司简明综合资产负债表中列为“待售资产”的主要资产类别的账面价值如下：
(千)2019年12月31日
现金和现金等价物(1)
$24,469 
应收帐款，净额6,993 
盘存31,712 
预付和其他流动资产7,192 
财产和设备，净额2,960 
特许权使用费--按公允价值计算266,196 
对股权关联公司的投资82,267 
无形资产，净额10,112 
其他资产15,956 
持有待售资产总额$447,857 
________________
(1) 现金和现金等价物代表诺登截至2019年12月31日的余额，这些余额在出售诺登业务时由买方保留，用于结算与诺华的承诺，如附注14中进一步描述的那样。承诺和或有事项.

公司简明综合资产负债表中列为“持有待售负债”的主要负债的账面价值如下：
(千)2019年12月31日
应付帐款$14,695 
应计负债16,400 
其他长期负债120 
持有待售负债总额$31,215 

4.对Evofem Biosciences，Inc.的投资。

于2019年4月10日，本公司与Evofem及其他两名买家订立证券购买协议，据此，本公司购入$60.0以私募方式出售数以百万计的Evofem证券。这笔交易分两部分进行。

第一批于2019年4月11日结束，据此，本公司投资了$30.0百万美元的购买量6,666,667Evofem普通股的价格为$4.50每股，并获发行认股权证，最多可购买1,666,667Evofem普通股的股份。认股权证可于发行日期后六个月起行使，有效期为七年了自发行日起，行使价为$6.38每股。

第二期于2019年6月10日结束，据此，本公司再投资1美元。30.0百万美元的购买量6,666,667Evofem普通股的额外股份价格为$4.50每股，并获发认股权证，最多可额外购买1,666,667Evofem普通股，条款与第一批发行的认股权证相同。

2020年5月21日，本公司宣布已完成本公司所有13,333,334向公司股东出售Evofem普通股，大约相当于26.7截至2020年5月15日收盘时，Evofem普通股流通股的百分比。这一分配被记录为#美元的非现金分配。64.42000万美元，减少留存收益。

分派后，本公司继续持有认股权证，以购买最多3,333,334Evofem普通股的股份。截至2020年9月30日，根据清算基础，Evofem认股权证的估值为$2.52000万美元，在公司的简明综合净资产报表中被归类为“其他资产”。Evofem普通股
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而依沃费姆的认股权证包括在“长期-持有待售定期资产“oN公司2019年12月31日合并合并余额表埃特。见注3，根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营，了解更多信息。

截至2020年8月31日的8个月，公司录得亏损$17.9Evofem普通股公允价值变动在公司简明综合营业报表的所得税前的非持续业务收益(亏损)1000万欧元。

截至2020年8月31日的两个月和八个月，公司录得未实现收益$1.31000万美元，未实现亏损1美元7.5分别为Evofem认股权证公允价值的变化。这些金额包括在公司简明、综合营业报表的所得税前非持续业务的收益(亏损)中。

5.现金及现金等价物
 
截至2020年9月30日和2019年12月31日， 该公司将其多余的现金余额主要投资于现金和货币市场基金。由于这类金融工具的短期性质，现金等价物的公允价值接近其账面价值。

下表按重大投资类别汇总了公司截至2020年9月30日和2019年12月31日的现金和现金等价物，分别在简明综合净资产表和简明综合资产负债表上报告为现金和现金等价物：
(千)2020年9月30日2019年12月31日
(清盘依据)(持续经营基础)
现金 (1) (2)
$74,580 $37,718 
货币市场基金51,156 131,264 
总计$125,736 $168,982 
________________
(1) 2019年12月31日的现金金额不包括$24.5诺登的数百万现金被归类为持有待售现金。见注3，根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营，了解更多信息。
(2) 上表包括2020年10月1日剥离出来的LENSAR持有的金额。见注21，后续事件，了解更多信息。

6.库存

库存包括以下内容：
(千)2020年9月30日2019年12月31日
(清盘依据)(持续经营基础)
原料$3,840 $3,739 
在制品2,039 1,170 
成品7,806 3,152 
总库存(1) (2)
$13,685 $8,061 
____________
(1)上述2019年12月31日的金额不包括$31.7在诺登，总共有1.8亿的库存被归类为持有待售。见注3，根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营，了解更多信息。
(2) 上表包括2020年10月1日剥离出来的LENSAR持有的金额。见注21，后续事件，了解更多信息。

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7. 公允价值计量

本公司金融工具的公允价值是对本公司在计量日出售资产或支付在市场参与者之间有序交易中转移负债(退出价格)时将收到的金额的估计。资产和负债按下列三种类别之一进行分类和披露：

第1级--以活跃市场上相同资产和负债的市场报价为基础；
 
第2级--基于相同资产和负债的活跃市场报价以外的可观察投入、不活跃市场中相同或类似资产或负债的报价，或基本上整个资产或负债的可观测或可被可观测市场数据证实的其他投入；以及
 
级别3-基于不可见的输入，当输入不可用时，使用管理层的最佳估计和假设。

资产/负债按公允价值经常性计量和记录

下表列出了在持续经营基础上，公司的金融工具的公允价值按公允价值在持续经营基础上的估值层次内按经常性基础计量的公允价值：
 2019年12月31日
(千)1级2级第3级总计
   
金融资产：   
货币市场基金$131,264 $— $— $131,264 
公司证券(1)
82,267 — — 82,267 
权证(2)
— 14,152 — 14,152 
特许权使用费--按公允价值计算(3)
— — 266,196 266,196 
总计$213,531 $14,152 $266,196 $493,879 
___________________
(1)     公司证券在2019年12月31日简并资产负债表上被归类为“长期持有待售资产”。
(2)目前的权证包括Evofem权证和CareView Communications，Inc.(CareView)权证，截至2019年12月31日，Evofem权证在合并资产负债表上被归类为“长期持有待售资产”，而CareView Communications，Inc.(简称“CareView”)权证则被归类为“其他资产”。
(3)截至2019年12月31日，这些特许权使用费权利在简并资产负债表上被归类为“持有待售的长期资产”。

货币市场基金-由于这类金融工具的短期性质，现金等价物的公允价值接近其账面价值。

公司证券-公司证券由Evofem的普通股组成，Evofem是一家在纳斯达克(Nasdaq)上市的商业期生物制药公司。有关更多信息，请参见附注3。根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营，和注4，对Evofem Biosciences，Inc.的投资。

搜查证-权证包括购买Evofem和CareView普通股的权利，见附注3。根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营注4：对Evofem Biosciences，Inc.的投资。和注8，票据和其他长期应收账款。认股权证的公允价值基于标的股票证券的最近报价和Black-Scholes期权定价模型，并根据出售时的估计折扣进行调整。

特许权使用费-按公允价值计算

在截至2020年3月31日的季度内，确定本公司的特许权使用费资产符合持有待售资产的标准，见附注3。根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营。根据持续经营基准，分类为持有待售资产按账面价值或公允价值减去出售成本中较低者列报。
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(未经审计)

本公司历来以公允价值计入该等特许权使用费资产，如下文所述，该等资产主要反映预期未来将收到的现金，但并未考虑出售该等资产的预期成本。该公司的特许权使用费资产由几个独立的、不同的特许权使用费权利组成。

Assertio(Depmed)版税协议

2013年10月18日，本公司与Assertio Treateutics，Inc.(前身为Depmed，Inc.)和Depo Dr Sub，LLC(统称为Assertio)签订了《特许权使用费购销协议》(以下简称《Assertio特许权使用费协议》)，根据该协议，本公司获得了获得Assertio许可的五种2型糖尿病产品销售所需支付的特许权使用费和里程碑的权利，以换取1美元。240.5百万现金支付。总对价为$241.3百万美元，其中包括240.5向Assertio支付百万现金和$0.8百万的交易成本。

获得的权利包括Assertio在2013年10月1日及之后应计的特许权使用费和里程碑式的付款：(A)来自Santarus，Inc.的特许权使用费和里程碑式的付款，Santarus，Inc.随后被Salix PharmPharmticals，Inc.收购，Salix PharmPharmticals，Inc.本身也被Valeant PharmPharmticals International，Inc.(简称Valeant)收购，后者于2018年7月更名为博世健康公司(Bausch Health Companies Inc.)，涉及Glumetza(盐酸二甲双胍缓释片)的销售。®XR(西格列汀和盐酸二甲双胍缓释片)；(C)扬森制药公司(Janssen PharmPharmtica N.V.)关于未来潜在的开发里程碑及其批准的固定剂量Invokana组合的销售®(Canagliflzin，一种葡萄糖共转运蛋白2(SGLT2)抑制剂)和二甲双胍缓释片，市场名称为INVOKAMET XR®(D)勃林格-英格尔海姆公司和礼来公司(“礼来”)和公司关于未来潜在的开发里程碑和药物和缓释二甲双胍的研究固定剂量组合的销售，但须符合Assertio与勃林格-英格尔海姆公司的许可协议，包括其批准的产品Jentadueto XR®和Synjardy XR®；和(E)LG化学有限公司和博世健康公司分别在韩国和加拿大销售二甲双胍缓释片。

2013年2月，美国食品和药物管理局(FDA)批准了Glumetza的仿制药，2016年8月，FDA批准了另外两种Glumetza的仿制药。2016年2月，路平制药有限公司(Lupin PharmPharmticals，Inc.)于2017年8月、Teva制药工业有限公司(Teva Pharmtics Industries Ltd.)和2018年7月，太阳制药(Sun Pharmtics，Inc.)分别推出了一款仿制药等价物批准产品。2017年5月，本公司收到通知，Valeant的一家子公司已于2017年2月推出授权仿制药等同产品，本公司根据与Glumetza品牌产品相同的条款收到该授权仿制药等同产品的特许权使用费，并追溯至2017年2月。该公司继续监测仿制药竞争是否进一步影响Glumetza的销售，从而影响支付给公司的此类销售的特许权使用费，以及推出的授权仿制药的影响。由于博世健康公司的营销和定价策略存在不确定性，以及Sun公司的仿制药产品和仿制药进入市场后有限的历史需求数据，如果Glumetza及其授权的仿制药市场份额更快地减少或增加，和/或净定价进一步下降，公司可能需要进一步评估未来的现金流。

该公司确定，其在Depo DR Sub，LLC的特许权使用费购买权益代表一个可变权益实体的可变权益。然而，本公司无权指导Depo Dr Sub，LLC对Depo DR Sub，LLC的经济表现产生重大影响的活动，也不是Depo Dr Sub，LLC的主要受益人；因此，Depo Dr Sub，LLC不受本公司的合并。

于2018年8月2日，本公司全资附属公司及Assertio特许权使用费协议项下本公司受让人PDL Investment Holding，LLC(“PDLIH”)与Assertio订立修订Assertio特许权使用费协议。根据修正案，PDLIH以#美元的价格收购了Assertio在特许权使用费和销售Assertio许可的2型糖尿病产品时应支付的里程碑式付款的所有剩余权益。20.0百万在修订之前，Assertio特许权使用费协议规定，公司将收到根据Assertio与其被许可人之间的许可协议到期的所有特许权使用费和里程碑付款，直到公司收到等于二乘以支付给Assertio的现金，或大约$481.0在此之后，Assertio收到的所有净付款将在公司和Assertio之间平分。修订后，Assertio特许权使用费协议规定，公司将获得根据Assertio与其被许可人之间的许可协议到期的所有特许权使用费和里程碑付款。修订后，本公司选择继续沿用公允价值选择，并按公允价值列账金融资产。

Assertio版税协议在以下情况发生之日之后的三周年终止：(A)2021年10月25日，或(B)根据任何许可协议无需支付版税，且每个许可协议均已到期。
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(未经审计)


于2018年12月31日，连同上述修订，本公司获赋予权力指导Depo Dr Sub，LLC的活动，并为Depo Dr Sub，LLC的主要受益人；因此，Depo Dr Sub，LLC须经本公司合并。截至2019年12月31日及本期，Depo Dr Sub，LLC并无任何有价值的资产或负债与本公司合并。

收购的金融资产代表单一的会计单位。在持续经营的基础上，这项金融资产于2019年12月31日被归类为公允价值等级中的3级资产，因为公司的估值使用了重大的不可观察的投入，包括对未来尚未获得美国以外监管机构批准的产品商业化的可能性和时间的估计。收购金融资产的估计公允价值是通过使用折现现金流分析来确定的，该折现现金流分析与每个特许产品将产生的预期金额和未来现金流的时间安排有关。贴现现金流是基于在大约一年的时间内销售特许产品的预期特许权使用费。八年制句号。在选择适当的贴现率时，需要做出重大判断。使用的折扣率范围为10%至24%。如果这些现金流与公司的估计大不相同，资产的估计公允价值可能会发生变化。本公司定期评估预期未来现金流量，如该等付款较其最初估计为多或少，或该等付款时间与最初估计有重大不同，本公司将调整该资产的估计价值。在认为必要时，聘请第三方专家协助管理层制定对预期未来现金流的估计。

请参阅注2，清算中的净资产，讨论会计清算基础下资产的估值。

Viscoliosi Brothers版税协议

于二零一四年六月二十六日，本公司与Viscoliosi Brothers，LLC(“VB”)订立版税购销协议(“VB版税协议”)，根据该协议，VB向本公司传达就销售由VB持有并由Paradigm Spine，LLC(“Paradigm Spine”)商业化并获FDA批准的脊柱植入物，收取应付版税的权利，以换取$。15.5百万现金支付，费用更少。范式脊柱于2019年3月被RTI Surgical Holdings，Inc.收购。

获得的特许权使用费包括2014年4月1日及之后应计的特许权使用费。根据VB特许权使用费协议的条款，根据VB与Paradigm Spine之间的某些技术转让协议，公司有资格获得应支付给VB的所有特许权使用费，直到公司收到相当于2.3乘以支付给VB的现金，之后所有收取版税的权利将返还给VB。VB在指定金额回购特许权的能力已于2018年6月26日到期。

2020年8月，该公司以#美元的价格将特许权使用费出售给了第三方。4.22000万。不是的由于上一季度特许权使用费公允价值的调整，收益或亏损在销售之日确认，这一调整是由收到的投标所告知的。

密歇根大学版税协议

2014年11月6日，本公司收购了密歇根大学(“密歇根大学”)董事会在Cerdelga的全球特许权使用费权益的一部分®(Eliglustat)$65.6根据与U-M订立的特许权使用费买卖协议(“U-M特许权使用费协议”)，本公司的总权益为600万欧元。根据U-M特许权使用费协议的条款，公司收到75根据与赛诺菲公司(以下简称“Genzyme”)签订的U-M许可协议，在许可专利到期前应支付的所有特许权使用费的百分比，不包括任何专利期延长。Cerdelga是由Genzyme开发的一种口服疗法，用于治疗成人1型高谢病患者。Cerdelga于2014年8月在美国获批，2015年1月在欧盟(EU)获批，2015年3月在日本获批。此外，Cerdelga的营销申请正在接受其他监管机构的审查。虽然美国、欧盟和日本已经批准了营销申请，但一些国家推迟了国家定价和报销决定。

特许权使用费在2019年12月31日的估计公允价值是通过使用与预期收到的未来现金流相关的贴现现金流分析来确定的。在持续经营的基础上，这项资产被归类为3级资产，因为公司的估值使用了重大的不可观察的投入，包括对特许产品未来销售的可能性和时间的估计。收购金融资产的估计公允价值是通过使用与未来现金流的预期金额和时间相关的贴现现金流分析来确定的。贴现现金流是
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(未经审计)

基于在大约一年的时间内销售许可产品的预期版税两年制句号。在选择适当的贴现率时，需要做出重大判断。使用的贴现率约为12.8%。如果这些现金流与公司的估计大不相同，资产的估计公允价值可能会发生变化。在每个报告期对这些估计数进行评估。在认为必要时，聘请第三方专家协助管理层制定对预期未来现金流的估计。

请参阅注2，清算中的净资产，以讨论清算会计基础下的U-M特许权使用费协议的估值。

AcelRx版税协议

2015年9月18日，公司与AcelRx制药公司的全资子公司ARPI LLC签订了一份特许权使用费权益转让协议(“AcelRx特许权使用费协议”)，据此公司获得了获得部分特许权使用费和销售Zalviso的某些里程碑式付款的权利。®(舒芬太尼舌下片剂系统)由AcelRx的商业合作伙伴Grünenthal在欧盟、瑞士和澳大利亚购买，以换取$65.0百万现金支付。根据AcelRx版税协议的条款，该公司有资格获得75所有特许权使用费支付的百分比80第一个的百分比四根据AcelRx与Grünenthal的许可协议到期的商业里程碑付款，直至(I)公司收到等于三乘以支付给AcelRx的现金，以及(Ii)许可专利到期之时。Zalviso于2015年9月获得欧盟委员会(European Commission)的营销批准。Grünenthal在2016年第二季度推出了Zalviso，该公司在2016年第三季度开始收到特许权使用费。2020年5月15日，AcelRx收到通知，Zalviso的产品营销商Grünenthal GmbH将行使权利终止与AcelRx的许可协议，从180自通知日期起计的天数。AcelRx有义务做出商业上合理的努力，根据不低于与Grünenthal的许可协议中的条款，找到一份新的许可协议。

2020年8月，公司将该资产出售给第三方零考虑。不是的损益于销售当日确认，原因是上一季度对特许权使用费公允价值进行了调整。由于通知产品的营销者终止了许可协议。

凯贝拉版税协议

2016年7月8日，本公司与一名个人签订了特许权使用费购销协议，据此，本公司获得了该个人在销售Kybella时获得某些特许权使用费的权利®由艾尔建公司(Allergan Plc)以$9.5百万现金支付，最高可达$1.0基于产品销售目标的未来里程碑付款为100万英镑。该公司于2016年第三季度开始收到特许权使用费。

2020年8月，该公司以#美元的价格将资产出售给第三方。0.22000万。不是的收益或亏损在销售之日确认，这是由于上一季度特许权使用费公允价值的调整，而这一调整是由收到的投标所告知的。



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下表总结了在持续经营的基础上，截至2020年8月31日的8个月，3级特许权使用费资产的变化以及收益中包括的损益：
使用重大不可观察投入的公允价值计量(第3级)-特许权使用费资产
(千)版税权利-
按公允价值计算
截至2019年12月31日的公允价值$266,196 
当期公允价值净变动总额
特许权使用费的公允价值变动--按公允价值计算(8,804)
从特许权使用费收到的现金(35,129)
当期公允价值净变动总额(43,933)
出售特许权使用费权利(4,350)
截至2020年8月31日的公允价值$217,913 

上表不包括出售特许权使用费资产的剩余估计成本合计为#美元。4.6百万
使用重大不可观察投入的公允价值计量(第3级)-特许权使用费资产
截至公允价值出售版税权利-截至公允价值
(千)2019年12月31日
特许权使用费(1)
公允价值变动
2020年8月31日(2)
断言$218,672 $— $(18,209)$200,463 
VB13,590 (4,182)(9,408)— 
U-M20,398 — (2,948)17,450 
AcelRx12,952 — (12,952)— 
凯贝拉584 (168)(416)— 
$266,196 $(4,350)$(43,933)$217,913 
________________
(1)2020年8月，该公司将VB、AcelRx和Kybella的特许权使用费出售给了第三方。
(2) 不包括剩余的预计销售成本合计$4.6百万

资产/负债在非经常性基础上按公允价值计量和记录

本公司在发生某些事件时重新计量某些资产和负债的公允价值。该等资产包括长期资产，包括物业、设备和无形资产，以及永旺生物制药有限公司(“永旺”)和Alphaeon 1，LLC(以前统称为“Alphaeon”，目前统称为“永旺”)的普通股，这些普通股是本公司在收购LENSAR之前向LENSAR提供的贷款而收到的，这些普通股是与永旺生物制药有限公司(“永旺”)和Alphaeon 1，LLC(以前统称为“Alphaeon”，目前统称为“永旺”)在收购LENSAR之前向LENSAR提供的贷款相关而收到的普通股。本公司的账面价值1.7根据持续经营基础，截至2019年12月31日永旺普通股的百万股为$6.6百万美元，基于估计的每股价值$3.84，这是通过收购股票时进行的估值建立的。该公司对永旺的投资价值无法轻易确定，因为永旺的股票并未公开交易。在持续经营基础下，公司通过在每个报告期进行定性评估来评估这项投资的公允价值。如果这项定性评估的结果显示公允价值低于账面价值，则该投资减记为其公允价值。根据从永旺收到的更多财务信息，该公司于2020年8月31日进行了分析，得出投资受损的结论，并将其减记为$1.02000万。这一损失在公司的简明综合经营报表上报告为投资损失。本次投资在本公司截至2020年9月30日的简明综合净资产表中计入其他资产，在2019年12月31日简并资产负债表中计入其他长期资产。有关永旺投资的更多信息，请参见附注8。票据和其他长期应收账款.
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在截至2020年3月31日的季度里，诺登被确定为持有待售资产，符合标准。由于本公司对Noden的公允价值进行了分析，本公司记录了一项分类亏损，即持有待售资产#美元。6.7在截至2020年3月31日的季度中，1.8与出售诺登的预计成本相关的百万美元和4.9百万美元，与账面价值与公允价值的差额有关。公允价值的计算采用贴现现金流模型，折现率约为19%，并包括3级输入。在截至2020年6月30日的季度中，公司录得额外亏损$16.82000万美元，主要与账面价值和公允价值的差异有关。公允价值的减少反映了公司销售流程所告知的估计销售收益减少。于2020年6月30日，公允价值计算采用贴现现金流模型，折现率约为17%，并包括3级输入。有关2020年9月出售该业务的信息，请参见附注3，根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营.

