展品99.3
合并财务报表索引
| 独立注册公众报告 会计师事务所 |
F-2 | |||
| 截至2018年12月31日和2019年12月31日的合并资产负债表 |
F-4 | |||
| 截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日的综合全面亏损表 |
F-6 | |||
| 截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日的综合股东权益变动表 |
F-7 | |||
| 截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日的合并现金流量表 |
F-9 | |||
| 合并财务报表附注 |
F-11 | |||
| 财务报表附表一-截至2018年12月31日和2019年12月31日的母公司以及截至2019年12月31日的三个年度的简明财务信息 |
F-52 |
F-1
独立注册会计师事务所报告
致途牛董事会和股东
关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法
我们已审计了随附的途牛及其子公司(公司)截至2019年12月31日和2018年12月31日的合并资产负债表，以及截至2019年12月31日的三个年度内各年度的相关综合全面损益表、股东权益变动表和现金流量表，包括所附指数(统称为合并财务报表)所列的相关附注和财务报表明细表。我们还审计了S公司截至2019年12月31日的财务报告内部控制 依据内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。
我们认为，上述综合财务报表按照美国公认的会计原则，在各重大方面公平地反映了本公司截至2019年12月31日和2018年12月31日的财务状况，以及截至2019年12月31日的三个年度的经营结果和现金流量。 我们还认为，本公司根据下列准则，在所有重大方面对截至2019年12月31日的财务报告进行了有效的内部控制内部控制--综合框架 (2013)由COSO发布。
会计原则的变化
如综合财务报表附注2所述，本公司于2019年更改了租赁的会计处理方式。
意见基础
S管理层负责这些合并财务报表，维护有效的财务报告内部控制，以及对财务报告内部控制有效性的评估，包括在管理层S 年度报告第15项下的财务报告内部控制。我们的责任是根据我们的审计对公司S合并财务报表和公司S财务报告内部控制发表意见 。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们按照PCAOB的 标准进行审计。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定合并财务报表是否没有重大错报，无论是由于错误还是欺诈，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括： 执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，并执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估合并财务报表的整体列报。我们对财务报告内部控制的审计包括了解财务报告内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
F-2
如《管理层S年度财务报告财务控制报告》第15项所述，截至2019年12月31日，管理层已将2019年收购的两家旅行社排除在其财务报告内部控制评估之外，原因是这两家旅行社在2019年期间被本公司以采购业务组合方式收购。我们还将这些旅行社排除在我们对财务报告的内部控制的审计之外。该等旅行社为本公司S附属公司，其总资产及总收入未计入管理层S评估及吾等对财务报告进行的内部控制审计，分别占截至2019年12月31日及截至2019年12月31日止年度相关综合财务报表金额的3.3%及1.2%。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个旨在根据公认的会计原则为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。一家公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：(一)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关；(二)提供合理的保证，即交易被记录为根据公认会计原则编制财务报表所必需的，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行。以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间的有效性进行任何评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
物质的侧重点
正如合并财务报表附注24所述，2020年1月新型冠状病毒(新冠肺炎)的爆发对S公司的业务、经营业绩、财务状况和现金流产生了重大不利影响。目前的情况是动态的，新冠肺炎对本公司S业务运营的影响具有很高的不确定性，目前无法合理估计。
| /s/普华永道中天律师事务所 |
| 上海，人民的Republic of China |
| 2020年5月22日 |
我们自2010年起担任本公司的S审计师，期间包括本公司受美国证券交易委员会报告要求约束之前的一段时间。
F-3
途牛集团
合并资产负债表
截至2018年12月31日和2019年12月31日
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 资产 |
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| 流动资产 |
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| 现金和现金等价物 |
560,356 | 295,463 | 42,441 | |||||||||
| 受限现金 |
270,670 | 327,052 | 46,978 | |||||||||
| 短期投资 |
859,211 | 1,305,386 | 187,507 | |||||||||
| 应收账款净额 |
347,547 | 529,983 | 76,127 | |||||||||
| 关联方应付款项 |
696,520 | 65,108 | 9,352 | |||||||||
| 预付款和其他流动资产 |
1,673,584 | 1,300,284 | 186,774 | |||||||||
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| 流动资产总额 |
4,407,888 | 3,823,276 | 549,179 | |||||||||
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| 非流动资产 |
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| 长期投资 |
1,302,506 | 1,305,612 | 187,539 | |||||||||
| 财产和设备，净额 |
187,360 | 223,340 | 32,081 | |||||||||
| 无形资产，净额 |
317,885 | 166,267 | 23,883 | |||||||||
| 土地使用权，净额 |
100,836 | 98,774 | 14,188 | |||||||||
| 经营租赁 使用权资产，净额 |
— | 105,839 | 15,203 | |||||||||
| 商誉 |
159,409 | 232,007 | 33,325 | |||||||||
| 其他非流动资产 |
81,039 | 83,923 | 12,055 | |||||||||
| 关联方长期应付款项 |
— | 557,582 | 80,092 | |||||||||
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| 非流动资产总额 |
2,149,035 | 2,773,344 | 398,366 | |||||||||
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| 总资产 |
6,556,923 | 6,596,620 | 947,545 | |||||||||
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| 负债、可赎回的非控制性权益和权益 |
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| 流动负债(包括关联实体截至2018年12月31日和2019年12月31日，对本公司无追索权的流动负债分别为2,691,090元和3,350,631元) |
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| 短期借款 |
49,312 | 203,845 | 29,281 | |||||||||
| 应付帐款和应付票据 |
1,305,610 | 1,311,963 | 188,452 | |||||||||
| 应付关联方的款项 |
77,159 | 29,755 | 4,274 | |||||||||
| 应付薪金及福利 |
104,480 | 112,511 | 16,162 | |||||||||
| 应缴税金 |
23,316 | 12,207 | 1,753 | |||||||||
| 来自客户的预付款 |
1,058,946 | 1,113,879 | 159,999 | |||||||||
| 经营租赁负债，流动 |
— | 57,490 | 8,258 | |||||||||
| 应计费用和其他流动负债 |
483,832 | 907,119 | 130,299 | |||||||||
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| 流动负债总额 |
3,102,655 | 3,748,769 | 538,478 | |||||||||
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| 非流动负债 |
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| 非流动经营租赁负债 |
— | 54,718 | 7,860 | |||||||||
| 递延税项负债 |
19,855 | 23,658 | 3,398 | |||||||||
| 长期借款 |
4,492 | 9,689 | 1,392 | |||||||||
| 其他非流动负债 |
16,069 | 10,947 | 1,572 | |||||||||
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| 非流动负债总额 |
40,416 | 99,012 | 14,222 | |||||||||
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| 总负债 |
3,143,071 | 3,847,781 | 552,700 | |||||||||
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附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-4
途牛集团
合并资产负债表
截至2018年12月31日和2019年12月31日
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 承付款和或有事项(附注22) |
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| 可赎回的非控股权益 |
69,319 | 37,200 | 5,343 | |||||||||
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| 权益 |
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| 截至2018年和2019年12月31日授权的普通股(面值0.0001美元；1,000,000,000股(包括7.8亿股A类股 股，120,000,000股B类股和100,000,000股将由董事会指定)；389,331,544股(包括371,958,044股A类股和17,373,500股B类股 股) |
249 | 249 | 36 | |||||||||
| 减值：国库股 |
(304,535 | ) | (310,942 | ) | (44,664 | ) | ||||||
| 额外实收资本 |
9,061,979 | 9,113,512 | 1,309,074 | |||||||||
| 累计其他综合收益 |
284,079 | 293,784 | 42,199 | |||||||||
| 累计赤字 |
(5,691,409 | ) | (6,385,974 | ) | (917,288 | ) | ||||||
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| 途牛公司股东权益总额 |
3,350,363 | 2,710,629 | 389,357 | |||||||||
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| 非控制性权益 |
(5,830 | ) | 1,010 | 145 | ||||||||
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| 总股本 |
3,344,533 | 2,711,639 | 389,502 | |||||||||
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| 总负债、可赎回的非控股权益和权益 |
6,556,923 | 6,596,620 | 947,545 | |||||||||
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附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-5
途牛集团
综合全面损失表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 收入 |
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| 包价旅游 |
1,589,353 | 1,830,630 | 1,886,822 | 271,025 | ||||||||||||
| 其他 |
602,747 | 409,519 | 394,165 | 56,618 | ||||||||||||
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| 净收入 |
2,192,100 | 2,240,149 | 2,280,987 | 327,643 | ||||||||||||
| 收入成本 |
(1,024,206 | ) | (1,065,022 | ) | (1,200,012 | ) | (172,371 | ) | ||||||||
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| 毛利 |
1,167,894 | 1,175,127 | 1,080,975 | 155,272 | ||||||||||||
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| 运营费用 |
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| 研究和产品开发 |
(541,126 | ) | (315,222 | ) | (303,561 | ) | (43,604 | ) | ||||||||
| 销售和市场营销 |
(894,148 | ) | (778,126 | ) | (923,273 | ) | (132,620 | ) | ||||||||
| 一般和行政 |
(637,795 | ) | (487,372 | ) | (749,404 | ) | (107,645 | ) | ||||||||
| 其他营业收入 |
21,749 | 56,599 | 24,419 | 3,508 | ||||||||||||
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| 总运营费用 |
(2,051,320 | ) | (1,524,121 | ) | (1,951,819 | ) | (280,361 | ) | ||||||||
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| 运营亏损 |
(883,426 | ) | (348,994 | ) | (870,844 | ) | (125,089 | ) | ||||||||
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| 其他收入/(支出) |
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| 利息和投资收入，净额 |
130,250 | 152,929 | 156,862 | 22,532 | ||||||||||||
| 利息支出 |
— | (7,918 | ) | (34,052 | ) | (4,891 | ) | |||||||||
| 汇兑损失净额 |
(2,394 | ) | (11,729 | ) | (1,131 | ) | (162 | ) | ||||||||
| 其他(亏损)/收入，净额 |
(121 | ) | 16,494 | 18,509 | 2,658 | |||||||||||
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| 所得税费用前亏损 |
(755,691 | ) | (199,218 | ) | (730,656 | ) | (104,952 | ) | ||||||||
| 所得税费用 |
(15,625 | ) | (153 | ) | (949 | ) | (136 | ) | ||||||||
| 关联公司收入的权益 |
— | — | 2,223 | 320 | ||||||||||||
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| 净亏损 |
(771,316 | ) | (199,371 | ) | (729,382 | ) | (104,768 | ) | ||||||||
| 非控股权益应占净亏损 |
(4,934 | ) | (14,037 | ) | (35,797 | ) | (5,142 | ) | ||||||||
| 可赎回非控股权益的净收入 |
922 | 178 | 980 | 141 | ||||||||||||
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| 途牛应占净亏损 |
(767,304 | ) | (185,512 | ) | (694,565 | ) | (99,767 | ) | ||||||||
| 可赎回非控股权益的增值 |
(5,725 | ) | (2,422 | ) | (4,634 | ) | (666 | ) | ||||||||
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| 普通股股东应占净亏损 |
(773,029 | ) | (187,934 | ) | (699,199 | ) | (100,433 | ) | ||||||||
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| 净亏损 |
(771,316 | ) | (199,371 | ) | (729,382 | ) | (104,768 | ) | ||||||||
| 其他综合亏损/(收益) |
||||||||||||||||
| 外币折算调整，扣除零税净额 |
(128,539 | ) | 11,693 | 9,705 | 1,394 | |||||||||||
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| 综合损失 |
(899,855 | ) | (187,678 | ) | (719,677 | ) | (103,374 | ) | ||||||||
| 可归属于非控股权益的综合损失 |
(4,934 | ) | (14,037 | ) | (35,797 | ) | (5,142 | ) | ||||||||
| 可赎回非控股权益的全面收益 |
922 | 178 | 980 | 141 | ||||||||||||
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| 途牛应占综合亏损 |
(895,843 | ) | (173,819 | ) | (684,860 | ) | (98,373 | ) | ||||||||
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| 每股亏损 |
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| 基本的和稀释的 |
(2.04 | ) | (0.50 | ) | (1.89 | ) | (0.27 | ) | ||||||||
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| 用于计算每股基本亏损和摊薄亏损的普通股加权平均数 |
378,230,039 | 377,744,381 | 369,472,880 | 369,472,880 | ||||||||||||
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附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-6
途牛集团
合并股东权益变动表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
| 累计 |
总计途牛 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他内容 | 其他 | 公司 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股 | 库存股 | 已缴费 | 全面 | 累计 | 股东认知度 | 非控制性 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 金额 | 股票 | 金额 | 资本 | 收入/(亏损) | 赤字 | 股权 | 利益 | 总股本 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2017年1月1日的余额 |
