展品99.3
GigaMedia Limited
合并财务报表
2018年12月31日和2019年12月31日
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(附独立注册会计师事务所报告)
GigaMedia有限公司及其附属公司
合并财务报表索引
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页 |
|
独立注册会计师事务所报告书 |
F-2 |
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截至2018年和2019年12月31日的合并资产负债表 |
F-3 |
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截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度的综合经营报表 |
F-5 |
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|
截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度综合全面收益(亏损)表 |
F-6 |
|
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截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度股东权益变动表 |
F-7 |
|
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截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度合并现金流量表 |
F-8 |
|
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合并财务报表附注 |
F-10 |
F-1
独立注册会计师事务所报告
董事会和股东
GigaMedia Limited
对财务报表的意见
本公司已审核所附GigaMedia Limited及其附属公司(“贵公司”)于2019年12月31日及2018年12月31日的综合资产负债表、截至2019年12月31日止三个年度各年度的相关综合经营表、全面收益(亏损)、股东权益变动及现金流量，以及相关附注(统称“综合财务报表”)。我们认为，综合财务报表在所有重大方面都公平地反映了本公司截至2019年12月31日和2018年12月31日的财务状况，以及截至2019年12月31日的三个年度的运营结果和现金流量，符合美国公认的会计原则。
浅谈会计原则的变化
正如综合财务报表附注1所述，由于采用会计准则编纂(“ASC”)主题842，本公司于2019年改变了租赁会计方法。此外，正如综合财务报表附注10所述，由于采用ASC主题606，本公司于2018年改变了其与客户合同收入的会计方法。
意见依据
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的合并财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会(SEC)和PCAOB的适用规则和规定，我们必须与公司保持独立。
我们按照PCAOB的标准进行审计。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是欺诈。该公司不需要，也不需要我们对其财务报告的内部控制进行审计。作为我们审计的一部分，我们被要求了解财务报告的内部控制，但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此，我们不会发表这样的意见。
我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估合并财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
/s/德勤(Deloitte&Touche)
台湾台北
中华民国
2020年4月24日
自2017年以来，我们一直担任本公司的审计人员。
F-2
GigaMedia有限公司及其附属公司
综合资产负债表
2018年12月31日和2019年12月31日
(单位：千美元)
|
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十二月三十一日 |
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|||||
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|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
||
|
资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流动资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金及现金等价物(附注5) |
|
$ |
59,308 |
|
|
$ |
57,743 |
|
|
应收账款-净额(附注6) |
|
|
523 |
|
|
|
368 |
|
|
预付费用 |
|
|
122 |
|
|
|
112 |
|
|
受限现金(附注5) |
|
|
518 |
|
|
|
531 |
|
|
其他流动资产(附注7) |
|
|
124 |
|
|
|
139 |
|
|
流动资产总额 |
|
|
60,595 |
|
|
|
58,893 |
|
|
财产、厂房和设备、净值 |
|
|
121 |
|
|
|
— |
|
|
无形资产--净额 |
|
|
38 |
|
|
|
— |
|
|
其他资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
可退还的押金 |
|
|
197 |
|
|
|
199 |
|
|
预付许可费和版税(注3) |
|
|
435 |
|
|
|
44 |
|
|
其他(注11) |
|
|
59 |
|
|
|
86 |
|
|
总资产 |
|
$ |
61,445 |
|
|
$ |
59,222 |
|
F-3
GigaMedia有限公司及其附属公司
合并资产负债表-(续)
2018年12月31日和2019年12月31日
(单位：千美元，股票数据除外)
|
|
|
十二月三十一日 |
|
|||||
|
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
||
|
负债与权益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
应付帐款 |
|
$ |
104 |
|
|
$ |
64 |
|
|
应计费用(附注9) |
|
|
1,433 |
|
|
|
1,280 |
|
|
递延收入(附注10) |
|
|
1,370 |
|
|
|
1,365 |
|
|
其他流动负债(附注8及16) |
|
|
366 |
|
|
|
875 |
|
|
流动负债总额 |
|
|
3,273 |
|
|
|
3,584 |
|
|
非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
租赁负债(附注8) |
|
|
— |
|
|
|
94 |
|
|
负债共计 |
|
|
3,273 |
|
|
|
3,678 |
|
|
承担和或有事项(附注16) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
股东权益(附注12) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股，无面值，附加实收资本；已发行 2018年和2019年的流通股为11,052,000股 |
|
|
308,750 |
|
|
|
308,751 |
|
|
累积赤字 |
|
|
(228,246 |
) |
|
|
(230,961 |
) |
|
累计其他综合损失 |
|
|
(22,332 |
) |
|
|
(22,246 |
) |
|
GigaMedia股东权益总额 |
|
|
58,172 |
|
|
|
55,544 |
|
|
总负债和股东权益 |
|
$ |
61,445 |
|
|
$ |
59,222 |
|
附注是这些综合财务报表的组成部分。
F-4
GigaMedia有限公司及其附属公司
合并业务报表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(单位为千美元，不包括每股收益金额)
|
|
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
营业收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
数字娱乐服务收入(附注17) |
|
$ |
11,596 |
|
|
$ |
7,101 |
|
|
$ |
6,645 |
|
|
收入成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
数字娱乐服务收入成本 |
|
|
(5,098 |
) |
|
|
(3,585 |
) |
|
|
(3,064 |
) |
|
毛利 |
|
|
6,498 |
|
|
|
3,516 |
|
|
|
3,581 |
|
|
运营费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
产品开发和工程费用 |
|
|
(1,072 |
) |
|
|
(1,091 |
) |
|
|
(1,186 |
) |
|
销售和营销费用 |
|
|
(3,993 |
) |
|
|
(3,297 |
) |
|
|
(1,995 |
) |
|
一般和行政费用 |
|
|
(3,528 |
) |
|
|
(3,684 |
) |
|
|
(3,182 |
) |
|
财产、厂房和设备减值损失(附注4) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(109 |
) |
|
无形资产减值损失(附注4) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(15 |
) |
|
预付许可和特许权使用费的减值损失(附注3和4) |
|
|
— |
|
|
|
(244 |
) |
|
|
(85 |
) |
|
终止特许协议的收益(附注3) |
|
|
1,732 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
坏账支出(附注6) |
|
|
(127 |
) |
|
|
(23 |
) |
|
|
(24 |
) |
|
|
|
|
(6,988 |
) |
|
|
(8,339 |
) |
|
|
(6,596 |
) |
|
运营亏损 |
|
|
(490 |
) |
|
|
(4,823 |
) |
|
|
(3,015 |
) |
|
营业外收入(费用) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
利息收入 |
|
|
602 |
|
|
|
1,302 |
|
|
|
1,483 |
|
|
利息费用 |
|
|
(34 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
净汇兑损益 |
|
|
(551 |
) |
|
|
267 |
|
|
|
(68 |
) |
|
股权投资净亏损 |
|
|
(24 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
投资减值损失 |
|
|
(52 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
其他 |
|
|
(36 |
) |
|
|
61 |
|
|
|
(59 |
) |
|
|
|
|
(95 |
) |
|
|
1,630 |
|
|
|
1,356 |
|
|
所得税前亏损 |
|
|
(585 |
) |
|
|
(3,193 |
) |
|
|
(1,659 |
) |
|
所得税优惠(附注15) |
|
|
1,671 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
GigaMedia股东应占净收益(亏损) |
|
$ |
1,086 |
|
|
$ |
(3,193 |
) |
|
$ |
(1,659 |
) |
|
可归因于GigaMedia的每股收益(亏损) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基本和稀释： |
|
$ |
0.10 |
|
|
$ |
(0.29 |
) |
|
$ |
(0.15 |
) |
|
用于计算收益(亏损)的加权平均股票 GigaMedia股东应占每股收益(注2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基本型 |
|
|
11,052 |
|
|
|
11,052 |
|
|
|
11,052 |
|
|
稀释 |
|
|
11,052 |
|
|
|
11,052 |
|
|
|
11,052 |
|
附注是这些综合财务报表的组成部分。
F-5
GigaMedia有限公司及其附属公司
综合全面收益表(损益表)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(单位：千美元)
|
|
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
净收益(亏损) |
|
$ |
1,086 |
|
|
$ |
(3,193 |
) |
|
$ |
(1,659 |
) |
|