不受公允价值确认的资产/负债

该公司拥有二账面总价值为$的应收票据资产52.1在持续经营的基础上，截至2019年12月31日为100万美元。这些应收票据的估计公允价值为#美元。57.3截至2019年12月31日，100万美元超过账面价值。应收票据在持续经营基础上被归类为公允价值等级中的第三级，因为公司的估值使用了重大的不可观察的输入，包括对未来收入、折扣率、结算预期、终端价值、所需收益率和相关抵押品价值的估计。本公司在认为必要时聘请第三方估值专家协助评估其投资和评估某些投资的公允价值所需的相关投入。

截至2019年12月31日，在持续经营的基础上，CareView应收票据的估计公允价值是通过清算分析确定的。清算分析考虑资产负债表的资产方面，并根据与资产相关的相对风险和可能的清算价值调整价值。资产回收率因资产而异。截至2019年12月31日，在持续经营基础上，Wellstat Diagnostics应收票据的估计公允价值是通过使用与标的抵押品相关的资产方法和贴现现金流模型确定的，并进行了调整，以考虑出售资产的估计成本。

本公司的负债由2021年和2024年可转换票据组成，按持续经营基准不受公允价值确认。该公司的可转换优先票据的公允价值是根据报价市场定价确定的，在公允价值等级中被归类为第二级。这些可转换票据的账面价值合共为$。27.3截至2019年12月31日，为1.2亿美元。可转换票据的公允价值合计为$。33.9截至2019年12月31日，为1.2亿美元。

下表为在持续经营基础上确定Wellstat Diagnostics应收票据投资估计公允价值时使用的重大不可观察的投入：
资产估价
技法		看不见的
输入		2019年12月31日
Wellstat诊断公司
Wellstat为知识产权提供担保收益法
贴现率12%
未打折的特许权使用费金额$21百万
结算额收益法
贴现率15%
未贴现结算额$28百万
房地产市场方法
年增值率—%
预计房地产经纪人费用6%
未贴现市值$16百万

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8。票据和其他长期应收账款

票据和其他长期应收账款包括以下重要协议：

Wellstat Diagnostics应收账款和信用证协议及相关诉讼

2012年11月2日，本公司与Wellstat Diagnostics签订了一项40.0百万美元的信贷协议，根据该协议，本公司将按5年息%(以现金或实物支付)。此外，该公司将根据Wellstat Diagnostics公司净收入的两位数较低的特许权使用费，从其产品商业化开始销售、分销或以其他方式使用Wellstat Diagnostics公司的产品(如果有的话)，获得季度特许权使用费。美元的一部分收益40.0为偿还Wellstat Diagnostics于2012年3月签订的某些应收票据，使用了100万欧元的信贷协议。

2013年1月，本公司获悉，截至2012年12月31日，Wellstat Diagnostics违反信贷协议条款使用资金，并违反信贷协议第2.1.2和7节。2013年1月22日，该公司向Wellstat Diagnostics发送了违约通知，并加快了信贷协议下的欠款。关于违约通知，该公司行使了其现有补救措施之一，并转移了大约#美元。8.1我们将从Wellstat Diagnostics的银行账户中提取100万可用现金转给该公司，并将这笔资金用于信贷协议项下的到期金额。2013年2月28日，双方签订了一项容忍协议，根据该协议，本公司同意不对以下公司行使额外的补救措施120几天。在这段忍耐期内，该公司提供了大约$1.3100万美元给Wellstat Diagnostics，为该业务的持续运营提供资金。在截至2013年12月31日的年度内，大约8.7根据忍耐协议，预支了100万英镑。

2013年8月15日，本公司与Wellstat Diagnostics签订了修订和重述的信贷协议。该公司决定，新协议应被视为对现有协议的修改。

除本文另有说明外，经修订及重述的信贷协议的主要条款与原信贷协议的实质条款大体相同，包括按%的利率支付季度利息。5年息%(以现金或实物支付)。此外，根据Wellstat Diagnostics公司净收入两位数的低特许权使用费比率，该公司将继续获得季度特许权使用费。然而，根据修订和重述的信贷协议：(I)本金金额重置为约#美元。44.1百万美元，其中约包括$33.7百万原始贷款本息，$1.3百万美元定期贷款本息和美元9.1(3)提高了违约利率；(4)Wellstat Diagnostics有义务每月提供某些财务信息；(5)加强了内部财务控制，要求Wellstat Diagnostics保持一名独立的第三方财务专业人员，控制资金支出；(6)本公司放弃了现有的违约事件；(7)要求Wellstat Diagnostics的所有者和附属公司缴纳一定数额的款项；以及(7)要求Wellstat Diagnostics的所有者和附属公司缴纳一定数额的资金；(6)本公司放弃了现有的违约事件；以及(Vii)要求Wellstat Diagnostics的所有者和附属公司缴纳款项。(V)本公司放弃了现有的违约事件；(Vii)要求Wellstat Diagnostics的所有者和附属公司缴纳款项修订和重述的信贷协议的最终到期日为2021年12月31日(但随后被加速，如下所述)。

于二零一四年六月，本公司从Wellstat Diagnostics收到的资料显示，本公司一般无力偿还到期债务，根据经修订及重述的信贷协议，构成违约事件。

2014年8月5日，公司向Wellstat Diagnostics递交了违约通知，Wellstat Diagnostics加快了修订和重述信贷协议下的所有债务，并要求立即全额付款，金额约相当于$53.9(根据经修订及重述的信贷协议条款，该金额包括一笔金额，连同已向本公司支付的利息及特许权使用费，将为本公司带来指定的内部回报率)，以及应计费用、成本及利息，并要求Wellstat Diagnostics保护及保存所有担保其责任的抵押品。

于二零一四年八月七日，本公司根据信贷协议向Wellstat Diagnostics对本公司承担责任的每一位担保人(统称为“Wellstat Diagnostics担保人”)发出通知，其中包括要求担保人向本公司汇付未清偿债务金额。担保人包括Wellstat诊断公司的某些附属公司和相关公司，包括Wellstat治疗公司和Wellstat诊断公司的股东。

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2014年9月24日，本公司单方面向马里兰州蒙哥马利县巡回法院提交了任命破产管理人的请愿书，并于同一天获得批准。在接管期间，Wellstat Diagnostics仍在运营，并从该公司获得了额外的增量资金。2017年5月24日，Wellstat Diagnostics根据信贷投标将其几乎所有资产转让给该公司。信贷投标使贷款的未偿还余额减少了一小部分。

2015年9月4日，本公司向纽约最高法院提交了一项代替申诉的简易判决动议，要求法院对Wellstat Diagnostics的某些担保人作出判决，赔偿Wellstat Diagnostics债务的到期总额，以及本公司在执行相关担保时发生的所有费用和开支(包括律师费)。2015年9月23日，本公司向同一法院提出单方面申请，要求对Wellstat Diagnostics担保人被告的资产发出临时限制令和扣押令。尽管法院在2015年9月24日的听证会上拒绝了该公司发出临时限制令的请求，但它命令Wellstat Diagnostics担保人被告的资产应保存在现状而且只在正常的业务过程中使用。

2016年7月29日，纽约最高法院批准了该公司的简易判决动议，裁定Wellstat Diagnostics担保人被告对Wellstat Diagnostics公司所欠公司的所有“义务”负有责任。在Wellstat诊断公司担保人被告于2017年2月14日提出上诉后，纽约最高法院上诉庭以程序理由推翻了批准该公司简易判决代替申诉的决定备忘录的一部分，但确认了Mellstat Diagnostics担保人对该公司的那部分因此，这起诉讼已发回纽约最高法院，作为全体诉讼继续审理该公司的索赔。2017年6月21日，纽约最高法院裁定该公司提起诉讼，该公司于2017年7月20日提起诉讼。Wellstat诊断担保人于2017年8月9日提交了答辩，包括对该公司的反诉，指控其违约、违反受托责任和侵权干扰预期的经济优势。

2016年10月14日，本公司向Wellstat Diagnostics的若干担保人发出违约通知和取消抵押品赎回权的程序，这些担保人不是纽约诉讼的被告，但他们是房地产资产的所有者，已就这些资产签署了一份有利于本公司确保向Wellstat Diagnostics提供贷款担保的信托契约。2017年3月2日，公司第二次发出房产止赎通知，并通知2017年3月29日出售。根据信托契约，受托人已将这笔交易从日程表上删除，目前还没有重新安排。2017年3月6日，本公司致函Wellstat诊断担保人，要求提供信息，为UCC第九条出售Wellstat诊断担保人的部分或全部知识产权相关抵押品做准备。Wellstat诊断担保人没有对公司的信函作出回应，但在2017年3月17日，向纽约最高法院提交了一份提出理由的命令，要求在涉及争议担保的任何诉讼悬而未决期间，禁止公司出售房地产或强制执行其在Wellstat诊断担保人知识产权中的担保权益。2018年2月6日，纽约最高法院从法官那里发布了一项命令，禁止Wellstat Diagnostics担保人在其面临的诉讼结果出来之前出售、扣押、移除、转移或更改抵押品。纽约最高法院还发布了一项命令，禁止该公司在其审理的诉讼结果出来之前，取消Wellstat Diagnostics担保人的某些抵押品的抵押品赎回权。2018年9月，纽约行动中的发现完成。2018年，Wellstat Diagnostics和该公司提交了简易判决动议，并于2019年5月22日举行了听证会。9月11日, 2019年，纽约最高法院批准了本公司的简易判决动议，法院认为Wellstat Diagnostics担保人执行的担保是有效和可强制执行的，Wellstat Diagnostics担保人对贷款协议项下的欠款负有责任。法院下令在一名特别裁判面前进行损害调查，以计算根据Wellstat Diagnostics与该公司之间的贷款协议所欠的金额。2019年9月12日，Wellstat诊断担保人就法院的裁决提交了上诉通知。2019年9月17日，Wellstat诊断担保人请求暂停执行纽约最高法院的决定，等待他们对该决定的上诉，但于2019年11月21日被驳回。损害赔偿听证会原定于2019年12月17日在司法听证会官员面前开始。应司法听证官员的要求，双方同意在损害赔偿听证开始之前调解他们的纠纷。因此，聆讯主任并未就欠本公司的损害赔偿金额作出任何决定。

在另一起无关的诉讼中，Wellstat治疗公司以违反合同为由对BTG国际公司提起诉讼(“BTG诉讼”)。2017年9月，特拉华州衡平法院做出有利于Wellstat治疗公司的判决，判决金额为#美元。55.8百万美元的损害赔偿金，外加利息。2017年10月，公司向纽约最高法院提出动议
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(未经审计)

请求判决前附加裁决。2018年6月，特拉华州最高法院在很大程度上确认了特拉华州衡平法院2017年9月的裁决，包括55.8在判决中判给一百万美元。2018年8月，在致公司律师的一封信中，Wellstat Diagnostics担保人的律师证实，Wellstat Diagnostics担保人保留了BTG诉讼判决裁决的收益，这与纽约法院之前的指示一致。

2015年10月22日，Wellstat Diagnostics的某些担保人向纽约最高法院提交了针对公司的单独申诉，要求宣告性判决：在Wellstat Diagnostics违约后双方达成的某些合同安排(涉及在Wellstat Diagnostics担保人自愿将作为公司抵押品的任何资产货币化的情况下分割收益)没有效力或效果。此案已出于所有目的被合并，包括发现和审判，并与本公司提交的未决案件合并。Wellstat诊断担保人就此案提交了简易判决动议，法院在2019年5月22日的听证会上也听取了这一动议。法院在2019年9月11日的裁决中，全面驳回了Wellstat Diagnostics担保人要求即决判决的动议。

自2014年4月1日起生效，由于违约事件，公司确定该贷款为减值贷款，并停止积累利息收入。截至2019年12月31日，已确定不需要对票据的账面价值进行拨备，因为本公司认为，担保Wellstat Diagnostics债务的抵押品的价值与资产的账面价值一致，足以使本公司在2019年12月31日收回账面价值$。50.2百万

于2020年8月，本公司与Defined Diagnostics，LLC的相关实体订立和解协议(“和解协议”)，以解决与本公司向Wellstat Diagnostics提供贷款有关的诉讼。Wellstat向该公司支付了一笔$7.5在签署和解协议时，必须支付(1)美元5.0在2021年2月10日之前达到1000万美元，并在2021年2月10日之前55.0在2021年7月26日之前达到1000万美元；或(2)美元67.5到2021年7月26日达到400万。此外，根据和解协议的条款，在支付以下两笔款项中的一笔：5.0在2021年4月21日之前或完成付款$67.5到2021年7月26日，本公司将按“现状”和“现状”将公司目前拥有的某些资产转让给Wellstat Diagnostics，这些资产是通过本公司2017年对Wellstat Diagnostics资产的信贷投标获得的，到2021年7月26日，本公司将按“现状”和“现状”将这些资产转让给Wellstat Diagnostics。如果Wellstat各方未能在2021年7月26日之前全额付款，本公司有权记录并承认对Wellstat各方的判决，金额为$92.51000万美元或根据和解协议可能欠下的较少金额。美元7.5本公司于2020年8月收到首笔签约金300万元。该公司与Defined Diagnostics、LLC和相关实体达成的和解协议还解决了它与Hyperion(Wellstat Diagnostics的担保人)之间的纠纷。

截至2020年9月30日，在清算基础上，预计可变现价值为51.41000万美元已在公司的简明综合净资产报表中反映为“应收票据”。

CareView信贷协议

2015年6月26日，公司与CareView签订了一项信贷协议，根据该协议，公司向CareView提供最高可达$40.0百万美元的贷款，包括两批20.0每套100万美元，取决于CareView是否达到了与CareView系统布局相关的指定里程碑。2015年10月7日，本公司与CareView签订了一项信贷协议修正案，以修改与第一批和第二批里程碑相关的某些定义，本公司为第一批贷款提供了#美元的资金。20.0百万美元，扣除费用后，基于CareView实现的第一个里程碑(经修订)。第二个$20.0由于CareView未能达到相关的融资里程碑，本公司没有额外的融资义务，因此没有为100万股融资提供资金。信贷协议项下的未偿还借款按%的利率计息。13.5年利率为%，每季度支付一次欠款。CareView应收票据基本上由CareView子公司的所有资产和股权担保。

作为原始信贷协议的一部分，该公司收到了一份认股权证，购买了大约4.4百万股CareView普通股，行权价为$0.45每股。该公司已将权证作为衍生资产入账，并将抵销信用作为债务贴现。在持续经营基准下的每个报告期，认股权证均按市价计价，以确定公允价值的变动。

关于2015年10月信贷协议的修订，本公司和CareView还同意修订认股权证以购买普通股协议，将认股权证的行权价从1美元降至1美元。0.45至$0.40每股。

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(未经审计)

于2018年2月，本公司与CareView订立修订协议(“2018年2月修订协议”)，据此，本公司同意于二零一七年十二月二十八日起修改信贷协议，否则本公司可根据信贷协议就CareView可能无法履行的若干责任(包括支付本金的要求)获得补救。根据2018年2月修订协议，本公司同意(I)适用较低的流动资金契约及(Ii)本金偿还将延迟至2018年12月31日。作为同意这些修改的交换，除其他事项外，公司认股权证的行使价4.4CareView的100万股普通股从1美元重新定价0.40至$0.03此外，在某些事件发生后，CareView同意授予本公司额外股权。由于2018年2月的修订协议，本公司确定贷款为减值贷款，自2017年10月1日起停止计入利息收入。

2018年9月，本公司与CareView签订了2018年2月修改协议的修正案，根据该协议，本公司同意适用较低的流动性契约，自2018年9月28日起生效。2018年12月，本公司进一步修改了贷款，同意(I)适用较低的流动性契约，(Ii)第一笔本金将推迟到2019年1月31日支付，以及(Iii)2018年12月31日到期的预定利息支付将推迟到2019年1月31日。于2018年12月，考虑到信贷协议的进一步修订，本公司完成了减值分析，并确定票据已减值，并记录了减值损失#美元。8.2百万截至2019年3月31日，还本付息顺延至2019年4月30日。根据额外的修订，本金偿还和利息支付随后被推迟到2019年5月15日。2019年5月，考虑到CareView筹集的额外资本，本公司进一步修改了贷款，同意(I)第一笔本金和利息的支付将推迟到2019年9月30日，以及(Ii)取消剩余的流动性契约。2019年9月，本公司进一步修改贷款，同意延期支付第一笔本金和利息，以及(Iii)利率将提高至15.5%。根据2019年9月、2019年12月、2020年1月、2020年4月和2020年9月对2018年2月修订协议的进一步修订，本公司同意将本金和利息的支付推迟到2020年11月30日。有关更多信息，请参见附注7。公允价值计量.