379,470,757 | 242 | (985,299 | ) | (19,708 | ) | 8,855,991 | 400,925 | (4,738,593 | ) | 4,498,857 | 798 | 4,499,655 | |||||||||||||||||||||||||||
| 普通股回购 |
— | — | (8,986,053 | ) | (165,711 | ) | — | — | — | (165,711 | ) | — | (165,711 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 根据股票激励计划发行普通股 |
9,447,258 | 6 | — | — | 67,587 | — | — | 67,593 | — | 67,593 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的薪酬费用 |
— | — | — | — | 98,675 | — | — | 98,675 | — | 98,675 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 向拥有非控股权益的子公司出资 |
— | — | — | — | (2,735 | ) | — | — | (2,735 | ) | 6,334 | 3,599 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算调整 |
— | — | — | — | — | (128,539 | ) | — | (128,539 | ) | — | (128,539 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 可赎回非控股权益的增值 |
— | — | — | — | (5,725 | ) | — | — | (5,725 | ) | — | (5,725 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 |
— | — | — | — | — | — | (767,304 | ) | (767,304 | ) | (4,934 | ) | (772,238 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
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| 截至2017年12月31日的余额 |
388,918,015 | 248 | (9,971,352 | ) | (185,419 | ) | 9,013,793 | 272,386 | (5,505,897 | ) | 3,595,111 | 2,198 | 3,597,309 | |||||||||||||||||||||||||||
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附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-7
途牛集团
合并股东权益变动表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
| 累计 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股 | 库存股 | 其他内容 已缴费 |
其他 全面 |
累计 | 总计途牛 公司 |
非控制性 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 金额 | 股票 | 金额 | 资本 | 收入/(亏损) | 赤字 | 股东权益 | 利益 | 总股本 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股回购 |
— | — | (9,917,211 | ) | (141,471 | ) | — | — | — | (141,471 | ) | — | (141,471 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 根据股票激励计划发行普通股 |
413,529 | 1 | 564,663 | 22,355 | (18,130 | ) | — | — | 4,226 | — | 4,226 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的薪酬费用 |
— | — | — | — | 68,738 | — | — | 68,738 | — | 68,738 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 向拥有非控股权益的子公司出资 |
— | — | — | — | — | — | — | — | 2,117 | 2,117 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 收购附属公司 |
— | — | — | — | — | — | — | — | 3,892 | 3,892 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算调整 |
— | — | — | — | — | 11,693 | — | 11,693 | — | 11,693 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 可赎回非控股权益的增值 |
— | — | — | — | (2,422 | ) | — | — | (2,422 | ) | — | (2,422 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 |
— | — | — | — | — | — | (185,512 | ) | (185,512 | ) | (14,037 | ) | (199,549 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
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| 截至2018年12月31日的余额 |
389,331,544 | 249 | (19,323,900 | ) | (304,535 | ) | 9,061,979 | 284,079 | (5,691,409 | ) | 3,350,363 | (5,830 | ) | 3,344,533 | ||||||||||||||||||||||||||
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| 普通股回购 |
— | — | (947,529 | ) | (11,147 | ) | — | — | — | (11,147 | ) | — | (11,147 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 根据股票激励计划发行普通股 |
— | — | 964,128 | 4,740 | (4,600 | ) | — | — | 140 | — | 140 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的薪酬费用 |
— | — | — | — | 61,736 | — | — | 61,736 | — | 61,736 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 对拥有非控股权益的子公司的出资 |
— | — | — | — | — | — | — | — | 1,500 | 1,500 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 收购附属公司的额外股份 |
— | — | — | — | (1,134 | ) | — | — | (1,134 | ) | (2,281 | ) | (3,415 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 出售附属公司的股份 |
— | — | — | — | 165 | — | — | 165 | (380 | ) | (215 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 收购附属公司 |
— | — | — | — | — | — | — | — | 43,798 | 43,798 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算调整 |
— | — | — | — | — | 9,705 | — | 9,705 | — | 9,705 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 可赎回非控股权益的增值 |
— | — | — | — | (4,634 | ) | — | — | (4,634 | ) | — | (4,634 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 |
— | — | — | — | — | — | (694,565 | ) | (694,565 | ) | (35,797 | ) | (730,362 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
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| 截至2019年12月31日的余额 |
389,331,544 | 249 | (19,307,301 | ) | (310,942 | ) | 9,113,512 | 293,784 | (6,385,974 | ) | 2,710,629 | 1,010 | 2,711,639 | |||||||||||||||||||||||||||
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| 截至2019年12月31日的余额(美元(附注2(D) |
389,331,544 | 36 | (19,307,301 | ) | (44,664 | ) | 1,309,074 | 42,199 | (917,288 | ) | 389,357 | 145 | 389,502 | |||||||||||||||||||||||||||
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F-8
途牛集团
合并现金流量表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 经营活动的现金流： |
||||||||||||||||
| 净亏损 |
(771,316 | ) | (199,371 | ) | (729,382 | ) | (104,768 | ) | ||||||||
| 财产和设备折旧 |
65,704 | 66,903 | 87,887 | 12,624 | ||||||||||||
| 无形资产摊销和土地使用权摊销 |
150,092 | 153,258 | 155,002 | 22,265 | ||||||||||||
| 摊销 使用权资产 |
— | — | 79,683 | 11,446 | ||||||||||||
| 坏账准备 |
45,808 | 2,568 | 185,130 | 26,592 | ||||||||||||
| 或有对价的公允价值变动 |
5,572 | (5,242 | ) | 344 | 49 | |||||||||||
| 汇兑损失 |
673 | 14,279 | (82 | ) | (12 | ) | ||||||||||
| 处置财产和设备造成的损失 |
562 | 1,368 | 1,501 | 215 | ||||||||||||
| 无形资产减值损失 |
— | — | 32,014 | 4,599 | ||||||||||||
| 基于股份的薪酬费用 |
98,675 | 68,738 | 61,736 | 8,867 | ||||||||||||
| 递延税项负债变动 |
(2,314 | ) | (2,362 | ) | (2,727 | ) | (392 | ) | ||||||||
| 股权投资的重新计量 |
— | (12,581 | ) | (18,356 | ) | (2,637 | ) | |||||||||
| 投资公允价值变动 |
— | (8,153 | ) | (17,977 | ) | (2,582 | ) | |||||||||
| 出售股权投资的收益 |
— | (1,850 | ) | (24 | ) | (3 | ) | |||||||||
| 股权被投资人的业绩份额 |
— | — | (2,223 | ) | (320 | ) | ||||||||||
| 经营性资产和负债变动情况： |
||||||||||||||||
| 应收账款 |
(64,286 | ) | (60,584 | ) | (55,043 | ) | (7,906 | ) | ||||||||
| 关联方应付款项 |
283,901 | 14,810 | 49,815 | 7,156 | ||||||||||||
| 预付款和其他流动资产 |
691,932 | (1,867 | ) | 160,205 | 23,012 | |||||||||||
| 增收产品的应计利息 |
15,114 | 10,580 | — | — | ||||||||||||
| 其他非流动资产 |
(9,668 | ) | (25,606 | ) | 103 | 15 | ||||||||||
| 经营租赁负债、流动负债和非流动负债 |
— | — | (73,315 | ) | (10,531 | ) | ||||||||||
| 应付帐款和应付票据 |
(167,262 | ) | 553,445 | (36,253 | ) | (5,208 | ) | |||||||||
| 应付关联方的款项 |
54,398 | (9,765 | ) | (47,404 | ) | (6,809 | ) | |||||||||
| 应付薪金及福利 |
(4,930 | ) | (83,274 | ) | 5,860 | 842 | ||||||||||
| 应缴税金 |
20,417 | (8,748 | ) | (11,383 | ) | (1,635 | ) | |||||||||
| 来自客户的预付款 |
(595,876 | ) | (152,335 | ) | 44,498 | 6,392 | ||||||||||
| 应计费用和其他负债 |
(221,018 | ) | (34,719 | ) | 15,234 | 2,188 | ||||||||||
| 收益提升产品应付个人投资者的应计利息 |
(11,183 | ) | (6,559 | ) | — | — | ||||||||||
| 非流动负债 |
(3,644 | ) | (4,844 | ) | (5,304 | ) | (762 | ) | ||||||||
|
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| 现金净额(用于经营活动)/由经营活动提供 |
(418,649 | ) | 268,089 | (120,461 | ) | (17,303 | ) | |||||||||
|
|
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|||||||||
| 投资活动产生的现金流： |
||||||||||||||||
| 购买短期投资 |
(2,488,010 | ) | (1,858,032 | ) | (2,041,280 | ) | (293,212 | ) | ||||||||
| 短期投资到期收益 |
3,271,860 | 4,067,804 | 1,614,098 | 231,851 | ||||||||||||
| 收益提升产品到期所得收益 |
434,977 | 172,458 | — | — | ||||||||||||
| 应收贷款增加 |
(16,438 | ) | (1,326,160 | ) | (16,584 | ) | (2,382 | ) | ||||||||
| 购置财产和设备及无形资产 |
(160,497 | ) | (119,442 | ) | (122,479 | ) | (17,593 | ) | ||||||||
| 为长期投资支付的现金 |
(426,227 | ) | (874,120 | ) | (547,205 | ) | (78,601 | ) | ||||||||
| 长期投资到期收益 |
— | 91,030 | 568,532 | 81,665 | ||||||||||||
| 出售股权投资所收到的现金 |
— | 3,114 | — | — | ||||||||||||
| 收购支付的现金，扣除收到的现金 |
(111 | ) | (2,660 | ) | (33,216 | ) | (4,772 | ) | ||||||||
|
|
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|||||||||
| 投资活动提供/(用于)的现金净额 |
615,554 | 153,992 | (578,134 | ) | (83,044 | ) | ||||||||||
|
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|||||||||
附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-9
途牛集团
合并现金流量表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 融资活动的现金流： |
||||||||||||||||
| 为回购普通股支付的现金 |
(166,149 | ) | (139,070 | ) | (13,547 | ) | (1,946 | ) | ||||||||
| 行使购股权时发行普通股所得款项 |
67,344 | 4,585 | 109 | 16 | ||||||||||||
| 为企业收购支付的或有对价 |
(6,800 | ) | (6,800 | ) | (13,921 | ) | (2,000 | ) | ||||||||
| 回购可赎回的非控股权益 |
— | (30,000 | ) | (37,733 | ) | (5,420 | ) | |||||||||
| 收购子公司的非控股权益 |
— | — | (3,415 | ) | (490 | ) | ||||||||||
| 非控制性权益的现金贡献 |
3,599 | 2,117 | 1,500 | 215 | ||||||||||||
| 增收产品的收益 |
(682,760 | ) | (171,412 | ) | — | — | ||||||||||
| 偿还短期和长期借款 |
— | (390 | ) | (281,354 | ) | (40,414 | ) | |||||||||
| 短期和长期借款收益 |
— | 195,758 | 833,471 | 119,721 | ||||||||||||
|
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|||||||||
| 净现金(用于融资活动)/由融资活动提供 |
(784,766 | ) | (145,212 | ) | 485,110 | 69,682 | ||||||||||
|
|
|
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|
|||||||||
| 汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响 |
(46,025 | ) | (21,754 | ) | 4,974 | 714 | ||||||||||
|
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|||||||||
| 现金、现金等价物和限制性现金净额(减少)/增加 |
(633,886 | ) | 255,115 | (208,511 | ) | (29,951 | ) | |||||||||
| 年初现金、现金等价物和限制性现金 |
1,209,797 | 575,911 | 831,026 | 119,370 | ||||||||||||
|
|
|
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|||||||||
| 年终现金、现金等价物和限制性现金 |
575,911 | 831,026 | 622,515 | 89,419 | ||||||||||||
|
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| 补充披露现金流量信息 |
||||||||||||||||
| 已缴纳所得税 |
12,199 | 3,740 | 2,286 | 328 | ||||||||||||
| 补充披露非现金投资和融资活动 |
||||||||||||||||
| 与购置财产和设备有关的应计项目 |
11,859 | 5,202 | 12,473 | 1,792 | ||||||||||||
| 与行使股票期权相关的应收账款 |
(385 | ) | (23 | ) | (55 | ) | (8 | ) | ||||||||
| 与采购业务收购相关的应计项目 |
38,116 | 36,456 | 30,530 | 4,385 | ||||||||||||
附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-10
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
1.组织和主要活动
途牛是一家在开曼群岛注册成立的获豁免有限责任公司。本公司、其附属公司及综合可变权益实体(VIE)及其附属公司(统称为附属实体)统称为集团。S集团的主要活动是在人民S Republic of China(中国)提供与旅行相关的服务。
截至2019年12月31日 本公司S重大合并子公司及合并关联主体如下：
| 附属公司名称及 关联实体 |
成立日期/收购日期 |
地点：成立为法团 | 百分比直接或间接经济上的所有权 | |||||||
| 本公司的子公司： |
||||||||||
| 途牛(香港)有限公司 |
成立于2011年5月20日 | 香港 | 100 | % | ||||||
| 途牛(南京)信息技术有限公司。 |
