展品99.2
比特汽车控股有限公司
经审计的合并财务报表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
比特汽车控股有限公司
合并财务报表索引
| 页面 | ||
| 独立注册会计师事务所报告 |
F-1-F-4 | |
| 截至2018年12月31日和2019年12月31日的合并资产负债表 |
F-5-F-6 | |
| 截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日的综合全面收益/(亏损)报表 |
F-7 | |
| 截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日的合并现金流量表 |
F-8-F-9 | |
| 截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日的综合股东权益变动表 |
F-10-F-12 | |
| 合并财务报表附注 |
F-13-F-84 | |
独立注册会计师事务所报告
致Bitcar Holdings Limited董事会和股东
关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法
本核数师已审核必达汽车控股有限公司及其附属公司(本公司)截至2019年12月31日及2018年12月31日的综合资产负债表，以及截至2019年12月31日止三个年度内各年度的相关综合全面收益/(亏损)、股东权益及现金流量变动表，包括相关附注 (统称为合并财务报表)。我们还根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013年)》中确立的标准，对S公司截至2019年12月31日的财务报告进行了内部控制审计。
吾等认为，上述综合财务报表在各重大方面均公平地反映本公司于2019年12月31日及2018年12月31日的财务状况，以及截至2019年12月31日止三个年度内各年度的经营业绩及现金流量，并符合美国公认的会计原则。此外，我们认为，根据首席运营官发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，截至2019年12月31日，本公司在所有实质性方面对财务报告保持有效的内部控制。
会计原则的变化
如综合财务报表附注2所述，本公司于2019年更改了租赁的会计处理方式。
意见基础
S管理层负责这些合并财务报表，维护有效的财务报告内部控制，并对财务报告内部控制的有效性进行评估，包括在《S管理层财务报告内部控制年报》 20-F表第15项中。我们的责任是根据我们的审计，对S公司的合并财务报表和S公司的财务报告内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些 标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定合并财务报表是否没有重大错报，无论是由于错误还是欺诈，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估合并财务报表的整体列报。我们对财务报告内部控制的审计包括了解财务报告内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和操作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个旨在根据公认的会计原则为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。一家公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：(一)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关；(二)提供合理的保证，即交易被记录为根据公认会计原则编制财务报表所必需的，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行。以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
F-1
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或检测 错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有这样的风险，即由于条件的变化，控制可能会变得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指已向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的本期综合财务报表审计产生的事项，且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露，以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来单独就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供意见。
应收金融账款信用损失准备
如合并财务报表附注15所述，本公司S截至2019年12月31日的综合财务应收账款余额为人民币269.9亿元，计提信用损失准备人民币5.66亿元。截至2019年12月31日止年度，综合全面收益/(亏损)表所载融资应收账款计提信贷损失准备为人民币8.71亿元。如果在合同还款日之前未收到所需的最低付款，则应收账款的总余额被视为合同逾期。信用损失准备是基于作为信用风险评估过程的一部分进行的系统、持续的审查和评估。 管理层通过应用已发生损失模型来估计每个资产负债表日的应收金融账款信用损失准备余额，主要基于客户偿还活动、历史损失率和逾期天数 信息。
我们确定执行与应收账款信用损失拨备相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是，管理层在估计应收账款信用损失时做出了重大判断。这进而导致核数师在执行程序以评估管理层对金融应收账款信贷损失拨备(包括估计预期违约率时使用的基础数据和重大假设)的合理性时，具有高度的主观性和审计努力。此外，审计工作涉及大量使用具有专门技能和知识的专业人员，以协助评估从这些程序中获得的审计证据。
解决这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见 。这些程序包括测试与管理层有关的控制措施的有效性，包括对估计模型、重要假设和用于估计预期违约率的数据的控制，S估计的应收账款信贷损失准备金。程序还包括测试管理层评估管理层适当性的S流程以确定应收金融账款损失的信贷拨备 ，测试模型中使用的基础数据的完整性、准确性和相关性，评估管理层使用的重要假设，包括预期违约率，以及测试计算的数学准确性 。评估在估计预期违约率时使用的重要假设的合理性涉及考虑历史违约率和测试每个风险水平内金融资产的历史损失率的汇总 。具有专业技能和知识的专业人员被用来协助评估估计模型和预期违约率。
F-2
对股权投资者的投资减值
如综合财务报表附注9所述，截至2019年12月31日，S对股权投资的综合投资余额为人民币19.13亿元。截至2019年12月31日止年度，综合全面收益/(亏损)表所记录的股权投资减值亏损达人民币1.68亿元。当事件或环境变化表明投资的账面价值可能无法完全收回时，管理层将对投资进行减值评估。管理层在决定时考虑的主要因素包括： 公司持有被投资公司的投资、财务状况、经营业绩、被投资公司的前景以及其他公司特有的信息的时间长短。如果在进行减值评估后，公允价值的下降被视为非暂时性的，管理层将被投资权益的账面价值减记为公允价值，这反映在 全面收益/(亏损)综合报表中被投资权益的结果和投资损失份额中。
我们确定与股权投资的减值评估有关的程序是一项重要的审计事项的主要考虑因素是，管理层在估计股权投资的公允价值时做出了重大判断。这进而导致核数师在评估管理层时的主观性和努力程度较高。 管理层对被投资股权的公允价值的估计，包括管理层对被投资股权的财务状况、经营业绩、前景和 其他特定公司信息的评估。此外，审计工作涉及使用具有专门技能和知识的专业人员来协助评价从这些程序中获得的审计证据。
解决这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见 。这些程序包括测试与管理层S对股权投资的减值评估有关的控制的有效性，包括对确认减值指标为 的控制以及对股权投资的公允价值估计的控制。这些程序还包括测试管理层的S流程，以识别带有减值指标的投资，并在确认减值指标的情况下评估股权投资的公允价值，评估估值模型的适当性，测试模型中使用的数据的完整性和准确性，以及评估管理层使用的重要假设，包括收入增长率、终端增长率和贴现率。评估与收入增长率相关的管理层S假设，考虑股权被投资人的历史财务状况、历史经营业绩和前景，考虑被投资人的其他公司特定信息，包括最近的融资活动和同行比较的基准。评估管理层与终端增长率和折现率有关的S假设 考虑到可比公司使用的利率和被投资方的其他公司特定信息，包括融资活动。具有专业技能和知识的专业人员被用来协助评估减值模型中使用的方法的适当性以及模型中使用的假设的适当性，包括终端增长率和贴现率。
可转换票据投资的计量
如综合财务报表附注10及附注28所述，截至2019年12月31日，本公司S对可转换票据的综合投资余额为人民币21.54亿元。管理层已选择公允价值选项对可转换票据的投资进行 核算。可转换票据的投资在公允价值层次结构(第3级金融工具)中被归类为第3级，公允价值根据第三方评估报告使用二项式期权定价模型进行估计，利用需要管理层对波动率、无风险利率和贴现率做出重大假设和估计的各种不可观察的投入。
我们确定执行与可转换票据投资计量相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是，管理层在评估可转换票据投资的公允价值时做出了重大判断。这进而导致了审计师在评估S管理层时高度的判断力、主观性和努力，包括模型、公司使用的指导方针、波动性、无风险比率和贴现率的确定。此外，审计工作涉及使用具有专门技能和知识的专业人员来协助评估从这些程序中获得的审计证据。
F-3
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的整体意见。该等程序包括测试与S对可转换票据投资的公允价值评估有关的控制措施的有效性，包括与制定与公允价值计量有关的重大假设及估计(包括波动性、无风险利率、贴现率及该等评估所使用的其他假设)有关的控制措施。这些程序亦包括(其中包括)阅读投资协议、测试S制定第3级金融工具公允价值计量的管理流程、评估估值所用模型的适当性、测试模型中使用的相关数据的完整性、准确性及相关性，以及评估模型中与市场相关的主要假设，包括所使用的指标公司、波动性、无风险比率及贴现率。评估管理层S假设在公司使用的指标中的合理性，包括考虑可转换票据发行人的过往业绩和同行比较的基准，波动率、无风险利率和贴现率。具有专业技能和知识的专业人员被用来协助评估模型的适当性、评估模型中使用的无风险利率和贴现率。
| /s/普华永道中天律师事务所 |
北京，人民的Republic of China
2020年4月27日
我们自2015年以来一直担任S公司的审计师。
F-4
比特汽车控股有限公司
合并资产负债表
截至2018年12月31日和2019年12月31日
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 备注 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 资产 |
||||||||||||
| 流动资产 |
||||||||||||
| 现金和现金等价物 |
4,576,820 | 4,260,533 | ||||||||||
| 受限现金 |
6 | 4,344,291 | 3,136,926 | |||||||||
| 应收账款净额 |
7 | 3,890,712 | 3,792,641 | |||||||||
| 应收票据 |
365,036 | 372,539 | ||||||||||
| 预付款和其他应收款 |
8 | 2,039,299 | 2,220,724 | |||||||||
| 关联方应缴款项 |
29 | 181,495 | 123,902 | |||||||||
| 未抵押融资应收账款--当期部分，净额 |
15 | 5,226,642 | 4,451,575 | |||||||||
| 应收担保融资--当期部分，净额 |
15 | 13,546,137 | 12,301,329 | |||||||||
| 其他流动资产 |
4,415 | 3,393 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 流动资产总额 |
34,174,847 | 30,663,562 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 非流动资产 |
||||||||||||
| 受限现金 |
6 | 446,108 | 114,318 | |||||||||
| 对股权被投资人的投资 |
9 | 1,907,171 | 1,912,803 | |||||||||
| 可转换票据的投资 |
10 | 1,789,470 | 2,153,790 | |||||||||
| 财产、厂房和设备、净值 |
11 | 449,387 | 205,394 | |||||||||
| 无形资产，净额 |
12 | 996,941 | 381,749 | |||||||||
| 递延税项资产 |
25 | 178,563 | 443,912 | |||||||||
| 商誉 |
13 | 532,130 | 861,583 | |||||||||
| 使用权 资产 |
14 | — | 80,962 | |||||||||
| 无抵押融资应收账款--非流动部分，净额 |
15 | 6,609,474 | 2,906,280 | |||||||||
| 应收担保融资-非流动部分，净额 |
15 | 11,494,820 | 7,330,610 | |||||||||
| 其他非流动资产 |
16 | 1,165,027 | 1,322,081 | |||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 非流动资产总额 |
25,569,091 | 17,713,482 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 总资产 |
59,743,938 | 48,377,044 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 负债 |
||||||||||||
| 流动负债(包括截至2018年12月31日和2019年12月31日，未向主要受益人追索的VIE和子公司的合并负债金额分别为人民币4,399,899元和人民币4,737,669元) |
||||||||||||
| 短期借款 |
17 | 12,274,038 | 10,860,862 | |||||||||
| 资产证券化债务 |
18 | 10,021,333 | 6,201,021 | |||||||||
| 应付帐款 |
2,909,051 | 3,081,405 | ||||||||||
| 应付票据 |
32,300 | — | ||||||||||
| 担保责任 |
19 | 107,614 | 207,716 | |||||||||
| 应付所得税 |
361,726 | 497,664 | ||||||||||
| 因关联方的原因 |
29 | 106,563 | 104,830 | |||||||||
| 租赁负债 |
14 | — | 46,033 | |||||||||
| 递延收入 |
21 | 164,867 | 109,564 | |||||||||
| 其他应付款和应计项目 |
22 | 2,660,157 | 2,533,642 | |||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 流动负债总额 |
28,637,649 | 23,642,737 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
附注 是合并财务报表的组成部分。
F-5
比特汽车控股有限公司
合并资产负债表(续)
截至2018年12月31日和2019年12月31日
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 备注 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 非流动负债 |
||||||||||||
| 长期借款 |
17 | 4,626,756 | 2,263,614 | |||||||||
| 资产证券化债务 |
18 | 3,764,348 | 1,167,910 | |||||||||
| 可转债 |
20 | 774,703 | — | |||||||||
| 递延税项负债 |
25 | 27,770 | 30,638 | |||||||||
| 租赁负债 |
14 | — | 23,391 | |||||||||
| 递延收入 |
21 | 1,444,920 | 1,344,094 | |||||||||
| 其他非流动负债 |
159,355 | 148,439 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 非流动负债总额 |
10,797,852 | 4,978,086 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 总负债 |
39,435,501 | 28,620,823 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 承付款和或有事项 |
30 | |||||||||||
| 可赎回的非控股权益 |
23 | 360,010 | 390,437 | |||||||||
| 比特汽车控股有限公司股东权益 |
||||||||||||
| 普通股(面值0.00004美元；截至2018年和2019年12月31日分别授权发行12.5亿股；截至2018年和2019年12月31日分别发行和发行72,739,966股和73,761,089股) |
19 | 20 | ||||||||||
| 额外实收资本 |
12,782,826 | 12,664,018 | ||||||||||
| 国库股 |
(333,985 | ) | (241,572 | ) | ||||||||
| 法定储备金 |
204,583 | 222,547 | ||||||||||
| 累计其他综合收益 |
601,423 | 650,773 | ||||||||||
| 累计赤字 |
(2,124,549 | ) | (3,312,204 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 易车控股有限公司股东权益总额 |
11,130,317 | 9,983,582 | ||||||||||
| 非控制性权益 |
8,818,110 | 9,382,202 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 股东权益总额 |
19,948,427 | 19,365,784 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
| 总负债、可赎回的非控股权益和股东权益 |
59,743,938 | 48,377,044 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
附注是综合财务报表的组成部分。
F-6
比特汽车控股有限公司
综合全面收益/(亏损)表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 备注 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||
| 收入 |
8,751,259 | 10,579,609 | 10,752,917 | |||||||||||||
| 收入成本 |
(3,234,680 | ) | (4,244,398 | ) | (4,244,752 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 毛利 |
5,516,579 | 6,335,211 | 6,508,165 | |||||||||||||
| 销售和管理费用 |
(6,059,046 | ) | (6,370,718 | ) | (7,160,276 | ) | ||||||||||
| 产品开发费用 |
(565,702 | ) | (611,113 | ) | (609,908 | ) | ||||||||||
| 其他收益，净额 |
24 | 31,576 | 181,114 | 305,782 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 运营亏损 |
(1,076,593 | ) | (465,506 | ) | (956,237 | ) | ||||||||||
| 利息收入 |
93,025 | 125,875 | 114,391 | |||||||||||||
| 利息支出 |
(92,633 | ) | (79,090 | ) | (147,387 | ) | ||||||||||
| 股权被投资人的业绩份额 |
(71,866 | ) | (76,810 | ) | (74,111 | ) | ||||||||||
| 投资损失 |
(75,097 | ) | (7,889 | ) | (28,677 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 税前亏损 |
(1,223,164 | ) | (503,420 | ) | (1,092,021 | ) | ||||||||||
| 所得税费用 |
25 | (203,824 | ) | (175,896 | ) | (91,019 | ) | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 净亏损 |
(1,426,988 | ) | (679,316 | ) | (1,183,040 | ) | ||||||||||
| 非控股权益应占净亏损 |
(147,991 | ) | (99,021 | ) | (13,349 | ) | ||||||||||
| 增值为可赎回的非控股权益 |
332,117 | 28,057 | 30,427 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 易车控股有限公司应占净亏损 |
(1,611,114 | ) | (608,352 | ) | (1,200,118 | ) | ||||||||||
| 每股亏损/美国存托股份普通股股东应占净亏损 |
27 | |||||||||||||||
| 基本信息 |
(23.01 | ) | (8.13 | ) | (16.92 | ) | ||||||||||
| 稀释 |
(23.16 | ) | (8.13 | ) | (16.92 | ) | ||||||||||
| 加权平均股数/美国存托凭证 |
27 | |||||||||||||||
| 基本信息 |
70,154,910 | 71,305,353 | 71,108,532 | |||||||||||||
| 稀释 |
70,154,910 | 71,305,353 | 71,108,532 | |||||||||||||
| 其他综合(亏损)/收入 | ||||||||||||||||
| 外币汇兑(亏损)/收益，税后净额为零 |
(353,747 | ) | 153,894 | 67,803 | ||||||||||||
| 总综合亏损，税后净额 |
(1,780,735 | ) | (525,422 | ) | (1,115,237 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 可归因于非控股权益的综合(损失)/收入总额 |
(227,693 | ) | (78,293 | ) | 5,104 | |||||||||||
| 增值为可赎回的非控股权益 |