于2019年12月，考虑到信贷协议及2018年2月修订协议的进一步修订，本公司更新了减值分析，并确定有必要进行额外减值，并记录了减值损失#美元10.8百万于2020年9月30日，本公司估计认股权证的价值为$0.1百万

9. 租约

出租人安排

该公司拥有从其医疗器械部门产生的医疗器械设备的经营租赁。租赁收入的构成如下：
截止两个月三个月截至八个月截至9个月
8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
(千)分类2020201920202019
营业租赁收入租赁收入$703 $1,322 $2,139 $3,854 

承租人安排

该公司拥有公司办公室和某些设备的运营租约。2020年8月20日，LENSAR修改了其公司写字楼租约，根据该租约，租约期限从2020年9月1日起延长至2027年11月30日。租赁修订是一种修改，因为它延长了原来的租赁期限，这要求对租赁负债和相应的使用权资产的重新计量进行评估。重新评估的结果是继续将租赁归类为经营性租赁，并根据延长的租赁期和修订生效日的增量借款利率重新计量租赁负债。10%。修改的重新计量导致租赁负债和使用权资产增加#美元。3.32000万。

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在这一变化之后，截至2020年9月30日，该公司在不可取消租赁下的未来最低租赁支付如下(以千为单位)：

财政年度
金额
2020年剩余时间
$88 
2021704
2022613
2023552
2024年及其后2,309 
经营租赁支付总额
4,266 
减去：推定利息
(121)
经营租赁负债总额
$4,145 

2020年10月1日，公司剥离了LENSAR业务。见注21，后续事件，了解更多信息。

10. 无形资产

作为2017年5月收购LENSAR的一部分，该公司收购了某些无形资产(客户关系、获得的技术和获得的商标)。它们是在加权平均时期内以直线方式摊销的。15好多年了。用于客户关系的无形资产采用双倍递减法摊销，因为这种方法更能代表将要获得的经济利益。

在2017年5月的收购之后，LENSAR在一次资产收购中进一步从一家国内分销商手中收购了某些用于客户关系的无形资产，这些资产在一段时间内以直线方式摊销。10好多年了。
在一次资产收购中，LENSAR还从一家医疗技术公司收购了某些无形资产，这些资产在一段时间内以直线方式摊销。15好多年了。

截至2019年12月31日的无形资产构成如下：
2019年12月31日
(千)总账面金额累计摊销净账面金额
有限寿命无形资产：
客户关系$4,045 $(884)$3,161 
获得的技术11,500 (1,741)9,759 
已获得的商标570 (304)266 
总计$16,115 $(2,929)$13,186 

美元的无形资产42.1于2020年9月30日的3.6亿美元反映了在会计清算基础下的LENSAR的估计价值。这些资产全部与LENSAR相关，代表客户关系、获得的技术和获得的商标，以及之前为开发当前的LENSAR激光系统和下一代ALI系统而产生的研发成本。这些研发成本以前要求在持续经营会计基础下计入已发生的费用。

LENSAR于2020年10月1日剥离出来。见注21，后续事件，了解更多信息。

截至2020年8月31日的两个月和八个月，摊销费用为$0.2300万美元和300万美元0.8在截至2019年9月30日的3个月和9个月，摊销费用分别为300万美元和900万美元0.3300万美元和300万美元1.0分别为2000万人。

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(未经审计)

11。应计负债

持续经营基础下的应计负债包括以下内容：
(千)十二月三十一号，
2019
补偿$6,823 
递延收入959 
利息70 
法务921 
应计回扣、按存储容量使用计费和其他收入储备5 
其他3,145 
总计(1) (2)
$11,923 
________________
(1) 以上金额不包括#美元。16.4截至2019年12月31日，诺登的应计负债中有1.8亿被归类为持有待售。见注3，根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营，了解更多信息。
(2) 上表包括2020年10月1日剥离出来的LENSAR持有的金额。见注21，后续事件，了解更多信息。
采用清算会计基础后，公司应计所有未来预计费用和负债。有关更多信息，请参见附注2。清算中的净资产。

12。可转换优先债券
  
  未偿还本金余额账面价值
九月三十日，九月三十日，十二月三十一号，
描述到期日202020202019
(千)  (清盘依据)(持续经营基础)
可转换优先债券    
2021年12月票据2021年12月1日$13,805 $14,238 $16,950 
2024年12月票据2024年12月1日1,000 1,000 10,300 
总计 $14,805 $15,238 $27,250 

2021年12月票据

2016年11月22日，公司发行了美元150.0本金总额为百万美元，按面值计算，2.75%2021年12月1日到期的包销公开发售的可转换优先债券(“2021年12月债券”)，净收益为$145.7百万2021年12月发行的债券将于2021年12月1日到期，该公司的利息为2.75从2017年6月1日开始，2021年12月到期的债券每半年在6月1日和12月1日到期一次。

2019年9月，本公司与某些持有人签订了私下协商的交换协议，金额约为$86.12021年12月发行的未偿还债券本金总额为百万美元。该公司兑换了美元86.12021年12月发行的债券本金总额为百万美元，本金金额相同2.752024年12月1日到期的可转换优先债券百分比(“2024年12月债券”)，外加现金支付$70.00每$1,000投标本金金额(“2019年9月交易所交易”)。请参阅下面的“2024年12月笔记”。剩下的2021年12月的条款
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(未经审计)

票据保持不变。2019年9月的交换交易符合债务清偿条件，本公司确认兑换可转换票据亏损#美元。3.92019年第三季度为100万。

当与2021年12月债券(“2021年12月债券契约”)订立的契约所界定的根本改变发生时，持有人有权要求本公司以相等于以下收购价的价格回购其2021年12月债券100本金的%，外加应计利息。

根据《解散计划》，股东于2020年8月19日批准本公司解散，由此引发了根本性的变化。这一根本性的变化也构成了2021年12月的票据契约中定义的彻底的根本性变化。如上所述，一旦发生根本变化，公司必须根据债券持有人的选择，以现金方式回购债券持有人2021年12月的全部票据，或其本金的任何部分，相当于#美元。1,000或$的整数倍1,000价格相当于100本金的%，加上应计利息和未付利息。根本性变化的回购权利于2020年9月29日结束。根据这项要约，没有2021年12月的债券进行回购。

由于基本变化和完全的基本变化，尽管有基本变化回购权利，2021年12月发行的债券可由债券持有人选择在2020年9月28日(“2020年9月转换期间”)之前的任何时间进行转换。于2020年9月转换期间，本公司接获通知，债券持有人共行使其转换权利达#美元。11.22021年12月发行的债券的票面价值为100万美元(“2020年9月转换”)。该公司打算完全以现金结算所有提交转换的票据。收到的每一份转换通知的现金结算价等于每日转换价值的总和，如2021年12月票据契约所定义。60--交易日观察期(“观察期”)。每日转换价值是每日成交量加权股价与每个交易日生效的转换率的乘积。截至2020年9月30日的账面金额包括超出票面价值的预计转换结算金额。

2021年12月债券可在紧接2021年6月1日前一个交易日交易结束前的任何时间(或从2021年6月1日开始至紧接规定到期日之前的第二个预定交易日交易结束前的任何时间)在以下任何情况下进行转换：
•在截至2017年6月30日的财季之后开始的任何财季内(仅在该财季期间)，如果公司普通股最近一次报告的销售价格至少20交易日(不论是否连续)，在30截至上一财季最后一个交易日(包括最后一个交易日)的连续交易日超过130票据在每个适用交易日的转换价的百分比；
•在紧接任何连续五个交易日之后的五个营业日内，即本公司称为测算期的五个营业日内，交易价格为每美元1,000该测算期内每个交易日的票据本金少于98公司普通股最近一次报告销售价格的乘积的百分比，以及每个该等交易日票据的转换率；或
•如2021年12月的票据契约所述，在发生特定的公司事件时。

2021年12月发行的债券的初始兑换率为262.2951公司普通股每$1股1,000本金为2021年12月发行的票据，相当于初始转换价格约为$3.81每股普通股，根据2021年12月的票据契约中规定的某些特定事件的发生而进行调整。在本公司于2020年5月向PDL股东分派其持有的Evofem股票后，2021年12月发行的债券的转换率增加至316.5801公司普通股每$1股1,000本金为2021年12月发行的票据，相当于换股价$3.16每股普通股。股东于二零二零年八月十九日批准本公司解散后，触发了一项根本性的整体改变，并将二零二一年十二月发行的债券的换算率提高至343.1098.

根据转换时可能以现金或其他资产结算的可转换债务工具的会计指引，本公司须以反映类似不可转换债务工具发行当日的市场利率的方式，单独核算该工具的负债部分。因此，公司将2021年12月票据的本金余额在债务部分的公允价值和剩余的对价分配给股权部分之间进行了分离。使用假设借款利率9.5%，即发行当日本公司可使用的类似不可转换票据的估计市场利率，本公司录得债务贴现#美元。4.3百万，分配了$23.8百万美元到额外的实收资本，用于转换
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功能和分配的$12.8百万美元用于递延纳税义务。根据持续经营基准，债务折让(包括分配予债务的转换特征及发行成本)于摊销后及二零一九年九月交易所交易的影响下，将摊销为2021年12月票据期限内的利息开支，以及于2021年12月票据期限内增加的利息开支。2.75%现金票面利率调整为实际利率9.7%.

2019年12月17日，公司回购了美元44.82021年12月发行的债券本金总额为百万美元39.9百万现金和3.5在私下协商的交易中持有100万股普通股(“2019年12月交易所交易”)。经决定，回购本金金额应计入2021年12月票据的部分清偿。因此，灭火损失为#美元。2.5在交易结束时，记录了100万美元。

在截至2020年8月31日的八个月内，公司回购了$5.42021年12月发行的债券本金总额为百万美元6.0百万现金。经决定，回购本金金额应计入2021年12月票据的部分清偿。因此，灭火损失为#美元。0.1在交易结束时，记录了100万美元。

截至2020年9月30日和2019年12月31日，这些债券的账面价值如下：
(千)2020年9月30日2019年12月31日
(清盘依据)(持续经营基础)
2021年12月发行的债券本金$13,805 $19,170 
超出票面价值的预计折算结算433 — 
负债部分未摊销折价— (2,220)
2021年12月发行的债券的账面价值$14,238 $16,950 

根据持续经营基础，公司简明综合营业报表中包含的2021年12月票据的利息支出如下：
截止两个月
三个月
截至八个月截至9个月
8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
(千)
2020201920202019
合同息票利息$63 $939 $281 $3,002 
债务发行成本摊销1 17 5 57 
债务贴现摊销9 130 39 406 
折算功能摊销125 1,692 544 5,252 
总计$198 $2,778 $869 $8,717 

截至2020年9月30日，2021年12月发行的票据不可兑换。

有上限的呼叫交易

关于2021年12月债券的发售，本公司与此类发行的承销商的一家关联公司达成了一项私下谈判的封顶赎回交易。(封顶赎回交易的总成本为美元。14.4百万有上限的赎回交易通常预计将减少2021年12月票据转换时的潜在摊薄，和/或部分抵消公司需要支付的超过2021年12月转换票据本金的任何现金支付，前提是公司普通股的每股市场价格(根据上限赎回交易的条款衡量)高于上限赎回交易的执行价。这最初相当于大约美元。3.81换股价格为2021年12月债券的每股换股价格，并须作出与适用于2021年12月债券换算率的反摊薄调整大致相若的反摊薄调整。这笔有上限的看涨期权交易的上限价格最初为美元。4.88根据有上限的看涨期权交易的条款，每股价格可能会有一定的调整。在公司于2020年5月将其在Evofem的股票分配给PDL股东后，
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(未经审计)

2021年12月发行的债券的兑换价调整为$3.16每股，上限价格调整为1美元。4.04每股。在行使作为上限赎回交易一部分的期权时，公司将不会被要求向期权对手方支付任何现金，但公司将有权根据为相关可转换优先票据选择的结算方法，从其手中获得公司普通股的现金和/或股票总数，其价值等于根据上限赎回交易条款衡量的公司普通股每股市场价高于上限赎回的执行价的金额。以该数量的本公司普通股和/或以上限价格为限的现金。

本公司在权威会计指引下评估封顶催缴交易，并确定该交易应作为独立交易入账，并归类为股东权益内额外实收资本的净减少，并无经常性公允价值计量记录。

关于2019年9月的交易所交易，该公司解除了2021年12月债券发行时签订的部分上限看涨期权，因为这些债券不再计划于2021年到期。关于2019年12月的交易所交易，本公司解除了与票据相关的封顶催缴的相应部分，并进行了回购1.6从交易对手手中拿出100万股普通股。关于在截至2020年8月31日的8个月内回购2021年12月的票据，本公司解除了与票据相关的封顶催缴的相应部分。由于上述2020年9月票据转换的个人观察期要到2020年12月才会过去，因此在此之前不会解除上限赎回的相应部分。

2024年12月票据

2019年9月17日，关于2019年9月的交易所交易，本公司兑换了美元86.12021年12月的债券本金总额百万美元债券，原始本金总额相同的2024年12月债券，另加现金付款$70.00每$1,000兑换本金，总额约为$6.0百万2024年12月发行的债券将于2024年12月1日到期，该公司的利息为2.75% 关于2024年12月的债券，从2019年12月1日开始，每半年在每年的6月1日和12月1日拖欠一次。2024年12月发行的债券的原始本金将以2.375自2019年9月17日起至2024年12月期满止的年利率(“增值利息”)。2024年12月票据的增值本金在到期时以现金支付，并计入本公司简明综合净资产表中的其他应计清算成本。

在发生与2024年12月票据相关的契约(“2024年12月票据契约”)所界定的根本性改变时，持有人可选择要求本公司回购其2024年12月票据的全部或其本金的任何部分，金额相等于$1,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元。1,000或$的整数倍1,000以相当于以下价格的收购价1002024年12月发行的债券的本金总额的%，另加其原有本金的累算利息。

根据解散计划，股东于2020年8月19日批准本公司解散，从而触发了一个根本性的变化，这构成了2024年12月票据契约所界定的彻底的根本变化。根本性变化的回购权利于2020年9月29日结束。根据这项要约，没有2024年12月的债券进行回购。

由于基本变化和完全的基本变化，尽管有基本变化回购权利，2024年12月发行的债券可由债券持有人选择在2020年9月28日(“2020年9月转换期间”)之前的任何时间进行转换。于2020年9月转换期间，并无收到2024年12月债券的转换通知。

2024年12月债券可在紧接2024年6月1日前一个交易日交易结束前的任何时间(或从2024年6月1日开始至紧接规定到期日之前的第二个预定交易日交易结束前的任何时间)在下列任何情况下进行转换：
•在截至2019年12月31日的财季之后开始的任何财季内(仅在该财季期间)，如果公司普通股最近一次报告的销售价格至少20交易日(不论是否连续)，在30连续交易日，截止于(包括)的最后一个交易日
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(未经审计)

紧随其后的上一财季，超过130票据在每个适用交易日的转换价的百分比；
•在紧接任何连续五个交易日之后的五个营业日内，即本公司称为测算期的五个营业日内，交易价格为每美元1,000该测算期内每个交易日的票据原始本金金额小于98公司普通股最近一次报告销售价格的乘积的百分比，以及每个该交易日票据的转换率；
•在发生指明的公司事项或赎回债券时(如2024年12月的债券契约所述)；或
•在2024年6月1日或之后，在2024年12月1日之前的第二个预定交易日之前由持有人选择。

根据2024年12月债券契约的条款，本公司有权(但无义务)赎回全部或部分2024年12月发行的面值$1,000原始本金或$的整数倍1,000在2021年12月1日或之后、2024年12月1日前第60个预定交易日或之前的赎回日到期，现金购买价相当于赎回价格，但前提是最后报告的公司普通股销售价格超过1282024年12月发行的债券的换算价百分比，分别为(I)最少20交易日(不论是否连续)30在紧接赎回通知日期前一个交易日(包括该交易日在内)结束的连续交易日；及(Ii)紧接该赎回通知日期前一个交易日。2024年12月债券的赎回价格相当于当时增加的本金金额，另加其原有本金的应计未付利息。2024年12月任何债券的赎回将构成该等债券的彻底根本性变化，使在适用赎回日期之前转换该等2024年12月债券的持有人有权获得适用兑换率的提高，如2024年12月债券契约所述。

2024年12月发行的债券的初始兑换率为262.2951公司普通股每$1股1,0002024年12月发行的票据的原始本金金额，相当于初始转换价格约为$3.81每股普通股，根据2024年12月的票据契约中规定的某些特定事件的发生而进行调整。在公司将其在Evofem的股票分配给PDL股东后，2024年12月债券的转换率为316.5801公司普通股每$1股1,000本金为2024年12月发行的票据，相当于换股价$3.16每股普通股。股东于二零二零年八月十九日批准本公司解散后，触发了一项根本性的整体改变，并将二零二四年十二月债券的换算率提高至378.8004.

根据具有现金转换特征的可转换债务工具清偿的会计指引，本公司须分配负债部分与权益部分之间转移的对价的公允价值。为计算紧接终止确认前债务的公允价值，重新计算账面价值的方式反映了类似不可转换票据在发行日期的估计市场利率。使用假设借款利率7.05%公司计算债务的公允价值，代表分配给2024年12月票据负债部分的金额，其余代价分配给股权转换功能，以反映重新收购嵌入的转换选择权。转换功能与分配给债务的费用一起计入债务折扣。作为9月份交易所交易的结果，该公司记录了总计#美元的债务折扣。9.4100万美元，其中包括#美元的现金转换功能8.1100万美元和发债手续费$1.3百万美元，收费$5.5百万美元至额外实收资本($13.52021年股本部分减少的额外实收资本费用(百万美元)，由#美元部分抵消。8.1为2024年发行的纸币分配了百万美元的股本)，并记录了$1.2百万美元用于递延纳税义务。计入额外实收资本的净额为9月交易所交易支付的对价与可转换债券在清偿前的公允价值之间的差额。

根据持续经营基准，增值利息及债务折价(包括转换特征及分配予债务的发行成本)将于二零二四年十二月期内摊销为利息开支，从而增加二零二四年十二月期内的利息开支。2.75%现金票面利率调整为实际利率7.5%.

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(未经审计)

2019年12月17日，与12月交易所交易相关，本公司回购了$74.62024年12月发行的债券本金总额为百万美元58.0百万现金和9.9在私下谈判的交易中持有100万股普通股，导致清盘亏损#美元。2.1百万

在截至2020年8月31日的8个月内，公司回购了$10.52024年12月发行的票据本金总额为百万美元12.9现金100万美元，导致清偿损失#美元0.5百万

截至2020年9月30日和2019年12月31日，2024年12月票据的账面价值、增值和未摊销折价如下：
(千)2020年9月30日2019年12月31日
(清盘依据)(持续经营基础)
2024年12月发行的债券本金$1,000 $11,500 
负债部分未摊销折价— (1,200)
2024年12月发行的债券的账面价值$1,000 $10,300 

根据持续经营基础，公司简明综合营业报表中包含的2024年12月票据的利息支出如下：
截止两个月
三个月
截至八个月截至9个月
8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
(千)
2020201920202019
合同息票利息$5 $92 $49 $92 
未偿还本金的增值利息4 79 42 79 
债务发行成本摊销1 8 6 8 
折算功能摊销2 54 29 54 
总计$12 $233 $126 $233 

有上限的呼叫交易

关于在9月份的交易所交易中发行2024年12月的票据，本公司与该发行承销商的一家关联公司签订了一项私下协商的封顶催缴交易。而封顶催缴交易的总成本为美元。4.5百万有上限的赎回交易通常预计将减少2024年12月票据转换时的潜在摊薄，和/或部分抵消公司需要支付的超过2024年12月转换票据本金的任何现金支付，前提是公司普通股的每股市场价格(根据上限赎回交易的条款衡量)高于上限赎回交易的执行价。这最初相当于大约$3.81二零二四年十二月债券的每股换股价格经反摊薄调整后，与适用于二零二四年十二月债券换算率的价格大致相若。这笔有上限的看涨期权交易的上限价格最初为美元。4.88根据有上限的看涨期权交易的条款，每股价格可能会有一定的调整。本公司于2020年5月向PDL股东派发其持有的Evofem股票后，2024年12月发行的债券的换股价格调整为$3.16每股，上限价格调整为1美元。4.04每股。在行使作为上限赎回交易一部分的期权时，公司将不会被要求向期权对手方支付任何现金，但公司将有权根据为相关可转换优先票据选择的结算方法，从其手中获得公司普通股的现金和/或股票总数，其价值等于根据上限赎回交易条款衡量的公司普通股每股市场价高于上限赎回的执行价的金额。以该数量的本公司普通股和/或以上限价格为限的现金。

本公司在权威会计指引下评估封顶催缴交易，并确定该交易应作为独立交易入账，并归类为股东权益内额外实收资本的净减少，并无经常性公允价值计量记录。关于12月的交易所交易，本公司
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解除与票据和回购相关的已封顶通话的相应部分1.6从交易对手手中拿出100万股普通股。关于在截至2020年8月31日的8个月内回购2024年12月债券，本公司解除了2024年12月债券发行时签订的有上限催缴的相应部分。

13. 其他长期负债

持续经营基础下的其他长期负债包括：
十二月三十一号，
(千)2019
 
不确定的税收状况$37,574 
递延税项负债1,571 
应计租赁担保10,700 
其他1,020 
总计(1) (2)
$50,865 
 
________________
(1) 以上金额不包括#美元。0.1截至2019年12月31日，诺登的其他长期负债中有1.8亿被归类为持有待售。见注3，根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营，了解更多信息。
(2) 上表包括2020年10月1日剥离出来的LENSAR持有的金额。见注21，后续事件，了解更多信息。

采用清算会计基础后，公司应计所有未来预计费用和负债。有关更多信息，请参见附注2。清算中的净资产。

14.承担和或有事项

租赁担保

关于本公司剥离Facet Biotech Corporation(“Facet”)，本公司修订了本公司位于加利福尼亚州红杉城的前设施的租约，根据该租约，Facet被加入为共同承租人，并签订了共同租赁协议，根据该协议，Facet同意就分拆日期后一段时间内与租约有关的所有事宜向本公司提供赔偿。2010年4月，雅培实验室收购了Facet，后来更名为AbbVie BioTreateutics，Inc.(“AbbVie”)。如果AbbVie拖欠其租赁义务，业主可能要求本公司作为联租人承担责任，因此，本公司实质上已根据红木城设施的租赁协议为付款提供担保。截至2020年9月30日，保证期至2021年12月的总租赁费约为美元。14.1百万

该公司准备了一份贴现的概率加权现金流分析，以计算租赁担保在剥离时的估计公允价值。本公司被要求对Facet在租赁付款上违约的可能性、执行转租的可能性以及这些事件可能发生的时间做出假设。这些假设是基于公司从房地产经纪人那里获得的信息和当时的经济状况，以及对未来经济状况的预期。该租赁担保的公允价值在分拆时计入额外实收资本。在未来期间，公司可能会根据事件最终结果的任何可能和可估量的变化来调整这一负债。

该公司已记录了#美元的负债。10.7分别在截至2020年9月30日和2019年12月31日的简明合并净资产表和简明合并资产负债表上显示与此担保相关的100万美元。

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购买义务

LENSAR就制造和供应某些部件签订了各种供应协议。供应协议承诺LENSAR的最低购买义务约为#美元。2.5100万美元，这笔钱将在未来12个月内到期。该公司此前为这一承诺的一部分提供了担保，并于2020年8月解除了担保。

15.股东权益

股票回购计划

2018年9月24日，本公司宣布，董事会授权回购本公司已发行和已发行普通股，总价值最高可达$100.0根据一项股票回购计划，这笔资金将达到100万欧元。股份回购计划下的回购不时在公开市场或私下协商的交易中进行，资金来自本公司的营运资金。根据这一股票回购计划回购的所有普通股都已注销，并恢复为授权但未发行的普通股。公司回购31.0根据股票回购计划，购买其普通股100万股，总回购价格为#美元。100.0百万美元，或平均成本为$3.22每股，包括交易佣金。该项目于2019年7月完成.