成立于2011年8月24日 | 中华人民共和国 | 100 | % | ||||||
| 北京途牛科技有限公司(北京途牛) |
成立于2008年9月8日 | 中华人民共和国 | 100 | % | ||||||
| 江苏开汇商业保理有限公司 |
成立于2015年9月22日 | 中华人民共和国 | 100 | % | ||||||
| 厦门速旺国际旅行社有限责任公司。 |
成立于2016年1月26日 | 中华人民共和国 | 100 | % | ||||||
| 天津途牛国际旅行社有限责任公司。 |
成立于2016年3月23日 | 中华人民共和国 | 100 | % | ||||||
| 广州凯辉互联网小额信贷有限公司。 |
成立于2016年6月13日 | 中华人民共和国 | 100 | % | ||||||
| 南京开汇互联网小额信贷有限公司。 |
成立于2016年12月28日 | 中华人民共和国 | 90 | % | ||||||
| 可变利益实体(VIE？) |
||||||||||
| 南京途牛科技有限公司(南京途牛) |
成立于2006年12月18日 | 中华人民共和国 | 100 | % | ||||||
| VIE的子公司 |
||||||||||
| 上海途牛国际旅行社有限公司。 |
收购日期：2008年8月22日 | 中华人民共和国 | 100 | % | ||||||
| 南京途牛国际旅行社有限公司。 |
收购日期：2008年12月22日 | 中华人民共和国 | 100 | % | ||||||
| 北京途牛国际旅行社有限责任公司 |
2009年11月18日收购 | 中华人民共和国 | 100 | % | ||||||
| 南京途志路门票销售有限公司。 |
成立于2011年4月19日 | 中华人民共和国 | 100 | % | ||||||
| 北京环球旅游国际旅行社有限责任公司。 |
于2015年7月1日收购 | 中华人民共和国 | 75.02 | % | ||||||
| 途牛保险经纪有限公司。 |
于2015年8月11日收购 | 中华人民共和国 | 100 | % | ||||||
2.主要会计政策
(A)列报依据
本集团的综合财务报表是按照美国公认会计原则(美国公认会计原则)编制的。
流动性
S集团以持续经营为基础编制综合财务报表，考虑在正常经营过程中变现资产和清算负债。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，本集团分别录得净亏损约人民币767,304元、人民币185,512元及人民币694,565元。截至2017年12月31日及2019年12月31日止年度，经营活动所用现金净额分别约为人民币418,649元及人民币120,461元，截至2018年12月31日止年度经营活动所提供现金净额约为人民币268,089元。截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日，累计逆差分别为人民币5,505,897元、人民币5,691,409元和人民币6,385,974元。如附注24，后续事件所披露者，新冠肺炎的爆发对本集团S集团于2020年前两个季度的现金流造成重大不利影响，并可能持续对后续期间造成影响。情况及事件显示，可能令人对S集团作为持续经营企业的持续经营能力产生重大怀疑。本集团已采取行动以管理其流动资金，减少属可自由支配性质的资本开支及营运开支，并从若干短期及长期投资的到期日取得资金。 根据管理层对S的流动资金评估，考虑到已采取的行动，管理层相信S集团的可用现金、现金等价物及未来业务及投资到期日所产生的现金将足以 自该等综合财务报表发出后的未来十二个月于正常业务过程中满足营运资金需求及资本开支。因此，综合财务报表已按持续经营基准编制。
F-11
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
2.主要会计政策--续
(B)合并原则
综合财务报表包括本公司、其附属公司及本公司为主要受益人的关联实体的财务报表。子公司是指本公司直接或间接控制一半以上投票权，有权任免董事会多数成员，或在董事会会议上投多数票，或有权根据法规或股东或股东之间的协议管理被投资公司的财务和经营政策的实体。
VIE是本公司或其附属公司透过合约安排拥有控股权的实体，因此本公司或其附属公司是该实体的主要受益人。在厘定本公司或其附属公司是否拥有VIE的控股权时，本公司会考虑本公司或其附属公司是否有权指挥 对VIE的经济表现有最重大影响的活动，以及是否有权从VIE收取利益或承担VIE可能对VIE产生重大潜在影响的亏损。
本公司、其附属公司及关联实体之间的所有重大交易及结余已于合并后注销 。
为遵守中国限制外资持股经营互联网内容、旅行社和机票服务公司的法律法规，本公司通过南京途牛及其子公司运营其网站并从事此类受限服务。南京途牛S股权由于敦德、本公司行政总裁S、严海峰、本公司S、董事及其他几名中国公民持有。2008年9月17日，本公司S全资子公司之一的北京途牛与南京途牛及其股东签订了一系列 协议。根据这些协议，北京途牛有能力指导南京途牛的几乎所有活动，并承担关联实体的基本上所有风险和回报 。因此，北京途牛成为南京途牛的主要受益者，并整合了关联实体。
合同安排
2008年9月17日，北京途牛与南京途牛及其股东签订了一系列合同协议。以下是允许本公司有效控制南京途牛的协议摘要：
(1)购买 期权协议。
根据北京途牛与南京途牛股东于二零零八年九月十七日订立的购股权协议，北京途牛拥有以人民币1,800元购买南京途牛全部或部分股东股权的不可撤销专有权，或由其指定人士购买南京途牛全部或部分股东股权，该协议于2014年3月增至人民币2,430元。期权有效期为10年，并可由北京途牛S酌情无限期延长。北京途牛在订立购股权协议后不久向南京途牛的股东支付了购买对价 。2014年1月24日，本公司对购买选择权协议进行了修订和重述，购买选择权协议的有效期改为，直至南京途牛持有的全部股权转让或转让给北京途牛或其指定的一人或多人。
(2)股权质押协议。
根据北京途牛与南京途牛股东于二零零八年九月十七日订立的股权质押协议，股东质押其于南京途牛的全部股权，以担保彼等履行购买期权协议项下的责任。若南京途牛的股东违反其于购股权协议项下的合约责任，北京途牛作为质权人，将有权根据中国法律与出质人订立协议以取得已质押股权，或要求从拍卖或出售已质押股权所得款项中向任何人士付款。南京途牛的股东同意，他们不会处置质押股权，也不会对质押股权产生或允许任何产权负担。股权质押期内，北京途牛有权获得南京途牛作出的所有分红和其他分配。股权质押协议一直有效，直至南京途牛的股东履行购股权协议项下的全部责任，或北京途牛强制执行股权质押为止，两者以较早者为准。
F-12
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
2.主要会计政策--续
(B)合并原则--续
(3)股东表决权协议。
根据北京途牛与南京途牛股东于2008年9月17日订立的股东投票权协议，南京途牛各股东委任北京途牛S指定人士为其股东事实律师根据当时生效的公司章程，行使彼等就其于南京途牛的股权所拥有的所有投票权及相关的 权利，包括出席股东大会、就南京途牛的一切事宜投票、提名及委任董事、召开股东特别大会及 其他投票权。股东投票权协议将无限期保持有效，除非协议各方共同书面同意终止协议 或不再是南京途牛的股东。
(四)不可撤销的授权书。
根据南京途牛股东于二零零八年九月十七日发出的授权书，南京途牛股东各自不可撤销地委任北京途牛指定的人士陶江先生为事实律师行使与其于南京途牛的股权有关的所有投票权及相关权利。每份授权书将继续有效，直至股东投票权协议到期或终止。2014年1月24日，南京途牛的股东授权 代理人不可撤销地任命北京途牛为事实律师就其在南京途牛的股权行使所有投票权及相关权利。这些委托书取代了此前于2008年9月17日授予陶江先生的委托书。
(5)合作协议。
根据北京途牛和南京途牛签订的合作协议，北京途牛拥有独家提供南京途牛技术咨询和服务的权利，这些技术咨询和服务与南京途牛S的运营相关，需要某些许可证。北京途牛拥有因履行本协议而产生的独家知识产权。南京途牛 同意就所提供的服务每月向北京途牛支付服务费，该服务费不得低于南京途牛与S合作产生的利润的100%，该利润相当于此类合作产生的收入。 扣除所发生的费用后。本协议无限期有效，除非双方共同同意终止协议、一方被宣布破产或北京途牛因不可抗力原因连续三年以上无法按约定提供咨询和服务。2014年1月24日，公司对《合作协议》进行了修订和重述。在修改和重述的协议中，服务费已 改为按季度支付，相当于南京途牛及其子公司各自的利润，北京途牛可以自行调整服务费。此外，在修订和重述的合作协议中，北京途牛拥有 终止协议的单方面权利。
于截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，本公司及其附属公司分别从合并联营公司收取服务费人民币138,054元、人民币197,853元及人民币30,420元，于合并财务报表中撇除。
F-13
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
2.主要会计政策--续
(B)合并原则--续
与VIE结构有关的风险
本集团相信，北京途牛、南京途牛 及其股东之间的合约安排下的各项协议及授权书均属有效、具约束力及可强制执行，不会亦不会导致违反中国现行有效的法律或法规。方大合伙人(即本公司的中国法律顾问S)的法律意见也支持这一结论。南京途牛的股东亦为本公司的股东、股东提名人或股东指定代表，因此目前并无利益寻求违反合约安排。然而，中国法律制度的不明朗因素可能会限制本公司执行该等合约安排的能力，而倘若南京途牛的股东减少其于本公司的权益，则彼等的 权益可能与本公司的权益背道而驰，这可能会增加彼等寻求违反合约条款的风险。
S控股南京途牛的能力还取决于北京途牛对所有需要南京途牛股东批准的事项进行投票的授权书。如上所述，公司认为这份授权书在法律上是可强制执行的，但它可能不如直接股权所有权有效。
此外，如果法律结构和合同安排被发现违反任何现有的中国法律和法规，中国政府可以：
| • | 对S集团处以罚款或者没收其收入的； |
| • | 吊销S集团营业执照或经营许可证； |
| • | 要求该集团停止、限制或重组其业务； |
| • | 关闭S集团服务器或屏蔽S集团网站和手机平台； |
| • | 限制或禁止使用S集团融资所得，为其在中国的业务和运营提供资金；或 |
| • | 对本集团采取其他可能损害S集团业务的监管或执法行动 |
施加任何此等罚则可能对本集团S经营本集团S业务的能力造成重大不利影响。此外，施加任何此等惩罚可能导致本集团失去指导南京途牛活动的权利(透过其于其附属公司的股权)或从关联实体收取经济利益的权利。因此，存在本集团将无法再整合南京途牛及其附属公司的风险。2019年3月，中国全国人大S颁布了《外商投资法》，即2019年《中华人民共和国外商投资法》，自2020年1月1日起施行，将取代现行有关外商在中国投资的主要法律法规。已获批准的《外商投资法》并未涉及历史上建议用于规范VIE结构的相关概念和监管制度，因此，根据《外商投资法》，这一监管主题仍然不明确。由于2019年《中华人民共和国外商投资法》是新通过的，相关政府部门可能会颁布更多关于解释和实施2019年《中华人民共和国外商投资法》的法律、法规或规则，因此不能排除本集团采用的VIE结构 可能会被任何该等未来法律、法规和规则视为一种对外投资方式，这将对S集团VIE结构是否被视为一种外商投资方式产生重大不确定性。如果S集团的VIE结构根据任何该等未来法律、法规和规则被视为一种对外投资方式，而S集团的任何业务运营将被列入受任何外商投资限制或禁止的外商投资负面清单，则本集团将被要求采取进一步行动遵守该等法律、法规和规则，这可能对S集团目前的公司结构、公司治理、业务、财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
汇总 合并财务报表中关联单位的财务信息
截至2019年12月31日，在关联实体与本公司或本公司S子公司的交易注销前，关联实体的累计亏损合计为人民币40.99亿元。
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合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
2.主要会计政策--续
(B)合并原则--续
截至2018年12月31日和2019年12月31日以及截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日的年度，以下关联实体的资产、负债、收入和亏损包括在合并财务报表中：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 资产 |
||||||||||||
| 流动资产 |
||||||||||||
| 现金和现金等价物 |
254,373 | 126,096 | 18,113 | |||||||||
| 受限现金 |
261,559 | 318,826 | 45,797 | |||||||||
| 短期投资 |
584,032 | 831,256 | 119,402 | |||||||||
| 应收账款净额 |
266,225 | 284,469 | 40,861 | |||||||||
| 公司间应收账款 |
499,276 | 870,818 | 125,085 | |||||||||
| 预付款和其他流动资产 |
769,824 | 534,144 | 76,725 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 流动资产总额 |
2,635,289 | 2,965,609 | 425,983 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
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|||||||
| 非流动资产 |
||||||||||||
| 长期投资 |
1,022,453 | 1,009,049 | 144,941 | |||||||||
| 财产和设备，净额 |
137,267 | 129,469 | 18,597 | |||||||||
| 无形资产，净额 |
85,388 | 91,953 | 13,208 | |||||||||
| 经营租赁 使用权资产，净额 |
— | 68,193 | 9,795 | |||||||||
| 商誉 |
137,074 | 185,004 | 26,574 | |||||||||
| 其他非流动资产 |
66,335 | 82,422 | 11,839 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 非流动资产总额 |
1,448,517 | 1,566,090 | 224,954 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总资产 |
4,083,806 | 4,531,699 | 650,937 | |||||||||
|
|
|
|
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|||||||
| 负债 |
||||||||||||
| 流动负债 |
||||||||||||
| 短期借款 |
47,205 | 184,000 | 26,430 | |||||||||
| 应付帐款和应付票据 |
1,251,543 | 1,149,051 | 165,051 | |||||||||
| 公司间应付款项 |
5,141,083 | 5,241,312 | 752,867 | |||||||||
| 应付薪金及福利 |
82,254 | 81,144 | 11,656 | |||||||||
| 应缴税金 |
11,809 | 6,519 | 937 | |||||||||
| 来自客户的预付款 |
998,041 | 1,104,505 | 158,652 | |||||||||
| 经营租赁负债，流动 |
— | 30,779 | 4,420 | |||||||||
| 应计费用和其他流动负债 |
300,238 | 794,633 | 114,142 | |||||||||
|
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|||||||
| 流动负债总额 |
7,832,173 | 8,591,943 | 1,234,155 | |||||||||
|
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|||||||
| 非流动负债 |
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| 非流动经营租赁负债 |
— | 42,155 | 6,055 | |||||||||
| 递延税项负债 |
17,838 | 20,112 | 2,889 | |||||||||
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| 非流动负债总额 |
17,838 | 62,267 | 8,944 | |||||||||
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|||||||
| 总负债 |
7,850,011 | 8,654,210 | 1,243,099 | |||||||||
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合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
2.主要会计政策--续
(B)合并原则--续
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 净收入 |
1,954,746 | 1,524,924 | 1,181,747 | 169,747 | ||||||||||||
| 净亏损 |
(348,755 | ) | (29,031 | ) | (334,832 | ) | (48,096 | ) | ||||||||
| 现金净额(用于经营活动)/由经营活动提供 |
(232,926 | ) | 31,282 | (505,492 | ) | (72,609 | ) | |||||||||
| 用于投资活动的现金净额 |
(1,021,286 | ) | (465,029 | ) | (246,340 | ) | (35,385 | ) | ||||||||
| 融资活动提供的现金净额 |
1,303,661 | 569,565 | 680,822 | 97,794 | ||||||||||||
目前，没有任何合同安排要求本公司向关联实体提供额外的财务支持。由于本公司主要通过关联实体开展业务，本公司未来可能会酌情提供此类支持，这可能会使本公司蒙受亏损。
根据与南京途牛订立的合约安排及透过其于其附属公司的股权，本集团有权指示 关联实体的活动及指示将资产转移出关联实体。由于各合并联营实体均根据中国公司法注册成立为有限责任公司，债权人并无因合并联营实体的所有负债而享有本公司的一般信贷追索权。
(C)使用 概算
本集团S根据美国公认会计原则编制综合财务报表，要求管理层作出影响已呈报资产及负债额及披露或有资产及负债的估计及假设。实际结果可能与这些估计大相径庭。反映于本集团S综合财务报表的重大会计估计 主要包括短期及长期投资的公允价值、应收账款的可收回程度、物业及设备及无形资产的估计可用年限、商誉及长期资产的减值、有关业务合并的买入价分配及或然对价的公允价值、以股份为基础的付款安排的公允价值、采用计量替代方法对权益投资的后续计量、递延税项资产的估值准备及不确定税务头寸的厘定。
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途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
2.主要会计政策--续
(D)本位币和外币折算
本集团以人民币为报告货币。本公司及其在中国境外注册成立的附属公司的本位币为美元(美元)，而本集团内中国实体的本位币为人民币(根据ASC 830厘定)。外币事务.
以非本位币计价的交易按交易日的汇率重新计量为实体的本位币。外币计价的金融资产和负债按资产负债表日汇率重新计量。由此产生的汇兑差额作为汇兑损益计入综合全面损失表。
在编制以人民币列报的综合财务报表时，本公司及其在中国境外注册的附属公司的资产和负债按会计年终汇率折算为人民币，权益账按历史汇率折算为人民币。收入和支出项目按各自会计年度的平均汇率换算。由此产生的换算调整被报告为外币换算调整，并在综合股东权益变动表中显示为累计其他全面收益或亏损的组成部分。
所附财务报表中披露的未经审计的美元金额仅为方便读者而列报。为方便读者，2019年12月31日人民币折算成美元的汇率为1.00美元=人民币6.9618元，详见美联储发布的H.10统计数据。 未说明人民币金额可能已经或可能在2019年12月31日按该汇率或以任何其他汇率兑换成美元。
(E)公允价值计量
本集团将公允价值定义为于计量日期在市场参与者之间按有序交易出售一项资产或支付转移一项负债而收取的价格。在厘定需要或获准按公允价值入账的资产及负债的公允价值计量时，本集团会考虑其将进行交易的主要或最有利市场，并考虑市场参与者在为资产或负债定价时会使用的假设。
已确立的公允价值层次结构要求一个实体在计量公允价值时最大限度地使用可观察到的投入，并最大限度地减少使用不可观察到的投入。S在公允价值体系内的金融工具分类基于对公允价值计量具有重要意义的最低投入水平。可用于衡量公允价值的三个投入水平包括：
| 1级 |
适用于在活跃市场上有相同资产或负债报价的资产或负债。 | |
| 2级 |
适用于对资产或负债有可观察到的第一级报价以外的其他投入的资产或负债，如活跃市场中类似资产或负债的报价；成交量不足或交易不频繁(市场较不活跃)的市场中相同资产或负债的报价；或重大投入可观察到或主要可从可观测市场数据中得出或可由可观测市场数据证实的模型衍生估值。 | |
| 3级 |
适用于估值方法中存在对资产或负债的公允价值计量具有重大意义的不可观察的输入的资产或负债。 | |
本集团S的金融工具包括现金及现金等价物、限制性现金、短期 投资、应收账款、应付款项、应付关联方款项、金融产品长期投资、借款、经营租赁负债、收购或有代价及若干应计 负债及其他流动负债。由于该等金融工具的到期日较短，除若干投资于每个资产负债表日按公允价值列账外，该等金融工具的账面价值与其公允价值相若。对归入第二级的金融产品和证券的某些短期和长期投资，使用市场上直接或间接可观察到的投入进行估值。分类为3级的金融产品中的某些投资是基于使用不可观察输入的模型进行估值的，该模型需要大量的管理层判断和估计。
S集团按公允价值经常性计量的资产负债摘要如下：
| 使用重大其他因素计量公允价值可观察到的输入(级别2)截至 12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 短期投资 |
562,794 | 1,113,536 | 159,949 | |||||||||
| 长期投资 |
52,441 | 282,995 | 40,650 | |||||||||
F-17
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
2.主要会计政策--续
(E)公允价值计量--续
| 公允价值计量使用不可观测的投入(第3级) 截至12月31日， |
