美国证券交易委员会

华盛顿特区20549

形式10-q

根据1934年“证券交易条例”第13或15(D)节提交的季度报告

截至2020年3月31日的季度

☐根据1934年证券和交易所ACT第13或15(D)节提交的过渡报告

从 过渡到 的

委托文件编号001-31298

兰尼特公司

(“宪章”规定的注册人的确切名称)

国道9000号

费城，PA 19136

(215) 333-9000

(主要执行办公室地址和电话号码)

根据该法第12(B)条登记的证券：

检查表明登记人(1)是否在过去12个月内提交了“外汇法”第13条或第15(D)条要求提交的所有报告(或要求登记人提交此类报告的时间较短)，(2)在过去90天中一直受到这类申报要求的制约。是的没有☐

通过检查标记表明注册人是否已以电子方式提交了在过去12个月内根据条例S-T(本章第232.405节)规则要求提交的每个交互式数据文件(或在较短的时间内，登记人必须提交此类文件)。是的没有☐

通过检查标记表明注册人是大型加速备案者、加速备案者、非加速备案者、较小的报告公司还是新兴的增长公司。见“外汇法”规则12b-2中“大型加速备案者”、“加速申报人”和“较小报告公司”和“新兴增长公司”的定义。

如果一家新兴的成长型公司，请用支票标明登记人是否选择不使用延长的过渡期来遵守“外汇法”第13(A)条规定的任何新的或订正的财务会计准则。☐

通过复选标记指示注册人是否为空壳公司(如“交易法”第12B-12条所定义)。是的，☐No

指出截至最近的实际日期，登记人普通股的每一类已发行股份的数目。

目录

第一部分.财务资料

项目1.财务报表

兰尼特公司

合并资产负债表

(未经审计)

(单位：千，除共享和每股数据外)

所附附注是合并财务报表的组成部分。

兰尼特公司

合并业务报表

(未经审计)

(单位：千，除共享和每股数据外)

所附附注是合并财务报表的组成部分。

兰尼特公司

综合收入(损失)综合报表

(未经审计)

(千)

所附附注是合并财务报表的组成部分。

兰尼特公司

股东权益变动合并报表

(未经审计)

(千)

所附附注是合并财务报表的组成部分。

兰尼特公司

合并现金流量表

(未经审计)

(千)

所附附注是合并财务报表的组成部分。

兰尼特公司

合并财务报表附注

(未经审计)

注1.临时财务资料

所附未经审计的财务报表是按照美国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”)编制的，用于编制中期财务报表，并附有关于表10-Q和条例S-X第10条的指示。因此，未经审计的财务报表没有包括全面列报所述期间财务状况、业务结果和现金流量所需的所有信息和脚注。管理层认为，未经审计的财务报表包括为公允列报所述期间的财务状况、业务结果和现金流量所必需的所有正常经常性调整。截至2020年3月31日的3个月和9个月的经营业绩不一定表明到2020年6月30日终了的财政年度的预期结果。这些未经审计的财务报表应与本节的其他说明一并阅读；项目2中的“管理层对财务状况和业务结果的讨论和分析”；以及2019年6月30日终了财政年度我们关于表10-K的年度报告中所载的合并财务报表，包括综合财务报表的说明。截至2019年6月30日的综合资产负债表是根据已审计财务报表编制的。

注2.业务的业务和性质

兰尼特公司(一家特拉华公司)及其附属公司(统称为“公司”或“Lannett”)主要开发、制造、包装、销售和分销固体口服和缓释制剂(片剂和胶囊)、局部、鼻腔和口服溶液成品剂型，涉及广泛的治疗领域。其中某些产品是由其他公司生产并由公司分销的。

该公司在纽约卡梅尔和印第安纳州西摩设有制药厂。该公司的客户包括非专利药品分销商、药品批发商、连锁药店、私人标签分销商、邮购药店、其他制药制造商、管理护理机构、医院采购团体、政府实体和保健组织。

注3.重要会计政策摘要

表示基

合并财务报表是按照美国公认会计原则编制的。

巩固原则

合并财务报表包括Lannett公司的账目。以及全资子公司。所有公司间账户和交易都已被删除。

业务组合

被收购的企业使用会计购置法进行核算，该方法要求在购置之日按各自的估计公允价值记录所获得的资产和承担的负债。分配给每一类资产和假定负债的公允价值和使用寿命，除其他因素外，依据的是资产的预期未来收益期、资产的各种特性和预计未来现金流量。在确定自获取日期和每个随后的测量期间所使用的假设时，采用了重要的判断。因此，上述假设的变化可能对我们的综合业务结果产生重大影响。