其他全面收益(亏损)-税后净额： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
将有价证券的已实现收益重新分类为收益 |
|
|
(2 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
固定收益养老金计划调整 |
|
|
(11 |
) |
|
|
(17 |
) |
|
|
20 |
|
|
外币折算调整 |
|
|
641 |
|
|
|
(332 |
) |
|
|
66 |
|
|
|
|
|
628 |
|
|
|
(349 |
) |
|
|
86 |
|
|
综合收益(亏损)可归因于 GigaMedia股东 |
|
$ |
1,714 |
|
|
$ |
(3,542 |
) |
|
$ |
(1,573 |
) |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
F-6
GigaMedia有限公司及其附属公司
合并股东权益变动表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(单位：千美元和股票)
|
|
|
GigaMedia股东 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
普通股和 额外的实收资本 |
|
|
累积 赤字 |
|
|
累积 其他 全面 损失 |
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
股份 |
|
|
数量 |
|
|
(注12) |
|
|
(注13) |
|
|
总计 |
|
|||||
|
截至2017年1月1日的余额 |
|
|
11,052 |
|
|
$ |
308,754 |
|
|
$ |
(226,485 |
) |
|
$ |
(22,611 |
) |
|
$ |
59,658 |
|
|
以股票为基础的薪酬 |
|
|
— |
|
|
|
(7 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(7 |
) |
|
净收入 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
1,086 |
|
|
|
— |
|
|
|
1,086 |
|
|
其他综合收入 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
628 |
|
|
|
628 |
|
|
截至2017年12月31日的余额 |
|
|
11,052 |
|
|
|
308,747 |
|
|
|
(225,399 |
) |
|
|
(21,983 |
) |
|
|
61,365 |
|
|
初次适用的累计效果 新会计准则(附注10) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
346 |
|
|
|
— |
|
|
|
346 |
|
|
以股票为基础的薪酬 |
|
|
— |
|
|
|
3 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
3 |
|
|
净损失 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(3,193 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(3,193 |
) |
|
其他综合损失 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(349 |
) |
|
|
(349 |
) |
|
截至2018年12月31日的余额 |
|
|
11,052 |
|
|
|
308,750 |
|
|
|
(228,246 |
) |
|
|
(22,332 |
) |
|
|
58,172 |
|
|
初次适用的累计效果 新会计准则(附注1) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(1,056 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(1,056 |
) |
|
以股票为基础的薪酬 |
|
|
— |
|
|
|
1 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
1 |
|
|
净损失 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
(1,659 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(1,659 |
) |
|
其他综合收入 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
86 |
|
|
|
86 |
|
|
截至2019年12月31日的余额 |
|
|
11,052 |
|
|
$ |
308,751 |
|
|
$ |
(230,961 |
) |
|
$ |
(22,246 |
) |
|
$ |
55,544 |
|
附注是这些综合财务报表的组成部分。
F-7
GigaMedia有限公司及其附属公司
综合现金流量表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(单位：千美元)
|
|
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
来自经营活动的现金流： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
净收益(损失) |
|
$ |
1,086 |
|
|
$ |
(3,193 |
) |
|
$ |
(1,659 |
) |
|
调整以将净收益(亏损)调整为经营中使用的净现金 活动： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
折旧 |
|
|
43 |
|
|
|
100 |
|
|
|
61 |
|
|
摊销 |
|
|
12 |
|
|
|
36 |
|
|
|
47 |
|
|
以股票为基础的薪酬 |
|
|
(7 |
) |
|
|
3 |
|
|
|
1 |
|
|
财产、厂房和设备的减值损失 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
109 |
|
|
无形资产减值损失 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
15 |
|
|
预付许可和特许权使用费的减值损失 |
|
|
— |
|
|
|
244 |
|
|
|
85 |
|
|
坏账费用 |
|
|
127 |
|
|
|
23 |
|
|
|
24 |
|
|
处置财产、厂房和设备的收益--净额 |
|
|
(1 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
出售有价证券的收益 |
|
|
(2 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
股权投资净亏损 |
|
|
24 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
有价证券和投资的减值损失 |
|
|
52 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
递延所得税优惠 |
|
|
(1,672 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
诉讼或有负债损失 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
96 |
|
|
以下项目的净变化： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
应收帐款 |
|
|
14 |
|
|
|
205 |
|
|
|
130 |
|
|
预付费用 |
|
|
137 |
|
|
|
267 |
|
|
|
10 |
|
|
其他流动资产 |
|
|
(6 |
) |
|
|
35 |
|
|
|
(15 |
) |
|
预付许可费和特许权使用费 |
|
|
561 |
|
|
|
(220 |
) |
|
|
306 |
|
|
预付养老金资产 |
|
|
(9 |
) |
|
|
14 |
|
|
|
(29 |
) |
|
应付帐款 |
|
|
48 |
|
|
|
(210 |
) |
|
|
(40 |
) |
|
应计费用 |
|
|
(1,331 |
) |
|
|
(1,273 |
) |
|
|
(153 |
) |
|
其他负债 |
|
|
(186 |
) |
|
|
55 |
|
|
|
(555 |
) |
|
经营活动中使用的现金净额 |
|
|
(1,110 |
) |
|
|
(3,914 |
) |
|
|
(1,567 |
) |
|
投资活动的现金流： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
出售有价证券所得收益 |
|
|
2 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
购置物业、厂房及设备 |
|
|
(192 |
) |
|
|
(66 |
) |
|
|
(48 |
) |
|
处置财产、厂房和设备所得收益 |
|
|
1 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
处置子公司和股权投资的收益 |
|
|
1,058 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
无形资产增加额 |
|
|
(11 |
) |
|
|
(61 |
) |
|
|
(14 |
) |
|
可退还押金的减少(增加) |
|
|
37 |
|
|
|
11 |
|
|
|
(2 |
) |
|
其他 |
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|
40 |
|
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26 |
|
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(9 |
) |
|
投资活动提供(用于)的现金净额 |
|
|
935 |
|
|
|
(90 |
) |
|
|
(73 |
) |
F-8
GigaMedia有限公司及其附属公司
合并现金流量表-(续)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(单位：千美元)
|
|
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
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|||
|
融资活动的现金流： |
|
|
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|
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|
|
|
|
短期借款收益 |
|
|
986 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
偿还短期借款 |
|
|
(3,617 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
用于融资活动的现金净额 |
|
|
(2,631 |
) |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
现金、限制性现金和非现金的净外币兑换差额 现金等价物 |
|
|
772 |
|
|
|
(347 |
) |
|
|
88 |
|
|
现金、现金等价物和现金净减少 受限现金 |
|
|
(2,034 |
) |
|
|
(4,351 |
) |
|
|
(1,552 |
) |
|
现金、现金等价物和限制性现金 年初 |
|
|
66,211 |
|
|
|
64,177 |
|
|
|
59,826 |
|
|
期末现金、现金等价物和限制性现金 年份的 |
|
$ |
64,177 |
|
|
$ |
59,826 |
|
|
$ |
58,274 |
|
|
现金流量信息的补充披露： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
年内支付的利息 |
|
$ |
35 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
年内缴纳(退还)的所得税 |
|
$ |
1 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
(6 |
) |
附注是这些综合财务报表的组成部分。
F-9
GigaMedia有限公司及其附属公司
合并财务报表附注
2017年12月31日、2018年和2019年12月31日
注：1.主要活动、列报依据和重要会计政策摘要
(A)主要活动
GigaMedia Limited(以下简称GigaMedia，以下简称GigaMedia、本公司或本公司)是一家多元化的数字娱乐服务提供商，总部设在台湾台北。
我们的数字娱乐服务业务运营着一套娱乐数字娱乐服务，主要面向亚洲各地的在线和移动设备用户。
(B)提交依据
随附的本公司综合财务报表是根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制的。
(C)重要会计政策摘要
巩固原则