||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 短期投资 |
255,237 | 114,043 | 16,381 | |||||||||
| 长期投资 |
844,843 | 711,927 | 102,262 | |||||||||
| 收购的或有对价-短期 |
25,692 | 19,273 | 2,768 | |||||||||
| 收购的或有对价--长期 |
10,764 | 10,947 | 1,573 | |||||||||
主要3级投资的前滚情况如下：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 年初第三级投资的公允价值 |
— | 1,100,080 | 158,017 | |||||||||
| 添加 |
1,547,135 | 494,100 | 70,973 | |||||||||
| 减少量 |
(457,564 | ) | (795,587 | ) | (114,279 | ) | ||||||
| 投资的公允价值变动 |
10,509 | 27,377 | 3,932 | |||||||||
|
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|
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|
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|||||||
| 年末第三级投资的公允价值 |
1,100,080 | 825,970 | 118,643 | |||||||||
|
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本公司采用收益法确定其投资的公允价值，未来现金流的重大不可观察的投入和贴现率在2.0%至10.0%之间。
收购的或有对价前滚如下：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 年初余额 |
38,116 | 36,456 | 5,237 | |||||||||
| 添加 |
10,382 | 7,341 | 1,055 | |||||||||
| 公允价值净变动 |
(5,242 | ) | 344 | 49 | ||||||||
| 付款 |
(6,800 | ) | (13,921 | ) | (2,000 | ) | ||||||
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| 年终结余 |
36,456 | 30,220 | 4,341 | |||||||||
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或有对价采用预期现金流量法进行估值，而预期现金流量法的不可观察输入包括实现本集团就或有对价安排评估的营运及财务目标的可能性。
(F)现金和现金等价物
现金和现金等价物是指存放在银行、其他金融机构和第三方支付处理商支付宝的手头现金和活期存款，不受取款或使用限制。
(G)受限现金
受限现金是指未经第三方许可不能提取的现金。S集团限制现金主要是指(I)旅游管理部门为保障旅客权益而要求支付的现金保证金，(Ii)中国保险监督管理委员会为从事保险代理或经纪活动而要求支付的现金保证金。(Iii)本集团S业务伙伴为发行银行承兑汇票及保函而存放于指定银行账户的存款。
合并现金流量表中报告的现金、现金等价物和限制性现金在合并资产负债表中分别列示如下：
| 截至12月31日， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 现金和现金等价物 |
484,101 | 560,356 | 295,463 | 42,441 | ||||||||||||
| 受限现金 |
91,810 | 270,670 | 327,052 | 46,978 | ||||||||||||
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| 总计 |
575,911 | 831,026 | 622,515 | 89,419 | ||||||||||||
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(H)短期投资
短期投资包括 (I)持有至到期定期存款等投资，到期时间为三个月至一年，按摊销成本列报；(二)股权证券和银行或其他金融机构发行的金融产品投资，利率固定或浮动，原始到期日为三个月至一年。此类投资一般不允许提前赎回，或在到期前赎回会受到处罚。这些投资按公允价值列报。公允价值变动反映在综合全面损失表中。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，除暂时性减值外，并无其他按摊销成本计算的短期投资减值。
(I)应收账款，净额
S集团应收账款主要由客户、旅行社、保险公司、旅行社或旅行局的应收账款组成，按原发票金额减去坏账准备列账。本集团定期审核应收账款，并在对个别余额是否可收回有疑问时予以考虑。 本集团评估应收账款的可收回程度时，会考虑多项因素，包括审核应收账款余额、历史坏账率、付款模式、交易对手资信及财务状况、 及行业趋势分析。本集团于截至2017年、2018年及2019年12月31日止年度分别确认坏账准备人民币13,332元、人民币3,299元及人民币28,443元。
下表汇总了S集团坏账准备的详细情况：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 年初余额 |
4,856 | 16,905 | 20,204 | 2,902 | ||||||||||||
| 添加 |
13,332 | 4,200 | 30,023 | 4,313 | ||||||||||||
| 反转 |
— | (901 | ) | (1,580 | ) | (227 | ) | |||||||||
| 核销 |
(1,283 | ) | — | — | — | |||||||||||
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| 年终余额 |
16,905 | 20,204 | 48,647 | 6,988 | ||||||||||||
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F-18
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
2.主要会计政策--续
(J)长期投资
长期投资包括股权投资， 持有至到期投资和其他长期投资。
股权投资
本集团按权益法核算对具有重大影响的实体的投资。根据此方法，本集团S应按比例计入投资收益(亏损)，并在综合全面亏损报表中确认。收到的股息减少了投资的账面价值。通过评估投资公允价值低于账面价值的下降是否是暂时性的，对权益法投资进行减值审查。在进行此确定时，将评估确定是否应确认价值损失的因素。这些因素包括考虑本集团持有投资的意向及能力，以及被投资人维持盈利能力的能力，从而证明投资的账面价值合理。当价值下降被视为非暂时性时，确认减值损失。
小组通过了ASU 2016-01，？金融工具总体(分主题825-10)？金融资产和金融负债的确认和计量？自2018年1月1日起生效。本集团为不具备可轻易厘定公允价值及本集团没有能力对实体的营运及财务政策施加重大影响的股权投资选择计量替代方案。根据计量替代方案，本集团按成本减去任何减值，加上或减去因同一发行人的相同或相似投资的有序交易中可见的价格变动而产生的变动来计量该等投资。当减值被视为非暂时性减值时，减值损失在综合报表中确认，综合损失等于S投资成本超过其公允价值的部分。
持有至到期投资
本集团有意及有能力持有至到期的投资分类如下持有至到期投资按摊余成本列示，利息收入记入综合全面收益表。本集团会考虑多项因素，包括但不限于当前的经济及市场状况、公司的经营表现(包括目前的盈利趋势)及其他特定公司的资料，以监察该等投资的非暂时性减值。
其他长期投资
其他长期投资包括期限在一年以上的金融产品，以及对公司债券、永久债券和第三方公司发行的优先股等证券的投资，这些投资在每个资产负债表日期按公允价值列账，公允价值的变化反映在综合经营报表和全面收益中。
概无发生任何事项，并显示存在非暂时性减值，因此本集团于截至2017年、2018年及2019年12月31日止年度并无就其投资记录任何减值费用 。
(K)财产和设备
物业及设备按成本减去累计折旧及减值(如适用)列报。财产和设备按直线折旧，按预计使用年限折旧。预计的使用寿命如下：
| 类别 |
预计使用寿命 | |
| 计算机和设备 |
3-5年 | |
| 建筑物 |
16-20岁 | |
| 家具和固定装置 |
3-5年 | |
| 车辆 |
3-5年 | |
| 软件 |
5年 | |
| 租赁权改进 |
租期或资产的估计使用年限以较短者为准，以1至9年为限 | |
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合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
2.主要会计政策--续
(K)财产和设备--续
在建工程是指租赁改善和在建或正在安装的写字楼，按成本列报。成本包括物业和设备的原始成本、安装、施工和其他直接成本。进行中的建设转移到租赁改善和建筑物，当资产准备好其预期用途时， 开始折旧。
出售物业及设备的损益为销售所得款项净额与相关资产账面值之间的差额，并于综合全面损失表中确认。
(L)土地使用权，净额
土地使用权是指写字楼用地的使用费，按成本减去累计摊销入账。 摊销是以直线方式在各自的租赁期内计提的，租期为49。
(M)资本化软件 开发成本
本集团已根据ASC 350-40《内部使用软件》将某些直接开发成本资本化内部使用软件？这需要将在应用程序开发阶段发生的与开发内部使用软件的某些活动有关的成本资本化。资本化成本主要包括员工在应用程序开发阶段投入 内部使用软件项目的工资和工资相关成本。资本化的内部使用软件成本按成本减去累计摊销列报， 金额计入合并资产负债表中的财产和设备净额，估计使用年限为五年。截至2017年、2018年和2019年12月31日止年度的软件开发成本资本化金额分别为人民币19545元、人民币75443元和人民币56,927元。截至2017年、2018年及2019年12月31日止年度的已资本化软件成本摊销费用分别为人民币5,729元、人民币14,699元及人民币36,983元。截至2019年12月31日，未摊销的内部使用软件开发成本为人民币111,628元。
(N)业务合并
美国公认会计原则要求，所有不涉及受共同控制的实体或企业的业务合并都应按购买方法入账。集团已采用ASC 805？业务合并？收购的成本按交换所给予的资产、产生的负债和已发行的权益工具的公允价值的总和计量。与收购有关的直接应占交易成本计入已发生的费用。已收购或承担的可识别资产、负债及或有负债按其于收购日期的公允价值分别计量，不论任何非控股权益的程度如何。超出(I)收购成本、非控制性权益的公允价值和收购日期被收购方以前持有的任何股权的公允价值的差额 超过(Ii)被收购方可确认净资产的公允价值的部分计入商誉。如果收购成本低于被收购子公司的资产净值的公允价值，差额将直接在综合经营报表和全面收益中确认。
对收购的可识别资产和承担的负债确定和分配公允价值是基于各种假设和估值方法，需要相当大的管理层判断力。这些估值中最重要的变量是贴现率、现金流预测所依据的年数，以及用于预测未来现金流入和流出的假设和估计。管理层根据相关活动的固有风险、S目前的业务模式和行业比较来确定要使用的贴现率。终端价值是基于产品的预期寿命以及该期间的预测生命周期和预测现金流。虽然管理层相信根据收购日期所得资料，厘定时所应用的假设是合理的，但实际结果可能与预测的金额不同，差异可能会很大。本集团确认于厘定调整金额的报告期内的测算期内确认的暂定 金额的调整。
确认非控股权益反映附属公司S股权中非直接或间接归属于本集团的部分权益。综合全面损失表上的综合净亏损包括可归因于非控股权益的净亏损(如适用)。应占非控股权益的累计经营业绩亦记为S集团合并资产负债表中的非控股权益。与非控股权益交易有关的现金流量 在适用时列于综合现金流量表的融资活动项下。
在最初计量收购之后，或有对价金额的调整在调整期间确认为损益 并反映在其他营业收入中。
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(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
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(O)无形资产
购入的无形资产在收购时按成本确认和计量，收购子公司产生的无形资产在收购时按公允价值确认和计量。S公司购买的无形资产包括计算机软件，这些软件在其预计使用寿命1至5年内按直线摊销。收购产生的可分离无形资产包括商号、客户关系、软件、技术、竞业禁止协议、旅行许可证、保险代理许可证和与京东的业务合作协议，这些资产按直线摊销，预计使用年限为1至20年。如果发生表明寿命发生变化的情况，应摊销的无形资产的估计寿命将被重新评估。当事件或环境变化显示无形资产的账面价值可能无法收回时，无形资产就会进行减值审查。本集团于截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度确认无形资产减值准备为零、零及人民币32,014元。详情请参阅附注5。
(P)商誉
商誉是指收购价格超过在企业合并中获得的可识别资产和负债的公允价值的部分。商誉不摊销，而是每年进行减值测试，或者如果事件或情况变化表明商誉可能减值，则更频繁地进行减值测试。
本集团早前采纳了ASU编号2017-04，无形资产及商誉及其他(专题350)： 简化商誉减值测试(ASU 2017-04)，取消将商誉隐含公允价值与其账面值比较作为商誉减值测试第二步的要求。本集团首先评估定性因素，以确定报告单位的公允价值是否更有可能少于其账面价值(包括商誉)，以进行量化的 商誉减值测试。如确定有必要，则采用量化减值测试，将报告单位的公允价值与其账面价值进行比较，以确定商誉减值，并就报告单位的账面价值超出报告单位公允价值的金额确认减值费用。确认的损失不应超过分配给该报告单位的商誉总额。
管理层进行了年度商誉减值测试，截至2017年12月31日和2018年12月31日止年度并无确认减值亏损。
截至2019年12月31日，管理层进行了定性评估，并确定有必要进行第一步商誉减值测试。使用贴现现金流分析来估计报告单位的公允价值，并采用若干关键假设，包括未来收入增长率、毛利率、营运资本水平、资本支出、报告单位的终端价值和贴现率。根据测试结果，报告单位的公允价值高于其于2019年12月31日的账面价值，因此，截至2019年12月31日止年度并无确认减值亏损。
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(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
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(Q)长期资产减值
当事件或环境变化显示资产的账面值可能无法收回时，本集团评估其长期资产及有限寿命无形资产的减值。当该等事件发生时，本集团将资产的账面值与预期因使用该等资产及其最终处置而产生的未来未贴现现金流量净额作比较，以计量减值。若预期未贴现现金流量总和少于资产账面值，本集团确认减值亏损相当于该等 资产账面值与公允价值的差额。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，除无形资产减值费用外，并无确认长期资产减值(附注2(O))。
(R)客户垫款
来自客户的预付款是指旅行者为购买包价旅游或其他旅游产品而预付的金额。在旅行者的现金收入中，支付给旅行社的款项被记为应付帐款，其余的在满足收入确认标准时被确认为收入。
(S)收入确认
S集团的收入主要来自销售跟团游及其他服务费。
2014年5月，财务会计准则委员会发布了ASU第2014-09号，与客户的合同收入(专题 606)(ASU 2014-09)，修订了收入确认的现有会计准则。随后，FASB发布了几项修正案，对ASC 2014-09号指南的某些方面进行了修改(ASU编号2014-09和相关修正案统称为ASC 606)。根据ASC 606，收入在承诺服务的控制权转让给我们的客户时确认，该金额反映了本集团预期有权换取该等服务的对价。本集团于二零一七年一月一日起采用这项新收入准则，并采用全面追溯法。本集团对S的收入安排并无重大估计。
包价旅游：包价旅游包括提供预先安排的行程、交通、住宿、娱乐、餐饮和导游服务的有组织的旅游；以及自助游，包括机票和酒店预订以及其他可选的附加服务，如旅行者自行选择的机场接送。
自2017年初以来，集团 在与旅行社的安排上做出了一定的改变。S集团在跟团游安排中的角色已从委托人转变为为旅行社和旅行者提供旅游预订服务的代理商。在目前的有组织旅行团安排下，旅行社主要负责提供与旅游有关的服务的方方面面，并负责解决客户纠纷和任何相关费用。由于S集团角色变更，自2017年1月1日起，旅行团收入(集团承担重大库存风险及以集团为委托人的自营本地旅行社业务除外，如下所述)一般按净额列报，代表集团从旅客处收取的收入与应付旅行社的金额之间的差额。
自助游的收入按净额确认，因为本集团并无参与厘定服务，除预订服务外，亦不向旅客提供任何额外服务。供应商负责提供方方面面的航空运输和酒店住宿等与旅行相关的服务。因此，在这些交易中，本集团是旅行服务提供商的代理，收入按净额报告。
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(S)收入确认--续
在某些情况下，旅行团可能会与供应商 签订合同承诺预订旅行团，并需要支付押金以确保旅行团的可用性。其中一些合同承诺是不可取消的，如果预订的旅行团没有出售给客户， 集团将有责任向供应商支付预先确定的或协商的罚款，从而承担库存风险。对于旅行团承担被视为重大的库存风险的跟团游安排，收入按毛数确认。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，本集团承担重大库存风险的安排收入分别为人民币497,918元、人民币241,181元及人民币166,186元，均记入旅行团收入。
自2018年起，集团在各目的地拓展自营本地旅行社业务，直接为跟团游客户提供以目的地为基础的服务，从他们到达目的地一直到他们离开目的地。作为一家自营的当地旅行社，集团 整合选定供应商的交通、住宿、娱乐、餐饮和导游服务等底层资源，指导选定供应商代表S集团提供服务，从而制定旅游价格 。此外，本集团主要负责履行全套旅行团服务的承诺，这是一项单一的履约义务。因此，本集团是自营本地旅行社业务的主要业务，并根据ASC 606按毛数确认收入。自营旅游运营商业务的收入在旅游期间，当旅游服务的控制权转移到客户手中时，随着时间的推移而确认。截至2018年12月31日及2019年12月31日止年度，本地自营旅行社业务的收入分别为人民币509,737元及人民币724,239元，计入旅行团收入。
根据ASC606，自2017年1月1日起，根据现行的组织旅行团安排(如上文所述，集团作为委托人的自营本地旅游运营商业务除外)，集团S的角色已改为代理商，收入在旅行团离开时确认，因为预订旅游服务的控制权在旅游预订完成并成功时移交给 客户。
根据ASC 606，自助旅游的收入在 旅游离开时确认。
其他收入：其他收入主要来自(I)从保险公司收取的服务费，(Ii)其他旅游相关产品和服务的佣金，如旅游景点门票、签证申请服务、住宿预订和交通票务，(Iii)本集团主要向国内外旅游局和旅游局提供的广告费用，本集团提供住宿和交通服务的费用，以及(Iv)金融服务的服务费和 增收产品的利息收入。收入在提供服务或签发门票时确认。
自2016年起，本集团向交易所及信托公司购入期限介乎三个月至两年的收益提升产品，并于一年内分拆为收益率较低及期限较短的较小金额收益提升产品，透过S集团网上平台提供予个人投资者。产品的拆分是由交易所安排的。于截至2017年12月31日止年度，利息收入及利息成本人民币50,867元及人民币34,499元分别计入其他收入及收入成本。这项业务已于2018年终止。
本集团亦向客户提供应收账款保理服务及现金借贷服务，与该等金融服务有关的费用在提供服务期间记作其他收入。截至2018年和2019年12月31日止年度的服务收入分别为人民币117,537元和97,016元。
本集团于2017年提供网上借贷服务，截至2017年12月31日止年度，与此项服务相关的收费为人民币220,701元。这项服务于2017年底终止。
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(S)收入确认--续
客户激励措施
旅行者不时会获得优惠券、旅游代金券、会员积分或现金奖励，作为客户激励措施。对于不需要事先购买的客户 提供的奖励，本集团将其计入使用优惠券和代金券购买旅游产品时的收入减少，或在会员积分兑换商品时的销售和营销费用。对于先前购买提供的客户奖励，本集团估计与未来对客户的义务相关的金额，并记录为先前购买收入最初确认时的收入减少 。未赎回的奖励计入综合资产负债表中的其他流动负债。本集团根据累积的客户诱因估计客户忠诚度计划下的负债，并根据历史赎回模式估计赎回的概率。实际支出可能与所记录的估计负债不同。截至2018年12月31日和2019年12月31日，与会员积分和现金奖励相关的负债分别为人民币1395元和人民币9374元。
增值税及附加费
自2016年5月1日起，S集团的业务需缴纳增值税(增值税)，并允许集团将进项 增值税(在购买商品或服务时支付的增值税，并由从供应商收到的有效增值税发票支持)抵扣其增值税负债。本集团代表税务机关就所提供的服务收取的应课税收入，在扣除购入的增值税后记作负债，直至支付予税务机关为止。本集团亦须就在中国应付的增值税征收若干政府附加费，而该等附加费记入收入成本 。
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(T)收入成本
收入成本主要包括与集团S旅行团顾问、客户服务代表等与旅游交易相关的工资和其他薪酬相关费用，以及与S集团主营业务直接相关的其他费用，主要包括支付手续费、电信费、租金费用、 折旧费、增收产品利息费用和其他金融服务服务费。对于本集团确保旅行团供应并承担大量库存风险的安排，以及自2018年以来的自营本地旅行社业务(收入按毛数确认)，收入成本还包括支付给旅行社或供应商的金额。
承诺旅游预订产生的亏损计入收入扣除，截至2017年12月31日的年度收入为人民币11,009元，截至2018年12月31日和2019年12月31日的年度收入微不足道。
(U)广告费
广告费用主要包括网络营销费用和通过各种形式的媒体的品牌营销费用，在发生时计入销售和营销费用。截至2017年、2018年及2019年12月31日止年度的广告费用分别为人民币302,987元、人民币222,073元及人民币223,522元。
(V)研究和产品开发费用
研究和产品开发费用包括S集团研究和产品开发人员的工资和其他薪酬相关费用，以及S集团研究和产品开发团队的办公室租金、折旧和相关费用和差旅相关费用。本集团根据ASC 350-40确认软件开发成本？软件？内部使用软件？。本集团承担与开发的规划和实施阶段相关的所有费用，以及与维护现有网站或供内部使用的软件相关的费用。如果与开发内部使用软件相关的某些成本发生在软件开发的应用程序开发阶段(附注2(M))，则将此类成本资本化。