2019年12月9日，本公司宣布，董事会授权回购本公司已发行和已发行的普通股和可转换票据，总价值最高可达$200百万2019年12月16日，公司宣布董事会批准了一项75百万美元，增加到前述的$200百万美元回购计划，以收购未偿还的PDL普通股和可转换票据。根据董事会授权的回购计划，回购可以不时在公开市场或私下协商的交易中进行，资金来自本公司的营运资金。回购的金额和时间将取决于股票或可转换票据的价格和可获得性、一般市场状况以及现金的可获得性。回购也可以根据规则10b5-1下的交易计划进行，该规则将允许在公司因自我强加的交易禁售期或其他监管限制而无法回购股票或可转换票据的情况下回购股票或可转换票据。2019年12月17日，公司签订了10b5-1计划。该计划于2020年5月31日终止。根据这一股票回购计划回购的所有普通股预计将被注销，并恢复为授权但未发行的普通股。根据该计划回购的所有可转换票据都将停用。截至2019年12月31日止年度，本公司回购$44.82021年可转换票据本金总额为百万美元74.6本金总额为2024年的可转换票据，本金为100万美元，其中现金支付#美元97.9100万美元，并发行了13.4百万股公司普通股。在截至2020年8月31日的八个月内，公司回购了$5.42021年可转换票据本金总额为百万美元10.52024年可转换票据本金总额为百万美元，现金支付总额为$18.8百万截至2020年9月30日，公司回购12.3根据股票回购计划，购买其普通股100万股，总回购价格为#美元。39.4百万美元，或平均成本为$3.20每股，包括交易佣金。

16.股票薪酬

公司根据股东批准的股权计划授予限制性股票奖励和股票期权。2020年2月7日，董事会批准了清盘计划，该计划根据逐步减少保留计划的规定，加快了本公司大部分未偿还股权奖励的归属。

清盘保留计划进一步规定对参与者持有的已发行股票期权进行公平调整，以确保在一项或多项现金股息或其他分派支付给股东的情况下，这些参与者实现向股东提供的相同利益。根据股权计划的现有条款，如果向股东支付一项或多项现金股息或其他分派，未行使股票期权的行权价将按美元折算，以反映该等股息或分派的每股价值；前提是该等行权价不会低于受购股权约束的股份的面值。此外，如果公司宣布的现金股息或其他分配超过已发行股票期权的行权价格与相关股票面值之间的差额，则该股票期权持有人将有权从公司获得现金支付，金额等于受该股票期权约束的股份数量乘以每股现金股息金额，超过未行使股票期权的行权价格与面值之间的差额，以代替该公平调整。
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标的股份的价值(“补足款项”)。2020年5月，根据这一规定，结合Evofem分配，未偿还期权奖励的行权价格降低了#美元。0.58每股。

下表汇总了公司在截至2020年9月30日的9个月中的股票期权和限制性股票奖励活动：
 股票期权限制性股票奖
(以千为单位，每股金额除外)流通股数量加权平均行使价流通股数量加权平均授予日期-每股公允价值
2019年12月31日的余额12,613 $2.55 1,013 $3.53 
授与630 $3.56 3,045 $3.10 
行使/既得(600)$2.46 (2,746)$3.12 
没收/取消(728)$3.08 (1,089)$3.39 
2020年9月30日的余额11,915 $2.62 223 $3.43 

 17.与客户签订合同的收入

营业收入

商品和服务的性质

以下是对该公司产生收入的主要活动的描述(由可报告的部门分开)。如注3所示，根据持续经营原则分类为待售资产和负债的非持续经营该公司于2020年9月出售了其制药部门。2020年10月1日，该公司剥离了医疗器械部门。见注21，后续事件，了解更多信息。有关可报告细分市场的更多详细信息，请参见附注18。段信息.

医疗器械

产品和服务收入确认

产品和服务收入从我们的医疗器械部门确认。当公司转让对承诺的产品和服务的控制权时，收入将从产品和服务的销售中确认。确认的收入金额反映了我们预期有权从这些产品和服务中获得的对价。通过五步模型来实现核心原则，包括以下步骤：(1)确定客户合同；(2)确定合同的履约义务；(3)确定交易价格；(4)将交易价格分配给履约义务；(5)在履行不同的履约义务时确认收入。

LENSAR的收入主要来自销售和租赁LENSAR激光系统以及销售其他相关产品和服务，包括ID、程序许可证和延长保修服务协议。手术许可证代表一次性使用与手术程序相关的LENSAR激光系统手术应用程序的权利。在购买LENSAR激光系统或根据单独的后续合同单独购买LENSAR授予的程序许可证之前，客户无权使用手术软件应用程序执行手术程序。通常情况下，不允许退货。

LENSAR与客户的合同通常包括向客户转让多种产品和服务的承诺。确定产品和服务是否被认为是不同的绩效义务，应该分开核算，而不是放在一起核算，这可能需要很大的判断力。需要判断来确定LENSAR激光系统与其他相关产品和服务的销售之间的相互依赖程度。LENSAR对合同中承诺的每一种产品或服务进行评估，以确定它是否代表了一项独特的履约义务。在以下情况下，履约义务是明确的：(1)客户可以单独受益于产品或服务，或者可以利用客户随时可以获得的其他资源受益；(2)产品或服务可以与合同中的其他承诺分开识别。
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(未经审计)


对于涉及销售或租赁LENSAR激光系统的合同，LENSAR的履约义务通常包括LENSAR激光系统、PID、程序许可和延长保修服务协议。此外，客户合同包含安装和培训服务的条款，这些服务不会被评估为履约义务，因为它们在合同中被确定为非实质性承诺，并且是客户使用LENSAR激光系统所必需的。

LENSAR已确定，LENSAR激光系统、PID和程序许可证各有不同，因为它们各自单独销售，客户可以从这些产品和公司销售的其他现成资源中获益。此外，LENSAR已确定每一个都是单独可识别的，因为LENSAR激光系统、PID和程序许可证(1)不是高度相互依赖或相互关联的；(2)不相互修改或定制；(3)LENSAR不提供将承诺的货物集成到捆绑输出中的重要服务。这是因为LENSAR能够独立于其他承诺履行合同中的每一项承诺。也就是说，即使客户没有购买PID或程序许可，LENSAR也能够履行其转让LENSAR激光系统的承诺，即使客户单独购买了LENSAR激光系统，LENSAR也能够履行其提供PID或程序许可的承诺。

与LENSAR的标准产品保修不同，延长保修是一项履约义务，因为它提供的增量服务不只是确保交付的产品符合规定的合同规格。

当合同包含多个履约义务时，收入根据其相对独立的销售价格分配给每个履约义务。

通过将产品或服务的控制权转移给客户来履行履行义务时，LENSAR确认收入，如下所述。当LENSAR有义务向客户提供产品或服务，并且在LENSAR业绩之前收到或到期付款时，LENSAR记录合同责任或递延收入。

产品收入。LENSAR在控制权移交给客户的时间点确认产品销售的收入。

装备。当LENSAR转让系统控制权时，LENSAR激光系统的销售被确认为产品收入。这通常发生在客户签署合同、LENSAR安装系统、LENSAR为直接客户执行必要的系统使用培训之后。销售给分销商的LENSAR激光系统在发货时确认为收入。

PID和程序许可证。LENSAR激光系统需要PID和程序许可证才能执行每个程序。当公司转移对PID的控制权时，我们确认PID的产品收入。在程序控制权移交给客户时，LENSAR确认程序许可的产品收入，这代表了使用LENSAR激光系统外科软件应用程序的一次性权利。控制权在客户收到许可证密钥时转移。对于销售PID和程序许可证，LENSAR可能会向某些客户提供批量折扣。为了确定在将对这些产品的控制权转移给客户时应确认的收入数额，LENSAR估计了扣除折扣后的平均每单位价格。

服务收入。LENSAR提供延长保修，在标准有限保修之外提供额外的维护服务，并按费率确认在保修期内销售延长保修的服务收入。客户可以选择续订保修期，这被视为一份新的单独合同。

租赁收入

租赁收入从我们的医疗器械部门确认。对于LENSAR激光系统运营租约，LENSAR在租赁期内确认租赁收入。有关租赁会计的更多信息，见附注1，重要会计政策摘要--收入确认和注9，租约我们的财务报表包括在此。

LENSAR根据运营租赁安排将设备租赁给客户。在合同开始时，LENSAR进行评估，以确定租赁安排是否传达了对已确定资产的使用权。在这样的程度上
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(未经审计)

在控制权转让后，LENSAR进一步评估适用的租赁类别。确定特定资产和确定适当的租赁分类可能需要使用管理层的判断。

LENSAR的一些经营租赁包括一项购买选择权，客户可以在租赁安排结束时购买租赁资产，但必须签订新的合同。LENSAR不认为这一收购价有资格成为讨价还价的购买选项。

对于租赁和非租赁组成部分的租赁安排(其中LENSAR是出租人)，它按需要判断的相对独立销售价格将合同的交易价格(包括折扣)分配给租赁和非租赁组成部分。对于具有可变租赁付款的租赁，可变租赁付款通常基于租赁设备的使用或购买与租赁设备一起使用的程序许可证和PID。

就经营租赁而言，租金收入在租赁期内以直线方式确认为租赁收入。与经营租赁安排下租赁设备相关的折旧费用反映在经营报表的租赁成本中。

制药业

该公司的制药部门由来自诺登产品的收入组成。诺登的营收计入停产业务的收入(亏损)。

制药部门的收入主要来自销售给批发商和分销商的产品。客户订单通常在收到后几天内完成，因此订单积压最少。合同履行义务通常仅限于将产品转让给客户。在美国以外的某些国家，在考虑客户何时获得对产品的控制权后，转移发生在发货或收到产品时。此外，在美国以外的一些国家，该公司以寄售方式销售产品，直到客户将产品转售给最终用户，控制权才会转移。在这一点上，客户能够直接使用该产品，并基本上获得该产品的所有剩余好处。

对客户的销售最初是按合同价目表价格开具发票的。付款条件通常是30至90天数是根据每个国家的习惯惯例而定的。收入在确认预期的退款、折扣、回扣、销售津贴和产品退货时从价目表价格中减去，统称为毛净调整。这些减少归因于各种商业协议、管理的医疗保健组织和政府计划，如Medicare、Medicaid和340B药品定价计划，这些计划包含各种定价影响，如强制性折扣、低于批发商价目表价格的定价保护以及当Medicare Part D受益人处于覆盖缺口时的其他折扣。交易价格的这些不同降幅是使用最可能的金额(在即时支付折扣的情况下)或预期值法(对于所有其他可变对价)进行估计的，并反映为负债，并通过现金支付(通常在几个月至一年的时间段内)结算。考虑到对适用法律法规的法律解释、历史经验、付款人渠道组合、适用计划下的当前合同价格、未开账单的索赔、处理时间滞后和分销渠道中的库存水平，在估计毛净调整时需要做出重大判断。

对于与其他承诺捆绑在一起的许可证，该公司利用判断来评估合并履行义务的性质，以确定合并履行义务是随着时间的推移还是在某个时间点得到履行，如果随着时间的推移，为确认来自不可退还的预付许可费的收入而衡量进展的适当方法。该公司对每个报告期的进展指标进行了评估，并在必要时调整了业绩指标和相关收入确认。

收入的分类

由于公司认为其收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性如何受到经济因素的影响，本公司按部门和地理位置对其与客户签订的合同的收入进行了分类统计，认为这是对收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性的最好描述
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(未经审计)

各种因素。在下表中，在持续经营的基础上，收入按细分市场和主要地理市场分列，截至2020年8月31日的2个月和8个月，以及截至2019年9月30日的3个月和9个月：
截止两个月三个月
2020年8月31日2019年9月30日
(千)医疗器械
制药业(1)
医疗器械
制药业(1)
主要地理市场：
北美$2,172 $1,709 $2,779 $6,119 
欧洲522 3,144 699 5,496 
亚洲618 1,428 3,178 654 
其他63 — 68 — 
与客户签订合同的总收入(2)
$3,375 $6,281 $6,724 $12,269 

截至八个月截至9个月
2020年8月31日2019年9月30日
(千)医疗器械
制药业(1)
医疗器械
制药业(1)
主要地理市场：
北美$6,656 $10,093 $7,066 $21,295 
欧洲2,078 13,008 2,421 16,532 
亚洲4,137 6,378 8,540 4,817 
其他200 — 253 — 
与客户签订合同的总收入(2)
$13,071 $29,479 $18,280 $42,644 
________________
(1)--截至2020年8月31日止两个月及八个月，以及截至2019年9月30日止三个月及九个月，本公司医药部门收入计入停产业务收益(亏损)。有关更多信息，请参见附注3。非持续经营业务按持续经营原则分类为待售资产。    
(2)    以上表格不包括本公司医疗器械部门截至2020年8月31日的两个月和截至2019年9月30日的三个月的租赁收入$0.7百万美元和$1.4在截至2020年8月31日的8个月和截至2019年9月30日的9个月期间，分别为100万美元2.1300万美元和300万美元3.9分别为2000万人。有关更多信息，请参见附注9。租约。

合同余额

下表提供了有关与客户签订的合同中的应收款、合同资产和合同负债的信息：
(千)2019年12月31日
应收账款净额$10,377 
合同资产$3,512 
合同责任$4,024 
________________
上表包括2020年10月1日剥离出来的LENSAR。见注21，后续事件，了解更多信息。

应收账款净额-应收账款，净额包括客户开出和应付的金额。到期金额根据公司预计收到付款的时间按其估计可变现净值列报。本公司保留信贷损失拨备，以拨备预计不会收回的应收账款。免税额是根据
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(未经审计)

于评估客户信誉、过往付款经验、未偿还应收账款年龄、抵押品(在适用范围内)及反映尚未反映于历史亏损资料中的当前状况及合理预测的可能影响后，本公司将于未来数个月内按实际情况作出调整。公司将截至2019年12月31日的公司简明合并资产负债表上的应收账款归类为流动或非流动净额。公司制药部门的应收账款净额被归类为流动资产，并包括在截至2019年12月31日的待售资产中。见注3，根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营，了解更多信息。

合同资产-该公司的合同资产是在无条件获得付款的权利存在之前已完成的履行义务确认的收入，因此还没有发生客户关于产品净销售额计算的发票或相关报告。公司的合同资产仅可归因于制药部门，因此，在截至2019年12月31日的公司简明综合资产负债表中，该公司的合同资产被归类为流动资产中的流动资产。
(千)医疗器械制药业总计
截至2019年12月31日的合同资产$— $3,512 $3,512 
确认的合同资产— (6,730)(6,730)
收到的付款— 8,562 8,562 
与诺登子公司出售的合同资产— (5,344)(5,344)
截至2020年9月30日的合同资产$— $— $— 

合同责任-公司的合同负债包括销售给客户的产品的递延收入，但公司尚未履行其履约义务。该公司将医疗器械公司的递延收入归类为负债，并计入公司截至2020年9月30日的简明综合净资产报表中的其他负债。该公司根据预期确认收入的时间将医疗设备公司的递延收入分为当期收入和非当期收入。递延收入的当期部分计入应计负债，递延收入的非流动部分计入公司截至2019年12月31日的简并资产负债表中的其他长期负债。医药递延收入被归类为流动负债，并计入截至2019年12月31日本公司简明综合资产负债表上的待售负债。
(千)医疗器械制药业总计
截至2019年12月31日的合同负债$1,075 $2,949 $4,024 
已确认的合同责任658 1,659 2,317 
确认为收入的金额(851)(888)(1,739)
与诺登子公司出售的合同负债— (3,720)(3,720)
截至2020年9月30日的合同负债$882 $— $882 

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(未经审计)

18. 段信息

截至2020年8月31日的两个月和八个月以及截至2019年9月30日的三个月和九个月的公司部门信息如下：
按细分市场划分的收入截止两个月三个月截至八个月截至9个月
8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
(千)2020201920202019
医疗器械$4,078 $8,076 $15,211 $22,224 
战略地位— — — — 
制药业— — — — 
创收资产37 (45)110 (39)
总收入$4,115 $8,031 $15,321 $22,185 
________________
上表不包括与停产业务相关的收入。见注3，根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营，了解更多信息。
按部门划分的收入(亏损)截止两个月三个月截至八个月截至9个月
8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
(千)2020201920202019
医疗器械$216 $(3,323)$(4,454)$(6,216)
战略地位(1)
— (4,738)(15,723)14,306 
制药业(1)
687 (2,123)(15,855)3,177 
创收资产(1)
2,201 (7,600)(37,217)(26,790)
总计3,104 (17,784)(73,249)(15,523)
未分配给分部的权证公允价值变动(2)
1,294 — (4,047)— 
PDL股东应占净收益(亏损)$4,398 $(17,784)$(77,296)$(15,523)
________________
(1) 上文按部门列出的收入(亏损)包括与持续业务和非持续业务有关的金额。见注3，根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营，了解更多信息。
(2) 未分配给上述分部的权证的公允价值变动包括与2020年5月21日Evofem普通股分配给PDL股东后Evofem权证的公允价值变动有关的金额。自该日起，战略职位分部不再是报告分部。