合并财务报表包括GigaMedia及其子公司在剔除所有公司间账户和交易后的账户。
外币折算和交易
以非美元计价的资产和负债按年终汇率换算成美元。收入和支出项目按年内通行的平均汇率换算。由这一过程产生的累计换算调整计入或贷记到其他全面收入。外币交易的损益计入其他收入和费用。
预算的使用
根据美国公认会计原则编制合并财务报表要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响合并财务报表日期的资产和负债报告金额以及或有资产和负债的披露，以及报告期内报告的收入和费用金额。管理层的估计是基于历史经验和它认为合理的假设。管理层定期评估这些估计；但是，实际结果可能与这些估计不同。受此类估计和假设影响的项目包括但不限于收入的递延和中断；财产、厂房和设备的使用年限；可疑账户的拨备；递延税项资产、长期资产、投资和基于股份的薪酬的估值；以及应计养老金负债(预付养老金资产)、所得税不确定性和其他或有事项。我们相信以下列出的关键会计政策会影响管理层在编制综合财务报表时使用的判断和估计。
收入确认和延期
一般信息
2018年1月1日，我们通过了会计准则编纂(“ASC”)主题606“与客户的合同收入”，使用了适用于截至采用日期尚未完成的合同的修改后的追溯过渡法。2018年1月1日之后报告期的合并财务结果在ASC主题606下列报，而上期金额继续根据ASC主题605“收入确认”报告。
关于我们的收入确认会计政策，请参阅我们之前提交的截至2017年12月31日的20-F表格年度报告中包含的合并财务报表的注释1，因为它与2018年1月1日之前的收入交易有关。下面描述的收入确认会计政策涉及2018年1月1日及以后的收入交易，这些交易按照ASC主题606进行会计处理。
F-10
我们对与客户的合同收入的确认是按照五步收入确认模式进行的：(1)确定与客户的合同；(2)确定合同中的履行义务；(3)确定交易价格；(4)将交易价格分配给每个履行义务；以及(5)在我们履行履行义务时确认收入。
政府当局为我们的收入交易评估的销售税在我们的综合财务报表中以数字娱乐服务收入的净额为基础列报。
除上述一般政策外，以下是针对与客户的合同收入的具体收入确认政策。
数字娱乐产品和服务收入
数字娱乐产品和服务的收入主要来自销售虚拟积分和游戏内物品，而在我们游戏中购买的虚拟商品只能在我们的游戏中消费。因此，我们将虚拟商品的销售视为一项服务，即随着时间的推移履行相关的履约义务，并通过衡量履行履约义务的进展情况，以最好地描述向客户转移商品或服务的方式确认收入。因此，我们使用产出法确认在一段时间内销售虚拟商品的收入，这通常是估计的服务期。
数字娱乐产品和服务收入是通过各种第三方店面、分销商和支付渠道销售虚拟积分、预付卡和游戏包而产生的，包括但不限于“Google Play Store”、“Apple App Store”、便利店、电信服务提供商和其他支付服务提供商。销售预付卡和游戏套装的收益、扣除销售折扣和虚拟积分后的收益将在收到时递延，并且收入将在最终用户实际使用游戏时间或游戏中的虚拟物品时确认，或者在虚拟物品的预计使用寿命内确认，当游戏终止且根据我们公布的政策任何已售出虚拟物品的退款申索期结束时，或者当客户行使剩余权利的可能性变得微乎其微时。(有关未行使权利的会计处理的更多讨论，请参见下面的“递延收入和破坏”。)
预计服务期限
我们游戏的虚拟商品可能有不同的服务期限。我们使用玩家付费间隔的加权平均天数作为每个游戏的服务期的估计值。我们每季都会评估这些估计是否恰当，看看它们是否与我们在行动中观察到的情况一致。我们认为，这合理地描述了向我们的客户转移服务的情况，因为这是我们的客户玩我们游戏的时间段的最佳代表。估计服务年限的确定是主观的，需要管理层的判断。未来的使用模式可能与历史使用模式不同，因此预计的服务期限可能会在未来发生变化。我们目前游戏玩家的预计服务期一般在6个月以内。
委托人代理注意事项
对于授权我们使用、营销、分发、销售和出版我们的数字娱乐产品以及通过第三方店面和其他渠道销售我们的产品和服务所产生的收入，我们会进行评估，以确定我们的收入应该以毛收入还是净收入的形式报告。在确定我们是销售委托人(总报告)还是代理商(净报告)时，我们评估的关键指标包括但不限于：
|
|
• |
哪一方主要负责履行提供指定货物或服务的承诺；以及 |
|
|
• |
哪一方有权确定特定商品或服务的价格。 |
根据我们对各种指标的评估，我们以毛收入为基础报告我们发布和运营的游戏的收入，我们原封不动地将自己描述为负责履行在游戏中交付虚拟商品的承诺，并为客户消费此类虚拟商品维护游戏环境。我们有权决定虚拟商品的价格，包括有权决定价格折扣或数量折扣的范围和程度，而许可人或第三方渠道则对此类销售收取固定百分比的费用，我们有权决定这些虚拟商品的价格，包括决定价格折扣或数量折扣的范围和程度，而许可人或第三方渠道则对此类销售收取固定百分比的费用。应收账款的任何损失都必须由我们承担，而不是由第三方渠道承担。
F-11
递延收入和损益
代表合同负债的递延收入主要包括与我们的数字娱乐业务相关的预付收入。递延收入是指与销售虚拟积分和游戏内物品有关的收到的收益，这些虚拟积分和游戏内物品由用户激活或计入相应的用户账户，但尚未被用户消费或过期。当虚拟积分和游戏内物品被消费或过期时，递延收入计入利润或亏损。根据台湾相关要求，截至2018年和2019年12月31日，共计51.8万美元和53万1千美元的现金分别存入银行托管账户，作为用户预付款和虚拟积分的履约保证金，并计入合并资产负债表中的受限现金。
对于递延收入，一些用户可能没有行使他们所有的合同权利，这些未行使的权利被称为破坏。当客户行使剩余权利的可能性变得微乎其微时，我们估计并确认破损金额为收入。我们在确定预计的损坏金额时会考虑各种数据点，包括我们停止销售某些服务的预付费产品的时间，以及该等预付费产品最后一次用于向用户账户收费的时间。
预付许可费和特许权使用费
我们公司通过我们的子公司定期与许可方签订协议，以获得使用、营销、分发、销售和出版数字娱乐产品的许可证。
支付给许可人的预付许可费在相关产品和服务或许可期的估计可用经济寿命(通常在一至两年内)较短的时间内按直线摊销。
预付特许权使用费和相关成本最初在支付给许可人时递延，并根据被许可人在合同期内在特定国家或地区运营相关数字娱乐产品和服务产生的收入的一定百分比作为运营成本摊销。
公允价值计量
我们公司利用估值技术，最大限度地利用可观察到的投入，并尽可能减少使用不可观察到的投入。我们根据市场参与者在本金或最有利的市场上为资产或负债定价时使用的假设来确定公允价值。在考虑公允价值计量中的市场参与者假设时，以下公允价值层次结构区分了可观察和不可观察的投入，这两种投入分为以下级别之一：
|
|
• |
第1级投入：报告实体在计量日期可获得的相同资产或负债在活跃市场的未调整报价。 |
|
|
• |
第二级投入：除包括在第一级投入中的报价外，资产或负债在基本上整个资产或负债期限内都可以直接或间接观察到的投入。 |
|
|
• |
第3级投入：用于计量公允价值的资产或负债的不可观察投入，达到无法获得可观察投入的程度，从而允许在计量日期资产或负债几乎没有市场活动(如果有的话)的情况。 |
本公司一般使用活跃市场报价(如有相关信息)来确定或计算金融工具的公允价值；否则，我们将应用适当的现值或其他估值技术，例如贴现现金流分析，结合调整后的现有市场贴现率信息以及本公司对不良表现和流动性风险的估计。这些技术广泛依赖于大量假设的使用，包括贴现率、信用利差和对未来现金流的估计。(有关更多信息，请参阅附注4，“公允价值计量”。)
现金等价物、限制性现金与现金流量表列报
现金等价物是短期的、高流动性的投资，可以很容易地转换为已知金额的现金，而且非常接近到期日，因此利率变化带来的风险相对较小。原始到期日在三个月或以下的商业票据、可转让存单、定期存款和银行承兑汇票被视为现金等价物。
F-12
我们的综合现金流量表解释了期内现金、现金等价物和通常被描述为限制性现金或限制性现金等价物的金额总额的变化。在核对现金流量表上显示的期初和期末总额时，通常被描述为限制性现金和限制性现金等价物的金额包括在现金和现金等价物中。
有价证券
在2018年之前，我公司对有价证券的投资被归类为可供出售或交易。对于归类为可供出售的有价证券，投资按公允价值列报，未实现的损益在变现前在权益内累计其他综合收益(亏损)中列报。对于归类为交易的有价证券，我们在我们的合并经营报表中确认了投资公允价值的变化。
非临时性减值(如果有的话)计入亏损发生期间的营业外费用。在决定是否发生非暂时性减值时，除其他因素外，本公司主要考虑投资的公允价值低于成本的时间长度和程度。当确认非暂时性亏损时，投资的公允价值成为投资的新成本基础，并且不会针对随后的公允价值回收进行调整。已实现的收益和损失也包括在合并业务表的营业外收入和费用中。
财务会计准则委员会(FASB)发布了会计准则更新(ASU)2016-01号，金融工具-总体(子主题825-10)：金融资产和金融负债的确认和计量。新指南主要通过要求以下会计处理，以及某些披露和呈报要求和改进，对现有的美国GAAP进行了有针对性的改进：
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• |
股权投资(按权益会计法入账或导致被投资方合并的投资除外)应按公允价值计量，并在净收入;中确认公允价值变动。 |
|
|
• |
公共商业实体在计量金融工具的公允价值以进行披露时，应使用退出价格概念。 |
|
|
• |
实体应结合实体的其他递延税项资产，评估与可供出售证券相关的递延税项资产的估值拨备的必要性。 |
我们公司自2018年1月1日起采用这一新的指导方针，并在修改后的追溯基础上，通过直接对留存收益或累计亏损进行累计效果调整。由于我们在2017年底之前已经处置了所有的有价证券，因此采用没有对我们的合并财务报表产生任何影响。
投资
在2018年之前，我公司没有能力对其施加重大影响的公司的非上市证券股权投资按成本法核算。被认为是非临时性的未实现亏损(如果有的话)计入非营业费用。以账面金额衡量的已实现收益和亏损也包括在营业外收入和费用中。(有关更多信息，请参阅附注4，“公允价值计量”。)
对于计入可供出售或交易的股权投资，现金股利确认为投资收入。股票股息被确认为所持股份数量的增加，不影响投资收益。每股成本是根据新的总股数重新计算的。
对于按权益法入账的股权投资，因划拨净收益和额外实收资本而从被投资方获得的股票股息确认为所持股份数量的增加，不影响投资收入。基于加权平均法重新计算每股成本。现金股息被计入投资账面价值的减少。
本公司有能力对其施加重大影响但未持有控股财务权益的公司的股权投资按权益法入账。我们确认了我们在被投资人收益或亏损中的份额。当本公司权益法被投资公司的账面价值降至零时，除非本公司担保被投资公司的债务或承诺提供额外资金，否则我们的合并财务报表中没有记录进一步的亏损。当被投资方随后报告收益时，本公司将不会记录其在该收益中的份额，直到其与之前未确认的其份额的亏损金额相等。
F-13
如上所述，对于我们的股权投资，我们采用了截至2018年1月1日的ASU No.2016-01，并通过累计效应调整直接对留存收益或累计赤字进行了修正的追溯基础。由于截至2017年12月31日，我们对公司非上市证券的所有股权投资均已完全减值，因此采用该措施对我们的合并财务报表没有任何影响。
应收账款
应收账款按发票金额入账，不计息。应收账款收款计入合并现金流量表中经营活动提供的现金净额。我们公司为其应收账款组合中固有的估计损失保留了坏账准备。在建立所需拨备时，管理层考虑调整后的历史损失，以考虑争议的应收账款金额，以及当前应收账款的账龄和当前付款模式。账户余额在所有收集手段用尽后从津贴中注销，追回的可能性被认为微乎其微。
物业、厂房及设备
财产、厂房和设备按成本减去累计折旧和摊销。折旧按以下类别对应的使用年限以直线方式记录：
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范畴 |
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年数 |
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信息和通信设备 |
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2至5个 |
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办公家具和设备 |
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3至5 |
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租赁权的改进 |
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3至5 |
租赁改进按租赁期限或资产的经济使用年限中较短的时间摊销。改善和更换在其估计使用年限内资本化并折旧，而普通维修和维护则在发生时计入费用。
软件成本
我们将购买计算机软件所产生的某些费用资本化。这些资本化成本在软件的有效经济寿命或合同许可期(通常为一到三年)较短的时间内按直线摊销。
长期资产减值
未摊销商誉以外的长期资产至少每年或每当事件或环境变化显示资产的账面价值可能无法从其相关的未来未贴现现金流中收回时，对减值进行审查。如该等资产被视为减值，应确认的减值以该资产的账面金额超过该资产的估计公允价值的程度来计量。公允价值乃透过各种估值技术厘定，包括折现现金流模型、报价市值及第三方独立评估(视需要而定)。当确认减值时，资产的账面金额减至其估计公允价值，并确认为运营亏损。(有关更多信息，请参阅附注4，“公允价值计量”。)
产品开发与工程
产品开发和工程费用主要包括研究补偿、折旧和摊销，并在发生时计入费用。
广告
当使用广告播出时间时，广播广告的费用被记录为费用。其他广告费用在发生时计入费用。
2017年、2018年和2019年发生的广告费用总额分别为190万美元、120万美元和40万美元。截至2018年12月31日和2019年12月31日，预付费广告费用分别为1万美元和2万美元。
F-14
租约
一般信息
2019年1月1日，我们采用了会计准则编码(“ASC”)主题842“租赁”，使用修改后的追溯过渡法，适用于截至采用日期尚未完成的合同。2019年1月1日之后报告期的合并财务结果在ASC主题842下列示，而上期金额继续根据ASC主题840“租赁”报告。有关采用本公司综合财务报表的影响，请参阅(D)项。