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(W)租契
本公司于2019年1月1日应用ASC 842租赁，在采用日期使用可选过渡方法，而无需重新计算 个比较期间。公司在一开始就确定一项安排是否为租约。经营租赁主要用于办公和运营空间，并包括在经营租赁中 使用权合并资产负债表上的资产、净资产、经营租赁负债、流动和经营租赁负债、非流动资产。ROU资产代表S公司在租赁期内使用标的资产的权利，租赁负债代表其支付租赁所产生的租赁款项的义务。经营租赁ROU资产和负债于租赁开始日按租赁期内租赁付款的现值确认。由于本公司大部分S租约并无提供隐含利率，因此本公司采用基于租赁开始日可得资料的递增借款利率来厘定租赁付款的现值。经营租赁ROU资产还包括任何已支付的租赁付款，不包括租赁激励。S公司的租赁条款可能包括 延长或终止租赁的选项。当合理确定公司将行使续订选择权时，续订选择权将在ROU资产和租赁负债中考虑。租赁付款的租赁费用在租赁期限内按 直线基础确认。
对于期限为一年或以下的经营租赁，本公司已选择不在其综合资产负债表中确认租赁负债或ROU资产。相反，它将租赁付款确认为租赁期限内的直线费用。短期租赁成本对其综合经营报表和现金流并不重要。
采用新租赁准则后，本公司于2019年1月1日在合并余额中确认经营租赁资产人民币180,327元，经营租赁总负债人民币182,700元(含流动负债人民币92,969元)。这对收养时的留存收益没有影响。
(X)基于股份的薪酬
本公司适用ASC 718，？薪酬？股票薪酬？以说明其基于股票的薪酬计划 ，包括股票期权和限制性股票。根据指引，本公司决定以股份为基础的奖励是否应分类并计入负债奖励或股权奖励。所有授予 员工的股票奖励归类为股权奖励，均根据授予日期的公允价值在财务报表中确认。对于期权，公允价值是使用二名式期权定价模型计算的。以股份为基础的薪酬支出是 使用直线法在所需服务期间扣除估计罚没率后记录的。共享裁决的条款或条件的修改被视为将原始裁决交换为新的裁决。 增量补偿费用等于修改后的裁决的公允价值超出紧接修改前的原始裁决的公允价值。对于截至修改日期已授予的期权，公司立即将增量价值确认为补偿费用。对于截至修改日期仍未授予的期权，增量补偿费用将在这些期权的剩余服务期 内确认。
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(Y)所得税
现行所得税以净收益为基础进行财务报告，并根据相关税务管辖区的规定，对所得税中不可评估或可扣除的收入和支出项目进行调整。递延所得税采用负债法计提。根据这一方法，递延所得税通过将适用于未来年度的法定税率适用于财务报表账面金额与现有资产和负债的计税基础之间的差额，就暂时性差异的税收后果进行确认。 资产或负债的计税基数是指为纳税目的而归属于该资产或负债的金额。税率变动对递延税项的影响在变动期间的中期简明综合综合损失表中确认。若认为部分或全部递延税项资产不会变现的可能性较大，则提供估值拨备以减少递延税项资产金额。
不确定的税收状况
美国公认会计原则规定了一个更有可能的门槛，用于财务报表的确认和对纳税申报单中已采取或预期采取的税收状况的衡量。指导意见还规定了所得税资产和负债的取消确认、当期和递延所得税资产和负债的分类、与税务有关的利息和罚金的核算、中期所得税的核算和所得税披露。在评估S集团不确定的税务状况及厘定其所得税拨备时，需要作出重大判断。截至2018年12月31日及2019年12月31日，本集团并无任何重大未确认不确定税务状况或与税务状况相关的任何利息或罚金。
为评估不确定的税务状况，本集团对税务状况计量及财务报表确认采用较可能的门槛及两步法。在两步法下，第一步是评估税务状况以供确认，确定现有证据的权重是否表明该状况更有可能持续下去，包括解决相关的上诉或诉讼程序(如果有的话)。第二步是将 税收优惠衡量为结算后实现可能性超过50%的最大金额。
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(Z)雇员福利
本集团在中国的全职雇员有权透过中国政府规定的固定供款计划享有福利，包括退休金、工伤福利、生育保险、医疗保险、失业津贴及住房公积金计划。中国劳动法规要求该集团根据员工工资的一定百分比向政府缴纳这些福利，最高限额为当地政府规定的金额。本集团对供款以外的利益并无法律责任。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，本集团分别录得员工福利开支人民币263,618元、人民币222,304元及人民币217,199元。
(Aa)政府补贴
政府补贴是指S集团在中国的实体从省级和地方政府获得的现金补贴。政府补贴的发放由有关政府部门酌情决定。该等补贴为一般企业用途及支持S集团在 地区的持续营运。现金补贴在收到时和在满足收到现金补贴的所有条件时，在综合全面损失表上记入其他营业收入。本集团于截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度分别确认政府补贴人民币27,322元、人民币51,357元及人民币24,608元。
(Ab)每股收益(亏损)
每股基本收益(亏损)的计算方法是将普通股股东应占净收益(亏损)除以期内已发行普通股的加权平均数。可赎回非控股权益的增加从净收益(亏损)中扣除，得出本公司应占S普通股东的净收益(亏损)。 稀释每股收益(亏损)的计算方法为：应占普通股东的净收益(亏损)除以期内已发行的普通股和稀释性等值普通股的加权平均数。等值普通股 由未归属的限制性股票和按库存股方法行使购股权时可发行的股份组成。普通股等值股份不包括在计算每股摊薄亏损的分母中，当 纳入该等股份将是反摊薄时。除投票权外，A类和B类股份具有相同的权利，因此集团选择不使用两类方法。
(Ac)综合收益(亏损)
全面收益(亏损)定义为本集团于一段期间内因交易及其他事项及不包括因股东投资及向股东分派而产生的交易的情况而产生的权益变动。全面收益或亏损在合并全面损失表中报告。如所附综合资产负债表所示，累计其他全面收益 (亏损)包括累计外币换算调整。
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(Ad)库存股
2018年1月12日，本公司董事会批准了一项股份回购计划，根据该计划，本公司有权在未来12个月内 回购价值高达1亿美元的本公司S普通股或相当于普通股的美国存托股份。股份回购计划允许本公司根据市场状况和适用的规则和法规，以现行市场价格、私下协商的交易、大宗交易和/或其他法律允许的方式，不时在公开市场上购买股票。已购回的股份按成本法入账，并在S集团综合资产负债表中作为库存股在权益中列示。截至2019年12月31日止年度，本集团根据S集团股份补偿计划行使购股权或归属限制性股份单位，向 名雇员重新发行964,128股股份。本公司于再发行库存股时，确认因股份再发行而产生的额外实收资本差额，金额与本公司回购库存股的平均成本不同。
(AE)分类报告
根据ASC280分部报告，本集团首席营运决策者兼行政总裁S在作出有关分配资源及评估本集团整体业绩的决定时，会审阅综合业绩，因此，本集团只有一个分部须予报告。
就内部报告而言，本集团并不区分市场或细分市场。S集团的长期资产基本上全部位于中国，而S集团的几乎所有收入均来自中国境内，因此并无列报地理分部。
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(AF)最近发布的会计公告
2016年6月，FASB发布了ASU第2016-13号(ASU 2016-13)，？金融工具？信用损失？，它为其范围内的工具引入了新的信贷损失指导方针。新的指导意见引入了一种基于预期损失的方法来估计某些类型的金融工具的信贷损失，包括但不限于贸易和其他应收账款，持有至到期债务 证券、贷款和租赁净投资。新指南还修改了以下减值模型可供出售债务证券，并要求实体确定未实现亏损的全部或部分是否可供出售债务担保是一种信用损失。该标准还指出，实体不得使用证券处于未实现损失状态的时间长度作为判断信用损失是否存在的因素。没有具体的方法来衡量预期的信用损失，允许实体采用合理反映其对信用损失估计的预期的方法。ASU 2016-13年对上市公司在2019年12月15日之后的财年以及这些财年内的过渡期有效。允许所有实体在2018年12月15日之后的财年(包括这些财年内的过渡期)提前采用。
FASB进一步发布了会计准则更新号2018-19，编纂改进 至主题326，金融工具-信贷损失，或ASU 2018-19，会计准则更新号2019-04，主题326， 金融工具更新信贷损失，或ASU 2019-04，会计准则更新号2019-05，金融工具-信贷损失(主题326)： 定向过渡救济，或ASU 2019-05，会计准则更新号2019-10，金融工具-信贷损失(主题326)：生效 ，日期？或ASU 2019-10和会计准则更新编号2019-11，？对主题326、金融工具和信贷损失的编纂改进 或ASU 2019-11。这些ASU中的修正案为ASU 2016-13提供了澄清。
本集团将于2020年1月1日起采用新准则，预计不会对S公司合并财务报表产生重大影响。
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(AF)最近发布的会计声明--续
2018年8月，FASB发布了ASU 第2018-13号，公允价值计量(主题820)：披露框架：公允价值计量披露要求的变化(ASU 2018-13)，取消、增加和修改公允价值计量的某些披露要求。根据指导意见，上市公司将被要求披露用于为第3级公允价值计量制定重大不可观察投入的范围和加权平均 。指导意见对所有实体在2019年12月15日之后的财政年度以及这些财政年度内的过渡期有效，但允许实体提前采用整个标准或仅采用取消或修改要求的条款。本集团预期其综合财务报表不会受到重大影响。
3.风险和集中度
(A) 信贷和集中风险
S集团的信贷风险产生于现金及现金等价物、限制性现金、短期投资、预付款及其他流动资产、应收账款余额、关联方应付及长期投资。此类资产的最大信用风险敞口是其截至资产负债表日的账面价值。
本集团预期，由本公司、其附属公司及联营实体所在司法管辖区内信誉良好的金融机构持有的现金及现金等价物、受限制现金及定期存款 并无重大信贷风险。本集团相信，由于这些金融机构拥有高信用质量，因此不存在异常风险。
由于客户通常会为旅行服务预付费用，因此本集团对客户并无重大的信贷风险集中。应收账款通常是无担保的，主要来自从个人客户、企业客户、旅行社、保险公司和旅行局或局获得的收入。应收账款的风险通过对这些客户进行信用评估和对未付余额进行持续监测来减轻。在截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日的年度中，没有任何个人客户的净收入占比超过10%。
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(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
3.风险和集中度--续
(A)信贷和集中风险--续
本集团已购买由银行、公司及其他金融机构发行的股本证券、包括公司债券、永久债券及优先股及金融产品。集团还为客户提供应收账款保理服务和现金借贷服务。本集团建立了信用质量发行人、资产管理计划最终借款人的风险评估体系，并及时对金融资产和应收贷款进行可回收性评估。
对于有减值迹象的余额，本集团S评估将参考公开的相关信息，考虑信用期限、借款人和担保债务偿还的当事人的信用状况、质押资产的质量、借款人的还款计划以及违约风险评估。
(B)外币风险
本集团S经营业务及其资产负债主要以人民币计价。人民币不能自由兑换成外币。人民币的币值会受到中央政府政策和国际经济和政治发展的影响。在中国，法律规定某些外汇交易只能 由经授权的金融机构按人民S中国银行(中国人民银行)制定的汇率进行交易。本集团在中国的人民币以外货币汇款必须通过中国人民银行或其他中国外汇监管机构办理，该监管机构需要一定的证明文件才能影响汇款。
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(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
4.业务收购
旅行社
截至2019年12月31日止年度，本集团分别收购一家线下旅行社及一家线上旅行社51%及63.51%的控股权。通过这些收购，集团扩大了旅游市场，并提高了直接采购旅游相关产品的能力。收购总价人民币59,981元，包括现金代价人民币52,640元及应计金额人民币7,341元，即根据未来四年实现盈利目标而作出的或有代价的公允价值。或有现金对价的公允价值采用概率加权情景分析方法进行估计。关键假设包括分配给每个场景的概率和贴现率。截至2019年12月31日止年度，本集团根据利润目标完成情况重估，将或有代价公允价值上调人民币2,265元。或有对价在今后四年内每年分期付款。
这笔业务收购采用采购会计核算。以下是收购资产和承担的负债的公允价值摘要：
| 金额 | 估计可用寿命 | |||||||
| 净资产(含现金收购1890万元) |
37,712 | |||||||
| 包括： |
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| 客户关系 |
16,889 | 5.75-11.2岁 | ||||||
| 技术 |
9,230 | 5.5年 | ||||||
| 商誉 |
72,598 | |||||||
| 递延税项负债 |
(6,530 | ) | ||||||
| 非控制性权益 |
(43,799 | ) | ||||||
|
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| 总对价 |
59,981 | |||||||
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截至2018年12月31日止年度，本集团收购一家在线旅行社80%的控股权，以拓展途牛S海外业务网络，进一步提升本公司S的竞争地位。收购总价人民币20,234元，包括现金代价人民币9,852元及应计金额人民币10,382元，为根据未来四年实现盈利目标而作出的或有代价的公允价值。或有对价的公允价值是使用概率加权情景分析方法 估算的。关键假设包括分配给每个场景的概率和贴现率。截至2019年12月31日止年度，本集团支付或有对价人民币3,800元，并根据利润目标完成情况重估，将或有对价公允价值向下调整人民币2,311元。截至2019年12月31日，未支付或有对价总额的账面价值为人民币4,271元，预计在未来三年内每年以 增量支付。
这笔业务收购采用采购会计核算。以下是收购的资产和承担的负债的公允价值摘要：
| 金额 | 估计数有用的寿命 | |||||||
| 净资产(含购入现金人民币640万元) |
13,430 | |||||||
| 包括： |
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| 技术 |
4,300 | 9.4年 | ||||||
| 商誉 |
11,770 | |||||||
| 递延税项负债 |
(1,075 | ) | ||||||
| 非控制性权益 |
(3,891 | ) | ||||||
|
|
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| 总对价 |
20,234 | |||||||
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于截至2016年12月31日止年度，本集团收购一家线下旅行社的100%控股权，以进一步拓展S集团境外旅游市场及推广S集团目的地服务。收购总价人民币28,077元，包括现金代价人民币16,507元及应计人民币11,570元，即根据未来四年实现若干收入及利润目标而作出的或有代价的公允价值。或有对价的公允价值是使用 概率加权情景分析方法估计的。关键假设包括分配给每个场景的概率和贴现率。截至2017年12月31日止年度，本集团支付或有代价人民币3,600元，并根据收入及利润目标完成情况重估，将或有代价公允价值上调人民币1,030元。截至2018年12月31日止年度，本集团支付或有对价人民币3,600元，并将或有对价公允价值上调人民币730元。截至2019年12月31日止年度，本集团支付或有对价人民币3,100元，并根据收入及利润目标完成情况重估，将或有对价公允价值上调人民币390元。截至2019年12月31日，未支付或有对价总额的账面价值为人民币4100元，预计明年支付。
这笔业务收购采用采购会计核算。以下是收购资产和承担的负债的公允价值摘要：
| 金额 | 估计可用寿命 | |||||||
| 净资产(含购入现金830万元) |
19,047 | |||||||
| 包括： |
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| 商号 |
2,464 | 9.5years | ||||||
| 竞业禁止协议 |
3,676 | 6年 | ||||||
| 商誉 |
10,565 | |||||||
| 递延税项负债 |
(1,535 | ) | ||||||
|
|
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| 总对价 |
28,077 | |||||||
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于截至2015年12月31日止年度，本集团分别收购四家线下旅行社100%、100%、75.02%及80%的控股权。通过这些收购，集团扩大了旅游市场，并提高了直接采购旅游相关产品的能力。总收购价人民币115,498元包括现金代价人民币100,163元及人民币15,335元，为根据未来三至四年实现若干收入及利润目标而作出的或有代价的公允价值。截至2017年12月31日止年度，本集团支付或有代价人民币3,200元，并将或有代价公允价值上调人民币4,542元。截至2018年12月31日止年度，本集团支付或有代价人民币3,200元，并根据收入及利润目标完成情况重估，将或有代价的公允价值向下调整人民币5,972元。截至2019年12月31日止年度，集团支付或有代价人民币7,021元。
F-34
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
4.业务收购--续
旅行社-续
业务收购采用采购会计核算。以下是收购的资产和承担的负债的公允价值摘要：
| 金额 | 估计可用寿命 | |||||||
| 净资产(包括所获得的现金2400万) |
22,501 | |||||||
| 包括： |
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| 旅行许可证 |
25,100 | 20年 | ||||||
| 客户关系 |
13,458 | 14.25-14.5岁 | ||||||
| 商号 |
39,170 | 7-14年 | ||||||
| 软件 |
3,013 | 5年 | ||||||
| 竞业禁止协议 |
1,683 | 3.5-5.25年 | ||||||
| 商誉 |
133,324 | |||||||
| 递延税项负债 |
(20,606 | ) | ||||||
| 非控制性权益 |
(19,721 | ) | ||||||
|
|
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| 总考虑因素 |
115,498 | |||||||
|
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|||||||
本集团按免收特许权使用费的方法计量商号及旅行牌照的公允价值。 根据该方法，公允价值按所有者因无须支付特许权使用费而累积的贴现现金流节省计算。主要假设包括可归因于资产的预期收入、特许权使用费费率、贴现率和预计资产寿命。客户关系和技术的估值采用超额收益法，该方法衡量现有无形资产预期产生的预计现金流量的现值，减去其他出资资产的现金流量以实现无形资产的预期收益。主要假设包括其他贡献资产的贴现现金流分析、贴现率、剩余使用年限、所得税摊销收益和客户流失率。本集团根据按购股协议所述的竞业禁止条款及该等竞争存在的可能性计算的递增贴现现金流分析，计量竞业禁止协议的公允价值。本集团按重置成本法计量软件的公允价值。
上述所有收购的预计经营业绩并未列报，因为该等业绩对S集团的合并损益表并无重大影响，不论是个别或整体。
F-35
途牛集团
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(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
5.与京东股份有限公司的交易。
于二零一五年五月八日，本公司与京东股份有限公司的联属公司华玉环球有限公司订立股份认购协议，并与京东订立业务合作协议。Com，Inc.(JD)，为期五年。根据该等协议，本公司发行65,625,000股A类普通股，现金代价为人民币15.282亿元(2.5亿美元)，业务资源由JD提供。据北京CA表示，业务资源包括京东S网站和手机应用程序的休闲旅游频道的独家经营权以及酒店和机票预订服务的京东S优先合作伙伴，休闲旅游频道的互联网流量支持和营销支持从2015年8月开始，为期五年。
收购BCA被视为资产收购，收购的无形资产包括休闲旅游频道的独家经营权、酒店和机票预订服务的优先合作伙伴关系、交通和营销支持。本集团采用称为 超额收益法的收益法估计独家经营权及优先合伙企业的公允价值。主要假设包括预期资产应占收入、保证金贴现率和剩余使用寿命。本集团采用一种名为营运成本节约法的收入法，估计互联网流量支援及市场推广支援的公允价值。主要假设包括将提供的服务的市场价格、将提供的服务量、折扣率和剩余使用寿命。本集团在独立估值公司的协助下，在厘定资产公允价值时作出估计及 判断。
收购无形资产截至交易日的公允价值摘要如下：
| 金额 | 估计可用寿命 | |||||||
| 休闲旅游频道独家经营权 |
405,406 | 5年 | ||||||
| 酒店和机票预订服务的首选合作伙伴 |
1,431 | 5年 | ||||||
| 互联网流量支持 |
139,358 | 5年 | ||||||
| 营销支持 |
114,020 | 5年 | ||||||
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| 总对价 |
660,215 | |||||||
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截至2019年12月31日，休闲旅游渠道独家经营权的账面净值低于其公允价值，该公允价值是在收入、息税前利润和贴现率等若干关键假设下采用超额收益法确定的。因此，于截至2019年12月31日止年度确认减值费用人民币32,014元。
6.预付款和其他流动资产
以下是预付款和其他流动资产的摘要：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 向供应商预付款项 |
716,761 | 475,828 | 68,348 | |||||||||
| 应收利息收入 |
11,984 | 14,876 | 2,137 | |||||||||
| 预付广告费 |
9,536 | 8,417 | 1,209 | |||||||||
| 与保理业务有关的应收款 |
324,577 | 204,954 | 29,440 | |||||||||