截至2019年12月31日，本公司各部门信息如下：
按细分市场划分的长期资产
(千)十二月三十一号，
2019
医疗器械$2,435 
战略地位— 
制药业(1)
2,960 
创收资产125 
长期资产总额(1)
$5,520 
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________________
(1) 上述数额包括被归类为待售资产的制药部门的财产和设备。见注3，根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营，了解更多信息。

医疗器械部门的业务主要位于美国，制药部门的业务主要位于意大利、爱尔兰和美国。

19. 所得税
 
2020年3月27日，针对新冠肺炎疫情，颁布了CARE法案。CARE法案除其他条款外，允许净营业亏损(NOL)结转和结转在2021年前开始的应税年度中抵消100%的应税收入。此外，CARE法案允许将2018年、2019年和2020年发生的NOL追溯到之前五个纳税年度的每一年，以退还之前缴纳的所得税。本公司在较早的合格结转年度是一个重要的纳税人，并预计CARE法案中的NOL结转条款将因2020年普通税收亏损而产生重大现金收益，并在较小程度上为2019年纳税年度带来收益。

从历史上看，我们计算中期报告期间的所得税拨备是通过将整个会计年度的估计年度有效税率应用于税前收益或亏损来计算的。在本公司采用清算会计基础后，我们采用离散方法，根据截至2020年8月31日的8个月期间和截至2020年9月30日的1个月期间的税前结果来确定我们的税前拨备。

截至2020年8月31日的两个月和截至2019年9月30日的三个月，持续运营带来的所得税优惠为$3.6300万美元和300万美元3.12000万美元，截至2020年8月31日的8个月和截至2019年9月30日的9个月为美元17.8300万美元和300万美元6.6这主要是由于预计将在CARE法案允许的情况下使用NOL结转。公司本年度的有效税率不同于美国联邦法定税率21%主要是由于州所得税、不可抵扣的高管薪酬和CARE法案的税收条款的影响。

CARE法案应收账款包括在截至2020年9月30日的简明综合净资产报表的应收所得税中，金额为$80.5300万美元，除运营亏损外，还包括诺登交易和出售特许权使用费资产造成的普通亏损。见注21，后续事件，了解有关LENSAR剥离的更多信息。截至2020年9月30日的应收所得税还包括退还#美元。7.9在2016年美国国税局(IRS)审计结清后，要求支付前一年多付的600万美元。

不确定的税务头寸减少了#美元。4.42020年9月，在美国国税局(IRS)2016纳税年度审计结清后，为3.5亿美元。该公司记录了$1.0300万美元和300万美元1.1截至2020年8月31日的8个月和截至2019年9月30日的9个月，分别有1.8亿英镑的利息与不确定的税收头寸有关。

从2000纳税年度起，公司的所得税申报单将受到美国联邦、外国、州和地方税务机关的审查。2020年9月，公司解决了2016纳税年度的国税局审计。该公司目前正在接受加州特许经营税务局(以下简称CFTB)对2009至2015纳税年度的审计。CFTB审计决议的时间以及最终支付的金额(如果有的话)尚不确定。这一复杂问题的最终解决可能会对我们的简明合并财务报表产生实质性影响。该公司认为，根据过去的经验、对税法的解释和判断，其所得税负债的应计是适当的；然而，这些审计的结果可能导致支付的税款与公司预留的金额有很大不同，从而导致未来一段时期的增量支出或公司准备金的逆转。目前，本公司预计与CFTB审计相关的未确认税收优惠不会发生重大变化，这将影响未来12个月的实际税率或递延税项资产。

见注21，后续事件，获取有关CFTB的更多信息。

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(未经审计)

每股净收益(亏损)
截止两个月三个月截至八个月截至9个月
 8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
每股基本和稀释后净收益(亏损)2020201920202019
 (以千为单位，每股金额除外)
分子  
持续经营净亏损$(10,852)$(11,811)$(43,040)$(28,277)
停业收入(亏损)$15,236 $(6,155)$(34,915)$12,414 
减去：可归因于非控股权益的净亏损$(14)$(182)$(659)$(340)
可归因于PDL股东的净收益(亏损)，用于计算每股基本和稀释后的净收益(亏损)$4,398 $(17,784)$(77,296)$(15,523)
分母  
用于计算PDL股东每股基本股份应占净收益(亏损)的加权平均股份总数113,889 112,986 118,001 119,966 
用于计算PDL股东应占净收益(亏损)的股票，稀释后每股113,889 112,986 118,001 119,966 
每股净收益(亏损)-基本：
持续运营$(0.10)$(0.10)$(0.36)$(0.23)
停产经营0.14 (0.06)(0.30)0.10 
可归因于PDL股东每股基本股票的净收益(亏损)$0.04 $(0.16)$(0.66)$(0.13)
每股净收益(亏损)-稀释后：
持续运营$(0.10)$(0.10)$(0.36)$(0.23)
停产经营0.14 (0.06)(0.30)0.10 
可归因于PDL股东的每股稀释后净收益(亏损)$0.04 $(0.16)$(0.66)$(0.13)

该公司使用已发行普通股和等值普通股的加权平均数之和来计算稀释后每股的净收益(亏损)。在计算稀释后每股净收益(亏损)时使用的普通股等值股份包括根据流通股期权和限制性股票奖励可能发行的股份，在每种情况下，都是在流通期的加权平均基础上发行的，包括使用库存股方法的标的股份(如果适用)。

2021年12月的债券和2024年12月的债券允许全部或部分以现金结算，并按库存股方法记账。根据库存股法，票据转换后可发行的股份不计入每股摊薄收益的计算，除非票据的转换价值超过其本金金额。就摊薄每股收益而言，其影响是，若本公司选择清偿该等超额股份，则只包括清偿该等超额股份所需的普通股股份数目。

2021年12月债券和2024年12月债券上限赎回潜在摊薄

2016年11月，该公司发行了$150.02021年12月发行的债券本金总额为百万英镑。本公司于2019年9月订立一项交换交易，将部分2021年12月的票据交换为2024年12月到期的较晚到期的2024年12月的票据。2021年12月到期的票据和2024年12月到期的票据在某些情况下都规定以预定的转换率将已发行本金转换为公司普通股的股票。于根据交易所交易发行2021年12月债券及发行2024年12月债券的同时，本公司订立上限催缴
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与对冲交易对手的交易。在转换2021年12月的债券或2024年12月的债券时，有上限的看涨期权交易预计将在一定程度上减少公司可能选择支付的超出本金的现金支付，并在一定程度上减少潜在的摊薄和/或抵消。本公司已将上限催缴交易剔除于每股摊薄后净收益(亏损)的计算范围内，因为该等证券会产生反摊薄效应，而该等证券在决定其对每股摊薄后净收益(亏损)的影响是摊薄或反摊薄时，应分开而非整体考虑。有关本公司2021年12月债券和2024年12月债券的转换率和上限看涨期权交易的更多信息，请参见附注12。可转换优先债券.

限制性股票奖励和股票期权的反稀释效应

截至2020年8月31日止两个月及截至2019年9月30日止三个月，本公司不包括约0.2百万和1.0百万股分别作为限制性股票奖励的基础，截至2020年8月31日和2019年8月31日的八个月和九个月，本公司排除了约0.21000万美元，0.8限制性股票奖励的基础股票分别为2000万股，每种情况下都是在加权平均的基础上，从其稀释后每股净收益(亏损)的计算中计算出来的，因为它们的影响是反稀释的。

截至2020年8月31日止两个月及截至2019年9月30日止三个月，本公司不包括约11.9百万和12.6百万股已发行股票期权，截至2020年8月31日和2019年8月31日的八个月和九个月，本公司排除了约11.91000万美元，10.7在每一种情况下，根据其稀释后每股净收益(亏损)的计算，分别为600万股相关流通股期权，每种情况下都是在加权平均基础上计算的，因为它们的影响是反稀释的。

21. 后续事件

剥离LENSAR和未经审计的形式信息

2020年10月1日，本公司完成了先前宣布的将LENSAR剥离为一家新的独立上市公司的工作，将本公司拥有的所有LENSAR普通股的流通股以股息的形式按比例分派给本公司普通股持有人(“分派”)。分配给本公司截至2020年9月22日(“记录日期”)收盘时登记在册的股东，该等股东收到0.075879在记录日期收盘时，每持有一股LENSAR普通股即可换取一股本公司普通股。在分配之前，公司拥有大约81.5LENSAR普通股的%。下文列示的LENSAR的清算基准净资产已作出调整，以反映本公司的持股百分比。分配完成后，PDL不拥有LENSAR的任何股权。LENSAR成为一家独立的上市公司，其股票在纳斯达克股票市场以“LNSR”的代码上市和交易。

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(未经审计)

2020年9月30日简明合并净资产报表包括以下与LENSAR相关的资产和负债：
九月三十日，
(千)2020
资产 
现金和现金等价物$42,701 
应收帐款2,429 
应收票据989 
盘存13,685 
财产和设备783 
租赁设备3,033 
无形资产42,113 
其他资产4,863 
总资产$110,596 
负债 
应付帐款$2,349 
其他负债7,678 
总负债$10,027 
可归因于LENSAR的净资产$100,569 

作为剥离LENSAR的结果，本公司预计将通过出售以下资产实现预计的税收收益$11.81000万美元。这预计将导致该公司的应收所得税减少，并且不是剥离LENSAR时转移的资产。

随附的截至2020年9月30日的形式简明净资产综合报表已经准备好，以使剥离LENSAR及其对PDL的相关税收影响生效，就像剥离在2020年9月30日完成一样。备考财务信息仅供参考，并不是为了展示交易在2020年9月30日完成时的实际结果，也不是为了预测未来任何日期或未来任何时期的潜在结果。

董事会批准申请解散

在2020年11月5日的会议上，董事会批准于2021年1月4日向特拉华州提交解散证书。在董事会批准于2021年1月4日向特拉华州州务卿提交解散证书的同时，所有授予董事会的未偿还和未授予的股票期权和限制性股票都加速并被授予。

关于加州特许经营税务局计划审计的通知

该公司最近收到了日期为2020年11月3日的通知，CFTB计划审查该公司2016至2018年的纳税申报单。

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第二项：财务报告、财务报告和管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析。
 
这份Form 10-Q季度报告包含修订后的1933年证券法第27A节和修订后的1934年证券交易法第21E节所指的“前瞻性陈述”。除有关历史事实的陈述外，就这些规定而言，所有其他陈述均为“前瞻性陈述”，包括对收益、收入或其他财务项目的任何预测，对未来经营计划和管理目标的任何陈述，包括与我们的货币化战略、清算计划、潜在解散有关的任何陈述，关于未来经济状况或业绩的任何陈述，以及任何与上述任何假设有关的陈述。这些陈述涉及已知和未知的风险、不确定性和其他重要因素，这些风险、不确定性和其他重要因素可能导致我们的实际结果、表现或成就与前瞻性陈述中明示或暗示的任何未来结果、表现或成就大不相同。在某些情况下，前瞻性陈述可以通过使用诸如“可能”、“将”、“打算”、“计划”、“相信”、“预期”、“预期”、“估计”、“预测”、“潜在”、“继续”或“机会”等术语或其否定或其他类似术语来识别。本季度报告中的前瞻性陈述仅为预测。尽管我们认为本文中包含的前瞻性陈述中提出的预期在作出时是合理的，但不能保证这些预期或任何前瞻性陈述将被证明是正确的。这些前瞻性陈述，包括与我们未来的财务状况和经营结果有关的陈述，都会受到固有风险和不确定性的影响。, 包括但不限于以下列出的或通过引用并入本文的风险因素，以及本10-Q表格季度报告中其他地方描述的原因。本季度报告(Form 10-Q)中包含的所有前瞻性陈述和结果可能不同的原因都是自本报告发布之日起作出的。新的风险因素和不确定因素可能会不时出现，管理层不可能预测到所有的风险因素和不确定因素。除非适用法律另有要求，否则我们不打算公开更新或修改本文中包含的任何前瞻性陈述，无论是由于任何新信息、未来事件、情况变化或其他原因。

概述

纵观我们的历史，我们的使命一直是通过帮助创新疗法和医疗保健技术的成功开发来改善患者的生活。PDL BioPharma公司成立于1986年，当时它是蛋白质设计实验室公司(Protein Design Labs，Inc.)的先驱，当时它开创了单克隆抗体的人性化，使新一代有针对性的疗法得以发现，这种疗法对患有不同癌症和其他各种令人衰弱的疾病的患者产生了深远的影响。2006年，我们更名为PDL BioPharma，Inc.

从历史上看，我们很大一部分收入来自与抗体人性化专利相关的许可协议，我们称之为女王等人。专利。2012年，预计女王等人的收入将会下降。为了获得专利，我们开始通过特许权使用费货币化和债务融资提供替代资金来源，2016年，我们开始收购商业阶段的产品，并推出致力于这些产品商业化的专业公司。2016年，我们从诺华股份公司(Novartis AG)、诺华制药公司(Novartis Pharma AG)和Speedel Holding AG(统称为诺华)收购了品牌处方药，并于2017年收购了医疗器械眼科设备制造公司LENSAR，Inc.(简称LENSAR)。2019年，我们与Evofem Biosciences，Inc.(“Evofem”)签订了一项证券购买协议，根据该协议，我们向私募证券投资了6000万美元。这些投资为Evofem在Phexxi的商业前活动提供了资金TM，它的研究，非荷尔蒙，按需处方避孕凝胶为女性。

根据我们投资的性质，在适用的情况下，正如下面进一步讨论的那样，我们的业务被划分为四个部门，分别为制药、医疗设备、创收资产和战略头寸。

我们的制药部门包括我们的子公司Noden Pharma DAC，Inc.(“Noden DAC”)从诺华收购的品牌处方药产品的收入，并以Tekturna®和Tekturna HCT的名义销售®在美国，Rasilez®和Rasilez HCT®在世界其他地区，以及诺登制药美国公司(“诺登美国”)在美国推出的授权仿制药Tekturna的销售收入(统称为“诺登产品”)。

我们的医疗器械部门由出售和租赁LENSAR获得的收入组成®激光系统，可能包括设备、患者接口设备(“PID”)、操作许可、培训、安装、保修和维护协议。

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我们的创收资产部门包括来自(I)票据和其他长期应收账款、(Ii)特许权使用费和混合票据/特许权使用费应收款、(Iii)股权投资和(Iv)在美国和其他地方发行的抗体人性化专利的特许权使用费。专利。

我们的战略头寸部分包括我们在Evofem的投资。

2019年9月，我们聘请了金融和法律顾问，并启动了对我们战略的审查。本次审查于2019年12月完成。当时，我们披露，我们计划停止执行我们的增长战略，停止进行额外的战略交易和投资，转而寻求一个正式的过程，通过将我们的资产货币化并最终将净收益分配给股东来释放我们投资组合的价值(“货币化战略”)。根据我们的货币化战略，我们预计不会进行任何额外的战略投资。我们在2019年12月进一步宣布，我们将探索与货币化战略相关的各种潜在交易，包括整个公司出售、剥离我们的资产、剥离运营实体、合并机会或两者的组合。在接下来的几个月里，我们的董事会(“董事会”)和管理层与我们的外部财务和法律顾问一起分析了如何根据我们的货币化战略最大限度地获取价值，并将我们投资组合中资产的重大内在价值最佳地回报给股东。

2020年2月，董事会批准了一项彻底清算我们资产的计划(“清算计划”)，并通过了一项决议，要求股东批准解散我们的公司。在我们2020年8月的年度股东大会上，我们的股东批准了根据解散计划清算和解散我们公司的提议。2020年11月5日，我们的董事会批准于2021年1月4日向特拉华州州务卿提交解散证书，并根据特拉华州通用公司法着手完成我们公司的解散程序。由于解散证书的备案，我们将从最终记录日期起关闭我们的股票转让账簿。在此之后，我们将不会记录普通股的任何进一步转让，除非根据已故股东遗嘱、无遗嘱继承或法律的规定，并且我们不会发行任何新的股票，但替换股票除外。此外，在最终记录日期之后，我们将不会在行使已发行股票期权时发行任何普通股。由于我们的转让账簿关闭，预计与解散有关的分配(如果有的话)将按比例分配给与最终记录日期登记在册的股东相同的股东，预计在最终记录日期之后，我们的普通股将不再进行进一步交易。根据我们的解散计划，我们打算启动纳斯达克证券交易所的自愿退市程序，以便在2020年12月31日收盘时退市，我们预计不会转移到场外交易。

根据我们的货币化战略，我们探索了各种潜在的交易，包括整个公司的出售、资产剥离、运营实体的剥离、合并机会或两者的组合。此外，我们还分析并继续分析了以节税方式向股东返还价值的最优机制，包括股票回购、现金分红和其他资产分配。尽管面临新冠肺炎的挑战，但我们在2020年的货币化战略中取得了重大进展，包括将我们的大部分关键资产货币化，并解决了一个长期存在的法律问题，如下所示：

•2020年5月，我们将我们在Evofem的所有普通股分配给了我们的股东
•于2020年8月，吾等与Defined Diagnostics，LLC(f/k/a Wellstat Diagnostics，LLC)(“Wellstat Diagnostics”及“Wellstat当事人”)的相关实体订立和解协议(“和解协议”)，以了结先前报道的有关我们向Wellstat Diagnostics提供贷款的诉讼。
•2020年8月，我们出售了与Kybella的第三方销售相关的三个特许权使用费权益®、扎尔维索®和Coflex®
•2020年9月，我们完成了之前宣布的出售Noden DAC和Noden USA权益的交易
•2020年10月，我们完成了之前宣布的对我们控股的医疗器械公司LENSAR的剥离，根据这一计划，截至2020年9月22日，我们以股息的形式将我们持有的所有LENSAR普通股分配给了我们的股东。

与Wellstat各方的和解协议规定，在签署和解协议时支付750万美元，和解协议已经收到，并且(1)在2021年2月10日之前支付500万美元，在2021年7月26日之前支付5500万美元；或(2)在2021年7月26日之前支付6750万美元。如果Wellstat双方未能在2021年7月26日之前全额付款，我们有权记录并承认针对Wellstat各方的判决，金额为9250万美元或根据和解协议可能欠下的较小金额。

51

出售这三项特许权使用费权益的收益总计435万美元，其中90%是在交易完成时收到的。剩余的10%目前由第三方代管，以备某些潜在的意外情况，并将在关闭一周年时释放，但须视任何此类潜在意外情况的清偿情况而定。

2020年7月30日，我们签署了一项最终协议，将我们在Noden DAC和Noden USA的权益出售给Cat Capital Bidco Limited(“Stanley Capital”)。根据协议条款，我们将获得最高5280万美元的补偿。斯坦利资本在2020年9月9日的结算日向我们支付了1220万美元的初始现金。我们还有权向诺华公司追回与增值税(“增值税”)相关的50万美元存货。该协议规定，从2021年1月至2023年10月，我们将分12个等额的季度分期付款，额外支付3330万美元。另外390万美元将在2023年1月至2023年10月期间分四个等额季度分期付款。该协议还规定了向我们提供额外或有付款的可能性。我们有权从斯坦利资本或其任何关联公司在成交之日起一年内就特定交易签订具有约束力的协议时获得250万美元。我们还有权在诺登收到后10天内从第三方分销商那里获得50%的许可费。成交后，我们录得20万美元的收益。随着交易的完成，诺华和我们之间的担保协议终止，该协议为诺登欠诺华的某些款项提供担保。