再分配

某些上一年的数额已重新分类，以符合本年度财务报表的列报方式。

使用估计值

按照美国公认会计原则编制财务报表需要管理层作出估计和假设，以影响财务报表之日报告的资产和负债数额以及报告期内报告的收入和支出数额。在确定收入确认和销售扣减估计费用、回扣、退货和其他调整时，需要有重要的估计和假设，包括医疗保险D部分计划下的公司负债准备金。此外，在确定长期资产的公允价值时，需要作出重要的估计和假设，包括无形资产、所得税、意外开支和基于股票的补偿。

由于这些估计和假设所涉及的内在主观性和复杂性，实际结果可能与这些估计不同。

外币转换

合并财务报表以公司的报告货币美元列报。公司的外国子公司的财务报表以当地货币记账，并在每个报告期结束时折算成美元。资产和负债按期末汇率折算，而收入和支出则按该期间的平均汇率折算。使用不同汇率引起的调整作为股东在累积的其他综合收入(损失)中权益的一部分入账。以外币计值的交易产生的损益在其他收入(损失)下的业务综合报表中予以确认。由于外币波动而记录的数额对合并财务报表不重要。

现金和现金等价物

公司认为所有原始期限在购买之日少于或等于三个月的高流动性投资都是现金和现金等价物。现金和现金等价物按成本列报，接近公允价值，由随时可兑换为现金的银行存款和存款凭证组成。该公司在著名、稳定的金融机构维持现金存款和现金等价物.这种数额经常超过保险限额。

可疑账户备抵额

{Br}该公司不断监测其客户的收款和付款情况，并为估计的信贷损失保留备抵。公司通过考虑多个因素来确定其可疑账户备抵，包括过期结存的时间长短、公司以前的亏损历史、客户目前向公司支付债务的能力以及总体经济和整个行业的状况。当确定应收账款无法收回时，公司核销应收账款。

库存

存货按先入先出法在成本或可变现净值的较低处列报.定期审查库存，并主要根据当前库存水平、到期日和估计销售预测记录多余和过时库存的减记额。

属性、工厂和设备

不动产、厂房和设备按成本减去累计折旧列报。折旧按资产估计使用寿命的直线计算。未延长资产使用寿命的修理费和维修费按已发生的费用计算。

无形资产

一定寿命的无形资产按成本减去累计摊销。确定寿命无形资产的摊销是在产品装运时开始的资产估计使用寿命的直线基础上计算的，期限一般为5至15年。公司不断评估这些资产使用寿命的合理性。无限期无形资产没有摊销，而是至少每年进行一次减值测试.更新或延长确认无形资产期限的费用按已发生的费用计算。

长期资产(包括无形资产)的估值

公司的长期资产主要由不动产、厂房和设备以及确定和无限期的无形资产组成.财产、厂房和设备以及确定寿命的无形资产在发生事件或情况变化(“触发事件”)表明资产的账面金额可能无法收回时，对其进行减值审查。如果确定已发生触发事件，则将该资产的账面价值与预期由该资产产生的未来未贴现现金流进行比较。如果账面价值超过资产的未贴现现金流，则存在减值。无限期无形资产在每个会计年度第四季度至少每年进行一次减值测试，如果事件或触发事件表明资产可能受损，则测试频率会更高。

减值损失是以资产的账面价值超过公允价值来衡量的，在大多数情况下，公允价值是使用贴现现金流模型计算的。贴现现金流模型高度依赖于各种假设，这些假设被认为是第三级投入，包括对未来现金流量的估计(包括长期增长率)、贴现率和实现估计现金流量的可能性。

过程中的研究与开发

分配给与企业合并有关的过程中研究和开发的金额按公允价值记录，并根据公司对无限期无形资产的减值测试政策，被视为无限期无形资产，须接受减值测试。随着正在开发的产品被批准出售，数额将分配给产品权利，并将在其估计的使用寿命内摊销。一定寿命的无形资产按有关资产的预期寿命摊销.在确定过程中研究和开发的估计公允价值以及资产寿命时所作的判断会对我们的业务结果产生重大影响。公司的公允价值评估高度依赖于各种假设，这些假设被认为是第三级投入，包括对未来现金流量的估计(包括长期增长率)、贴现率和实现估计现金流量的可能性。

分段信息

该公司在一个可报告的部门-非专利药品-开展业务。因此，公司汇总其所有产品的财务信息。下表按医疗指标列出了该公司截至2020年3月31日和2019年3月31日的3个月和9个月的净销售额。截至2019年3月31日的3个月和9个月的医疗适应症类别被重新分类，以更好地符合行业标准和公司的同行。