| 应收贷款 |
454,953 | 439,189 | 63,086 | |||||||||
| 其他 |
155,773 | 157,020 | 22,554 | |||||||||
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| 总计 |
1,673,584 | 1,300,284 | 186,774 | |||||||||
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与保理业务相关的应收账款和应收贷款，与S集团应收账款保理业务和现金借贷业务相关入账。
本集团于截至2017年12月31日及2019年12月31日止年度分别确认其他流动资产拨备净额人民币32,476元及人民币124,581元，并于截至2018年12月31日止年度净冲销人民币731元。
下表汇总了集团S就预付款项及其他流动资产拨备的详情：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 年初余额 |
25,622 | 30,632 | 29,901 | 4,295 | ||||||||||||
| 添加 |
32,476 | 6,009 | 132,825 | 19,079 | ||||||||||||
| 反转 |
— | (6,740 | ) | (8,244 | ) | (1,184 | ) | |||||||||
| 转出 |
(27,466 | ) | — | — | — | |||||||||||
| 核销 |
— | — | — | — | ||||||||||||
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| 年终余额 |
30,632 | 29,901 | 154,482 | 22,190 | ||||||||||||
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F-36
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
7.长期投资
S集团长期投资包括股权投资， 持有至到期投资和其他长期投资。
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 股权投资--权益法 |
42,500 | 99,338 | 14,269 | |||||||||
| 股权投资计量替代方案 |
165,253 | 200,850 | 28,850 | |||||||||
| 持有至到期 投资 |
197,469 | 10,502 | 1,508 | |||||||||
| 其他长期投资 |
897,284 | 994,922 | 142,912 | |||||||||
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| 总计 |
1,302,506 | 1,305,612 | 187,539 | |||||||||
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股权投资
2019年2月，本集团出资人民币54,616元，购入南京腾邦金鸿旅游产业投资基金(简称腾邦)合伙企业21.33%的股权。由于本集团拥有腾邦五个董事会席位之一，本集团对腾邦的经营及财务政策有重大影响，故该项投资计入权益法投资。集团于截至2019年12月31日止年度确认此项投资收益人民币1,031元。截至2019年12月31日，其股权投资的账面价值为人民币55647元。
2016年12月，南京中山融资租赁有限公司(中山市)成立，本集团出资人民币42,500元收购中山市25%股权。由于本集团拥有中山五个董事会席位之一，因此本集团对中山的经营及财务政策有重大影响，故此项投资计入权益法投资。集团于截至2019年12月31日止年度确认此项投资收益人民币1,191元。截至2019年12月31日，其股权投资的账面价值为人民币43,691元。
上述被投资人的财务资料未予列报，原因是该等财务资料对本集团S的综合损益表并无重大影响 无论是个别或整体。
自2018年1月1日起采用ASU 2016-01后，本集团为无法轻易厘定公允价值及本集团没有能力对该实体的营运及财务政策施加重大影响的股权投资选择计量替代方案。于截至2018年及2019年12月31日止年度，本集团根据从可见交易中取得的资料重新计量若干股权投资，并分别确认收益人民币12,581元及人民币18,356元。此外，本集团于截至2019年12月31日止年度进行多项此类股权投资，总成本为人民币17,240元。
持有至到期投资
于2018年内，本集团投资于定期存款及若干本集团有意及有能力持有该等投资至到期为止的公司债券。该集团将这些投资归类为持有至到期截至2018年12月31日，该等投资的账面价值为人民币197,469元。于2019年，本集团出售其中一项公司债券，并将余下的公司债券归类为其他长期投资，该等投资其后按公允价值计量，因为持有至到期日的意向已不再存在。截至2019年12月31日，账面价值人民币10,502元代表S集团投资于定期存款。
其他长期投资
本集团还对一年以上的金融产品以及公司债券、永久债券和公司发行的优先股等证券进行了多项投资。本集团按公允价值计量该等其他长期投资，于2018年及2019年12月31日的账面值分别为人民币897,284元及人民币994,922元。
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，长期投资并无确认减值亏损。
F-37
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
8.财产和设备，净额
以下是财产和设备的汇总，净额：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 计算机和设备 |
149,634 | 149,191 | 21,430 | |||||||||
| 租赁权改进 |
106,871 | 119,934 | 17,227 | |||||||||
| 建筑物 |
5,547 | 4,466 | 642 | |||||||||
| 家具和固定装置 |
18,334 | 18,339 | 2,634 | |||||||||
| 车辆 |
6,744 | 15,483 | 2,224 | |||||||||
| 软件 |
127,354 | 184,282 | 26,470 | |||||||||
| 其他 |
— | 2,044 | 294 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 小计 |
414,484 | 493,739 | 70,921 | |||||||||
| 减去：累计折旧 |
(241,030 | ) | (325,304 | ) | (46,727 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 应计提折旧的财产和设备 |
173,454 | 168,435 | 24,194 | |||||||||
| 在建工程 |
13,906 | 54,905 | 7,887 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
187,360 | 223,340 | 32,081 | |||||||||
|
|
|
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|
|
|
|||||||
截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度的折旧费用分别为人民币65,704元、人民币67,077元和人民币84,273元。
9.无形资产，净额
无形资产净额由下列各项组成：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 旅行许可证 |
30,956 | 31,056 | 4,461 | |||||||||
| 保险代理牌照 |
11,711 | 11,711 | 1,682 | |||||||||
| 软件 |
58,187 | 74,535 | 10,706 | |||||||||
| 技术 |
4,300 | 4,300 | 618 | |||||||||
| 商号 |
41,634 | 41,634 | 5,980 | |||||||||
| 商业合作协议 |
660,215 | 660,215 | 94,834 | |||||||||
| 供应商关系 |
— | 8,560 | 1,230 | |||||||||
| 客户关系 |
13,458 | 21,787 | 3,130 | |||||||||
| 竞业禁止协议 |
6,399 | 6,399 | 919 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 小计 |
826,860 | 860,197 | 123,560 | |||||||||
| 减去：累计摊销 |
(508,975 | ) | (661,916 | ) | (95,078 | ) | ||||||
| 减值：减值 |
— | (32,014 | ) | (4,599 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
317,885 | 166,267 | 23,883 | |||||||||
|
|
|
|
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|||||||
2015年，本集团以总代价人民币58,720元收购了一家保险代理公司，以获得保险代理牌照。这家保险公司是一家处于休眠状态的公司，没有投入或流程来创造产出，因此没有资格成为一家企业。本集团将本次交易作为资产收购入账，保险代理的现金对价与净资产之间的差额记为保险代理牌照，金额为人民币11,711元，按直线法分20年摊销。
F-38
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
9.无形资产，净额--续
截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度的无形资产摊销费用分别为人民币150,092元、人民币153,087元和人民币152,941元。
截至2019年12月31日止年度的业务合作协议减值准备为人民币32,014元(附注 5)。
下列年度上述无形资产的年度预计摊销费用如下：
| 无形资产摊销资产 | ||||||||
| 截至12月31日止的年度， |
人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||
| 2020 |
69,332 | 9,959 | ||||||
| 2021 |
19,124 | 2,747 | ||||||
| 2022 |
13,444 | 1,931 | ||||||
| 2023 |
11,466 | 1,647 | ||||||
| 2024 |
10,458 | 1,502 | ||||||
| 此后 |
42,443 | 6,097 | ||||||
|
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|
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|
|||||
| 总计 |
166,267 | 23,883 | ||||||
|
|
|
|
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|||||
10.土地使用权，净额
土地使用权，净额，由下列各项组成：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 土地使用权 |
101,007 | 101,007 | 14,509 | |||||||||
| 减去：累计摊销 |
(171 | ) | (2,233 | ) | (321 | ) | ||||||
|
|
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|
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|||||||
| 账面净值 |
100,836 | 98,774 | 14,188 | |||||||||
|
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|||||||
于2018年12月，本集团取得土地使用权证书，并开始于剩余租赁期内摊销。截至2018年和2019年12月31日止年度的土地使用权摊销费用分别为人民币171元和人民币2,062元。
11.商誉
截至2018年12月31日和2019年12月31日止年度的商誉账面金额变动如下：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 年初余额 |
147,639 | 159,409 | 22,898 | |||||||||
| 年内与收购有关的商誉增加 |
11,770 | 72,598 | 10,427 | |||||||||
| 累计减值损失 |
— | — | — | |||||||||
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| 年终余额 |
159,409 | 232,007 | 33,325 | |||||||||
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12.其他非流动资产
其他非流动资产包括：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 存款 |
43,510 | 42,357 | 6,084 | |||||||||
| 应收贷款 |
31,501 | 36,003 | 5,172 | |||||||||
| 其他 |
6,028 | 5,563 | 799 | |||||||||
|
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| 年终余额 |
81,039 | 83,923 | 12,055 | |||||||||
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F-39
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
13.短期和长期借款
以下为短期借款摘要：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 短期借款 |
49,312 | 203,845 | 29,281 | |||||||||
| 长期借款 |
4,492 | 9,689 | 1,392 | |||||||||
截至2018年12月31日和2019年12月31日，本集团从银行借入的短期借款应在一年内偿还 ，年利率分别为5.7%至7.5%和0.4%至6.3%，其中人民币14.4万元的短期借款以人民币53,650元的定期存款为抵押，于2019年12月31日被归类为短期投资 。
于2018年及2019年12月31日，本集团从银行借入的长期借款可于一年内偿还，利率分别为0.4%至1.0%及0.4%至6.0%，其中人民币2,300元长期借款由本集团附属公司担保，并以本集团拥有的土地使用权作质押。
14.租契
本集团的营运租约主要为写字楼及营运空间。本集团S经营租赁安排的剩余租期为1个月至15年。
截至2019年12月31日止年度的总租赁成本为人民币110,993元，包括12个月内的短期租赁成本人民币21,726元。
合并资产负债表 与租赁有关的信息如下：
| 截至12月31日， | ||||||||
| 2019 | ||||||||
| 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||
| 资产 |
||||||||
| 经营租赁 使用权资产，净额 |
105,839 | 15,203 | ||||||
| 负债 |
||||||||
| 经营租赁负债，流动 |
57,490 | 8,258 | ||||||
| 非流动经营租赁负债 |
54,718 | 7,860 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总计 |
112,208 | 16,118 | ||||||
|
|
|
|
|
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与租赁有关的补充现金流量信息如下：
| 截至12月31日， | ||||
| 2019 | ||||
| 人民币 | ||||
| 为计入租赁负债的金额支付的现金 |
73,315 | |||
| 使用权 以经营租赁负债换取的资产 |
68,825 | |||
与租赁有关的其他信息如下：
| 截至12月31日， | ||||
| 2019 | ||||
| 加权平均剩余租赁年限(年) |
4.85 | |||
| 加权平均贴现率 |
5 | % | ||
截至2019年12月31日，租赁债务到期日(不含租赁期限一年以下的租赁支付人民币6498元)如下：
| 截至12月31日， | ||||
| 2019 | ||||
| 人民币 | ||||
| 2020 |
59,719 | |||
| 2021 |
27,145 | |||
| 2022 |
8,869 | |||
| 2023 |
4,034 | |||
| 2024年及其后 |
27,356 | |||
|
|
|
|||
| 最低租赁付款总额 |
127,123 | |||
| 减去：利息 |
(14,915 | ) | ||
|
|
|
|||
| 租赁债务的现值 |
112,208 | |||
|
|
|
|||
截至2018年12月31日，根据以前的租赁标准 (ASC 840)支付的最低租金如下：
| 截至12月31日， | ||||
| 2018 | ||||
| 人民币 | ||||
| 2019 |
101,947 | |||
| 2020 |
75,523 | |||
| 2021 |
33,952 | |||
| 2022 |
3,712 | |||
| 2023年及其后 |
2,124 | |||
|
|
|
|||
| 最低租赁付款总额 |
217,258 | |||
|
|
|
|||
截至2017年12月31日及2018年12月31日止年度，本集团根据ASC 840分别确认租赁费用人民币76,599元及人民币71,379元。
15.应计费用和其他流动负债
以下是应计费用和其他流动负债的摘要：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 跟团旅游用户的押金 |
35,119 | 32,416 | 4,656 | |||||||||
| 应支付的业务收购费用 |
25,722 | 20,032 | 2,877 | |||||||||
| 与客户激励计划相关的应计负债 |
1,395 | 9,374 | 1,347 | |||||||||
| 应计专业服务费 |
8,028 | 15,298 | 2,197 | |||||||||
| 应计广告费用 |
63,531 | 34,755 | 4,992 | |||||||||
| 从供应商收到的保证金 |
90,853 | 164,456 | 23,623 | |||||||||
| 应计营业费用 |
32,391 | 29,840 | 4,286 | |||||||||
| 来自银行的预付款 |
15,567 | 25,095 | 3,605 | |||||||||
| 贴现的银行承兑汇票 |
142,000 | 537,000 | 77,135 | |||||||||
| 其他 |
69,226 | 38,853 | 5,581 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
483,832 | 907,119 | 130,299 | |||||||||
|
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包价旅游用户的押金是指支付给旅行团的现金，作为海外旅游的押金，该 金额可在旅游结束后退还。
来自银行的预付款是指本集团收到的用于促销和 营销活动的现金。参与这些活动的银行将以指定折扣向其信用卡持卡人报销旅行团。当相关旅游的收入确认时，此类预付款即被确认为收入。
贴现银行承兑汇票是指本公司S子公司之间发行的银行承兑汇票 贴现从金融机构收到的现金，可于一年内偿还，利息为2.8%至5.7%。
16. 所得税
本公司于开曼群岛注册。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，本公司几乎所有收入(亏损)均来自其中国业务。
开曼群岛(开曼群岛)
根据开曼群岛的现行法律，本公司无须就收入或资本收益缴税。此外，在向股东支付股息后，开曼群岛将不会征收预扣税。
香港
自二零一零年一月一日起，在香港注册的实体须按16.5%的税率缴纳香港利得税。在香港的业务在所得税方面产生了净累计营业亏损。
中华人民共和国
2007年3月16日，全国人民代表大会通过了《企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)，规定外商投资企业(外商投资企业)和境内企业统一按25%的税率征收企业所得税。《企业所得税法》于2008年1月1日起生效。
F-40
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
16.所得税应缴税款续
企业所得税法亦对外商投资企业向其在中国以外的直接控股公司分配的股息征收10%的预提所得税，如果该直接控股公司被视为非居民企业，在中国境内没有任何设立或地点，或者如果收到的股息与该直接控股公司在中国境内的设立或地点没有 关联，除非该直接控股公司在S注册成立的司法管辖区与中国签订了税收条约，规定了不同的预提安排。 本公司注册成立的开曼群岛与中国没有此类税收条约。根据2006年8月《内地中国与香港特别行政区关于避免双重征税和防止逃税的安排》，中国在香港的外商投资企业向其在香港的直接控股公司支付的股息，如果在香港的直接控股公司直接拥有该外商投资企业至少25%的股份，并且从中国税务的角度可以被视为股息的实益拥有人，将被视为该股息的实益拥有人，税率不超过5%。
南京途牛原 于2010年获得HNTE证书，有效期三年，并于2019年12月成功获得该证书的第三次续展，有效期为三年。同样，途牛南京信息科技和北京途牛也分别于2017年12月和2018年11月获得了HNTE证书。因此，南京途牛、途牛南京信息技术有限公司和北京途牛只要持有企业所得税法规定的应纳税所得额，并及时向有关税务机关办理企业所得税备案手续，就有资格在2019年享受15%的税率优惠。如果南京途牛、途牛南京信息技术有限公司和北京途牛在当前期限届满后未能 维持其HNTE资格或续签其资格，其适用的企业所得税税率可能会增加到25%，这可能会对我们的财务状况和经营业绩产生不利影响。