我们的租赁会计政策与2019年1月1日之前的租赁交易有关，请参阅我们之前提交的截至2018年12月31日的年度报告Form 20-F中包含的合并财务报表的注释1。下文描述的租赁会计政策涉及2019年1月1日及以后的租赁交易，这些交易按照ASC主题842进行会计处理。
我们在合同开始时确定一项安排是否为租约或包含租约。在某些情况下，可能需要判断合同是否包含租赁。对于这些安排，我们需要评估该安排是否为我们提供了一种物理上不同的资产，或者基本上代表了该资产的所有能力，以及我们是否有权指示该资产的使用。租赁资产和负债按开始日租赁期内未来租赁付款的现值确认。租赁负债包括固定的、实质上固定的未来租赁付款，或基于租赁开始日已知的指数或利率支付的未来租赁付款。可变租赁付款确认为已发生的租赁费用，通常涉及根据我们的租赁方提供的服务水平进行的可变支付。经营租赁使用权(“ROU”)资产还包括在开始之前支付的任何租赁付款、产生的初始直接成本和收到的租赁奖励。由于我们的大部分租约不提供隐含利率，我们通常使用递增借款利率来确定未来付款的现值。递增借款利率是指在类似期限内借入资金以购买租赁资产所需的利率，并基于租赁开始日的可用信息。对于租赁期限和资产类型相似的租赁资产，我们采用投资组合方法来确定适用于租赁资产的单一递增借款利率。
在确定我们的租赁责任时，租赁期限包括当我们合理确定我们将行使该选择权时延长或终止租约的选择权。初始租期为12个月或以下的租约不会记录在资产负债表上，我们在租赁期内按直线原则确认这些租约的租赁费用。
随后，租赁负债采用实际利息法按摊销成本计量，利息支出在租赁条款中确认。当租赁期限发生变化、用于确定支付金额的指数或利率发生变化或购买标的资产期权的评估发生变化时，本公司将对租赁负债进行相应的ROU资产调整，以重新计量租赁负债。
经营租赁ROU资产在“其他资产”中列示，经营租赁负债在我们综合资产负债表上的“其他流动负债”和“其他负债”中列示。
基于股份的薪酬
基于股份的薪酬是指授予员工的基于股份的奖励相关的成本。我们在授予日根据奖励的估计公允价值来计量基于股份的薪酬成本。以股份为基础的补偿被确认为最终预期归属的奖励部分，成本在归属期间以直线基础(扣除估计没收净额)摊销。我们公司使用布莱克-斯科尔斯估值模型估计股票期权的公允价值。该成本根据员工各自的职能在授予日的综合经营报表中计入收入和运营费用成本。
对于授予非雇员的股票和股票期权，我们衡量在业绩承诺日期较早或业绩完成时授予的股权工具的公允价值。
退休计划与定期养老金净成本
在我们的固定收益养老金计划下，定期净养老金成本，包括服务成本、利息成本、计划资产的预期回报、未确认净过渡债务的摊销和计划资产的损益，是根据精算估值报告确认的。我们确认养老金计划和非养老金退休后福利计划(退休相关福利计划)在合并资产负债表中作为资产或负债的资金状况。
F-15
在我们的固定缴费养老金计划下，定期养老金净成本被确认为已发生。
所得税
所得税会计采用资产负债法。在这种方法下，递延税项资产和负债是根据资产和负债的财务报告和计税基础的差异来确定的。递延税项资产和负债在综合资产负债表上被归类为非流动资产和负债，是使用颁布的税率和法律计量的，这些税率和法律将在相关的临时差异预期逆转时生效。当有必要将递延税项资产减少到很可能不会变现的数额时，将设立估值津贴。递延税项资产的最终变现取决于在这些暂时性差异和亏损结转成为可扣除期间产生的未来应纳税所得额。
此外，当税务头寸很有可能在审查后得以维持时，我们认识到该头寸对财务报表的影响。如果税收状况满足更有可能的确认阈值，则以大于结算时实现可能性50%的最大金额来衡量税收影响。少缴所得税的利息和罚金在合并财务报表中反映为所得税费用。
每股收益(亏损)
每股基本收益(亏损)的计算方法是将当期普通股股东应占净收益(亏损)除以当期已发行普通股的加权平均数。稀释后每股收益(亏损)的计算方法是将当期净收益(亏损)除以当期已发行普通股和潜在普通股的加权平均数。潜在普通股，由在所有期间行使期权时可发行的增发普通股组成，在该等股票具有摊薄性质的情况下，包括在计算稀释后每股收益(亏损)中。稀释每股收益(亏损)也考虑到子公司发行的稀释证券的影响。在亏损期间，只使用已发行和已发行普通股的加权平均数来计算每股稀释亏损，因为纳入潜在普通股将是反稀释的。因此，截至2018年和2019年12月31日的年度，每股基本亏损和稀释后每股亏损相同。
分部报告
我们的分部报告主要是基于不同的业务线。我们使用管理方法来确定应报告的运营部门。该管理方法将我们公司的首席运营决策者在做出运营决策、分配资源和评估业绩时使用的内部组织和报告作为确定我们的运营部门的来源。我们公司的首席运营决策者(“CODM”)已被任命为首席执行官。
分部损益的厘定基准与本公司在综合经营报表中报告营业亏损的方式一致。我们公司不向CODM报告分部资产信息。因此，没有按分部列示资产信息。没有部门间交易记录。
(D)最近通过的会计公告
租约
如上所述，我们采用了新的租赁会计准则，自2019年1月1日起生效。我们在采用时使用了修改后的回溯法，并选择使用通过累积效应调整在采纳期开始时回溯反映的过渡法。此外，我们选择了关于(1)不重新评估以确定租赁和初始直接成本以及(2)在确定租赁期和评估使用权资产减值时使用事后评估；在应用新租赁会计准则时的实际权宜之计(1)不重新评估租赁和初始直接成本，以及(2)在确定租赁期限和评估使用权资产减值时采用新的租赁会计准则。因此，该等比较资料并未重述，并继续根据该等期间有效的会计准则呈报。
F-16
我们确认最初应用新租赁会计准则的累积效应是对留存收益(累计亏损)期初余额的调整。我们累计赤字的累计影响调整为110万美元(请参阅我们的合并股东权益变动表)，其中包括截至2019年1月1日我们合并资产负债表的以下调整的影响：
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(单位：千美元) |
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余额为 2018年12月31日 |
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由于以下原因而进行的调整 采用新的 租赁会计 标准 |
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余额为 2019年1月1日 |
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合并资产负债表 |
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负债 |
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其他非流动负债 |
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$ |
— |
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$ |
1,056 |
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$ |
1,056 |
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股东权益 |
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累积赤字 |
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(228,246 |
) |
|
|
(1,056 |
) |
|
|
(229,302 |
) |
新租赁会计准则的累计影响主要是关于确认承租人在经营性租赁项下的租赁负债和相应使用权资产的减值，因为该等减值发生在首次应用日期之前。在以前的会计准则下，经营租赁的付款在直线基础上确认为费用。根据新的租赁标准，我们需要在租赁开始日确认所有租赁的使用权资产和租赁负债，但租期在12个月以下的租赁除外，使用权资产将接受减值评估。
除上文讨论的累积影响外，采用新租赁会计准则对截至2019年12月31日止年度的综合资产负债表、综合经营表及综合现金流量表并无重大影响。
(E)最近尚未采用的会计公告
金融工具
2016年6月，FASB发布了ASU No.2016-13《金融工具--信贷损失(话题326)：金融工具信用损失计量》，这是对未按公允价值通过损益计量的金融工具减值指引的会计更新。修正案引入基于预期损失而非已发生损失的现行预期信贷损失(CECL)模型，以估计以摊余成本计量的金融工具的信贷损失，并要求更广泛的合理和可支持的信息来估计预期的信贷损失。此外，根据修订，实体确认按摊余成本和可供出售债务证券计量的金融工具的预期信贷损失拨备，而不是目前推迟确认信贷损失直至可能发生亏损的方法。该修正案在2019年12月15日之后的财年生效，并允许从2018年12月15日之后的财年起提前通过。修正案的采用预计不会对我们公司的财务状况、经营业绩、现金流和财务报表披露产生实质性影响。
公允价值计量
2018年8月，FASB发布了ASU No.2018-13，公允价值计量(主题820)：披露框架-公允价值计量披露要求的变化，这是一次会计更新，旨在修订公允价值计量披露要求，以消除、添加和修改某些披露，以提高此类披露的有效性。修订删除了(1)公允价值层级之间转移的披露要求，(2)公允价值层级之间转移时间的政策，以及(3)公允价值计量水平3的估值过程。此外，修正案修改了对某些计算资产净值和计量不确定性的实体的投资的披露要求。最后，修订增加了经常性第3级公允价值计量的其他全面收益中包含的未实现损益变化的披露要求，以及用于制定第3级计量的重大不可观察投入的范围和加权平均值。关于未实现损益变动、用于制定第3级公允价值计量的重大不可观察投入的范围和加权平均值以及对计量不确定性的叙述性说明的修订应仅适用于采用的最初会计年度中最近的中期或年度。所有其他修订应追溯适用于在其生效日期提交的所有期间。本修正案自2019年12月15日起每年生效。允许提前收养。这项修订的采纳预计不会对公司的财务报表披露产生实质性影响。
F-17
退休计划
2018年8月，FASB发布了ASU No.2018-14，薪酬-退休福利-定义福利计划-一般(子主题715-20)：披露框架-对定义福利计划披露要求的更改，这是一次会计更新，通过删除、修改和澄清与定义福利计划相关的披露来修改披露要求。这项修正案修改了对发起固定福利养老金或其他退休后计划的雇主的披露要求。删除了某些披露要求，同时增加了以下披露要求：(1)现金余额计划和具有承诺利率的其他计划的加权平均利率；以及(2)解释与当期福利义务变化相关的重大损益的原因。修正案还澄清了有关预计福利义务和累积福利义务的披露要求。这项修正案在2020年12月15日之后结束的财年有效。允许提前收养。修正案应在追溯的基础上适用于提交的所有期间。这项修订的通过预计不会对我们公司的财务报表披露产生实质性影响。
无形资产-商誉和其他
2018年8月，FASB发布了ASU No.2018-15，无形资产-商誉和其他-内部使用软件(子主题350-40)，这是一次会计更新，旨在将作为服务合同的托管安排中发生的实施成本资本化的要求与开发或获取内部使用软件(以及包括内部使用软件许可证的托管安排)的实施成本资本化的要求保持一致。修订还要求实体在资产负债表、损益表和现金流量表中列报资本化的执行成本和相关摊销，作为安排的托管(服务)要素的列报。该修正案在我们公司2019年12月15日之后开始的会计年度内有效。允许提前收养。修正案应追溯或前瞻性地适用于在通过之日之后发生的所有执行费用。我们公司将在2020年1月1日开始的财年采用此更新中的修订。这项修订的采纳预计不会对我们的财务状况、经营业绩、现金流和财务报表披露产生实质性影响。
所得税
2019年12月，FASB发布了ASU 2019-12年所得税(740专题)，这是一项修正案，(I)取消了确认与外国股权法投资中所有权变更相关的递延税项负债的某些例外，执行期间内分配，并在过渡期内计算今年迄今亏损超过预期亏损的所得税，(Ii)部分基于收入的特许经营税的简化所得税会计，与政府的交易导致商誉计税基础的提高，独立的法人财务报表，而不是本修正案适用于本公司2020年12月15日以后的会计年度。允许提前收养。这项修订的通过预计不会对我们公司的财务状况、经营业绩、现金流和财务报表披露产生实质性影响。
注2.每股收益(亏损)
下表对基本计算和稀释每股计算的分母进行了核对：
|
(千股) |
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
加权平均流通股数量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基本型 |
|
|
11,052 |
|
|
|
11,052 |
|
|
|
11,052 |
|
|
稀释证券的影响 |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
基于员工股份的薪酬 |
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— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
稀释 |
|
|
11,052 |
|
|
|
11,052 |
|
|
|
11,052 |
|
某些未偿还期权被排除在稀释每股收益的计算之外，因为它们的影响将是反稀释的。截至2017年12月31日，剔除的反稀释股票期权及其相关行权价为30.8万股，范围为2.9美元至80.05美元；截至2018年12月31日，为22.9万股，范围为2.90美元至12.35美元；截至2019年12月31日，为22.5万股，范围为2.9美元至12.35美元。截至2019年12月31日、2018年和2017年12月31日，没有反稀释限制性股票单位(“RSU”)。
F-18
注3.预付许可费和版税
下表汇总了我们公司预付许可和版税费用的变化：
|
(单位：千美元) |
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
年初余额 |