客户、供应商和产品集中度

下表列出了公司某些产品在截至2020年3月31日和2019年3月31日的三个月和九个月净销售额中所占的百分比，这些产品被定义为含有相同活性成分或成分组合的产品，在任何一个时期都至少占净销售额的10%：

下表列出了在截至2020年3月31日和2019年3月31日的3个月和9个月内，在公司某些客户的净销售额中所占的百分比，这些客户在任何一个时期都至少占净销售额的10%：

截至2019年3月23日，该公司主要的成品库存供应商是Jerome Stevens制药公司。(“JSP”)，纽约波希米亚。在截至2019年3月31日的三个月和九个月内，从JSP购买的成品库存分别占公司库存采购的40%和36%。2020财政年度前9个月，没有从JSP购买任何成品库存。

收入识别

2018年7月1日，该公司采用了会计准则编纂(ASC)主题606“与客户签订合同的收入”，取代了ASC主题605“收入确认”。根据ASC 606，当我们(或AS)履行我们的履约义务时，公司确认收入，将承诺的货物或服务转移给客户，其金额应反映公司预期应享有的考虑。我们的收入几乎全部是我们的药品销售给客户，通过这种方式，我们根据购买订单将产品运送给客户。这样的收入合同一般不会产生合同资产或合同负债，因为：(一)基本合同一般只有一项履约义务，(二)在履行义务得到充分履行之前，我们一般不会得到考虑。新的收入标准影响公司确认收入的时间，要求承认某些合同制造安排，由“装船或交货时”改为“随时间推移”。然而，随着时间的推移，对这些安排的承认目前对公司的综合经营结果或财务状况没有重大影响。公司采用ASC 606，采用改进的回溯法。

确认收入后，同时对销售毛额进行调整，以反映估计的回扣、回扣、退货、促销调整和其他可能的调整。这些经费主要是根据历史经验、未来预期、与批发商和间接客户的合同安排以及管理层在权责发生时所知道的其他因素来估计的。应计备抵在合并财务报表中作为销售毛额减记，相应的准备金作为应收账款减少额列报，或根据准备金的性质列入应付回扣。

对收费、回扣、退货和其他调整的规定需要不同程度的主观性。虽然回扣一般是以合约条款为基础，只需最低限度的估计，但回扣及回报则要求管理层作出更主观的假设。每个主要类别的详细讨论如下：

回扣

备抵款项是确认收入时使用的最重要和最复杂的估计数。本公司产品直接销售给批发分销商、仿制经销商、零售药店链和邮购药店.该公司还间接将其产品出售给独立药房、管理护理机构、医院、养老院和团体采购组织，统称为“间接客户”。本公司与其间接客户签订协议，为某些产品确定定价。间接客户然后独立地选择一个批发商来购买这些产品。如果间接客户支付的价格低于批发商支付的价格，公司将向批发商提供一笔称为回扣的信贷，以弥补与间接客户的合同价格与批发商购买价格之间的差额。本公司的批发客户对间接客户和估计批发商库存水平的预期销售水平是收费备抵的基础。随着对大额批发客户的销售增加(减少)，如红衣主教保健公司、AmericisourceBergen公司和McKesson公司，回扣准备金一般也会增加(减少)。然而，增加(减少)的规模取决于产品组合和向间接客户销售的数量，该公司与间接客户签订了具体的回扣协议。当管理层认为预期的回扣可能与实际的回扣准备金不同时，公司会不断监测备抵准备金，并作出调整。

回扣

向公司的主要连锁药店、经销商和批发商客户提供折扣，以提高客户忠诚度和增加产品销售。这些回扣计划提供给客户在达到预先确定的数量或达到一定时期的净销售里程碑时的信用。其他促销活动是向客户提供奖励计划。此外，由于2010年3月在美国颁布了“病人保护和平价医疗法案”(PPACA)，该公司参与了一项新的费用分摊方案，该计划主要用于销售品牌药品和某些非专利药品，前提是FDA根据新的药物申请(“NDA”)或505(B)NDA与缩短的新药物应用程序(ANDA)进行批准。

作为“甜甜圈洞”)导致额外的回扣。在确认收入时，本公司根据每项协议中的具体条款估算回扣和其他促销信贷计划的准备金。当对某些批发和零售客户的销售增加(减少)时，回扣准备金增加(减少)。然而，由于这些回扣计划并不适用于所有客户，储备的大小将取决于对有资格获得回扣的客户的销售组合。