实际所得税率与中华人民共和国法定所得税率之间的对账如下：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| % | % | % | ||||||||||
| 中华人民共和国法定所得税税率 |
25.0 | 25.0 | 25.0 | |||||||||
| 更改估值免税额 |
(17.3 | ) | (37.7 | ) | (15.8 | ) | ||||||
| 研发费用超额扣除 |
(2.3 | ) | (20.5 | ) | (3.8 | ) | ||||||
| 发生的不可扣除费用和 非应纳税所得额 |
(1.7 | ) | 39.9 | (2.1 | ) | |||||||
| 某些子公司的企业所得税税率不同 |
(5.8 | ) | (0.1 | ) | (0.3 | ) | ||||||
| 所得税优惠税率的效果 |
— | (6.5 | ) | (3.1 | ) | |||||||
|
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| 总计 |
(2.1 | ) | (0.1 | ) | (0.1 | ) | ||||||
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免税额合计及每股影响如下：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 合计金额 |
— | 12,877 | 22,274 | 3,199 | ||||||||||||
| 基本每股净亏损影响 |
— | — | — | — | ||||||||||||
| 稀释后每股净亏损效应 |
— | — | — | — | ||||||||||||
F-41
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
16.所得税--续
下表列出了递延税项资产和负债的重要组成部分：
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 非流动递延税项资产： |
||||||||||||
| 应计项目及其他 |
4,468 | 10,485 | 1,506 | |||||||||
| 营业净亏损结转 |
1,180,159 | 1,161,298 | 166,810 | |||||||||
| 结转可扣除的广告费用 |
9,842 | 12,237 | 1,758 | |||||||||
| 坏账准备 |
12,957 | 62,276 | 8,945 | |||||||||
|
|
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|
|
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| 小计 |
1,207,426 | 1,246,296 | 179,019 | |||||||||
| 减去：估值免税额 |
(1,207,426 | ) | (1,246,296 | ) | (179,019 | ) | ||||||
|
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| 非流动递延税项资产总额，净额 |
— | — | — | |||||||||
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| 非流动递延税项负债： |
||||||||||||
| 企业合并产生的无形资产的确认 |
(19,855 | ) | (23,658 | ) | (3,398 | ) | ||||||
|
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|
|
|||||||
| 非流动递延税项负债总额，净额 |
(19,855 | ) | (23,658 | ) | (3,398 | ) | ||||||
|
|
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|
|||||||
截至2019年12月31日，本集团经营亏损净额为人民币1,161,298元，可结转以抵销应纳税所得额。根据企业所得税法，营业净亏损的结转期为五年。如未使用，本集团结转的净营业亏损将于2020年开始到期，金额为人民币1,220,669元。结转的剩余净营业亏损将在2021年至2024年之间以不同的金额到期。除到期日外，S集团使用该等经营亏损的能力并无其他限制或限制 。结转的广告费用没有到期日。
当本集团确定递延税项资产日后极有可能不会被使用时，将就递延税项资产计提估值拨备。在作出该等厘定时，本集团评估了多项因素，包括S集团的经营历史、累计亏损、是否存在应课税暂时性差异及冲销期。
于2018年及2019年12月31日，由于本集团极有可能无法利用其附属公司及附属公司产生的若干税项亏损结转及其他递延税项资产，因此计提估值 拨备人民币1,207,426元及人民币1,246,296元。如果未来发生的事件使本集团能够变现比目前记录的金额更多的递延税项资产，当该等事件发生时，对估值免税额的调整将增加收入。
估价免税额的变动
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 年初余额 |
1,068,082 | 1,198,872 | 1,207,426 | 173,436 | ||||||||||||
| 加法 |
189,090 | 128,464 | 143,227 | 20,573 | ||||||||||||
| 营业净亏损到期核销 |
(16,421 | ) | (10,584 | ) | (98,818 | ) | (14,194 | ) | ||||||||
| 利用以前未确认的税项损失和可扣除的广告费用 |
(41,879 | ) | (109,326 | ) | (5,539 | ) | (796 | ) | ||||||||
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|||||||||
| 年终结余 |
1,198,872 | 1,207,426 | 1,246,296 | 179,019 | ||||||||||||
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F-42
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
17.可赎回的非控制权益
2016年12月，本集团与若干投资者(非控股股东)订立投资协议，以成立一间附属公司。非控股股东出资人民币9万元，持有30%股权。根据投资协议，非控股股东有权要求本集团于投资满三年后按协定价格赎回其股权。于2018年4月，本集团与其中一名非控股股东同意以代价人民币30,000元购买其于附属公司的10%股权。2019年12月，本集团与一名非控股股东达成协议，以人民币37,733元的价格购买其持有的子公司10%的股权。
本集团根据美国会计准则第480条，将 项非控股权益记录为本集团永久股权以外的非控股权益S综合资产负债表。本集团对非控股权益自发行之日起至最早赎回日期间的赎回价值变动采用有效利息法。增加可赎回非控股权益的账面价值的增值，计入额外的实收资本。
截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度的可赎回非控股权益账面值变动情况如下：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 截至1月1日的余额 |
90,072 | 96,719 | 69,319 | 9,956 | ||||||||||||
| 回购可赎回的非控股权益 |
— | (30,000 | ) | (37,733 | ) | (5,420 | ) | |||||||||
| 可赎回非控股权益的净收入 |
922 | 178 | 980 | 141 | ||||||||||||
| 可赎回非控股权益的增值 |
5,725 | 2,422 | 4,634 | 666 | ||||||||||||
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| 截至12月31日的余额 |
96,719 | 69,319 | 37,200 | 5,343 | ||||||||||||
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F-43
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
18.普通股
于二零一四年二月十三日，董事会批准本公司所有S现有普通股将重新指定为B类普通股 ，而本公司所有已发行优先股S将于紧接本公司首次公开发售 完成前重新指定或自动转换为B类普通股。所有期权，无论授予日期，一旦该等基于股份的补偿奖励的归属和行使条件得到满足，持有人将有权获得同等数量的A类普通股。A类普通股的持有者每股有一票投票权，而B类普通股的持有者在所有事项上有权每股10票，但须经股东投票表决。每一股B类普通股可由持有人在任何时间转换为一股A类普通股。A类普通股在任何情况下都不能转换为B类普通股。当持有人将B类普通股转让给任何并非该持有人联营公司的人士或实体时，该等B类普通股将立即自动转换为等值数目的A类普通股。
2014年5月9日，在本公司完成首次公开募股的同时，本公司向S公司、本公司现有股东S、奇虎360科技有限公司和携程投资控股有限公司分别发行了5,000,000股、1,666,666股和5,000,000股A类普通股 ，每股发行价相当于发行价。
于二零一四年十二月十五日，本公司与独角兽财富有限公司、京东电子商务(投资)香港有限公司、携程投资控股有限公司及本集团各自的个人控股公司订立认购协议，据此 本公司发行36,812,868股A类普通股，扣除发行成本人民币14,279元后，所得款项合共人民币905,792元(1.48亿美元)。这笔交易于2014年12月31日完成。
2015年5月8日，本公司与翡翠环球有限公司、独角兽财富有限公司、携程投资控股有限公司、艾斯塔投资有限公司订立股份认购协议。据此，本公司发行93,750,000股A类普通股 ，现金代价为4亿美元(人民币24.45亿元)及若干业务资源由京东出资作为与本公司之业务合作协议之一部分。总代价为人民币3,104,457元，包括收购业务合作协议的公允价值人民币660,215元(附注5)，扣除发行成本人民币1,078元。这笔交易于2015年5月22日完成。
2015年11月20日，本公司与海航旅游控股集团有限公司(海航旅游)订立股份认购协议，据此，本公司发行90,909,091股A类普通股，总收益人民币32.79亿元(5亿美元)。这笔交易于2016年1月21日完成。
F-44
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
19.基于股份的薪酬支出
S 2008年度激励性薪酬计划(以下简称2008年度计划)允许计划管理人向S的员工、董事和顾问授予认股权和限制性股票，最多不超过11,500,000股普通股。2012年12月，董事会批准将该计划下可供发行的股票数量增加至18,375,140股普通股。2014年4月，公司通过了2014年股票激励计划(2014计划)。根据2014年计划下的所有奖励可发行的最高股份总数最初为5,500,000股普通股，截至批准日期。根据2014年计划为未来发行而预留的普通股数目将会自动增加，如果及每当根据2014计划预留的普通股占当时已发行及已发行普通股总数(br}按兑换基准计算)少于1%，因此在紧接每次该等增持后根据2014计划预留的普通股应相等于当时已发行及已发行已转换普通股总数的5%。根据长荣条款，根据2014年计划可发行的最高股份总数分别于2014年12月、2015年8月及2016年12月自动增加合共36,464,263股A类普通股，总数达41,964,263股A类普通股。
根据2008年计划授予的股票期权和限制性股票最初的合同期限为六年，而根据2014年计划授予的股份的合同期限为十年。2008年计划和2014年计划下的奖励一般在连续服务四年内授予，其中四分之一(1/4)在所述归属开始日期的一周年时归属，其余在随后36个月按比例归属。根据2008年的计划，只有在发生某些确定的可行使的事件时，才能行使奖励。本集团直至S公司于二零一四年五月九日完成首次公开招股并符合业绩条件时，才就授予的奖励确认任何基于股份的补偿 开支。截至2019年12月31日，根据2008年和2014年计划，共有19,872,396股期权和126,894股限制性股票已发行 。
本集团于截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止 年度分别确认股份薪酬支出人民币98,675元人民币68,738元及人民币61,736元，分类如下：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 收入成本 |
1,075 | 1,483 | 4,006 | 575 | ||||||||||||
| 研究和产品开发 |
6,864 | 9,124 | 12,057 | 1,732 | ||||||||||||
| 销售和市场营销 |
1,650 | 1,305 | 3,321 | 477 | ||||||||||||
| 一般和行政 |
89,086 | 56,826 | 42,352 | 6,083 | ||||||||||||
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| 总计 |
98,675 | 68,738 | 61,736 | 8,867 | ||||||||||||
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股票期权
下表汇总了公司的S期权活动：
| 数量分享选项 | 加权平均值锻炼价格 | 加权平均值剩余合同期限 | 集料固有的价值 | |||||||||||||
| 美元 | 以年为单位 | 美元：1000美元 | ||||||||||||||
| 截至2019年1月1日未偿还 |
20,507,371 | 1.81 | 6.77 | 6,879 | ||||||||||||
| 授与 |
4,340,586 | 0.0033 | ||||||||||||||
| 已锻炼 |
(897,549 | ) | 0.02 | |||||||||||||
| 被没收 |
(1,735,099 | ) | 1.78 | |||||||||||||
| 已修改 |
(2,342,913 | ) | 0.0033 | |||||||||||||
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| 截至2019年12月31日未偿还 |
19,872,396 | 1.74 | 5.85 | 3,914 | ||||||||||||
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| 已归属，预计将于2019年12月31日归属 |
18,248,502 | 1.75 | 5.73 | 3,701 | ||||||||||||
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| 可于2019年12月31日行使 |
15,285,810 | 1.73 | 5.17 | 3,818 | ||||||||||||
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F-45
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
19.基于股份的薪酬支出--续
2017年2月15日，本公司将2008年计划授予的2,435,709份股票期权的合同期限从六年延长至十年。2018年3月1日，公司将2008年计划授予的200,523份股票期权的合同期限从6年延长至10年。修改的增量补偿费用微不足道，由于修改时购股权已全部归属，因此立即确认。
2019年6月，本公司完成了对购股权的一次性修改，据此，向某些合资格的员工提供了以现金奖励取代授予他们的某些未归属购股权的建议。现金奖励的价格与授出日购股权的公允价值相同，在剩余期间仍需要相同的员工 连续受雇于本公司，并将分期付款。因此，有2342,913个备选方案被取代。这一修改增加的补偿成本并不重要。截至2019年12月31日，与这些现金奖励相关的未偿债务为人民币4543元。
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，已行使期权的总内在价值分别为人民币103,082元、人民币11,026元及人民币6,857元(985美元)。
于截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度内授出的期权之加权平均授出日期 分别为2.66美元、1.28美元及1.50美元，按二项期权定价模型计算。
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度归属的购股权公允价值总额分别为人民币82,814元、人民币73,997元及人民币25,461元(3,657美元)。
本公司根据可比较公司历史股价所包含的每日回报的年化标准差，估计于授出日期及每个期权估值日期的预期波幅 。无风险利率是根据期权估价日以美元计价的美国国债到期收益率估算的。行权倍数是指行使期权时相关股份的公允价值与行权价格的比率，是基于对员工实际行权行为的实证研究而进行的有关行权模式的研究。本公司从未就其股本宣布或支付任何现金股息，本公司预计在可预见的未来不会就其普通股支付任何股息 。到期时间是期权的合同期限，估计的罚没率是基于历史员工流失率确定的。
F-46
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(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
19.基于股份的薪酬支出--续
每个期权的授予日期公允价值是使用二项式期权定价模型 计算的，并有以下假设：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 预期波动率 |
51.39%-52.4 | % | 49.9 | % | 48.05 | % | ||||||
| 无风险利率 |
2.21%-2.45 | % | 2.97 | % | 2.72 | % | ||||||
| 多次锻炼 |
2.2-2.8 | 2.2-2.8 | 2.2-2.8 | |||||||||
| 预期股息收益率 |
0 | % | 0 | % | 0 | % | ||||||
| 成熟时间(以年为单位) |
10 | 10 | 10 | |||||||||
| 预期没收率(归属后) |
0%-20 | % | 0%-20 | % | 0%-20 | % | ||||||
| 普通股在期权授予日的公允价值 |
1.39-2.92美元 (9.05-18.98元 |
) |
|
1.24-1.35美元 (8.54-9.31元 |
) |
|
1.5美元 (10.42元 |
) | ||||
截至2019年12月31日，与未归属期权相关的未确认补偿支出共计人民币1,915元，预计将在2.35年的加权平均期限内确认。
限售股
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度归属的限制性股份总内在价值分别为人民币2,468元、人民币1,470元及人民币610元(88美元)。
有服务条件的限制性股票的公允价值以授予日相关普通股的公允市场价值为基础。
下表汇总了S公司在 计划下的限售股活动：
| 数量受限股票 | 加权平均值赠与约会集市价值 | |||||||
| 截至2019年1月1日的限售股 |
223,399 | 2.54 | ||||||
| 授与 |
— | — | ||||||
| 既得 |
(66,579 | ) | 2.59 | |||||
| 被没收 |
(29,926 | ) | 3.76 | |||||
|
|
|
|
|
|||||
| 截至2019年12月31日的限售股 |
126,894 | 2.23 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 已归属，预计将于2019年12月31日归属 |
126,894 | 2.23 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
截至2019年12月31日，与 限售股相关的未确认补偿支出共计人民币1,915元，预计将在2.35年的加权平均期限内确认。
F-47
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20.每股亏损
下表列出了所列期间每股基本亏损和摊薄亏损的计算方法：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 分子： |
||||||||||||||||
| 途牛应占净亏损 |
(767,304 | ) | (185,512 | ) | (694,565 | ) | (99,767 | ) | ||||||||
| 可赎回非控股权益的增值 |
(5,725 | ) | (2,422 | ) | (4,634 | ) | (666 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 基本和稀释后每股净亏损的分子 |
(773,029 | ) | (187,934 | ) | (699,199 | ) | (100,433 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 分母： |
||||||||||||||||
| 已发行普通股加权平均数--基本和稀释后普通股 |
378,230,039 | 377,744,381 | 369,472,880 | 369,472,880 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 每股亏损--基本亏损和摊薄亏损 |
(2.04 | ) | (0.50 | ) | (1.89 | ) | (0.27 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
本公司持有可能于未来摊薄每股基本亏损的证券，该等证券 不计入每股摊薄亏损的计算范围，因为其影响将是反摊薄的。该等已发行证券包括截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度的购股权及未归属限制性股份，数目分别为17,269,396、8,316,843及8,776,330， 。
21.受限净资产
根据适用于在中国注册成立的实体的法律，本集团在中国的附属公司及联营实体必须从税后溢利拨入不可分派储备基金。这些准备金包括以下一项或多项：(1)普通准备金；(2)企业发展基金；(3)工作人员奖金和福利基金。在若干累积限额的规限下，一般储备金每年须拨出税后溢利的10%(按中国于每年年底普遍接受的会计原则厘定)，直至该储备金的累计金额达S公司注册资本的50%为止；其他储备金拨款额则由附属公司酌情决定。这些储备资金只能用于企业扩张和员工奖金福利的特定用途，不能作为现金股利分配。此外，由于对本集团S中国子公司及联营实体股本分配的限制，以及由于该等实体的无准备金累计亏损，对本集团S中国子公司及联营实体的净资产分配施加的总限制为人民币13.56亿元，或本集团S于2019年12月31日的综合净资产总额的50.0%。