我们打算以一种有纪律、有成本效益的方式将我们剩余的资产货币化，以最大限度地提高股东的回报。与此同时，我们认识到，在继续优化资产价值的同时，加快完成货币化进程的时间表可以增加股东的回报，因为一般和行政费用减少，并为股东提供更快的回报。虽然我们意识到加速的时间表可能会为我们的股东带来更大更快的回报，但我们也认识到，与新冠肺炎疫情相关的公共卫生问题的持续时间和程度使得出售我们所有或几乎所有剩余资产的时间可能需要额外的时间来执行，或者让我们寻求出售这些资产的替代方案。例如，如果在解散过程之前或期间没有收到购买剩余特许权使用费资产的适当要约，这些资产可以由解散的实体保留，并最终放入清算信托。正在进行的特许权使用费收入或出售特许权使用费资产的可用收益最终将分配给我们的股东。我们将继续评估我们剩余资产的市场，以确定出售这些资产的适当时机，或者选择其他途径将其价值返还给我们的股东。

以下是对我们当前和历史部分的讨论。

医疗器械

LENSAR

LENSAR是一家商业阶段的医疗设备公司，专注于设计、开发和销售一种先进的飞秒激光系统，用于治疗白内障和治疗先前存在的或手术引起的角膜散光。LENSAR的飞秒激光使用专有的先进成像和激光技术来定制计划和治疗，与传统的白内障手术相比，可以更快地恢复视力和改善结果。传统的白内障手术是一种更手动的结合超声的手术，称为超声乳化手术。LENSAR已经开发出LENSAR® 激光系统，这是唯一专门为屈光性白内障手术制造的飞秒白内障激光器。LENSAR在美国和世界其他地区已授予超过95项专利，在美国和世界其他地区有超过55项正在处理的专利申请。

白内障手术是世界上手术数量最大的手术；在新冠肺炎疫情爆发之前，预计2020年将完成3000万例手术，其中大部分预计将使用传统的超声乳化技术。LENSAR目前正将其研究和开发努力集中在一种下一代集成工作站、ALLTM，它将增强型飞秒激光与超声乳化系统结合在一个紧凑的移动工作站中，该工作站旨在允许外科医生在单个手术室使用单一设备进行飞秒激光辅助白内障手术。。LENSAR最近收购了某些知识产权，这使LENSAR能够开发一种可以在单一平台上进行所有白内障手术的系统，这一点是独一无二的。LENSAR预计，这种组合产品将是一个有意义的进步，并将以低于目前系统成本的成本，为外科医生的执业提供重大的行政和财务利益。

LENSAR®激光系统为白内障外科医生提供自动化和定制化的散光治疗计划和屈光手术程序的其他基本步骤，具有最高水平的精确度、精确度和效率。这些功能有助于外科医生管理他们的散光治疗计划，以获得最佳的整体视觉效果。
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LENSAR®美国食品和药物管理局(FDA)已经批准激光系统用于前囊切开、晶状体碎裂、角膜和弧形切口。配备增强现实™的LENSAR激光为每个患者眼前段的相关解剖特征提供了精确的3D模型，允许精确的激光传输和增强手术信心，从而为所有级别的白内障执行精确的角膜切口，精确的自由漂浮囊膜切开术的大小、形状和位置，以及高效的晶状体碎裂。LENSAR®带有Streamline™的激光系统-FS3D(LLS-FS3D)包括与多个术前诊断设备集成，利用自动虹膜配准和自动旋转调整。IntelliAxis-C™(角膜)和IntelliAxis-L™(晶状体囊)标记器为外科医生提供了简单、精确的对准工具，而不会出现手动调换术前数据、标记眼睛以切开和植入Toric IOL以及用于精确引导激光治疗的治疗计划工具的错误。仅限角膜切口模式、扩展的远程诊断功能、额外的预编程偏好、周到的人体工程学设计以及Streamline™的激光治疗时间最多可缩短20秒，可实现无缝集成，并在患者舒适的情况下实现最大手术效率。

截至2020年9月22日，我们持有的所有LENSAR普通股流通股已于2020年10月1日分配给我们的普通股持有者。 (“记录日期”)。10月1日，截至记录日期，我们的每位股东每持有一股我们的普通股，就会收到0.075879股朗莎普通股。在分销完成后，LENSAR继续拥有和运营其飞秒激光系统业务。自2020年10月1日起，LENSAR成为一家独立的上市公司，在纳斯达克股票市场上市，代码为“LNSR”。

战略地位

埃沃费姆

我们在2019年第二季度向Evofem投资了6000万美元，截至2020年3月31日，我们拥有该公司约27%的所有权。这笔交易分两部分进行。第一批资金为3000万美元，于2019年4月11日获得资金。2019年6月10日，我们与两名现有的Evofem股东一起，在第二批中额外投资了3000万美元，他们每人额外投资了1000万美元。2020年5月21日，我们宣布，我们已经完成了向股东分配我们的全部13,333,334股Evofem普通股，这相当于截至2020年5月15日收盘时Evofem已发行普通股的约26.7%。在分配之后，我们继续持有认股权证，购买最多3333334股Evofem普通股。

Evofem是一家商业阶段的生物制药公司，致力于开发创新产品并将其商业化，以解决女性在性健康和生殖健康方面未得到满足的需求。依沃菲利用其专有的多功能阴道pH调节器(MVP-R™)平台生产其首个商用产品PhexxiTM(L-乳酸、柠檬酸和酒石酸钾)用于无激素节育。2020年5月22日，PhexxiTM该药已获美国食品和药物管理局(FDA)批准，用于预防选择按需避孕方法的女性怀孕。

截至2020年6月30日，战略头寸部门被归类为非持续运营。

制药业

诺登

于二零一六年七月一日，我们的附属公司Noden DAC订立一项资产购买协议(“Noden购买协议”)，根据该协议，其向诺华购买Noden产品及若干相关资产的全球独家制造、营销及销售权利，并承担若干相关负债(“Noden交易”)。诺登DAC和诺登美国(Noden USA)加在一起，包括它们各自的子公司，部署资本为1.912亿美元。

Tekturna(或美国以外的Rasilez)含有阿利吉伦，一种直接的肾素抑制剂，用于治疗高血压。虽然它被认为是一线治疗，但在那些对血管紧张素受体阻滞剂(ARB)或血管紧张素转换酶抑制剂(ACEIs)不耐受的患者中，它更常被用作三线治疗。研究表明，大约12%的高血压患者对ARB/ACEI不耐受。Tekturna和Rasilez不适用于糖尿病或肾功能受损患者的ARB和ACEIs，禁止孕妇使用。在三月份
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2019年，我们推出了授权仿制药Tekturna，阿利吉仑半富马酸150毫克和300毫克片剂，与Tekturna的药物配方相同。AG由Prasco，LLC d/b/a Prasco实验室经销。

Tekturna HCT是阿利吉伦和氢氯噻嗪(一种利尿剂)的组合，用于治疗单一疗法无法充分控制的患者的高血压，并作为可能需要多种药物才能实现血压目标的患者的初始治疗。它不适用于糖尿病或肾功能受损患者的ACEIs和ARB，也不适用于已知的无尿或对磺胺类药物过敏的患者，禁止孕妇使用。

诺登的产品受到全球多项专利的保护，这些专利具体涵盖物质的组成、药物配方和生产方法。在美国，FDA针对Tekturna的橙皮书列出了美国第8,617,595号专利，该专利涵盖了由阿利吉伦组成的某些组合物以及其他配方成分，将于2026年2月19日到期。FDA的Tekturna HCT橙皮书列出了将于2028年7月13日到期的美国第8,618,172号专利和将于2022年3月3日到期的9,023,893号专利，这些专利涵盖由阿利吉伦和氢氯噻嗪组成的某些组合物以及其他配方成分。在欧洲，欧洲第678号503B号专利(“503B专利”)已于2015年到期。然而，基于‘503B专利并提供扩展保护的许多补充保护证书(“SPC”)已经被授予。这些SPC通常在2020年4月到期。欧洲专利公开号2 305 232，涵盖阿利吉伦和HCT的某些药物组合物，将于2021年12月到期。

2020年9月9日，我们将全资子公司Noden DAC和Noden USA的100%权益出售给第三方。

创收资产

我们的创收资产部门包括(I)票据和其他长期应收账款，(Ii)特许权使用费权利和混合票据/特许权使用费应收款，(Iii)股权投资和(Iv)来自Queen ET的特许权使用费。Al专利..以下是我们在创收资产部门包括的更重要投资的摘要：
投资投资类型
已部署资本(2)
(百万)
断言 (1)
版税$260.5 
U-M版税$65.6 
CareView Communications，Inc.(“CareView”)债款$20.0 
______________
(1)前身为Depmed，Inc.
(2)不包括交易成本。

此外，我们在我们的创收资产部门有几项其他投资，包括在上面没有反映的我们的简明综合资产负债表中，以及从与以前的投资相关的额外合同和其他来源获得收益的权利，这些投资没有包括在我们的简明综合资产负债表中，因为目前它们被认为不太可能提供未来的经济利益。我们精简的综合资产负债表中包括的其他资产包括：

•购买Evofem普通股的认股权证，如下所述
•购买CareView普通股的认股权证
•我们在永旺和Alphaeon 1，LLC(前身为Alphaeon Corporation，目前统称为“永旺”)的股权投资

以下是对创收资产部门包括的资产的进一步讨论：

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特许权使用费-按公允价值计算

我们已经与交易对手签订了各种特许权使用费购买协议，根据该协议，交易对手向我们传达了收取特许权使用费的权利，这些特许权使用费通常是通过销售、分销或以其他方式使用交易对手的产品而产生的销售收入而支付的。

我们的特许权使用费被归类为持有待售。我们使用与预期未来现金流量减去估计销售成本相关的贴现现金流，按公允价值记录特许权使用费权利。我们使用重大判断来确定我们的估值投入，包括对特许产品未来销售的可能性和时间的估计。我们通常会聘请第三方专家来帮助我们估计预期的未来现金流。如果这些现金流与我们的估计有很大差异，资产的估计公允价值可能会发生变化。在每个报告期，都会进行评估，以评估这些估计、使用的贴现率以及影响公平市价的一般市场状况。

在2020年第三季度，我们向Coflex出售了我们的特许权使用费权益®、扎尔维索®，和Kybella®给SWK Funding，LLC，SWK控股公司的全资子公司。截至2020年9月30日，我们有两笔未完成的特许权使用费交易。

票据和其他长期应收账款

我们已经与医疗保健行业的借款人签订了信贷协议，根据这些协议，我们提供现金贷款，供借款人使用。这些信贷协议下的债务通常由借款人及其任何子公司的几乎所有资产的质押来担保。截至2020年9月30日，我们有一笔未偿还的应收票据交易。

股权投资

过去，我们曾收到与医疗保健行业借款人签订的信贷协议相关的股权工具，包括股票或收购股票的认股权证。我们对这些股权投资的投资目标是通过资本增值最大化我们的回报，并在适当的情况下，通过最佳时机的退出策略来获取价值。于2020年9月30日，我们的股权投资包括Aeon Biophma，Inc.和Alphaeon 1，LLC的普通股，这是我们在收购LENSAR之前向LENSAR提供的贷款而收到的，以及与我们的贷款相关而收到的收购CareView普通股的认股权证。

皇后等人支付的版税。专利和专有技术

我们已经在美国和其他地方获得了专利，包括抗体的人性化，我们称之为我们的女王等人。专利。我们的女王等人。专利的最终专利于2014年12月到期，其中包括人源化抗体、人源化抗体的方法、人源化抗体中的多核苷酸编码以及人源化抗体的生产方法。

我们之前在我们的女王等人的领导下签订了许可协议。拥有众多独立开发或已经开发人源化抗体的实体的专利。根据我们的许可协议，我们通常有权获得统一费率的版税，这是基于我们的被许可人所覆盖的抗体的净销售额。根据这些协议，特许权使用费基本上已经结束，但solanezumab例外，这是一种礼来公司授权的人源化单克隆抗体，正在对可能因阿尔茨海默病而面临记忆力丧失和认知衰退风险的老年人进行测试。礼来公司将这项研究描述为评估一种抗淀粉样蛋白研究药物(Solanezumab)是否能延缓记忆丧失和认知衰退。该药物用于尚未出现阿尔茨海默病、认知障碍或痴呆症症状的老年人。这项研究还将在成像和其他生物标志物上测试solanezumab治疗是否可以延缓阿尔茨海默病相关脑损伤的进展。如果Solanezumab根据这项或另一项临床试验获得批准并商业化，我们将有权根据这种抗体设计中提供的技术的“专有技术”许可证获得特许权使用费。净销售额的2%的特许权使用费在该产品首次商业销售后的12.5年内支付。上述研究目前处于第三阶段测试，预计研究完成日期为2023年1月。

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经济和行业因素
 
各种经济和行业因素与我们的业务相关，包括法律的变化和对保护我们知识产权的法律的解释、我们的被许可人获得或保留对我们专利许可的产品的监管批准的能力、外币汇率的波动、吸引、留住和整合合格人才的能力，以及全球整体经济状况。我们积极监测影响我们业务的经济、行业和市场因素；但是，我们无法预测这些因素可能对我们未来的运营结果、流动性和现金流产生的影响。

2020年3月11日，随着一种新型冠状病毒株的爆发在世界各地蔓延，世界卫生组织(World Health Organization)宣布全球大流行。新冠肺炎的爆发扰乱了我们的业务运营，并对LENSAR造成了不利影响。为减轻冠状病毒而采取的行动已经并预计将继续对LENSAR活动所在的地理区域产生不利影响。白内障手术通常被认为是一种选择性手术，因此，LENSAR的大多数客户并没有像往常那样使用LENSAR激光系统。LENSAR还经历了轻微的供应链中断。新冠肺炎疫情对我们的业务、经营业绩、财务状况和现金流的全面影响程度将取决于高度不确定的未来发展，对我们业务影响的估计可能会根据有关新冠肺炎的新信息以及遏制或处理其影响的行动以及对当地、地区、国内和国际市场的经济影响而发生变化。

美国冠状病毒援助、救济和经济安全(CARS)法案于2020年3月底签署成为法律，其中包含多种形式的经济刺激措施，包括SBA担保贷款和某些所得税条款。CARE法案的税收条款，除其他外，允许2018-2020纳税年度净营业亏损的五年结转。

另见“第1A项”中包含的风险因素。我们在截至2019年12月31日的财政年度的Form 10-K年度报告以及随后提交的文件中都提到了“风险因素”，以了解可能影响我们的业务和运营结果的其他因素。

关键会计政策和估算的使用

我们管理层对我们的财务状况和经营结果的讨论和分析是以我们的财务报表为基础的，这些报表是我们按照美国公认会计原则编制的。如下文进一步讨论，截至2020年8月31日止两个月及八个月及2019年期间的经营业绩乃根据持续经营会计基础(“持续经营基础”)编制，而截至2020年9月30日止一个月期间呈列的财务报表资料则根据会计清算基础(“清算基础”)编制。

按照公认会计原则编制这些财务报表需要我们做出影响财务报表和附注中报告金额的估计和假设。需要管理层作出最重大、最困难和最主观的判断的会计估计包括我们在清算中资产的估计销售收益和我们负债的估计结算额，以及根据清算基础预测的解散期间的估计收入和营业费用，特许权使用费的估值，待售资产和负债的估值，产品收入确认和客户回扣和津贴，应收票据和存货的估值，无形资产的可回收性及其估计使用年限的评估，基于股票的补偿的估值和确认，当期和年限的确认和计量。和经济安全(“CARE”)法案，以及收购普通股的认股权证的估值。此外，新冠肺炎事件对我们财务状况和经营业绩的会计估计和判断带来了额外的不确定性。我们在可能的情况下，根据我们的历史经验、已知趋势和事件以及我们认为在当时情况下合理的各种其他因素作出我们的估计，这些因素构成对资产和负债的账面价值作出判断的基础，而这些资产和负债的账面价值从其他来源看起来并不明显。在不同的假设或条件下，实际结果可能与这些估计不同。

在截至2020年3月31日的季度内，我们将制药部门和创收资产部门中的特许权使用费资产重新分类为持有待售资产。在截至2020年6月30日的季度内，我们将Evofem普通股股票分配到战略头寸部门，并将该部门的财务业绩重新分类为非持续业务，其余资产重新分类为持有待售资产。资产和负债被归类为持有
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当销售计划的下列所有标准均已满足时出售：(1)有权批准行动的管理层承诺制定出售资产的计划；(2)按照目前的状况，资产可立即出售，但须遵守出售此类资产的惯常条款；(3)已启动寻找买家的现行计划以及完成出售资产计划所需的其他行动；(4)资产的出售很可能在一年内完成；(4)资产的出售很可能在一年内完成；(3)启动寻找买家的计划，并采取其他行动完成出售资产的计划；(4)出售资产的可能性很大，预计在一年内完成；(3)启动寻找买家的计划和完成出售资产计划所需的其他行动；(4)出售资产的可能性很大，预计在一年内完成；(5)资产正以相对于其当前公允价值合理的价格进行积极营销；(6)完成该计划所需采取的行动表明，该计划不太可能发生重大改变或撤回该计划。当所有这些标准都满足时，资产(和负债)在当前和比较报告期的资产负债表中被归类为持有待售。被归类为持有待售资产的报告以账面价值或公允价值减去出售成本中较低者为准。资产折旧和摊销在指定为待售资产时停止。截至2019年12月31日，持有待售资产和负债分别记为持有待售资产和持有待售负债。利润和亏损在简明综合经营报表中作为适用本期和前期的非持续经营列示。

2020年8月，由于我们的股东批准解散我们的公司并将资本返还给我们的股东，我们根据公认会计原则的会计基础从持续经营基础过渡到清算基础，从2020年9月1日起生效。根据清算基础，所有资产均按其估计清算价值列报。清算基础下的合同负债按照适用的公认会计原则计量，所有其他负债按其在剩余估计清算期间的估计结算金额列报。

除于2020年9月1日采纳会计清算基础外，于截至2020年9月30日止九个月内，我们的关键会计政策及估计与截至2019年12月31日的Form 10-K年度报告第II部分第7项所载内容相比，并无任何对吾等有重大或潜在意义的其他重大变动。以下是2019年12月31日之后采用的会计声明和政策摘要。

采用的会计公告

2016年6月，FASB发布了ASU第2016-13号。金融工具.信用损失：金融工具信用损失的测量。该指引修正了减值模型，使用预期损失法取代目前使用的已发生损失法，这将导致更及时地确认损失。本公司于2020年1月1日采用修改后的回溯法通过了ASU 2016-13号文件。采用这一标准并未对公司的合并财务报表产生实质性影响。由于采用ASU 2016-13年度，公司的应收账款会计政策已更新如下：

应收账款和应收票据

本公司对应收账款的应收账款进行评估。在此过程中，本公司在评估信用损失准备的充分性时，分析历史坏账趋势、客户信用、当前经济趋势和客户付款模式的变化。当本公司确定不太可能收回且本公司停止催收工作时，这些金额将从信用损失准备中注销。本公司对其抵押品依赖型应收票据适用实际权宜之计。估计的信贷损失是基于抵押品的公允价值(如果适用，减去出售成本)。

2020年4月，财务会计准则委员会发布了一份工作人员问答文件，题为“第842题和第840题：新冠肺炎疫情影响下的租赁特许权的核算”(“新冠肺炎问答”)，回答了新冠肺炎疫情影响下有关租赁特许权的一些常见问题。现行租赁指引要求各实体确定租赁特许权是否是与承租人达成的新安排的结果(将在租约修订会计框架下处理)，或者租赁特许权是否属于现有租赁协议内的可强制执行的权利和义务(不属于租赁修订框架)。新冠肺炎问答澄清，实体可以选择不评估因新冠肺炎的影响而给予的租约救济是租约还是租约义务。此选项适用于使修改后的合同要求的总付款与原始合同要求的总付款基本相同或更少的让步。

由于新冠肺炎疫情的爆发，LENSAR与23家客户签订了协议，通过这些协议，LENSAR同意在截至2020年8月31日的8个月内免除1至4个月的月租金和最低月度许可费，总共获得90万美元的收入，其中包括50万美元的产品收入和30万美元的租赁
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收入，以及10万美元的服务收入。作为对这些特许权的回报，相关合同被延长了相同的豁免月数。本公司于本报告列示的2020年度内，并无应收账款或应收票据被视为欠新冠肺炎的坏账，但本公司在估计本期信贷损失时已考虑新冠肺炎的影响。