332,117 | 28,057 | 30,427 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 易车控股有限公司应占的全面亏损总额 |
(1,885,159 | ) | (475,186 | ) | (1,150,768 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
附注是综合财务报表的组成部分。
F-7
比特汽车控股有限公司
合并现金流量表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 经营活动的现金流 |
||||||||||||
| 净亏损 |
(1,426,988 | ) | (679,316 | ) | (1,183,040 | ) | ||||||
| 将净亏损调整为经营活动提供的现金净额： |
||||||||||||
| 投资损失 |
75,097 | 7,889 | 28,677 | |||||||||
| 未实现汇兑(收益)/损失 |
(8,375 | ) | 15,993 | (2,321 | ) | |||||||
| 利息支出 |
31,659 | — | 412 | |||||||||
| 财产、厂房和设备折旧 |
185,344 | 255,762 | 88,436 | |||||||||
| 无形资产摊销 |
688,572 | 693,761 | 670,953 | |||||||||
| 递延所得税 |
(46,171 | ) | (150,522 | ) | (272,005 | ) | ||||||
| 基于股份的薪酬 |
1,185,839 | 896,416 | 426,371 | |||||||||
| 处置财产、厂房和设备的收益/损失 |
(14,910 | ) | 5,364 | (14,911 | ) | |||||||
| 处置无形资产收益 |
(1,520 | ) | (52,673 | ) | — | |||||||
| 股权被投资人的业绩份额 |
71,866 | 76,810 | 74,111 | |||||||||
| 担保负债收益 |
— | (2,462 | ) | (34,782 | ) | |||||||
| 非流动资产减值准备 |
— | — | 104,761 | |||||||||
| 应收账款坏账准备和财务应收账款信用损失准备 |
349,185 | 747,254 | 1,216,681 | |||||||||
| 应收关联方款项及其他应收款备抵 |
15,000 | 4,000 | 66,838 | |||||||||
| 资产和负债变动，扣除收购和处置的影响： |
||||||||||||
| 应收账款 |
(869,699 | ) | (1,259,543 | ) | (246,673 | ) | ||||||
| 应收票据 |
(220,308 | ) | (34,492 | ) | (7,503 | ) | ||||||
| 预付款和其他应收款 |
(343,794 | ) | (737,248 | ) | (96,557 | ) | ||||||
| 关联方应缴款项 |
29,792 | (13,185 | ) | (75,188 | ) | |||||||
| 其他流动资产 |
(17 | ) | (176,740 | ) | 141,186 | |||||||
| 其他非流动资产 |
(375,823 | ) | (104,618 | ) | 224,292 | |||||||
| 应付帐款 |
483,312 | 745,184 | 294,429 | |||||||||
| 担保责任 |
— | 110,076 | 134,884 | |||||||||
| 递延收入 |
116,347 | (93,596 | ) | (156,129 | ) | |||||||
| 应付所得税 |
30,561 | 192,625 | 78,988 | |||||||||
| 因关联方的原因 |
25,194 | 8,322 | (16,733 | ) | ||||||||
| 其他应付款和应计项目 |
968,509 | 215,689 | 37,944 | |||||||||
| 其他非流动负债 |
(20,446 | ) | 7,229 | 12,476 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 经营活动提供的净现金 |
928,226 | 677,979 | 1,495,597 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
附注 是合并财务报表的组成部分。
F-8
比特汽车控股有限公司
合并现金流量表(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 投资活动产生的现金流 |
||||||||||||
| 定期存款的存放 |
— | — | (678,205 | ) | ||||||||
| 定期存款到期所得收益 |
2,000 | — | 678,205 | |||||||||
| 购买股权被投资人的投资 |
(120,429 | ) | (754,008 | ) | (131,000 | ) | ||||||
| 处置对股权被投资人的投资 |
127,120 | 15,328 | — | |||||||||
| 购买房产、厂房和设备 |
(1,728,761 | ) | (230,945 | ) | (523,703 | ) | ||||||
| 购买无形资产 |
(26,706 | ) | (14,143 | ) | (10,278 | ) | ||||||
| 购买可转换票据 |
— | (139,425 | ) | (335,318 | ) | |||||||
| 处置财产、厂房和设备所得收益 |
242,282 | 816,860 | 266,545 | |||||||||
| 处置无形资产所得收益 |
— | 57,400 | — | |||||||||
| 财务应收账款的购置 |
(24,608,984 | ) | (24,705,908 | ) | (12,605,684 | ) | ||||||
| 应收金融账款的催收 |
9,135,002 | 17,483,354 | 20,979,839 | |||||||||
| 收购子公司，扣除收购的现金 |
(49,585 | ) | — | 6,606 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净现金(用于投资活动)/由投资活动提供 |
(17,028,061 | ) | (7,471,487 | ) | 7,647,007 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 融资活动产生的现金流 |
||||||||||||
| 发行子公司S普通股所得款项，扣除发行成本 |
5,528,755 | (3,165 | ) | — | ||||||||
| 发行子公司可赎回可转换优先股的收益，扣除发行成本 |
1,317,450 | — | — | |||||||||
| 普通股回购 |
— | (326,654 | ) | — | ||||||||
| 回购子公司S普通股 |
— | (4,367 | ) | (2,581 | ) | |||||||
| 非控股权益的贡献 |
2,995 | — | 54,429 | |||||||||
| 购买非控股权益 |
(36,292 | ) | — | (123,529 | ) | |||||||
| 赎回可转换债券的付款 |
— | — | (865,850 | ) | ||||||||
| 行使期权所得收益 |
26,673 | 1,910 | 2,326 | |||||||||
| 由附属公司支付的股息 |
— | — | (4,018 | ) | ||||||||
| 借款收益 |
23,306,791 | 23,045,346 | 18,386,906 | |||||||||
| 偿还借款 |
(14,650,880 | ) | (22,710,497 | ) | (22,060,739 | ) | ||||||
| 资产证券化债务收益 |
11,142,486 | 16,956,147 | 6,758,846 | |||||||||
| 资产证券化债务的偿还 |
(6,795,858 | ) | (11,947,716 | ) | (13,175,596 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 融资活动提供的/(用于)的现金净额 |
19,842,120 | 5,011,004 | (11,029,806 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 汇率变动对现金及现金等价物和限制性现金的影响 |
(350,491 | ) | 110,364 | 31,760 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 增加/(减少)现金和现金等价物及限制性现金 |
3,391,794 | (1,672,140 | ) | (1,855,442 | ) | |||||||
| 年初现金及现金等价物和限制性现金 |
7,647,565 | 11,039,359 | 9,367,219 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 年终现金及现金等价物和限制性现金 |
11,039,359 | 9,367,219 | 7,511,777 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 补充现金流披露： |
||||||||||||
| 缴纳所得税的现金 |
(219,434 | ) | (133,793 | ) | (284,036 | ) | ||||||
| 支付利息的现金 |
(1,118,736 | ) | (1,962,269 | ) | (2,049,514 | ) | ||||||
| 补充披露非现金活动 ： |
||||||||||||
| 购买房产、厂房和设备 |
9,471 | 10,499 | 2,970 | |||||||||
| 购买无形资产 |
708 | 1,291 | 498 | |||||||||
| 行使期权应收款项 |
(58,415 | ) | (176 | ) | (188 | ) | ||||||
| 与裕盛控股有限公司的业务合作投资可转换票据 |
— | 1,645,342 | — | |||||||||
| 可转换债券的转换 |
158,450 | — | 3,408 | |||||||||
| 易新优先股的转换 |
5,323,103 | — | — | |||||||||
| 收购子公司 |
— | 68,632 | ||||||||||
| 对股权被投资人的投资 |
— | — | 84,762 | |||||||||
附注是综合财务报表的组成部分。
F-9
比特汽车控股有限公司
合并股东权益变动表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 普通股 |
国库股 | 其他内容 已缴费 |
法定 | 累计 其他 全面 |
累计 | Total BitAuto 持有量 股东认知度 |
非控制性 | 总计 股东认知度 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 分享 | 金额 | 分享 | 金额 | 资本 | 储量 | 收入 | 赤字 | 股权 | 利益 | 股权 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2017年1月1日 |
70,726,025.0 | 19 | 1,274,186.5 | (41,888 | ) | 8,903,759 | 89,841 | 742,302 | (150,515 | ) | 9,543,518 | 278,547 | 9,822,065 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股的发行 |
1,000,000.0 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 期权的行使和回购单位 |
— | — | (653,397.0 | ) | 21,477 | (2,001 | ) | — | — | — | 19,476 | — | 19,476 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的薪酬 |
— | — | — | — | 1,056,653 | — | — | — | 1,056,653 | 129,186 | 1,185,839 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 |
— | — | — | — | — | — | — | (1,278,997 | ) | (1,278,997 | ) | (147,991 | ) | (1,426,988 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 外币兑换损失 |
— | — | — | — | — | — | (274,045 | ) | — | (274,045 | ) | (79,702 | ) | (353,747 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 易鑫优先股转换为普通股 |
— | — | — | — | (947,158 | ) | — | — | — | (947,158 | ) | 6,270,261 | 5,323,103 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 易鑫首次公开募股的收益，扣除发行成本 |
— | — | — | — | 3,321,055 | — | — | — | 3,321,055 | 2,204,022 | 5,525,077 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 具有非控制性权益的交易 |
— | — | — | — | 12,554 | — | — | — | 12,554 | 59,349 | 71,903 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 可转换债券的转换 |
1,013,941.0 | — | — | — | 158,450 | — | — | — | 158,450 | — | 158,450 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收购子公司的非控股权益 |
— | — | — | — | 49,298 | — | — | — | 49,298 | (109,671 | ) | (60,373 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 本公司S子公司发行普通股 |
— | — | — | — | — | — | — | — | — | 3,030 | 3,030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增加可赎回的非控股权益 |
— | — | — | — | (332,117 | ) | — | — | — | (332,117 | ) | — | (332,117 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 法定储备金的提供 |
— | — | — | — | — | 63,697 | — | (63,697 | ) | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
| 截至2017年12月31日 |
72,739,966.0 | 19 | 620,789.5 | (20,411 | ) | 12,220,493 | 153,538 | 468,257 | (1,493,209 | ) | 11,328,687 | 8,607,031 | 19,935,718 | |||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
附注 是合并财务报表的组成部分。
F-10
比特汽车控股有限公司
合并股东权益变动表(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 普通股 |
国库股 | 其他内容 已缴费 |
法定 | 累计 其他 全面 |
累计 | Total BitAuto 持有量 股东认知度 |
非控制性 | 总计 股东认知度 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 分享 | 金额 | 分享 | 金额 | 资本 | 储量 | 收入 | 赤字 | 股权 | 利益 | 股权 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2018年1月1日 |
72,739,966.0 | 19 | 620,789.5 | (20,411 | ) | 12,220,493 | 153,538 | 468,257 | (1,493,209 | ) | 11,328,687 | 8,607,031 | 19,935,718 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股回购 |
— | — | 2,398,780.0 | (329,625 | ) | — | — | — | — | (329,625 | ) | — | (329,625 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 期权的行使和回购单位 |
— | — | (488,321.0 | ) | 16,051 | (14,059 | ) | — | — | — | 1,992 | — | 1,992 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 回购附属公司普通股 |
— | — | — | — | (1,958 | ) | — | — | — | (1,958 | ) | (2,409 | ) | (4,367 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 行使/结算子公司的期权和RSU |
— | — | — | — | (96,762 | ) | — | — | — | (96,762 | ) | 97,237 | 475 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的薪酬 |
— | — | — | — | 701,872 | — | — | — | 701,872 | 194,544 | 896,416 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他综合权益损失法被投资人的份额 |
— | — | — | — | 1,297 | — | — | — | 1,297 | — | 1,297 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 |
— | — | — | — | — | — | — | (580,295 | ) | (580,295 | ) | (99,021 | ) | (679,316 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算收益 |
— | — | — | — | — | — | 133,166 | — | 133,166 | 20,728 | 153,894 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增加可赎回的非控股权益 |
— | — | — | — | (28,057 | ) | — | — | — | (28,057 | ) | — | (28,057 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 法定储备金的提供 |
— | — | — | — | — | 51,045 | — | (51,045 | ) | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
| 截至2018年12月31日 |
72,739,966.0 | 19 | 2,531,248.5 | (333,985 | ) | 12,782,826 | 204,583 | 601,423 | (2,124,549 | ) | 11,130,317 | 8,818,110 | 19,948,427 | |||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
附注 是合并财务报表的组成部分。
F-11
比特汽车控股有限公司
合并股东权益变动表(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 普通股 |
国库股 | 其他内容 已缴费 |
法定 | 累计 其他 全面 |
累计 | Total BitAuto 持有量 股东认知度 |
非控制性 | 总计 股东认知度 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 分享 | 金额 | 分享 | 金额 | 资本 | 储量 | 收入 | 赤字 | 股权 | 利益 | 股权 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2019年1月1日 |
72,739,966.0 | 19 | 2,531,248.5 | (333,985 | ) | 12,782,826 | 204,583 | 601,423 | (2,124,549 | ) | 11,130,317 | 8,818,110 | 19,948,427 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股的发行 |
1,000,000.0 | 1 | — | — | — | — | — | — | 1 | — | 1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 期权的行使和回购单位 |
— | — | (773,311.0 | ) | 92,413 | (90,109 | ) | — | — | — | 2,304 | — | 2,304 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 回购附属公司普通股 |
— | — | — | — | (1,132 | ) | — | — | — | (1,132 | ) | (1,449 | ) | (2,581 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 行使/结算子公司的期权和RSU |
— | — | — | — | (56,975 | ) | — | — | — | (56,975 | ) | 57,240 | 265 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 收购子公司 |
— | — | — | — | 47,942 | 47,942 | 140,095 | 188,037 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 具有非控制性权益的交易 |
— | — | — | — | (288,905 | ) | — | — | — | (288,905 | ) | 238,139 | (50,766 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的薪酬 |
— | — | — | — | 297,390 | — | — | — | 297,390 | 128,981 | 426,371 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 可转换债券的转换 |