返回

与行业惯例相一致，本公司有一项产品退货政策，允许客户在产品有效期之前和之后的一段时间内退货，以换取将适用于今后购买的信用证。本公司的政策要求客户获得公司的预先批准，以获得任何符合资格的回报.公司根据历史经验、业务惯例的变化、信贷条件以及管理层所知道的任何可减轻损失的情况来估算其回报。虽然历史经验允许在过去作出合理的估计，但未来的收益可能跟随历史趋势，也可能不遵循历史趋势。公司不断监控退货准备金，并在管理层认为实际产品回报可能与既定准备金不同时进行调整。一般来说，收益准备金随着销售净额的增加而增加。

其他调整

其他调整主要包括“价格调整”，也称为“库存调整”和“价格保护”，两者都是为反映公司产品发票或合同价格的增减而发放的信贷。在价格下降的情况下，对在降价时仍留在客户库存中的产品给予信贷。当本公司产品的发票或合同价格上升时，合同价格保护会产生类似的信用，有效地允许客户在规定的时间内按先前的价格购买产品。根据对直接客户的具体条款、市场价格的估计变化和对客户库存的估计，记录用于估计货架库存调整和价格保护的金额。公司定期监测这些因素和其他因素，并在获得更多信息时对储备金进行评估。其他调整还包括及时付款折扣和“供应失败”调整。如果本公司无法履行某些客户订单，客户可以按他们的价格向我们的竞争对手购买产品，并就我们合同约定的价格的任何差异向公司收费。

租约

2019年7月1日，公司采用ASC主题842，租赁，取代ASC主题840，租赁。请参阅本脚注的“最近会计公告”一节，以进一步讨论采用的影响。根据ASC 842，当公司作出新的安排时，它必须在开始之日确定该安排是租赁还是包含租约。这一确定一般取决于该安排是否向公司传递了在一段时间内控制对一项明示或默示确定的资产的使用以换取考虑的权利。如果公司获得直接使用基础资产的权利，并从使用基础资产中获得实质上的所有经济利益，则对基础资产的控制被移交给公司。一旦确定了租赁，公司就必须确定租赁期限、租赁付款的现值以及将租赁归类为经营或融资。

租赁期限被确定为不可取消的期限，包括任何被认为是合理肯定的租赁人更新期权。我们的租赁协议不包含任何物质剩余价值担保或物质限制契约

{Br}租赁付款的现值包括固定和某些可变付款，减去租赁奖励，加上公司可能根据剩余价值担保欠下的数额，如果合理地肯定支付，则包括租赁安排中规定的某些更新选择和提前终止惩罚的费用。为了计算租赁付款的现值，我们根据开始日期可用的信息使用增量借款率，因为租赁中隐含的利率一般不容易获得。

在确定租赁是经营租赁还是融资租赁时，公司考虑租赁期限与租赁资产的经济寿命、租赁付款现值相对于租赁资产的公允价值以及某些其他因素。

在租赁开始时，公司将记录租赁责任和使用权(“ROU”)资产的基础上，未来最低租赁付款的现值在租赁开始日期。ROU资产还包括任何租赁付款，不包括租赁奖励措施和发生的初始直接费用。

就经营租赁而言，单一租赁费用一般在租赁期限内以直线方式在“业务综合报表”中确认，除非对租赁资产记录了减值。对于融资租赁，摊销费用和利息费用分别在综合业务报表中确认，摊销费用一般按直线记录，利息费用用有效利息法记录。最初未包括在租赁负债和ROU资产减值费用中的可变租赁费用按已发生的费用入账。

销售成本，包括无形资产摊销

销售成本包括将产品运到最终销售目的地的所有费用，其中包括直接和间接费用，如直接材料、人力和间接费用。此外，销售成本还包括产品使用费、折旧、摊销和更新或展期确认的无形资产的费用、运费和其他运输和处理费用。

研究与开发

研究和开发费用按已发生的费用计算，包括所有生产成本，直到食品和药物管理局(“FDA”)批准一名药品候选人为止。研究和开发费用包括与内部项目有关的费用以及与第三方研究和开发合同有关的费用。

紧急情况

损失或有损失，包括与诉讼有关的意外开支，在公司得出亏损可能和合理估计的结论时，包括在综合业务报表中。与诉讼有关的事项的法律费用作为已发生的费用列支，并列入销售、一般和行政费用细列项目下的业务综合报表。

重组费用

{BR}公司记录与批准的重组计划相关的费用，以删除与业务收购相关的重复人员和基础设施，或简化业务流程。重组费用可以包括遣散费，以消除一定数量的雇员，基础设施费用，以腾出设施和合并业务和合同取消费用。公司根据估计的员工解雇、工地关闭和合并计划记录重组费用。本公司在这些行动下应计离职和其他雇员离职费用，条件是很可能存在负债，而且该数额是合理估计的。