2018年8月，美国财务会计准则委员会(FASB)发布了ASU第2018-13号。公允价值计量新指引修改了与公允价值计量相关的披露要求。本公司于2020年1月1日采纳了美国会计准则第2018-13号。*采纳不会对采纳日的合并财务报表产生影响，也不需要对上一年度的合并财务报表进行调整。

2018年8月，美国财务会计准则委员会(FASB)发布了ASU第2018-15号。无形资产-商誉和其他-内部使用软件新的指导意见降低了实施云计算服务安排成本会计的复杂性，并将服务合同托管安排中产生的实施成本资本化要求与资本化开发或获取内部使用软件(以及包括内部使用软件许可证的托管安排)的实施成本的要求保持一致。本公司于2020年1月1日通过了ASU第2018-15号，使用预期过渡选项。采用该指导意见对采纳日的合并财务报表没有影响，也没有对上一年度合并财务进行调整。

最近发布的会计公告

2019年12月，FASB发布了ASU 2019-12，旨在简化与所得税会计相关的各个方面。ASU 2019-12删除了主题740中一般原则的某些例外，还澄清和修改了现有指南，以改进一致性应用。对于上市公司，ASU No.2019-12中的修正案在这些财年和这些财年内的过渡期(从2020年12月15日之后开始)有效，允许提前采用。该公司目前正在评估这一指导方针对其合并财务报表的影响。


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经营业绩

如上所述，在截至2020年3月31日的季度内，我们将制药部门和创收资产部门中的特许权使用费资产重新分类为待售资产。当符合持有待售标准时，该等资产的折旧及摊销将暂停，损益在简明综合经营报表中列报为非持续经营。在截至2020年6月30日的季度里，我们分配了Evofem普通股，并将投资重新归类为停产业务。以下列出的经营业绩分为持续经营和非持续经营。上一年比较期间的结果与本年度的列报结果一致。在截至2020年9月30日的季度内，我们从持续经营会计基础过渡到清算会计基础。我们的经营业绩如下所示，在持续经营的基础上讨论截至2020年8月31日的2个月和8个月期间以及截至2019年9月30日的3个月和9个月期间。

截至2020年8月31日的2个月和8个月，而截至2019年9月30日的3个月和9个月

营业收入
截止两个月三个月与之前的更改截至八个月截至9个月与之前的更改
 8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
(千美元)20202019年份百分比20202019年份百分比
      
营业收入      
产品收入，净额(1)
$2,831 $5,856 (52%)$10,946 $15,860 (31%)
*租赁收入703 1,322 (47%)2,139 3,854 (44%)
*服务收入544 898 (39%)2,126 2,510 (15%)
皇后等人支付的版税。专利— — N/M— 9 N/M
许可证和其他37 (45)(182%)110 (48)(329%)
总收入$4,115 $8,031 (49%)$15,321 $22,185 (31%)
________________________
N/M这句话说起来没有意义。

(1)     我们的产品收入、净收入、租赁收入和服务收入全部来自医疗器械部门的收入。我们记录产品收入，包括我们的LENSAR产品销售净额®激光系统、一次性耗材、程序许可证、培训和安装。我们记录了来自LENSAR租赁的租赁收入®激光系统公司。我们记录保修和维护服务的服务收入。

我们制药部门的产品销售包括在非持续经营的收入(亏损)中，并扣除估计的产品退货、定价折扣(包括根据强制性联邦和州政府计划提供的回扣)、退款、及时支付折扣、分销费用和每期产品销售的共同支付援助。见注3，根据持续经营原则分类为待售资产的非持续经营，了解有关我们医药产品销售的更多信息。

截至2020年8月31日的两个月

截至2020年8月31日的两个月，总收入为410万美元，而截至2019年9月30日的三个月总收入为800万美元。与去年同期相比，截至2020年8月31日的两个月，我们的总收入下降了49%，即390万美元。这一下降的原因是新冠肺炎疫情对医疗器械部门的影响，以及北美和世界其他地区选择性外科手术的相关减少，此外，由于2020年9月1日向清算会计基础过渡，本年度的计量期缩短。

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截至2020年8月31日的8个月

截至2020年8月31日的8个月，总收入为1,530万美元，而截至2019年9月30日的9个月总收入为2,220万美元。与去年同期相比，截至2020年8月31日的8个月，我们的总收入下降了31%，即690万美元。这一下降的主要原因是新冠肺炎疫情对医疗器械部门的影响，以及本年度较短的测量期之外，与之相关的选择性外科手术的减少。

营业费用
截止两个月三个月与之前的更改截至八个月截至9个月与之前的更改
 8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
(千美元)20202019年份百分比20202019年份百分比
      
产品收入成本(不包括无形摊销)$1,127 $4,765 (76)%$6,626 $13,494 (51)%
无形资产摊销204 321 (36)%841 983 (14)%
一般和行政7,224 10,062 (28)%29,695 27,067 10%
遣散费和留用2,400 — N/M24,713 — N/M
销售及市场推广835 1,545 (46)%3,322 4,980 (33)%
研究与发展1,053 4,310 (76)%4,374 6,106 (28)%
业务费用共计$12,843 $21,003 (39)%$69,571 $52,630 32%
占总收入的百分比312 %262 %454 %237 %
_______________________
N/M这句话说起来没有意义。

截至2020年8月31日的两个月

截至2020年8月31日的两个月，总运营费用为1,280万美元，而截至2019年9月30日的三个月为2,100万美元，减少了820万美元，降幅为39%。减少的主要原因是：
•一般和行政费用较低，主要是由于我们过渡到清算会计基础，计价期限较短。
•我们医疗器械部门的研发减少，因为LENSAR花费了前期获得的知识产权，
•产品收入成本降低，这是由于上述原因导致我们的医疗器械部门销售额下降，以及
•由于新冠肺炎的影响，我们医疗器械部门的销售和营销费用减少，部分抵消了
•本年度期间记录的遣散费和留用费用，上一年度期间没有相应的费用。

截至2020年8月31日的两个月和截至2019年9月30日的三个月的一般和行政费用汇总如下：
60

截至2020年8月31日的两个月截至2019年9月30日的三个月
(千)医疗器械创收资产总计医疗器械创收资产总计
补偿$463 $1,319 $1,782 $855 $4,867 $5,722 
工资(含税)449 885 1,334 454 1,449 1,903 
奖金(包括应计项目)(192)404 212 261 1,465 1,726 
权益206 30 236 140 1,953 2,093 
资产管理— 1,499 1,499 — 418 418 
业务发展— 123 123 — 614 614 
会计和税务服务720 1,821 2,541 6 834 840 
其他专业服务77 398 475 291 450 741 
其他256 548 804 462 1,265 1,727 
一般和行政合计(1)
$1,516 $5,708 $7,224 $1,614 $8,448 $10,062 
________________
(1) 截至2020年8月31日的两个月或截至2019年9月30日的三个月，制药或战略职位部门没有一般和行政运营费用。看见持有待售资产及停业经营以下是关于我们制药部门的更多信息。

截至2020年8月31日的8个月

截至2020年8月31日的8个月，总运营费用为6960万美元，而截至2019年9月30日的9个月为5260万美元，增幅为1690万美元或32%。增加的主要原因是：
•我们的清盘保留计划中的条款，由于采用了清盘计划，在2020年第一季度加快了对员工的未偿还股票奖励的授予，以及
•一般和行政费用增加260万美元，比上一季度增加10%，主要原因是与我们的货币化计划相关的专业费用增加，但部分抵消了
•降低我们医疗器械部门的研发费用，
•产品收入成本降低，原因是我们的医疗器械部门销售额下降，以及
•由于新冠肺炎的影响，我们的医疗器械部门降低了销售和营销费用。

在我们宣布我们的货币化战略后，我们认识到，我们执行计划并优化股东回报的能力在很大程度上取决于我们是否有能力保留必要的专业知识，以便有效地处理我们的资产。2019年12月21日，董事会薪酬委员会通过了Wind Down Return Plan，我们的高管和参与我们Severance计划的其他员工有资格参加该计划。根据Wind Down留任计划，参与者有资格获得留任福利，作为他们继续受雇于我们的考虑。清盘留任福利相当于之前披露的与我们现有的Severance计划下的控制权变更相关的补偿支付。根据清盘留任计划，任何参与者的留任福利将在参与者无故终止受雇时由我们或参与者以正当理由支付给任何参与者。如果支付留任福利，将取代(而不是补充)根据我们的遣散费计划可能支付给参与者的任何其他遣散费补偿。与采纳“持续经营保留计划”有关，在持续经营基准下，参与计划的雇员在剩余服务期内录得遣散费负债。在2020年9月1日采用清算基础后，所有剩余的估计遣散费和留任费用均应计。截至2020年9月30日，我们的遣散费估计为1090万美元。与遣散费和应计项目相关的费用反映在我们的简明综合经营报表的分期付款和留存中。

清盘保留计划还规定，根据我们修订并重启的2005年股权激励计划(“股权计划”)的现有条款，参与者于清盘保留计划通过之日持有的所有未偿还股权奖励将加速归属：(I)吾等或参与者无故终止受雇于吾等，或(Ii)完成吾等对本公司控制权的变更(定义见股权计划)，以较早者为准：(I)吾等或参与者无故终止与吾等的雇佣关系；或(Ii)完成吾等的控制权变更(定义见股权计划)时，将加速授予参与者的所有未偿还股权奖励：(I)吾等或参与者无故终止与吾等的雇佣关系；或(Ii)完成吾等的控制权变更(定义见股权计划)。此外，所有未到期股票期权的终止后行权期将延长至到期日。关于董事会通过的清盘计划
61

2020年第一季度，授予我们员工、高管和董事的所有未偿还和未授予的股票期权和限制性股票，除了2016/20年度长期激励计划下的某些未偿还奖励外，都根据股权计划中控制权定义的变化加速和授予。与加速归属相关的费用总计1570万美元，也反映在我们的简明综合营业报表的分期付款和留存中。

截至2020年8月31日的8个月和截至2019年9月30日的9个月的一般和行政费用汇总如下：
截至2020年8月31日的8个月截至2019年9月30日的9个月
(千)医疗器械创收资产总计医疗器械创收资产总计
补偿$2,464 $8,633 $11,097 $2,798 $12,651 $15,449 
工资(含税)1,666 4,468 6,134 1,426 4,639 6,065 
奖金(包括应计项目)410 1,890 2,300 831 2,894 3,725 
权益388 2,275 2,663 541 5,118 5,659 
资产管理— 5,299 5,299 — 807 807 
业务发展— 650 650 — 1,211 1,211 
会计和税务服务2,221 4,156 6,377 46 2,482 2,528 
其他专业服务369 2,365 2,734 993 1,253 2,246 
其他1,184 2,354 3,538 1,316 3,510 4,826 
一般和行政合计(1)
$6,238 $23,457 $29,695 $5,153 $21,914 $27,067 
________________
(1)截至2020年8月31日的8个月或截至2019年9月30日的9个月，制药或战略职位部门没有一般和行政费用。看见待售资产和停产经营以下是关于我们制药部门的更多信息。

营业外费用净额
截止两个月三个月与之前的更改截至八个月截至9个月与之前的更改
 8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
(千美元)20202019年份百分比20202019年份百分比
      
利息和其他收入，净额$26 $1,460 (98%)$608 $4,984 (88%)
利息支出(210)(3,011)(93%)(996)(8,950)(89%)
投资损失(5,576)— N/M(5,576)— N/M
出售无形资产的收益— 3,476 N/M— 3,476 N/M
可转换票据清偿损失— (3,900)N/M(606)(3,900)(84%)
营业外总费用(净额)$(5,760)$(1,975)192%$(6,570)$(4,390)50%
________________________
N/M这句话说起来没有意义。

截至2020年8月31日的两个月

与截至2019年9月30日的三个月相比，截至2020年8月31日的两个月的净营业外费用增加，主要原因是：
•由于于2020年9月1日转换为清算会计基础，计量期较短。
•利息支出降低，加上我们相当一部分可转换票据的清偿，
•前期未计入本期费用的可转换票据清偿损失
•我们在永旺的投资价值下降，部分抵消了
•由于本期现金余额减少而导致的利息和其他收入的减少。
62


截至2020年8月31日的8个月

与截至2019年9月30日的9个月相比，截至2020年8月31日的8个月的净营业外支出有所增加，主要原因是：
•由于于2020年9月1日转换为清算会计基础，计量期较短。
•利息支出降低，加上我们相当一部分可转换票据的清偿，
•与上年同期相比，截至2020年8月31日的8个月录得的可转换票据清偿亏损减少
•我们在永旺的投资价值下降，部分抵消了
•由于本期现金余额减少，利息和其他收入减少。

所得税

2020年3月27日，针对新冠肺炎疫情，颁布了CARE法案。CARE法案除其他条款外，允许净营业亏损(NOL)结转和结转在2021年前开始的应税年度中抵消100%的应税收入。此外，CARE法案允许将2018年、2019年和2020年发生的NOL追溯到之前五个纳税年度的每一年，以退还之前缴纳的所得税。我们在较早的合格结转年份是一个重要的纳税人，并预计CARE Act的NOL结转条款将因2020年普通税收损失而产生实质性的现金好处，在较小程度上也会产生2019年的税收年度。

从历史上看，我们计算中期报告期间的所得税拨备是通过将整个会计年度的估计年度有效税率应用于税前收益或亏损来计算的。在本公司采用清算会计基础后，我们采用离散方法，根据截至2020年8月31日的8个月期间和截至2020年9月30日的1个月期间的税前结果来确定我们的税前拨备。

截至2020年8月31日的两个月和截至2019年9月30日的三个月，持续运营带来的所得税收益分别为360万美元和310万美元，截至2020年8月31日的八个月和截至2019年9月30日的九个月的所得税收益分别为1780万美元和660万美元，这主要是由于预计将在CARE法案允许的情况下使用NOL结转。我们本年度的有效税率与美国联邦法定税率21%不同，主要原因是州所得税、不可抵扣的高管薪酬和CARE法案的税收条款的影响。

CARE法案应收账款包括在截至2020年9月30日的简明综合净资产报表的应收所得税中，为8050万美元，除运营损失外，还包括诺登交易和出售特许权使用费资产产生的普通亏损。见注21，后续事件，了解有关LENSAR剥离的更多信息。截至2020年9月30日的应收所得税还包括2016年美国国税局(IRS)审计结算后要求退还的前一年多付的790万美元。

在美国国税局完成2016纳税年度审计后，不确定的税收头寸在2020年9月减少了440万美元。在截至2020年8月31日的8个月和截至2019年9月30日的9个月，我们分别记录了与不确定税收头寸相关的190万美元和200万美元的利息。

从2000年起，我们的所得税申报单要接受美国联邦、外国、州和地方税务机关的审查。2020年9月，公司解决了2016纳税年度的国税局审计。我们目前正在接受加州特许经营税务局(“CFTB”)对2009至2015纳税年度的审计。CFTB审计决议的时间以及最终支付的金额(如果有的话)尚不确定。这一复杂问题的最终解决可能会对我们的简明合并财务报表产生实质性影响。我们认为，根据过去的经验、对税法的解读和判断，我们对所得税负债的应计是适当的；然而，这些审计的结果可能导致支付的税额与我们预留的金额有很大不同，从而导致未来一段时期的增量支出或准备金逆转。目前，我们预计与CFTB审计相关的未确认税收优惠不会发生重大变化，这将影响未来12个月的实际税率或递延税项资产。

63

持有待售资产及停业经营

制药部门、创收资产部门的特许权使用费资产以及战略职位部门的Evofem投资已被归类为持有出售，并被报告为非持续经营。非连续业务的经营结果在我们的简明综合营业报表中作为非连续业务单独列示。反映在停产业务收入(亏损)中的金额构成如下(以千计)：
截止两个月三个月截至八个月截至9个月
 8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
 2020201920202019
营业收入  
产品收入，净额$6,281 $12,269 $29,479 $42,644 
特许权使用费-公允价值变动(1,893)23,865 (8,804)(4,277)
总收入4,388 36,134 20,675 38,367 
运营费用  
产品收入成本(不包括无形资产摊销)3,894 10,268 17,576 26,697 
无形资产摊销— 1,253 389 3,760 
一般和行政1,540 2,029 6,105 5,969 
销售及市场推广59 168 257 1,536 
研究与发展— — — (41)
业务费用共计5,493 13,718 24,327 37,921 
非持续经营的营业(亏损)收入(1,105)22,416 (3,652)446 
营业外收入(费用)，净额  
股权联属公司-公允价值变动1,296 (27,378)(25,365)18,109 
持有待售的分类损失— — (28,904)— 
营业外收入(费用)合计(净额)1,296 (27,378)(54,269)18,109 
所得税前非持续经营的收益(亏损)191 (4,962)(57,921)18,555 
非持续经营的所得税(福利)费用(15,045)1,193 (23,006)6,141 
停业收入(亏损)$15,236 $(6,155)$(34,915)$12,414 

截至2020年8月31日的两个月

截至2020年8月31日的两个月，非持续运营的收入为1520万美元，比截至2019年9月30日的三个月确认的620万美元的亏损增加了2140万美元。有利的变化主要是由以下因素造成的：
•截至2019年9月30日的三个月，未确认亏损2740万美元，而截至2020年8月31日的两个月，未确认收益为130万美元。
这些数额被以下各项部分抵消：
•与去年同期相比，截至2020年8月31日的两个月，我们制药部门的收入下降了600万美元，降幅为49%。我们制药部门收入减少的主要原因是美国的净收入减少和测算期缩短。截至2020年8月31日的两个月，我们在美国的制药部门收入下降，原因是与2019年第三季度相比，我们授权仿制药的销售额增加，我们品牌药物的销售额下降。
•截至2020年8月31日的两个月，我们特许权使用费资产的收入为负190万美元，而截至2019年9月30日的三个月的收入为2390万美元。差异主要是由于2019年第三季度公允价值增加，主要是Assertio资产造成的。
64

•我们创收资产部门的特许权使用费资产在截至2020年8月31日的两个月产生了1,010万美元的现金流和公允价值减少1,200万美元的亏损，而截至2019年9月30日的三个月的现金流为2,560万美元，公允价值减少了170万美元。

下表汇总了截至2020年8月31日的两个月和截至2019年9月30日的三个月与我们的特许权使用费相关的活动-公允价值变动：
截至2020年8月31日的两个月
改变版税权利-
(千)现金特许权使用费公允价值公允价值变动
断言$9,910 $(11,771)$(1,861)
VB137 (208)(71)
U-M— — — 
AcelRx37 — 37 
凯贝拉— — — 
总计$10,084 $(11,979)$(1,895)

截至2019年9月30日的三个月
改变版税权利-
(千)现金特许权使用费公允价值公允价值变动
断言$23,597 $1,058 $24,655 
VB254 89 343 
U-M1,574 (3,063)(1,489)
AcelRx80 236 316 
凯贝拉59 (19)40 
总计$25,564 $(1,699)$23,865 

截至2020年8月31日的8个月

截至2020年8月31日的8个月，停产业务亏损3490万美元，比截至2019年9月30日的9个月确认的1240万美元收入减少4730万美元。不利的变化主要是由以下因素造成的：
•在截至2019年9月30日的9个月中，我们的股权附属公司的公允价值发生了4350万美元的变化，而截至2020年8月31日的8个月中，我们的股权关联公司的未确认收益为1810万美元，而未确认亏损为2540万美元。
•由于Noden在出售前价值下降，本年度我们的制药部门减记了2350万美元。
•与截至2019年9月30日的9个月相比，截至2020年8月31日的8个月，我们制药部门的收入下降了1320万美元，降幅为31%。我们制药部门收入的减少反映了美国和世界其他地区净收入的下降。截至2020年8月31日的八个月，我们在美国的制药部门收入下降，反映出我们授权的仿制药Tekturna和第三方仿制药aliskiren将于2019年第一季度末推出。世界其他地区收入下降的原因是Rasilez在某些地区的销售量下降。
•截至2020年8月31日的8个月，我们创收资产部门特许权使用费资产的收入为负880万美元，而去年同期为负430万美元。出现差异的主要原因是，与本年度同期相比，AcelRx减记6,000万美元导致截至2019年9月30日的九个月公允价值出现较大幅度的下降，其中包括根据我们货币化过程中收到的投标进行的公允价值调整。
65