21,123 | — | — | — | 3,408 | — | — | — | 3,408 | — | 3,408 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 由附属公司支付的股息 |
— | — | — | — | — | — | — | — | — | (4,018 | ) | (4,018 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 |
— | — | — | — | — | — | — | (1,169,691 | ) | (1,169,691 | ) | (13,349 | ) | (1,183,040 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 外币折算收益 |
— | — | — | — | — | — | 49,350 | — | 49,350 | 18,453 | 67,803 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增加可赎回的非控股权益 |
— | — | — | — | (30,427 | ) | — | — | — | (30,427 | ) | — | (30,427 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 法定储备金的提供 |
— | — | — | — | — | 17,964 | — | (17,964 | ) | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
| 截至2019年12月31日 |
73,761,089 | 20 | 1,757,937.5 | (241,572 | ) | 12,664,018 | 222,547 | 650,773 | (3,312,204 | ) | 9,983,582 | 9,382,202 | 19,365,784 | |||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||
附注是综合财务报表的组成部分。
F-12
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 1. | 主要活动和组织 |
比特汽车控股有限公司是一家在开曼群岛注册成立并注册的有限责任公司。注册办事处位于开曼群岛大开曼乔治城的Scotia中心。
本公司本身并无进行任何重大业务，而是透过其营运附属公司、可变权益实体(VIE)及于S及Republic of China(中国)设立的VIE的附属公司进行大部分业务。本公司透过其于开曼群岛及香港设立的附属公司拥有其营运附属公司、VIE及VIE附属公司的股权。本公司、其子公司、VIE和VIE的子公司 统称为集团。
本集团主要从事提供互联网内容及市场推广服务，以及汽车行业的交易服务，包括中国的广告及订阅服务、交易服务及数码营销解决方案服务。
2017年11月16日，从事汽车交易服务的S集团子公司宜信集团有限公司(简称宜信集团)在香港联合交易所有限公司主板完成首次公开发行(IPO)。本集团继续透过本集团与若干其他股东订立的投票委托书 协议取得易鑫的控制权并巩固易鑫为其控股股东，并在综合财务报表中确认反映本集团以外股东所持股份的非控股权益。截至2019年12月31日，本集团持有宜信44.5%(2018：44.8%)股权。
F-13
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 1. | 主要活动和组织(续) |
截至2019年12月31日，本公司S主要子公司、VIE及VIE的 子公司如下：
| 名字 | 日期 成立为法团或 收购 |
营业地点 | 董事间接占比 经济上的 利息 |
|||||||||
| 比特汽车香港有限公司 |
2010年4月27日 | 香港 | 100 | |||||||||
| 北京比特汽车互联网信息有限公司 |
2006年01月20日 | 中华人民共和国 | 100 | |||||||||
| 大连融信融资担保有限责任公司 |
2016年6月6日 | 中华人民共和国 | 100 | |||||||||
| 宜信集团有限公司 |
2014年11月19日 | 开曼群岛 | 44.5 | |||||||||
| 宜信控股香港有限公司 |
2014年11月27日 | 香港 | 44.5 | |||||||||
| 鑫车投资(上海)有限公司 |
2015年1月16日 | 中华人民共和国 | 44.5 | |||||||||
| 上海宜信融资租赁有限公司 |
2014年8月12日 | 中华人民共和国 | 44.5 | |||||||||
| 天津恒通嘉禾融资租赁有限公司 |
2015年5月18日 | 中华人民共和国 | 44.5 | |||||||||
| 新疆万兴信息技术有限公司 |
2018年1月24日 | 中华人民共和国 | 44.5 | |||||||||
| 北京比特汽车信息技术有限公司 |
2005年11月30日 | 中华人民共和国 | 100 | |||||||||
| 北京易车传媒有限公司 |
2008年3月7日 | 中华人民共和国 | 100 | |||||||||
| 北京比特互动广告有限公司 |
2007年12月12日 | 中华人民共和国 | 100 | |||||||||
| 北京鑫宝信息技术有限公司 |
2008年2月2日 | 中华人民共和国 | 100 | |||||||||
| 天津市博佑信息技术有限公司 |
2014年5月16日 | 中华人民共和国 | 100 | |||||||||
| 北京比特EP信息技术有限公司(BIT EP) |
2011年6月3日 | 中华人民共和国 | 100 | |||||||||
| 天津市比达信息技术有限公司 |
2017年1月17日 | 中华人民共和国 | 100 | |||||||||
| 卓越成功控股集团有限公司 |
2018年6月26日 | |
英国人 维尔京群岛 |
|
44.5 | |||||||
| 瑞星冠军国际有限公司 |
2018年7月10日 | 香港 | 44.5 | |||||||||
| 丹津卡尔斯信息技术有限公司 |
2018年6月19日 | 中华人民共和国 | 44.5 | |||||||||
| 北京易鑫信息技术有限公司 |
2015年1月9日 | 中华人民共和国 | 44.5 | |||||||||
| 北京创意互动数字科技有限公司(前身为北京C&I广告有限公司) |
二00二年十二月三十日 | 中华人民共和国 | 57.1 | |||||||||
| 北京新创互动广告有限公司 |
2017年1月19日 | 中华人民共和国 | 57.1 | |||||||||
| 北京车汇科技有限公司 |
2006年2月10日 | 中华人民共和国 | 57.1 | |||||||||
F-14
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 1. | 主要活动和组织(续) |
可变利息实体
为遵守中国法律及法规对涉及提供互联网内容及其他受限制业务的公司的外资拥有权作出限制，本集团透过若干中国境内公司在中国经营其网站及从事该等受限制业务，而该等公司的股权由本公司若干管理成员及若干中国实体 (即代名人股东)持有。本公司透过与该等中国境内公司及其各自的指定股东订立一系列合约协议，取得对该等中国境内公司的控制权。这些合同协议包括贷款协议、不可撤销的授权书、股票质押协议、独家业务合作协议和独家期权协议。通过该等合同协议，本公司有权获得大部分剩余收益，并有义务承担该等中国境内公司的大部分亏损风险。根据该等合约协议，管理层认定该等中国境内公司为本公司的VIE，而本公司为主要受益人。因此，本集团将VIE及其附属公司的财务业绩综合于S集团的综合财务报表。
这些合同协议的摘要将进一步说明如下。
贷款协议
根据相关贷款协议，有关中国附属公司向VIE各自的代名人股东提供免息贷款。贷款的目的是为VIE提供资本和/或注册资本，以发展其业务。贷款协议有不确定的条款或某些条款，经双方书面同意后可延长期限。
不可撤销的授权书
VIE的每一名指定股东签署了一份不可撤销的授权书，指定相关的中国子公司或由其指定的中国子公司指定的一名人员事实律师出席各VIE的股东大会，行使股东S的全部投票权，包括但不限于出售、转让、质押或处置股东S于VIE的股权，并指定或委任相关VIE的法定代表人、董事及高级职员。每份授权书自签署之日起仍然有效且不可撤销，只要该人仍是各自VIE的指定股东。
股票质押协议
根据股份质押协议，VIE的代股东已将彼等于有关VIE的所有股权质押予 有关中国附属公司，作为向所有VIE及代股东支付应付有关中国附属公司款项的抵押品，并保证彼等根据适用合同协议承担的责任。每项股份或股权质押自其在当地工商行政管理局登记之日起生效，并在相关VIE履行相关独家业务合作协议项下的所有应付款项或相关合同协议项下的所有义务 之前一直有效。在质押期限内，如果VIE根据独家业务合作协议违约，相关中国子公司、质权人可以处置质押。各有关中国附属公司亦有权根据此等质押协议收取股份或股权所产生的股息。此外，有关VIE的各代名股东同意，未经有关中国附属公司事先书面同意，不会就股东S于该等VIE的股权转让或产生任何对有关中国附属公司不利的新产权负担。
F-15
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 1. | 主要活动和组织(续) |
独家商业合作协议
相关中国附属公司及相关VIE订立独家业务合作协议，据此，相关中国子公司以独家方式向相关VIE提供与各自VIE业务有关的技术、咨询及其他服务。VIE应向相关的中国子公司支付服务费，该等费用是根据包括相关中国子公司提供的服务的类型、价值和市场价格以及相关VIE的经营状况在内的若干指标确定的。在协议条款期间，相关VIE已同意在未经相关中国子公司事先书面同意的情况下，不接受任何第三方提供的任何咨询和/或服务。该等协议订有若干条款，可在有关中国附属公司事先书面同意下予以续期， 或保持有效，除非有关中国附属公司以书面终止该等协议，或有关中国附属公司或有关VIE未能取得政府批准续期有关营业执照。
独家期权协议
根据该等独家购股权协议，各VIE的各代名股东不可撤销地授予有关中国附属公司购买或指定一名或多名人士购买各自VIE的该等代股东当时持有的有关VIE的股权的独家权利。有关中国附属公司或其指定人士可在中国法律允许的范围内，按其唯一及绝对酌情决定权，随时、一次或多次、部分或全部购买该等股权。该等协议具有若干条款，可由相关中国附属公司酌情延长，或保持有效，直至VIE的代股东持有的所有股权已转让或转让予相关中国附属公司或彼等指定的任何其他人士为止。
与VIE结构有关的风险
根据本公司中国法律顾问S的意见，VIE及中国附属公司的所有权结构及合约协议并无违反任何中国现行法律及法规。因此，管理层认为(I)本公司及VIE的股权结构并无违反任何现行中国法律法规；(Ii)与VIE及其代名人股东订立的合约协议 有效及具约束力，不会导致违反任何现行有效的中国法律或法规；(Iii)本集团S的业务经营在所有重大方面均符合中国现行法律法规。
然而，关于中国现行和未来法律和法规的解释和应用存在不确定性，中国政府未来可能会采取与上述意见相反的观点。倘若本公司目前的股权结构及其与VIE及其代名人股东的合约安排被发现违反任何现有或未来中国法律或法规，本集团可能会受到惩罚，包括但不限于吊销S集团的业务及经营许可证、被要求终止或 限制本集团的S业务，或被要求重组本集团的S股权结构或业务。该等处罚可能会对S集团的经营能力造成重大不利影响。在此类 情况下，本公司可能无法运营或控制VIE，这可能导致VIE解除合并。
F-16
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 1. | 主要活动和组织(续) |
VIE及其在中国的子公司的以下财务信息已包括在集团S合并财务报表中，并剔除了公司间交易：
| 截至12月31日， | ||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 总资产 |
8,125,756 | 8,023,337 | ||||||
| 总负债 |
4,427,121 | 4,762,927 | ||||||
| 截至十二月三十一日止的年度 | ||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 收入 |
4,419,967 | 4,111,341 | 3,835,776 | |||||||||
| 净(亏损)/收入 |
(111,574 | ) | 49,738 | (517,004 | ) | |||||||
| 截至十二月三十一日止的年度 | ||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 经营活动提供的(用于)现金净额 |
660,690 | (334,465 | ) | (93,568 | ) | |||||||
| 投资活动提供/(用于)的现金净额 |
57,568 | (172,280 | ) | (35,035 | ) | |||||||
| 净现金(用于融资活动)/由融资活动提供 |
(426,603 | ) | 338,000 | 224,805 | ||||||||
于2018年及2019年12月31日，S集团及其附属公司的总资产主要包括现金 及现金等价物、应收账款、净额、预付款项及其他应收款项、股权投资、物业、厂房及设备投资、净额及无形资产。截至2018年12月31日及2019年12月31日，VIE及其附属公司的总负债主要包括应付账款、其他应付账款及应计项目及短期借款。这些余额已反映在S集团合并财务报表中，并已剔除公司间往来。
F-17
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 1. | 主要活动和组织(续) |
根据合同协议，本公司有权指导VIE及其子公司的活动，并可将资产转移出VIE及其子公司。因此，本公司认为，除注册资本及中国法定储备于2019年12月31日达人民币7145百万元(2018年：人民币641.3百万元)外，于任何合并VIE及其附属公司内并无任何资产可用于清偿该等实体的债务。VIE及其附属公司的债权人对合并VIE及其附属公司的任何负债并无本公司一般信贷追索权。
目前， 没有任何合同安排要求本公司向VIE及其子公司提供任何额外的财务支持。由于本公司的业务主要基于其VIE及其子公司持有的许可证和批准，公司未来可能会酌情提供额外的财务支持。
除上述通过合同安排整合的可变利息实体外，本公司还设立了多个资产证券化工具，向第三方投资者发行债务证券。根据ASC 810，该等工具被视为 可变权益实体，而本公司被视为该等可变权益实体的主要受益人。因此，公司合并了这些资产担保证券化工具。
F-18
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要 |
| (a) | 陈述的基础 |
本集团的综合财务报表乃根据美国公认会计原则(即美国公认会计原则)编制。
| (b) | 合并原则 |
综合财务报表包括本公司、其附属公司、VIE及VIE的附属公司的财务报表，而本公司为最终主要受益人。
子公司是指(I)本公司直接或间接控制50%以上投票权的实体；或(Ii)本公司有权任免董事会多数成员，或在董事会会议上投多数票，或管理 财务和经营政策。
VIE是指本公司或其子公司通过合同协议承担实体所有权的风险并享有通常与其所有权相关的回报的实体，因此本公司或其子公司是该实体的主要受益人。
本公司、其附属公司、VIE及VIE附属公司之间的所有交易及结余已于合并时注销。 于本年度收购或出售VIE的附属公司、VIE及附属公司的业绩自收购生效日期起或至出售生效日期(视乎情况而定)记入综合全面收益/(亏损)表。
F-19
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (c) | 企业合并与非控制性利益 |
本集团根据会计准则 编撰(AASC)805和业务组合(UR)采用收购会计方法核算其业务组合。收购中转移的对价按交换日期的公允价值、已产生的负债和已发行的股权工具以及或有对价和截至收购日的所有合同或有事项的总和计量。直接应归属于收购的交易成本计入已发生的费用。可确认资产 及收购或承担的负债按其于收购日期的公允价值分开计量，不论任何非控股权益的程度如何。(I)收购总成本、非控制性权益的公允价值及收购日期超过(Ii)被收购方可识别净资产的公允价值的部分计入商誉。如果收购成本低于被收购方净资产的公允价值，差额直接在综合全面收益/(损失表)中确认。在自收购日期起计最长一年的计量期内，集团可记录收购资产及承担负债的调整及相应的商誉抵销。于计量期结束或收购资产价值或承担负债价值最终确定时，以先到者为准，其后的任何调整均记入综合全面收益/(亏损)表。
于被视为阶段性收购的业务合并中，本集团于紧接收购日期取得控制权前重新计量先前于被收购方持有的股权，而重新计量的损益(如有)则于综合全面收益/(亏损)表中确认。
就本公司S持有多数股权的附属公司、VIE及VIE的附属公司而言，确认非控股权益以反映其股本中并非直接或间接归属于本公司的 部分。非控股权益在本集团S综合资产负债表的权益分项中列为独立项目，并已在本集团S综合全面收益/(亏损)表中单独披露，以区分该等权益与本公司的权益。
| (d) | 预算的使用 |
根据美国公认会计原则编制财务报表时，本集团须作出估计及假设，以影响报告期内报告的资产及负债额、或有负债的相关披露及报告期间的收入及开支。重大会计估计用于但不限于企业合并中取得的资产和负债的公允价值评估、无形资产的使用年限估计、长期资产、无形资产和商誉的减值评估、对股权投资的投资 、可转换票据投资的公允价值评估、确定应收账款和其他应收账款的坏账准备、应收金融账款的信用损失准备、担保负债的公允价值评估、基于股份的补偿的估值和确认以及递延税项资产的变现。本集团根据过往经验及相信合理的其他各种假设作出估计，而这些假设的结果构成对资产及负债账面值作出判断的基础。实际结果可能与这些估计不同。
F-20
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (e) | 细分市场报告 |
营运分部的报告方式与向首席营运决策者提交的内部报告一致，首席营运决策者 负责分配资源及评估营运分部的表现，并已被确定为本集团的行政总裁。本集团按三个可申报分部管理业务，即广告及订阅业务、交易服务业务及数码营销解决方案业务。
| (f) | 外币折算 |
本公司、其子公司、VIE和VIE的子公司根据ASC 830外汇事项标准单独确定其本位币。本公司及其中国境外子公司的本位币为美元(美元)和港币(港币)，中国子公司、VIE和VIE子公司的本位币为人民币。由于S集团的业务主要以人民币计价，因此本集团选择人民币作为综合财务报表的报告货币。
以外币计价的交易按交易日期的汇率折算为本位币。以外币计价的资产和负债按资产负债表日的现行汇率折算为功能货币。外币交易产生的汇兑损益在综合全面收益/(损失表)中记录。
使用非人民币功能货币的单位的财务报表按资产负债表日汇率、收支项目当年平均汇率、权益项目历史汇率折算为人民币。换算产生的换算收益或亏损在累计其他全面收益中确认为股东权益的组成部分。
F-21
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (g) | 现金和现金等价物 |
现金和现金等价物包括银行现金和手头现金、定期存款和原始期限为三个月或更短时间的高流动性投资。
| (h) | 受限现金 |
限制提取使用或质押作为担保的现金在综合资产负债表中单独列报。 截至2018年12月31日和2019年12月31日，本集团分别持有人民币47.9亿元和人民币32.5亿元的限制性现金，主要用于银行借款、担保、资产支持证券化债务和应付票据。 详情请参阅附注6。
本集团提供贷款便利化服务，为贷款便利化融资伙伴向借款人提供贷款提供便利。贷款便利化融资伙伴为借款人提供融资解决方案。本集团提供违约担保(详情请参阅附注2(V))。因此，本集团作为担保人，须维持独立的担保资金，作为贷款便利化融资伙伴的托管账户。不同的金融机构要求这些担保资金保持在未偿还贷款余额的一定百分比。
自2018年1月1日起，本集团通过了ASU 2016-18号现金流量表(主题230)：限制性现金，要求公司在对账时包括一般描述为限制性现金和限制性现金等价物的金额和 现金等价物期初和期末现金流量表中列报的总金额。由于于2018年1月1日采纳了新的会计准则，综合现金流量表进行了追溯调整，以包括限制性现金和现金等价物 期初和期末在 合并现金流量表上显示的总额。
| (i) | 应收账款净额 |
应收账款是指客户在正常经营过程中提供的服务或销售的商品所应得的款项。如果应收账款预计在一年或更短时间内(或如果更长，则在企业的正常运营周期内)，则将其归类为流动资产。如果不是，则作为非流动资产列示。
应收账款是扣除坏账准备后入账的。坏账准备是根据对表明问题收款的具体证据的评估，如账龄、客户的财务状况和行业趋势，在 可能发生损失的期间计入的。
| (j) | 应收票据 |
应收票据指由信誉良好的金融机构发行的短期应收票据，使本集团有权在到期日收到金融机构的全部面值，自发行日期起计一般为三个月至六个月不等。
F-22
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (k) | 财务应收账款净额 |
集团为个人客户和汽车经销商提供汽车融资租赁服务。租赁的净投资将在租赁开始时作为应收融资入账。租赁的净投资包括最低租赁付款、执行成本加上未担保的剩余价值，减去未赚取的利息收入加上与租赁相关的未摊销初始直接成本。应计利息也包括在财务应收账款余额中。在租赁期内，收到的每一笔租赁付款均按实际利息法在偿还租赁投资净额和租赁收入之间分配，以产生租赁投资净额的恒定回报率。租赁收入在综合 损益综合报表中记为S集团收入。资本租赁的初始直接成本根据相关租赁收入进行调整，在租赁期内摊销。租赁投资净额扣除信贷损失准备后，作为应收融资列示，并根据剩余租赁期限在资产负债表中分类为流动或非流动资产。本集团S融资应收账款通常以租赁安排中的汽车作抵押 。信贷损失准备金是根据作为信贷风险评估过程一部分进行的系统的、持续的审查和评估得出的。
本集团主要根据客户还款活动，如历史损失率及逾期天数等资料，运用已发生的 亏损模型，估计于每个资产负债表日的应收账款信贷损失拨备余额。如果在合同还款日之前未收到所需的最低付款，则应收账款的总余额被视为合同逾期。如有拖欠，本集团会考虑启动催收程序，主要包括致电及向客户发出催收通知书，以及提出诉讼。本集团并未建立修改合约付款条款或与客户就应收账款进行任何不良债务重组的惯例。对于向客户收取的抵押品汽车，本集团评估汽车在每个资产负债表日的公允价值，如有减值，将计入减值。截至2018年12月31日和2019年12月31日，这类汽车的减值准备分别为零和1.048亿元人民币。
应收融资应计租赁收入按净投资的实际利率计算。财务应收账款在逾期超过90天后被置于非应计项目状态。当应收账款处于非应计项目状态时，本集团停止计提利息。截至2018年12月31日和2019年12月31日，非应计项目融资应收账款分别为人民币4.116亿元和人民币6.712亿元。租赁收入随后仅在收到现金付款时确认。执行上述催收程序后，本集团将注销无法收回的财务应收账款。
F-23
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (l) | 对股权被投资人的投资 |
对股权投资者的投资代表S集团对私人持股公司的投资。根据ASC 323国际投资权益法和合资企业的规定，本集团将权益法应用于 普通股或实质普通股的股权投资，对其具有重大影响但不拥有多数股权或以其他方式控制的权益投资。
对实体普通股的投资是对一个实体的投资，该实体具有与S实体普通股基本相似的风险和回报特征。本集团在厘定对某实体的投资是否与对该实体S普通股的投资实质上相似时，会考虑所有权及转让价值的从属关系、风险及 回报。
对于不能轻易确定公允价值且本集团通过投资普通股或实质普通股对其既无重大影响也无 控制的其他股权投资，在截至2017年12月31日止年度采用成本法。自2018年1月1日起，本集团采用美国会计准则第2016-01号，金融资产及金融负债的确认及计量，以计量按成本减去减值而不容易确定的公允价值的权益投资，如 同一发行人的相同或类似投资因有序交易中可见的价格变动而导致的任何正负变化。
根据权益法，本集团应占被投资公司收购后损益的S在 综合全面收益/(亏损)表中确认，其在收购后累计其他全面收益中的应占变动在股东权益中确认。投资的账面价值超过被投资公司的净资产中的相关权益，即所取得的商誉和无形资产。当S集团应占股权投资公司的亏损相当于或超过其在股权投资公司的权益时，本集团不再确认进一步的亏损，除非本集团已担保被投资公司的债务或承诺为被投资公司提供进一步的财务支持。