基于共享的补偿

基于份额的补偿费用在归属期内确认，采用直线法，以授予之日票据的公允价值减去对预期没收的估计数。该公司采用Black-Schole估值模型来确定股票期权的公允价值，在授予日期确定限制性股票的股票价格，并采用蒙特卡罗模拟模型来确定基于业绩的股票的公允价值。布莱克-斯科尔斯估值和蒙特卡罗模拟模型包括各种假设，包括预期波动率、奖励的预期寿命、股利收益率和无风险利率以及同行公司的业绩假设。这些假设涉及基于市场条件的固有不确定性，这些市场条件通常不在公司控制范围之内。这些假设的变化可能对合并财务报表中确认的基于股票的补偿费用产生重大影响。

自保险

公司为某些员工的医疗和处方药福利提供自我保险.该公司还与第三方保险公司保持停止损失保险，以限制其总责任敞口。自保风险的责任主要使用独立的第三方精算估值计算，其中考虑到实际索赔、索赔增长和发生但尚未报告的索赔。实际经验，包括索赔频率和严重程度以及医疗保健通货膨胀，可能导致与目前记录的数额不同的负债。截至2020年3月31日和2019年6月30日，根据本计划承担的自保风险责任对公司的合并财务状况没有重大影响。

所得税

公司采用责任法核算ASC 740规定的所得税，即所得税。递延税资产和负债是根据财务报表与资产和负债税基之间的差额确定的，所定税率将在这些差异逆转时生效。递延税费用(福利)是递延税资产和负债变动的结果。对递延所得税资产和负债进行调整，以确认税法或颁布税率在签署为法律期间的变化所产生的影响。用于评估实现可能性的因素是公司对未来应税收入的预测以及为实现递延净资产而可实施的现有税收规划策略。根据ASC 740(所得税)，如果延期纳税资产的全部或部分不可能通过产生足够的未来应税收入而实现，则需要有估价免税额。在适用的税务管辖范围内未能实现预测的应税收入可能会影响递延税收资产的最终实现，并可能导致公司对未来收益的有效税率提高。

公司只有在税务当局根据该职位的技术优点经税务当局审查后，才能确认在报税表上声称的不确定的税收状况所带来的税收利益。财务报表中确认的从这一职位获得的税收福利应根据在最终结算时可能实现50%以上的最大利益来衡量。权威会计准则还就所得税的取消确认、分类、利息和处罚提供指导，在过渡时期进行会计核算，并要求增加披露。

2017年12月22日，特朗普总统签署了减税和就业法立法(“2017年税务改革”)，使之成为法律，其中包括一系列影响企业的税务改革条款，包括企业税率、企业减免和国际税收规定。其中许多条款与当时的美国税法大相径庭，导致财务报告的影响无处不在。由于新的法律，证券和交易委员会(“SEC”)发布了第118号工作人员会计公报(“SAB 118”)，以处理在登记人没有获得、准备或合理详细分析以完成2017年税制改革的某些所得税影响会计的情况下适用美国公认会计原则的问题。SAB 118要求登记人报告2017年税制改革的税收影响，包括会计不完整但可以确定合理估计的临时金额。在2019年财政年度第二季度，该公司确定了临时数额，不作任何进一步调整。

2020年3月27日，针对冠状病毒及其对全球经济的不利影响，特朗普总统将“冠状病毒援助、救济和经济安全法”(“关怀法”)签署为法律，以各种个人和商业援助方案以及对现行税法的临时修改的形式刺激美国经济。对营业税法律规定的修改包括2019-2021财政年度五年净营业亏损回记、推迟雇主在某些工资税中的份额，以及增加2020年财政年度和2021年课税年度的利息费用可扣减限额。ASC 740要求在颁布期间记录税法或税率变化的税收效果。“关爱法”在截至2020年3月31日的三、九个月内并没有影响公司的所得税支出/福利。该公司还根据冠状病毒审查了其现有的递延税资产，并确定此时不需要估价津贴。然而，该公司将继续监测冠状病毒大流行的状况及其对我们行动结果的影响。

普通股每股收益(亏损)

公司合并业务报表要求对每股基本收益(亏损)和稀释收益(亏损)进行双重列报，并对每股基本收益(亏损)与每普通股稀释收益(亏损)的计算进行对账。普通股的基本收益(亏损)不包括潜在稀释性证券的稀释影响，计算方法是将净收益(亏损)除以该期间已发行股票的加权平均数。从2020年财政年度第一季度开始，公司每股稀释收益(亏损)采用“如果转换”方法计算，方法是将调整后的“如果转换”净收入除以该期间已发行普通股的调整加权平均股份数。调整后的“如果转换”净收入是根据利息支出和债务发行成本摊销调整的，这两项都是与2026年到期的公司4.50%的可转换高级债券相关的税后净额。稀释股份的加权平均数目是根据行使股票期权的潜在稀释效应而调整的，将未归属的限制性股票和业绩为基础的股票视为既得股份，并假定转换4.50%的可转换高级债券。反稀释证券被排除在计算之外。在计算净亏损期间，稀释股也不包括在内，因为包括这些证券的效果将是反稀释的。