|
$ |
1,020 |
|
|
$ |
459 |
|
|
$ |
435 |
|
|
加法 |
|
|
486 |
|
|
|
968 |
|
|
|
205 |
|
|
摊销和使用 |
|
|
(1,040 |
) |
|
|
(747 |
) |
|
|
(511 |
) |
|
汇兑差额 |
|
|
(7 |
) |
|
|
(1 |
) |
|
|
— |
|
|
减损费用(附注4) |
|
|
— |
|
|
|
(244 |
) |
|
|
(85 |
) |
|
年终余额 |
|
$ |
459 |
|
|
$ |
435 |
|
|
$ |
44 |
|
于2018年及2019年底，吾等确认减值亏损分别为24万4千美元及8万5千美元，原因是与我们停止营运或相关资产账面值被确定为无法从其预期未来未贴现现金流中收回的若干许可游戏有关的预付许可及许可使用费。
我们已经为我们的数字娱乐业务达成了许可安排。在前几年，其中一款授权游戏的预付许可和版税费用已经完全减损，因此成本变为零。2017年，该游戏开发公司的许可方与我们达成协议，通过赔偿我们175万美元来终止许可证，因此，我们在截至2017年12月31日的年度综合运营报表中确认了170万美元的收益作为运营费用的减少。
附注4.公允价值计量
下表列出了我公司金融工具于2018年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日的账面金额和估计公允价值。
|
(单位：千美元) |
|
2018 |
|
|
2019 |
|
||||||||||
|
|
|
携载 金额 |
|
|
公允价值 |
|
|
携载 金额 |
|
|
公允价值 |
|
||||
|
金融资产 |
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金和现金等价物 |
|
$ |
59,308 |
|
|
$ |
59,308 |
|
|
$ |
57,743 |
|
|
$ |
57,743 |
|
|
应收帐款 |
|
|
523 |
|
|
|
523 |
|
|
|
368 |
|
|
|
368 |
|
|
限制性现金 |
|
|
518 |
|
|
|
518 |
|
|
|
531 |
|
|
|
531 |
|
|
可退还的押金 |
|
|
197 |
|
|
|
197 |
|
|
|
199 |
|
|
|
199 |
|
|
金融负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
应付帐款 |
|
|
104 |
|
|
|
104 |
|
|
|
64 |
|
|
|
64 |
|
|
应计费用 |
|
|
1,433 |
|
|
|
1,433 |
|
|
|
1,280 |
|
|
|
1,280 |
|
|
租赁负债--流动和非流动 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
592 |
|
|
|
592 |
|
表中列示的账面金额计入综合资产负债表中所示标题下。
上表显示的截至2018年12月31日和2019年12月31日的金融工具的公允价值代表了在该日出售这些资产将收到的金额，或在市场参与者之间进行公平交易转让这些负债将支付的金额。这些公允价值计量最大限度地利用了可观察到的投入。在计量日该资产或负债几乎没有市场活动的情况下，公允价值计量反映了本公司对市场参与者将用来为该资产或负债定价的假设的判断。这些判断是由我们根据当时情况下可获得的最佳信息做出的，包括预期现金流和适当的风险调整贴现率、可用的可观察和不可观察的投入。
使用以下方法和假设来估计每类金融工具的公允价值：
|
|
• |
现金及现金等价物、应收账款、限制性现金、应付账款、应计费用：由于这些票据到期日较短，按面值或成本加应计利息计算的账面金额为近似公允价值。 |
|
|
• |
可退还存款：无固定期限的可退还存款的计量以账面金额为基础。 |
|
|
• |
租赁负债：按租赁付款贴现金额计量。 |
F-19
按公允价值经常性计量的资产和负债
本公司已将所有按公允价值经常性(至少每年)计量的金融资产和负债，根据下表中计量日期用于确定公允价值的投入，划分为公允价值层次中最合适的水平。
按公允价值经常性计量的资产和负债摘要如下：
|
(单位：千美元) |
|
公允价值计量使用 |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
1级 |
|
|
2级 |
|
|
第3级 |
|
|
12月31日左右， 2019 |
|
||||
|
资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金等价物-定期存款 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
7 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
7 |
|
|
限制性现金定期存款 |
|
|
— |
|
|
|
531 |
|
|
|
— |
|
|
|
531 |
|
|
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
538 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
538 |
|
|
(单位：千美元) |
|
公允价值计量使用 |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
1级 |
|
|
2级 |
|
|
第3级 |
|
|
12月31日左右， 2018 |
|
||||
|
资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金等价物-定期存款 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
6 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
6 |
|
|
限制性现金定期存款 |
|
|
— |
|
|
|
518 |
|
|
|
— |
|
|
|
518 |
|
|
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
524 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
524 |
|
我们公司的会计政策是在导致转移的事件或环境变化发生之日确认公允价值层级之间的转移。截至2018年12月31日和2019年12月31日的年度，没有调入或调出3级的情况。
1级和2级测量：
现金等价物-定期存款和有限制的现金定期存款是银行的生息存款，现金流根据合同条款估计，并使用适用于合同到期日的市场利率进行贴现，这些利率进行调整，以反映交易对手的信用风险。由于估值技术的投入很容易观察到，这些存款被归类到公允价值层次的第二级。
级别3测量：
在2018年和2019年期间，我们没有使用重大不可观察到的投入(第3级)在经常性基础上持有以公允价值计量的资产。
在非经常性基础上按公允价值计量的资产和负债
在非经常性基础上按公允价值计量的资产和负债包括需要计量长期资产的减值。对于GigaMedia来说，在非经常性基础上按公允价值计量的长期资产包括按权益法和成本法入账的投资、物业、厂房和设备、无形资产、经营租赁ROU资产以及预付的许可和特许权使用费。
F-20
我们在2019年1月1日首次应用新租赁会计准则时确认了减值对经营租赁ROU资产的累积影响，因为此类减值发生在首次应用日期之前。有关更多信息，请参阅附注1，“主要活动、列报基础和重要会计政策摘要”。在非经常性基础上按公允价值计量的截至2018年12月31日和2019年12月31日确定减值的资产和负债摘要如下：
|
(单位：千美元) |
|
公允价值计量使用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
资产 |
|
1级 |
|
|
2级 |
|
|
第3级 |
|
|
12月31日左右， 2019 |
|
|
总计 损损 损失 |
|
|||||
|
(A)预付的许可费和专营权使用费 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
85 |
|
|
(B)财产、厂房及设备 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
109 |
|
|
(C)无形资产 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
15 |
|
|
总计 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
209 |
|
|
(单位：千美元) |
|
公允价值计量使用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
资产 |
|
1级 |
|
|
2级 |
|
|
第3级 |
|
|
12月31日左右， 2018 |
|
|
总计 损损 损失 |
|
|||||
|
(A)预付的许可费和专营权使用费 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
84 |
|
|
$ |
84 |
|
|
$ |
244 |
|
|
总计 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
84 |
|
|
$ |
84 |
|
|
$ |
244 |
|
|
(a) |
被确定为减值的某些预付许可和特许权使用费的减值损失： |
在2018年和2019年，某些预付许可和特许权使用费被减记为8.4万美元和零，导致减值费用分别为24.4万美元和8.5万美元。这项减值计入综合营业报表的营业费用中。预付授权及特许权使用费的减值费用与我们停止经营的数码娱乐业务内若干授权游戏有关，或相关资产的账面价值被确定无法从其预期的未来未贴现现金流中收回。许可费用和相关特许权使用费在存在减值时重新估值，使用不可观察的输入，如贴现现金流，纳入调整后的可用市场贴现率信息和本公司对流动性风险的估计，以及其他与现金流模型相关的假设。
|
(b) |
确定为减值的某些财产、厂房和设备的减值损失： |
于2019年，我们确认物业、厂房及设备减值亏损109,000美元，因为虽然近年的经营亏损预计将在短期内持续，但根据现金流预测，该等长期资产的账面金额将无法收回。
|
(c) |
被确定减值的某些无形资产的减值损失： |
于2019年，我们确认无形资产减值亏损15,000美元，因为虽然近年来的运营亏损预计将在短期内持续，但根据现金流预测，该等无形资产的账面价值将无法收回。
注5.现金、现金等价物和限制性现金
下表提供了合并资产负债表中报告的现金、现金等价物和限制性现金的对账，这些现金的总和为截至2018年12月31日和2019年12月31日的合并现金流量表中显示的相同金额的总和。
|
|
|
十二月三十一日 |
|
|||||
|
(单位：千美元) |
|
2018 |
|
|
2019 |
|
||
|
现金和储蓄账户 |
|
$ |
59,302 |
|
|
$ |
57,736 |
|
|
定期存款 |
|
|
6 |
|
|
|
7 |
|
|
综合报告的现金和现金等价物 资产负债表 |
|
|
59,308 |
|
|
|
57,743 |
|
|
现金限制为履约保证金 |
|
|
518 |
|
|
|
531 |
|
|
现金总额、现金等价物和限制性现金 关于合并现金流量表的报告 |
|
$ |
59,826 |
|
|
$ |
58,274 |
|
F-21
截至2018年12月31日和2019年12月31日，分别有51.8万美元和53.1万美元的现金存入银行的托管账户，作为我们玩家游戏积分的履约保证金。这些存款是受限制的，并计入合并资产负债表中的受限制现金。
我们在以下司法管辖区拥有高信用评级的主要金融机构的银行账户中保留现金和现金等价物，以及受限现金：
|
|
|
十二月三十一日 |
|
|||||
|
(单位：千美元) |
|
2018 |
|
|
2019 |
|
||
|
台湾 |
|
$ |
54,078 |
|
|
$ |
52,261 |
|
|
香港 |
|
|
5,732 |
|
|
|
5,997 |
|
|
中国 |
|
|
16 |
|
|
|
16 |
|
|
|
|
$ |
59,826 |
|
|
$ |
58,274 |
|
附注6.应收账款-净额
应收账款由以下各项组成：
|
|
|
十二月三十一日 |
|
|||||
|
(单位：千美元) |
|
2018 |
|
|
2019 |
|
||
|
应收帐款 |
|
$ |
528 |
|
|
$ |
371 |
|
|
减去：坏账准备 |
|
|
(5 |
) |
|
|
(3 |
) |
|
|
|
$ |
523 |
|
|
$ |
368 |
|
以下是截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度我公司坏账准备变动情况摘要：
|
(单位：千美元) |
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
年初余额 |
|
$ |
32 |
|
|
$ |
12 |
|
|
$ |
5 |
|
|
附加：坏账费用 |
|
|
127 |
|
|
|
23 |
|
|
|
24 |
|
|
减去：核销 |
|
|
(149 |
) |
|
|
(29 |
) |
|
|
(26 |
) |
|
翻译调整 |
|
|
2 |
|
|
|
(1 |
) |
|
|
— |
|
|
年终余额 |
|
$ |
12 |
|
|
$ |
5 |
|
|
$ |
3 |
|
注7.其他流动资产
其他流动资产包括以下内容：
|
|
|
十二月三十一日 |
|
|||||
|
(单位：千美元) |
|
2018 |
|
|
2019 |
|
||
|
应收贷款-流动贷款 |
|
$ |
29 |
|
|
$ |
30 |