本集团有重大影响力的某些投资的权利不时因新一轮融资而被修改。 这些修改可能是对某些权利的添加或删除。由于该等修订，该等采用权益法入账的股权投资被重新分类为不能轻易厘定公允价值的投资，反之亦然。投资的账面金额在重新分类时重新计量，并在综合全面收益/(亏损)表中的投资亏损中确认被视为处置收益或亏损。
本集团不断检讨其于股权投资者的投资，以确定公允价值跌至账面值以下是否只是暂时性的。本集团在厘定时考虑的主要因素包括投资的公允价值低于账面价值的时间长短；被投资公司的财务状况、经营业绩及前景；以及被投资公司的其他公司特定资料，例如最近几轮融资。如果公允价值的下降被视为非暂时性的，被投资人的账面价值将减记为公允价值， 在综合全面收益/(损益表)中反映在被投资人的结果和投资损失中的份额。
F-24
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (m) | 可转换票据的投资 |
ASC 825-10中的金融工具指南允许报告实体将公允价值选项应用于一台接一台基础。因此，报告实体可以为某些工具选择公允价值选项，但不能为一组类似工具中的其他工具选择公允价值选项。这种公允价值期权允许不可撤销的选择权一台接一台在初始确认资产或负债时或在导致该工具的新会计基础产生的事件时。根据公允价值期权入账的投资按公允价值列账，已实现或未实现损益计入综合全面收益/(亏损)表。本集团已选择公允价值选项以计入可换股票据的投资。本集团持有的可换股票据为免息票据。详情请参阅附注10。
| (n) | 财产、厂房和设备、净值 |
财产、厂房和设备按成本减去累计折旧和减值(如果有的话)列报。折旧是根据各类资产的估计使用年限采用无残值的直线法计算的，其范围如下：
| 计算机和服务器 | 3-5岁 | |
| 汽车集团用车 | 5年 | |
| 用于经营租赁的汽车 | 5年 | |
| 家具和固定装置 | 3-5岁 | |
| 租赁权改进 | 剩余租赁期或估计使用年限较短 | |
| 建房 | 40年 |
维修和维护费用在发生时计入费用，资产改善计入资本化。处置或报废资产的成本和相关累计折旧从账目中扣除，由此产生的任何收益或损失反映在综合全面收益/(亏损)表中的其他收益中。
F-25
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (o) | 商誉 |
商誉是指购买对价超过在企业合并中收购的可识别净资产的公允价值的部分。商誉不摊销，但在截至12月31日的年度基础上进行减值测试，如果事件或情况变化表明商誉可能减值，则会更频繁地进行减值测试。本集团可选择首先评估 定性因素，以决定是否需要进行两步量化商誉减值测试。在定性评估中，本集团考虑主要因素，如行业和 市场因素、报告单位的整体财务业绩以及与运营相关的其他具体信息。如果本集团绕过定性评估，则本集团将进行量化减值测试，或如果各报告单位的公允价值很可能低于账面价值，则本集团将根据定性评估进行量化减值测试。
在进行两步量化减值测试时，第一步将每个报告单位的公允价值与其账面金额(包括商誉)进行比较。如果报告单位的公允价值超过其账面价值，商誉不被视为减值，也不需要第二步。如果报告单位的账面价值超过其公允价值，第二步将隐含商誉的公允价值与报告单位S商誉的账面价值进行比较。商誉的隐含公允价值的确定方式类似于对企业合并的会计处理，并将第一步确定的评估公允价值分配给报告单位的资产和负债。报告单位的公允价值超出分配给资产和负债的金额即为商誉的隐含公允价值。这一分配过程仅用于评估商誉减值，不会产生调整任何资产或负债价值的分录。应用商誉减值测试需要重要的管理层判断，包括确定报告单位、将资产、负债和商誉分配给报告单位以及确定每个报告单位的公允价值。
F-26
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (p) | 无形资产，净额 |
无形资产按成本减去累计摊销和减值(如有)列报。在企业合并中收购的无形资产 在收购之日初步按公允价值确认。具有无限使用年限的无形资产不会摊销，如果事件或环境变化表明它们 可能根据ASC 350-30(ASC 350-30)、无形资产-商誉和其他：商誉以外的一般无形资产进行减值测试，则每年或更频繁地进行减值测试。另外， 具有可确定使用年限的可识别无形资产继续使用如下直线法在其估计使用年限内摊销：
| 购买的软件 | 5-10年 | |
| 数字化销售辅助系统 | 10年 | |
| 域名 | 10年 | |
| 品牌名称 | 10-15年 | |
| 数据库 | 10年 | |
| 客户关系 | 2-15年 | |
| 商务合作 | 5年 | |
| 商标和终身会员制 | 10年/无限期 | |
| 其他 | 5-10年/无限期 |
| (q) | 长期资产减值准备 |
每当事件或环境变化显示某项资产的账面金额可能无法完全收回时，本集团便会审核长期资产的减值。将持有和使用的资产的可回收性是通过将资产的账面价值与资产预期产生的未来未贴现现金流量进行比较来衡量的。如该等资产被视为已减值，则确认的减值以该等资产的账面值超过该等资产的公允价值的金额计量。
| (r) | 借款 |
借款最初按公允价值确认，扣除预付费用、债务发行成本和债务折扣或溢价后的净额。预付费用、债务 发行成本、债务贴现或溢价被记为收到的收益的减少额，相关的增值在综合全面收益/(亏损)表中按实际利息法在综合全面收益/(亏损)表中记为利息支出。
F-27
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (s) | 资产证券化债务 |
本集团将来自消费者的应收财务账款证券化，将该等资产转移至资产证券化工具。证券化工具通常向第三方投资者发行以转让资产为抵押的优先部分债务证券，以及向本集团发行附属部分债务证券。在有限情况下，本集团亦可认购部分优先部分债务证券。证券化工具向第三方投资者发行的资产抵押债务证券向本集团追索权。证券化工具被视为本集团的综合可变利息实体，第三方投资者认购的资产抵押债务证券根据其各自的预期偿还日期在综合资产负债表中报告为流动负债和非流动负债。
| (t) | 应付帐款 |
应付账款是对在正常业务过程中从供应商那里获得的货物或服务进行付款的义务。 如果在一年或更短时间内应付款，则应付账款被归类为流动负债(如果在企业的正常运营周期内)，则应付款被归类为流动负债。如果不是，则将其作为非流动负债列示。
| (u) | 应付票据 |
应付票据是指金融机构发行的短期银行承兑汇票，持票人有权在票据到期日收到金融机构规定的金额。本集团已利用应付票据清偿欠供应商的款项。
F-28
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (v) | 担保责任 |
本集团提供贷款便利服务，以便利贷款便利融资伙伴向借款人提供贷款。贷款 便利化融资合作伙伴为借款人提供融资解决方案，本集团在发生违约时提供全额偿还本金和任何应计利息的担保。
该担保属于ASC主题460？担保的范围。与ASC 460有关的合同对价部分必须首先分配给担保，交易价格的剩余部分记录在ASC主题606--与客户的合同收入下。
S集团的担保责任由两部分组成：(I)ASC460组成部分和(Ii)ASC450(ASC450主题？或有事项)组成部分。在担保开始时，根据美国会计准则第460条，该负债按公允价值确认。这一构成部分是一项现成债务，不受记录或有债务所用的可能门槛的限制。
在初步确认后，根据ASC 460记录的负债随着集团 摆脱基础风险而减少，这意味着贷款由借款人偿还或当发生违约时金融机构得到赔偿。一般来说，负债是通过系统和合理的摊销方法来减少的，例如在贷款期限内。未来付款义务产生的或有负债是根据ASC 450计量的，这是根据借款人违约的历史经验确定的。担保责任的任何损益在其他收益中确认，在综合全面收益/(亏损)表中净额。
截至2019年12月31日，根据担保，本集团未来可能需要支付的最高金额为人民币267.9亿元(2018年：人民币91.4亿元)。未来最高潜在还款额约为本集团透过贷款便利服务促成的未偿还贷款余额总额 。
| (w) | 可转债 |
本集团根据有关转换 特征、认购及认沽期权及实益转换特征的条款，厘定对其可换股债务的适当会计处理。在考虑这些特征的影响后，公司可能会将该工具作为整体负债进行会计处理，或者按照ASC 815衍生工具和对冲以及ASC 470债务中描述的相应指导将该工具分离为债务和权益部分 。
债务折价(如有)连同相关发行成本随后按实际利息法于发行日期至最早转换日期摊销为利息开支。如果可转换债务的到期日是或将在资产负债表日起一年内，则将其归类为流动负债 。
2019年5月，本集团于预定到期日前全数购回未偿还的 可换股债务。
F-29
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (x) | 公允价值 |
会计准则将公允价值定义为在计量日出售资产或支付在市场参与者之间有序交易中转移负债所产生的价格。在厘定需要或获准按公允价值入账的资产及负债的公允价值计量时，本集团会考虑其将进行交易的主要或最有利市场，并考虑市场参与者在为资产或负债定价时会使用的假设。
本集团于确认减值准备时，按公允价值计量若干金融资产，包括权益法下的投资、非可随时厘定公允价值的投资、可换股票据投资、无形资产、商誉及物业、厂房及设备。并根据第三方评估S报告估计贷款开始时记录的担保负债的公允价值。
会计准则建立了公允价值等级，要求实体在计量公允价值时最大限度地使用可观察到的投入，并最大限度地减少使用不可观察到的投入。S在公允价值体系内的金融工具分类基于对公允价值计量有重要意义的最低投入水平。会计准则确立了可用于计量公允价值的三个级别的投入：
级别1-反映活跃市场中相同资产或负债的报价(未调整)的可观察投入。
级别2-包括在市场中可直接或间接观察到的其他投入。
3级-市场活动很少或没有市场活动支持的不可观察的投入。
会计准则还介绍了计量资产和负债公允价值的三种主要方法：(1)市场法；(2)收益法和(3)成本法。市场法使用涉及相同或可比资产或负债的市场交易产生的价格和其他相关信息。收益法使用估值技术将未来金额转换为单一现值金额。这一计量是基于当前市场对这些未来金额的预期所表明的价值。成本法基于当前更换资产所需的金额。
| (y) | 国库股 |
本公司回购的S权益工具按成本确认，并从权益中扣除为库藏股。本公司购买、出售、发行或注销S权益工具的综合全面收益/(亏损)表不确认损益 。如重新发行，账面金额与对价之间的任何差额将在额外实收资本中确认。与库藏股相关的投票权对本公司无效，且不向其分配股息。2018年，董事会批准了一项1.5亿美元的股份回购计划。股份回购计划并不要求本公司收购特定数量的股份，并可随时暂停或终止。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度的回购股份分别为零、2,398,780及零。
F-30
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (z) | 法定储备金 |
根据适用于在中国设立的外商投资企业的法律，本公司注册为外商独资企业的S子公司必须根据中国会计准则从其净收入中拨出储备金，包括一般储备基金、企业发展基金以及员工奖金和福利基金。根据中国会计准则，一般储备基金的拨款额必须至少为净收益的10%，直到该基金的拨款额达到实体注册资本的50%为止。企业发展基金和员工奖金和福利基金的分配由有关实体自行决定。
此外，根据中国公司法，注册为中国境内公司的S公司及其子公司必须从其基于中国会计准则的净收入中拨付不可分配公积金 ，包括法定盈余基金和酌情盈余基金。法定盈余基金的拨款额必须至少为基于中国会计准则的净收入的10%，直到该基金的拨款额达到实体注册资本的50%为止。对可自由支配盈余基金的拨款由有关实体酌情决定。
这些储备中的任何一项都不得以股息、贷款或垫款的形式转移给本公司，也不得在非清算情况下进行分配。
F-31
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (Aa) | 收入确认 |
自2018年1月1日起，集团采用ASC主题606与客户的合同收入(ASC 606)，对截至采用之日尚未完成的合同使用 修改后的追溯方法。因此，2018年1月1日之前的比较信息没有重述，继续在ASC主题605收入确认(ASC 605 N)下报告。根据ASC 606，增值税是以净额而不是按ASC 605采用的毛数为基础列报的，这意味着增值税从收入成本分类到收入净额，增值税退款 作为其他收益、净额列报。除呈列增值税外，采用ASC606对S集团截至2018年12月31日止年度及截至该年度的综合财务报表并无重大影响。采用ASC 606后，累计赤字期初余额不存在累计影响。
根据ASC 606，收入于承诺货品或服务的控制权转移至客户时确认，金额反映本集团预期有权换取该等货品或服务的对价。收入的确认涉及某些 管理层判断，包括确定履约义务、每项履约义务的独立售价等。此外，还会评估收入安排，以确定其是作为委托人还是代理人。收入在本集团履行履约义务时确认 。确认的收入金额是分配给已履行的履约义务的金额。
本集团通过以下步骤确定收入确认：
第一步：识别与客户的合同；
第二步：确定合同中的履行义务；
第三步：确定成交价格；
第四步：将交易价格分配给合同中的履约义务；以及
步骤5：当集团履行业绩义务时，或作为业绩义务，确认收入。
F-32
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (Aa) | 收入确认(续) |
广告和订阅服务
广告服务
集团提供广告服务，并组织促销活动，帮助客户宣传他们的产品。收入在履行履约义务时确认。当广告在规定的展示期内发布时，确认来自广告服务的收入。组织促销活动的收入在履行履约义务时确认。来自广告服务的收入以毛金额报告。
订阅服务
本集团通过SaaS平台，为中国的经销商客户提供基于网络和基于移动的一体化数字营销解决方案。这样的SaaS平台使经销商订户能够创建自己的在线展厅、列出价格和促销信息、提供经销商联系信息、投放广告和管理客户关系，从而帮助他们有效地向消费者推销他们的汽车。当履行义务履行时，收入在认购或上市期间以直线基础确认。经销商 订阅和上市服务的收入以毛金额报告。
交易服务
汽车融资租赁和经营租赁服务
集团通过直接融资、租赁和汽车经销商两种模式为个人客户和汽车经销商提供汽车融资租赁服务售后回租。在直接融资租赁安排中，收入在租赁期内以系统和理性的基础确认，以使融资租赁的净投资产生恒定的定期回报率。在一个售后回租除上述安排外，交易实质上属抵押品融资，收入按实际利率法于租赁期内确认。本集团亦为个人及企业客户提供汽车营运租赁服务。这些服务的收入在租赁期内以 直线方式确认。这笔收入不受与客户签订合同的收入标准的约束，并根据现有租赁会计准则单独核算。详情请参阅注2(K)和(Hh)。
F-33
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (Aa) | 收入确认(续) |
贷款便利化服务
本集团提供贷款便利服务，以便利贷款便利融资伙伴向借款人提供贷款。集团 在协助客户完成融资交易时，确认贷款便利服务的收入。本集团于某一时间点(即交易已完成及完成)履行履约责任时确认收入。
其他交易服务
本集团确认直接向个人、汽车经销商和机构客户销售汽车的收入。由于本集团作为本金、主要负责销售安排及受库存风险影响，故收入按毛数入账。汽车直销收入在销售合同执行、汽车交付和控制权转移时确认。
数字营销解决方案服务
本集团收取协助客户在媒体供应商网站上投放广告的佣金(广告代理服务)，并从媒体供应商收取按业绩计算的回扣，回扣相当于本集团所代表的客户所购买和使用的符合条件的广告空间购买价的一个百分比。该集团还提供基于项目的服务，如公共关系、营销活动和数字形象创建。收入在履行履约义务时确认。当广告在规定的展示期内发布时，确认来自广告代理服务的净佣金收入。基于业绩的回扣的收入在这些回扣的金额是可能的并且可以合理估计的情况下确认。其他服务的收入在履行履约义务时确认。
F-34
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (Aa) | 收入确认(续) |
获得合同的成本
获得合同的增量直接成本主要包括与贷款便利化服务相关的佣金，在发生时将其确认为收入成本。
合同余额
付款条款和条件因合同类型而异，尽管条款通常包括预付款或在一年或更短时间内付款的要求。收入确认的时间可能与向客户开具发票的时间不同，本集团一般不会提供重要的融资条款。应收账款指当本集团已履行其履约责任并享有无条件对价权利时，在开具发票前已开具发票的金额及确认的收入。
预收款项 与年底未履行的履约义务有关。本集团根据已签署认购协议所规定的付款条款向客户开具发票，付款条款一般由数月至一年不等。本集团 将于确认收入前收到的客户预付款计入S集团合并资产负债表的其他应付账款及应计项目。截至2019年12月31日止年度，客户就交易商认购及上市服务的预付款余额人民币8.45亿元已完全确认为收入(2018年：人民币8.987亿元)。
| (Bb) | 收入成本 |
收入成本主要包括支付给业务合作伙伴的费用、直接服务成本、融资成本、与贷款便利化服务相关的佣金、汽车销售成本和营业税以及相关附加费。
F-35
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (抄送) | 销售和管理费用 |
销售和行政费用主要包括销售和营销人员和行政人员的工资和福利、销售和营销费用、股份薪酬费用、资产折旧和摊销、应收账款和其他应收账款的坏账准备、应收账款的信用损失准备和日常运营的其他费用。
广告支出计入已发生费用，计入销售和行政费用。截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度的广告总支出分别为人民币6.317亿元、人民币6.313亿元和人民币9.566亿元。
| (Dd) | 产品开发费用 |
产品开发费用主要包括与开发和增强S集团网站上的服务产品、移动应用程序和相关软件相关的人员相关的员工成本。本集团于发生时将该等成本确认为开支，除非该等成本产生重大额外功能，而在此情况下，该等成本会被资本化。
| (EE) | 基于股份的薪酬 |
S集团以股份为基础的奖励主要包括购股权和限制性股份单位(RSU？)。根据ASC 718节股票补偿，授予员工的股票奖励在授予日按公允价值计量，并在必要的服务期内确认(I)如果不需要归属条件，则在授予日立即确认基于股份的补偿支出 ，或(Ii)使用分级归属方法，扣除估计没收。
所有 以权益工具交换货物或服务的交易，均根据所收到代价的公允价值或已发行权益工具的公允价值(以较可靠的可计量者为准)入账。
如以股份为基础的奖励于授出日期后被修订，额外补偿开支将于经修订权益工具的公允价值较紧接修订前的原始权益工具的公允价值超出 的数额确认。额外的补偿费用将在修改之日立即确认，或在剩余的必要服务期内确认，具体取决于裁决的归属状态。
本集团在独立第三方估值公司的协助下确定股票期权的公允价值 。运用二叉树期权定价模型确定股票期权的公允价值。首次公开发行后授予的RSU的公允价值将是授予日上市股票的价格 。
本集团在独立第三方估值公司的协助下，厘定其附属公司授出的购股权的公允价值。在确定股票期权公允价值时，采用了二项式期权定价模型或贴现现金流模型。宜信还在首次公开发行(IPO)后授予了RSU。此类RSU的公允价值将是授予之日上市交易股票的价格。
F-36
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (FF) | 雇员福利-中华人民共和国供款计划 |
本集团于中国的全职雇员参与一项政府强制供款计划，根据该计划，本集团向雇员提供若干退休金、医疗、失业保险、雇员住房公积金及其他福利。中国劳动法规要求该集团根据员工工资的一定百分比向政府缴纳这些福利。如果基金没有足够的资产向所有员工支付与其当前和过去服务相关的福利，则本集团没有法律或推定义务要求进一步供款。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，该计划的总开支分别为人民币3.645亿元、人民币4.243亿元及人民币4.227亿元。
| (GG) | 所得税 |
本集团采用资产负债法核算所得税，根据资产负债法，递延所得税确认为可归因于现有资产和负债的账面金额与各自计税基础之间的差异而产生的未来税项后果。递延税项资产及负债以制定税率计量，预期适用于预计收回或结算该等暂时性差额的年度的应纳税所得额。税率变动对递延税项的影响在包括颁布日期在内的期间内确认为收入或支出。 递延税项资产的估值准备是在资产很可能在可预见的未来无法变现的情况下提供的。
集团采用ASC740-10-25所得税 税金，它规定了财务报表确认和衡量纳税申报单中所采取或预期采取的纳税头寸的可能性更大的门槛。它还就取消确认所得税资产和负债、当期和递延所得税资产和负债的分类、与税务头寸相关的利息和罚款的会计处理、中期所得税的会计处理和所得税披露提供指导。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，本集团并无重大未确认不确定税务状况或任何与未确认税务优惠相关的未确认负债、利息或罚款。
F-37
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (HH) | 租契 |
本集团从2019年1月1日起通过了ASU编号2016-02，租赁(主题842)(ASU 2016-02)，对截至2019年1月1日尚未完成的合同应用修改后的追溯方法，比较信息不进行调整 ，并继续按照历史会计准则报告。这对收养时的留存收益没有影响。
本集团已选择于采纳时采用一揽子实际权宜之计，让本集团(1)不会重新评估任何到期或现有合约是否为租约或包含租约，(2)不会重新评估任何 到期或现有租约的租约类别，及(3)不会重新评估任何现有租约的初步直接成本。该公司还选择对所有租期为12个月或以下的合同使用短期租约确认豁免。
本集团厘定一项安排是否为租约，并于 开始时决定租约的类别为营运或融资。使用权(ROU？)资产及租赁负债按租赁期内租赁付款的现值确认。由于S集团租约并无提供隐含利率，本集团在厘定租赁付款现值时，根据开始日期所掌握的资料估计其递增借款利率。增量借款利率估计为在类似条款和付款的抵押基础上以及在租赁资产所在的经济环境下接近利率。
ROU资产还包括在租赁开始之前支付的任何租赁款项，不包括租赁奖励和初始直接成本(如果有)。租赁条款可包括在合理确定本集团将行使该选择权时延长或终止租约的选项。租赁费用在租赁期内以直线法确认。
采纳后，本集团于2019年1月1日确认营运租赁之净资产为人民币1.964亿元，租赁负债总额(包括流动及非流动)为人民币1.846亿元。
| (Ii) | 政府拨款 |
在有合理保证将收到赠款且所有附加条件都将得到遵守的情况下，才会确认政府赠款。如果赠款与支出项目有关，则在其打算补偿的相关费用的支出期间，按系统确认为收入。如果赠款与一项资产有关，则在相关资产的预期使用年限内确认为等额收入。
F-38
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 2. | 重要会计政策摘要(续) |
| (JJ) | 每股收益 |
每股基本收益的计算方法是将普通股股东应占净亏损除以本年度已发行普通股的加权平均数。
如果潜在普通股的影响是摊薄的，普通股每股摊薄收益的计算方法是将本年度普通股股东应占净亏损除以本年度已发行普通股和潜在普通股的加权平均数。本公司的潜在普通股包括行使购股权和RSU时可发行的增发普通股，以及可转换债务的转换。
此外，为了计算基本每股收益和稀释后每股收益，进行了以下调整：
为了计算基本每股收益，宜信S应占易车控股有限公司的净收益/(亏损)采用两级法，即在宜信进行首次公开募股之前，将宜信S应占净收益/(亏损)分配给宜信发行的各类参与 股份，包括已发行普通股和可赎回可转换优先股。
为了计算每股摊薄收益，对宜信的潜在可发行股份，即(I)宜信首次公开招股前的可赎回可转换优先股，以及(Ii)宜信授予的购股权和RSU进行摊薄影响评估。如果影响被认为是摊薄的，稀释后的每股收益将进行调整。
F-39
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 3. | 最近的会计声明 |
2016年6月，FASB发布了ASU第2016-13号《金融工具》《信贷损失》(主题326) ，并进一步发布了几项后续修订和更新，统称为ASC 326。ASC 326引入了一种新的预期信用损失模型，用于衡量某些金融工具的信用损失， 不同于当前的已发生损失模型。本指导意见适用于自2019年12月15日之后开始的财政年度和这些财政年度内的过渡期。本集团将于2020年1月1日起采用ASC 326，采用经修订的追溯方法，累积效果为最初采用最初应用之日确认的指引。本集团注意到，新指引将主要影响应收账款融资、应收账款和担保负债方面的信贷损失。采用ASC 326对累计赤字期初余额的累计影响不大于人民币30000000元。
2018年8月，FASB发布了ASU第2018-13号，公允价值计量(主题820)：披露框架 对公允价值计量的披露要求(ASU 2018-13)进行了修改，取消、增加和修改了公允价值计量的某些披露要求。根据指引，本集团将被要求披露为第3级公允价值计量制定重大不可观察投入所使用的范围和加权平均值。该指南适用于所有实体在2019年12月15日之后开始的财政年度以及这些财政年度内的过渡期。允许及早领养。可以是整个标准，也可以只是取消或修改要求的条款。集团将于2020年1月1日起采用新标准。