综合收入(损失)

综合收益(损失)包括在一段时间内的所有股权变动，但由公司股东投资或分配给股东的变动除外。其他综合收入(损失)是指包括在综合收入(损失)中但不包括在收入(损失)中的损益，因为所有数额都直接记作股东权益的调整。

最近的会计公告

2019年12月，财务会计准则委员会(“FASB”)发布了ASU 2019-12，简化了所得税会计核算，目的是减少所得税会计的复杂性，消除ASC 740中的某些例外情况，并澄清目前指南的某些方面，以促进报告实体之间的一致性。ASU 2019-12适用于财政年度和这些财政年度内的中期，从2020年12月15日开始，并允许在截至2019年12月15日尚未发布财务报表的期间尽早采用ASU 2019-12。该公司早在2020年财政年度第二季度就采用了这一指导方针。由于采用了这种方法，公司不再受制于一般的所得税计算方法，即在一段过渡期内，年度迄今为止的损失超过了当年的预期损失。ASU 2019-12的采用对该公司截至2020年3月31日的三个零九个月的所得税优惠没有影响。

2016年2月，FASB发布ASU 2016-02租约.ASU 2016-02要求实体在其资产负债表上确认超过12个月的所有租约的ROU资产和负债。承租人和出租人必须披露关于租赁安排的数量和质量信息，以便财务报表的使用者能够评估租赁产生的现金流量的数额、时间和不确定性。ASU 2016-02适用于2018年12月15日以后开始的年度报告期，包括该报告期内的过渡时期，并要求修改追溯申请，并允许早日通过。自2019年7月1日起，该公司采用ASU 2016-02，对截至此生效日期的租赁适用指南。公司已确定，对合并资产负债表上的起始留存收益没有累积效应调整。如主题840所述，公司将继续在我们的财务报表中报告2019年7月1日前的期间。请参阅附注12“承诺”以获得更多信息。

公司采用ASU 2016-02号，在2019年7月1日，公司的资产和负债增加了790万美元。公司采用ASU 2016-02号对公司的综合业务报表或合并现金流量表没有任何影响。此外，由于采用了ASU第2016-02号，对该公司根据其现行债务协议所订立的公约的遵守情况没有任何影响。该公司选择了本指南中所列的一揽子实际权宜之计，使其得以不重新评估：(一)任何过期或现有合同是否包含租约；(二)任何过期或现有租约的租赁分类；以及(三)现有租约的初始直接费用。该公司在其合并资产负债表上不承认12个月或更短的短期租约，并将在合并经营报表中以直线方式在租约期限内确认这些租赁付款。

最近的会计公告，尚未采用

2016年6月，FASB发布了ASU 2016-13“金融工具信用损失的计量”，这改变了用于衡量大多数金融资产信用损失的减值模型。我们将被要求使用一个新的前瞻性的预期信用损失模式，它将取代我们的应收账款和贷款的现有发生的信用损失模式。该指南适用于2019年12月15日以后的财政年度，包括这些财政年度内的过渡时期，并允许尽早采用。该公司预计这种做法不会对其合并财务报表产生重大影响。

注4.重组费用

Cody重组计划

2018年6月29日，该公司宣布了对Cody实验室的重组计划(“Cody重组计划”)。该计划的重点是选择更多的机会，从而精简业务、提高效率和降低成本结构。根据这项计划，公司支付了约250万美元的遣散费和与雇员有关的费用.科迪重组方案下的重组活动已于2019年6月30日完成。

在截至2019年3月31日的3个月和9个月期间，与Cody重组计划有关的信贷包括在重组信贷中的信贷如下：

下表对2019年6月30日至2020年3月31日期间与Cody重组计划有关的重组负债的变化进行了核对：

Cody API重组计划

2018年9月，该公司批准了一项计划，出售Cody实验室的活性药物配料制造分销业务(“Cody API业务”)。该公司无法将Cody API业务作为一项持续业务出售，并决定出售Cody API业务所使用的设备和房地产，并要求Cody实验室停止所有业务。2019年6月，该公司批准了Cody API重组计划。在Cody API重组计划方面，该公司取消了Cody实验室的大约70个职位。Cody API重组计划下的重组活动已于2020年3月31日基本完成。在2020年财政年度的前9个月，该公司以300万美元完成了与Cody API业务有关的设备的销售。在2020年财政年度第二季度，该公司签署了一项为期两年的协议，将部分房地产租赁给第三方。