|
|
减去：应收贷款拨备-当期 |
|
|
(29 |
) |
|
|
(30 |
) |
|
其他应收账款 |
|
|
3 |
|
|
|
— |
|
|
其他 |
|
|
121 |
|
|
|
139 |
|
|
|
|
$ |
124 |
|
|
$ |
139 |
|
以下是本公司截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度的应收贷款拨备变动对账：
|
(单位：千美元) |
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
年初余额 |
|
$ |
28 |
|
|
$ |
30 |
|
|
$ |
29 |
|
|
坏账收回冲销 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
翻译调整 |
|
|
2 |
|
|
|
(1 |
) |
|
|
1 |
|
|
年终余额 |
|
$ |
30 |
|
|
$ |
29 |
|
|
$ |
30 |
|
F-22
附注8.租约安排
a、使用权资产
|
|
|
2019 |
|
|||||||||
|
(单位：千美元) |
|
成本 |
|
|
累计折旧 |
|
|
网 |
|
|||
|
采用ASC 842后使用权资产的确认 年初(注1) |
|
$ |
1,056 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
1,056 |
|
|
采用ASC 842时的减值确认 年初(注1) |
|
|
(1,056 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(1,056 |
) |
|
年终余额 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
b.租赁负债
|
(单位：千美元) |
|
2019年12月31日 |
|
|
|
账面金额： |
|
|
|
|
|
流动部分(归入其他流动负债) |
|
$ |
498 |
|
|
非流动部分 |
|
|
94 |
|
|
|
|
$ |
592 |
|
现有租赁负债的贴现率由1.7%至2.8%不等。
c.使用权资产的具体条款
我们租赁办公用房、办公设备和汽车供经营之用，租期为2至5年。我们没有购买选择权，可以在租赁条款结束时购买租赁的写字楼。
D.补充信息
现金流量信息的补充披露包括以下内容：
|
(单位：千美元) |
|
截至2019年12月31日的年度 |
|
|
|
为经营租赁支付的现金 |
|
$ |
510 |
|
|
以经营性租赁换取的使用权资产 负债 |
|
|
1,056 |
|
截至2019年12月31日的年度内，运营租赁费用为15,000美元。
下表将前五年每年的未贴现现金流和剩余年份的合计与截至2019年12月31日的综合资产负债表上记录的经营租赁负债进行对账：
|
(单位：千美元) |
|
经营租约 |
|
|
|
年 |
|
|
|
|
|
2020 |
|
$ |
504 |
|
|
2021 |
|
|
92 |
|
|
2022 |
|
|
1 |
|
|
2023 |
|
|
1 |
|
|
2024 |
|
|
1 |
|
|
最低租赁付款总额 |
|
|
599 |
|
|
减去：相当于利息的租赁付款额 |
|
|
(7 |
) |
|
未来最低租赁付款现值 |
|
|
592 |
|
|
减去：租赁项下的当前债务 |
|
|
(498 |
) |
|
非流动租赁义务 |
|
$ |
94 |
|
F-23
我们选择了ASU 2016-02年度下的过渡方案，并在比较期间继续采用租赁的先前会计准则，包括披露要求。截至2018年12月31日，根据这些租赁协议到期的未来最低租赁付款如下：
|
(单位：千美元) |
|
十二月三十一号， 2018 |
|
|
|
不迟于1年 |
|
$ |
450 |
|
|
迟于1年但不迟于5年 |
|
|
504 |
|
|
5年后 |
|
|
— |
|
|
年终余额 |
|
$ |
954 |
|
截至2018年12月31日及2017年12月31日止年度的租金开支分别为49万3千美元及57.7万美元，按直线基准确认为营业租赁的本公司写字楼及汽车租赁。
附注9.应计费用
应计费用包括以下内容：
|
|
|
十二月三十一日 |
|
|||||
|
(单位：千美元) |
|
2018 |
|
|
2019 |
|
||
|
应计专业费用 |
|
$ |
429 |
|
|
$ |
401 |
|
|
应计补偿 |
|
|
170 |
|
|
|
200 |
|
|
应计特许权使用费 |
|
|
275 |
|
|
|
152 |
|
|
应计广告费 |
|
|
134 |
|
|
|
76 |
|
|
应计董事薪酬及责任保险 |
|
|
70 |
|
|
|
70 |
|
|
其他 |
|
|
355 |
|
|
|
381 |
|
|
|
|
$ |
1,433 |
|
|
$ |
1,280 |
|
附注10.递延收入
递延收入包括以下内容：
|
|
|
十二月三十一日 |
|
|||||
|
(单位：千美元) |
|
2018 |
|
|
2019 |
|
||
|
未使用的虚拟点 |
|
$ |
1,094 |
|
|
$ |
999 |
|
|
未摊销虚拟项目 |
|
|
276 |
|
|
|
366 |
|
|
|
|
$ |
1,370 |
|
|
$ |
1,365 |
|
在截至2018年12月和2019年12月的年度内，确认为收入的中断金额分别为0美元和6.3万美元。2017年期间及之前年度的累计破损金额为34.6万美元，计入截至2018年1月1日的累计赤字，这是最初应用新收入会计准则的累积影响。
注11.退休金福利
我们的公司和我们的子公司已经确定了福利和固定缴费养老金计划，基本上覆盖了我们所有的员工。
固定收益养老金计划
根据“中华民国劳动基准法”(中华民国)，我们有固定收益养老金计划。对于我们位于台湾的员工，涵盖2005年7月1日之前提供服务的几乎所有全职员工，以及在2005年7月1日劳动养老金法案颁布后选择继续参加固定福利养老金计划的员工。根据固定收益养老金计划，雇员在退休时有权获得一笔总和的退休福利，相当于前15年每年2个月的应计养恤金工资和此后每一年1个月的应计养恤金工资的总和，但最高不得超过45个月的应计养恤金工资。应计养恤金工资是指批准退休前最后六个月的月平均工资或工资。
F-24
我们使用12月31日作为我们的固定收益养老金计划的衡量日期。截至2018年和2019年12月31日，累计受益义务分别为23.3万美元和23.8万美元，预付养老金资产资金状况分别为5.6万美元和8.5万美元。截至2018年12月31日和2019年12月31日，计划资产公允价值分别为37万6千美元和41.1万美元。截至2018年12月31日和2019年12月31日，累计其他综合亏损分别为(8.6万美元)和(6.6万美元)。2017年、2018年和2019年的定期净福利成本分别为1万美元、1000美元和2000美元。
下表列出了该计划在2018年12月31日和2019年12月31日的福利义务、计划资产的公允价值和资金状况：
|
|
|
十二月三十一日 |
|
|||||
|
(单位：千美元) |
|
2018 |
|
|
2019 |
|
||
|
福利义务 |
|
$ |
320 |
|
|
$ |
326 |
|
|
计划资产的公允价值 |
|
|
376 |
|
|
|
411 |
|
|
|
|
$ |
(56 |
) |
|
$ |
(85 |
) |
|
资产负债表中确认的金额包括： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非流动负债(资产) |
|
$ |
(56 |
) |
|
$ |
(85 |
) |
|
累计其他综合收入 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
确认净额 |
|
$ |
(56 |
) |
|
$ |
(85 |
) |
|
在累计综合收益中确认的金额 (损失)包括： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未确认的净收益(亏损) |
|
$ |
(86 |
) |
|
$ |
(66 |
) |
截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止的年度，期间养恤金净费用包括以下内容：
|
|
|
十二月三十一日 |
|
|||||||||
|
(单位：千美元) |
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
服务成本 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
利息成本 |
|
|
4 |
|
|
|
5 |
|
|
|
4 |
|
|
计划资产的预期收益 |
|
|
(5 |
) |
|
|
(6 |
) |
|
|
(5 |
) |
|
净亏损摊销 |
|
|
1 |
|
|
|
2 |
|
|
|
3 |
|
|
削减增益 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
1 |
|
|
$ |
2 |
|
用于确定2018年和2019年福利义务的加权平均假设如下：
|
|
|
十二月三十一日 |
|
|||||
|
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
||
|
贴现率 |
|
|
1.375 |
% |
|
|
1.125 |
% |
|
补偿增长率 |
|
|
2.00 |
% |
|
|
2.00 |
% |
用于确定会计年度末净定期福利成本的加权平均假设如下：
|
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
||
|
贴现率 |
|
|
1.625 |
% |
|
|
1.375 |
% |
|
计划资产收益率 |
|
|
1.625 |
% |
|
|
1.375 |
% |
|
补偿增长率 |
|
|
2.00 |
% |
|
|
2.00 |
% |
管理层以中华民国二十年期中央公债殖利率来厘定计画资产的贴现率及报酬率，与各自员工剩余服务年限及中华民国劳工基准法规定的上述基金历史报酬率相符。
我们已经将相当于支付给所有在台湾的合格员工的工资和工资的2%的金额贡献给一个养老基金(“基金”)。本基金由退休基金监察委员会(“委员会”)管理，并以委员会名义存入台湾银行。我们公司从我们在基金中的账户支付养老金，除非基金不足，在这种情况下，我们将在付款到期时从内部基金支付。我们寻求保持正常的、高流动性的营运资金余额，以确保及时付款。
F-25
我们预计在2020年向该基金捐款8000美元。我们预计，从2020年到2024年，未来将向员工支付1000美元的福利，从2025年到2029年，将向员工支付1.4万美元。
固定缴费养老金计划
我们为台湾和香港的员工提供了固定缴款计划。对计划的贡献在发生时计入费用。
台湾
根据2005年7月1日颁布的新“劳动养老金法”，我公司为位于台湾的员工设立了固定缴费养老金计划。对于选择参加固定缴费养老金计划的符合条件的员工，我们每月向符合条件的员工在劳动保险局的个人养老金账户缴纳不低于员工月薪的6%，最高不超过新台币9000元(约合300美元)。支付给雇员的养老金可以按月分期支付，也可以从雇员个人账户中的累积供款和收入中一次性支付。
香港
根据香港相关规定，我们为符合条件的香港员工提供一个供款计划。“我们必须至少供款员工工资总额的5%。”为此，每月存入其个人供款户口的相关供款上限为15万港元(约193美元)，而在终止雇佣关系后，在任何情况下，福利仍属雇员所有。
根据我们的固定缴款计划，截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日的年度的固定缴款养老金支出总额分别为19万美元、21万美元和18.7万美元，均包括在运营费用中。
注12.股东权益
根据新加坡法律，没有面值的普通股持有人有权获得不时宣布的股息，并有权在我公司股东大会上享有每股一票的投票权。就我们公司的剩余资产而言，所有股票的排名都是平等的。此外，我们不需要发行一定数量的授权普通股。
注13.累计其他综合损失
其他综合收益(亏损)各部分的累计余额如下：
|
(单位：千美元) |
|
外方 币种和项目 |
|
|
未实现 获得成功 有价证券 |
|
|
养老金和 退休后 福利计划 |
|
|
累积 其他 全面 损失 |
|
||||
|
2017年1月1日的余额 |
|
$ |
(22,555 |
) |
|
$ |
2 |
|
|
$ |
(58 |
) |
|
$ |
(22,611 |
) |
|
本期净变动 |
|
|
641 |
|
|
|
— |
|
|
|
(11 |
) |
|
|
630 |
|
|
重新分类收益的重新分类调整 转化为收入 |
|
|
— |
|
|
|
(2 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(2 |
) |
|
2017年12月31日的余额 |
|
|
(21,914 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(69 |
) |
|
|
(21,983 |
) |
|
本期净变动 |
|
|
(332 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(17 |
) |
|
|
(349 |
) |
|
2018年12月31日的余额 |
|
|
(22,246 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(86 |
) |
|
|
(22,332 |
) |
|
本期净变动 |
|
|
66 |
|
|
|
— |
|
|
|
20 |
|
|
|
86 |
|
|
2019年12月31日的余额 |
|
$ |
(22,180 |
) |
|
$ |
— |
|
|
$ |