2017年1月，FASB发布了ASU 2017-04号，简化了商誉减值测试。该指引取消了商誉减值测试的第二步，该测试要求进行假设的收购价格分配。商誉减值将是报告单位S的账面价值超过其公允价值的金额，但不超过商誉的账面价值。该指南应在2019年12月15日之后开始的年度或任何中期商誉减值测试中前瞻性地采用。允许提前采用在2017年1月1日之后的测试日期进行的中期或年度商誉减值测试。该集团将于2020年1月1日起采用新标准。
F-40
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 4. | 风险集中 |
| (a) | 客户集中度 |
在截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日的年度内，没有客户分别占总收入的10%以上。
| (b) | 信用风险集中 |
可能令本集团承受重大信贷风险的金融工具主要包括现金及现金等价物、限制性现金、应收账款及融资应收账款。
于2017年12月31日、2018年12月31日及2019年12月31日，S集团的现金及现金等价物及限制性现金基本上全部由位于香港及中国的主要金融机构持有，管理层认为该等机构具有高信贷质素。根据2007年生效的新破产法，中国的一家银行可能会破产。倘若持有本集团S存款的其中一家银行破产，则不太可能要求全数向其存款银行索偿，因为根据中国法律，该银行不太可能被归类为有担保债权人。
应收账款及融资应收账款通常为无抵押或以汽车作抵押以进行融资租赁，并来自受信贷风险影响的中国客户所赚取的收入。本集团对其客户进行的信用评估及其对未偿还余额的持续监测过程降低了风险。本集团为估计信贷损失保留准备金，而该等损失一般在其预期之内。
本集团亦因投资按公允价值计量的可换股票据而面临信贷风险。报告期末的最大风险敞口为投资的账面价值。
此外，本集团在提供贷款便利服务时面临信贷风险，即本集团有责任在客户发生某些特定违约事件时购买相关贷款。
| (c) | 利率风险 |
S集团利率风险源于S集团借款。以浮动利率取得的借款使本集团面临现金流动利率风险，而以浮动利率持有的现金部分抵销了该风险。
| (d) | 流动性风险 |
本集团的目标是保持足够的现金和现金等价物。由于相关业务的动态性质， 集团的政策是持续监察S集团的流动资金风险，并维持充足的现金及现金等价物以满足S集团的流动资金需求。
于资产负债表日的剩余合约到期日(或在没有固定到期日的情况下金融负债最早到期日期)主要包括S集团的现金及现金等价物、限制性现金、应收账款、应收票据、应收票据、可转换票据投资及其他金融资产等金融资产； 借款、资产证券化债务、应付账款、应付票据、可转换债务、担保负债及其他金融负债等金融负债；以及基于合约未贴现现金流量的经营租赁承诺。
F-41
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 4. | 风险集中(续) |
| (e) | 外币汇率风险 |
自2010年6月以来，人民币兑美元汇率一直在波动，有时波动幅度很大，而且出人意料。很难预测未来市场力量或中国或美国政府的政策会如何影响人民币对美元的汇率。
| (f) | 货币可兑换风险 |
S集团几乎所有业务均以人民币进行交易，而人民币不能自由兑换成外币。在中国，法律规定外汇交易只能由经授权的金融机构按照人民S中国银行(中国人民银行)制定的汇率进行。本集团在中国以人民币以外货币进行的汇款必须经由中国人民银行或其他中国外汇监管机构处理，并需要若干证明文件才能进行汇款。
| (g) | 其他财务风险 |
临近2019年底，本集团发现在发布若干法规后，其面临更严格的监管环境，如果不采取适当行动，这些法规可能会对其贷款便利化服务产生不利影响。对此，专家组已开始采取若干行动来解决这一问题。管理层已评估此等行动对本集团的财务影响极有可能不会太大 ，并不认为在遵守新法规的过程中财务资源可能会大量外流。管理层将继续评估这些法规对其业务的财务影响。
F-42
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 5. | 重大股权交易和收购 |
收购Target Net(北京)科技有限公司(Target Net？)的额外权益
于二零一六年十二月三十一日，本集团持有Target Net的51%股权，Target Net是一家总部设于中国的非上市实体，涉及提供互联网信息分发服务。二零一七年十月，Target Net以总代价人民币3,630万元购回一名非控股股东持有的股权，令本集团S持有Target Net的权益增至74.8%。这被认为是一项股权交易，回购的非控股权益超过对价的部分计入股权。
收购KKC控股有限公司(KKC？)的额外权益
于二零一六年十二月三十一日，本集团于中国非上市实体KKC持有49.7%普通股及按完全摊薄基准持有约74.8%普通股，KKC已合并为本集团附属公司。集团收购KKC以扩大其二手车业务。
于2017年5月，本集团以总代价人民币1320万元向非控股股东收购KKC之剩余股权，令本集团于KKC之S所有权权益增至100%。该交易被视为股权交易，支付的代价与非控股权益的账面金额之间的差额在权益中入账。
收购北京新创互动广告有限公司(新创)
于二零一六年十二月三十一日，本集团持有新创的30%股权，新创为一家于中国境内从事互联网数码营销服务的非上市实体。2017年1月，本集团额外收购了30%的股权，使其所有权权益增至60%。交易完成后，新创被合并为S集团子公司之一CIG的子公司。集团收购新创以拓展其数码营销解决方案业务。
这笔交易被视为ASC 805业务合并项下的一步收购。因重估先前持有的股权而产生的阶段性收购收益人民币36,300,000元，已在综合综合收益/亏损表的投资收益/亏损中确认。
收购鑫创的总收购代价为人民币1.056亿元，包括承诺于其后两年按比例购买剩余40%股权的负债人民币63.6百万元。2017年10月，对原购股协议进行了修改，以终止承诺。该交易被视为股权交易，于修订日期的负债与非控股权益的账面金额之间的差额在权益中入账。
2019年1月，为更好地增强本集团与新创的协同效应，本集团以总代价人民币1.24亿元从非控股股东手中收购了新创的剩余股权，使S集团于新创的股权增至100%。该交易被视为股权交易，支付的代价与非控股权益的账面金额之间的差额在权益中入账。
F-43
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 5. | 重大股权交易和收购(续) |
收购京正固控股有限公司(JZG？)
截至2017年12月31日及2018年12月31日，本集团持有JZG的50%股权，JZG是一家总部位于香港的非上市实体，从事汽车估价和检验服务 。
于2019年1月，本集团以总代价人民币6860万元收购额外股权，并将其股权增至59.5%。交易完成后，JZG被合并为本集团的附属公司。本集团收购JZG以扩展其广告及订阅业务。
这笔交易被认为是根据ASC 805业务合并进行的一次阶段性收购。因重估先前持有的股权而产生的阶段性收购收益人民币122.6百万元，已在综合全面收益/(亏损)表的投资收益/(亏损)中确认。
F-44
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 5. | 重大股权交易和收购(续) |
其他收购
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，本集团以总收购代价人民币2,650万元、零及人民币7,500,000元收购其他被收购公司的股权。
下表汇总了截至收购日期的可确认资产和负债的公允价值：
| 收购时确认的公允价值 | ||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 现金和现金等价物 |
23,072 | — | 14,106 | |||||||||
| 财产、厂房和设备、净值 |
292 | — | 2,847 | |||||||||
| 无形资产，净额 |
60,684 | — | 45,098 | |||||||||
| 其他资产 |
61,142 | — | 44,596 | |||||||||
| 流动负债 |
(59,867 | ) | — | (111,781 | ) | |||||||
| 递延税项负债 |
(15,171 | ) | — | (9,525 | ) | |||||||
| 收购前的非控股权益 |
— | — | 10,076 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净资产 |
70,152 | — | (4,583 | ) | ||||||||
| 非控制性权益 |
— | — | (116,683 | ) | ||||||||
| 强制可赎回的非控制性权益 |
(63,569 | ) | — | — | ||||||||
| 收购产生的商誉 |
103,136 | — | 300,332 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
109,719 | — | 179,066 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 现金对价 |
68,480 | — | 7,500 | |||||||||
| 非现金对价 |
— | 68,632 | ||||||||||
| 以前持有的股权的公允价值 |
41,239 | — | 102,934 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总对价 |
109,719 | — | 179,066 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
这一商誉代表了收购产生的预期协同效应。员工的知识和专业知识 密不可分。因此，它不符合ASC 350？无形资产、商誉和其他无形资产的确认标准。已确认的商誉预计均不能在所得税中扣除。 收购产生的无形资产包括客户关系、软件和品牌名称。估计的使用寿命载于附注2(P)。
非控股权益已于收购日按公允价值确认。
自收购日期以来的经营业绩或被收购方的预计经营业绩均未予列报，原因是 该等业务合并的影响(不论个别或整体)对本集团S的综合经营业绩并无重大影响。
F-45
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 6. | 受限现金 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日的限制性现金构成如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 为银行借款质押的定期存款 |
3,869,699 | 1,561,907 | ||||||
| 资产证券化债务质押的现金存款 |
371,042 | 142,986 | ||||||
| 保证金 |
537,288 | 1,370,348 | ||||||
| 为钞票质押的现金 |
12,370 | 7,600 | ||||||
| 其他 |
— | 168,403 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 4,790,399 | 3,251,244 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 7. | 应收账款净额 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日的应收账款净额如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 应收账款 |
4,371,898 | 4,214,787 | ||||||
| 减去：坏账准备 |
(481,186 | ) | (422,146 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 3,890,712 | 3,792,641 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
截至2019年12月31日，账面价值为人民币4.221亿元(2018年：人民币4.812亿元)的应收账款已计提减值准备并已足额拨备。坏账准备的变动情况如下：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 截至1月1日的余额 |
100,040 | 252,905 | 481,186 | |||||||||
| 按年收费 |
152,865 | 228,281 | 354,017 | |||||||||
| 核销本年度 |
— | — | (413,057 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至12月31日的余额 |
252,905 | 481,186 | 422,146 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
F-46
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 8. | 预付款和其他应收款 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日的预付款和其他应收款构成如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 支付给第三方的预付费用和垫款 |
98,956 | 82,415 | ||||||
| 存款 |
235,662 | 403,662 | ||||||
| 增值税及其他应收税金 |
596,494 | 619,484 | ||||||
| 应收利息 |
64,066 | 19,068 | ||||||
| 借给第三方的贷款 |
325,057 | 206,074 | ||||||
| 第三方其他应收款 |
414,209 | 287,373 | ||||||
| 被确认为根据担保付款的结果的贷款 |
29,060 | 435,293 | ||||||
| 处置资产的其他应收款 |
104,357 | 157,459 | ||||||
| 其他 |
176,530 | 167,246 | ||||||
| 减去：其他应收款减值准备 |
(5,092 | ) | (157,350 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2,039,299 | 2,220,724 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
F-47
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 9. | 对股权被投资人的投资 |
S集团对股权投资人的投资包括：
| 没有投资的 容易确定的 公允价值 |
权益 方法 |
总计 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 截至2017年1月1日的余额 |
1,260,776 | 186,696 | 1,447,472 | |||||||||
| 加法 |
34,737 | 103,472 | 138,209 | |||||||||
| 股权被投资人的损失份额 |
— | (50,643 | ) | (50,643 | ) | |||||||
| 减去：处置和转移 |
(14,623 | ) | (126,512 | ) | (141,135 | ) | ||||||
| 减去：减值损失 |
(143,974 | ) | (21,223 | ) | (165,197 | ) | ||||||
| 外币折算调整 |
(44,836 | ) | 326 | (44,510 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2017年12月31日的余额 |
1,092,080 | 92,116 | 1,184,196 | |||||||||
| 加法 |
60,336 | 713,527 | 773,863 | |||||||||
| 股权被投资人的亏损份额和其他综合收益 |
— | (57,923 | ) | (57,923 | ) | |||||||
| 减去：处置和转移 |
(6,000 | ) | (2,859 | ) | (8,859 | ) | ||||||
| 减去：减值损失 |
(17,040 | ) | (17,589 | ) | (34,629 | ) | ||||||
| 转让被投资人股权损失的进一步份额 |
— | 20,465 | 20,465 | |||||||||
| 外币折算调整 |
30,665 | (607 | ) | 30,058 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2018年12月31日的余额 |
1,160,041 | 747,130 | 1,907,171 | |||||||||
| 加法 |
171,762 | 48,000 | 219,762 | |||||||||
| 股权被投资人的损失份额 |
— | (57,725 | ) | (57,725 | ) | |||||||
| 减去：减值损失 |
(151,257 | ) | (16,386 | ) | (167,643 | ) | ||||||
| 外币折算调整 |
10,029 | 1,209 | 11,238 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2019年12月31日的余额 |
1,190,575 | 722,228 | 1,912,803 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
公允价值不能轻易确定的投资
截至2018年12月31日及2019年12月31日，S集团投资的账面价值分别为人民币11.6亿元及人民币11.9亿元。不具有易于确定的公允价值的投资按成本减去减值(如果有的话)，加上或减去因同一发行人相同或类似投资的有序交易中可观察到的价格变化而产生的变化。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，本集团分别向多家民营公司分别投资人民币3,470万元、人民币6,030万元及人民币17,180万元，这些投资分别入账为无法轻易厘定公允价值的投资，管理层相信该等投资将于未来年度与S集团业务产生未来的经营协同效应。
F-48
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 9. | 对股权被投资人的投资(续) |
权益法
于2018年及2019年12月31日，按权益法入账的集团S投资的账面价值分别为人民币7.471亿元及人民币7.222亿元。本集团采用权益法核算其于普通股或实质普通股的权益投资，该等权益投资对其有重大影响但并不拥有多数股权或其他控制。截至2017年12月31日止年度，本集团出售按权益法入账的若干投资，并录得出售收益人民币4,360万元，在综合全面收益/(亏损)表的投资收益/(亏损)中确认。
截至2018年12月31日，S集团应占其一家股权投资公司的亏损超过了其在该股权投资公司的权益，本集团继续确认进一步亏损人民币2,050万元。
根据S-X法规第4-08条的规定，按照权益法核算的S集团股权投资的简明财务信息汇总如下：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 收入 |
80,095 | 733,295 | 2,446,639 | |||||||||
| 毛利 |
4,981 | 222,209 | 184,074 | |||||||||
| (亏损)/营业收入 |
(133,910 | ) | 14,779 | (222,317 | ) | |||||||
| 净(亏损)/收入 |
(133,207 | ) | 13,249 | (222,401 | ) | |||||||
| 权益法被投资人应占净(亏损)/收益 |
(129,223 | ) | 14,859 | (221,890 | ) | |||||||
| 截至12月31日， | ||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 流动资产 |
1,663,913 | 1,141,747 | ||||||
| 非流动资产 |
1,754,208 | 2,316,162 | ||||||
| 流动负债 |
566,156 | 592,976 | ||||||
| 非流动负债 |
9,565 | 14,416 | ||||||
| 非控制性权益 |
(10,076 | ) | 4,619 | |||||
F-49
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 10. | 可转换票据的投资 |
以可转换票据形式持有的重大投资
2018年6月13日，宜信与裕盛控股有限公司(裕盛控股)以认购可换股票据的方式订立了宜信与裕盛控股有限公司(裕盛控股)以认购可换股票据的方式投资裕盛的可转换票据购买协议、业务合作协议及框架协议。
根据可换股票据购买协议，裕盛同意向宜信发行本金为260.00,000,000美元的20年期无息可换股票据，代价为(I)根据业务合作协议条款向裕盛及/或其联营公司提供合作，及(Ii)现金代价21,000,000美元。可转换票据为免息票据，可转换为A系列Pre-A优先股，转换价为20.00美元。本集团已选择使用公允价值选择权对可转换票据的投资进行 核算，截至2018年12月31日，可转换票据投资总额为人民币17.9亿元。
根据业务合作协议，易鑫应向宇盛和/或其关联公司提供合作，合作期限为自业务合作协议之日起20年。为免生疑问，与此类 合作相关的行为包括：(I)易鑫应向裕盛和/或其关联公司提供与二手汽车交易业务相关的一定交通支持；(Ii)宜信应非独家地向裕盛和/或其关联公司提供某些汽车数据库相关服务；及(Iii)易鑫不得从事、投资、拥有、管理、营运或协助可能与二手汽车交易业务构成竞争的业务 ，直至易鑫按折算及完全摊薄的基准持有宇晟少于10%的股权为止，两者以较早者为准。有关详细信息，请参阅附注21。
根据框架协议，宇盛同意直接或透过其联属公司向宜信购买与宇盛二手汽车交易业务有关的若干固定资产及无形资产，收购总价为2,100万美元。
2019年11月，易鑫以4300万美元的现金对价认购了宇晟发行的另一张可转换票据，以进一步 加强与宇晟在二手汽车业务上的合作关系。
F-50
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 11. | 财产、厂房和设备、净值 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日的财产、厂房和设备净额如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 计算机和服务器 |
175,285 | 202,737 | ||||||
| 集团使用的汽车 |
42,101 | 44,862 | ||||||
| 用于经营租赁的汽车 |
417,793 | 56,282 | ||||||
| 家具和固定装置 |
17,904 | 20,952 | ||||||
| 租赁权改进 |
71,490 | 67,261 | ||||||
| 建房 |
— | 27,380 | ||||||
| 减去：累计折旧 |
(275,186 | ) | (214,080 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 账面净值 |
449,387 | 205,394 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度确认的折旧支出分别为人民币1.853亿元、人民币2.558亿元及人民币8840万元。
F-51
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 12. | 无形资产，净额 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日的无形资产净值如下：
| 截至2018年12月31日 | ||||||||||||||||
| 总运载量 金额 |
累计 摊销 |
减损 金额 |