执行Cody API重组计划的费用总额约为600万美元，包括约350万美元的离职费和与雇员有关的费用和约200万美元的合同终止费用，以及将设备和其他财产运往其他公司拥有的设施的费用约50万美元，这些费用最初预计与2018年6月宣布的Cody重组计划有关。

在截至2020年3月31日的3个月和9个月内，与Cody API重组计划有关的费用包括在重组费用中的费用如下：

下表对2019年6月30日至2020年3月31日期间与Cody API重组计划有关的重组负债的变化进行了核对：

2016年重组计划

2016年2月1日，在收购Kremers City制药公司(“Kupi”)时，该公司宣布了一项与Kupi和该公司业务未来整合有关的计划(“2016年重组计划”)。该计划的重点是关闭库皮的公司职能，并整合制造、销售、研发和分销职能。2016年重组计划下的重组活动已于2019年3月31日完成。自2016年重组计划启动以来，该公司共承担了约2100万美元的重组费用。其中约1 100万美元与雇员离职费用有关，约100万美元与合同终止费用有关，约900万美元与设施关闭费用和其他行动有关。

在截至2019年3月31日的3个月和9个月内，重组计划中包括的与重组计划有关的费用如下：

注5.应收账款，净额

应收账款，净额由截至2020年3月31日和2019年6月30日的下列构成部分组成：

在截至2020年3月31日的三个月中，该公司分别记录了一笔备抵额、回扣(包括作为应付回扣列报的回扣)、退款和其他扣减额，分别为2.01亿美元、6 380万美元、640万美元和3 570万美元。在截至2019年3月31日的三个月内，该公司分别记录了2.217亿美元、5 040万美元、1 240万美元和2 560万美元的回扣、回扣(包括作为应付回扣列报的回扣)、申报表和其他扣减额。

在截至2020年3月31日的9个月中，该公司记录了一笔分别为6.086亿美元、1.806亿美元、1 660万美元、1 660万美元和7 720万美元的回扣、回扣(包括作为应付回扣的回扣)、退款和其他扣减款项的备抵。在截至2019年3月31日的9个月内，该公司分别记录了8.343亿美元、1.94亿美元、3 110万美元和6 020万美元的回扣、回扣(包括作为应付回扣列报的回扣)、申报表和其他扣减额的备抵额(8.343亿美元、1.94亿美元、3 110万美元和6 020万美元)。

下表列出截至2020年3月31日和2019年3月31日止九个月与收入有关的各主要准备金类别的活动和期末结余：

在截至2020年3月31日和2019年3月31日的三个月中，按销售毛额百分比计算，退款准备金分别为45.1%和46.7%，退税准备金分别为14.3%和10.6%，回报准备金分别为1.4%和2.6%，其他调整准备金分别为8.0%和5.4%。

在截至2020年3月31日和2019年3月31日的9个月中，按销售毛额百分比计算，回扣准备金分别为47.8%和51.5%，退税准备金分别为14.2%和12.0%，回报准备金分别为1.3%和1.9%，其他调整准备金分别为6.1%和3.7%。

2018年7月1日，该公司采用了ASC 606，对开立留存收益和应收账款进行了320万美元的税前调整，其中350万美元涉及“供应失败”准备金，但与确认某些合同制造安排的时间有关的30万美元抵销。

从2019年6月30日至2020年3月31日，准备金总额减少，主要是由于截至2019年6月30日的三个月内销售和产品组合的时间安排，而截至2020年3月31日的三个月，以及向退伍军人事务部支付的与定价过高有关的940万美元退款，其中810万美元是由库皮的前母公司UCB赔偿的。回扣储备减少的主要原因是对我们客户的批发收购定价进行了调整，这也导致了货架库存调整的增加。此外，还有与合同价格调整有关的库存调整，增加了其他储备类别。从历史上看，我们在本期没有记录任何与上期准备金倒转或增加有关的重大数额。如果公司记录任何前期准备金数额的重大逆转或增加，则将单独披露。

注6.库存

截至2020年3月31日和2019年6月30日的库存如下：

截至2020年3月31日和2019年6月30日，库存余额分别减记1，530万美元和2，070万美元，用于超额和过时库存。在截至2020年3月31日和2019年3月31日的三个月内，该公司记录了每一期间超过和过时库存的可变现净值减记额240万美元。在截至2020年3月31日和2019年3月31日的9个月内，该公司记录了超过和过时库存分别为850万美元和1520万美元的可变现净值减记额。