(66 |
) |
|
$ |
(22,246 |
) |
截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度，其他综合收益各组成部分没有明显的税收影响。
F-26
注14.基于股份的薪酬
2017年、2018年和2019年，所有基于股票的薪酬费用都在我们的合并运营报表的一般和行政费用中确认。在我们的综合经营报表的一般费用和行政费用中确认的基于股票的补偿费用分别为(7000美元)、3千美元和1000美元。
截至2018年12月31日和2019年12月31日，没有重大的资本化股票薪酬成本。截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日的年度，我们公司没有确认基于股票的补偿税收优惠，因为我们公司确认了截至2018年12月31日和2019年12月31日的递延税净资产全额估值津贴。
(A)股票薪酬计划概览
2004年度员工股票期权计划
在二零零四年六月股东周年大会上，本公司股东批准了GigaMedia Limited二零零四年员工购股权计划(“二零零四年计划”)，根据该计划，本公司预留最多140万股普通股供发行。本公司所有员工、高级管理人员、董事、监事、顾问和顾问均有资格参加2004计划。2004年计划由董事会指定的一个委员会管理。作为计划管理人的委员会完全有权决定期权授予的行权价格、将获得期权授予的合格个人、期权授予的一个或多个时间、需要授予的股票数量和归属时间表。2004年计划下的备选方案的最长合同期为10年。
2006年股权激励计划
在2006年6月股东周年大会上，我公司股东批准了GigaMedia Limited 2006股权激励计划(“2006计划”)，根据该计划，我公司预留了至多20万股普通股供发行。2006年计划由董事会指定的委员会管理。作为计划管理人的委员会有完全的自由裁量权来决定2006年计划下的奖励授予。2006年计划下选项的最长合同期为10年。
2007年股权激励计划
在2007年6月股东周年大会上，我公司股东批准了GigaMedia Limited 2007股权激励计划(“2007计划”)，根据该计划，我公司预留了至多400,000股普通股供发行。2007年计划由董事会指定的委员会管理。作为计划管理人的委员会有完全的自由裁量权来决定2007年计划下的奖励授予。2007年计划下选项的最长合同期为10年。
2008股权激励计划
在2008年6月股东周年大会上，我公司股东批准了GigaMedia Limited 2008股权激励计划(“2008计划”)，根据该计划，我公司预留了至多20万股普通股供发行。2008年计划由董事会指定的委员会管理。作为计划管理人的委员会有完全的自由裁量权来决定2008年计划下的奖励发放。2008年计划下选项的最长合同期为10年。
2008年员工购股计划
在二零零八年六月股东周年大会上，本公司股东批准了GigaMedia Limited 2008员工购股计划(“2008 ESPP”)，根据该计划，本公司预留最多40,000股普通股供发行。任何定期受雇于本公司或本公司指定子公司的人员均有资格参加2008 ESPP。根据2008年员工持股计划，我公司将以优惠条件向符合条件的员工提供股票。员工购买股票的投资金额也受到一定的限制，并受到2008年ESPP的其他条款和条件的限制。2008年ESPP由董事会指定的委员会管理。截至2019年12月31日，没有符合条件的员工根据2008年ESPP认购股票。
F-27
2009年股权激励计划
于二零零九年六月股东周年大会上，本公司股东批准了GigaMedia Limited 2009股权激励计划(“2009计划”)，根据该计划，本公司预留最多300,000股普通股供发行。2009年计划由董事会指定的委员会管理。作为计划管理人的委员会有完全的自由裁量权来决定2009年计划下的奖励授予。2009年计划下选项的最长合同期为10年。
2009年员工购股计划
于二零零九年六月股东周年大会上，本公司股东批准GigaMedia Limited二零零九年员工购股计划(“二零零九年ESPP”)，根据该计划，本公司预留最多40,000股普通股供发行。员工必须定期受雇于我们或我们指定的子公司，才符合资格。员工购买股票的投资金额也受到一定的限制，并受到2009年ESPP的其他条款和条件的限制。2009年ESPP由董事会指定的委员会管理。截至2019年12月31日，没有根据2009年ESPP向员工发行股票。
2010股权激励计划
在二零一零年六月股东周年大会上，本公司股东批准了GigaMedia Limited二零一零年股权激励计划(“二零一零年计划”)，根据该计划，本公司预留最多二十万股普通股供发行。2010年计划由董事会指定的委员会管理。作为计划管理人的委员会有完全的自由裁量权来决定2010年计划下的奖励授予。2010年计划下选项的最长合同期为10年。
2010年员工购股计划
于二零一零年六月股东周年大会上，本公司股东批准GigaMedia Limited二零一零年员工购股计划(“二零一零年员工购股计划”)，根据该计划，本公司预留最多40,000股普通股供发行。员工必须定期受雇于我们或我们指定的子公司，才符合资格。员工购买股票的投资金额也受到一定的限制，并受到2010年ESPP的其他条款和条件的限制。2010年ESPP由董事会指定的委员会管理。截至2019年12月31日，没有根据2010年ESPP向员工发行股票。
以下汇总了我们的股票薪酬计划的一般条款，截至2019年12月31日已授予这些计划的奖励。
|
基于股票的薪酬计划 |
|
授予的奖项 |
|
|
|
归属附表 |
|
期权的行权 价格 |
|
RSU的第一批拨款日期 公允价值 |
|
||
|
2004年计划 |
|
|
1,575,037 |
|
(1) |
|
在批准四年后立即 |
|
$3.95~$12.75 |
|
|
— |
|
|
2006年计划 |
|
|
256,716 |
|
(2) |
|
在批准四年后立即 |
|
$3.85~$83 |
|
$14.55~$80.05 |
|
|
|
2007年计划 |
|
|
675,057 |
|
(3) |
|
在批准四年后立即 |
|
$2.90~$90.85 |
|
$12.35~$76.75 |
|
|
|
2008计划 |
|
|
200,000 |
|
|
|
在批准六年后立即 |
|
$12.35~$21.20 |
|
|
— |
|
|
2009年计划 |
|
|
500,000 |
|
(4) |
|
在批准四年后立即 |
|
$4.775~$12.35 |
|
|
— |
|
|
2010年计划 |
|
|
440,000 |
|
(5) |
|
三年 |
|
$4.0505~$5.7 |
|
|
— |
|
|
(1) |
授予的奖励，扣除被没收或取消的期权，在140万股普通股的保留股份范围内。 |
|
(2) |
授予的奖励，扣除被没收或取消的期权或股票，在20万股普通股的保留股份范围内。 |
|
(3) |
授予的奖励，扣除被没收或取消的期权或股票，在40万股普通股的保留股份范围内。 |
|
(4) |
授予的奖励，扣除被没收或取消的期权，在30万股普通股的保留股份范围内。 |
|
(5) |
授予的奖励，扣除被没收或取消的期权，在20万股普通股的保留股份范围内。 |
选项和RSU通常归属于上述时间表。如果控制权发生变化，某些RSU提供加速归属。所有期权和RSU预计将通过发行新股来结算。
(B)备选方案
在2017年、2018年和2019年，每一年都没有行使选择权。
F-28
我们公司使用Black-Scholes期权定价模型来估计授予员工的股票期权在授予日的公允价值。2018年至2019年期间，没有向员工授予任何选择权。下表汇总了模型中对2017年期间授予的期权使用的假设：
|
|
|
2017 |
|
|
|
期权期限(年) |
|
|
6.01 |
|
|
波动率 |
|
48.997% |
|
|
|
加权平均波动率 |
|
48.997% |
|
|
|
无风险利率 |
|
2.031% |
|
|
|
股息率 |
|
0% |
|
|
|
已授予期权的加权平均公允价值 |
|
$ |
1.41 |
|
期权期限。授予的期权的预期期限代表它们预期未偿还的时间段。我们公司根据授予和行使期权的历史经验估计所授予的期权的预期期限。
预期波动率。对历史波动率的分析被用来发展对预期波动率的估计。
无风险利率。无风险利率以期权预期期限的美国公债收益率为基础。
预期股息收益率。股息率是根据我们公司目前的股息率计算的。
过去三年的期权交易摘要如下：
|
|
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
加权 平均 锻炼 价格 |
|
|
编号：第几个 股份 (单位：万人) |
|
|
加权 平均 锻炼 价格 |
|
|
编号：第几个 股份 (单位：万人) |
|
|
加权 平均 锻炼 价格 |
|
|
编号：第几个 股份 (单位：万人) |
|
|
加权的- 平均值 剩馀 合同 术语 |
|
|
集料 内在性 价值 (单位：万人) |
|
||||||||
|
1月1日的余额 |
|
$ |
20.63 |
|
|
|
613 |
|
|
$ |
14.78 |
|
|
|
308 |
|
|
$ |
10.88 |
|
|
|
229 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
授予的期权 |
|
|
2.90 |
|
|
|
4 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
行使的选项 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
期权被没收/取消/过期 |
|
|
26.24 |
|
|
|
(309 |
) |
|
|
26.08 |
|
|
|
(79 |
) |
|
|
3.85 |
|
|
|
(4 |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12月31日的结余 |
|
$ |
14.78 |
|
|
|
308 |
|
|
$ |
10.88 |
|
|
|
229 |
|
|
$ |
11.00 |
|
|
|
225 |
|
|
|
1.07 |
|
|
$ |
— |
|
|
可于12月31日行使 |
|
$ |
15.16 |
|
|
|
298 |
|
|
$ |
10.97 |
|
|
|
227 |
|
|
$ |
11.05 |
|
|
|
224 |
|
|
|
1.03 |
|
|
$ |
— |
|
|
归属并预期归属于 十二月三十一日 |
|
$ |
14.78 |
|
|
|
308 |
|
|
$ |
10.88 |
|
|
|
229 |
|
|
$ |
11.00 |
|
|
|
225 |
|
|
|
1.07 |
|
|
$ |
— |
|
上表中的合计内在价值代表期权持有人在2019年12月31日行使期权时本应收到的税前内在价值总额(GigaMedia在2019年最后一个交易日的收盘价与期权行权价之间的差额乘以实物期权数量)。这一数额的变动基于GigaMedia股票的公平市场价值。
截至2019年12月31日，与非既得期权相关的未确认补偿成本约为0.3万美元。这一成本预计将在0.35年内确认。
下表列出了截至2019年12月31日未偿还股票期权的信息：
|
未偿还期权 |
|
当前可行使的期权 |
|
|||||||||
|
行权价格 |
|
不是的。的股份 (千) |
|
|
加权 平均值 剩馀 合同期限 |
|
行权价格 |
|
不是的。的股份 (千) |
|
||
|
低于5美元 |
|
|
8 |
|
|
4.68年 |
|
低于5美元 |
|
|
7 |
|
|
$5~$50 |
|
|
217 |
|
|
0.93岁 |
|
$5~$50 |
|
|
217 |
|
|
$50~$100 |
|
|
— |
|
|
|
|
$50~$100 |
|
|
— |
|
|
|
|
|
225 |
|
|
|
|
|
|
|
224 |
|
F-29
(C)RSU
RSU的公允价值是根据我们的股票价格在授权日确定和确定的。在截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日的年度内，没有授予任何RSU。
截至2018年12月31日和2019年12月31日，没有未确认的与未归属RSU相关的补偿成本。2017年、2018年和2019年，由于员工股票奖励和RSU被没收，我们公司没有从员工那里获得现金。
注15.所得税
按地理位置分列的所得税前收入(亏损)如下：
|
(单位：千美元) |
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
台湾业务 |
|
$ |
893 |
|
|
$ |
(3,146 |
) |
|
$ |
(2,191 |
) |
|
非台湾地区业务 |
|
|
(1,478 |
) |
|
|
(47 |
) |
|
|
532 |
|
|
|
|
$ |
(585 |
) |
|
$ |
(3,193 |
) |
|
$ |
(1,659 |
) |
税收辖区所得税优惠(费用)的构成如下：
|
(单位：千美元) |
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
台湾： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
电流 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
递延 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
非台湾地区： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
电流 |
|
$ |
(1 |
) |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
递延 |
|
|
1,672 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