净载运 金额 |
|||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||
| 购买的软件 |
58,110 | (27,956 | ) | — | 30,154 | |||||||||||
| 数字化销售辅助系统 |
25,430 | (18,013 | ) | — | 7,417 | |||||||||||
| 商标和终身会员制 |
13,095 | (721 | ) | — | 12,374 | |||||||||||
| 域名 |
25,399 | (10,970 | ) | — | 14,429 | |||||||||||
| 客户关系 |
180,610 | (82,244 | ) | — | 98,366 | |||||||||||
| 品牌名称 |
3,630 | (1,012 | ) | — | 2,618 | |||||||||||
| 商务合作 |
3,447,689 | (2,391,469 | ) | (254,873 | ) | 801,347 | ||||||||||
| 其他 |
39,113 | (8,877 | ) | — | 30,236 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 3,793,076 | (2,541,262 | ) | (254,873 | ) | 996,941 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 截至2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 总运载量 金额 |
累计 摊销 |
减损 金额 |
净载运 金额 |
|||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||
| 购买的软件 |
65,800 | (33,821 | ) | — | 31,979 | |||||||||||
| 数字化销售辅助系统 |
25,430 | (20,556 | ) | — | 4,874 | |||||||||||
| 商标和终身会员制 |
13,260 | (1,190 | ) | — | 12,070 | |||||||||||
| 域名 |
25,399 | (13,510 | ) | — | 11,889 | |||||||||||
| 客户关系 |
180,610 | (101,139 | ) | — | 79,471 | |||||||||||
| 品牌名称 |
15,530 | (2,440 | ) | — | 13,090 | |||||||||||
| 数据库 |
26,200 | (2,620 | ) | 23,580 | ||||||||||||
| 商务合作 |
3,447,689 | (3,021,349 | ) | (254,873 | ) | 171,467 | ||||||||||
| 其他 |
46,118 | (12,789 | ) | — | 33,329 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 3,846,036 | (3,209,414 | ) | (254,873 | ) | 381,749 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度的摊销费用分别为人民币6.886亿元、人民币6.938亿元及人民币6.71亿元。
在接下来的五个会计年度中，估计每年的摊销费用合计如下：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | ||||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||||||||
| 摊销费用 |
206,873 | 26,426 | 22,362 | 20,818 | 19,988 | |||||||||||||||
F-52
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 13. | 商誉 |
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 截至1月1日的余额 |
444,933 | 543,655 | 532,130 | |||||||||
| 收购附属公司 |
103,136 | — | 329,424 | |||||||||
| 处置 |
(4,326 | ) | (11,585 | ) | — | |||||||
| 外汇差价 |
(88 | ) | 60 | 29 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至12月31日的余额 |
543,655 | 532,130 | 861,583 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
本集团S商誉减值乃于报告单位层面进行测试，即广告及订阅业务、交易服务业务及数码营销解决方案业务。截至2019年12月31日，各报告单位的公允价值均超过其账面价值，没有报告单位存在减值测试失败的风险。因此，未确认任何减值费用。
| 截至2018年12月31日 | ||||||||||||||||
| 广告和 订阅 业务 |
交易记录 服务业 |
数字营销 解决方案 |
总计 | |||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||
| 商誉 |
327,754 | 105,131 | 99,245 | 532,130 | ||||||||||||
| 截至2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 广告和 订阅 业务 |
交易记录 服务业 |
数字营销 解决方案 |
总计 | |||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||
| 商誉 |
656,678 | 105,631 | 99,274 | 861,583 | ||||||||||||
F-53
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 14. | 租契 |
本集团S经营租赁主要涉及写字楼，截至2019年12月31日止年度并无作为承租人的融资租赁。
截至2019年12月31日，S集团经营租赁的加权平均剩余租期为2.1年，加权平均 贴现率为5.9%。
截至2019年12月31日止年度的经营租赁成本为人民币1.099亿元，其中不包括短期合同成本。截至2019年12月31日止年度的短期租赁合同成本为人民币5390万元。与经营租赁相关的补充现金流量信息如下：
| 2019 | ||||
| 人民币 | ||||
| 经营租赁的现金支付 |
156,323 | |||
| 以经营租赁负债换取的净收益资产 |
46,007 | |||
截至2019年12月31日，经营租赁项下的未来租赁付款如下：
| 运营中 租契 |
||||
| 人民币 | ||||
| 截至十二月三十一日止的年度： |
||||
| 2020 |
44,933 | |||
| 2021 |
16,535 | |||
| 2022 |
8,685 | |||
| 2023 |
3,953 | |||
| 2024 |
177 | |||
| 此后 |
14 | |||
|
|
|
|||
| 未来租赁支付总额 |
74,297 | |||
| 减去：推定利息 |
(4,873 | ) | ||
|
|
|
|||
| 租赁负债余额合计 |
69,424 | |||
|
|
|
|||
在采用附注2(Hh)所述的新租赁会计准则之前，截至2018年12月31日的经营租赁项下的未来租赁付款如下：
| 2018 | ||||
| 人民币 | ||||
| 一年内 |
119,501 | |||
| 一年后但不超过五年 |
152,273 | |||
| 晚于五年 |
5,961 | |||
|
|
|
|||
| 277,735 | ||||
|
|
|
|||
截至2017年12月31日及2018年12月31日止年度，本集团根据经营租赁 产生的租金开支分别为人民币1.366亿元及人民币1.491亿元。
截至2019年12月31日，尚未开始 的额外运营租赁无关紧要。
F-54
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 15. | 财务应收账款净额 |
集团为个人客户和汽车经销商提供汽车融资租赁服务。截至2018年12月31日和2019年12月31日的财务应收账款详细信息如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 应收金融账款，毛额 |
||||||||
| -一年内 |
22,661,850 | 19,465,688 | ||||||
| -一年后，但不超过五年 |
22,047,127 | 12,689,412 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 44,708,977 | 32,155,100 | |||||||
| 非劳动所得财务收入 |
(7,481,088 | ) | (4,598,908 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 37,227,889 | 27,556,192 | |||||||
| 信贷损失准备 |
(350,816 | ) | (566,398 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 财务应收账款净额 |
36,877,073 | 26,989,794 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
应收账款账龄分析如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 未逾期 |
35,788,625 | 25,068,164 | ||||||
| 逾期 |
||||||||
| -最多3个月 |
1,027,691 | 1,816,830 | ||||||
| -超过3个月 |
411,573 | 671,198 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 37,227,889 | 27,556,192 | |||||||
| 信贷损失准备 |
(350,816 | ) | (566,398 | ) | ||||
| 财务应收账款净额 |
36,877,073 | 26,989,794 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
关联方于截至2018年及2019年12月31日止年度的应收财务账款分别为人民币1.059亿元及人民币2770万元，按关联方应收账款列示。
F-55
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 15. | 应收金融账款净额(续) |
管理层根据其历史经验和各种其他被认为合理的假设，包括无法收回的合同的估计损失百分比、逾期余额的历史转移模式、通过催收努力收集的其他信息和一般经济状况，对应收账款的信贷损失准备进行集体评估。管理层在每个资产负债表日重新评估拨备。截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日，信贷损失准备分别为1.342亿元、3.508亿元和5.664亿元。信贷损失准备的变动情况如下：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 截至1月1日的余额 |
22,486 | 134,169 | 350,816 | |||||||||
| 按年收费 |
196,320 | 528,824 | 871,231 | |||||||||
| 本年度减值冲销 |
— | (9,851 | ) | (8,567 | ) | |||||||
| 核销本年度 |
(84,637 | ) | (312,177 | ) | (655,649 | ) | ||||||
| 收回已核销的应收账款 |
— | 9,851 | 8,567 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至12月31日的余额 |
134,169 | 350,816 | 566,398 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
本集团将来自消费者的应收财务账款证券化，方法是将该等资产转移至以资产为抵押的证券化工具。证券化工具通常向第三方投资者发行以转让资产为抵押的优先部分债务证券，以及向本集团发行附属部分债务证券。截至2018年和2019年12月31日，转至证券化工具的融资抵押应收账款分别为人民币162亿元和人民币101.4亿元。详情请参阅注2(S)。本集团亦以S集团若干财务应收账款的现金收益作为向金融机构借款的担保。截至2018年12月31日和2019年12月31日，以金融机构借款为抵押的金融应收账款分别为88.4亿元和95亿元。
| 16. | 其他非流动资产 |
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 汽车提前还款 |
149,215 | 10,957 | ||||||
| 为未来租赁而购买的汽车 |
359,760 | 31,532 | ||||||
| 属性不可用 |
— | 422,207 | ||||||
| 贷款便利化服务的长期应收账款 |
53,973 | 373,711 | ||||||
| 从融资租赁客户那里收取的汽车 |
— | 323,351 | ||||||
| 长期预付费用 |
74,113 | 13,059 | ||||||
| 存款及其他 |
527,966 | 252,025 | ||||||
| 减去：从融资租赁客户收取的汽车减值准备 |
— | (104,761 | ) | |||||
|
|
|
|
|
|||||
| 1,165,027 | 1,322,081 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
F-56
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 17. | 借款 |
S集团短期借款指一年内应付或即期应付的借款。
2019年，本集团与位于中国的部分商业银行签订循环信贷额度协议。截至2019年12月31日，循环信贷总额度为人民币14.7亿元(2018年：人民币5.123亿元)，自各自协议日期起一年内可用。没有与信贷额度的未使用部分相关的承诺费。主要循环信贷额度由本公司或本集团内其他实体提供担保。
截至2018年12月31日和2019年12月31日，未偿还借款的加权平均利率分别约为6.5%和7.0%。
截至2019年12月31日， 借款将按以下时间表到期：
| 1年内 | 1至2年 | 2至3年 | 3至4年 | 4至5年 | ||||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||||||||
| 本金金额 |
10,888,194 | 1,918,274 | 240,538 | 23,200 | 23,200 | |||||||||||||||
| 18. | 资产证券化债务 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日，资产证券化证券分别为137.9亿元和73.7亿元， 。截至2018年和2019年12月31日，未偿还资产支持证券化债务的加权平均利率约为8.1%和6.9%。截至2018年和2019年12月31日止年度确认的利息费用分别为人民币9.674亿元和人民币8.063亿元。
自2019年12月31日起， 资产证券化债务将按以下时间表到期：
| 1年内 | 1至2年 | 2至3年 | 3至4年 | 4至5年 | ||||||||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||||||||
| 本金金额 |
6,278,472 | 1,173,227 | — | — | — |
| ||||||||||||||
F-57
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 19. | 担保责任 |
担保负债的变动情况如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 截至1月1日的余额 |
— | 107,614 | ||||||
| 新担保开始时担保负债的公允价值 |
119,672 | 217,638 | ||||||
| 担保已结清 |
(9,596 | ) | (82,754 | ) | ||||
| 担保负债收益 |
(2,462 | ) | (34,782 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 截至12月31日的余额 |
107,614 | 207,716 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
截至2018年12月31日和2019年12月31日，担保期限从1年到5年不等。
F-58
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 20. | 可转债 |
2016年8月2日，公司向PA Grand Opportunity Limited(PAG)发行了本金总额为1.5亿美元的可转换票据(PAG票据)。债券将于2021年8月1日到期，利息为年息2%，由2017年2月2日起每半年派息一次。
PAG票据可由持有人S选择转换为S公司缴足美国存托股份(ADS) 或普通股，初步换股价约为每股美国存托股份23.67美元，代表初步兑换率为每100,000美元PAG票据本金4,224.7671 ADS。
PAG债券的发行成本为18万美元，并按实际利息方法摊销至PAG债券到期日。
本公司已根据ASC 470将PAG票据作为单一工具入账，在综合财务报表内列为长期债务。PAG债券的价值是以收到的现金来衡量。本公司按年利率计提利息支出。
公司根据ASC对PAG注释中包含的嵌入式转换功能进行了评估815-10-15以确定转换选项是否需要分支。根据ASC 815-10-15-83,转换选项符合派生函数的定义。但是，作为ASC中规定的范围例外，PAG 注释中的转换选项不是必需的815-10-15-74由于转换选择权被视为与实体S自己的股票挂钩并归入股东权益，因此符合条件。
由于转换选项未分成两部分，公司随后根据ASC 470-20评估了是否有任何有益的转换功能(BCF)。由于每股普通股公允价值28.08美元超过承诺日23.67美元的换股价格，本公司通过贷记额外实收资本确认了2,790万美元(人民币1.857亿元)的BCF。由此产生的2,790万美元对PAG票据的折让随后通过PAG票据期限的综合全面收益/(亏损)表采用实际利息方法增加到赎回价值中作为利息支出。
公司根据ASC评估PAG附注所载的内嵌或有赎回功能815-15-25-42和ASC 815-15-25-26.或有赎回特征不需要分开，因为它们被认为与债务托管合同明显和 密切相关，因为PAG票据不是以大幅折扣发行的，可以按面值出售。
于2017年11月及2019年1月，PAG债券本金金额分别为2,400万美元及5,000,000美元，分别转换为本公司1,013,941股及21,123股普通股。转换后，已转换的PAG票据余额及相关未摊销折让及发行成本人民币15850万元及人民币340万元，分别于2017年及2019年入账为本公司S股东权益。与转换的PAG票据相关的未摊销BCF分别为人民币2,330万元和人民币4,000,000元，分别于2017年和2019年即时支出。
2019年5月，本公司在债券的预定到期日 之前回购了未偿还的PAG债券本金总额1.255亿美元。收购总价1.268亿美元，包括票据利息130万美元，已于2019年5月22日支付结算。随后，PAG债券被注销，不再有余额。与回购的PAG票据相关的未摊销BCF人民币7,740万元，已立即支出。
F-59
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 20. | 可转换债券(续) |
于PAG票据购回前，于截至2017年、2018及2019年12月31日止年度，PAG票据的实际利率为6.5%，确认的利息费用金额分别为人民币5,380万元、人民币4,680万元及人民币2,190万元。
| 21. | 递延收入 |
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 递延收入 |
1,609,787 | 1,453,658 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
根据业务合作协议，宜信应向裕盛和/或其 关联公司提供合作，期限为自业务合作协议之日起20年。与裕盛有关的递延收入达2278百万美元，于业务合作协议中初步按服务的公允价值确认。截至2018年和2019年12月31日，相关递延收入的账面金额分别为人民币15.1亿元和人民币14.2亿元。
| 22. | 其他应付款和应计项目 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日的其他应付款和应计项目如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 应计工资总额 |
262,590 | 246,714 | ||||||
| 应计费用 |
78,610 | 95,977 | ||||||
| 来自客户的预付款 |
1,035,090 | 1,052,416 | ||||||
| 其他应付款 |
657,832 | 633,442 | ||||||
| 其他应纳税额 |
389,483 | 358,579 | ||||||
| 应付利息 |
236,552 | 146,514 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2,660,157 | 2,533,642 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
上述余额不计息，通常按120至150天的期限结算。来自客户的预付款包括于收入确认前从经销商认购及上市客户收到的金额人民币8.45亿元及人民币8.641亿元，以及于收入确认前租赁客户的金额人民币1.686亿元及人民币1.529亿元，分别于2018年及2019年12月31日止。
F-60
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 23. | 可赎回的非控股权益 |
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 截至1月1日的余额 |
301,953 | 360,010 | ||||||
| 发行本集团S子公司股份 |
30,000 | — | ||||||
| 增值为可赎回的非控股权益 |
28,057 | 30,427 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 360,010 | 390,437 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
2017年，本集团的一家子公司向某些第三方投资者发行了具有赎回功能的普通股 。本集团将可赎回的非控制权益分类为夹层权益，并根据美国会计准则第480条记录赎回价值的增加，以区分负债和股权。非控股权益自发行之日起至最早赎回日期间的赎回价值变动，本集团选择采用有效的 利息法。
| 24. | 其他收益，净额 |
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 外币兑换(亏损)/收益 |
(1,721 | ) | (22,103 | ) | 3,546 | |||||||
| 处置财产、厂房和设备以及无形资产的收益，净额 |
16,430 | 47,309 | 14,911 | |||||||||
| 政府拨款 |
28,946 | 60,449 | 66,050 | |||||||||
| 与宇盛的业务合作安排的其他收入 |
— | 48,102 | 109,864 | |||||||||