•在截至2020年8月31日的8个月里，特许权使用费资产产生了3510万美元的现金流，而截至2019年9月30日的9个月产生了5830万美元的现金流。

下表汇总了截至2020年8月31日的8个月和截至2019年9月30日的9个月与我们的特许权使用费相关的活动-公允价值变动：
截至2020年8月31日的8个月
改变版税权利-
(千)现金特许权使用费公允价值公允价值变动
断言$29,927 $(18,209)$11,718 
VB612 (9,408)(8,796)
U-M4,355 (2,948)1,407 
AcelRx194 (12,952)(12,758)
凯贝拉42 (416)(374)
总计$35,130 $(43,933)$(8,803)

截至2019年9月30日的9个月
改变版税权利-
(千)现金特许权使用费公允价值公允价值变动
断言$52,980 $599 $53,579 
VB748 354 1,102 
U-M4,212 (4,379)(167)
AcelRx241 (57,650)(57,409)
凯贝拉109 (1,491)(1,382)
总计$58,290 $(62,567)$(4,277)

每股净收益(亏损)
 
截至2020年8月31日的两个月和八个月以及截至2019年9月30日的三个月和九个月的每股净收益(亏损)如下：
截止两个月三个月截至八个月截至9个月
 8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
 2020201920202019
每股净收益(亏损)-基本：
持续运营$(0.10)$(0.10)$(0.36)$(0.23)
停产经营0.14 (0.06)(0.30)0.10 
可归因于PDL股东每股基本股票的净收益(亏损)$0.04 $(0.16)$(0.66)$(0.13)
每股净收益(亏损)-稀释后：
持续运营$(0.10)$(0.10)$(0.36)$(0.23)
停产经营0.14 (0.06)(0.30)0.10 
可归因于PDL股东的每股稀释后净收益(亏损)$0.04 $(0.16)$(0.66)$(0.13)

66

用于计算每股净收益(亏损)的加权平均基本股份和稀释股份如下(以千为单位)：
截止两个月三个月截至八个月截至9个月
8月31日九月三十日，8月31日九月三十日，
2020201920202019
    
基本型113,889 112,986 118,001 119,966 
稀释113,889 112,986 118,001 119,966 

流动性与资本资源

我们以前主要通过特许权使用费和其他与许可证相关的收入、公开和私人配售债务和股权证券、投资资本的利息收入以及制药和医疗器械产品销售产生的现金来为我们的业务提供资金。我们计划在短期内继续主要通过现有的现金和我们货币化努力的现金收益以及我们的特许权资产来为我们的运营提供资金，直到这些资产被处置为止。

2019年9月，我们聘请了金融和法律顾问，并启动了对我们战略的审查。2019年12月，我们披露，我们计划停止执行我们的增长战略，停止进行额外的战略交易和投资，并通过将资产货币化并最终将净收益返还给股东来寻求正式程序，以释放我们投资组合的价值。在接下来的几个月里，我们的董事会和管理层与其外部财务和法律顾问一起分析了如何根据其货币化战略最好地获取价值，并最佳地将其投资组合中资产的重大内在价值返还给股东。2020年2月，我们的董事会批准了一项彻底清算我们资产的计划。2020年8月，我们获得了股东的批准，根据特拉华州的法律解散了我们的公司。我们计划于2021年1月在特拉华州提交解散证书，并根据特拉华州一般公司法开始逐步关闭和解散我们的公司。

根据我们的货币化战略，我们探索了各种潜在的交易，包括整个公司的出售、资产剥离、运营实体的剥离、合并机会或它们的组合。此外，我们已经并将继续分析以节税方式向股东返还价值的最佳机制，包括通过股票回购、现金分红和其他资产分配。我们打算以一种有纪律、有成本效益的方式追求货币化，以最大限度地提高股东的回报。然而，我们认识到，在继续优化资产价值的同时，加快时间表可以增加股东的回报，因为减少了一般和行政费用，并为股东提供了更快的回报。

作为这一货币化战略的结果，我们希望通过出售我们投资组合中的一项或多项资产，包括追回根据CARE法案之前缴纳的税款，获得额外的现金，目的是管理我们业务的成功清盘，并将剩余的净收益分配给我们的股东。

我们未来的资本需求很难预测，将取决于许多因素，包括我们进行的分配类型，我们获得的现金净收益，扣除交易成本，以及将我们的资产货币化所需的时间。我们未来的资本需求还将取决于我们在回购计划下回购的普通股和可转换票据的数量。

我们的医疗器械、战略头寸、制药和创收资产部门的一般现金需求可能会有很大差异。
•2020年10月1日，我们以股息的形式向截至2020年9月22日登记在册的股东分配了我们持有的所有LENSAR普通股流通股。因此，LENSAR成为一家独立的上市公司，我们预计PDL不会为这个实体提供任何额外的现金需求。
•我们的制药部门是在截至2020年9月30日的三个月内出售的，我们预计PDL不会为这一部门提供任何额外的现金资金。
•我们创收资产部门的现金需求往往受到员工薪酬、运营上市公司所需的法律和专业服务费以及可能回购我们普通股和可转换票据的资金的推动。

67

2019年12月9日，我们宣布，根据股票回购计划，我们的董事会批准回购我们普通股和可转换票据的已发行和流通股，总价值高达2.0亿美元。2019年12月16日，我们宣布董事会批准对该回购计划增加7500万美元。根据这项回购计划，回购可以不时在公开市场或私下协商的交易中进行，资金来自我们的营运资金。回购的金额和时间将取决于股票或可转换票据的价格和可获得性、一般市场状况以及现金的可获得性。普通股和可转换票据的回购也有资格根据规则10b5-1的交易计划进行，该规则将允许在我们因自我强加的交易禁售期或其他监管限制而被禁止回购股票和可转换票据的情况下回购股票和可转换票据。考虑到新冠肺炎疫情给我们的货币化过程带来的影响和不确定性，10b5-1计划于2020年5月31日终止，此后不再回购普通股。根据我们的回购计划回购的所有普通股都已注销，并恢复为授权但未发行的普通股。根据该计划回购的所有可转换票据都将停用。

截至2020年9月30日，根据董事会授权的回购计划，我们已经回购了2021年12月债券的本金总额5020万美元和2024年12月债券的本金总额8500万美元。截至2020年9月30日，可转换票据的本金总额约为1480万美元。根据可转换票据回购交易和为票据订立的部分上限赎回交易的解除，我们还根据这一计划直接从上限赎回交易对手手中回购了320万股普通股。在截至2020年8月31日的8个月里，我们根据这一回购计划回购了1230万股普通股，总回购价格为3940万美元，包括交易佣金在内的平均成本为每股3.20美元。本回购计划可随时暂停，恕不另行通知。

我们的偿债义务包括支付利息和偿还2021年12月票据和2024年12月票据的剩余金额。我们可能会继续努力回购剩余的未偿还可转换票据。我们预计将用手头的现金为这类回购提供资金。

截至2020年9月30日和2019年12月31日，我们的现金和现金等价物总额分别为1.257亿美元和1.69亿美元，减少了4330万美元。减少的原因主要是：
•以3940万美元回购我们的普通股，
•用于回购我们1800万美元可转换票据的现金净额，以及
•与出售我们在Noden DAC和Noden USA的权益有关的Noden业务转移的现金，部分抵消了
•特许权使用费支付的收益为4260万美元。

我们相信，手头的现金以及未来收入和资产出售产生的现金(扣除运营费用、偿债和所得税)将足以为我们的运营提供资金，直到所有净收益分配给我们的股东。我们的持续成功取决于我们是否有能力执行我们计划的战略，将我们的资产货币化，以便将资本返还给我们的股东，并偿还我们剩余的债务。

如上所述，2020年9月，我们出售了我们在诺登DAC和诺登美国的权益，这两家公司构成了我们的制药部门。在交易结束时，根据诺登的供应协议，我们解除了对诺华的担保。根据出售我们在Noden DAC和Noden USA的权益的条款，我们在交易完成时获得了1,220万美元的收益，并将在2021年1月至2023年10月期间分12个季度平均支付3300万美元，以及总计378万美元的两笔或有付款。还有386万美元需要从2023年1月到2023年10月分四个季度等额支付给我们。

表外安排

截至2020年9月30日，我们没有任何表外安排，如SEC法规S-K第303(A)(4)(Ii)项所定义。

68

合同义务

可转换优先债券

截至2020年9月30日，我们的未偿还票据包括2021年12月和2024年12月到期的票据，本金总额为1480万美元。

我们积极利用手头的现金，在私下协商的交易和公开市场上回购了我们的可转换优先票据。截至2020年9月30日，我们的未偿还票据由2021年12月和2024年12月到期的票据组成，本金总额为1480万美元，不到原始发行本金余额的10%。2020年9月下旬，我们收到通知，要求将我们2021年可转换票据的面值1,120万美元转换为现金，我们打算以现金结算。在结清提交转换的债务并在年底前等待任何进一步交易后，我们将在2020年年底发行总计360万美元的可转换票据。我们预计，在解散之前，我们的偿债义务将包括支付利息以及回购或偿还我们2021年12月的票据和2024年12月的票据。

担保

红杉城租赁担保

关于剥离Facet Biotech Corporation(“Facet”)，吾等对我们位于加利福尼亚州红杉城的旧设施的租约进行了修订，根据该租约，Facet被加入为联租人，并签订了一份共同租赁协议，根据该协议，Facet同意就分拆日期后一段时间内与租约有关的所有事宜向我们提供赔偿。2010年4月，雅培实验室收购了Facet，后来更名为AbbVie BioTreateutics，Inc.(“AbbVie”)。如果AbbVie拖欠租赁义务，我们可能会被房东作为共租人追究责任，因此，我们基本上已经根据红木城设施的租赁协议保证了付款。截至2020年9月30日，保修期至2021年12月的总租赁费约为1410万美元。有关我们租赁担保的更多信息，请参见附注14，承诺和或有事项.

购买义务

诺登DAC和诺华达成了一项供应协议，根据该协议，诺华将制造并向诺登DAC供应诺登产品的散装片状产品和活性药物成分。2020年7月30日，我们宣布签署一项最终协议，100%出售Noden DAC和Noden USA的流通股。这笔交易于2020年9月完成，当时我们解除了对诺华的诺华供应协议的担保。

LENSAR就制造和供应某些部件签订了各种供应协议。根据供应协议，LENSAR将承担大约250万美元的最低购买义务，这笔义务将在未来12个月内到期。我们之前已经保证了这一承诺的一部分，并于2020年8月解除了担保。

69

第三项：关于市场风险的定量和定性披露。
 
截至2020年9月30日，我们的市场风险与“第7A项”中所述的风险没有实质性变化。在截至2019年12月31日的财年的Form 10-K年度报告中，我们对市场风险进行了定量和定性的披露。

70

第四项：管理控制和程序。
 
对披露控制和程序的评价
 
在首席执行官和首席财务官的参与下，公司管理层评估了截至本报告所述期间结束时公司的披露控制和程序(如1934年证券交易法第13a-15(E)和15d-15(E)条所界定)的有效性。基于这一评估，首席执行官和首席财务官得出结论，截至2020年9月30日，公司的披露控制和程序是有效的。
 
财务报告内部控制的变化

在截至2020年9月30日的季度内，我们对财务报告的内部控制没有发生重大影响，或合理地可能对公司的财务报告内部控制产生重大影响的变化。

71

第二部分：其他信息

第一项：法院、法院

附注14所列信息，承诺和或有事项我们的简明合并财务报表附注包括在本季度报告10-Q表的第一部分第1项中，在此引用作为参考。

集体诉讼反垄断诉讼

2019年9月18日，普罗维登斯市代表加利福尼亚州北区一类假定的付款人对博世健康公司、萨利克斯制药公司、桑塔鲁斯公司、Assertio治疗公司、Lupin制药公司和该公司提起民事反垄断诉讼，指控Assertio和Lupin之间的专利和解协议非法限制了Glumi所谓市场的竞争原告声称，和解协议违反了联邦谢尔曼法和多个州的反垄断法。由于于二零一三年向Assertio购买一项基于Glumetza出售的特许权使用费资产，本公司被若干End Payor原告(“EPPS”)点名为被告。2020年1月21日，EPP夫妇在没有偏见的情况下自愿驳回了他们对该公司的索赔。该公司已同意在有限的时间内对诉讼时效的运行收取费用，并对某些发现请求作出回应，但须有合理的反对意见。

第(1A)项：风险因素；风险因素；风险因素

除以下所述的额外风险因素外，我们在截至2020年3月31日和2020年6月30日的10-Q季度报告中的第II部分第1A项“风险因素”所述的风险因素，以及我们于2020年7月7日提交给证券交易委员会的2020年年度股东大会的最终委托书中所列的风险因素(通过引用并入本文)，并未对“第1A项”中所包含的风险因素作出实质性改变。风险因素“在截至2019年12月31日的财年的Form 10-K年度报告中列出。

清算会计基础会影响我们的报告方法，并可能要求我们不时调整资产的账面净值。

2020年8月，由于我们的股东批准解散我们的公司并将资本返还给我们的股东，我们根据GAAP改变了我们的会计基础，并从持续经营基础过渡到清算基础，从2020年9月1日起生效。根据清算基础，我们的所有资产都必须按其估计清算价值申报，我们的所有负债都必须按其在剩余的预计清算期间的预计清偿金额申报。清算基础可能导致我们的某些资产减记至远低于其各自账面价值的价值，并可能要求增加我们的某些负债或记录某些其他负债，以反映有序清算的预期影响。我们资产的减记可能会降低第三方愿意为收购您的股票或我们的资产而支付的价格，并可能对我们普通股的市场价格产生负面影响，导致其下跌。
72

第二项未登记的股权证券销售和收益的使用

在本报告所述期间，没有未登记的股权证券销售。

发行人购买股票证券

下表包含了我们在截至2020年9月30日的三个月中回购普通股的相关信息(单位为千，不包括每股金额)：
财务期回购股份总数每股平均支付价格作为公开宣布的计划的一部分购买的股票总数
根据该计划可能尚未购买的股票的大约美元金额(1)
2020年7月1日至2020年7月31日— $— — $61,987 
2020年8月1日至2020年8月31日— $— — 61,987 
2020年9月1日至2020年9月30日— $— — 61,987 
截至2020年9月30日的三个月合计— $— — $61,987 
____________________
(1)根据股份回购计划可能尚未购买的股份的大约美元金额减去了2019年12月作为回购可转换票据的对价而发行的现金和PDL普通股，以及2020年第一季度用于回购可转换票据的现金。

项目3.高级证券违约

没有。

项目4.矿山安全信息披露

没有。

第5项：其他信息
于2020年11月5日，本公司与RDH Investments，LLC就租赁其位于内华达州里诺的总部订立租赁协议(“租赁”)。租约从2020年11月15日开始，到2022年12月31日到期，约1750平方英尺的写字楼面积。固定月租从2021年1月1日起生效，2021年12月31日至2021年12月31日为3062.50美元，2022年1月1日至到期为3154.38美元。本公司可选择以相当于当时公平市价的月租，将租期再延长六个月。

项目6.所有展品
展品编号展品名称
2.1
本公司与LENSAR，Inc.之间的分离和分销协议(在2020年10月2日提交的Form 8-K当前报告中引用附件2.1)
3.1重述的公司注册证书，1993年3月23日生效(参考1993年3月31日提交的10-K表格年度报告的附件3.1并入)
3.2
2001年8月21日生效的公司注册证书修订证书(参考2002年3月14日提交的10-K表格年报附件3.3)
3.3
2006年1月9日生效的公司注册证书修订证书(通过引用附件99.1并入2006年1月10日提交的当前8-K表格报告中
73

3.4
2006年8月25日生效的指定、优惠和条款权利证书(参考2006年9月6日提交的表格8-A的注册声明附件3.4并入)
3.5
2013年5月22日生效的重新注册证书修订证书(参考2013年6月21日提交的表格S-3注册说明书附件4.4并入)
3.6
2020年8月26日生效的重新注册证书的修订证书(通过引用附件3.1并入2020年9月1日提交的当前8-K表格报告中)
3.7
2020年8月26日生效的第四次修订和重新修订的附例(通过引用附件3.2并入2020年9月1日提交的当前8-K表格报告中)
10.1#†
公司、Samuel J.Wohlstadter、Nadine H.Wohlstadter、Hyperion Catalysis International、Wellstat Vaccines、LLC、Wellstat Immuno Treeutics、LLC、Wellstat AVT Investment、LLC、Wellstat Biologics Corporation、Wellstat管理公司、LLC、Wellstat眼科公司、Wellstat治疗公司、Wellstat治疗公司、Wellstat AVT Investment、LLC、Wellstat Biologics Corporation、Wellstat管理公司、LLC、Wellstat眼科公司、Wellstat治疗公司、Wellstat AVT Investment、LLC、Wellstat Biologics Corporation、Wellstat管理公司、LLC、Wellstat眼科公司、Wellstat治疗公司
10.2#
截至2020年8月11日，Defined Diagnostics，LLC(F/K/A Wellstat Diagnostics LLC)与本公司之间的资产转让协议
10.3*
Jill Jene和公司之间的保密担保协议和所有索赔的解除，自2020年8月15日起生效(通过引用附件10.1并入2020年8月20日提交的当前8-K表格报告中)
10.4*
公司与LENSAR，Inc.之间的过渡服务协议(通过引用附件10.1并入2020年10月2日提交的Form 8-K当前报告中)
10.5
本公司与LENSAR，Inc.之间的税务协议(通过引用附件10.2并入2020年10月2日提交的当前8-K表格报告中)
10.6#
RDH Investments LLC与本公司于2020年11月5日签订的商业分租协议
31.1#
根据经修订的《1934年证券交易法》第13a-14(A)条或第15d-14(A)条认证首席行政官和首席财务官
  
31.2#
依据经修订的“1934年证券交易法”第13a-14(A)条或第15d-14(A)条证明首席财务官
  
32.1#+
根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第906节通过的《美国法典》第18编第1350条对首席执行官和首席财务官的认证
  
101.INSXBRL实例文档
101.SCHXBRL分类扩展架构
101.CALXBRL分类可拓计算链接库
101.DEFXBRL分类扩展定义链接库
101.LABXBRL分类扩展标签链接库
101.PREXBRL分类扩展演示文稿链接库
随函提交的#个文件。
*管理合同或补偿计划或安排。

†表示，根据S-K法规第601(A)(6)项的规定，本展品的某些时间表和附件已被省略。

+*本认证随附于与之相关的10-Q表格季度报告，不被视为已提交给美国证券交易委员会(SEC)，且不得通过引用的方式纳入注册人根据1933年证券法(修订本)或1934年证券交易法(修订本)提交的任何文件中(无论是在10-Q表格季度报告日期之前或之后做出的)，无论此类文件中包含的任何一般注册语言如何。
74


75

签名
 
根据1934年证券交易法的要求，注册人已正式促使本报告由正式授权的签名人代表其签署。
 
 
日期：2020年11月12日 
PDL BioPharma，Inc.(注册人)
  
  
/s/*多米尼克·莫奈(Dominique Monnet) 
多米尼克·莫奈 
总裁兼首席执行官
(首席行政主任)		 

/s/*爱德华·A·伊布洛格诺(Edward A.Imbrogno) 
爱德华·A·伊布罗格诺 
副总裁、首席财务官、首席会计官(首席财务官、首席会计官) 

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