$ |
1,671 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
当期所得税优惠(费用)总额 |
|
$ |
(1 |
) |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
递延所得税优惠总额 |
|
$ |
1,672 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
|
所得税优惠总额 |
|
$ |
1,671 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
我们的最终母公司设在新加坡。
我们的有效税率与我们主要业务总部所在的台湾地区的法定税率的对账如下：
|
|
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
台湾法定税率，包括所得税和 留存收益 |
|
|
23.85 |
% |
|
|
24.00 |
% |
|
|
24.00 |
% |
|
外国税差 |
|
|
1.10 |
% |
|
|
3.43 |
% |
|
|
10.14 |
% |
|
冲销递延预扣税负债 |
|
|
285.84 |
% |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
免税所得 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
不可扣除项目--坏账 |
|
|
— |
|
|
|
(0.22 |
)% |
|
|
— |
|
|
其他不可扣除的费用 |
|
|
(44.79 |
)% |
|
|
(3.50 |
)% |
|
|
(7.01 |
)% |
|
未确认的税收优惠的变化 |
|
|
— |
|
|
|
17.17 |
% |
|
|
— |
|
|
初步应用新会计的累积效果 标准 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
13.13 |
% |
|
递延税项资产变动及估值免税额 |
|
|
13.43 |
% |
|
|
(42.02 |
)% |
|
|
(43.38 |
)% |
|
税率的变化 |
|
|
— |
|
|
|
0.15 |
% |
|
|
— |
|
|
其他 |
|
|
6.33 |
% |
|
|
0.99 |
% |
|
|
3.12 |
% |
|
有效率 |
|
|
285.76 |
% |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
F-30
我们递延税金资产的重要组成部分包括：
|
(单位：千美元) |
|
十二月三十一日 |
|
|||||
|
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
||
|
净营业亏损结转 |
|
$ |
11,136 |
|
|
$ |
12,005 |
|
|
股份薪酬 |
|
|
292 |
|
|
|
299 |
|
|
投资 |
|
|
131 |
|
|
|
134 |
|
|
租赁使用权资产 |
|
|
— |
|
|
|
122 |
|
|
无形资产和商誉 |
|
|
119 |
|
|
|
64 |
|
|
其他 |
|
|
87 |
|
|
|
108 |
|
|
|
|
|
11,765 |
|
|
|
12,732 |
|
|
减去：估值津贴 |
|
|
(11,765 |
) |
|
|
(12,732 |
) |
|
递延税项资产-净额 |
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
2017年10月，我们在美国的一家子公司解散并清算，并于2018年2月提交了最终纳税申报单。这种清算产生的收益被视为资本收益，免征美国预扣税。因此，有1,671000美元的递延所得税负债被冲销，因为该等递延所得税负债最初是在可能的分配时为潜在的预扣债务应计的。
对截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度我们递延税项资产估值准备的期初和期末金额核对如下：
|
(单位：千美元) |
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
年初余额 |
|
$ |
11,852 |
|
|
$ |
9,928 |
|
|
$ |
11,765 |
|
|
估值免税额随后的冲销和使用 |
|
|
(3,352 |
) |
|
|
— |
|
|
|
(17 |
) |
|
增加估价免税额 |
|
|
745 |
|
|
|
2,107 |
|
|
|
723 |
|
|
汇兑差额 |
|
|
683 |
|
|
|
(270 |
) |
|
|
261 |
|
|
年终余额 |
|
$ |
9,928 |
|
|
$ |
11,765 |
|
|
$ |
12,732 |
|
根据“中华民国所得税法”，前十年结转的税项损失，将从台商所得税中扣除。
截至2019年12月31日，我们有净营业亏损结转可用于抵消未来的应税收入，主要司法管辖区如下所示：
|
管辖权 |
|
数量 |
|
|
即将到期的年份 |
|
|
香港 |
|
$ |
15,759 |
|
|
无限期 |
|
台湾 |
|
|
39,189 |
|
|
2020~2029 |
|
|
|
$ |
54,948 |
|
|
|
F-31
根据2018年2月中华民国所得税法修正案，自2018年起，将企业所得税税率由17%调整为20%。此外，适用于2018年及之后将取得的未分配收入部分的税率从10%降至5%。
未确认的税收优惠
2017、2018和2019年未确认税收优惠的期初和期末金额(不包括应计利息的影响)对账如下：
|
(单位：千美元) |
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
年初余额 |
|
$ |
1,024 |
|
|
$ |
1,110 |
|
|
$ |
— |
|
|
与上一年度税收状况有关的增加 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
与上一年度税收头寸相关的减少额 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
公司间费用调整结算 |
|
|
— |
|
|
|
(1,095 |
) |
|
|
— |
|
|
诉讼时效届满 |
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
汇兑差额 |
|
|
86 |
|
|
|
(15 |
) |
|
|
— |
|
|
年终余额 |
|
$ |
1,110 |
|
|
$ |
— |
|
|
$ |
— |
|
截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日，没有未确认的影响有效税率的税收优惠。截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日，未确认的税收优惠总额中的110万美元、0美元和0美元作为递延税资产的减少列报，如果确认，将由估值津贴抵消。
截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日的年度，没有确认与所得税负债相关的利息和罚款。
我们的主要纳税部件都在台湾。截至2019年12月31日，台湾的所得税申报文件已在截至2017年的几年内进行了审查。
在2017年和2018年，我们未确认的税收优惠与2014年和2015年的公司间费用有关。所得税当局已经就我们2014年前的纳税申报的公司间费用做出了决定。我们对决定中有关这些公司间收费调整的不利部分提起上诉，随后于2018年与税务机关就这些年的税务申报达成协议并达成和解。和解协议没有对我们的财务报表产生重大影响。
由于本年度税收状况、诉讼时效到期、诉讼、立法活动或其他有关可变现事实的变化等各种原因，未来未确认的税收优惠金额可能会增加或减少。台湾实体通常由税务机关审查，未来的审查可能会在未来12个月内对我们未确认的税收优惠进行积极或消极的调整。
附注16.承付款和或有事项
承付款
(A)经营租契
我们根据租赁协议租用某些办公场所、办公设备和汽车供运营使用，这些租赁协议将在不同日期到期，直至2024年。下表列出了截至2019年12月31日，我们根据这些运营租赁所需的未来总最低租赁付款：
|
(单位：千美元) |
|
数量 |
|
|
|
2020 |
|
$ |
504 |
|
|
2021 |
|
|
92 |
|
|
2022 |
|
|
1 |
|
|
2023 |
|
|
1 |
|
|
2024年及以后 |
|
|
1 |
|
|
|
|
$ |
599 |
|
有关我们租赁安排的更多信息，请参阅附注8。
F-32
(B)许可协议
根据各种许可协议，我们有合同义务向许可方支付许可费和未来版税的最低保证金。截至2019年12月31日，我们的重要许可协议中没有承诺的许可费和未来版税的最低保证。
对于特定的授权游戏，我们承诺在2018年1月至2020年1月的协议期内，该游戏每增加50万美元的收入，我们将向授权方支付3万美元的激励费。2020年1月，我们签订了延长和修改协议，延长了期限，并修改了某些条款。展期从2020年1月27日开始，到2022年1月26日到期，展期期间每增加50万美元的收入，奖励费用为3万美元。
偶然事件
我们会受到正常业务过程中出现的法律诉讼和索赔的影响。
2018年1月15日，Ennoconn Corporation(以下简称Ennoconn)对我们的子公司GigaMedia云服务有限公司提起诉讼。(“GigaMedia Cloud”)在台湾台北地方法院。诉状称，GigaMedia Cloud有义务向Ennoconn支付79,477,648新台币(约合2,697,471美元)，与2015年购买出租车计价器的交易有关。GigaMedia Cloud于2018年3月1日提交了一份诉状答辩书，否认了Ennoconn在缺乏事实和法律依据方面的指控。2018年11月15日，台湾台北地方法院认定恩诺康的所有诉求均无根据，判决驳回诉状。2019年1月3日，Ennoconn提起上诉，要求撤销和修改在地区法院输入的判决。二审民事法院台湾高等法院在过去的一年里已经多次进行了预备程序的开庭审理。因此，台湾高等法院于2020年1月8日裁定，台湾台北地方法院的判决应部分修改，Ennoconn有权获得新台币27,084,180台币(约合892,763美元)。GigaMedia Cloud已于2020年2月4日再次向台湾最高法院提起上诉。GigaMedia Cloud对这一索赔的最终解决方案进行了最佳估计。另一方面，根据台湾公司法，GigaMedia Cloud的股东对GigaMedia Cloud负有有限责任，金额相当于认购股份的总价值。因此，我们认为，直接母公司、中间母公司以及最终母公司GigaMedia单独或共同没有义务吸收GigaMedia Cloud截至2019年12月31日的净资产以上的亏损(截至2019年12月31日，未计提前亏损约10万美元)，因此，我们没有义务吸收GigaMedia Cloud截至2019年12月31日的净资产以上的亏损, 它不会对我们的财务状况、经营业绩或现金流产生实质性的不利影响。
注17.细分市场、产品、地理和其他信息
我们只有一个细分市场，即数字娱乐业务部门，它运营着一系列数字娱乐产品，主要面向亚洲各地的数字娱乐服务用户。
我公司以营业收入作为绩效考核的衡量标准。这种计量的基础与编制财务报表的基础相同。有关分部收入及经营业绩，请参阅综合损益表及其他全面收益表。
主要产品线
我们公司主要产品线的收入汇总如下：
|
(单位：千美元) |
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
麻将和赌场休闲小游戏 |
|
$ |
2,364 |
|
|
$ |
1,816 |
|
|
$ |
1,778 |
|
|
基于PC的大型多人在线游戏 |
|
|
1,400 |
|
|
|
1,272 |
|
|
|
1,204 |
|
|
手机角色扮演游戏 |
|
|
7,776 |
|
|
|
3,998 |
|
|
|
3,538 |
|
|
其他游戏及与游戏相关的收入 |
|
|
56 |
|
|
|
15 |
|
|
|
125 |
|
|
|
|
$ |
11,596 |
|
|
$ |
7,101 |
|
|
$ |
6,645 |
|
主要客户
在公布的任何时期，没有一个客户占GigaMedia合并后总净收入的10%或更多。
F-33
地理信息
按地理区域划分的收入按经营实体所在地的国家/地区计算。按地理区域划分的收入如下：
|
(单位：千美元) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
地理区域/国家/地区 |
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
台湾 |
|
$ |
2,349 |
|
|
$ |
2,958 |
|
|
$ |
3,074 |
|
|
香港 |
|
|
9,247 |
|
|
|
4,143 |
|
|
|
3,571 |
|
|
|
|
$ |
11,596 |
|
|
$ |
7,101 |
|
|
$ |
6,645 |
|
按地理区域划分的有形长期资产净值如下：
|
(单位：千美元) |
|
十二月三十一日 |
|
|||||||||
|
地理区域/国家/地区 |
|
2017 |
|
|
2018 |
|
|
2019 |
|
|||
|
台湾 |
|
$ |
62 |
|
|
$ |
94 |
|
|
$ |
— |
|
|
香港 |
|
|
96 |
|
|
|
27 |
|
|
|
— |
|
|
|
|
$ |
158 |
|
|
$ |
121 |
|
|
$ |
— |
|
注18.后续事件
在2019年12月31日之后和截至合并财务报表发布之日，除合并财务报表中已披露的事项外，没有发生需要调整或披露的事件。
F-34