| 担保负债收益 |
— | 2,462 | 34,782 | |||||||||
| 增值税退税 |
— | 71,505 | 82,107 | |||||||||
| 其他 |
(12,079 | ) | (26,610 | ) | (5,478 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 31,576 | 181,114 | 305,782 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
本集团自2018年1月1日起采用ASC 606，采用修改后的追溯法。根据ASC 606，增值税在ASC 605项下按净额而不是毛额列报，增值税退还在截至2018年和2019年12月31日止年度的综合全面收益/(亏损)表中记为其他收益、净额而不是收入。
F-61
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 25. | 所得税费用 |
开曼群岛
根据开曼群岛的现行法律，本公司及其在开曼群岛注册成立的子公司无需缴纳所得税或资本利得税。此外，开曼群岛不对向 股东支付股息征收预扣税。
香港
根据香港税法，香港的附属公司须按16.5%的香港利得税税率缴税，并可就其来自海外的收入豁免缴交 所得税，而香港则不会就股息汇款征收预扣税。
中华人民共和国
根据《中华人民共和国企业所得税法》(《企业所得税法》)，在中国注册成立的企业的企业所得税税率为25%。符合高新技术企业(HNTE)和软件企业(SES)资格的企业可享受优惠的企业所得税税率 。符合HNTE资格的实体在获得HNTE证书后三年内享受15%的减税税率。 当先前的证书到期时，实体可以重新申请HNTE证书。从历史上看，集团所有HNTE在之前的证书到期后成功地重新申请了证书 。符合中小企业资格的实体，从第一个盈利年度起享受两年的企业所得税豁免，随后减半三年的税率。此外，根据中国相关税务法规，在特定地理区域设立的符合条件的实体自开业第一年起五年内免征企业所得税。
一般而言，中国税务机关有最多五年时间审核本公司S中国附属公司的税务申报文件。 因此，2015至2019年中国附属公司的税务年度仍可由有关税务机关审查。本公司亦可能须审查其他司法管辖区的税务申报，而该等申报对综合财务报表并无重大影响。
此外，根据企业所得税法，对中国企业向其境外非居民企业投资者宣布的股息征收10%的预扣税。如果有税收协定或安排优惠，将适用较低的预提税率。根据中国和香港之间的税务安排，如果外国非居民企业直接投资者直接拥有中国企业至少25%的股权，并符合相关要求，适用5%的预扣税税率。
F-62
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 25. | 所得税支出(续) |
所得税费用构成：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 当期所得税 |
249,995 | 326,418 | 363,024 | |||||||||
| 递延所得税 |
(46,171 | ) | (150,522 | ) | (272,005 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 203,824 | 175,896 | 91,019 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
递延税项资产和负债的构成：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 递延税项资产 |
||||||||
| 无形资产摊销 |
757 | — | ||||||
| 税项亏损结转 |
19,030 | 246,834 | ||||||
| 信贷损失准备 |
170,527 | 401,646 | ||||||
| 其他 |
507 | 976 | ||||||
| 减去：估值免税额 |
(12,258 | ) | (205,544 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 178,563 | 443,912 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 递延税项负债 |
||||||||
| 企业合并产生的无形资产 |
(27,770 | ) | (30,638 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| (27,770 | ) | (30,638 | ) | |||||
|
|
|
|
|
|||||
| 递延税项净资产 |
150,793 | 413,274 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
估价免税额的变动：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 截至1月1日的余额 |
18,170 | 18,511 | 12,258 | |||||||||
| 加法 |
2,319 | 24,523 | 200,500 | |||||||||
| 反转 |
(1,978 | ) | (30,776 | ) | (7,214 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至12月31日的余额 |
18,511 | 12,258 | 205,544 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
于2019年12月31日，本集团的经营亏损净额约为人民币10.8亿元，这些亏损来自于在中国设立的VIE的附属公司、VIE及附属公司。结转的亏损将在2020年至2024年期间到期。
本集团并无就其于2018年及2019年12月31日于中国注册的附属公司、VIE及VIE附属公司的未分配收益按其再投资意向拨备递延税项。截至2018年和2019年12月31日，在中国注册的VIE的子公司、VIE和子公司的未分配收益总额分别为人民币28.4亿元和人民币32.8亿元。截至2018年12月31日和2019年12月31日，确定与无限期再投资收益相关的未确认递延纳税负债额不切实际。
F-63
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 25. | 所得税支出(续) |
调整适用于合并实体利润的法定企业所得税税率与本集团所得税支出之间的差额：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 税前亏损 |
(1,223,164 | ) | (503,420 | ) | (1,092,021 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 按法定企业所得税税率计算的所得税(25%) |
(305,791 | ) | (125,855 | ) | (273,005 | ) | ||||||
| 优惠税率对组成本集团的若干实体的影响 |
(112,684 | ) | (137,124 | ) | (116,461 | ) | ||||||
| 不同司法管辖区不同税率的影响 |
422,677 | 260,441 | 218,204 | |||||||||
| 不可扣除费用和 非应纳税所得额，净额 |
188,069 | 218,830 | 199,425 | |||||||||
| 在中国注册的子公司可从某些研发费用中额外扣除的税收节省 |
(3,822 | ) | (4,623 | ) | (18,885 | ) | ||||||
| 更改估值免税额 |
1,933 | (23,572 | ) | 128,665 | ||||||||
| 其他 |
13,442 | (12,201 | ) | (46,924 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 所得税费用 |
203,824 | 175,896 | 91,019 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 有效所得税率 |
(16.7 | %) | (34.9 | %) | (8.3 | %) | ||||||
F-64
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 26. | 基于股份的薪酬 |
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，确认的股份薪酬开支总额分别为人民币11.9亿元、人民币8.964亿元及人民币4.264亿元。
股权激励计划
2006年12月31日，公司实施了员工股票激励计划(2006计划)，公司为员工预留了1,028,512.5股普通股。本公司董事会可邀请本集团员工认购S公司普通股的购股权。
2010年2月8日，公司实施了员工股票激励计划(2010计划)，公司为员工预留了3,089,887.5股普通股。2010年计划规定，如果期权被没收，被没收的期权可以被重新添加到期权池中，授予其他员工。本公司董事会可邀请本公司员工认购S公司普通股的购股权。
2012年8月7日，公司实施了员工股票激励计划(2012)，根据该计划，公司预留了1,908,180.0股普通股，以激励、吸引和留住员工和董事。2012年计划允许授予期权和RSU。
2016年11月17日，公司实施了员工股票激励计划(2016计划)，根据该计划，公司预留了2,500,000.0股普通股，以吸引和留住最优秀的可用人员，并为公司的员工、高级管理人员、董事和顾问提供额外的激励。2016年计划允许授予期权和RSU。2018年3月，公司修改了2016年度计划，将普通股的最高数量增加到6,200,000.0股。
股票期权
本公司分别于2006年12月31日、2010年2月8日、2010年12月28日及2012年8月7日授予购股权 。授予的期权通常从相应的授予日期起十年内到期，2006年12月31日授予的期权除外，其到期日被延长至2026年12月31日。期权对授予条款进行了分级， ，并从授予之日起在三到四年内等额授予，条件是员工继续服务，没有任何业绩要求。
F-65
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 26. | 基于股份的薪酬(续) |
截至2019年12月31日的年度股票期权活动摘要如下：
| 数量 股票 |
加权 平均值 行权价格 美元/股 |
集料 固有的 价值 美元in |
加权 平均值 剩余 合同期限 |
|||||||||||||
| 截至2019年1月1日未偿还 |
341,830.0 | 7.05 | 6,057 | 2.70年 | ||||||||||||
| 年内批出 |
— | — | ||||||||||||||
| 年内进行的运动 |
(90,803.0 | ) | 3.70 | |||||||||||||
| 在本年度内被没收 |
— | — | ||||||||||||||
| 截至2019年12月31日的未偿还债务 |
251,027.0 | 8.27 | 1,649 | 1.54年 | ||||||||||||
| 自2019年12月31日起可行使 |
251,027.0 | 8.27 | 1,649 | 1.54年 | ||||||||||||
上表内含价值合计为S公司于本年度最后一个交易日的收市价与行使价之间的差额。
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度行使的期权总内在价值分别为人民币9320万元、人民币880万元及人民币580万元。截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日的年度没有授予任何期权。
F-66
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 26. | 基于股份的薪酬(续) |
限售股单位
自2013年起，本公司根据股权激励计划授予RSU。授予的RSU将授予：(I)授予日的周年纪念日，或在授予日起分三至五年等额分配，条件是员工在没有任何业绩要求的情况下继续任职；或(Ii)在特定日期，或从授予日起分四年分批(如果受赠方在每个授予日实现了关键绩效指标)。
一旦满足相应RSU的归属条件，RSU即被视为适时、有效地签发给持有人，不受转让限制。
截至2019年12月31日的年度，预算资源股的活动摘要如下：
| 数量 RSU |
加权平均 每个RSU的公允价值 授权额(美元) |
|||||||
| 截至2019年1月1日未偿还 |
4,537,332.0 | 25.14 | ||||||
| 年内批出 |
775,800.0 | 14.04 | ||||||
| 于年内归属及售出 |
(1,205,919.0 | ) | 25.34 | |||||
| 在本年度内被没收 |
(95,100.0 | ) | 28.04 | |||||
|
|
|
|||||||
| 截至2019年12月31日的未偿还债务 |
4,012,113.0 | 22.86 | ||||||
|
|
|
|||||||
| 自2019年12月31日起归属 |
664,255.0 | 21.72 | ||||||
|
|
|
|||||||
截至2017、2018及2019年12月31日止年度的加权平均授出日公允价值分别为22.44美元、26.20美元及14.04美元。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，归属RSU的总公允价值分别为人民币2.095亿元、人民币9520万元、人民币1.692亿元。
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，与RSU相关的确认股份补偿分别为人民币2.685亿元、人民币2.194亿元及人民币1.943亿元。截至2019年12月31日，与RSU相关的未确认股权补偿费用为人民币1.983亿元。薪酬支出预计将在2.97年的加权平均期间内确认。
F-67
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 26. | 基于股份的薪酬(续) |
子公司-宜信
2017年11月，宜信实施了股票资本重组，以实现 1投7中对当时已发行和已发行的所有普通股进行股份分割。所有与易鑫S普通股和股票期权相关的信息均已追溯调整，以使股份拆分生效。
2017年5月26日，宜信批准设立IPO前股票期权计划，该计划于2017年9月1日修订，旨在为宜信的员工和贡献人员提供激励。首次公开招股前购股权计划的有效期为10年，自授出日期起计。根据2017年股票激励计划下的所有奖励(包括激励股票期权)可发行的最高股票数量为418,464,263股。
2017年5月26日，宜信批准设立第一股奖励计划 ，该计划于2017年9月1日修订，旨在为宜信的员工和贡献人员提供激励。首次股票奖励计划的有效期为10年，自授予之日起生效。根据第一股奖励计划下的所有奖励(包括激励性股票期权)，可发行的最大股票数量为70,830,417股。
2017年9月1日，宜信批准设立第二股奖励计划，旨在为宜信的员工和贡献人员提供 激励。根据第二次股票奖励计划下的所有奖励(包括激励性股票期权)可发行的最高股份数量为未经股东批准的已发行股份总数的5% ，年度上限为相关时间已发行股份总数的3%。
| • | 股票期权 |
授予员工的期权行权价为0.0014美元。期权在授予函中确定了分级授予条款，条件是员工继续服务，没有任何业绩要求。归属日期应由本公司及承授人就每项购股权协议厘定。授予的期权的合同期权期限为十年 。本集团并无法律或推定责任以现金回购或结算该等期权。
F-68
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 26. | 基于股份的薪酬(续) |
截至2019年12月31日止年度的宜信S购股权活动摘要如下：
| 数量 股票 |
加权 平均值 行权价格 美元/股 |
集料 固有的 价值 美元in |
加权 平均值 剩余 合同期限 |
|||||||||||||
| 截至2019年1月1日未偿还 |
333,228,714 | 0.0014 | 73,982 | 8.56 | ||||||||||||
| 年内批出 |
— | 0.0014 | ||||||||||||||
| 年内进行的运动 |
(27,732,848 | ) | 0.0014 | |||||||||||||
| 在本年度内被没收 |
(1,878,126 | ) | 0.0014 | |||||||||||||
| 截至2019年12月31日的未偿还债务 |
303,617,740 | 0.0014 | 67,021 | 7.56 | ||||||||||||
| 自2019年12月31日起可行使 |
226,553,172 | 0.0014 | 50,010 | 7.55 | ||||||||||||
上表中的合计内在价值为宜信S于年度最后一个交易日的收盘价与行权价之间的差额。
截至2018年和2019年12月31日止年度行使的期权总内在价值分别为人民币1.605亿元和人民币4520万元。截至2018年12月31日及2019年12月31日止年度，归属期权的总公允价值分别为人民币2.546亿元及人民币1.792亿元， 。
截至2017年、2018年及2019年12月31日止年度，确认的股份薪酬开支分别为人民币8.917亿元、人民币3.078亿元及人民币1.442亿元。截至2019年12月31日，与易鑫授予的股票期权相关的未确认股份补偿支出人民币8780万元。 薪酬支出预计将在1.58年的加权平均期内确认。
期权的公允价值估计是根据二项式期权定价模型计量的，同时考虑到授予期权的条款和条件。下表列出了授予之日使用的模型的输入和每个授予的期权的加权平均公允价值：
| 2017年7月3日 | 2017年10月1日 | |||||||
| 每股公允价值 |
美元 | 0.53 | 美元 | 0.70 | ||||
| 行权价格 |
美元 | 0.0014 | 美元 | 0.0014 | ||||
| 无风险利率 |
2.50 | % | 2.46 | % | ||||
| 股息率 |
0.00 | % | 0.00 | % | ||||
| 加权-授予的每个期权的平均公允价值 |
美元 | 0.53 | 美元 | 0.70 | ||||
| 预期波动率 |
51 | % | 56 | % | ||||
| 预期条款 |
10年 | 10年 | ||||||
F-69
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 26. | 基于股份的薪酬(续) |
| • | 限售股单位 |
从2018年开始，宜信根据股份奖励计划向宜信的S员工授予RSU。授予的RSU将在特定日期授予， 或从授予日期起分两到四年等额授予，条件是员工继续服务，没有任何绩效要求。一旦满足相应RSU的归属条件，RSU将被视为适当且有效地签发给持有人，且不受转让限制。
截至2019年12月31日的年度，预算资源股的活动摘要如下：
| 数量 RSU |
加权平均公平 授予的每个RSU的价值 (美元) |
|||||||
| 截至2019年1月1日未偿还 |
99,737,126 | 0.30 | ||||||
| 年内批出 |
7,773,895 | 0.23 | ||||||
| 于年内归属及售出 |
(24,325,020 | ) | 0.30 | |||||
| 在本年度内被没收 |
(7,575,214 | ) | 0.31 | |||||
|
|
|
|||||||
| 截至2019年12月31日的未偿还债务 |
75,610,787 | 0.29 | ||||||
|
|
|
|||||||
| 自2019年12月31日起归属 |
26,946,272 | 0.31 | ||||||
|
|
|
|||||||
截至2018年和2019年12月31日止年度的加权平均授出日公允价值分别为0.31美元和0.23美元。截至2018年12月31日及2019年12月31日止年度，归属RSU的总公允价值分别为人民币610万元及人民币5110万元。
截至2018年及2019年12月31日止年度，与宜信授予的RSU相关的已确认股份补偿分别为人民币3,960万元及人民币8,890万元。截至2019年12月31日，与RSU相关的未确认股份薪酬支出为人民币5910万元。预计补偿费用将在加权平均期为2.40年的 中确认。
子公司-其他
公司的其他子公司也有授予期权的股权激励计划。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，确认的股份薪酬开支总额分别为人民币2,330万元及人民币3.296亿元及零。截至2019年12月31日，不存在与其他 子公司授予的期权相关的未确认补偿费用。
F-70
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 27. | 每股收益 |
下表列出了下列期间每股基本净亏损和摊薄净亏损的计算方法：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 分子： |
||||||||||||
| 易车控股有限公司应占净亏损 |
(1,611,114 | ) | (608,352 | ) | (1,200,118 | ) | ||||||
| (亏损)/子公司参与证券的收益分配 |
(2,936 | ) | 28,336 | (3,030 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 每股基本净亏损的分子 |
(1,614,050 | ) | (580,016 | ) | (1,203,148 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 子公司可赎回可转换优先股和股票期权的稀释效应 |
(11,036 | ) | — | — | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 稀释后每股净亏损的分子 |
(1,625,086 | ) | (580,016 | ) | (1,203,148 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 分母： | ||||||||||||
| 加权平均股数基本 |
70,154,910 | 71,305,353 | 71,108,532 | |||||||||
| 潜在可发行普通股的稀释效应 |
— | — | — | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 稀释后的加权平均股数 |
70,154,910 | 71,305,353 | 71,108,532 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 每股普通股净亏损？基本 |
(23.01 | ) | (8.13 | ) | (16.92 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 稀释后每股普通股净亏损 |
(23.16 | ) | (8.13 | ) | (16.92 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
在截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日的年度内，可能稀释未来每股基本净亏损的加权平均股数为8,126,552股，6,412,017股和3,003,599股，其中包括行使购股权和RSU时可发行的普通股的增量股份，以及可转换债务的转换，但由于其在提出的 年度是反摊薄的，因此不包括在计算稀释后每股净亏损中。
F-71
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 28. | 公允价值计量 |
按公允价值经常性计量的资产和负债
截至2018年12月31日和2019年12月31日，S集团公允价值计量的资产和负债按公允价值按公允价值分期计量和记录的信息如下：
| 截至2018年12月31日 | ||||||||||||
| 1级 | 2级 | 3级 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 可转换票据的投资 |
— | — | 1,789,470 | |||||||||
| 担保责任 |
— | — | (107,614 | ) | ||||||||
| 截至2019年12月31日 | ||||||||||||