F-48
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22.承付款和或有事项
(A)资本承担
截至2019年12月31日，与租赁改善、购买设备和建设写字楼相关的资本承诺约为人民币220,355元。
(B)或有事项
本集团不时涉及日常业务过程中出现的索偿及法律程序。根据目前掌握的资料，管理层并不认为该等未解决事项的最终结果(不论个别或整体)可能会对S集团的财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。然而，诉讼存在固有的不确定性，S集团对该等事项的看法未来可能会发生变化。如果出现不利结果，可能会对发生不利结果期间的S集团的财务状况和经营业绩造成重大不利影响。
(C)其他 承诺
S集团的业务伙伴需要押金或担保才能购买机票和旅游景点的门票。保函由银行向S集团业务伙伴出具，截至2018年12月31日和2019年12月31日，金额分别为人民币2.42亿元和人民币4.46亿元。
F-49
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23.关联方交易和余额
如果一方有能力直接或间接控制另一方，或在财务和运营决策方面对另一方施加重大影响，则被认为是关联方。如果当事人受到共同的控制或共同的重大影响，也被认为是相关的。关联方可以是个人，也可以是法人实体。
下列实体被视为本集团的关联方：
| 关联方名称 |
与集团的关系 | |
| 携程投资控股有限公司(携程) | 集团董事一板 | |
| 京东股份有限公司(JD) | 集团董事一板 | |
| 海航旅游控股集团有限公司(海航旅游) | 本集团两名董事会成员 | |
| 黑鱼集团有限公司(Black Fish Group Ltd.) | 由本集团其中一名前主要股东创立 | |
| FullShare控股有限公司(FullShare Holdings Limited) | 本集团的主要股东 | |
2018年5月25日，FullShare完成向本集团前主要股东S先生购买4,104,137股A类普通股和6,949,997股B类普通股。此后，严海峰不再为本集团主要股东S，而严海峰先生创立的黑鱼亦不再为本集团关连人士。
| a) | 与关联方的交易： |
携程在S集团首次公开发售的同时定向增发购买了5,000,000股A类普通股，2014年12月通过定向增发交易额外购买了3,731,034股A类普通股，总额为1,500万美元，以及2015年5月通过定向增发交易额外购买了3,750,000股A类普通股，总额为2,000万美元。
该集团通过携程S在线平台销售跟团游，向携程收取的佣金微不足道。该集团从携程和S在线平台购买旅游产品，这些产品并不重要。携程的收入包括通过S集团在线平台预订酒店房间和机票的佣金，截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日的年度分别为人民币6150万元、人民币1.617亿元和人民币6570万元(940万美元)。
于二零一五年五月八日，本公司以现金代价人民币15.282亿元(合2.5亿美元)及人民币660.2百万元(相当于京东贡献的业务资源的公允价值)向京东的附属公司华润翡翠环球有限公司发行65,625,000股A类普通股，包括独家经营京东S网站及手机应用的休闲旅游频道、京东S优先合伙经营酒店及机票预订服务、为休闲旅游频道提供互联网流量支援及市场推广支援，为期五年，自二零一五年八月起计。
于截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，本集团亦分别以人民币零、人民币23,509及人民币49,399元向京东S购买旅游产品。
2017年，本集团以象征性代价向黑鱼出售了几家 子公司。于出售日期，该等附属公司处于亏损状态，出售收益在集团S综合全面收益表中微不足道。
黑鱼于2017年与本集团订立合作协议，提供与本集团S有关的网上借贷服务 。截至2017年12月31日的年度，黑鱼收取的服务费金额为人民币1.559亿元(合2,400万美元)。由于本集团于2017年终止该等合作协议及停止向个人发放贷款，黑鱼亦向本集团购入与贷款业务相关的应收贷款资产，代价为人民币1.4亿元。截至2018年12月31日及2019年12月31日止年度，本集团并无与黑鱼进行交易。
2016年1月21日，本公司向海航旅游发行90,909,091股A类普通股，总代价为人民币32.79亿元(合5亿美元)。
海航旅游同意根据公平竞争市场规则，以优惠价格向本集团提供其优质航空公司及酒店资源，并承诺于未来两年收购来自海航旅游的价值不少于1亿美元的产品及服务。本集团于截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度分别向海航旅游购入人民币3.947亿元、人民币5.889亿元、人民币4.431亿元(6,360万美元)的机票。本集团透过海航旅游S分销渠道的联属公司销售旅游产品，收入微不足道。
2017年12月，本集团通过购买海航关联公司发行的定向增发票据(债券融资)向海航旅游关联公司(海航关联公司)提供融资人民币4,000万元(570万美元)，利率为8.5%，一年内偿还。票据融资由海航旅游的另一家关联公司担保。票据融资于2018年12月按相同利率于原来到期日延长一年，并由海航联属公司持有的若干股权投资作进一步质押。2018年5月，本集团以应收账款保理安排(贷款融资)的形式向海航旅游的另一家关联公司提供融资人民币5亿元(7180万美元)，平均年利率为14%，服务费费率为6%，一年内偿还。这笔贷款融资由海航旅游的另一家关联公司担保。贷款融资于2019年5月原定到期日 延长一年，年利率降至6%。本集团已收到该等借款人要求将票据融资及贷款融资的到期日分别延长一年至2020年12月及2021年5月。
截至2019年12月31日，本集团审核了上述票据融资及贷款融资的可回收性，以反映与各自未偿还余额相关的信用风险。于2019年12月31日，本集团就票据融资及贷款融资分别录得人民币190万元及人民币2130万元的拨备。于2019年12月31日，票据融资及贷款融资的账面价值分别为人民币4480万元及人民币5.128亿元，按管理层S估计的收回时间以非流动资产呈列。截至2018年及2019年止年度，票据融资及贷款融资的利息收入及服务费分别为人民币7,000,000元及人民币2,780万元 。
截至2018年12月31日止年度，FullShare就旅游产品向本集团预付数笔款项，2018年预付款为人民币160万元。FullShare于2019年并无向本集团预付任何款项。
F-50
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(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
23.关联方交易和余额--续
| b) | 与关联方的余额： |
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 当前： |
||||||||||||
| 携程的应收金额 |
11,091 | 23,759 | 3,413 | |||||||||
| JD应支付的金额 |
50,336 | 3,685 | 529 | |||||||||
| 海航旅游欠款 |
635,093 | 37,664 | 5,410 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
696,520 | 65,108 | 9,352 | |||||||||
|
|
|
|
|
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|
|||||||
| 非当前： |
||||||||||||
| 海航旅游的长期到期金额 |
— | 557,582 | 80,092 | |||||||||
|
|
|
|
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|
|||||||
| 总计 |
— | 557,582 | 80,092 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 当前： |
||||||||||||
| 应付携程的金额 |
73,229 | 27,128 | 3,897 | |||||||||
| 欠JD的金额 |
2,350 | 136 | 19 | |||||||||
| 应付海航旅游的金额 |
— | 2,491 | 358 | |||||||||
| 应付全额股份的金额 |
1,580 | — | — | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
77,159 | 29,755 | 4,274 | |||||||||
|
|
|
|
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|||||||
F-51
途牛集团
合并财务报表附注
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
24.后续事件
从2020年1月开始，一种名为新冠肺炎的新型冠状病毒株的爆发迅速蔓延到世界许多地区。在过去的几个月里，疫情已经导致中国和其他许多国家的隔离、旅行限制和设施暂时关闭。
旅游业受到的打击尤其严重。各大航空公司长时间取消往返中国的航班，这将进一步影响中国和世界各地的旅游和旅游。与此同时，世界主要国家的政府都实施了严格的旅行禁令，并采取了不同的控制措施来遏制疾病的传播。针对 加大遏制新冠肺炎传播的力度，文化和旅游部于2020年1月24日发布通知，要求全国各地的旅行社，包括 在线旅行社在内的旅行社暂停经营跟团游业务，暂停提供机票和酒店预订相结合的服务，据此，该集团无法销售作为S集团业务运营主要组成部分的跟团游业务。此外，中国政府还采取了一系列其他行动，包括延长春节假期，隔离感染或怀疑感染新冠肺炎的个人，限制居民出行，鼓励企业员工在家远程办公，以及取消公共活动等。由于担心传染疾病扩散或扩散，如新冠肺炎 导致部分地区或整体的商务和休闲旅行水平大幅下降，对S集团产品和服务的需求大幅下降， 导致客户取消和退款要求，以及与S集团服务相关的新订单减少。此外，本集团S业务伙伴及旅游供应商，包括海外供应商，其业务运作亦受到类似或更严重的影响。此外，专家组一直在采取其他措施应对疫情，包括采取修改工作时间、远程工作安排和更严格的工作场所卫生措施。
由于新冠肺炎、S集团业务的爆发，2020年前两个季度的运营业绩、财务状况和现金流受到重大不利影响，并对后续时期产生潜在影响，包括但不限于收入大幅下降和因应对旅行者取消和退款请求而产生的增量成本导致运营现金大幅流出。新冠肺炎的影响还可能包括为S集团的长期资产计提额外坏账准备和减值。由于围绕新冠肺炎的重大不确定性，确切的财务影响无法预测，将取决于未来的 发展，包括可能出现的关于新冠肺炎疫情的持续时间、严重性、全球影响范围以及当局和其他实体为遏制新冠肺炎疫情而采取的行动等新信息，而所有这些都不属于S集团的控制范围。集团将继续密切关注新冠肺炎的影响。
财务报表附表一
途牛集团
母公司简明财务信息
简明资产负债表
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
| 截至12月31日， | ||||||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | ||||||||||
| 资产 |
||||||||||||
| 流动资产 |
||||||||||||
| 现金和现金等价物 |
250 | 336 | 48 | |||||||||
| 子公司和附属实体的应收款项 |
7,116,514 | 7,082,315 | 1,017,311 | |||||||||
| 预付款和其他流动资产 |
226 | 237 | 34 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 流动资产总额 |
7,116,990 | 7,082,888 | 1,017,393 | |||||||||
|
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|
|||||||
| 无形资产 |
211,540 | 47,484 | 6,821 | |||||||||
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|||||||
| 总资产 |
7,328,530 | 7,130,372 | 1,024,214 | |||||||||
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|||||||
| 负债和权益 |
||||||||||||
| 流动负债 |
||||||||||||
| 应计费用和其他流动负债 |
10,989 | 9,102 | 1,307 | |||||||||
|
|
|
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|
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|||||||
| 流动负债总额 |
10,989 | 9,102 | 1,307 | |||||||||
|
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|
|||||||
| 非流动负债 |
||||||||||||
| 子公司和关联实体的投资赤字 |
3,967,178 | 4,410,640 | 633,549 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 非流动负债总额 |
3,967,178 | 4,410,640 | 633,549 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总负债 |
3,978,167 | 4,419,742 | 634,856 | |||||||||
|
|
|
|
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|
|||||||
| 权益 |
||||||||||||
| 截至2018年和2019年12月31日授权的普通股(面值0.0001美元；1,000,000,000股(包括7.8亿股A类股 股，120,000,000股B类股和100,000,000股将由董事会指定)；389,331,544股(包括371,958,044股A类股和17,373,500股B类股 股) |
249 | 249 | 36 | |||||||||
| 减值：国库股 |
(304,535 | ) | (310,942 | ) | (44,664 | ) | ||||||
| 额外实收资本 |
9,061,979 | 9,113,512 | 1,309,074 | |||||||||
| 累计其他综合收益 |
284,079 | 293,784 | 42,199 | |||||||||
| 累计赤字 |
(5,691,409 | ) | (6,385,974 | ) | (917,288 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 途牛公司股东权益总额 |
3,350,363 | 2,710,629 | 389,357 | |||||||||
|
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|
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|
|
|||||||
| 负债和权益总额 |
7,328,530 | 7,130,371 | 1,024,213 | |||||||||
|
|
|
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|||||||
F-52
财务报表附表一
途牛集团
母公司简明财务信息
全面损失简明报表
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 运营费用 |
||||||||||||||||
| 一般和行政 |
(6,715 | ) | (3,147 | ) | (3,903 | ) | (561 | ) | ||||||||
| 子公司和关联实体的亏损份额 |
(761,841 | ) | (183,670 | ) | (689,252 | ) | (99,005 | ) | ||||||||
| 总运营费用 |
(768,556 | ) | (186,817 | ) | (693,155 | ) | (99,566 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 运营亏损 |
(768,556 | ) | (186,817 | ) | (693,155 | ) | (99,566 | ) | ||||||||
| 其他收入/(支出) |
||||||||||||||||
| 利息收入 |
6 | — | — | — | ||||||||||||
| 汇兑损失净额 |
(12 | ) | — | (2,457 | ) | (353 | ) | |||||||||
| 其他收入，净额 |
1,258 | 1,305 | 1,047 | 152 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 所得税费用前亏损 |
(767,304 | ) | (185,512 | ) | (694,565 | ) | (99,767 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 净亏损 |
(767,304 | ) | (185,512 | ) | (694,565 | ) | (99,767 | ) | ||||||||
| 可赎回非控股权益的增值 |
(5,725 | ) | (2,422 | ) | (4,634 | ) | (666 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 普通股股东应占净亏损 |
(773,029 | ) | (187,934 | ) | (699,199 | ) | (100,433 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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| 净亏损 |
(767,304 | ) | (185,512 | ) | (694,565 | ) | (99,767 | ) | ||||||||
| 其他综合收益/(亏损) |
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| 外币折算调整，扣除零税净额 |
(128,539 | ) | 11,693 | 9,705 | 1,394 | |||||||||||
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| 综合损失 |
(895,843 | ) | (173,819 | ) | (684,860 | ) | (98,373 | ) | ||||||||
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F-53
财务报表附表一
途牛集团
母公司简明财务信息
简明现金流量表
(除每股和每股数据外，或以其他方式注明的所有金额，以千为单位)
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 美元(附注2(D)) | |||||||||||||
| 现金(用于经营活动)/由经营活动提供 |
(5,507 | ) | 1,266 | (4,739 | ) | (681 | ) | |||||||||
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| 投资活动提供的现金 |
402,418 | 133,189 | 18,268 | 2,624 | ||||||||||||
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| 用于融资活动的现金 |
(98,805 | ) | (134,485 | ) | (13,438 | ) | (1,930 | ) | ||||||||
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| 汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响 |
(301,241 | ) | (13 | ) | (5 | ) | (1 | ) | ||||||||
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| 现金、现金等价物和限制性现金净额(减少)/增加 |
(3,135 | ) | (43 | ) | 86 | 12 | ||||||||||
| 年初现金、现金等价物和限制性现金 |
3,428 | 293 | 250 | 36 | ||||||||||||
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| 年终现金、现金等价物和限制性现金 |
293 | 250 | 336 | 48 | ||||||||||||
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| 补充披露非现金投资和融资活动 |
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| 与行使股票期权相关的应收账款 |
(385 | ) | (23 | ) | (55 | ) | (8 | ) | ||||||||
F-54
财务报表附表一
途牛集团
母公司简明财务信息
财务报表附表一附注
附表I是根据规则12-04(A)和5-04-(c)根据S-X条例的规定，当合并子公司的受限净资产超过最近完成的会计年度末合并净资产的25%时，要求提供简明的财务信息，包括母公司截至同一日期和已提交经审计合并财务报表的同期的财务状况、财务状况变化和经营业绩。
简明财务资料乃采用与随附的综合财务报表所载相同的会计政策编制 ，只是采用权益法核算其附属公司及联营实体的投资。该等对附属公司及附属公司的投资 于附属公司及附属公司的投资亏损列示为投资赤字，而附属公司及附属公司的亏损则列作附属公司及附属公司的亏损份额。
按照美利坚合众国普遍接受的会计原则 编制的财务报表中通常包含的某些信息和脚注披露已被浓缩或省略。综合财务报表的脚注披露包含与母公司经营有关的信息，因此，本附表 应与所附综合财务报表的附注一并阅读。
截至2019年12月31日，母公司除在合并财务报表中单独披露外，并无重大资本及其他承诺、长期债务或担保。
F-55