注7.财产、厂房和设备，净

截至2020年3月31日和2019年6月30日的净资产、厂房和设备如下：

截至2020年3月31日和2019年3月31日这三个月的折旧费用分别为620万美元和550万美元。截至2020年3月31日和2019年3月31日的9个月折旧费用分别为1 790万美元和1 770万美元。

在2019年财政年度第一季度，该公司批准了一项出售Cody API业务的计划，并进行了公允价值分析，导致Cody API不动产、厂场和设备资产减值2 990万美元。该公司无法将Cody API业务作为一项持续业务出售，并决定出售Cody API业务所使用的设备和房地产，并要求Cody实验室停止所有业务。因此，截至2019年6月30日，科迪实验室的不动产、厂房和设备总计670万美元，记录在综合资产负债表中的待售资产中。截至2020年3月31日，该公司在综合资产负债表中记录的待售资产中仍有270万美元的余额。有关更多信息，请参见注19“为出售而持有的资产”。

不动产、厂房和设备净额包括2020年3月31日和2019年6月30日在外国持有的60万美元和100万美元。

注8.公允价值计量

公司在综合资产负债表中记录的财务工具包括现金和现金等价物、应收账款、应付账款、应计费用和债务。现金和现金等价物包括在购买之日期限小于或等于三个月的存单和货币市场基金。某些金融工具的账面价值，主要是现金和现金等价物、应收账款、应付帐款和应计费用，根据其到期日的短期性质，大致估计其公允价值。

公司遵循ASC主题820“公允价值测量和披露”的权威指南。公允价值是指在计量日市场参与者之间有秩序的交易中，为资产或负债在本金或最有利市场上转移负债(退出价格)而收取或支付的交换价格。权威指南还建立了公允价值等级制度，要求一个实体在计量公允价值时最大限度地利用可观察的投入，尽量减少使用不可观测的投入。按公允价值计算的公司金融资产和负债完全在等级一级，其定义如下：

1级-活跃市场中报告实体在计量日期可以访问的相同资产或负债的报价(未调整)。

第2级-直接或间接可观测的投入，但报价除外，例如类似资产或负债的报价；在不活跃的市场中，相同或类似工具的报价；或模型衍生的估值，其投入可观测或其重要的价值驱动因素是可观测的。

第三级-由很少或根本没有市场活动支持的、对资产或负债的公允价值具有重要意义的不可观测的投入。使用定价模型、现金流量贴现方法或类似技术确定其价值的金融工具，以及需要作出重大判断或估计的确定公允价值的工具，都是第三级资产和负债的例子。

如果用于计量金融资产和负债的投入在上述多个级别内，则分类是基于对工具公允价值计量具有重要意义的最低级别输入。

按公允价值披露但未报告的金融工具

我们估计我们的债务的公允价值使用市场报价的债券已经报价活跃的市场。由于我们的债务不是每天在活跃的市场上交易，公允价值估计数是基于市场可观察的投入，所依据的是目前可用于类似条件和平均到期日的债务的借款利率(第2级)。截至2020年3月31日和2019年6月30日，我们定期贷款债务的估计公允价值分别约为5.62亿美元和7.24亿美元。截至2020年3月31日，我们的4.5%可转换高级债券的估计公允价值约为5，700万元。截至2020年3月31日，我们债务的估计公允价值受到冠状病毒对全球经济和金融市场的影响的负面影响。

注9.商誉和无形资产

2018年8月17日，JSP通知该公司，当当前任期于2019年3月23日届满时，它不会延长或续签JSP分配协议。该公司认定，JSP的决定代表了美国GAAP下的一个触发事件，以执行一项分析，以确定商誉受损的可能性。2018年10月4日，该公司完成了基于市场数据的分析，得出的结论是，需要对商誉进行全面减值，总额为3.396亿美元。

截至2020年3月31日和2019年6月30日的无形资产净额如下：

公司在截至2020年3月31日和2019年3月31日的三个月中分别记录了830万美元和790万美元的摊销费用。在截至2020年3月31日和2019年3月31日的9个月中，该公司的摊销费用分别为2 350万美元和2 430万美元。

在2020年财政年度第三季度，该公司对其AB级盐酸甲酯产品进行了减值分析，该产品是根据与Andor制药有限责任公司(“andor”)签订的许可证协议分发的，原因是竞争加剧，导致销售和分销安排的总体盈利能力显著下降。通过分析，该公司记录了1 400万美元的减值费用。该无形资产的剩余账面价值总计210万美元，记录在上表中明确存在的“其他产品权利”标题中，并将继续在其剩余使用寿命内摊销。