| 1级 | 2级 | 3级 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 可转换票据的投资 |
— | — | 2,153,790 | |||||||||
| 担保责任 |
— | — | (207,716 | ) | ||||||||
根据整体公允价值计量中不可观察因素的重要性，这些工具被归类在第三级估值层次中。截至2018年12月31日及2019年12月31日止年度，本集团并无将任何资产或负债移入或移出三级。
担保开始时的担保负债公允价值以第三方评估报告为基础，采用贴现现金流量法进行估算。关键输入和参数：参照同类贷款产品的历史记录，基于管理层最佳估计的违约概率和本息损失率；参照可比公司的平均毛利率确定的预期亏损利润率；主要参考汽车融资租赁服务的平均负债成本确定的贴现率。
可转换票据的投资在公允价值层次中被归类为第三级，公允价值根据第三方评估报告使用二项式期权定价模型进行估计。主要输入和参数包括波动率(基于可比公司历史股价的预期利率)、无风险利率(基于到期期限等于可转换票据剩余到期日的美国带状债券的收益率)以及贴现率(基于适用于本集团的类似信用评级的可比债券的收益率)。
F-72
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 28. | 公允价值计量(续) |
按公允价值非经常性基础计量的资产和负债
本集团持有私人持股公司的股权投资，而该等投资已计入权益法下的投资或不能轻易厘定公允价值的投资。当事件或情况变化显示投资的账面价值可能无法完全收回时，本集团会对该等投资进行减值评估。 集团在评估被投资公司的业务前景、运营数据和财务业绩后，确定被投资公司的某些股权投资受到减值。于截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，与投资于股权投资有关的减值费用分别为人民币1652百万元、人民币3460万元及人民币1676百万元。投资的公允价值是使用重大不可观察的投入计量的，为3级，包括收入增长率、终端增长率和贴现率。
其他金融工具
以下是在综合资产负债表中未按公允价值计量但为披露目的而估计其公允价值的其他金融工具。
现金及现金等价物、限制性现金、应收账款、应收票据、金融应收账款、其他应收账款及关联方应收账款是指账面价值因其短期性质而接近公允价值的金融资产。应付帐款、应付票据、其他应付款项及应付关联方为金融负债，其账面价值因其短期性质而接近公允价值。
对于借款，与贷款银行签订的贷款协议的利率是根据市场上的现行利率确定的。本集团将使用该等资料的估值技术归类为第二级公允价值计量。借款的账面价值接近公允价值。
F-73
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 29. | 关联方交易 |
下表载列关联方及其截至2019年12月31日与本集团的关系：
| 关联方名称 |
与集团的关系 | |
| 车团电子商务有限公司及其子公司(车团？) | 本集团的被投资人 | |
| 上海易克力士网络有限公司(Eclicks) | 本集团的被投资人 | |
| TTP汽车公司及其子公司(TTP) | 本集团的被投资人 | |
| 北京安信宝保险经纪有限公司(安信宝) | 本集团的被投资人 | |
| JZG | 本集团的被投资人 | |
| NIO.INC及其子公司(蔚来) | 附属公司 | |
| 京东股份有限公司及其子公司(JD？) | 本集团普通股股东 |
于2017年12月31日及2018年12月31日，JZG作为本集团的被投资方为关联方。于2019年1月，本集团收购JZG的额外股权以取得其控制权。详情请参阅附注5。
本集团于截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度与关联方订立以下交易：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 向关联方提供的服务： |
||||||||||||
| 为车团提供汽车交易服务 |
9,830 | — | — | |||||||||
| 为TTP提供的广告服务 |
15,260 | — | 4,016 | |||||||||
| 为蔚来提供的广告服务 |
27,360 | 30,629 | 83,066 | |||||||||
| 为安信宝提供的其他交易服务 |
14,183 | 6,000 | 768 | |||||||||
| 其他 |
381 | 160 | 781 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 67,014 | 36,789 | 88,631 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 从关联方购买的服务和汽车： |
||||||||||||
| 从Eclicks购买的广告服务 |
98,530 | 36,434 | 30,516 | |||||||||
| 从京东购买的营销和推广服务 |
40,411 | 57,063 | 53,033 | |||||||||
| 从JZG购买二手车评估服务 |
14,400 | 20,656 | — | |||||||||
| 从蔚来购买的汽车 |
— | 5,184 | 1,742 | |||||||||
| 其他 |
31,155 | 17,708 | 26,675 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 184,496 | 137,045 | 111,966 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
F-74
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 29. | 关联方交易(续) |
截至2018年12月31日和2019年12月31日，集团与相关缔约方的余额如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 从车团来的 |
105,919 | 27,694 | ||||||
| 安新宝到期 |
231 | 21,407 | ||||||
| 应由蔚来支付 |
21,109 | 74,192 | ||||||
| 应由JZG支付 |
54,106 | — | ||||||
| 其他 |
130 | 609 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 181,495 | 123,902 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 因车团 |
57,469 | 57,469 | ||||||
| 由于EClick |
38,840 | 20,676 | ||||||
| 归功于JZG |
2,182 | — | ||||||
| 其他 |
8,072 | 26,685 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 106,563 | 104,830 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
与其他关联方的交易和与其他关联方的余额分别和 总体意义不大。
F-75
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 30. | 承付款和或有事项 |
资本承诺
本年度年底已签订合同但尚未发生的资本支出如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 购买汽车以备日后租赁 |
7,007 | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 7,007 | — | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
法律程序
本集团不时受到法律程序、调查及因经营本公司业务而引起的索偿。本集团目前并无涉及任何可能对本集团S业务、资产负债表、经营业绩或现金流产生重大不利影响的法律或行政程序。本集团可能不时受到法律程序、调查及附带于本公司业务行为的索赔。
F-76
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 31. | 运营细分市场信息 |
如附注2(E)所披露，本集团按三个须申报分部管理其业务，即广告及订阅业务、交易服务业务及数码营销解决方案业务。
管理层对其业务部门的经营结果进行单独监测，以作出资源分配和绩效评估的决策。部门业绩以损益为基础进行评估，并与合并财务报表中的损益一致进行衡量。
由于S集团的长期资产基本上全部位于中国，而S集团的几乎所有收入均来自中国境内的外部客户，因此并无列报地区分部。
为编制分部资料，所有分部间交易已被剔除，只有来自外部客户的收入列报为分部收入。本集团不会将营业外收入和支出分配给每个应报告的部门 。因此，向首席运营决策者报告的每个可报告部门的损益衡量标准是营业利润。营业利润与税前利润的对账列于综合综合损益表 。
F-77
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 31. | 运营部门信息(续) |
| 广告 和 订阅 业务 |
交易记录 服务 业务 |
数位 市场营销 解决方案 业务 |
总计 | |||||||||||||
| 截至2017年12月31日的年度 |
||||||||||||||||
| 收入 |
3,922,158 | 3,872,244 | 956,857 | 8,751,259 | ||||||||||||
| 毛利 |
3,076,332 | 1,902,614 | 537,633 | 5,516,579 | ||||||||||||
| 营业收入/(亏损) |
444,564 | (1,525,073 | ) | 3,916 | (1,076,593 | ) | ||||||||||
| 截至2018年12月31日的年度 |
||||||||||||||||
| 收入 |
4,074,218 | 5,370,871 | 1,134,520 | 10,579,609 | ||||||||||||
| 毛利 |
3,414,173 | 2,318,790 | 602,248 | 6,335,211 | ||||||||||||
| 营业收入/(亏损) |
666,257 | (838,477 | ) | (293,286 | ) | (465,506 | ) | |||||||||
| 截至2019年12月31日的年度 |
||||||||||||||||
| 收入 |
3,897,044 | 5,753,533 | 1,102,340 | 10,752,917 | ||||||||||||
| 毛利 |
3,310,789 | 2,720,524 | 476,852 | 6,508,165 | ||||||||||||
| 运营亏损 |
(329,929 | ) | (582,293 | ) | (44,015 | ) | (956,237 | ) | ||||||||
截至2017年12月31日止年度，广告及订阅业务、交易服务业务及数码营销解决方案的营运收入/(亏损)包括折旧及摊销费用人民币5850万元、人民币7.887亿元及人民币2670万元。
截至2018年12月31日止年度，广告及订阅业务、交易服务业务及数码营销解决方案的营运收入/(亏损)包括折旧及摊销费用人民币5470万元、人民币8.621亿元及人民币3270万元。
截至2019年12月31日止年度，广告及订阅业务、交易服务业务及数码营销解决方案的营运亏损分别包括折旧及摊销费用人民币6,300万元、人民币6.869亿元及人民币950万元。
截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度，汽车融资租赁服务产生的利息收入租赁收入分别为人民币30.3亿元、40.9亿元和37.7亿元，汽车融资租赁和经营租赁服务产生的融资成本分别为人民币11.4亿元、人民币20.5亿元和人民币19.0亿元。
F-78
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 32. | 受限净资产 |
本公司支付股息的能力主要取决于本公司从其子公司获得资金分配。 中国相关法律法规允许本公司S子公司、VIE和在中国注册的VIE的子公司只能从其按照中国会计准则和法规确定的留存收益(如有)中支付股息。
根据适用于在中国设立的外商投资企业的法律，注册为外商独资企业的S公司子公司必须根据中国会计准则从其净收入中拨出储备金，包括一般公积金、企业发展基金、员工奖金和福利基金。根据中国会计准则，一般储备基金的拨款额必须至少为净收益的10%，直到该基金的拨款额达到实体注册资本的50%为止。企业发展基金和员工奖金及福利基金的拨款由有关实体自行决定。
此外，根据中国公司法，注册为中国境内公司的S投资公司及其附属公司必须从其按中国会计准则计算的净收入中拨付不可分配储备基金，包括法定盈余基金和酌情盈余基金。法定盈余基金的拨款额必须至少为基于中国会计准则的净收入的10%，直到该基金的拨款额达到实体注册资本的50%为止。对可自由支配盈余基金的拨款由有关实体酌情决定。此外，注册资本在中国境内的提取也受到限制。
截至2019年12月31日，本公司在中国注册的S子公司、VIE和VIE的子公司已拨付注册资本和储备资金人民币246亿元。
由于此等中国法律及法规规定，在派发股息作为一般储备基金或法定储备基金前，须预留相当于净收益10%的年度拨款，因此，本公司S附属公司、VIE及在中国注册的VIE的附属公司，在以股息、贷款及垫款的形式向本公司转让其部分净资产的能力受到限制。尽管本公司目前并不需要中国实体派发任何该等股息、贷款或垫款作营运资金及其他资金用途，但本公司日后可能会因业务情况变化、为未来收购及发展提供资金，或只是宣布及向其股东派发股息或分派股息 而需要他们提供额外的现金资源。
F-79
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 33. | 母公司仅浓缩财务信息 |
本公司根据美国证券交易委员会S规则第4-08(E)(3)条-财务报表一般附注对VIE的合并子公司、VIE和子公司的受限净资产进行了测试，得出的结论是 公司只适用于披露母公司的财务信息。于本年度内，附属公司并无向本公司支付任何股息。根据美国公认会计原则编制的财务报表 中一般包含的某些信息和脚注披露已被精简和省略。脚注披露包含与本公司运营相关的补充信息，因此，这些报表应与本公司合并财务报表的附注一起阅读。
截至2019年12月31日，本公司并无重大资本及其他承诺、长期债务或担保。
F-80
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 33. | 母公司仅浓缩财务信息(续) |
简明资产负债表
| 截至12月31日， | ||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民币 | 人民币 | |||||||
| 资产 |
||||||||
| 流动资产 |
||||||||
| 现金和现金等价物 |
44,056 | 4,206 | ||||||
| 预付款和其他应收款 |
44,969 | 35,645 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 流动资产总额 |
89,025 | 39,851 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 非流动资产 |
||||||||
| 对VIE的附属公司、VIE和其附属公司的投资 |
6,860,452 | 6,261,629 | ||||||
| 对股权被投资人的投资 |
25,914 | — | ||||||
| 无形资产，净额 |
801,347 | 171,467 | ||||||
| 应由VIE的子公司、VIE和VIE的子公司支付 |
6,165,296 | 5,437,103 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 非流动资产总额 |
13,853,009 | 11,870,199 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总资产 |
13,942,034 | 11,910,050 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 负债 |
||||||||
| 流动负债 |
||||||||
| 应计项目和其他应付款 |
57,874 | 50,640 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 流动负债总额 |
57,874 | 50,640 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 非流动负债 |
||||||||
| 由于子公司、VIE和VIE的子公司 |
1,979,140 | 1,875,828 | ||||||
| 可转债 |
774,703 | — | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 非流动负债总额 |
2,753,843 | 1,875,828 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总负债 |
2,811,717 | 1,926,468 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 股东权益 |
||||||||
| 普通股(面值0.00004美元；截至2018年和2019年12月31日分别授权发行12.5亿股；截至2018年和2019年12月31日分别发行和发行72,739,966股和73,761,089股) |
19 | 20 | ||||||
| 额外实收资本 |
12,782,826 | 12,664,018 | ||||||
| 国库股 |
(333,985 | ) | (241,572 | ) | ||||
| 法定准备金 |
204,583 | 222,547 | ||||||
| 累计其他综合收益 |
601,423 | 650,773 | ||||||
| 累计赤字 |
(2,124,549 | ) | (3,312,204 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 股东权益总额 |
11,130,317 | 9,983,582 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总负债和股东权益 |
13,942,034 | 11,910,050 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
F-81
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 33. | 母公司仅浓缩财务信息(续) |
全面损失简明报表
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 销售和管理费用 |
(910,515 | ) | (854,104 | ) | (834,660 | ) | ||||||
| 其他收益 |
38,948 | 400 | 881 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 运营亏损 |
(871,567 | ) | (853,704 | ) | (833,779 | ) | ||||||
| 利息收入 |
1,592 | 10 | 5 | |||||||||
| 利息支出 |
(77,158 | ) | (46,767 | ) | (99,622 | ) | ||||||
| 股权被投资人的业绩份额 |
(52,055 | ) | (40,502 | ) | — | |||||||
| VIE的子公司、VIE和子公司的权益(亏损)/利润 |
(611,926 | ) | 332,611 | (363,255 | ) | |||||||
| 投资收益 |
— | — | 96,533 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 税前亏损 |
(1,611,114 | ) | (608,352 | ) | (1,200,118 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净亏损 |
(1,611,114 | ) | (608,352 | ) | (1,200,118 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 其他综合收益/(亏损) |
||||||||||||
| 外币汇兑(亏损)/收益，税后净额为零 |
(274,045 | ) | 133,166 | 49,350 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总综合亏损，税后净额 |
(1,885,159 | ) | (475,186 | ) | (1,150,768 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
F-82
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 33. | 母公司仅浓缩财务信息(续) |
简明现金流量表
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民币 | 人民币 | 人民币 | ||||||||||
| 经营活动提供的净现金 |
104,295 | 110,517 | 155,083 | |||||||||
| 净现金(用于投资活动)/由投资活动提供 |
(238,475 | ) | 92,800 | 545,399 | ||||||||
| 融资活动提供的/(用于)的现金净额 |
354,821 | (296,719 | ) | (833,128 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 汇率变动对现金及现金等价物的影响 |
(307,999 | ) | 70,796 | 92,796 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 现金和现金等价物减少 |
(87,358 | ) | (22,606 | ) | (39,850 | ) | ||||||
| 年初现金及现金等价物 |
154,020 | 66,662 | 44,056 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 年终现金及现金等价物 |
66,662 | 44,056 | 4,206 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
陈述的基础
S公司的会计政策与S集团的会计政策相同，只是对VIE的子公司、VIE和子公司的投资进行了会计处理。
由于本公司仅提供简明的财务资料，本公司于VIE的附属公司、VIE及附属公司的投资，按ASC？323投资-权益法及合资企业所规定的权益会计方法入账。该等投资在简明资产负债表中列示为对VIE的附属公司、VIE及附属公司的投资，以及于VIE的附属公司、VIE及附属公司的股份；利润在VIE的附属公司、VIE及附属公司的利润中列示为权益，并在简明全面收益/(亏损)表中列示。投资活动中使用的现金流主要与向VIE的子公司、VIE和附属公司的贷款有关。母公司只提供简明财务资料 应与集团综合财务报表一并阅读。
F-83
比特汽车控股有限公司
合并财务报表附注(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金额以千元人民币表示，不包括每股和每股数据)
| 34. | 后续事件 |
自2020年初以来，新冠肺炎的爆发已导致中国全境的许多 企业办公室、零售店和制造设施暂时关闭。由于S集团几乎全部收入及员工均集中于中国、S集团的业务营运及财务状况，因此，新冠肺炎疫情对本集团于二零二零年的经营业绩及现金流造成不利影响，包括但不限于对收入的负面影响、应收账款收回速度放缓及潜在的应收账款额外信贷损失或投资减值。鉴于围绕新冠肺炎爆发的不确定性，目前无法合理估计业务中断的程度和相关的 财务影响。
F-84